INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

UNIDAD DE GESTION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORIA N° 001 – 2017 – OCI – AC

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO

“CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS”

PERIODO:
ENERO - DICIEMBRE – 2017

ENERO – AGOSTO - 2018

TINGO MARIA – PERU

2018

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIDAD DE HUANUCO

“CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS”

INDICE

DENOMINACION Pag.

I. ANTECEDENTES 3

1. Origen

2. Objetivos

3. Materia examinada y alcance

4. Antecedentes y base legal de la entidad

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

6. Aspectos relevantes de la auditoria

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 11

III. OBRSERVACIONES 12

IV. CONCLUSIONES 23

V. RECOMENDACIONES 24

VI. APENDICES 25

FIRMAS

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA CONTRATACION DE

BINES Y SERVICIOS DE LA UNIDAD DE HUANUCO

I. ANTECEDENTES

1. Origen del Examen

La auditoría de cumplimiento relacionado con la contratación de

bienes y servicios correspondiente a los periodos 2017 y 2018, se
llevó a cabo en cumplimiento del Plan Anual de Control aprobado
por la Contraloría General de la Republica acorde a las exigencias
de la Resolución de contraloría, cuyo objetivo es determinar si los
procesos de selección para la contratación de bienes y servicios
durante el periodo evaluado, logrando dentro de parámetros de
eficiencia, eficacia y economía, cumplir lo establecido en las normas
que rigen las contrataciones del Estado: Participaron de la comisión
de Auditoria los integrantes siguientes:
CPCC. Jasmín Isidro Jara, supervisora de la comisión Auditora, CPC
Carlo Reyes Mejía, Auditora 1. CPC. Ronald Bautista Méndez; Ing.
Frank Caballero Simeón, Auditor Especialista en Ingeniería Civil.

2. Objetivos
a. Objetivo General
Determinar si los procesos de selección para la contratación de
bienes y servicios durante el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del 2017 y de 01 de enero al 31 de agosto
del 2018, logrando dentro de parámetros de eficiencia, eficacia y
economía. cumplir lo establecido en las normas que rigen las
Contrataciones del Estado.
b. Objetivos Específicos
 Determinar selectivamente, si los Proceso de Selección de
contratación de Bines y Servicios, fueron necesarias para el
cumplimiento de los objetivos institucionales y si se
efectuaron de acuerdo con las normas legales vigentes sobre
la materia.

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 Determinar selectivamente, si los bienes adquiridos y los

servicios contratados fueron ejecutados conforme a las
obligaciones contractuales requeridas, cumpliendo las
condiciones y plazos establecidos.
 Establecer selectivamente, de la adquisición de bienes y
servicios contratados a través de compras directas
superaron el importe mayor a tres unidades Impositivas
Tributarias - UIT que señala la normativa correspondiente.
3. Materia examinada y alcance
3.1. Materia Examinada
Los asuntos evaluados en el desarrollo de la presente
Auditora de Cumplimiento están relacionados con los
procesos de adquisiciones de bienes y contrataciones de
servicios efectuados por la Unidad de Gestión de la
Municipalidad provincial de Huánuco, adjudicación
simplificada, así como por compras directas según
convenio Marco en el periodo sujeto a examen.
3.2. Alcance
La Auditoria de Cumplimiento comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre del 2017 y del 01 de enero al
31 de agosto del 2018, sin perjuicio a examinar las
operaciones anteriores y posteriores realizadas a
examinar con las circunstancias a fin de cumplir con los
objetivos previstos, en la Unidad de Gestión de la
Municipalidad Provincial de Huánuco, departamento de
Huanuco.
3.3. Limitaciones a la ejecución de la Auditoria
Durante el desarrollo de la Auditoria se tuvo limitaciones
para obtener información, de las diversas áreas usuarias
relacionadas a la auditoria, por lo que la comisión
auditora tuvo que reiterar el pedido en varias
oportunidades, oficiando además a la Gerencia de
Administración, a la Gerencia General y al Titular de la
Entidad, conforme a lo dispuesto en las Normas

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

Generales de Control Gubernamental, aprobadas

mediante Resolución de Contraloría N° 273 – 2014 – CD,
la Directiva N° 007 – 2014 – CG/GCSII denominada
“Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de
Cumplimiento” Aprobados mediante Resolución de
Contraloría N° 473 – 2014 – CG.
4. Antecedentes y base legal de la entidad
4.1. Antecedes
4.1.1. Creación
La provincia de Huánuco se creado con la constitución política el
4 de noviembre de 1823, su capital Huánuco fue fundada el 15 de
agosto de 1539 por el comandante Español Gómez de Alvarado
y Contreras posteriormente se establece como Órgano de
Gobierno Local mediante Ley Orgánica de municipalidades N°
23853 publicada el 9 de junio de 1984.

4.1.2. Naturaleza
La Municipalidad Provincial de Huánuco es el Órgano de
Gobierno Local emanado de la voluntad popular, con personería
jurídica de derecho público y con autonomía política, económica
y administrativa en los asuntos de su competencia. Ejerce el
gobierno local en su jurisdicción, la cual constituye una
circunscripción político – administrativa de nivel provincial, que
determina el ámbito territorial de gobierno y administración del
Estado, que cuenta con una población caracterizada por su
identidad histórico – cultural y un ámbito geográfico, que sirve de
soporte de sus relaciones sociales, económicas y administrativas.
4.1.3. Finalidad
La Municipalidad Provincial de Huánuco tiene por finalidad,
representar al vecindario, promover y conducir la adecuada
prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral
y armónico de las circunscripciones.

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4.1.4. Funciones
Funciones básicas
La Municipalidad Provincial de Huánuco, se organiza en cuatro
funciones básicas institucionales.

1. Desarrollo Humano, Educación, Salud, Deporte, Empleo,

Cultura e Identidad: Promover la educación con cultura y
valores; promoción, prevención y atención primaria de la salud,
promover servicios complementarios para el mejoramiento de la
calidad de vida y oportunidades para el desarrollo económico de
las MYPES; así como el desarrollo de actividades culturales y el
deporte recreativo para todas las edades.

2. Gobernabilidad, Democracia e Institucionalidad: Promover

la gobernabilidad y participación ciudadana para la gestión
integral de desarrollo, modernizar la administración y gestión
operativa, planificación y control del gasto responsable, así como
la recaudación efectiva y fiscalización justa.
3. Seguridad y Solidaridad: Disminuir los índices
delincuenciales y la percepción de inseguridad, erradicar la
delincuencia y el pandillaje en el distrito, fomentar la cultura de
prevención del delito, formas de protección y capacidad de
respuesta colectiva ante todo acto delincuencial.
4. Desarrollo Urbano y Medio Ambiente: Promover el
fortalecimiento y consolidación de una ciudad limpia y saludable,
modernizando parques y mejorando las áreas verdes,
manteniendo el mobiliario urbano óptimo y seguro; medio
ambiente certificado y saludable, desarrollando planes,
programas y proyectos de saneamiento urbano sostenible.

Funciones generales
La Municipalidad Provincial de Huánuco, tienen las siguientes
funciones generales:
1. Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento
territorial, en el nivel provincial, siendo responsable de promover
e impulsar el conjunto de acciones en el proceso de
planeamiento para el desarrollo integral de la provincia.

6
INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

2. Promover permanentemente la coordinación estratégica de

los planes integrales de desarrollo distrital, impulsando el
conjunto de acciones para el bienestar de los vecinos,
promoviendo la adecuada prestación de servicios públicos de su
jurisdicción.
3. Ejecutar y supervisar la obra pública de carácter local
4. Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios
públicos Municipales que presenten, objetivamente,
externalidades o economías de ámbito Provincial.
5. Emitir las normas técnicas generales, en materia de
organización del espacio físico y uso del suelo, así como sobre
protección y conservación del ambiente.
6. Diagnosticar, diseñar y definir los mecanismos de
implementación referido al desarrollo organizacional del
municipio, con criterio de racionalización de sus recursos que
administra para optimizar los servicios vecinales que presta.
7. Administrar racionalmente el patrimonio municipal constituido
por sus bienes y rentas, para propiciar la eficiencia y eficacia en
la prestación de los servicios de la municipalidad.
8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su
responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes.
9. Intervenir y/o participar en la formulación, aplicación,
ejecución y evaluación, en concordancia con control de los
planes de desarrollo regional y nacional.
10. Orientar la eficiente utilización de los recursos materiales,
financieros y del potencial humano de la institución, a fin de
alcanzar los objetivos y metas fijadas.
11. Las demás funciones establecidas en la ley orgánica de
municipalidades.

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4.1.5. Misión
La Municipalidad Provincial de Huánuco como gobierno local
tiene como misión: - Brindar los servicios públicos locales a la
comunidad con eficiencia y equidad. - Ejercer las gestiones del
capital humano, materiales, económicas y financieras de la
municipalidad. - Promover el desarrollo integral, sostenible y
armónico de la provincia de Huánuco.

4.1.6. Visión
Huánuco, provincia moderna, segura, limpia, participativa,
integrada, competitiva y ordenada.

4.1.7. Estructura Orgánica

La Municipalidad Provincial de Huánuco, para la administración
Municipal, conforme a lo dispuesto en el artículo 26° de la Ley N°
27972 - Ley Orgánica de Municipalidades, adopta una estructura
gerencial, sustentada en los principios de programación,
dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior;
así también rige su gestión por los principios de legalidad,
economía, transparencia, simplicidad, eficacia, participación y
seguridad ciudadana.
Para el cumplimiento de su finalidad, objeto, funciones y
competencias para el ejercicio del gobierno local, la ejecución de
acciones para la promoción del desarrollo local, la provisión de
servicios públicos locales, la gestión de inversiones y la
administración Municipal; la Municipalidad Provincial de Huánuco
adopta la siguiente estructura orgánica:

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

4.1.8. Presupuesto Institucional del Periodo Auditado

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del año
2017 fue aprobada mediante Resolución Municipal N° 037-
2017 – MPH de fecha 18 de diciembre de 2016 por el monto
de S/. 19,562,006.00 y para el ejercicio 2018 fue aprobada
mediante resolución municipal N° 043 -2018 – MPH de
fecha 16 de diciembre de 2017 por el monto de S/.
21,326,604.00, el cual fue posteriormente modificado
resultado el Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
para el ejercicio 2017 con un monto de S/. 61,512,337.00 y
para el ejercicio 2018 con un monto de S/. 58,926,823.00,
respecto a los egresos ejecutados, gasto con mayor
ejecución correspondió a Bines y Servicios para el año
2017 con monto de S/. 14,155,076.00 que represento el
75% como también para el ejercicio con un monto de S/.
18,789,405.00 que represento 39% del total de egresos
realizados.
Como resultado de la revisión de la información
publicada en el SEACE sobre las modalidades de
contratación bajo evaluación, se advirtió que durante los
periodos 2017 y 2018, se han efectuado compras de bienes
y contratación de servicios a través de diversos procesos
de selección.
4.2. Base Legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir para
el desarrollo de sus actividades y operaciones, así como
relacionadas con el objetivo de la auditoria, entre otras es:
4.2.1. Normas Generales
 Constitución Política del Perú del 29 de diciembre de
1993
 Ley del Procedimiento Administrativo General ley N°
27444 de marzo de 2001

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 Código Civil de 1984. Decreto Legislativo N° 295 de 24

de Julio de 1984
 Texto Único del Código Tributario, Decreto Supremo N°
133 – 2013 – EF de 22 de junio del 2013
 LEY General del Sistema Nacional de Contabilidad, ley
N° 28708 de 1° de abril de 2006
 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado –
Decreto Legislativo N° 1017 de 3 de junio de 2008
 Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado- Decreto Supremo N° 184 –
2008 – EF de 01 de enero de 2009
4.2.2. Normas de creación y funcionamiento
 Ordenanza Regional N° 034 – CR – GRH
 N° 27783 – Ley de Bases de la Descentralización
 Ley N° 27867 – Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
y su Modificatorias
 Leyes N° 27902. 28013, 28926,28968, 29053, 28961
 Ley N° 27658 Ley Marco de Modernización de la Gestión
del Estado
 Decreto Legislativo N° 1023, crea la Auditoria Nacional
del Servicio Civil.
 ROF 2017 Y 2018 Municipalidad Provincial de Huaraz
 Decreto Supremo N° 007 – 2010 – PCM, Aprueban
Texto Único Ordenado de la Normatividad del Servicio
Civil.
 Decreto Supremo N° 030 – 2002 – PCM, Reglamento de
la Ley Marco de Modernización del Estado
 Decreto Supremo N° 043 – 2006 – PCM, Aprueban
Lineamientos para la elaboración y aprobación del ROF
por parte de las entidades de la Administración Pública.

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

En aplicación del numeral 7.3.1. de las Normas de Control

Gubernamental aprobada por Resolución de Contraloría 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014; Numeral 7.1.2.3. de la Directiva N° 007 – 2014-
CG/GCSII “Auditoria de Cumplimiento” y numeral 151, (I,5) del “Manual
de Auditoria de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de
Contraloría N° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento de las debilidades
encontradas a las personas comprendidas en los hechos advertidos a
fin de que formulen sus comentarios. Para aquellos funcionarios y/o
servidores que no fueron ubicados en su domicilio legal, se les cito
mediante publicación en el diario de mayor circulación de la región
donde se publican los avisos judiciales en cada región.
Cabe mencionar, que las funcionarias Maria Lino Vasquez y
Carmen Lopez Infantes; ex Gerente de Administración y ex Jefa de
área de Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Huanuco, no
han presentado sus comentarios a la Desviación de Cumplimiento N° 1
sobre las observaciones contenidas en el presente informe, no obstante
habérsele comunicado a través de las cédulas de notificación N° 7-
2017, N° 12-2017 respectivamente y decepcionada el 11 de noviembre
de 2017 La relación de las personas comprendidas en los hechos
observados se detalla en el Apéndice N° 1.
Las cédulas de Comunicación de Desviaciones de cumplimiento
y los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice N° 2;
asimismo, las evaluaciones de los citados comentarios se encuentran
en el Apéndice N° 3.

6. Aspectos relevantes de la Auditoria

6.1. Aspectos que limitaron el accionar de la comisión de
Auditoria
Durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento,
existieron limitaciones para el desarrollo de nuestro trabajo,
debido a la demora excesiva en la entrega de la documentación

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

relevante la presente auditoría, así como en algunos casos no

fueron proporcionadas a la fecha, por parte de las diferentes
áreas usuarias de esta entidad. Lo cual se hizo de conocimiento
al Titular de la Entidad

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Al cierre de la presente acción de control interno, cabe señalar que la
comisión de auditoría, no se ha satisfecho del Acta de Compromiso de la
Alta Dirección para la implementación del Sistema de Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Huanuco. Tampoco se ha evidenciado la
designación del Comité del Control Interno. Consecuentemente, no se
cuenta con el informe del Diagnóstico del Control Interno, el plan de trabajo
para la Implementación del Control Interno, entre otros. Es decir, la Entidad
no ha cumplido con la Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado, resolución de Contraloría 320-2006-GC, Normas del Control
Interno, Resolución de Contraloría 458-2008-CG Guía de Implementación
del sistema de control Interno para las entidades del Estado, y Resolución
de Contraloría 149-2016-CG que aprobó la Directiva 013-2016-CG,
Denominada Directiva para la Implementación del Sistema del Control
Interno en las Entidades del Estado.
Por esta razón no se ha cumplido con la etapa I: Planificación, Etapa II:
Ejecución y Etapa III: Evaluación de la Implementación del Sistema de
Control Interno.

III. OBSERVACIONES
1. OBSERVACIONES DE CUMPLIMIENTO N° 01
1.1. SUMILLA: “DIFERENCIA ENTRE EL PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES Y EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA GASTOS POR NO CONSIDERAR A PROCESOS
DE SELECCIÓN DE ACUERDO CON LAS DISPOSICIONES
LEGALES EN LOS EJERCICIOS, PARA EL 2017 EL MONTO DE
S/. 441,367,28 (CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN MIL
TRECIENTOS SESETA Y SIETE CN 28/100 SOLES) Y PARA EL
2018 EL MONTO DE S/. 4,420,218.06 (CUATRO MILLONES

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

CUATROCIENTOS VEINTE MIL DOCIENTOS DIECIEOCHO

CON 06/100 SOLES).
1.2. CONDICION: Al verificar los importes del Plan Anual de
Contrataciones del 2017, difieren con los saldos determinados
aritméticamente entre los gastos del Presupuesto Institucional de
Apertura del 2017, existiendo una diferencia que resulta en S/.
9,829,795.05 y para el ejercicio 2018 el monto de S/. 15,
334,793.92, montos que debieron se considerados en proceso de
selección para su ejecución.

CUADRO N° 2
DETERMINACION DE LA DIFERENCIA DE PAC Y PIA – GASTOS
CLASIFICACION DESCRIPCION PIA
2.3.1. Bienes 3,969,051.00
2.3.2. Servicios 11,117,383.00
TOTAL, PIA - GASTOS 15,086,434.00
ITEMS DESCRIPCION VALOR ESTIMADO
Adquisición de indumentaria para el personal
I 45,000.00
obrero
II Suministro de barras de acero 255,281.40
TOTAL PAC 300,281.40

DIFERENCIA 14,786,152.60

CUADRO N° 3
DETERMINACION DE LA DIFERENCIA DE PAC Y PIA – GASTOS
CLASIFICACION DESCRIPCION PIA
2.3.1. Bienes 3,570,631.00
2.3.2. Servicios 10,584,445.00
TOTAL PIA - GASTOS 14,155,076.00
ITEMS DESCRIPCION VALOR ESTIMADO
Adquisicion de indumentaria para el personal
I 23,521.81
obrero
TOTAL PAC 23,521.81

DIFERENCIA 14,131,554.19

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

1.3. CRITERIO: La situación expuesta contraviene la Ley N° 30225 en

su Título II Proceso de Contratación, Capítulo I Planificación
Articulo 15 numeral 2: “ El Plan Anual de Contrataciones que se
apruebe debe prever las contrataciones de bienes, servicios y
obras cubiertas con el Presupuesto Institucional de Apertura y el
valor estimado de dichas contrataciones”, Así mismo, contraviene
la ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
en su Título Preliminar, Principios Regulatorios, Articulo V:
Universidad y Unidad, también menciona “Todos los ingresos y
gastos del sector público, así como todos los presupuestos de las
entidades que lo comprenden, se encuentran sujetos a la ley de
presupuesto del sector público”; en igual sentido el Articulo VI: De
no afectación predeterminada, dice que “Los fondos públicos de
cada una de las entidades se destinan a financiar el conjunto de
gastos públicos previstos en el presupuesto del sector público”.
Haciendo hincapié que los recursos no previstos o recursos
financieros no integrados en el presupuesto, aun cuando
estuvieren disponibles, no se pueden ejecutar por la carencia del
Marco Legal Presupuestario. Finalmente, el Articulo VII:
Integridad, menciona: “Los ingresos y los gastos se registran en
los presupuestos por su importe íntegro, salvo las devoluciones
de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad
competente.
1.4. EFECTO: La inconsistencia de los saldos presupuestados de
gastos menos las contrataciones previstas en el Plan Anual de
Contrataciones, representadas de los ejercicios 2017 el monto de
S/. 441,367,28 (CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN MIL
TRECIENTOS SESETA Y SIETE CN 28/100 SOLES) Y PARA EL
2018 EL MONTO DE S/. 4,420,218.06 (CUATRO MILLONES
CUATROCIENTOS VEINTE MIL DOCIENTOS DIECIEOCHO
CON 06/100 SOLES).

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

1.5. CAUSA: El hecho expuesto se ha producido por la falta de control

y supervisión en la fase de programación y formulación del Plan
Anual de Contrataciones de la Municipalidad Provincial de
Huánuco, por parte de la referencia de auditoria interna, así como
por la inobservancia y diligencia a las disposiciones legales
establecidas por parte de la Gerencia de Gestión Institucional.

2. Evaluación de comentarios de las personas comprendidas en los

Hechos.
El cumplimiento de la normativa inherente a la comunicación de las
desviaciones de cumplimiento de los oficios respectivos en la entrega
del informe.
2.1. La señora Maria Lino Vasquez ex Gerenta de Administración de
la Municipalidad Provincial de Huanuco, en respuesta al oficio N°
0549 – 2017 – 01 – 0492 que le fue entregado personalmente, el
30 de octubre del año en curso, no ha hecho llegar ningún
comentario a la comunicación efectuada. Consecuentemente,
mantiene en su integridad para la señora gerenta de
Administración, conteniendo las responsabilidades
administrativas funcionales, civiles y/o penales a que hubiere
lugar.
2.2. La señora Carmen Lopez Infantes jefa del área de
abastecimiento, en respuesta al oficio N° 0524 - 2018 – 01 – 0482
comunicación de desviaciones de cumplimiento, que le fue
entregado el 30 de octubre del 2018, manifiesta lo siguiente: el
mencionado jefa del Área de Abastecimiento, comenta que: “ No
pensamos realizar mayores adquisiciones a las previstas en el
Plan Anual de Contrataciones, por ello no se realizó su respectiva
documentación”.
Las aclaraciones o comentarios efectuados por la señora de
Abastecimiento, ha merecido la evaluación siguiente:
Cuando dice la jefa de abastecimiento que no se ha previsto
realizar mayores adquisiciones en el periodo, demuestra
incapacidad de gestión e incumplimiento de sus funciones como

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

jefa de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de

Huanuco. En efecto, las aclaraciones o comentarios efectuados
por la señora Carmen Lino Vasquez no levantan la observación
manteniendo su responsabilidad en los niveles correspondientes.
2.3. El señor Jose Mejia Gonzales, Gerente de Auditoria Interna en
respuesta de Oficio 0554 – 2018 – 01 – 0483 comunicaciones de
desviaciones de cumplimiento, que le fue entregado el 30 de
octubre del año en curso no ha hecho llegar ningún comentario a
la comunicación efectuada. Consecuentemente, mantiene su
responsabilidad administrativa funcional, civil y/o penal a que
huero lugar.
De los hechos expuestos y por la evaluación de los comentarios
efectuados por los funcionarios competentes, le asiste
responsabilidad administrativa funcional a la señora María Lino
Vásquez, Gerente de Administración, a la Señora Carmen López
Infantes, jefa de Abastecimiento; y al señor José Mejía Gonzales,
Gerente de Auditoria Interna por no haber cumplido
diligentemente las funciones estipuladas en el Decreto
Legislativo 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Publico, artículo 21° literales (a)
cumplir funcional y diligentemente los deberes que impone el
servicio público, (b) salvaguardar los intereses del estado y
emplear austeramente los recursos públicos y (d) conocer
exhaustivamente los labores de dichas responsabilidades
administrativas – funcionales ser calificada por la comisión
permanente de procesos Administrativos Disciplinarios acorde a
los artículos 150° y adelante, del Decreto Supremo 005 - 90 –
PCM Reglamento del Sector Publico concordancia con la Ley
del empleo público.

3. OBSERVACION DEL CUMPLIMIENTO 02:

1.1. SUMILLA:
 ADQUISICION DE ANCHOVETA ENTERA EN AGUA Y SAL
GENERANDO UN PERJUICIO ECONOMICO DE S/. 23,521.81

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

(VEINTE TRES MIL QUINIENTOS VEINTE UN CON 81/100).

EJERCICIO 2017

 ADQUISICION DE INDUMENTARIA PARA EL PERSONAL

OBRERO DE LA SUB GERENCIA DE PARQUES Y JARDINES
GENERANDO UN PERJUICIO ECONOMICO DE S/. 18, 719.33
(DICIOCHO MIL SETECIENTOS DICINUEVE CON 33/100
SOLES) EJERCICIO 2018
 ADUISICION DE BARRAS DE ACERO GRADO 60 DE
CONSTRUCCION, GENERANDO UN PERJUICIO
ECONOMICO DE S/. 67,484.90 (SESENTA Y SIETE MIL
CUATROCIENTOS OCHENTA Y CUATRO CON 90/100
SOLES), EJERCICIO 2018.

1.2. CONDICION:
 Al verificar los importes de la Orden de Compra - Guia de
Internamiento N° 00056 se observa que el monto facturado por
la anchoveta entera en agua y sal es de S/ 110 737.51
(CIENTO DIEZ MIL SETECIENTOS TREINTA Y SIETE CON
51/100 SOLES), siendo los precios en el mercado por el total de
dichos lomos la suma de S/. 87 215.70
(OCHENTA Y SIETE MIL DOCIENTOD QUINCE CON 70/100
SOLES), ocasionando una diferencia de S/. 23 521.81 (VEINTE
TRES MIL QUINIETOS VEINTE Y UN CON 81/100 SOLES), el
detalle de las diferencias se muestra en el cuadro N° 1.1.
ORDEN DE COMPRA
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CANTIDAD TOTAL
Anchoveta Entera en
1 Agua y Sal Latas de 425grs 26,429.00 110,737.51
TOTAL 110,737.51
VALUACION POR EL EQUIPO AUDITOR
ITEMS DESCRIPCION U/M CANTIDAD VALOR ESTIMADO
Anchoveta Entera en
1 Agua y Sal Latas de 425grs 26,429.00 87,215.70

TOTAL 87,215.70
DIFERENCIA 23,521.81

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

 Al verificar los importes de la Orden de Compra - Guia de

Internamiento N°000045 se observa que el monto facturado por la
compra del combustible para la dicha municipalidad es de S/ 63
719.33 (SESENTA Y TRES MIL SETECIENTOS DIECINUEVE
CON 33/100 SOLES), siendo los precios en el mercado por el total
de dichos combustibles la suma de S/. 45 000.00 (CUARENTA Y
CINCO MIL CON 00/100 SOLES), ocasionando una diferencia de
S/. 18 719. 33 (DIECIOHO MIL SETECIENTOS DIECINUEVE CON
33/100 SOLES), el detalle de las diferencias se muestra en el
cuadro N° 1.1.
ORDEN DE COMPRA
ITEM DESCRIPCION U/M CANTIDAD TOTAL

VALUACION DE LA ADQUISICION DE
INDUMENTARIA PARA EL PERSONAL OBRERO DE
1 PAQUETE 1 63,719.33
LA SUB GERENCIA DE PARQUES Y JARDINES DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO

TOTAL 63,719.33
VALUACION POR EL EQUIPO AUDITOR
ITEMS DESCRIPCION U/M CANTIDAD VALOR ESTIMADO

VALUACION DE LA ADQUISICION DE
INDUMENTARIA PARA EL PERSONAL OBRERO DE
1 PAQUETE 1 45,000.00
LA SUB GERENCIA DE PARQUES Y JARDINES DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO

TOTAL 45,000.00
DIFERENCIA 18,719.33

 Al verificar los importes de la Orden de Compra - Guía de

Internamiento N° 0000065 se observa que el monto facturado por
la compra de acero 60 grados de construcción es de S/ 322 766.30
(TRECIENTOS VEINTE DOS MIL SETECIENTOS SESENTA Y
SEIS CON 30/100 SOLES), siendo los precios en el mercado por
el total de dichos bienes la suma de S/ 255 281.40 (DOCIENTOS

19
INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

CINCUENTA Y CINCO MIL DOCIENTOS OCHENTA Y UN CON

40/100 SOLES), ocasionando una diferencia de S/ S/.67 484.90
(SESENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y
CUATRO CON 90/100 SOLES), el detalle de las diferencias se
muestra en el cuadro N° 1.1.

1.3. CRITERIO: La situación expuesta contraviene la Directiva N° 022

- 2016 - OSCE /CD, emitida por el Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado, que tiene por objetivo "Orienta a las
entidades y proveedores mediante el establecimiento de reglas
complementarias para la ejecución del procedimiento de
comparación de precios para la contratación de bienes o
servicios en general, que contribuya a la transparencia en la
contratación publica y a la rendición de cuentas”. Así mismo,
contraviene la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, en su Título Preliminar, Principios Regulatorios;
Articulo VII: Integridad, menciona : Los ingresos y los gastos se
registran en los presupuestos por su importe íntegro, salvo las
devoluciones de ingresos que se declaren presupuestos de las
entidades que lo comprenden, se encuentran sujetos a la Ley de
Presupuesto del Sector Publico, asi como todos los sentidos el
Articulo VI: De no afectación predeterminada, dice que "Los
fondos públicos de cada una de las entidades se destinan a
financiar el conjunto de gastos públicos previstos en el
presupuesto del sector público". También la Directiva de
Tesorería N° 001 - 2007.EF/77.15 aprobada por Resolución
Directoral N° 002 - 2007 - EF/77.15

1.4. EFECTO:

 La sobrevaluación en la adquisición de lomo desmenuzado de

anchoveta entera en agua y sal ha causado un perjuicio de S/ 23

20
INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

521.81 (VEINTE TRES MIL QUINIENTOS VEINTE UN CON

81/100 SOLES) 2017

 La sobrevaluación en la adquisición de indumentaria para el

personal obrero de la subgerencia de parques y jardines ha
causado un perjuicio económico de S/ 18 719.33 (DIECIOCHO
MIL SETECIENTOS DIECINUEVE CON 33/100 SOLES). 2018
 La sobrevaluación en la adquisición de acero grado 60 de
construcción ha causado un perjuicio económico de S/ 67 484.90
(SESENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y
CUATRO CON 907100 SOLES). 2018

1.5. CAUSA
 La diferencia encontrada del monto facturado en la Orden de
Compra y la Valuación acorde a los precios del mercado se
habría realizado de la consiente decisión de los directivos
Gerencia de Administración, Gerente de Auditoria Interna y la jefa
del Área de Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de
Huaraz, tesorería, contador. Responsable de abastecimiento; al
haber emitido, autorizado y ejecutado el pago de la compra de
bienes y servicios en la sumilla mencionado anteriormente.

2. Evaluación de comentarios de las personas comprendidas en los hechos.

En cumplimiento de la normativa inherente a la comunicación de las
desviaciones de cumplimiento de los oficios respectivos en la entrega del
informe, las anomalías encontradas se hicieron servidores preliminarmente
considerados como responsables. Como resultado se tiene lo siguiente:
a). El señor Juan Méndez Ventura alcalde de la Municipalidad
Provincial de Huánuco, con respuesta al oficio 0546 – 2018 – 0493
manifiesta que “Los precios los pone el proveedor y eso no tiene nada
que ver conmigo, no tengo ningún vínculo más que laboral con el

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

proveedor”. No adjunta documentación administrativa que demuestra

lo contrario a la materia observada.
b. Las declaraciones efectuadas por el alcalde de la Municipalidad han
tenido la evaluación siguiente: Cuando refiere que los precios son
efectuados por el proveedor, estos deben estar dentro del estándar
del precio del mercado, sin embargo la elevada sobrevaloración de
los precios de la adquisición de bienes y la contratación de servicios
demuestran actos de corrupción de la entidad, la observación se
mantiene en todas sus partes, manteniendo el señor alcalde de dicha
entidad sus responsabilidades administrativas funcionales,
responsabilidades civiles y penales a que hubiera lugar.
c. El señor Jose Mejia Gonzales, Gerente de Auditoria Interna en
respuesta de Oficio N° 0554 – 2018 – 01 – 0483 comunicaciones de
desviaciones de cumplimiento, que le fue entregado el 30 de
octubre del presente año no ha hecho llegar ningún comentario a la
comunicación efectuada. Consecuentemente, mantiene su
responsabilidad administrativa funcional, civil, y/o penal a que
hubiera lugar.
d. La señora Maria Lino Vasquez Gerenta de Administración de la
Municipalidad Provincial de Huanuco, en respuesta al oficio N° 0549
– 2018 – 01 – 0482 que le fue entregado personalmente, el 30 de
octubre del año en curso, no ha hecho llegar ningún comentario a
la comunicación efectuada. Consecuentemente, mantiene en su
integridad para la señora Gerenta de Administración, conteniendo
las responsabilidades administrativas funcionales, civiles y/o
penales a que hubiera lugar.
De la evaluación de las aclaraciones o comentarios, emerge
fundamentos objetivos para considerar que el señor Juan Méndez
Ventura alcalde de la Municipalidad Provincial de Huánuco, el
señor José Mejía Gonzales, Gerente de Auditoria Interna, y la
señora María Lino Vásquez Gerente de Administración, habrían
incurrido en responsabilidad administrativa funcional muy grave, la
misma que será calificada teniendo en cuenta el DS. 023 – 2011 -
PCM: Reglamento de Infracciones y sanciones de los informes

22
INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. (CGR,

OCI).
Asimismo, en la evaluación de las aclaraciones y/o
comentarios efectuados por los funcionarios competentes,
emergen indicios razonables para considerar que el señor Juan
Méndez Ventura alcalde de dicha entidad, el señor José Mejía
Gonzales, Gerente de Auditoria Interna, y la señora María Lino
Vásquez Gerente de Administración habrían incurrido en una
presunta responsabilidad civil por la suma de S/ 109
726.04(CIENTO NUEVE MIL SETECIENTOS VEINTE SEIS CON
04/100 SOLES).

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

IV. CONCLUSIONES

1. Las debilidades de control en la administración financiera generaron

daño económico de los periodos 2017 y 2018 a la Municipalidad
Provincial de Huánuco por la suma de S/ 109 726.04 (CIENTO NUEVE
MIL SETECIENTOS VEINTE SEIS CON 04/100 SOLES), por la
sobrevaluación en la adquisición de bienes y en la contratación de
servicios generando un perjuicio económico para dicha entidad.
2. Irregularidades en el Plan Anual de Contrataciones genera un presunto
daño económico de los ejercicios 2017 y 2018 por un monto de S/ 28
917 706.79 (VEINTE OCHO MILLONES NOVECIENTOS DIECICIETE
MIL SETECIENTOS SEIS CON 79/100 SOLES) por no incluir
adquisiciones en proceso de selección
3. Para la ejecución de procesos de selección y/o compras directas de
bienes, servicios u obras que realiza la Municipalidad Provincial de
Huanuco, no cuenta con un sistema informático o con algún sistema
mecanizado, que le permita efectuar un seguimiento y monitoreo
oportunos de dichos procesos, así como gestionar eficientemente la
información que se produce en cada una de las etapas que conforman
el proceso logístico.

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

V. RECOMENDACIONES

En función a la naturaleza de las desviaciones de cumplimiento y las

conclusiones derivadas, se sistematizan las recomendaciones siguientes:
1. Sugerimos al titular de la Municipalidad Provincial de Huanuco, eleve la
2. parte pertinente a la desviación de cumplimiento 01 hacia la comisión
permanente de procesos administrativos disciplinarios, juntamente con
la resolución de apertura de proceso administrativo disciplinario, por
responsabilidad administrativa funcional leve, para que en el ejercicio
de sus funciones califiquen la gravedad de la falta disciplinaria acorde
al D.L. 276 y su Reglamento en concordancia con el D.S. 023- 2011
(véase desviación de cumplimiento01 y conclusión 01)
3. Recomendamos al titular del pliego se inhiba de apertura de proceso
administrativo disciplinario para los funcionarios y servidores que se
encuentran comprendidos en la desviación de cumplimiento 02 en razón
directa a que dicho proceso administrativo disciplinario es de
competencia de la Contraloría General de la Republica a través del
Proceso Administrativo Sancionador (PAS), acorde a la Ley 27785,
modificada por la Ley 29622 y reglamentada por el decreto supremo N°
023 – 2011 - PCM (Véase la desviación de cumplimiento 02)
4. Sugerimos al titular del pliego derive la parte pertinente del presente
informe a la procuraduría para que formule la fundamentación legar de
la parte civil y la fundamentación legal de la parte penal para que se
remita al Juez Civil para el recupero del presunto daño económico en
agravio del estado en los que corresponda; y el informe legal Fiscalía
de prevención contra el delito para que se inicie las acciones penales
pertinentes contra los funcionarios y servidores involucrados, (véase
desviaciones de cumplimiento 01, 02)

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

VI. APENDICES

Apéndices Específicos

Apéndice Detalle
Apéndice N°1 Relación de personas comprendidas en los hechos
Comentarios presentados por las personas comprendidas en los
Apéndice N°2
hechos
Evaluación de los comentarios presentados por las personas
Apéndice N° 3
comprendidas en los hechos

Relación de funcionarios y servidores comprendidos finalmente en las

desviaciones de cumplimiento.

PERIODO LABORAL
APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO
DEL CARGO
Juan Mendez Ventura 44785403 Alcalde 01/01/2015 al 31/12/2018
Gerente de
Ing. Ever Calderon Sanchez 35793858 24/06/2016 al 31/12/2018
Infraestructura
CPC. Nilda Malpartida Subgerencia de
95998388 02/02/2015 al 31/12/2018
Aquino Logística
Subgerente de
Sr. Fran Obregón Vega 21567759 03/02/2016 al 31/12/2018
Tesorería
Lic. Adm. Mayle Infantes Gerente de
43477952 08/2016 al 31/12/2018
Osorio Administración
Gerente de
Econ. Jesus Chavez
26798498 Planificación y 24/08/2016 al 31/12/2018
Cordero
Presupuesto

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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC

ANEXO DE LA DESVIACION CUMPLIMIENTO 01

DOCUMENTOS FUENTES

 Copia donde se demuestre los cheques

 Comprobantes de pago
 Copia del contrato

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