FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y

EDUCACIÓN
EP ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

TEMA: EL DEPÓSITO

NOMBRE DEL DOCENTE

 El Depósito

Intervienen:
El Depositario: Quién recibe el bien para su
custodia
La cosa: El bien
El Depositante: El que realiza el depósito.
 El Depósito

Se presume voluntario
Se presume gratuito
No puede ser usado en beneficio propio
El depositario responde por el deterioro,
pérdida o destrucción del bien.
El depositario están obligado a realizar su cobro
en las fechas de su vencimiento.
 El Depósito
Depósito Regular:
En esta clase de depósito el depositante sigue siendo
dueño de la cosa depositada. El banco sólo hace la labor
de custodia.
Depósito Irregular:
El depositante transfiere la propiedad del dinero al banco.
Supone la entrega de un bien representado por una suma
de dinero.
Es lo que nosotros conocemos como depósito bancario.
 Clases de Depósito

Cuando el depositante permite que el depositario

use el bien, el contrato se convierte en comodato o
mutuo
El depositario debe devolver el bien al depositante
cuando lo solicite aunque hubiese plazo convenido.
No debe efectuarse la restitución del bien, si el
depositario tiene conocimiento de su procedencia
delictuosa en cuyo caso deberá consignarlo
 Depósito Bancario

Es una operación a través de la cual una persona

entrega una suma de dinero a un banco, de la que
éste asume su propiedad y se obliga a restituirla en
la misma especie monetaria.
Las obligaciones del banco con los depósitos son
tres:
Devolver las sumas recibidas
Custodiar el dinero
Pagar intereses
 Características esenciales del
Deposito Bancario

Disponibilidad
Seguridad
Rentabilidad
 Elementos del Deposito Bancario

El depositante
- El depositario
- La suma depositada
- El plazo y condiciones para su
devolución
 Elementos del Deposito Bancario
Su remuneración y modo de cancelarla:
- Depósitos en cuenta corriente no
remunerada
- Depósitos en cuenta corriente remunerada
- Depósitos de Ahorro
- Depósitos a Plazo
 Deposito a la Vista
También denominada Cuenta Corriente Bancaria. Es
un contrato suscrito entre el cliente y el banco por
el cual se faculta al cliente a efectuar entregas y
retiros de dinero mediante ordenes de pago
conocidos como cheques.
El depósito a la vista constituye el medio de pago
que se pone en circulación mediante el giro de
cheques
El Cheque es el instrumento de pago que pone en
movimiento esta forma de dinero.
 Cuenta Corriente a la Vista
Contrato por el que la entidad recibe de sus clientes
sumas de dinero, cuya propiedad adquiere,
comprometiéndose a restituirlas en la misma moneda
y en la forma pactada, pagando un interés
previamente fijado.
Libertad del depositante de retirar total o parcialmente
su depósito en cualquier momento.
Posibilidad de disponer transitoriamente de fondos sin
que existe cobertura suficiente.- Descubierto en
cuenta.
 Cuenta Corriente a la Vista
Pueden estar abiertas a nombre de un titular o
varios.
Firmas para disponer de fondos:
•Indistintas.
•Conjuntas.
•Menores e incapacitados.
•Autorizadas.
 Depósitos de Ahorro
El origen de los depósitos de ahorros es la
limitación en el consumo de las personas
naturales y familias de pequeños recursos.
Los depositantes de ahorro son por lo general
gente de fortuna pequeña y moderada. Por
tanto es justo dar a los depósitos de ahorro
medidas de protecciones extraordinarias.
 Cuenta de de Ahorro
Es una cuenta a la vista en la que se puede disponer de
su saldo sin limitación, si bien no dispone de talonario
de cheques y sus titulares no reciben extracto
informativo de la situación.
Recogen gran parte del ahorro popular y devengan
mayores intereses que las cuentas corrientes.
También se denomina Libreta de ahorro, siendo ésta el
título de propiedad. Tiene carácter intransferible y no
endosable y se tiene que presentar para realizar
cualquier operación.
 Cuenta de de Ahorro

Existen cuentas con una denominación

específica dado su carácter finalista:
•Ahorro infantil.
•Libreta joven.
•Ahorro vivienda.
•Entre otros
 Depósito a Plazo Fijo

Es una operación de captación de recursos

caracterizada porque en su constitución se
establece un plazo durante el cual del
depósito queda indisponible.
Su retribución es más elevada que cuenta de
ahorro y cuenta corriente.
 Depósito a Plazo Fijo

Representan ahorros propiamente dichos

principalmente de las familias. También pueden ser
generados por disponibilidades de caja de empresas
como sustituto transitorio a la inversión.
Deben constituirse por plazos no menores a 31
días (a la fecha algunos bancos aceptan depósitos
a diferentes plazos)
 Depósito a Plazo Fijo

Intereses
No existe pago anticipado de intereses (algunos
bancos captan fondos pagando intereses
adelantados)
Por cada depósito del titular se abren cuentas
independientes
 Proveniencia de los Depósito

Sector privado:
Personas naturales
Persona jurídicas

Sector público
• IMPORTANCIA DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

• GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS

 CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

A. Por su propiedad
Privados
Oficiales
 CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

B. Por su forma de movilización

En cuenta corriente
De ahorro
A Plazo
 CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

C. Por su forma de movilización

Depósitos oficiales
Depósitos Privados ahorro
 CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

D. Por su importancia relativa

Depósitos oficiales
Depósitos Privados
 CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS PARA LOS
BANCOS

D. Por el costo financiero

La tasa de interés implícita promedio
El costo financiero
 PRESTAMOS
Contrato por el cual la entidad financiera (prestamista) entrega al cliente (prestatario)
una determinada cantidad de dinero estableciéndose contractualmente la forma en
que habrá de restituirse el capital y abonar los intereses remuneratorios,
generalmente en unos vencimientos prefijados en el cuadro de amortización que
acompaña al contrato.
Se trata de un contrato real pues la entrega del dinero es un elemento esencial para
que exista el contrato y, a partir de ese momento, se generan obligaciones para el
prestatario.
 PRESTAMOS

Entre las obligaciones del prestatario pueden citarse:

• pagar los gastos que pueda ocasionar la formalización del préstamo;
• abonar las comisiones devengadas por la operación;
• realizar las amortizaciones del capital en los plazos convenidos;
• pagar los intereses en los plazos convenidos, así como los posibles intereses de
demora que puedan generarse por su retraso en la amortización.
 PRESTAMOS

Clasificación de las operaciones de préstamo

Los criterios para establecer una clasificación de las operaciones de préstamo

pueden ser muy diversos.
A continuación se indican algunas de las clasificaciones más frecuentes.
 PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según el sistema de amortización

• Cuotas decrecientes
• Cuotas constantes
• Cuotas crecientes
Operaciones de préstamo según la tasa de interés
• Tasa fija.
• Tasa variable.
 AMORTIZACION DECRECIENTE

Cuotas constantes de capital

Cuota de interés decreciente.
Cuota total decreciente
Ejemplo:
• Capital inicial 4.000 $
• Tasa interés: 10%
• Plazo : 2 años
• Vencimientos trimestrales.
 AMORTIZACION DECRECIENTE

VTO CAPITAL INTERES TOTAL CAP. PTE

0 4.000,00
1 500,00 100,00 600,00 3.500,00
2 500,00 87,50 587,50 3.000,00

3 500,00 75,00 575,00 2.500,00

4 500,00 62,50 562,50 2.000,00

5 500,00 50,00 550,00 1.500,00

6 500,00 37,50 537,50 1.000,00

7 500,00 25,00 525,00 500,00

8 500,00 12,50 512,50 0

SUMA 4.000,00 450,00 4.450,00
 AMORTIZACION CRECIENTE

Cuotas crecientes de capital

Cuotas de interés decreciente.
Cuota total creciente.
Ejemplo: Capital inicial 4.000 $
• Tasa interés: 10%
• Plazo : 2 años
• Vencimientos trimestrales.
 AMORTIZACION CRECIENTE

VTO CAPITAL INTERES TOTAL CAP. PTE

0 4.000,00
1 80,00 100,00 180,00 3.920,00
2 200,00 98,00 298,00 3.720,00

3 320,00 93,00 413,00 3.400,00

4 440,00 85,00 525,00 2.960,00

5 560,00 74,00 634,00 2.400,00

6 680,00 60,00 740,00 1.720,00

7 800,00 43,00 843,00 920,00

8 920,00 23,00 943,00 0

SUMA 4.000,00 576,00 4.576,00

80 + 120
 AMORTIZACION CRECIENTE

VTO CAPITAL INTERES TOTAL CAP. PTE

0 4.000,00
1 360,00 100,00 460,00 3.640,00
2 400,00 91,00 491,00 3.240,00

3 440,00 81,00 521,00 2.800,00

4 480,00 70,00 550,00 2.320,00

5 520,00 58,00 578,00 1.800,00

6 560,00 45,00 605,00 1.240,00

7 600,00 31,00 631,00 640,00

8 640,00 16,00 656,00 0

SUMA 4.000,00 492,00 4.492,00

360 + 40
 AMORTIZACION CONSTANTE

Denominado sistema francés.

El capital se amortiza de forma creciente (progresión geométrica).
Los intereses son decrecientes cuota a cuota (el capital vivo es menor)
En cualquier período la cuota conjunta por capital e intereses es idéntica.
 AMORTIZACION CONSTANTE

Para hallar la cuota de amortización constante, podemos utilizar la siguiente

expresión:
Ik
RC
1  1  I k 
t

Donde: R es la cuota o reembolso constante; C es el capital prestado; Ik es el

tipo de interés por período en tanto por uno; k es el número de períodos que
hay en un año; t es el tiempo expresado en número de períodos.
 AMORTIZACION CONSTANTE

VTO CAPITAL INTERES TOTAL CAP. PTE

0 4.000,00
1 457,87 100,00 557,87 3.542,13
2 469,32 88,55 557,87 3.072,81

3 481,05 76,82 557,87 2.591,76

4 493,08 64,79 557,87 2.098,69

5 505,40 52,47 557,87 1.593,28

6 518,04 39,83 557,87 1.075,25

7 530,99 26,88 557,87 544,26

8 544,26 13,61 557,87 0

SUMA 4.000,00 462,96 4.462,96
 CUOTAS DE AMORTIZACION COMPARADAS

700

650

600 CRE
CONS
DECRE
550

500

450
1 2 3 4 5 6 7 8
 INTERES COMPARADOS

500
490
480
470 CREC
460 CONS
450 DECRE

440
430
420

TOTAL INTERESES PAGADOS

 TASA DE INTERES VARIABLE

• Tasa de interés inicial.

• Período de revisión
• Indice o indicador de referencia.
Euribor
Libor
 PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según plazo de amortización:

• Corto plazo
• Largo plazo
Operaciones de préstamo según garantía
• Garantía personal
• Garantía real
• Hipotecaria
• Prendaria
 PRESTAMOS

Operaciones de préstamo según finalidad:

• Consumo.
• Inversión.
• Financiación circulante
• Adquisición de vivienda
• Agrícola.
• Exportación.
• Importación.
ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Letra de cambio

Es un documento mercantil que contiene una

promesa u obligación de pagar una determinada
cantidad de dinero a una convenida fecha de
vencimiento.
Constituye una orden escrita, mediante el cual
una persona (librador) manda a pagar a su orden a
otra persona (tomador o beneficiario), en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada
librado.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Personas que intervienen

en una letra de cambio:
 El librador o girado: es la persona que da la orden
de pago.
 El librador o girador: es la persona que ordena
hacer el pago
 El beneficiario o tomador: es aquel cuya orden debe
hacerse el pago de la suma ordena por el librador.
 El fiador o avalista: es la persona que garantiza el
pago de la letra.

 función de la letra:
1. Función de pago obligaciones
2. Función de concesión de crédito a corto y medio
plazo.
3. TÍtulo financiero (relaciones bancarias) como
garantía de operaciones de crédito a medio plazo

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Formas de
giro:
 El girador puede librar una letra de cambio de
cuatro formas:
1. A la orden del propio girador o un tercero
2. A cargo de tercera persona.
3. A cargo del propio girador.
4. Por cuenta de un tercero

¿Cómo se transfiere una letra de cambio?

Es un tÍtulo valor, por la cual el nombre del
tenedor se encuentra precedido de la cláusula a
la orden. Es por eso que su transferencia deberá
efectuarse mediante endoso.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Parte legal:

• La denominación de letra de cambio inserta en el

mismo texto del titulo y expresado en el mismo
idioma empleado en relación del documento.
• La orden pura y simple de pagar una suma
determinada.
• Nombre del que debe pagar (librado)
• Identificación de la fecha de vencimiento.
• Lugar donde el pago debe efectuarse.
• Nombre de la persona cuyo cargo debe efectuarse el
pago (beneficiario o tomador)
• Fecha y lugar donde se emitió la letra.
• La firma del que gira la letra (librador)

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Modelo de letra de cambio:

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

El pagaré
Es un tÍtulo valor o instrumento muy similar a
la letra de cambio, se usa para obtener recursos
financieros. Los pagares pueden ser al portador o
endosables; pueden transmitir a un tercero.
Pueden emitirlos individuos particulares,
empresas o el estado; este instrumento de crédito
suele usar entre banqueros y compañías.
 Personas que intervienen en el pagare:
A. Librador: quien se compromete a pagar la suma
de dinero.
B. El beneficiario o tenedor: es aquel cuya orden
debe hacerse el pago de la suma de dinero
estipulada en el pagare.
C. El fiador o avalista: la persona que garantiza el
pago del pagare.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Modelo del pagare

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS
Diferencia entre letra
de cambio y pagare
Letra de
cambio
Es un documento
Es un documento legal
que se lleva a cabo
entre comerciantes
pagare
Es una promesa de pago
hecha por escrito
Es un documento legal
entre comerciantes y
una entidad bancaria
o compañía de
financiamiento
Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO
ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

El cheque

Es un documento bancario en que una persona

autorizada para extraer dinero de una cuenta (el
titular).
Es un tÍtulo valor de crédito en virtud de la cual una
persona (librador), ordena incondicionalmente a una
institución de crédito.
¿Quiénes intervienen en un cheque?
El emisor o girador: es la persona que gira el cheque
para ello ser el titular de una cta cte bancaria.
El girado: es el banco o empresa del sistema financiero,
descontando fondos constituidos en cta cte.
El tenedor, beneficiario o titular: a favor de quien se
emite el cheque el mismo que se dirigirá al banco para
cobrar el importe

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Tipos de cheque:

Cruzado:
•Cheque nominativo cruzado: en su adverso por dos
líneas paralelas las cuales indican que ese cheque solo
puede cobrarse por otra institución de crédito
•Cruzamiento general: entre línea no se anota la
denominación de ninguna institución de crédito y
puede depositarse en cualquier banco.
•Cruzamiento especial: entre líneas va el nombre de una
institución de crédito y solo puede cobrarse por esta.

Para abono en cuenta:

•Cheque nominativo en el que se anotan dichas
cláusulas, que prohíbe al banco el cheque en efectivo y
solo lo recibe para abono en cuenta.
•El cheque no es negociable a partir de inserción de la
cláusula.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Certificado:
•El librador de un cheque nominativo solícita al
banco librado, al momento de expedir el cheque lo
certifique, declarando que existan fondos para
cubrir el importe.
De caja:
•Instrumento de pago de mayor para beneficiario
respecto a la existencia de fondos.
De viajero:
•Igual que un cheque nominativo, emitido por la
oficina matriz de un banco a su propio cargo.
De ventanilla:
•Cheque de emergencia puesto al servicio de los
clientes del banco.
Postfechados o diferidos:
•Se inserta una fecha posterior a la que se libra,
acentuar al tomador que no habrá fondos hasta el
día que aparece en el texto.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Modelo de cheque

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Factura conformada:
Es un tÍtulo valor crediticio con garantía prendaría
que se origina en la compra – venta y en general, en
todo contrato que transfiera la propiedad de bienes, en
que se acuerde el pago diferido del precio.
¿Quiénes intervienen en una factura conformada?
EL EMITENTE: PUEDE SER EL VENDEDOR O TRANSFERENTE DE LA
MERCADERIA QUIEN TIENE LA CONDICION DE BENEFICIARIO O
TOMADOR ORIGINAL.
EL COMPRADOR O ADQUIRIENTE: CONSTANCIA DE SU
CONFORMIDAD EN EL TITULO VALOR DE HABER RECIBIDO LA
MERCADERIA.
Un garante
Un endosante: que es el tomador que transfiere
mediante endoso.
Un endosatario: es el que adquiere vía endoso la
factura conformada

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Requisitos:
La denominación de factura conformada.
La indicación del lugar y fecha de emisión.
El nombre, nº de documento oficial de identidad,
firma y domicilio.
El nombre, domicilio y el nº del documento oficial
del comprador o adquirente.
El lugar de entrega de las mercadería o bienes
descritos en el titulo.
La descripción de la mercadería entregada.
El valor unitario y total de la mercadería.
El precio total o parcial pendiente de pago a cargo
del comprador.
El nÚmero del comprobante de pago
correspondiente.
La firma del comprador o adquiriente.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Modelo de la factura
conformada

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Certificado de deposito y
warrant

¿Qué es el certificado de deposito?

 Es un tÍtulo valor a la orden que representa el
derecho real de propiedad sobre la mercadería
depositada en un almacén general de deposito.
 La entidad facultada par emitir el certificado
de deposito es el almacén general el mismo que
procederá a emitirlo una vez.

¿Qué es el warrant?
 Es un tÍtulo valor a la orden que al igual que
certificado de deposito representa derechos
reales sobre las mercaderías depositadas.
 La diferencia que radica que el warrant
representa una derecho real de prenda a favor
del tenedor de dicho titulo valor mientras la
propiedad de mercaderías corresponde al
tenedor del certificado de deposito.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO

ESCUELA DE CONTABILIDAD - FINANZAS PRIVADAS

Sujetos que
intervienen :
 Sujetos que intervienen en el certificado de
deposito y el warrant:
• El almacén general de deposito o depositario
• El depositante

 Requisitos:
• La denominación y nÚmero correspondiente
tanto al certificado de deposito como al
warrant, se emiten ambos títulos.
• El lugar y fecha de emisión.
• El nombre, nº del documento oficial y
domicilio del depositante.
• El nombre y domicilio del almacén general.

Econ. ELÍ CASTILLO LUCIO