Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing.

Fabián Patricio Núñez Villacis

auditor Perfil Requisitos objetividad en la

emisión de su
informe.
perito de la Profesional en Personas naturales Personas jurídicas
Función Judicial cualquier área o  Ser mayores de edad.  Instrumento público de constitución o La objetividad implica
experto en alguna  Estar en capacidad y ejercicio de creación de la persona jurídica, el mantenimiento de
arte, oficio o sus derechos de participación  RUC actualizado en el que conste la actividad una actitud imparcial
actividad. Para ser  Ser conocedores y/o expertos en relacionada con la especialidad en la que se en todas las funciones
perito acreditado por la profesión, arte, oficio, o requiere calificar como perito del auditor o perito.
el Consejo de la actividad  Listado de al menos dos profesionales que Para ello, deberá
Judicatura debe  Profesionales, tener al menos dos prestarán sus servicios como peritos en la gozar de una total
presentar su solicitud (2) años graduados. Demás persona jurídica independencia en sus
de calificación, que expertos tener al menos dos (2)  Demostrar capacidad técnica y operativa relaciones con la
pueden ser años de práctica y experiencia en  Certificados de cumplimiento de entidad. Debe ser
ingresados durante el oficio, arte o actividad. obligaciones con la Superintendencia de justo y no permitir
todo el año Compañías, o cualquier otra institución ningún tipo de
Perito Fiscalía Persona capacitada  No estar inhabilitado para ser pública de control influencia o prejuicio.
General del para brindar su calificado como perito  Certificado de inscripción en el Registro Los parámetros
Estado opinión en relaciona Mercantil, cuando sea procedente establecidos por la
las evidencias.  Tratándose de profesionales en ley, son un cojunto de
Coordina y dirige las medicina humana que soliciten reglas que deben de
actuaciones de la su calificación para una cumplir los auditores
policía Judicial. especialidad médica, además de y peritos a fin de
los títulos profesionales evitar conflictos e
debidamente inscritos en la ilegalidades. Sin
SENESCYT, deberán acreditar al embargo, la
menos cinco (5) años de objetividad del perito
experiencia en la práctica de la o del auditor depende
respectiva especialidad del juicio, valores y
criterios de la
auditor externo Aquellas personas Persona Natural: Personas Jurídicas persona, razón por la
de la que se encuentran 1. Solicitud de calificación dirigida al 1. Solicitud de calificación dirigida al cual la ley nunca
Superintendencia inscritas en el Superintendente de Compañías, la Superintendente de Compañías, la que podrá podrá garantizar la
de Compañías Registro Nacional de que podrá presentarse en la oficina presentarse en la oficina matriz o en cualquiera calidad de la persona.
Auditores Externos y matriz o en cualquiera de las de las intendencias provinciales;
disponen de intendencias provinciales; 2. Ser una sociedad constituida o domiciliada en
calificación vigente el país, en los términos de la Ley de Compañías,
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por parte de la 2. Hoja de vida y copia certificada del en cuyo objeto social conste la actividad de
Superintendencia de título de Contador Público auditoría externa y se encuentre al día en el
Compañías, Valores y autorizado, Economista o Doctor en cumplimiento de las obligaciones para con esta
Seguros. Ciencias Económicas; Superintendencia;
3. Documentación certificada que 3. Hoja de vida de la compañía o de sus
pruebe una experiencia de un lapso administradores y personal de apoyo, quienes
no menor a tres años, en auditorías adjuntarán copia certificada del título de
externas realizadas a compañías y Contador Público autorizado o de Economista o
entes sujetos a control de esta Doctor en Ciencias Económicas;
Superintendencia, ya sea 4. Documentación certificada que acredite que
directamente o habiendo la compañía ha adquirido una experiencia de un
pertenecido al personal de una lapso no menor a tres años, en auditorías
compañía auditora calificada; externas realizadas a compañías y entes sujetos
4. Nómina y hoja de vida del a control de esta Superintendencia.
personal de apoyo; y, 5. Nómina y hoja de vida del personal de apoyo;
5. Dirección, número telefónico, e- 6. Nóminas actualizadas de accionistas o socios y
mail y fax. administradores o apoderados;
6. Declaración juramentada simple 7. Dirección domiciliaria, número telefónico, e-
de no encontrarse incurso en las mail y fax.
prohibiciones previstas en el artículo 8. Declaración juramentada simple de no
3 del “Reglamento para la calificación encontrarse incurso en las prohibiciones
y registro de las personas naturales y previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la
jurídicas que ejerzan actividades de calificación y registro de las personas
Auditoría Externa”. naturales y jurídicas que ejerzan actividades de
Auditoría Externa

de Economía Persona en la Requisitos Personas naturales: 1.Hoja de vida profesional debidamente

Popular y capacidad de ejercer 1.Hoja de vida profesional
Solidaria funciones de auditor debidamente respaldada y certificada
interno o externo en (Títulos académicos registrados por la
las organizaciones de Secretaría de Educación Superior,
la Economía popular Ciencia, Tecnología e Innovación
y Solidaria deberá ser SENESCYT);
calificadas por la 2. Certificados que acrediten
Superintendencia. experiencia de al menos tres años en
la realización o dirección de
funciones o trabajos de auditoría
interna o externa;
respaldada y certificada (Títulos académicos
registrados por la Secretaría de Educación
Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación
SENESCYT) del auditor principal;
2. Certificados que acrediten experiencia de al
menos tres años en la realización o dirección de
funciones o trabajos de auditoría interna o
externa;
3. De ser aplicable, hojas de vida y detalle del
equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditoría externa, debidamente respaldas y
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3.De ser aplicable, hojas de vida y
detalle del equipo de apoyo para
realizar los trabajos de auditoría
externa, debidamente respaldas y
certificadas (Títulos académicos
registrados por la SENESCYT);
Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis
certificadas (Títulos académicos registrados por
la SENESCYT);
4. Documento oficial que acredite su existencia
jurídica, de donde se pueda verificar el objeto
social, detalle de los servicios a ofertar;
5.Copia del Registro Único de Contribuyentes
(RUC) y de la declaración del pago del impuesto a
la renta del último período fiscal;
6. Declaración del auditor principal y de los
miembros del equipo de apoyo de no estar
incursos en las prohibiciones determinadas por la
Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria,
y de no tener ningún tipo de impedimentos según
lo señalado en el artículo 7 del Reglamento;
7. Documento que acredite la aprobación del
curso de capacitación como auditor, reconocido
por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria
8. Certificado de responsabilidades otorgado por
la Contraloría General del Estado;
9.Certificado de no constar como contratista
incumplido o adjudicatario fallido emitido por el
Servicio Nacional de Contratación Pública

Bancos y Seguros Auditores externos Número de las matrículas profesionales de las personas sujetas a calificación; 4.2 Clases
sujetos a calificación de entidades a las cuales se ofrecerá el servicio; 4.3 Copias certificadas de los títulos
a los contadores académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y
publico autorizados, de los integrantes de la firma auditora; (reformado con resolución No. JB-2008-1148 de
a los auditores 13 de junio del 2008) 4.4 Su historia de vida profesional, evidenciándola con la
titulados y a las certificación de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional
personas jurídicas en el ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema financiero. 4.5 Copias
que tengan como certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios,
objeto social propio principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y
la actividad de Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco
auditoria (5) años. (reformado con resolución No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003) 4.6 En
el caso de personas jurídicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal,
tales como escritura pública de constitución, estatutos y reformas, certificado
actualizado de existencia jurídica, nómina de promotores y directores, nombramientos
debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras
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autoridades, convenios de asociación o de representación de firmas internacionales,
REPÚBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 1241
debidamente autenticadas y traducidas, conforme a lo dispuesto en el artículo 190 del
Código de Procedimiento Civil y los artículos 23 y 24 de la Ley de Modernización del
Estado, Privatizaciones y Prestación de Servicios Públicos por parte de la Iniciativa
Privada, delegación de poder protocolizado y registro único de contribuyentes; 4.7 Las
firmas auditoras externas presentarán los estados financieros suscritos por el
representante legal y el contador y la declaración patrimonial de cinco (5) de sus
miembros principales. En el caso de personas naturales, presentarán en el respectivo
formulario su declaración patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad. En
caso de que esta Superintendencia comprobare alteración de datos, negará o revocará la
calificación; 4.8 Declaración de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas
en este capítulo; 4.9 Cualquier otro documento o información que la Superintendencia
de Bancos y Seguros considere necesario