LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
Peritaje Contable y Judicial
ACTIVIDAD:
Procedimientos Periciales Aplicados
al Delito Lavado de Activos.

CICLO: IX

DOCENTE TUTOR:

Dr. CPCC Ítalo Capa Robles

NOMBRE DEL ALUMNO:

Angel Eder Machuca Rojas.

CAJAMARCA – PERÚ
 DEFINICIONES DEFINICIONES

- Lavado de activos
Son todas las acciones para dar apariencia de legalidad a
recursos de origen ilícito.

- Perito Contable
Es un colegiado, que contando con la experiencia del caso y la
especialización en el área pericial, puede ser llamado a actuar como perito
de oficio o de parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer hechos que tienen relación con su profesión.

- Pericia Contable
Es la labor de investigación desarrollada por un Contador Público
Colegiado en un proceso judicial, contando con la información del
expediente judicial, los libros y registros de contabilidad y la información
de las partes y de terceros y realizando la aplicación de métodos y
procedimientos que le permiten esclarecer los hechos puestos a su
consideración.

- Peritaje Contable
Es el documento que el perito presenta como resultado de su labor, el cual
contiene una estructura aprobada en el XI Congreso de Contadores
Públicos del Perú, se le conoce también como informe pericial o prueba
pericial o informe contable judicial.
 Técnicas Periciales

I. Rastreo o Seguimiento: Consiste en hacer el seguimiento

de una transacción (dinero) paso a paso, a fin de
determinar su comienzo y final.

II. Análisis: Clasificación de elementos que realmente

interesa respecto de cuentas, informes, documentos
contables y otros, para determinar la veracidad de su
contenido.

III. Comparación o Compulsa.- Observar, examinar dos o

más documentos y cifras, y comparar conceptos, importes,
fechas, etc. de los datos o registros consignados en la
documentación o viceversa, o entre varios documentos.

IV. Comprobación.- Examen de pruebas o evidencias que

apoyan la transacción o constatan un documento probatorio,
demostrando autorización y legalidad.

V. Inspección.- Examen físico de bienes, valores y

documentos con el objeto de demostrar su existencia y
autenticidad y su correcto registro en libros. Podrá
fotografiarse la inspección o levantarse un acta de
verificación con la firma de testigos si el caso amerita.

VI. Observación: La observación de los documentos contables

constituye uno de los instrumentos necesarios para
desarrollar las pericias.

VII. Computación o Cálculo.- Verificación de la exactitud de las

operaciones aritméticas consignadas en libros, informes y
documentos.

VIII. Confirmación- Obtención de comprobación de saldos de

cuentas y otras transacciones con documentación obtenida
de personas ajenas. También puede confirmarse bienes en
poder de terceros.
 IX. Indagación o Pesquisa.- Obtención de información
mediante preguntas o a través de averiguaciones y
conversaciones.

X. Conciliación.- Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras

relacionadas, separadas e independientes.

XI. Revisión Selectiva.- Revisión del universo de saldos o transacciones

en base a muestras significativas y representativas.

XII. Investigación.- Es la obtención de información sobre los

elementos de juicio que el perito necesita de parte de
personas y/o libros para obtener evidencia y determinar la
autenticidad o no del documento examinado.
 Investigación Rastreo o
Seguimiento
Revisión
Selectiva. Análisis

Indagación Comparación
o Pesquisa o Compulsa
Técnicas
Indagación
Periciales
Comprobación
o Pesquisa

Confirmación Inspección

Computación
Observación
o Cálculo
Procedimientos Periciales Aplicados al Delito de
Lavado de Activos.

a) Solicitud del Expediente.- Contiene todas las actuaciones, documentos

sustentatorios e incidencias desde el inicio de la demanda. Después de la
aceptación del cargo, el perito podrá solicitar el expediente para su
revisión y verificación.

b) Revisión del Expediente.- Con el expediente en su poder, el perito se

informará del contenido de las diligencias, las pretensiones del
demandante o del denunciante, tomando nota de los aspectos contables
o financieros más relevantes.
Para una eficiente revisión del expediente se debe extraer lo siguiente:

✓ Copia del auto judicial del nombramiento del perito

✓ Objetivo y asuntos controversiales del caso sujeto a pericia.
✓ Datos de las partes y de los profesionales que los representan o patrocinan.
✓ Montos reclamados o denunciados
✓ Puntos de la pericia
✓ Síntesis de los hechos.

c) Requerimientos para la pericia Entre la documentación a solicitar a

las partes involucradas, Asi:

c.1) Si son personas jurídicas.

✓ Escrituras Públicas.
✓ Libros y Registros Contables.
✓ Documentación Sustentatoria contable.
✓ Documentación Sustentatoria tributaria
✓ Títulos Valores, Contratos sobre operaciones financieras.
✓ Otra documentación relacionada con la investigación.
 c.2) Si es una institución pública.
✓ Normas Generales de los Sistemas Administrativos del Sector Público.
✓ Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
✓ Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, D.S. 012-2001-PCM y su
Reglamento.
✓ Reglamento de Organización y Funciones.
✓ Manual de Organización y Funciones.
✓ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
✓ Normas de Auditoría Gubernamental.
✓ Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público, Resolución N°
072-98-CG.
✓ Otra documentación relacionada con la investigación de los hechos y que son
de importancia para el objeto de la pericia.

c.3) Si es una institución privada.

Se utilizará normas contables y legislación específica como es el
caso de las instituciones financieras, empresas de energía,
empresas mineras, entidades educativas, etc.

d) Revisión de la Situación Legal y Contable.- de los libros de

contabilidad y de otros relacionados con los hechos en litigio o presuntos
del delito y/o con las pruebas actuadas.

e) Examen de los Asientos y Partidas Contables.- con su

documentación sustentatoria relacionados con los hechos en litigio o
presuntos del delito y/o con las pruebas actuadas.
 Procedimientos Periciales Aplicados al
Delito de Lavado de Activos.

Solicitud del
Expediente

Revisión del
Expediente

Requerimientos
para la pericia

Revisión de la
Situación Legal y
Contable

Examen de los Asientos

y Partidas Contables
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

➢ Orrieta. (s.f.). Escuela del Ministerio Público. Obtenido de

www.mpfn.gob.pe/escuela/.../4646_lavado_activos_(exposicion).pptx
_elorrieta.pdf

➢ Quiroz, C. E. (06 de Febrero de 2016). Slideshare. Obtenido de

https://www.slideshare.net/richardmc2005/exposicion-pericia-
contable-cpc-enrique-aredo-quiroz

➢ VILCHERREZ, C. M. (31 de Octubre de 2012). ACADEMIA.

Obtenido de
http://www.academia.edu/35120565/Area_8_Peritaje_CPC_MARIO_
MORAN_VILCHERREZ_Piura

➢ valera, I. l. (2011). Monografias.com. Obtenido de

https://www.monografias.com/docs111/lavado-activos-esquema-del-
informe-pericial-peru/lavado-activos-esquema-del-informe-pericial-
peru.shtml