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INFORMACIÓN FINANCIERA
Las entidades financieras tienen como costumbre requerir para el trámite de las
solicitudes de productos y servicios requeridas por sus clientes la siguiente
información financiera:
Balance General
Estado de Resultados
Presupuestos de Efectivo.
Estado de Fuentes y aplicación de Fondos.
Balance General:
Como un informe que es, el Balance General tiene un orden determinado para
su presentación, a continuación registramos como se presentan y clasifican las
diferentes cuentas:
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Administración financiera- fundamentos y aplicaciones- Oscar León García Parra Editorial Prensa
Moderna Impresores S. A. Cali
Activo Pasivo
Activos Corrientes Pasivo Corriente
Propiedades Planta y Equipo Pasivo Mediano Plazo
Otros Activos Pasivo Largo Plazo
Otros Pasivos
Patrimonio
Aportes Sociales
Utilidades obtenidas
Reservas
Superávit.
Activos Corrientes
Para que un activo sea considerado en este grupo deberá poseer las
siguientes tres características:
Otros Activos.
En este grupo se clasifican todos los demás activos, cualquiera que sea su
naturaleza (Corrientes o a Largo Plazo), siempre y cuando estos no se utilicen
en la operación del negocio.
De los pasivos se dice que es la única partida cierta del balance en la medida
que se muestran por su valor actual de liquidación, ya que si la empresa
decidiera cancelarlos todos en un momento determinado, pagaría exactamente
lo que aparece en el balance. Piense el lector que ocurriría si se decidiera
vender todos los activos. ¿Se recibiría exactamente lo que aparece en el
balance? Puede ser más o puede ser menos dependiendo del tipo de negocio.
Pasivos corrientes.
Se clasifican en este grupo las obligaciones que tienen más de un año de plazo
para su cancelación, entre otras podemos citar las siguientes: Obligaciones
hipotecarias, Prestaciones Sociales, Bonos por Pagar, Pensiones de
Jubilación.
Patrimonio
Capital.
Reservas.
Son aquellas apropiaciones que la empresa realiza según mandato legal o las
establecidas en sus propios estatutos.
Es importante que el lector tenga muy claro que las reservas no equivalen a
que la empresa retiene dinero en efectivo y lo guarda en algún lugar con el fin
de llevar a cabo el propósito para lo cual se constituyó dicha reserva.
“Constituir Reservas” equivale simplemente a que la empresa no distribuye una
parte de las utilidades con el fin de que los fondos que ellas representan
permanezcan en ella participando en la operación, generando, por lo tanto,
más utilidades, con las cuales se supone que la empresa lleva a cabo el fin
propuesto por la reserva.
Superávit de Capital
Ventas
Gastos de operación
Gastos en ventas
Gastos de Administración
Otros ingresos
Otros egresos
Utilidad neta.
Flujo de Efectivo
El flujo de caja tiene como propósitos primordiales, entre otros los siguientes;
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Las instituciones financieras además de la información financiera requerida a
los clientes para el tramite de solicitudes de productos y servicios financieros, le
dan gran importancia a la información comercial por cuanto su obtención y
análisis le permiten establecer el historial crediticio, el nivel de cumplimiento
dado a las obligaciones financieras obtenidas con el sector financiero o
proveedores.
Las muchas empresas especialmente las Pymes, son manejadas por sus
propios dueños lo cual implica dedicación y compromiso, pero puede darse por
esa razón, concentración del poder y por su carácter familiar puede haber
interferencia de elementos personales o de índole familiar en el proceso de
toma de decisiones.
Importante dejar consignado que para poder reportar y/o consultar a estas
entidades es necesario que el cliente autorice por escrito el reporte o la
consulta.
Pertinencia: Las entidades del sector financiero para cada producto y servicio
tienen establecida la información que el cliente o usuario debe suministrar, por
lo tanto cada solicitud debe venir acompañada de ella, por ejemplo si se exige
extractos bancarios de los tres últimos meses, es un requisito que se debe
cumplir, no es necesario ni prudente que anexen extractos de meses anteriores
o información relacionada con otras actividades.