“UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

CRISTÓBAL DE HUAMANGA”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA: Formulación y desarrollo del caso monográfico

INTEGRANTES:
 Munaylla Huamaní, Angie Cessira.
 Quispe Jesús, Carlos Gabriel.
 Quispe Cusiche, Ronel Antoni.
 Ñaupa Barrios, Tania.

DOCENTE: César H. Morales García

ASIGNATURA: Contabilidad Financiera II
SERIE: 200-PAR
AYACUCHO-PERÚ
2018
 CONTENIDO DESCRIPTIVO

PRESENTACIÓN
La empresa “ PARAISO S.A.C.” inicia sus operaciones en el año 2018.
Este trabajo consta de un breve resumen de las características más importantes
de la empresa y de un conjunto de operaciones mercantiles con la finalidad de
dar a conocer su respectiva solución, la presentación de los estados financieros
hasta el flujo de efectivo por los diferentes métodos.
La empresa está conformada por 4 accionistas; dedicada a la comercialización
de funerarias en los modelos “A” y “B”.
I. Aspectos generales de la organización

1.1 Razón Social: “PARAISO S.A.C”

1.2 Actividad Económica:

1.2.1 Sistema de costos. Pues a la actividad que nos dedicamos es
la comercial por lo tanto no tendríamos sistema de costos.
1.2.2 Método de Valuación. El tipo de inventario a utilizar será el
meto de primeras entradas y primeras salidas (PEPS).
Consiste en tener identificados los productos que ingresaron
primero para darle salida inmediata del almacén ya sea por
venta o traspaso.
1.2.3 Factores de la producción

EL CAPITAL:

Es considerado el factor fundamental del crecimiento

económico, y de los servicios productivos que servirán
para generar la riqueza social de las personas, y elevar
la calidad de vida (según el capitalismo).

EL TRABAJO:

Se refiere a todas las capacidades humanas, físicas y

mentales que poseen los trabajadores, y que son
necesarias para la producción de bienes y servicios.
Abarca el esfuerzo humano en la búsqueda de un fin
productivo, el uso de la inteligencia humana aplicada a
las actividades, y la ocupación retribuida.
 LA TECNOLOGÍA

Es el conjunto de instrumentos y procedimientos que

permiten el aprovechamiento de un determinado
producto. Se refiere al saber hacer y al conocimiento
aplicado a la producción.
Con el progreso tecnológico, el hombre mejora su nivel
de producción, es capaz de llegar cada vez más rápido,
mejor y más eficientemente en la búsqueda de sus
objetivos.

1.3 ASPECTO TRIBUTARIO: Régimen General al impuesto a la

renta (RG)
Están comprendidas aquellas personas que realizan actividades
empresariales o de negocios, entre ellas: personas naturales,
personas jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales
que obtén tributar como tal y las asociaciones de hecho de
profesionales y similares.
Llevando de por si la contabilidad completa; por consiguiente, se
estaría llevando todos los libros de manera obligatoria.

1.4 PROPÓSITO DE LA ORGANIZACIÓN

1.4.1 OBJETIVO:

 Fortalecer al personal que labora en velatorio mediante

capacitación constante sobre atención a solicitantes de
servicios funerarios.
 Ser puntual con la prestación de los servicios y demostrar
solidaridad al cliente en sus momentos de dificultad.
 Apoyar a la población en general en situaciones de pérdida
familiar dando prioridad a los más vulnerables.
 Nuestro objetivo general es que nuestra empresa sea la
mejor a nivel departamental.

1.4.2 JUSTIFICACIÓN:

Cuando utilizamos los servicios de una funeraria que se adapte a

los deseos de usted y de su familia no tendrá que emplear su
tiempo ni sus energías en contratación de estos servicios. Puede
concentrarse en su dolor y el cuidado de su Familia.
“PARAISO S.A.C” brinda el servicio fúnebre. (La gran tasa de
mortalidad y un alto índice por accidentes automovilísticos y
suicidios). La intención de la empresa es ubicarla en una parte
donde no se encuentre una funeraria cerca, para que se pueda
cubrir esa zona, además la empresa pretende darle un servicio de
calidad a la sociedad que cumpla con las exigencias, así como
tener innovación y adecuación a las necesidades de nuestros
cliente, ofreciendo un servicio con sentido humanista. Destacando
en el servicio personalizado las 24 hrs del día.
Los servicios funerarios son utilizados en todas partes por lo tanto
una necesidad para todos.

1.4.3 MISIÓN

Nuestra misión empresarial es construir una relación de

confianza, ofreciendo productos de calidad a precios justos con
las mejores condiciones de pago y excelente servicio de atención.
Todo ello nos permite seguir creciendo en el tiempo de manera
sostenida y reafirmar la permanencia de nuestra empresa.
Somos un equipo de trabajo profesional que brinda
acompañamiento integral a la comunidad por medio de un
completo plan de protección, con un servicio funerario ágil y
oportuno, provisto de una adecuada infraestructura y
complementando mediante una orientación científica en el
proceso de elaboración del duelo.

1.4.4 VISIÓN
Conservar el liderazgo a nivel nacional en cobertura de protección
exequial, en prestación de servicios funerarios y atención en
duelo, así como modelo de referencia en innovación y
mejoramiento continuo.

1.4.5 VALORES CORPORATIVOS

 CALIDAD: La calidad de un producto o servicio es la

percepción que el cliente tiene del mismo, es una fijación
mental del consumidor que asume conformidad con dicho
producto o servicio y la capacidad del mismo para satisfacer
sus necesidades.

 COMUNICACIÓN: La comunicación constituye una de las

formas en que las personas interactúan entre sí,
estableciendo lazos.

 COMPROMISO: Es la base para producir cualquier tipo de

cambio.
  PUNTUALIDAD: Es la característica de poder terminar una
tarea requerida o satisfacer una obligación antes o en un
plazo anteriormente señalado.

 INNOVACIÓN: Es la aplicación de nuevas ideas, productos,

servicios y prácticas, con la intención de ser útiles para el
incremento de la productividad.

 RESPONSABILIDAD: Es aquel que conscientemente es la

causa directa o indirecta de un hecho y que, por lo tanto, es
imputable por las consecuencias de ese hecho.

 JUSTICIA: Es el conjunto de reglas y normas que establecen

un marco adecuado para las relaciones entre personas e
instituciones, autorizando, prohibiendo y permitiendo
acciones específicas en la interacción de individuos e
instituciones.

 HONESTIDAD: Es una cualidad humana que consiste en

comportarse y expresarse con coherencia y sinceridad, y de
acuerdo con los valores de verdad y justicia.

1.4.6 ESTRUCTURA ORGÁNICA

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

DIRECCIÓN Y GERENCIA

Departamento de Departamento de
Administración comercialización

Departamento
Si la Departamento
empresa Departamento de Departamento de
de finanzas
desea de personal
ser compras ventas
productiva y
solvente, deberá
Tesorería
analizar los
procesos, entradas
y salidas para poder
ofrecer mejoras a la
empresa y, por otro
lado, a partir de
números reales, ha
de saber exponer
II. Marco Teórico de actividades:

 JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS:

1. Munaylla Huamaní, Angie Cessira

2. Quispe Cusiche, Ronel Antoni
3. Quispe Jesús, Carlos Gabriel
4. Ñaupa Barrios, Tania

 DIRECCIÓN Y GERENCIA:
Este cargo ocupa el gerente de nuestra empresa lo cual tiene múltiples funciones a fin de
lograr objetivos establecidos:

 Licapa Morales, Wilkar.

 DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN:
El administrador deberá analizar los procesos, entradas y salidas para poder
ofrecer mejoras a la empresa.

 DEPARTAMENTO DE FINANZAS:
Administra los recursos financieros.
Tesorería:
 Licas Ñaupa, Taldo

 DEPARTAMENTO DE PERSONAL:
Se encarga de controlar, evaluar y operar el sistema de selección, reclutamiento
e inducción de personal, así como agilizar los trámites para la obtención de
servicios de seguridad social, y controlar la aplicación.
 Vivanco Cabezas, Federal
 III. Caso Práctico monográfico:

3.1. CASO MONOGRÁFICO

La empresa “FUNERARIA S.A.C”. con RUC 20028818054, domiciliado en el Jr.
Manco Cápac N° 620-Huamanga; terreno 200m2 , inicia sus operaciones en el
mes de enero 2018, con el acuerdo de constitución de capital, de 4 socios, los
cuales aportaron S/ 25 000.00 cada uno, a través de los siguiente bienes:
Quispe Cusiche, Ronel con DNI N° 70239180, aporta la suma de S/ 25 000.00
los cuales fueron depositados en cuenta corriente aperturada en el Banco
Continental ( Cta Cte N°506-00645240-01); Munaylla Huamani, Angie Cessira
con DNI N° 70299891 aporta muebles y enseres por el importe de S/ 5 000.00 ,
equipos informáticos por S/ 10 000.00(3 computadoras, 1 sotfware y 2 cámaras
de seguridad) y S/ 10 000.00 en cuenta corriente aperturada en el Banco
Continental ( Cta Cte N°506-00645240-01) ; Ñaupa Barrios, Tania con DNI
N°70112744 aporta mercadería por el importe de S/ 20 000.00 y Quispe Jesús,
Carlos con DNI N° 70905173 aporta mercadería por el importe de S/ 30 000.00.
Las operaciones realizadas son las siguientes CASO.
1. 01/01/18. Se gira cheque N°001-0001 por el importe de S/ 1000.00, para
la caja de nuestra empresa.
2. 01/01/18. Se contrata alquiler de local con el Sr. Mendoza Sánchez, Juan
con DNI N° 40139602 como persona natural, pagando por adelantado 12
meses, con giro de cheque N° 001-0002 a razón de S/ 1 000.00 cada
mes; sustentando con recibo de arrendamiento.
3. 04/01/18. Se contrata impresión de comprobantes de pago a la imprenta
“CUSICHE E.I.R.L.” con RUC 20112233662, según factura N° 001-04569
por el importe total de S/ 400.00, para el pago se realiza con giro de
cheque N°001-0003.
4. 30/01/18 Se realiza la venta de mercadería (5 unidades modelo “A” a un
C.U. de S/ 1875.00, 10 unidades modelo B a un C.U. de S/ 1250.00) a la
empresa “CIELITO S.A.C” con RUC N° 20331234967 según factura N°
001-0001 por el importe total de S/ 25812.50, se cobra el 50% con giro de
cheque N°002-0123.
5. 15/02/18 se compra materiales de limpieza por importe total de S/ 500.00,
de la empresa “LIMPIOS S.A.C” con RUC N° 20125674747, según factura
N° 002-901. Se cancela en efectivo.
6. 14/03/18 se compra mercadería de la empresa “INFIERNITOS S.A.C” con
RUC N° 20127890982(10 unidades modelo “A” a un costo unitario de
S/1 400.00, 15 unidades modelo “B” a un costo unitario de S/ 900.00).
Según factura N° 002-0711 por el importe total de S/ 32 450.00, Se
cancela el 70% del total de la factura con giro de cheque N° 001-0004.
7. 08/04/18 se realiza un préstamo en efectivo al cajero de la empresa por
s/. 400.00 con una tasa de interés simple al rebatir mensual de 2%
pagaderos en 1 meses.
8. 30/04/18 Se vende 1 computadora del inventario inicial al señor Quispe
Ataucusi, Walter con DNI 70984375, con factura N°001-0002 por un
importe total de S/ 3000.00, se cobra el 80% con transferencia bancaria.
9. 01/05/18 se realiza la venta de mercadería (10 unidades del modelo “A”,
10 unidades del modelo “B”) a la empresa “CARLONCHO S.A.C” con
RUC 20304022302. Según factura N° 001- 0003. Por el importe total de
S/ 36 875.00, se cobra con giro de cheque N° 002-0078.
10. 06/05/18 se paga con transferencia bancaria N° 00547000 el saldo de la
factura N° 002-0711 a la empresa “INFIERNITOS S.A.C.”, quien nos
concede un descuento por pronto pago de S/ 600.00 (incluido IGV).
Según nota de crédito N° 001-00256.
11. 08/05/18 se realiza el cobro el préstamo al personal.
12. 10/06/18 se realiza una venta de mercadería (1 unidad del modelo “A”, 1
unidad del modelo “B”) al Sr. Quispe Cielo, Jesús Gabriel con DNI N°
28785452. Según boleta de venta N° 001-0001 por el importe total de S/
3687. se cobra en efectivo.
13. 01/08/18 se recibe un préstamo del Banco Continental por el importe de
S/ 20 000.00, por 15 meses a un interés de 15% al rebatir. Es depositada
en la cuenta corriente de la empresa.
14. 12/08/18 Se realiza la venta de mercadería (10 unidades del modelo “A”,
10 unidades del modelo “B”) a la empresa comercial “EN PAZ S.A.C.” con
RUC N° 20123321456, según factura N° 001-0004 por el importe total de
S/ 34 515.00 se cobra el con giro de cheque N° 002-0023.
15. 18/09/18 se realiza una compra de mercadería a la empresa
“INFIERNITOS S.A.C.” con RUC N° 20127890982(4 unidades del modelo
“A” a un costo unitario de s/. 1 400.00, 6 unidades del modelo “B” a un
costo unitario de s/. 900.00 con factura N° 002-0750. Se cancela el 60%
de la factura con cheque.
16. 28/10/18. La empresa se ha demorado en pagar una compra del
proveedor “INFIERNITOS S.A.C.” (factura 002-0750 de fecha 18/09/18).
Ante la demora, PIERNAS emite una nota de débito 001-098 por intereses
de /250.00 más IGV.
17. 22/11/18 se recepciona recibo de energía eléctrica N° 258-20643 de la
empresa “ELECTROCENTRO S.A.” con RUC 20129646099 por el
importe total de S/ 400.00.
18. 26/11/18 se recepciona recibo de agua N° 043-2345 de la empresa
“EPSASA S.A.C” con N° de RUC 20112209843, por el importe total de S/
150.00.
19. 01/12/18 Se realiza la venta de mercadería (4 unidades del modelo “A”, 4
unidades del modelo “B”) a la empresa comercial “EN PAZ S.A.C.” con
RUC N° 20123321456, según factura N° 001-0005 por el importe total de
S/ 13 570.00 se cobra el con giro de cheque N° 002-0023.
20. 08/12/18Se efectiviza los gastos por servicios básicos.
21. 31/12/18 se realiza los cálculos de planilla de sueldos correspondientes al
año 2018 los cuales se les paga con giro de cheque N°0001-0006, N°001-
0007, N°001-0008.
 22. 31/12/18 Se realiza el pago respectivo de las gratificaciones a los
trabajadores.

23. 31/12/18 Se hace el ajuste de alquiler de local.

APELLIDOS Y OCUPACIÓN REM. ASIG.
NOMBRES BÁSICA FAMILIAR
Licapa Morales, Gerente S/ 1 000.00 NO ONP
Wilkar General
Licas Ñaupa, Taldo Cajero S/ 950.00 SÍ ONP

Vivanco Cabezas,
Federal Vendedor S/ 950.00 SÍ ONP

24. 31/12/18 Se pide las provisiones del periodo.

3.2. Libros y registros contables:

Libros contables a llevar:
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
BALANCE GENERAL"
 FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
 FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA
CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
 FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
 FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
INVENTARIO INICIAL"
 FORMATO 3.17: “BALANCE DE COMPROBACIÓN”
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
 ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
 ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCLUSIONES:
 El negocio de comercialización de ataúdes es sumamente importante
hacia el mercado local ya que la muerte se da cada momento y nadie
está libre de la muerte, contando con diferentes modelos y color.
 Es satisfactorio implementar ideas que vaya en beneficio de la sociedad
de la creación de ataúdes de material resistente de recuperación de
plazas de empleo de una región especialmente en el sector de funerarias
que en la última década ha demasiada muerte.
RECOMENDACIONES:
 Recomendamos que la gerencia busque la forma de hacer su
administración más profesional, en el sentido de delegar
responsabilidades y contratar gente más capacitada.
 Utilizar programas de software que facilita la recopilación de información.
 Para los ajustes realizados en la hoja de trabajo de flujo de efectivo tener
en cuenta diferenciar los extracontables.
BIBLIOGRAFÍA:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/libros-y-
registros-vinculados-asuntos-tributarios-empresas/informacion-general-
sobre-libros-y-registros-empresas
http://rennyhuayhuavargas.blogspot.com/2015/11/formatos-sunat-rs-n-234-
2006sunat.html