Ciclo 2017-II

Escuela Profesional de Ciencias Contables y financieras

0302-03413 AUDITORIA FINANCIERA

Trabajo
académico Docente:
JULIO CESAR SANABRIA MONTAÑEZ
Nota:

VIII 01-1
Ciclo: Sección:
Módulo I
Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
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Código de matrícula:
Panel de control:
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Uded de matrícula:
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Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 05 de
Noviembre 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-II por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
 Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

El presente caso trata sobre un proyecto de Auditoría financiera desarrollada en la

Empresa LA PREDILECTA S.A. por razones de prestigio profesional, la auditoría fue
encomendada al despacho de Auditores SANCHEZ, GOMEZ & ASOCIADOS, usted es
auditor de dicha firma.

La solución del caso es para poner en práctica los conocimientos adquiridos

sobre la disciplina de la auditoría, para ello el trabajo a desarrollar abarca todo el
proceso estándar necesarios para la culminación de un proyecto de Auditoria
Financiera, a saber:

1. Planeación General.
2. Estudio y Evaluación de Sistema de Control Interno.
3. Aplicación de Pruebas, Sustantivas.
4. Resultado de Auditoria (Informe)

INFORMACIÓN PARA LA SOLUCION DEL CASO:

Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja chica, habían facturas de gastos
que sumaban S/ 1,000.00 todas con fecha del mes de mayo/ 2017. También se
encontraron vales por adelanto de salario, con fecha de abril/ 2006 que sumaban S/
500.00, la cantidad arqueada ascendió a S/ 2,950.00. El monto autorizado es de S/
3,000.00.

Según arqueo practicado en caja general había S/ 4,000.00 en efectivo, desglosados en

billetes de S/ 100.00, S/ 50.00, S/ 10.00, también monedas de S/ 5.0, S/ 0,50, 0.25, y
0.10 céntimos.
Se encontró un cheque a favor de José Pérez por S/ 1,500.00 (Resp. De caja). El cheque
fue librado por el Gerente Administrativo.

Al arquear el fondo para cambios, se encontró la cantidad de S/ 1,000.00.

Área de Banco: La empresa no preparo las conciliaciones bancarias a junio/ 2016. El

estado de cuenta de BAC, a esa fecha mostraba un saldo de S/ 14,000.00.

Según análisis practicados, la diferencia con el saldo según el libro de la empresa, se

debía a lo siguiente: Un cliente (La Valle) pago S/ 3,000.00 al banco por cuenta de la
empresa; el banco debito comisiones S/ 1,500.00 por cheque que fue depositado y
posteriormente se encontró sin fondo.

El estado de la cuenta del BAC mostraba al 30/06/2016, un saldo de S/ 50,000.00, según

análisis practicado, la diferencia con el saldo según la empresa se debía a que:
Había varios cheques aun no cobrados por el banco Continental a favor de tienda
Marcos SA S/ 5,000.00, Scotiabank, a favor de La Estancial S/ 8,000.00, Mibanco a
favor de Sodimac S/ 20,000.00.

El Banco acredito un depósito por S/ 5,000.00 que no correspondía a la cuenta de la

empresa.

El Banco cargo S/ 500.00 por servicio de traspaso cable mágico.

El Banco debito a la cuenta un cheque S/ 6,500.00 que no era de la empresa.

Área Clientes: La cartera de la empresa en los periodos pasados ascendió a: 03/4 S/

30,000.00, 04/15 S/ 4,000.00, 05/16 S/ 55,000.00. En esos mismos periodos se
reportaron pérdidas por Cuentas Incobrables de S/ 600.00, S/ 800.00, S/ 1,650.00,
respectivamente. En este periodo, la empresa no completo perdidas por cuentas
incobrables.

Los clientes La paisana, La Colombiana, Buen Sabor, Gotitas de Rocio, Santa Felicia y
Pacifico club contestaron que no estaban de acuerdo con el saldo confirmado.

El gerente de la Empresa, por instrucciones de los accionistas se rehusó a firmar las

cartas para confirmar los saldos de los clientes: La Valle y La Positiva.

El cliente El Espiral contesto diciendo que al le adeudaban S/ 2,000.00.

Área Inventarios: Los auditores presenciaron la toma física del inventario. Notaron que
solamente sé hacia un conteo. Sugirieron que se incorporara al procedimiento un
segundo conteo. El inventario físico se concluyó haciendo un solo conteo.
Al contestar los inventarios, hubo una diferencia entre el físico y el perpetuo de S/
1,000.00. el perpetuo era mayor. La auditoría propuso el ajuste, pero la Empresa no
autorizo que el mismo fuese corrido en los libros. Alegando que tal diferencia se debía
a un mal conteo y no hay una diferencia real.

El periodo pasado de la Empresa evaluó sus inventarios bajo el método promedio móvil,
en este periodo lo hizo bajo el método UEPS.

En sus estados financieros ilustro una nota al respecto, expresando a que el cambio se
debía a que en el periodo pasado había una recesión en la Economía, por el contrario,
en este periodo hubo inflación. La empresa obtuvo la autorización del físico para realizar
el cambio en el método de valuación de inventarios UEPS.
Área Activo Fijo: El inventario físico practicados en los equipos de oficina, se encontró
que dos calculadoras adquiridas al crédito en el periodo no estaban registradas. El
proveedor EL RAPIDO envió aviso de cobro por sus equipos, que sumo la cantidad de
S/ 800.00.

La política de la Empresa es de tomar 50% de depreciación sobre adiciones o retiro

durante el periodo.

El saldo de la cuenta de activos depreciables al inicio del periodo era de: Mobiliarios S/
3,000.00, equipos de oficina S/ 8,000.00 y vehículo S/ 15,000.00. Durante el periodo
hubo retiros por: Mobiliarios S/ 500.00 y equipos de oficina S/ 1,000.00

ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS:

Se adjuntan los estados financieros y anexos de la empresa cortados al 30 de junio del
2017 que será objeto de auditoría:

BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2017

ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO 2017

 DICTAMENTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO

LA PREDILECTA S.A.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de LA PREDILECTA S.A., que

comprende el Estado de Situación Financiera al 30 de Junio del 2017, El Estado de
Resultados integrales, el Estado de Cambio en el Patrimonio neto, por el año terminado,
así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre lo Estado Financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados
Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Esta
responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el Control Interno pertinente
en la preparación y presentación razonable de los Estado Financieros para que estén
libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las
estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados
Financieros basada en nuestra auditoria, la cual fue realizada de acuerdo con Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Peru. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos, que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable, que los estados financieros no contienen
representaciones o errores de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

Auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en el Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor que incluye la evaluación
del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluación de riesgo, el auditor toma el control interno pertinente de la Empresa en la
preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una
auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados
son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros. Consideramos que la evidencia de Auditoria que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de Auditoria.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros, presentan razonablemente en todos los
aspectos significativos la situación financiera de LA PREDILECTA S.A., al 30 de Junio
del 2016 y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado, aprobados en el Perú.

Lima, 05 de Noviembre del 2017

Refrendado por:

______________________
Manuel Napuri Espiritu
Contador Público Colegiado
Matricula N°
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017

ANTECEDENTES

A través de escritura pública de fecha 01 de enero del 2017, ante notario Javier Castro
Mejia, se formaliza la creación de la Empresa LA PREDILECTA S.A

El domicilio legal de la Empresa se fija en Lima, con una sucursal en Callao.

La duración de la empresa, rige desde su inscripción y su vigencia se extenderá por el

tiempo en el que los socios lo estimen conveniente.

OBJETIVO

Las presentes observaciones y recomendaciones tienen como objetivo informar a los

representantes de la Empresa, el resultado de la evaluación del sistema de control
interno.

Cabe referir, que el Sistema de control Interno en una entidad, comprende las
instrucciones verbales y escritas que se dictan para el desarrollo de las operaciones y
el registro contable de estas que conforman los estados financieros.

En el presente informe se expone el resultado de las evaluaciones a los aspectos más

significativos, habiendo realizado esta labor en base a muestreo en aplicaciones de
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y Normas Internaciones de
Auditoria – NIAS. En consecuencia, no se ha desarrollado evaluación de aspectos
puntuales que puedan dar merito a exámenes especiales, de corresponder.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

Recomendaciones

La auditoria de los estados financieros deben efectuarse oportunamente, esto

es, antes de presentar la declaración jurada del impuesto a la renta, es decir, a
más tardar al mes de marzo del año siguiente del ejercicio fiscal. *deben disponer
que los estados financieros con sus respectivas análisis de saldos, le sean
reportados, por el contador de la sociedad, mensualmente, para así poder tener
conocimiento permanente de la situación económica y financiera de la empresa.