UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

SEXTA SESIÓN

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD FINANCIERA

ASIGNATURA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

PRIMER CUATRIMESTRE

ALUMNA: FANNIE RUTH HERNANDEZ

MAESTRA: ALEJANDRA HERNANDEZ

SEDE CHETUMAL

15 DE AGOSTO DE 2018
Índice
Introducción ........................................................................................................................................ 2
Tarea.................................................................................................................................................... 3
Conclusión........................................................................................................................................... 8
Referencias .......................................................................................................................................... 9

1
 Introducción
En esta tarea, vamos a elaborar un registro de transacciones. Nos dieron un ejercicio en

clase y debíamos terminarlo en casa. Hicimos el libro diario, libro mayor, balance general y

estado de resultados. Es importante que sepamos cuáles son cada uno de estos informes

para continuar con nuestra tarea.

El balance muestra los activos, pasivos y patrimonio de una empresa. El total de activos

debe ser igual al total de los pasivos y el patrimonio de los accionistas.

El estado de resultados, a menudo llamado el estado de pérdidas y ganancias, muestra los

ingresos, costos y gastos durante un período que generalmente es un trimestre fiscal o un

año fiscal. El estado de resultados proporciona a los inversores si una empresa está

generando una ganancia o pérdida para el período.

Un diario es un registro cronológico (organizado en el orden del tiempo) de las

transacciones comerciales. Una entrada en el diario es la grabación de una transacción

comercial en la revista. Una entrada en el diario muestra todos los efectos de una

transacción comercial expresada en débito (s) y crédito (s) y puede incluir una explicación

de la transacción.

Un libro mayor (libro mayor) es la colección completa de todas las cuentas y transacciones

de una compañía. El libro mayor puede estar en forma de hoja suelta, en un volumen

encuadernado o en la memoria de la computadora.

2
 Tarea
LA EMPRESA LA NORTEÑA
INICIA OPERACIONES EL 01 DE ENERO 2015 CON LOS SIGUIENTES SALDOS
Ap. Asiento de apertura
Bancos $ 250,000.00
Almacen $ 100,000.00
Equipo de oficina $ 40,000.00
Equipo de reparto $ 130,000.00
Proveedores $ 15,000.00
Capital Social ?
Durante el mes de enero se realizaron las siguientes operaciones

compras mercancias por $ 50,000.00 que se pagaron el 15% al contado y la diferencia a

1.-
crédito.

2.- De la misma compra anterior se pagaron fletes por $ 5,000.00.

Se realiza una venta por $150,000.00 por IVA, pagando el 70% al contado y el resto a crédito,
3.-
el costo de venta es de 45%.
Se compran dos computadoras el 01 de febrero con un valor cadad una de 10,000.00 mas
4.-
IVA, EL PAGO SE EFECTUÓ 50% a crédito y el resto al contado.

5.- Se compran dos escritorios por $1,500.00 mas IVA al contado.

6.- Se venden mercancias el 28 de febrero por $ 50,000.00 a crédito

7.- Compramos mercancias por $ 200,000.00 pagado al contado.

8.- Se pagan sueldos por $ 20,000.00 el 60% al depto de admon y el resto a depto. De ventas.

3
 Comercializadora del Norteña S.A de C.V.
Libro Diario al 01 de enero 2015
No. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER DETALLES
A Asiento de apertura
A Bancos 250,000.00
A Almacen 100,000.00
A Equipo de oficina 40,000.00
A Equipo de reparto 130,000.00
A Proveedores 15,000.00
A Capital Social 505,000.00
1 05/01/2017 Compra de mercancias
Almacen 43,103.45
IVA acreditable 6,896.55
Bancos 7,500.00
Proveedores 42,500.00
2 07/01/2017 Pago de fletes
Almacen 4,310.34
IVA acreditable 689.66
Bancos 5,000.00
3 11/01/2017 Ventas a crédito y de contado
Bancos 105,000.00
Clientes 45,000.00
ventas 129,310.34
IVA trasladado 20,689.66
Costos de Venta 67,500.00
Almacen 67,500.00
4 15/01/2017 Compra de 2 computadoras
Equipo de Computo 20,000.00
IVA acreditable 3,200.00
Bancos 11,600.00
Acreedores 11,600.00
5 18/01/2017 Compra de 2 escritorios
Maquinaria y equipo de oficina 1,500.00
IVA acreditable 240.00
Bancos 1,740.00
6 23/01/2017 Venta de mercancias
Bancos 50,000.00
Ventas 43,103.45
IVA trasladado 6,896.55
Costos de Venta 22,500.00
Almacen 22,500.00
7 27/01/2018 Compramos mercancias al contado
Almacen 172,413.79
IVA acreditable 27,586.21
Bancos 200,000.00
8 31/01/2017 Pago de sueldos
Gastos de venta 12,000.00
Gastos de administración 8,000.00
Bancos 20,000.00 4
SUMA TOTALES 1,109,940.00 1,109,940.00
LIBRO MAYOR
Bancos IVA trasladado Equipo de Computo
A 250,000.00 7,500.00 1 20,689.66 3 4 20,000.00
3 105,000.00 5,000.00 2 6,896.55 5
11,600.00 4
1,740.00 5
200,000.00 7
20,000.00 8
MD 355,000.00 245,840.00 MA - 27,586.21 MA MD 20,000.00 -
SD 109,160.00 27,586.21 SA SD 20,000.00

Almacen Equipo de oficina Equipo de reparto

A 100,000.00 67,500.00 3 A 40,000.00 A 130,000.00
1 43,103.45 22,500.00 6 5 1,500.00
2 4,310.34
7 172,413.79
MD 319,827.59 90,000.00 MA MD 41,500.00 - MD 130,000.00 -
SD 229,827.59 SD 41,500.00 SD 130,000.00

Capital Social IVA acreditable Clientes

505,000.00 A 1 6,896.55 3 45,000.00
2 689.66 6 50,000.00
4 3,200.00
6 240.00
7 27,586.21
- 505,000.00 MA MD 38,612.41 - MD 95,000.00 -
505,000.00 SA SD 38,612.41 SD 95,000.00

Costo de ventas Ventas Proveedores

3 67,500.00 129,310.34 3 15,000.00
6 22,500.00 43,103.45 6 42,500.00

MD 90,000.00 - 9 90,000.00 172,413.79 MA - 57,500.00

SD 90,000.00 90,000.00 9 10 82,413.79 82,413.79 SA 57,500.00

Gastos de Venta Gastos de Administración Acreedores Diversos

8 12,000.00 12,000.00 11 8 8,000.00 8,000.00 12 11,600.00

MD 12,000.00 12,000.00 MA MD 8,000.00 8,000.00 MA - 11,600.00

- - - - 11,600.00

Utilidad Bruta Utilidad del Ejercicio

12 8,000.00 82,413.79 12 62,413.79
11 12,000.00

MD 20,000.00 82,413.79 MA - 62,413.79 MA

62,413.79 SA 62,413.79 SA

5
 Comercializadora del Norteña S.A de C.V.
Balance General del 01 de enero al 28 de febrero de 2015

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Bancos $ 109,160.00 Proveedores $ 57,500.00
Almacen 229,827.59 Acreedores Diversos $ 11,600.00
Clientes 95,000.00 IVA trasladado $ 27,586.21 $ 96,686.21
IVA acreditable 38,612.41
Activo Fijo $ 472,600.00 Capital
Equipo de Oficina 41,500.00 Capital contable $ 505,000.00
Equipo de Reparto 130,000.00 Utilidad del Ejercicio $ 62,413.79 $ 567,413.79
Equipo de Computo 20,000.00 Capital Contable $ 664,100.00

191,500.00
Total Activo $ 664,100.00 Total Pasivo más capital $ 664,100.00

Autorizado por: Elaborado por:

Firma del Representante Legal Firma del Contador

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 Comercializadora del Norteña S.A de C.V.
Estado de Resultados del 01 de enero al 28 de febrero 2015

Ventas $ 172,413.79
- Costo de Ventas $ 90,000.00
Utilidad Bruta $ 82,413.79
Gastos de operación
- Gastos de administración $ 8,000.00
- Gastos de Venta $ 12,000.00
Utilidad Operación $ 62,413.79
Gastos Financieros $ -
Utilidad ante Impuesto $ 62,413.79
PTU 10% $ -
Impuestos $ -
Utilidad o Pérdida $ 62,413.79

Autorizado por: Elaborado por:

Firma del Representante Legal Firma del Contador

7
 Conclusión
Para concluir, esta tarea es desafiante porque fue la primera vez que elaboré todos esos

informes. Esta tarea me enseñó que existe un vínculo en los libro diarios y los libros

mayores, y también entre el estado de resultados y el balance general.

Los libros diarios y los libros mayores son donde las transacciones comerciales se registran

en un sistema contable. En esencia, la información a nivel de detalle para transacciones

individuales se almacena en una de varias revistas posibles, mientras que la información en

los libros diarios se resume y se transfiere (o publica) en un libro mayor. El proceso de

publicación puede llevarse a cabo con bastante frecuencia, o podría ser tan poco frecuente

como el final de cada período de informe. La información en el libro mayor es el nivel más

alto de agregación de información, a partir del cual se producen saldos de prueba y estados

financieros.

Las cuentas del estado de resultados son cuentas temporales porque sus saldos se cerrarán

al final de cada año contable a la cuenta de capital contable. Ingresos retenidos. (Los saldos

en las cuentas del estado de ingresos de un propietario único se cerrarán a la cuenta de

capital del propietario).

El vínculo entre el balance general y el estado de resultados es útil para tenedores de libros

y contadores que desean cierta seguridad de que el monto del ingreso neto que aparece en el

estado de resultados es correcto. Si verifica los saldos finales en las relativamente pocas

cuentas del balance general, puede confiar en que el estado de resultados tiene el ingreso

neto adecuado. Por lo tanto, es prudente establecer una rutina para verificar todas las

cantidades del balance general.

8
 Referencias
CENTRO DE INVESTIGACIÓN. (2013, diciembre 19). Registro de operaciones,
introducción. [Archivo de video]. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=T0zPFs3hU8M

GONZÁLEZ BARAJAS, D. T. (2012). Introducción a la Contabilidad. Argentina: El Cid

Editores. Recuperado de: http://site.ebrary.com/lib/unidsp/reader.action?docID=10609487