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Flujo de efectivo
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, es la variación de entrada y
salida de efectivo en un periodo determinado
El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una
empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la
operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el
cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes
y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza

Objetivos del flujo de efectivo

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran
los siguientes:

Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de

decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.
Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha
gastado el efectivo disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus
obligaciones con terceros y con los accionistas.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando
exista un excedente de efectivo disponible
Tipos de flujos de efectivo
Existen los siguientes tipos de flujos de efectivo:
Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa u otras actividades de
inversión y financiación.
Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo como plantas,
equipos, inversiones en activo circulante y no circulante.
Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y composición del capital,
así como los préstamos de la empresa.

Cambio de patrimonio
el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las
variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la
empresa.
IMPORTANCIA DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO El Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto, es importante porque brinda información sobre la
situación patrimonial de la empresa, información que se utiliza en la toma de decisiones
gerenciales, como son:

Aumentar el capital social.

Refleja la participación de los dueños e inversionistas sobre la propiedad de la
compañía.
Muestra las variaciones producto de los aportes de los accionistas o de las
operaciones de capitalización.
Además de efectivo incluye otros activos como maquinaria, acciones, etc.
Los aportes de los accionistas pueden ser en efectivo o en otros activos como
bienes maquinarias o acciones.

Capital adicional.
Una empresa puede tener aumentos en el patrimonio, no necesariamente
relacionados con el aporte de socios y/o accionistas. Por ejemplo, puede recibir
una donación de dinero, mercaderías o activo fijo de un tercero.

Excedentes de Revaluación. Muestra los incrementos en el valor contable de

los activos fijos al representarla diferencia entre el valor original del activo y el
valor revaluado.