FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO ÁREA DE

ALMACÉN DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS DEL
PERÚ: CASO EMPRESA “C & E PROARES S.A.C.”DE LA
CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR

AUTOR:
ELIZABETH VALENCIA LIZARRAGA.

ASESOR:
EMILIO CONDORI IQUISE.

JULIACA- PUNO- PERÚ

2018
 FIRMA DE JURADO ASESOR

_____________________ ______________________

CPC Jorge Nicolás Quispe Ccallo CPC Frank Efraín Blanco Mamani

Secretario Miembro

_________________________________

Herlinda Rosario Rodríguez Cribilleros

Presidente

___________________________________

Mgtr. Emilio Condori Iquise

Asesor
AGRADECIMIENTO

A DIOS: Guía y fortaleza para lograr

alcanzar metas.

A LA UNIVERSIDAD: Universidad

Católica los Ángeles de Chimbote, que nos

abrió la puerta para ser mejores personas y

buenos profesionales.

A LOS CATEDRATICOS: Que con el

paso de los años son un ejemplo a seguir.

A MI ESPOSO: Con su amor, paciencia y

atención permanente fue el pilar

fundamental de mi formación y el logro

profesional.

A MIS HIJOS: Greassy, Kelly y Adrian

que son el motor y la razón para alcanzar mi

meta el cual es ser profesional.

A MIS PADRES, HERMANOS: Que

siempre estuvieron ahí para brindarme un

apoyo moral e incondicional hasta lograr la

carrera profesional.
DEDICATORIA

Dedico a mi esposo mis hijos

Greassy, Kelly y Adrián ellos
han sido parte fundamental
para alcanzar mis metas y decir
“sueño alcanzado”.
 INDICE

1. TITULO DE LA TESIS
2. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
2.1. Planteamiento del problema
a) caracterización del problema
b) enunciado del problema
2.2. Objetivo de la investigación
2.2.1. Objetivo general
2.2.2 Objetivos específicos
2.3. Justificación de la investigación
3. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL
3.1. Antecedentes
3.2. Revisión de la literatura
3.3. Marco conceptual
4. METODOLOGIA
4.1 tipo y nivel de la investigación
4.2 Diseño de la investigación
4.3 población y muestra
4.4 Definición y operacionalización de las variables
4.5 Técnicas e instrumentos
4.6 Plan de análisis
5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ANEXOS
1. Cronograma de actividades
2. Presupuesto
3. Financiamiento
4. Cuestionario

1. TITULO DE LA TESIS
Caracterización del control interno área de almacén de las empresas constructoras del
Perú:caso empresa “C & E PROARES S.A.C.”de la ciudad de Juliaca periodo 2016

2. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

Roberto Carro Paz, Daniel Gonzales Gómez, nos dice Logística es planificar,
operar controlar y detectar oportunidades de mejora del proceso de flujo de
materiales (insumos, productos), servicios, información y dinero. Es la función
que normalmente opera como nexo entre las fuentes de aprovisionamiento y
suministro y el cliente final o la distribución. Su objetivo es satisfacer
permanentemente la demanda en cuanto a cantidad, oportunidad y calidad al
menor costo posible para la empresa.

Méndez D. Orlando, Año 1990, en su tesis, “Evaluación de sistemas de control

de inventarios por las empresa privadas del Estado Falcón”
- El objetivo y fundamento de este trabajo es estudiar la evaluación de sistemas
de control de inventario por las empresas privadas del Estado de falcón, a fin de
conocer la organización y ejecución del proceso de dirección de la misma, en
dicho estudio se llegó a la conclusión de dar a conocer la situación en materia
de evaluación y control de inventario implantado por las empresas comerciales
del Estado Falcón.

Liza S. Claudia, Año 2003, en su tesis, “Diseño de un Sistema de Control Interno

sobre los ingresos por la prestación de servicios de transporte urbano de
pasajeros de la Empresa Nuevo California de la ciudad de Trujillo”
Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias
Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de aplicar el
Sistema de Control diseñado son las siguientes:
Al Diseñar un Sistema de Control Interno apropiado a la empresa, fortalecerá su
gestión administrativa y operativa, determinando objetivos básicos para llevar a
cabo acciones en bienestar de la institución; así mismo, preverá que no se
cometan actos ilegales, verificará que los funcionarios cumplan con sus
responsabilidades, evaluará permanentemente al chofer y cobrador, supervisará
horarios y rutas de sus trabajadores y controlará el cobro de pasajes e ingresos
totales habidos.
Al realizar el diagnóstico de la empresa se determina que no cuenta con un
eficiente y completo Sistema de Control Interno sobre sus ingresos, lo que
ocasiona irregularidades en el manejo de la empresa, distorsionando sus
operaciones e incidiendo en la liquidez institucional.
Arqueros G., Nancy, Año 2003, en su tesis “Sistema de Control Interno y la
productividad de la Empresa Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad de
Trujillo”
Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias
Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de aplicar el
Sistema de Control Interno son las siguientes:
La no realización a tiempo de los pagos a los proveedores así como la
preparación y emisión de informes financieros a la gerencia general se ha
mejorado con la implementación del nuevo Sistema de Control Interno.
El Sistema de Control Interno que se ha implementado, permite incrementar la
productividad del área de tragamonedas por ser muy completo y se puede utilizar
en muchas empresas similares.
Rojas Díaz, Orlando, Guatemala, 2007: en su tesis “Diseño de un sistema de
control interno en una empresa comercial de repuestos electrónicos” Al diseñar un
sistema de control interno se recomienda realizar un análisis de los procesos y funciones
de cada una de las áreas o departamentos integrantes de la organización con el fin de
identificar las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello, definir las
medidas a utilizar para reducirlos.
TEORIA DEL CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en
un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales: a) la obtención de
información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la
eficiencia de las operaciones.
CONTALORIA DE LA REPUBLICA. Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el
objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se
fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales: a)
Ambiente de control b) Evaluación de riesgos c) Actividades de control gerencial
d)Información y comunicación e) Supervisión.
DEFINICION DE CONTROL
Rodrigo, Estupiñan Gaitán (2012). “Es el proceso para determinar lo que se
está llevando a cabo, valorización y, si es necesario, aplicando medidas
correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.” Pág. 21.

Control Interno
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es
decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno.
El control interno es un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y
demás personal de la entidad, basado en el establecimiento de estrategias para
toda la empresa, diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan
afectar a la entidad.
Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo
policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que
 no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
dignidad humana las relaciones de patrón a empleado

Objetivos del control interno

Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la

organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de
control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser
evaluado, y los procesos para dicha evaluación.
- Prevenir fraudes.
- Descubrir robos y malversaciones.
- Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y oportuna.
- Localizar errores administrativos, contables y financieros.
- Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la
empresa en cuestión.
- Promover la eficiencia del personal.
- Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.

Principios del control interno

- Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
- Ejerce responsabilidad de supervisión
- Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
- Demuestra compromiso para la competencia
- Hace cumplir con la responsabilidad
Importancia del Control Interno
Permite producir información administrativa y financiera oportuna, correcta y
confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de decisiones
y la rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de las operaciones.
La complejidad de las grandes compañías en su estructura organizacional hace
difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por lo que se hace
imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de
control, dificultando.
El tamaño de la Empresa no es un factor que delimitara la importancia del
sistema ya que en organizaciones donde existe un solo dueño el cual el igual
que toma las decisiones, participa en la operación y requiere de un sistema
contable, así como de contar con un sistema de control interno más adecuado
para esta.
El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos permitirá
maximizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada
gestión financiera y administrativa, para obtener mejores niveles de
productividad; también ayudara a contar con recursos humanos motivados,
comprometidos con su organización y dispuestos a brindar al cliente servicios de
calidad.
El tener un control actualizado en las áreas básicas de la empresa permitirá
alimentar el sistema de información y ayudar a la adecuada toma de decisiones.
Tipos de Control interno
a) Control Interno Contable
Es el que verifica la corrección y confiabilidad de la información contable, es decir
los controles diseñados establecidos para lograr un registro y resumen adecuado
de las operaciones financieras de la empresa.
b) Control Interno Administrativo u Operacional

No se limita al plan de organización, a los procedimientos y registros que

intervienen en el proceso de decisiones que llevan a gerencia a autorizar las
operaciones.

Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el
personal de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad razonable,
mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios para
las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de la empresa,
los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la
toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control
interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De manera general se
pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de
 transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de organización
empresarial:
Autorización de las transacciones.
Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de las
transacciones.
Verificación de los sistemas.

Obtención de la información exacta y fiable.

Adecuada segregación de funciones.
Salvaguarda y custodia físico de activos y registros
Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la entidad.
Clasificación
Por su área de aplicación:
 Contable
 Administrativo
 Operativo
 Presupuestario
 Informática
 Gerencial
Por su uso:
 Generales
 Específicos
 Preventivo
 De información
 Continuo
 Esporádico
 Por sistema
 Externo al sistema
Diferencias de control interno entre las grandes y pequeñas empresas
Las pequeñas empresas tienen la misma necesidad de un buen control interno
que las grandes, aun cuando las grandes pudiesen tener requisitos de
información interna y externa más rigorosos con frecuencia. Las principales
diferencias son:
 Proceso de comunicación menos formal; normalmente la comunicación es oral.
 Supervisión ejercida por la alta gerencia (generalmente el dueño).
 El estilo de administración es directo, es decir, no existe mucha delegación de
funciones.
 Pocos niveles gerenciales.
 Los procedimientos de control y la segregación de funciones no son tan
extensos.
 Los procesos de auto-evaluación son menos formales.
Las empresas pequeñas con frecuencia se especializan en un solo producto o
servicio y frecuentemente operan desde un solo lugar. El que dentro de estas
entidades hallan pocos colaboradores limita el que una segregación formal de
funciones sea práctica. Los controles de supervisión son ejercidos día a día por
el propietario administrador.
La importancia de control interno en negocios pequeñas se ha incrementado
como consecuencia de que los mismos tienen que cumplir con ciertas
disposiciones legales y necesidades en su administración.
Almacenamiento
Almacén
Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de servicio en
la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con
objetivos bien definidos.” Pág. 16
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a
guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas, materiales, materias
primas, suministros y piezas de una organización, dentro de un marco de
condiciones y estándares necesarios para controlar su inventario y mantenerlos
en buen estado para que esté disponible en el momento que necesiten en un
proceso productivo.
Almacenamiento
Según Ferrín (2003) almacenamiento se puede definir, como aquel proceso
organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la custodia
de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos terminados
necesarios para ventas, producción o servicios. Esta necesidad surge para poder
equilibrar la producción con la demanda, puesto que esta última suele, en
muchos casos, presentar una curva irregular y en otros casos puede ser
estacional, mientras que la producción suele efectuarse atendiendo a los ritmos
de grandes series.
Son aquellos lugares donde se guardan los diferentes tipos de mercaderías o
materiales.
La formulación de una política de inventario para un departamento de almacén
depende de la información respecto a tiempos de adelantes, disponibilidades de
materiales, tendencias en los precios y materiales de compras, es la fuente mejor
de esta información
Esta función controla físicamente y mantiene todos los artículos inventariados, se
deben establecer resguardo físicos adecuados para proteger los artículos de
algún daño de uso innecesario debido a procedimientos de rotación de inventarios
defectuosos de rotación de inventarios defectuosos y a robos. Los registros de
deben mantener, lo cual facilitan la localización inmediata delos artículos.
Principios de Almacenaje
Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga que
estar enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución integrada, se
deben tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de
Almacenaje:
El almacén no es un ente aislado, independiente del resto de las funciones de la
empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser acorde con las políticas
generales de ésta e insertarse en la planificación general para participar de sus
objetivos empresariales.
Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que originen
sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de servicios deseados.
La disposición del almacén deberá ser tal que exija los menores esfuerzos para
su funcionamiento; para ello deberá minimizarse:
a. El Espacio empleado, utilizando al máximo el volumen de almacenamiento
disponible.
b. El Tráfico interior, que depende de las distancias a recorrer y de la frecuencia
con que se produzcan los movimientos.
c. Los Movimientos, tendiendo al mejor aprovechamiento de los medios
disponibles y a la utilización de cargas completas.
d. Los Riesgos, debe considerarse que unas buenas condiciones ambientales y
de seguridad incrementan notablemente la productividad del personal.
 Por último, un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a su estructura
e implantación, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de evolución
en el tiempo.

Función de los Almacenes:

1. Mantienen los materias primas a cubierto de incendios, robos y deterioros.
2. Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias almacenadas.
3. Mantienen en constante información al departamento de compras, sobre las
existencias reales de materia prima.
4. Lleva en forma minuciosa controles sobre las materias primas (entradas y
salidas)
5. Vigila que no se agoten los materiales (máximos – mínimos).
Función de las Existencias:
Garantizar el abastecimiento e inválida los efectos de:
1. Retraso en el abastecimiento de materiales.
2. abastecimiento parcial
3. Compra o producción en totales económicos.
4. Rapidez y eficacia en atención a las necesidades.
Gestión de Inventarios
La Gestión es una mezcla de decisiones locales con objetivos globales de la
compañía, siendo el control una parte del sistema de información que responde
a una de las preguntas gerenciales más candentes: ¿Cómo medir objetiva y
constructivamente el desempeño local pasado?”(Goldratt, Nelson 1990).
“Es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección que permiten
aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las personas que forman
parte de la organización sea coherente con los objetivos de esta” (Amatt D,
1992).
1. Se entiende por Gestión de Inventarios, todo lo relativo al control y manejo de
las existencias de determinados bienes, en la cual se aplican métodos y
estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos bienes
y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de entradas y salidas de dichos
productos.
La gestión de inventarios se relaciona con la planificación y el control de
inventarios
Inventarios
Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio
o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior
comercialización.
El inventario se refiere por definición a las existencias de todo artículo o recurso
usado por una organización de cualquiera de las siguientes formas:
• Materias primas
• Artículos en proceso
• Artículos terminados
• Partes componente
• Suministros
Los inventarios existen para permitirle a las empresas cumplir con los
requerimientos de los clientes. También existen usualmente para suavizar el flujo
de bienes en el proceso de producción, especialmente hacia los centros de
trabajo dependientes. La razón principal de su existencia es la protección contra
la incertidumbre de los proveedores. El inventario también permite la utilización
realista y máxima de equipos y personal.
Tipos de inventarios
Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar,
pueden ser de los siguientes tipos:
a. Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se
contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el proceso
productivo de la empresa.
b. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su propio
nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa, pero que todavía no son aptos para la venta.
c. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan
todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se
encuentran aptos para la venta.
d. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque no
forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no serán
colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de la misma,
estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos de oficinas, etc.

Los inventarios de acuerdo al período en que se realicen se pueden clasificar de

la siguiente forma:
Inventario Inicial Es el inventario realizado al inicio de un periodo de producción,
donde se registra todos los bienes de la empresa. Este se realiza al inicio del
año fiscal -el 1 de enero-. El inventario inicial refleja el saldo de la empresa antes
de que inicie las compras, la producción o antes de que se venda el inventario
existente. Este se calcula con la información de los registros contables de la
empresa. Con su realización, se puede determinar luego del inventario final
cuales fueron las ganancias o pérdidas de la empresa.
Inventario Periódico Es el que se lleva a cabo cada determinado tiempo llevando
un conteo físico, para conocer con claridad la cantidad de inventario que la
empresa posee en un periodo determinado. Con este conteo físico la empresa
conoce el costo de venta, y el inventario exacto que posee. Se lleva a cabo al
término de cada periodo, ya sea mensual, semestral o anual. El costo de venta
que se generó en un periodo se calcula realizando un juego de inventario, donde
se suman las compras al inventario inicial, y luego se resta el inventario final y
las devoluciones en compras. Una de las desventajas de este inventario es la
pérdida de los inventarios por falta de un control constante. Inventario Final Es
el inventario realizado al final o cierre del ejercicio económico, por lo general se
realiza el último día del año fiscal; y sirve para determinar la nueva situación del
capital. Con este se realiza un inventario físico de las mercancías o productos
con su correspondiente valoración.
Inventario Perpetuo Es el inventario que de manera actualizada demuestra la
cantidad de artículos existentes en el almacén de manera detallada. Este lleva
un registro de las mercancías en existencia y de las que han sido vendidas con
su respectivo valor, por lo tanto lleva un control de las salidas y entrada de
mercancías. Este inventario es muy empleado al momento de realizar balances
provisionales, mensuales o trimestrales.
Inventario Intermitente Es el inventario realizado varias veces al año.
Inventario Físico Es el inventario real, que consiste en el conteo, peso y medida
de todos y cada uno de los artículos existentes en el almacén. Este conteo puede
ser de materias primas a transportar para su transformación, o de productos para
la venta. Se efectúa como una lista bien detallada de las existencias; y tiene
como finalidad dar a conocer a los auditores, que el inventario realizado es el
valor activo principal que muestra el número de mercancías o productos que
están en el almacén. Se debe llevar como mínimo una vez al año.
Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o confirmación de
la existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad,
el inventario es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para
confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el
banco de datos sobre materiales. Algunas empresas le dan el nombre de
inventario físico porque se trata de una estadística física o palpable de aquello
que hay en existencia en la empresa. El inventario físico se efectúa
periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo fiscal de la empresa, para
efecto de balance contable. En esa ocasión, el inventario se hace en toda la
empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre otras. El
inventario físico es importante por las siguientes razones:
- Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las FE y
las existencias físicas (cantidad real en existencia).
- Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables, en
valores monetarios.
- Proporciona la aproximación del valor total de las existencias (contables), para
efectos de balances, cuando el inventario se realiza próximo al cierre del ejercicio
fiscal.
- La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
- El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser trascrito
en el libro de inventario, conforme la legislación.
- El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en realidad,
la existencia del material y la aproximación del consumo real, el inventario se
hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre
otras.
El inventario físico es importante por las siguientes razones:
- Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las
contabilidades y las existencias físicas (cantidad real en existencia).
- Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables, en
valores monetarios.
- Proporciona la aproximación del valor total de las existencias (contables), para
efectos de balances, cuando el inventario se realiza próximo al cierre del ejercicio
fiscal.
- La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
- El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser trascrito
en el libro de inventario, conforme la legislación.
- El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en realidad,
la existencia del material y la aproximación del consumo real.
Importancia del inventario
El manejo de inventarios ha llegado a la cumbre de los problemas de la
administración de empresas debido a que es un componente fundamental de la
productividad. Si se mantienen inventarios demasiado altos, el costo podría llevar
a una empresa a tener problemas de liquidez financiera, esto ocurre porque un
inventario "parado" inmoviliza recursos que podrían ser mejor utilizados en
funciones más productivas de la organización. Además, el inventario "parado"
tiende a tornarse obsoleto, a quedar fuera de uso y corre el riesgo de dañarse.
Por otro lado, si se mantiene un nivel insuficiente de inventario, podría no
atenderse a los clientes de forma satisfactoria, lo cual genera reducción de
ganancias y pérdida de mercado, al no afirmar la confiabilidad de los clientes
en la capacidad de reacción de la empresa, ante las fluctuaciones del mercado.
Es vital para toda empresa, industria y comercio llevar inventarios sanos, ya que
esto garantizará una mayor confiabilidad en el proceso diarios de movimiento de
sus productos dentro de los almacenes.
Implementar un sistema para administrar el inventario ayuda a llevar un buen
control del inventario. Efectuar este proceso puede ser todo un reto y representar
otros gastos pero la realidad es que puede salvar a una empresa de la quiebra,
ya que es un proceso continuo para mejorar las operaciones y detectar errores
que pueden ser corregidos y aumentar la calidad del producto o el servicio que
se vende. Además, contribuye al progreso y desarrollo de la empresa y al
fortalecimiento de todas sus áreas para lograr a cumplir con lo que es su misión.
Riesgo Operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas
o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la
presencia de eventos externos imprevistos. Naturaleza del riesgo, por lo común
se conviene que el principal determinante requerido sobre un activo (o la tasa
que se aplique a una corriente de ingresos para capitalizar su valor), en su grado
de riesgo. El riesgo, definido en su forma más general, es la probabilidad de que
ocurran acontecimientos desfavorables.

1.1PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

1.1.1CARACTERIZACION DEL PROBLEMA
El tema de investigación denominado Caracterización del Control interno área
de almacén de las empresas constructoras del Perú: caso Empresa “C & E
PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016. Actualmente el
almacén es una unidad de servicio en la estructura orgánica y funcional de una
empresa constructora comercial o industrial con objetivos bien definidos de
resguardos, custodia, control y abastecimientos de materiales y productos.
El almacén es responsable de guardar los materiales, conservándolos en
condiciones óptimas para su utilización. Existen almacenes de materias primas,
artículos en proceso y productos terminados; así como almacenes externos
ubicados en otras áreas, incluyendo también los almacenes de las empresas
distribuidoras.
Almacenamiento es determinación del espacio de almacenamiento, diseño del
almacén y de los muelles de carga y descarga, configuración del almacén,
ubicación de los productos en el almacén.
El control interno en los almacenes es importante, ya que los inventarios son el
aparato circulatorio de una empresa de comercialización. Las compañías
exitosas tienen gran cuidado de proteger sus inventarios. El control interno es
aquel que hace referencia al conjunto de procedimientos de verificación
automática que se producen por la coincidencia de los datos reportados por
diversos departamentos o centros operativos. El control interno es de
importancia para la estructura administrativa contable de una empresa. Esto
asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente a los fraudes,
eficiencia y eficacia operativa.
El control más común es el kardex; pero para ella se incurre en el gasto de un
costoso sistema que todavía la población; o los empresarios pequeños no toman
conciencia de la importancia de este sistema.
Pero en empresas que tienen más de un dueño, muchos empleados, y muchas
tareas delegadas. Por lo tanto los dueños pierden control y es necesario un
mecanismo de control interno. Este sistema deberá ser sofisticado y complejo
según se requiera en función de la complejidad de la organización.
Entonces cuanto más se alejan los propietarios de las operaciones más es
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno estructurado.
En cuanto el control interno a los inventarios es una problemática nacional y
también en otros países del mundo sobre la eficiencia de este control a los
inventarios.
La Empresa “C & E PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA. Es una
empresa que se dedica al servicio de construcción, elaboración de proyectos y
ejecución de ellas, servicio de alquiler de diversas maquinarias; cuenta con un
inventario de, materiales, suministros, herramientas, maquinarias y equipos que
son indispensables para la ejecución de sus proyectos de manera eficiente.
Mediante un estudio previo realizado en esta empresa se puede ver que carece
de controles internos en cuanto al manejo de inventario ya sea físico y/o
existencias, que les permita lograr una mayor eficiencia en cuanto a control de
almacén, la perdida de algunos materiales, herramientas equipos que son
delegados a los trabajadores para la utilización en sus funciones muchas veces
no son devuelto a la fecha de término de la ejecución, no existe un manejo
adecuado en los almacenes, existe faltantes o sobrantes de materiales o se
deterioran por la mala condición de almacenamiento. Los almaceneros no
reportan el sistema de consumo o transferencias a la fecha indicada originando
un atraso en el sistema de contabilidad, la falta de supervisión ocasiona un
incremento en el presupuesto de las obras también en la prestación de servicio.
La empresa no ha desarrollado ni formalizado de manera suficiente las medidas
organizativas que le permitan tener una estructura de sistema de control interno
bien definido, que le garantice el adecuado y uso de manejo del inventario en el
almacén así como de las áreas relacionadas con este, tales como: compras,
contabilidad, etc.
Las deficiencias encontradas hacen que el Cálculo del Valor Neto Realizable
(NIC 02) para la venta de los departamentos construidos no sean los correctos
debido a una incorrecta valorización de los materiales y suministros utilizados en
la construcción, debido a los faltantes y deterioros que existen por las malas
condiciones de almacenaje. Como consecuencia, cuando se entregan las obras
ejecutadas no se cargan los costos correctamente (NIC 11) siendo los
resultados económicos y contables no fiables, generando reparos tributarios al
realizar el cálculo del impuesto a la Renta cuando se realiza la Declaración Anual
y las consecuentes multas que se pueden generar.
En consecuencia, se hace necesario que en la Empresa “C & E PROARES
S.A.C.”DE LA CIUDAD DE JULIACA , se diseñe y aplique un conjunto de medidas
organizativas y operativas, con el fin de establecer un sistema de control interno
operativo, que permita una adecuada protección de los inventarios y una
verificación confiable de sus registros contables, logrando la eficiencia de las
operaciones, relacionadas con la administración de los almacenes. Por otra
parte, el sistema de control interno operativo se convertirá en un elemento de apoyo
a la empresa para lograr una ventaja competitiva con respecto a otras empresas del
mismo ramo y de esta manera crecer dentro del exigente mercado de la construcción y
prestación de servicio de la ciudad de Juliaca.
1.1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA GENERAL:
¿En qué medida la implementación del sistema de control interno en el área de
almacén, contribuye a mejorar la gestión de los inventarios de la EMPRESA “C &
E PROARES S.A.C.”DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016?
1.2. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Demostrar que con la implementación de un sistema de control interno en el área
de almacén mejorará la gestión de los inventarios de la EMPRESA “C & E
PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno en el área de l
almacén para identificar los puntos críticos de la EMPRESA “C & E PROARES
S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.
b) Analizar la gestión de los inventarios EMPRESA “C & E PROARES S.A.C.” DE
LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.
c) Proponer un sistema de control interno en el área de almacen en la EMPRESA
“C & E PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.
d) elaborar un esquema para el adecuado uso del almacenamiento en la
EMPRESA “C & E PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO
2016.
e) proponer el perfil del personal idóneo para dirigir esta área de almacén de la
EMPRESA “C & E PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO
2016.
Estos objetivos garantizarán una adecuada gestión de los inventarios.
1.3. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION.
Los inventarios físicos de materiales, herramientas, maquinarias y equipos
representan para la empresa, un elemento básico en cuanto a su activo y la que
debe tener un tratamiento de mayor cuidado, lo que podría causar pérdidas
injustificadas en los mismos atraso en las operaciones habituales de la empresa,
por tal razón requiere de un personal idóneo y una sana y buena administración
de elle depende el éxito de la empresa. En tal sentido al realizar un estudio previo
se verifico que no existe un control interno operativo adecuado en los almacenes
de la EMPRESA “C & E PROARES S.A.C.” DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO
2016.
2. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL.
2.1 ANTECEDENTES
Roberto Carro Paz, Daniel Gonzales Gómez, nos dice Logística es planificar,
operar controlar y detectar oportunidades de mejora del proceso de flujo de
materiales (insumos, productos), servicios, información y dinero. Es la función
que normalmente opera como nexo entre las fuentes de aprovisionamiento y
suministro y el cliente final o la distribución. Su objetivo es satisfacer
permanentemente la demanda en cuanto a cantidad, oportunidad y calidad al
menor costo posible para la empresa.

Méndez D. Orlando, Año 1990, en su tesis, “Evaluación de sistemas de control

de inventarios por las empresa privadas del Estado Falcón”
- El objetivo y fundamento de este trabajo es estudiar la evaluación de sistemas
de control de inventario por las empresas privadas del Estado de falcón, a fin de
conocer la organización y ejecución del proceso de dirección de la misma, en
dicho estudio se llegó a la conclusión de dar a conocer la situación en materia
de evaluación y control de inventario implantado por las empresas comerciales
del Estado Falcón.

Liza S. Claudia, Año 2003, en su tesis, “Diseño de un Sistema de Control Interno

sobre los ingresos por la prestación de servicios de transporte urbano de
pasajeros de la Empresa Nuevo California de la ciudad de Trujillo”
Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias
Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de aplicar el
Sistema de Control diseñado son las siguientes:
Al Diseñar un Sistema de Control Interno apropiado a la empresa, fortalecerá su
gestión administrativa y operativa, determinando objetivos básicos para llevar a
cabo acciones en bienestar de la institución; así mismo, preverá que no se
cometan actos ilegales, verificará que los funcionarios cumplan con sus
responsabilidades, evaluará permanentemente al chofer y cobrador, supervisará
horarios y rutas de sus trabajadores y controlará el cobro de pasajes e ingresos
totales habidos.
Al realizar el diagnóstico de la empresa se determina que no cuenta con un
eficiente y completo Sistema de Control Interno sobre sus ingresos, lo que
ocasiona irregularidades en el manejo de la empresa, distorsionando sus
operaciones e incidiendo en la liquidez institucional.
Arqueros G., Nancy, Año 2003, en su tesis “Sistema de Control Interno y la
productividad de la Empresa Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad de
Trujillo”
Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias
Económicas del año 2003 con el tema cuyas conclusiones después de aplicar el
Sistema de Control Interno son las siguientes:
La no realización a tiempo de los pagos a los proveedores así como la
preparación y emisión de informes financieros a la gerencia general se ha
mejorado con la implementación del nuevo Sistema de Control Interno.
El Sistema de Control Interno que se ha implementado, permite incrementar la
productividad del área de tragamonedas por ser muy completo y se puede utilizar
en muchas empresas similares.
Rojas Díaz, Orlando, Guatemala, 2007: en su tesis “Diseño de un sistema de
control interno en una empresa comercial de repuestos electrónicos” Al diseñar un
sistema de control interno se recomienda realizar un análisis de los procesos y funciones
de cada una de las áreas o departamentos integrantes de la organización con el fin de
identificar las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello, definir las
medidas a utilizar para reducirlos.
TEORIA DEL CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en
un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales: a) la obtención de
información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la
eficiencia de las operaciones.
CONTALORIA DE LA REPUBLICA. Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el
objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se
fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales: a)
Ambiente de control b) Evaluación de riesgos c) Actividades de control gerencial
d)Información y comunicación e) Supervisión.
DEFINICION DE CONTROL
Rodrigo, Estupiñan Gaitán (2012). “Es el proceso para determinar lo que se
está llevando a cabo, valorización y, si es necesario, aplicando medidas
correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.” Pág. 21.

Control Interno
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es
decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno.
El control interno es un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y
demás personal de la entidad, basado en el establecimiento de estrategias para
toda la empresa, diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan
afectar a la entidad.
 Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo
policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que
no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
dignidad humana las relaciones de patrón a empleado

Objetivos del control interno

Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la

organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de
control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser
evaluado, y los procesos para dicha evaluación.
- Prevenir fraudes.
- Descubrir robos y malversaciones.
- Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y oportuna.
- Localizar errores administrativos, contables y financieros.
- Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la
empresa en cuestión.
- Promover la eficiencia del personal.
- Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.

Principios del control interno

- Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
- Ejerce responsabilidad de supervisión
- Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
- Demuestra compromiso para la competencia
- Hace cumplir con la responsabilidad
Importancia del Control Interno
Permite producir información administrativa y financiera oportuna, correcta y
confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de decisiones
y la rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de las operaciones.
La complejidad de las grandes compañías en su estructura organizacional hace
difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por lo que se hace
imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de
control, dificultando.
El tamaño de la Empresa no es un factor que delimitara la importancia del
sistema ya que en organizaciones donde existe un solo dueño el cual el igual
que toma las decisiones, participa en la operación y requiere de un sistema
contable, así como de contar con un sistema de control interno más adecuado
para esta.
El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos permitirá
maximizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada
gestión financiera y administrativa, para obtener mejores niveles de
productividad; también ayudara a contar con recursos humanos motivados,
comprometidos con su organización y dispuestos a brindar al cliente servicios de
calidad.
El tener un control actualizado en las áreas básicas de la empresa permitirá
alimentar el sistema de información y ayudar a la adecuada toma de decisiones.
Tipos de Control interno
a) Control Interno Contable
Es el que verifica la corrección y confiabilidad de la información contable, es decir
los controles diseñados establecidos para lograr un registro y resumen adecuado
de las operaciones financieras de la empresa.
b) Control Interno Administrativo u Operacional

No se limita al plan de organización, a los procedimientos y registros que

intervienen en el proceso de decisiones que llevan a gerencia a autorizar las
operaciones.

Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el
personal de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad razonable,
mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios para
las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de la empresa,
los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la
toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control
 interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De manera general se
pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de
transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de organización
empresarial:
Autorización de las transacciones.
Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de las
transacciones.
Verificación de los sistemas.

Obtención de la información exacta y fiable.

Adecuada segregación de funciones.
Salvaguarda y custodia físico de activos y registros
Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la entidad.
Clasificación
Por su área de aplicación:
 Contable
 Administrativo
 Operativo
 Presupuestario
 Informática
 Gerencial
Por su uso:
 Generales
 Específicos
 Preventivo
 De información
 Continuo
 Esporádico
 Por sistema
 Externo al sistema
Diferencias de control interno entre las grandes y pequeñas empresas
Las pequeñas empresas tienen la misma necesidad de un buen control interno
que las grandes, aun cuando las grandes pudiesen tener requisitos de
 información interna y externa más rigorosos con frecuencia. Las principales
diferencias son:
 Proceso de comunicación menos formal; normalmente la comunicación es oral.
 Supervisión ejercida por la alta gerencia (generalmente el dueño).
 El estilo de administración es directo, es decir, no existe mucha delegación de
funciones.
 Pocos niveles gerenciales.
 Los procedimientos de control y la segregación de funciones no son tan
extensos.
 Los procesos de auto-evaluación son menos formales.
Las empresas pequeñas con frecuencia se especializan en un solo producto o
servicio y frecuentemente operan desde un solo lugar. El que dentro de estas
entidades hallan pocos colaboradores limita el que una segregación formal de
funciones sea práctica. Los controles de supervisión son ejercidos día a día por
el propietario administrador.
La importancia de control interno en negocios pequeñas se ha incrementado
como consecuencia de que los mismos tienen que cumplir con ciertas
disposiciones legales y necesidades en su administración.
Almacenamiento
Almacén
Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de servicio en
la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con
objetivos bien definidos.” Pág. 16
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a
guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas, materiales, materias
primas, suministros y piezas de una organización, dentro de un marco de
condiciones y estándares necesarios para controlar su inventario y mantenerlos
en buen estado para que esté disponible en el momento que necesiten en un
proceso productivo.
Almacenamiento
Según Ferrín (2003) almacenamiento se puede definir, como aquel proceso
organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la custodia
de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos terminados
necesarios para ventas, producción o servicios. Esta necesidad surge para poder
equilibrar la producción con la demanda, puesto que esta última suele, en
muchos casos, presentar una curva irregular y en otros casos puede ser
estacional, mientras que la producción suele efectuarse atendiendo a los ritmos
de grandes series.
Son aquellos lugares donde se guardan los diferentes tipos de mercaderías o
materiales.
La formulación de una política de inventario para un departamento de almacén
depende de la información respecto a tiempos de adelantes, disponibilidades de
materiales, tendencias en los precios y materiales de compras, es la fuente mejor
de esta información
Esta función controla físicamente y mantiene todos los artículos inventariados, se
deben establecer resguardo físicos adecuados para proteger los artículos de
algún daño de uso innecesario debido a procedimientos de rotación de inventarios
defectuosos de rotación de inventarios defectuosos y a robos. Los registros de
deben mantener, lo cual facilitan la localización inmediata delos artículos.
Principios de Almacenaje
Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga que
estar enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución integrada, se
deben tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de
Almacenaje:
El almacén no es un ente aislado, independiente del resto de las funciones de la
empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser acorde con las políticas
generales de ésta e insertarse en la planificación general para participar de sus
objetivos empresariales.
Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que originen
sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de servicios deseados.
La disposición del almacén deberá ser tal que exija los menores esfuerzos para
su funcionamiento; para ello deberá minimizarse:
a. El Espacio empleado, utilizando al máximo el volumen de almacenamiento
disponible.
b. El Tráfico interior, que depende de las distancias a recorrer y de la frecuencia
con que se produzcan los movimientos.
c. Los Movimientos, tendiendo al mejor aprovechamiento de los medios
disponibles y a la utilización de cargas completas.
 d. Los Riesgos, debe considerarse que unas buenas condiciones ambientales y
de seguridad incrementan notablemente la productividad del personal.
Por último, un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a su estructura
e implantación, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de evolución
en el tiempo.

Función de los Almacenes:

6. Mantienen los materias primas a cubierto de incendios, robos y deterioros.
7. Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias almacenadas.
8. Mantienen en constante información al departamento de compras, sobre las
existencias reales de materia prima.
9. Lleva en forma minuciosa controles sobre las materias primas (entradas y
salidas)
10. Vigila que no se agoten los materiales (máximos – mínimos).
Función de las Existencias:
Garantizar el abastecimiento e inválida los efectos de:
5. Retraso en el abastecimiento de materiales.
6. abastecimiento parcial
7. Compra o producción en totales económicos.
8. Rapidez y eficacia en atención a las necesidades.
Gestión de Inventarios
La Gestión es una mezcla de decisiones locales con objetivos globales de la
compañía, siendo el control una parte del sistema de información que responde
a una de las preguntas gerenciales más candentes: ¿Cómo medir objetiva y
constructivamente el desempeño local pasado?”(Goldratt, Nelson 1990).
“Es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección que permiten
aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las personas que forman
parte de la organización sea coherente con los objetivos de esta” (Amatt D,
1992).
2. Se entiende por Gestión de Inventarios, todo lo relativo al control y manejo de
las existencias de determinados bienes, en la cual se aplican métodos y
estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos bienes
y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de entradas y salidas de dichos
productos.

La gestión de inventarios se relaciona con la planificación y el control de

inventarios
Inventarios
Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio
o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior
comercialización.
El inventario se refiere por definición a las existencias de todo artículo o recurso
usado por una organización de cualquiera de las siguientes formas:
• Materias primas
• Artículos en proceso
• Artículos terminados
• Partes componente
• Suministros
Los inventarios existen para permitirle a las empresas cumplir con los
requerimientos de los clientes. También existen usualmente para suavizar el flujo
de bienes en el proceso de producción, especialmente hacia los centros de
trabajo dependientes. La razón principal de su existencia es la protección contra
la incertidumbre de los proveedores. El inventario también permite la utilización
realista y máxima de equipos y personal.
Tipos de inventarios
Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar,
pueden ser de los siguientes tipos:
a. Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se
contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el proceso
productivo de la empresa.
b. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su propio
nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa, pero que todavía no son aptos para la venta.
c. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan
todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se
encuentran aptos para la venta.
d. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque no
forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no serán
colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de la misma,
estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos de oficinas, etc.

Los inventarios de acuerdo al período en que se realicen se pueden clasificar de

la siguiente forma:
Inventario Inicial Es el inventario realizado al inicio de un periodo de producción,
donde se registra todos los bienes de la empresa. Este se realiza al inicio del
año fiscal -el 1 de enero-. El inventario inicial refleja el saldo de la empresa antes
de que inicie las compras, la producción o antes de que se venda el inventario
existente. Este se calcula con la información de los registros contables de la
empresa. Con su realización, se puede determinar luego del inventario final
cuales fueron las ganancias o pérdidas de la empresa.
Inventario Periódico Es el que se lleva a cabo cada determinado tiempo llevando
un conteo físico, para conocer con claridad la cantidad de inventario que la
empresa posee en un periodo determinado. Con este conteo físico la empresa
conoce el costo de venta, y el inventario exacto que posee. Se lleva a cabo al
término de cada periodo, ya sea mensual, semestral o anual. El costo de venta
que se generó en un periodo se calcula realizando un juego de inventario, donde
se suman las compras al inventario inicial, y luego se resta el inventario final y
las devoluciones en compras. Una de las desventajas de este inventario es la
pérdida de los inventarios por falta de un control constante. Inventario Final Es
el inventario realizado al final o cierre del ejercicio económico, por lo general se
realiza el último día del año fiscal; y sirve para determinar la nueva situación del
capital. Con este se realiza un inventario físico de las mercancías o productos
con su correspondiente valoración.
Inventario Perpetuo Es el inventario que de manera actualizada demuestra la
cantidad de artículos existentes en el almacén de manera detallada. Este lleva
un registro de las mercancías en existencia y de las que han sido vendidas con
su respectivo valor, por lo tanto lleva un control de las salidas y entrada de
mercancías. Este inventario es muy empleado al momento de realizar balances
provisionales, mensuales o trimestrales.
Inventario Intermitente Es el inventario realizado varias veces al año.
Inventario Físico Es el inventario real, que consiste en el conteo, peso y medida
de todos y cada uno de los artículos existentes en el almacén. Este conteo puede
ser de materias primas a transportar para su transformación, o de productos para
la venta. Se efectúa como una lista bien detallada de las existencias; y tiene
como finalidad dar a conocer a los auditores, que el inventario realizado es el
valor activo principal que muestra el número de mercancías o productos que
están en el almacén. Se debe llevar como mínimo una vez al año.
Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o confirmación de
la existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad,
el inventario es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para
confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el
banco de datos sobre materiales. Algunas empresas le dan el nombre de
inventario físico porque se trata de una estadística física o palpable de aquello
que hay en existencia en la empresa. El inventario físico se efectúa
periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo fiscal de la empresa, para
efecto de balance contable. En esa ocasión, el inventario se hace en toda la
empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre otras. El
inventario físico es importante por las siguientes razones:
- Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las FE y
las existencias físicas (cantidad real en existencia).
- Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables, en
valores monetarios.
- Proporciona la aproximación del valor total de las existencias (contables), para
efectos de balances, cuando el inventario se realiza próximo al cierre del ejercicio
fiscal.
- La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
- El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser trascrito
en el libro de inventario, conforme la legislación.
- El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en realidad,
la existencia del material y la aproximación del consumo real, el inventario se
hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre
otras.
El inventario físico es importante por las siguientes razones:
- Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las
contabilidades y las existencias físicas (cantidad real en existencia).
- Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables, en
valores monetarios.
- Proporciona la aproximación del valor total de las existencias (contables), para
efectos de balances, cuando el inventario se realiza próximo al cierre del ejercicio
fiscal.
- La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
- El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser trascrito
en el libro de inventario, conforme la legislación.
- El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en realidad,
la existencia del material y la aproximación del consumo real.
Importancia del inventario
El manejo de inventarios ha llegado a la cumbre de los problemas de la
administración de empresas debido a que es un componente fundamental de la
productividad. Si se mantienen inventarios demasiado altos, el costo podría llevar
a una empresa a tener problemas de liquidez financiera, esto ocurre porque un
inventario "parado" inmoviliza recursos que podrían ser mejor utilizados en
funciones más productivas de la organización. Además, el inventario "parado"
tiende a tornarse obsoleto, a quedar fuera de uso y corre el riesgo de dañarse.
Por otro lado, si se mantiene un nivel insuficiente de inventario, podría no
atenderse a los clientes de forma satisfactoria, lo cual genera reducción de
ganancias y pérdida de mercado, al no afirmar la confiabilidad de los clientes
en la capacidad de reacción de la empresa, ante las fluctuaciones del mercado.
Es vital para toda empresa, industria y comercio llevar inventarios sanos, ya que
esto garantizará una mayor confiabilidad en el proceso diarios de movimiento de
sus productos dentro de los almacenes.
Implementar un sistema para administrar el inventario ayuda a llevar un buen
control del inventario. Efectuar este proceso puede ser todo un reto y representar
otros gastos pero la realidad es que puede salvar a una empresa de la quiebra,
ya que es un proceso continuo para mejorar las operaciones y detectar errores
que pueden ser corregidos y aumentar la calidad del producto o el servicio que
se vende. Además, contribuye al progreso y desarrollo de la empresa y al
fortalecimiento de todas sus áreas para lograr a cumplir con lo que es su misión.
Riesgo Operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas
o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la
presencia de eventos externos imprevistos. Naturaleza del riesgo, por lo común
se conviene que el principal determinante requerido sobre un activo (o la tasa
que se aplique a una corriente de ingresos para capitalizar su valor), en su grado
de riesgo. El riesgo, definido en su forma más general, es la probabilidad de que
ocurran acontecimientos desfavorables.

3. METODOLOGIA
3.1. TIPO Y NIVEL DE LA INVESTIGACIÓN DE LA TESIS
3.2. TIPO DE INVESTIGACION
El tipo de investigación fue cuantitativo, porque la recolección de datos y la
presentación de los resultados se ha utilizado procedimientos estadístico e
instrumentos de medición.
3.3. NIVEL DE LA INVESTIGACION
El nivel de la investigación fue descriptivo, debido a que sea limitado a describir
las principales características de las variables en estudio.
3.4. DISEÑO DE LA INVESTIGACION
El diseño que se utilizó en esta investigación fue no experimental – descriptivo.
M= Muestra conformada por las áreas de almacén de las empresas
constructoras del Perú.
El diseño que se utilizó en esta investigación fue no experimental- descriptivo.
M O
Dónde:
M = Muestra conformada por el área de almacén de la empresa.
O = Observación de las variables: ambiente de control interno, evaluación de
riesgo, actividades de control, información y comunicación, monitoreo y
supervisión.
3.2.1. No experimental
Es no experimental porque se realizó sin manipular deliberadamente las
variables. Se observó el fenómeno tal como se mostró dentro de su contexto.
3.2.2. Descriptivo
Porque se recolectaron los datos en un solo momento y en un tiempo único. El
propósito fue describir las variables y analizar su incidencia en su contexto dado.
3.3. Población y Muestra.
3.3.1. Población.
La población está constituida por un número de 15 trabajadores de la
empresa constructora “C & E PROARES S.A.C.” de la ciudad de
Juliaca.
3.3.2. Muestra.
Se tomó una muestra al total de población consistente en 15
trabajadores de la empresa constructora “C & E PROARES S.A.C.” de
la ciudad de Juliaca.
3.4. Definición y operacionalización de las variables

ESCALA DE
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL:
MEDICIÓN
PRINCIPAL CONCEPTUAL INDICADORES
SIEMPRE
¿La dirección de la I.E muestra interés de CASI SIEMPRE
apoyar al establecimiento y mantenimiento
A VECES
del control interno en la I.E, a través de
políticas, documentos, reuniones, charlas y
CASI SIEMPRE
otros medios?
NUNCA

SIEMPRE

Son algunas CASI SIEMPRE

AMBIENTE características ¿La Dirección ha difundido y es de
DE Relacionadas conocimiento general la visión, misión,
A VECES
CONTROL con el control metas y de la empresa?
interno de la I.E CASI SIEMPRE

NUNCA

SIEMPRE

¿La estructura organizacional que ha

CASI SIEMPRE
desarrollado la Dirección sobre la base de la
misión, objetivos y actividades de la I.E y se
ajusta a la realidad? A VECES

CASI SIEMPRE
 NUNCA

SIEMPRE

CASI SIEMPRE
¿En la I.E el Director da a conocer un
manual de normas, métodos y
procedimientos que deben seguirse en la A VECES
I.E?
CASI SIEMPRE

NUNCA

SIEMPRE

CASI SIEMPRE
De ser afirmativa la respuesta anterior ¿El
manual de normas, métodos y procedimiento
A VECES
es puesto en práctica por el personal?
CASI SIEMPRE

NUNCA

SIEMPRE

CASI SIEMPRE
¿El Director desarrolla un plan de
actividades de identificación, análisis o
valoración, manejo o respuesta y monitoreo A VECES
y documentación?
CASI SIEMPRE

NUNCA

SIEMPRE

CASI SIEMPRE
¿En la I.E el Director identifica los eventos
negativos (riesgos) que pueden afectar el
A VECES
desarrollo de las actividades programadas?
CASI SIEMPRE

NUNCA

SIEMPRE

CASI SIEMPRE
¿El Director de la I.E establece acciones
necesarias en controlar y afrontar los
A VECES
riesgos evaluados?
CASI SIEMPRE

NUNCA

DEFINICIÓN OPERACIONAL: ESCALA DE

VARIABLE DEFINICIÓN
MEDICIÓN
PRINCIPAL CONCEPTUAL INDICADORES
 SIEMPRE
¿Se comunica al personal administrativo de CASI SIEMPRE
todas las actividades y responsabilidades que
A VECES
se deben realizar para el correcto
funcionamiento dentro del área? CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE

¿La dirección de la I.E muestra un sistema CASI SIEMPRE

ACTIVIDADE adecuado que facilite la obtención de A VECES
SDE información y datos administrativos?
Son algunas CASI SIEMPRE
CONTROL
características NUNCA
INTERNO EN
de los procesos ¿Los responsables realizan SIEMPRE
LOS
administrativos acciones para conocer CASI SIEMPRE
PROCESOS oportunamente a los procesos
de la I.E
ADMINISTR en la que intervienen se A VECES
ATIVOS desarrollan de acuerdo con CASI SIEMPRE
los procedimientos
establecidos? NUNCA
SIEMPRE

¿La Dirección de la I.E efectúa CASI SIEMPRE

periódicamente una autoevaluación que le A VECES

permite proponer plan de mejora? CASI SIEMPRE
NUNCA

ESCALA DE
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL:
MEDICIÓN
PRINCIPAL CONCEPTUAL INDICADORES
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
¿El Director establece las responsabilidades
Son algunas A VECES
de cada trabajador?
características CASI SIEMPRE
EVALUACIO
de evaluación de NUNCA
N DE
riesgo con el SIEMPRE
RIESGOS ¿El Director da las debidas autorizaciones
control interno para que los empleados de administración CASI SIEMPRE
de la I.E tengan acceso a manipular el sistema de A VECES
control de pagos y documentos de los CASI SIEMPRE
documentos de los estudiantes?
NUNCA
 SIEMPRE

¿El Director da un documento que registra CASI SIEMPRE

los procedimientos en cuanto a las A VECES

matriculas anuales? CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE

¿La dirección de la I.E hace el proceso del CASI SIEMPRE

ciclo de matrícula e involucra a distinto A VECES

personal para cada una de las etapas? CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE
¿La dirección de la I.E otorga a una persona CASI SIEMPRE
determinada para controlar los pagos de
A VECES
matrículas y mensualidades y
documentación del estudiante anualmente? CASI SIEMPRE
NUNCA

ESCALA DE
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL:
MEDICIÓN
PRINCIPAL CONCEPTUAL INDICADORES
SIEMPRE

¿Cuándo el Director descubre oportunidad CASI SIEMPRE

de mejora se dispone medidas para A VECES

Son algunas desarrollarlo? CASI SIEMPRE
INFORMACI características
NUNCA
ON Y de información SIEMPRE
COMUNICAC y comunicación
¿El Director investiga y corrige las CASI SIEMPRE
IÓN del control
interno de la I.E deficiencias encontradas dentro del proceso A VECES
de matrícula? CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE
 CASI SIEMPRE
¿El Director realiza un monitoreo continuo
A VECES
de actividades del personal que trabaja en el
área administrativa? CASI SIEMPRE
NUNCA

ESCALA DE
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL:
MEDICIÓN
PRINCIPAL CONCEPTUAL INDICADORES
SIEMPRE
¿La Dirección ha determinado que las CASI SIEMPRE
actividades requieren aprobación y/o
A VECES
autorización sobre la base de las deficiencias
Son algunas en el control interno? CASI SIEMPRE

características NUNCA
SUPERVICIO
de supervisión y SIEMPRE
NY
monitoreo con ¿El director hace periódicamente la CASI SIEMPRE
MONITOREO
el control verificación sobre los procesos y actividades A VECES
interno de la I.E que han sido implementadas? CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
 ¿Las actividades expuestas a los mayores A VECES
riesgos a un error o fraude han sido CASI SIEMPRE
asignadas a diferentes personas? NUNCA
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
¿Están identificados los riesgos
A VECES
significativos en el área administrativa?
CASI SIEMPRE
NUNCA
SIEMPRE

¿Se dispone de un procedimiento que CASI SIEMPRE

permita desarrollar la respuesta ante los A VECES

riesgos identificados? CASI SIEMPRE
NUNCA

3.5. Técnicas e instrumentos

3.5.1. Técnicas
Se utilizó la técnica de la encuesta.
3.5.2. Instrumentos
Para el recojo de la información se utilizó un cuestionario estructurado de 35
preguntas.
4. RESULTADOS
4.1. Resultados

AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTAS TABLA COMENTARIO

El 20% cree que siempre La dirección

¿La dirección de la empresa muestra
interés en promover el control interno?
¿La Dirección ha difundido y es de
conocimiento general la visión, misión,
metas y de la empresa?
de la empresa muestra interés en
1
promover el control interno el 27% casi
siempre un 40% a veces y nunca un 7%.
El 13% cree que siempre Se ha interesado
2
en conocer sobre la estructura general la

¿Se ha interesado en conocer sobre la
estructura general la visión, misión, de la
empresa?
¿Conoce Ud. El manual de normas,
métodos, procedimientos y los pone en
práctica?
¿Estas normas se encuentran visibles o al
alcance del trabajador?
¿Se da cumplimiento a la capacitación y
formación que programa la empresa hacia
el personal de todas las áreas?
¿El personal que ocupa cada cargo de
trabajo cuenta con las competencias
establecidas en el perfil de cargo?
¿Se evalúa el desempeño del personal en
el área de almacén?
EVALUACION DEL RIESGO
PREGUNTAS TABLA
¿Se ha desarrollado un plan de
actividades de identificación,
análisis o valoración, monitoreo y
visión, misión, de la empresa el 7% casi
siempre y un 80% a veces.
El 7% cree que siempre Está elaborado
sobre la base de la misión, visión la
3 estructura organizacional el 33% casi
siempre un 47% a veces y un 13% casi
nunca.
El 7% cree que siempre Conoce el manual
4 de normas, métodos, procedimientos y los
pone en práctica el 27% casi siempre el 47%
a veces y 20% casi nunca.
El 20% cree que siempre Estas normas se
encuentran visibles o al alcance del
5
trabajador 7%casi siempre el 73% a veces y
un 36% casi nunca.
El 20% cree que siempre Se da
cumplimiento a la capacitación y formación
6 que programa la empresa hacia el personal
de todas las áreas el 20% casi siempre el
33% a veces y un 7% casi nunca.
El 13% cree que siempre El personal que
ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las
7 competencias establecidas en el perfil de
cargo el 47% casi siempre y el 27% a veces y
un 13% casi nunca.
El 13% cree que siempre Se evalúa el
8 desempeño del personal en el área de
almacén el 33% casi siempre un 40% a
veces el 7% casi nunca y un 7% nunca.
COMENTARIO
El 13% cree que siempre Se ha desarrollado un
9 plan de actividades de identificación, análisis o
valoración, monitoreo y documentación de los
 documentación de los riesgos que se
presentan?
¿Considera que la identificación de
riesgos son aspectos internos (de la
empresa) y externos (fuera de la
empresa)?
¿Se identifican los eventos casos
negativos (riesgos) que afecten el
desarrollo de las actividades?
¿Se ha establecido acciones de
control para las eventualidades de
riesgos?
¿Cuenta el almacén con sistemas
apropiados de protección con
alarmas, cámaras de vigilancia,
rejas, etc.?
ACTIVIDADES DE CONTROL
PREGUNTAS
¿La autorización y aprobación para los
planes de trabajo, manuales, actividades les
son comunicadas a los responsables?
riesgos que se presentan el 13% casi siempre
33% a veces un 33% casi nunca y un 7 % nunca.
El 13 % cree que siempre Considera que la
identificación de riesgos son aspectos internos
10 (de la empresa) y externos (fuera de la empresa)
el 47% casi siempre el 33% a veces el 7% casi
nunca.
El 20% cree que siempre Se identifican los
eventos casos negativos (riesgos) que afecten el
11
desarrollo de las actividades el 7% casi siempre el
53% a veces el 13% casi nunca y 7% nunca.
12 El 20% cree que siempre Se ha establecido
acciones de control para las eventualidades de
riesgos el 7% casi siempre el 40% a veces el 27 %
casi nunca 7% nunca.
El 55% cree que siempre Cuenta el almacén con
13
sistemas apropiados de protección con alarmas,
cámaras de vigilancia, rejas, etc. El 40% casi
siempre el 13% a veces el 13% casi nunca.
TABLA COMENTARIO
El 20% cree que siempre La autorización y
aprobación para los planes de trabajo,
14 manuales, actividades les son comunicadas a
los responsables el27% casi siempre el 40% a
veces el 13% casi nunca.

¿Se toma en cuenta que el costo de establecer
un control no supere el beneficio que se puede
obtener?
¿Cuenta con indicadores la empresa para el
desempeño de las tareas y actividades?
¿Están claramente establecidos los niveles de
autorización?
¿Están establecidas las responsabilidades de
cada trabajador?
¿Existen las debidas autorizaciones para que
los empleados del departamento tengan
acceso a manipular el sistema informático de
control de almacenes?
¿Se han creado perfiles de usuario de acuerdo
con las funciones de los empleados?
¿Su área o departamento cuenta con
programas informáticos (software)?
¿Existen restricciones a todo el personal para
el acceso a almacén?
¿Existe algún documento, registro por el
almacén de materiales o suministro?
¿Existe una persona determinada para
controlar los ingresos y egresos de materiales
y suministros en almacén?
El 7% cree que siempre Se toma en cuenta que
el costo de establecer un control no supere el
15 beneficio que se puede obtener el 40% casi
siempre el 33% a veces el 13% casi nunca y el 7%
nunca.
El 13% cree que siempre Cuenta con indicadores
la empresa para el desempeño de las tareas y
16
actividades el 27% casi siempre un 53% a veces y
un 7% casi nunca.
El 20% cree que siempre Están claramente
17
establecidas los niveles de autorización casi
siempre47% un 33% a veces.
El 13% cree que siempre están establecidas las
18
responsabilidades de cada trabajador el 47% casi
siempre el 40% a veces.
El 27% cree que siempre Existen las debidas
autorizaciones para que los empleados del
19 departamento tengan acceso a manipular el
sistema informático de control de almacenes
el 47% casi siempre y el 27% a veces.
El 40% cree que siempre Se han creado perfiles
de usuario de acuerdo con las funciones de los
20
empleados 20% casi siempre el 20% a veces y el
13% casi nunca y el 7% nunca.
El 7% cree que siempre Su área o departamento
cuenta con programas informáticos (software) el
21
13% casi siempre el 7% a veces el 13% casi nunca
y un 60% nunca.
22 El 20% cree que siempre Existen restricciones a
todo el personal para el acceso a almacén el 47%
casi siempre y el 33% a veces.
El 9% cree que siempre Existe algún documento,
23
registro por el almacén de materiales o
suministro el 47% casi siempre y un 40% a veces.
El 33% cree que siempre Existe una persona
24 determinada para controlar los ingresos y
egresos de materiales y suministros en
almacén el 60% casi siempre el 7% a veces.

¿Los materiales y /o suministros que entra al
almacén por parte de los proveedores es
verificada en cuanto al tipo y cantidad de
productos que fueron solicitados?
¿Existe algún documento impreso donde se
asienten las entradas y devoluciones de
productos al almacén de la empresa?
¿Existen controles adecuados para materiales
caducos, dañadas, obsoletas y de lento
movimiento?
¿Puede realizarse la custodia eficiente de los
insumos y materias primas que descansan en
el almacén?
¿Se han presentado errores en la información
del inventario?
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
PREGUNTAS
¿Existe un sistema adecuado que facilite
la obtención de información interna para
el control del almacén?
El 20% cree que siempre Los materiales y /o
suministros que entra al almacén por parte de los
25 proveedores es verificada en cuanto al tipo y
cantidad de productos que fueron solicitados el
53% casi siempre el 27% a veces.
El 13% cree que siempre Existe algún documento
impreso donde se asienten las entradas y
26
devoluciones de productos al almacén de la
empresa el 40% casi siempre el 47% a veces.
El 20% cree que siempre Existen controles
adecuados para materiales caducos, dañadas,
27 obsoletas y de lento movimiento el 20% casi
siempre el 40% a veces el 13% casi nunca y un 7
% nunca.
El 20% cree que siempre Puede realizarse la
custodia eficiente de los insumos y materias
28 primas que descansan en el almacén el 20% casi
siempre el 33% a veces un 20% casi nunca y un
7% nunca.
29 El 20% cree que casi siempre Se han presentado
errores en la información del inventario el 67% a
veces y un 33% casi nunca.
TABLA COMENTARIO
El 9% cree que casi siempre El manual de
normas, métodos y procedimiento es puesto
30
en práctica por el personal y el 55% a veces
y un 36% casi nunca.

¿Son comunicados las deficiencias que se
31
encuentran dentro del control de almacén?
¿Se controlan continuamente los sistemas
32
de información del almacén?
El 20% cree que siempre Son comunicados las
deficiencias que se encuentran dentro del
control de almacén el 27% casi siempre y el
40% a veces y un 13% casi nunca.
El 13% cree que siempre Se controlan
continuamente los sistemas de información del
almacén el 13% casi siempre el 60% a veces y
un 13% casi nunca.

MONITOREO Y SUPERVISION
PREGUNTAS
¿Se ejercita en el almacén la supervisión
de manera responsable?
¿Se controla y supervisa las actividades
asignadas al personal por el encargado del
área?
¿Se investiga y corrige las deficiencias
encontradas dentro del departamento de
control de almacén?
TABLA COMENTARIO
El 20% cree que siempre Se ejercita
en el almacén la supervisión de
33 manera responsable el 53% casi
siempre un 20% a veces y el 07%
casi nunca.
El 20% cree que siempre Se controla y
supervisa las actividades asignadas al
34 personal por el encargado del área el
60% casi siempre el 13% a veces y un 7%
casi nunca.
El 20 % cree que siempre Se investiga y
corrige las deficiencias encontradas
35 dentro del departamento de control de
almacén el7 % casi siempre el 33% a
veces el 7% casi nunca y un 33% nunca.

4.2 Análisis de los resultados

4.2.1 Respecto al ambiente de control

a) El 20% cree que siempre La dirección de la empresa muestra interés en

promover el control interno el 27% casi siempre un 40% a veces y nunca
un 7%. (ver tabla 01)
b) El 13% cree que siempre Se ha interesado en conocer sobre la estructura
general la visión, misión, de la empresa el 7% casi siempre y un 80% a
veces. (ver tabla 02)

c) El 7% cree que siempre Está elaborado sobre la base de la misión, visión

la estructura organizacional el 33% casi siempre un 47% a veces y un 13%
 casi nunca. (ver tabla 03)
d) El 7% cree que siempre Conoce el manual de normas, métodos,
procedimientos y los pone en práctica el 27% casi siempre el 47% a veces
y 20% casi nunca. (ver tabla 04)
e) El 20% cree que siempre Estas normas se encuentran visibles o al alcance
del trabajador 7%casi siempre el 73% a veces y un 36% casi nunca. (ver
tabla 05)
f) El 20% cree que siempre Se da cumplimiento a la capacitación y formación
que programa la empresa hacia el personal de todas las áreas el 20% casi
siempre el 33% a veces y un 7% casi nunca. (ver tabla 06)
g) El 13% cree que siempre El personal que ocupa cada cargo de trabajo
cuenta con las competencias establecidas en el perfil de cargo el 47% casi
siempre y el 27% a veces y un 13% casi nunca. (ver tabla 07)
h) El 13% cree que siempre Se evalúa el desempeño del personal en el área
de almacén el 33% casi siempre un 40% a veces el 7% casi nunca y un
7% nunca. (ver tabla 08)

4.2.2 Respecto a la evaluación del riesgo

a) el 13% cree que siempre Se ha desarrollado un plan de actividades de

identificación, análisis o valoración, monitoreo y documentación de los
riesgos que se presentan el 13% casi siempre 33% a veces un 33% casi
nunca y un 7 % nunca. (ver tabla 9)
b) el 13 % cree que siempre Considera que la identificación de riesgos son
aspectos internos (de la empresa) y externos (fuera de la empresa) el 47%
casi siempre el 33% a veces el 7% casi nunca. (ver tabla 10)
c) el 20% cree que siempre Se identifican los eventos casos negativos
(riesgos) que afecten el desarrollo de las actividades el 7% casi siempre
el 53% a veces el 13% casi nunca y 7% nunca. (ver tabla 11)
d) el 20% cree que siempre Se ha establecido acciones de control para las
eventualidades de riesgos el 7% casi siempre el 40% a veces el 27 %
casi nunca 7% nunca. (ver tabla 12)
e) el 55% cree que siempre Cuenta el almacén con sistemas apropiados de
 protección con alarmas, cámaras de vigilancia, rejas, etc. El 40% casi
siempre el 13% a veces el 13% casi nunca. (ver tabla 13)

4.2.3 Respecto a las actividades del control

a) El 20% cree que siempre La autorización y aprobación para los planes
de trabajo, manuales, actividades les son comunicadas a los responsables
el27% casi siempre el 40% a veces el 13% casi nunca. (Ver tabla 14)
b) El 7% cree que siempre Se toma en cuenta que el costo de establecer un
control no supere el beneficio que se puede obtener el 40% casi siempre el
33% a veces el 13% casi nunca y el 7% nunca. (Ver tabla 15)
c) El 13% cree que siempre Cuenta con indicadores la empresa para el
desempeño de las tareas y actividades el 27% casi siempre un 53% a veces
y un 7% casi nunca. (Ver tabla 16)
d) el 20% cree que siempre Están claramente establecidas los niveles de
autorización casi siempre47% un 33% a veces. (Ver tabla 17)
e) el 13% cree que siempre están establecidas las responsabilidades de cada
trabajador el 47% casi siempre el 40% a veces. (Ver tabla 18)
f) el 27% cree que siempre Existen las debidas autorizaciones para que los
empleados del departamento tengan acceso a manipular el sistema
informático de control de almacenes el 47% casi siempre y el 27% a veces.
(Ver tabla 19)
g) el 40% cree que siempre Se han creado perfiles de usuario de acuerdo
con las funciones de los empleados 20% casi siempre el 20% a veces y el
13% casi nunca y el 7% nunca. (Ver tabla 20)
h) el 7% cree que siempre Su área o departamento cuenta con programas
informáticos (software) el 13% casi siempre el 7% a veces el 13% casi nunca
un 60% nunca. (Ver tabla 21)
i) el 20% cree que siempre Existen restricciones a todo el personal para el
acceso a almacén el 47% casi siempre y el 33% a veces. (Ver tabla 22)
j) el 9% cree que siempre Existe algún documento, registro por el almacén
de materiales o suministro el 47% casi siempre y un 40% a veces. (Ver tabla
23)
 k) el 33% cree que siempre Existe una persona determinada para controlar
los ingresos y egresos de materiales y suministros en almacén el 60% casi
siempre el 7% a veces. (Ver tabla 24)
l) el 20% cree que siempre Los materiales y /o suministros que entra al
almacén por parte de los proveedores es verificada en cuanto al tipo y
cantidad de productos que fueron solicitados el 53% casi siempre el 27% a
veces. (Ver tabla 25)
m) el 20% cree que siempre Existen controles adecuados para materiales
caducos, dañadas, obsoletas y de lento movimiento el 20% casi siempre el
40% a veces el 13% casi nunca y un 7 % nunca. (Ver tabla 26)
n) el 20% cree que siempre Puede realizarse la custodia eficiente de los
insumos y materias primas que descansan en el almacén el 20% casi siempre
el 33% a veces un 20% casi nunca y un 7% nunca. (Ver tabla 27)
4.2.4.- Respecto a información y comunicación

a. el 9% cree que casi siempre El manual de normas, métodos y procedimiento

es puesto en práctica por el personal y el 55% a veces y un 36% casi nunca.
(Ver tabla 30)
b. el 20% cree que siempre Son comunicados las deficiencias que se
encuentran dentro del control de almacén el 27% casi siempre y el 40% a
veces y un 13% casi nunca. (Ver tabla 31)
c. el 13% cree que siempre Se controlan continuamente los sistemas de
información del almacén el 13% casi siempre el 60% a veces y un 13% casi
nunca. (Ver tabla 32)
4.2.5.- Respecto al monitoreo y supervisión
a. el 20% cree que siempre Se ejercita en el almacén la supervisión de
manera responsable el 53% casi siempre un 20% a veces y el 07% casi
nunca. (Ver tabla 33)

b. el 20% cree que siempre Se controla y supervisa las actividades asignadas

al personal por el encargado del área el 60% casi siempre el 13% a veces y
 un 7% casi nunca. (Ver tabla 34)
c. el 20 % cree que siempre Se investiga y corrige las deficiencias encontradas
dentro del departamento de control de almacén el7 % casi siempre el 33% a
veces el 7% casi nunca y un 33% nunca. (Ver tabla 35)
5. CONCLUSIONES

5.1 Respecto al ambiente de control

Del 100% de los encuestados del área de almacén de la empresa constructora “C

& E PROARES S.A.C. de la ciudad de Juliaca. Respecto a la dirección, o en conocer
la visión misión o todo lo relacionado a la estructura básicamente la mayoría
responde a veces ello significa que se debe orientar en base a lo determinado y se
debe promover el control interno en la empresa.

5.2 Respecto a la evaluación de riesgo.

Los trabajadores de esta área de almacén de la empresa constructora “C & E
PROARES S.A.C. de la ciudad de Juliaca. A las interrogativas del cuestionario sobre
la evaluación de riesgo en una mayoría desconoce como aplicarlas ya que solo la
minoría sabría como actuar si sabrían como actuar.
5.3 Respecto a las actividades de control
Los trabajadores del área de almacén de la empresa constructora “C & E PROARES
S.A.C. de la ciudad de Juliaca. Manifestaron que las principales características de
actividades de control o si se ha desarrollado un plan de actividades si identifican
los riesgos, si presentan o cuentan con sistemas apropiados la mayoría expresa a
veces siendo un motivo para considerar lo siguiente.
5.4 información y comunicación
Del 100% de los encuestados del área de almacén de la empresa constructora “C
& E PROARES S.A.C. de la ciudad de Juliaca. Responde que no existe un sistema
adecuado para para la información interna de almacén, lo cual significa que no se
podría enfrentar a ciertas eventualidades.
5.5. Respecto al monitoreo y supervisión.
Del 100% de encuestados del área de almacén de la empresa constructora “C &
E PROARES S.A.C. de la ciudad de Juliaca. Responde que si existe una
 supervisión responsable, pero que no se investiga ni se corrige las deficiencias.

Aspectos complementarios

5.2. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICA

Internet:
Caballero Bustamante (2008) Control Interno.

Disponible enhttp://www.caballerobustamante.com.pe/
Auditorias Sistemas Innovación Group (2008) Control Interno.

Disponible en http://auditoriasistemas.com/
Auditoria (2004) Informe COSO.

Disponible enhttp://www.auditool.org/
Organización Mundial del Turismo.(2011).

Disponible enhttp://www.world-tourism.org/

Torrés, C. (1997). El Proyecto de Investigación Científica (1a. ed.).Lima, Perú:

Editorial San Marcos.

Vizcarra, J. (2007). Auditoría Financiera (2a.ed). Lima, Perú: Editorial Pacífico.

Marco Antonio dell`Agnolo, Webpage: www.Monografias.com "costos de inventarios,

planificación de stocks y aprovisionamiento"
Meiggs, w. Lars en. "principios de auditoria", editorial diana, México (1994).
Poch, r. "manual de control interno", editorial gestión 2000, segunda edición, Barcelona,
España.
Leonard, w. "auditoría administrativa", evaluación de métodos y eficiencia administrativa,
editorial diana, México.
Control interno. Antecedentes y evolución (2/2) del curso auditoría en la administración
pública. Control interno. (2009), [en línea]. La Habana. Cuba. Recuperado el 16 de octubre
del 2009, de http://www.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publica-control-
interno/control-interno-antecedentes-evolucion-2-2

9. ANEXOS

5.1. Cuestionario
 FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

El presente cuestionario tiene como finalidad recabar información confidencial, la misma que servirá para
desarrollar el trabajo de investigación denominado “CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNO OPERATIVO DE
ALMACEN DE LAS EMPRESAS COMERCIALES DEL PERÚ: CASO EMPRESA “CONSTRUCCION Y MINERIA RAMOS
CONTRATISTAS GENERALES E.I.R.L.”DE LA CIUDAD DE JULIACA PERIODO 2016.

La información que usted proporcionara será utilizada sólo con fines académicos y de investigación por lo que
se le agradece anticipadamente su valioso apoyo.

Encuestador (a): ………………………………………………………………………………………... Fecha: ….. /……/……

Instrucciones: Marca con una aspa (X)

AMBIENTE DE CONTROL
1. ¿La dirección de la empresa muestra interés en promover el control interno?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

2. ¿Se ha interesado en conocer sobre la estructura general la visión, misión, de la empresa?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

3. ¿Está elaborado sobre la base de la misión, visión la estructura organizacional?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
4. ¿Conoce Ud. El manual de normas, métodos, procedimientos y los pone en práctica?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
5. ¿Estas normas se encuentran visibles o al alcance del trabajador?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
6. ¿Se da cumplimiento a la capacitación y formación que programa la empresa hacia el personal de todas las
áreas?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca
7. ¿El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el perfil de cargo?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca

8. ¿Se evalúa el desempeño del personal en el área de almacén?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca

EVALUACION DE RIESGO
9. ¿Se ha desarrollado un plan de actividades de identificación, análisis o valoración, monitoreo y
documentación de los riesgos que se presentan?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

10. ¿Considera que la identificación de riesgos son aspectos internos (de la empresa) y externos (fuera de la
empresa)?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

11. ¿Se identifican los eventos casos negativos (riesgos) que afecten el desarrollo de las actividades?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
12. ¿Se ha establecido acciones de control para las eventualidades de riesgos?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
13. ¿Cuenta el almacén con sistemas apropiados de protección con alarmas, cámaras de vigilancia, rejas, etc.?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

ACTIVIDADES DE CONTROL

14. ¿La autorización y aprobación para los planes de trabajo, manuales, actividades les son comunicadas a los
responsables?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

15. ¿Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se puede obtener?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

16. ¿Cuenta con indicadores la empresa para el desempeño de las tareas y actividades?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

17. ¿Están claramente establecidos los niveles de autorización?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

18. ¿Están establecidas las responsabilidades de cada trabajador?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
19. ¿Existen las debidas autorizaciones para que los empleados del departamento tengan acceso a manipular el
sistema informático de control de almacenes?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

20. ¿Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

21. ¿Su área o departamento cuenta con programas informáticos (software)?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

22. ¿Existen restricciones a todo el personal para el acceso a almacén?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

23. ¿Existe algún documento, registro por el almacén de materiales o suministro?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

24. ¿Existe una persona determinada para controlar los ingresos y egresos de materiales y suministros en
almacén?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

25. ¿Los materiales y /o suministros que entra al almacén por parte de los proveedores es verificada en cuanto
al tipo y cantidad de productos que fueron solicitados?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
26. ¿Existe algún documento impreso donde se asienten las entradas y devoluciones de productos al almacén de
la empresa?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

27. ¿Existen controles adecuados para materiales caducos, dañadas, obsoletas y de lento movimiento?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

28. ¿Puede realizarse la custodia eficiente de los insumos y materias primas que descansan en el almacén?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

29. ¿Se han presentado errores en la información del inventario?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
30. ¿Existe un sistema adecuado que facilite la obtención de información interna para el control del almacén?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

31. ¿Son comunicados las deficiencias que se encuentran dentro del control de almacén?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

32. ¿Se controlan continuamente los sistemas de información del almacén?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.
 MONITERIO Y SUPERVISIÓN
33. ¿Se ejercita en el almacén la supervisión de manera responsable?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

34. ¿Se controla y supervisa las actividades asignadas al personal por el encargado del área?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

35. ¿Se investiga y corrige las deficiencias encontradas dentro del departamento de control de almacén?

a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca.

5.2. Tablas
5.2.1 Respecto al ambiente de control
Tabla 01

¿La dirección de la empresa muestra interés en promover el control

interno?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 4 27%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre La dirección de la
empresa muestra interés en promover el control interno el 27% casi
siempre un 40% a veces y nunca un 7%.
 Tabla 02

¿Se ha interesado en conocer sobre la estructura general la visión,

misión, de la empresa?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 1 7%
A VECES 12 80%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén de la

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Se ha interesado

en conocer sobre la estructura general la visión, misión, de la
empresa el 7% casi siempre y un 80% a veces.

Tabla 03

¿Está elaborado sobre la base de la misión, visión la estructura

organizacional?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 1 7%
CASI SIEMPRE 5 33%
A VECES 7 47%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 7% cree que siempre Está elaborado
sobre la base de la misión, visión la estructura organizacional el 33%
casi siempre un 47% a veces y un 13% casi nunca.
 Tabla 04
¿Conoce Ud. El manual de normas, métodos, procedimientos y los
pone en práctica?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 1 7%
CASI SIEMPRE 4 27%
A VECES 7 47%
CASI NUNCA 3 20%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 7% cree que siempre Conoce el manual

de normas, métodos, procedimientos y los pone en práctica el 27%
casi siempre el 47% a veces y 20% casi nunca.

Tabla 05

¿Estas normas se encuentran visibles o al alcance del trabajador?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 1 7%
A VECES 11 73%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Estas normas se
encuentran visibles o al alcance del trabajador 7%casi siempre el
73% a veces y un 36% casi nunca.
 Tabla 06

¿Se da cumplimiento a la capacitación y formación que programa la

empresa hacia el personal de todas las áreas?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 4 27%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Se da
cumplimiento a la capacitación y formación que programa la
empresa hacia el personal de todas las áreas el 20% casi siempre el
33% a veces y un 7% casi nunca.

Tabla 07
¿El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las
competencias establecidas en el perfil de cargo?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 4 27%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre El personal que
ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias
establecidas en el perfil de cargo el 47% casi siempre y el 27% a
veces y un 13% casi nunca.
 Tabla 08

¿Se evalúa el desempeño del personal en el área de almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 5 33%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Se evalúa el
desempeño del personal en el área de almacén el 33% casi siempre
un 40% a veces el 7% casi nunca y un 7% nunca.

5.2.2 Respecto a la evaluación de riesgo

Tabla 09
¿Se ha desarrollado un plan de actividades de identificación,
análisis o valoración, monitoreo y documentación de los riesgos
que se presentan?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 2 13%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 5 33%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Se ha
desarrollado un plan de actividades de identificación, análisis o
valoración, monitoreo y documentación de los riesgos que se
presentan el 13% casi siempre 33% a veces un 33% casi nunca y un
7 % nunca.
 Tabla 10
¿Considera que la identificación de riesgos son aspectos internos
(de la empresa) y externos (fuera de la empresa)?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 13 % cree que siempre Considera que
la identificación de riesgos son aspectos internos (de la empresa) y
externos (fuera de la empresa) el 47% casi siempre el 33% a veces el
7% casi nunca.

Tabla 11
¿Se identifican los eventos casos negativos (riesgos) que afecten el
desarrollo de las actividades?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 1 7%
A VECES 8 53%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Se identifican los
eventos casos negativos (riesgos) que afecten el desarrollo de las
actividades el 7% casi siempre el 53% a veces el 13% casi nunca y 7%
nunca.
 Tabla 12
¿Se ha establecido acciones de control para las eventualidades de
riesgos?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 1 7%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 4 27%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Se ha establecido

acciones de control para las eventualidades de riesgos el 7% casi
siempre el 40% a veces el 27 % casi nunca 7% nunca.

Tabla 13

¿Cuenta el almacén con sistemas apropiados de protección con

alarmas, cámaras de vigilancia, rejas, etc.?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 5 33%
CASI SIEMPRE 6 40%
A VECES 2 13%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 55% cree que siempre Cuenta el

almacén con sistemas apropiados de protección con alarmas,
cámaras de vigilancia, rejas, etc. El 40% casi siempre el 13% a veces
el 13% casi nunca.

5.2.2 Respecto a las actividades de control

Tabla 14

¿La autorización y aprobación para los planes de trabajo,

manuales, actividades les son comunicadas a los responsables?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 4 27%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre La autorización y
aprobación para los planes de trabajo, manuales, actividades les son
comunicadas a los responsables el27% casi siempre el 40% a veces el
13% casi nunca.

Tabla 15
¿Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere
el beneficio que se puede obtener?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 1 7%
CASI SIEMPRE 6 40%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%
 Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén
empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 7% cree que siempre Se toma en cuenta
que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se
puede obtener el 40% casi siempre el 33% a veces el 13% casi nunca
y el 7% nunca.

Tabla 16
¿Cuenta con indicadores la empresa para el desempeño de las
tareas y actividades?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 4 27%
A VECES 8 53%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Cuenta con

indicadores la empresa para el desempeño de las tareas y
actividades el 27% casi siempre un 53% a veces y un 7% casi nunca.

Tabla 17

¿Están claramente establecidos los niveles de autorización?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%
 Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén
empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Están claramente
establecidas los niveles de autorización casi siempre47% un 33% a
veces.

Tabla 18

¿Están establecidas las responsabilidades de cada trabajador?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre están

establecidas las responsabilidades de cada trabajador el 47% casi
siempre el 40% a veces.

Tabla 19
¿Existen las debidas autorizaciones para que los empleados del
departamento tengan acceso a manipular el sistema informático de
control de almacenes?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 4 27%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 4 27%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%
 Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén
empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 27% cree que siempre Existen las
debidas autorizaciones para que los empleados del departamento
tengan acceso a manipular el sistema informático de control de
almacenes el 47% casi siempre y el 27% a veces.

Tabla 20
¿Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de
los empleados?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 6 40%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 3 20%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 40% cree que siempre Se han creado

perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados
20% casi siempre el 20% a veces y el 13% casi nunca y el 7% nunca.

Tabla 21
¿Su área o departamento cuenta con programas informáticos
(software)?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 1 7%
CASI SIEMPRE 2 13%
A VECES 1 7%
CASI NUNCA 2 13%
 NUNCA 9 60%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 7% cree que siempre Su área o
departamento cuenta con programas informáticos (software) el 13%
casi siempre el 7% a veces el 13% casi nunca y un 60% nunca.

Tabla 22

¿Existen restricciones a todo el personal para el acceso a almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Existen

restricciones a todo el personal para el acceso a almacén el 47% casi
siempre y el 33% a veces.

Tabla 23
¿Existe algún documento, registro por el almacén de materiales o
suministro?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 7 47%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 0 0%
 NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 9% cree que siempre Existe algún
documento, registro por el almacén de materiales o suministro el
47% casi siempre y un 40% a veces.

Tabla 24
¿Existe una persona determinada para controlar los ingresos y
egresos de materiales y suministros en almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 5 33%
CASI SIEMPRE 9 60%
A VECES 1 7%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 33% cree que siempre Existe una
persona determinada para controlar los ingresos y egresos de
materiales y suministros en almacén el 60% casi siempre el 7% a
veces.

Tabla 25
¿Los materiales y /o suministros que entra al almacén por parte de
los proveedores es verificada en cuanto al tipo y cantidad de
productos que fueron solicitados?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
 CASI SIEMPRE 8 53%
A VECES 4 27%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Los materiales y
/o suministros que entra al almacén por parte de los proveedores es
verificada en cuanto al tipo y cantidad de productos que fueron
solicitados el 53% casi siempre el 27% a veces.

Tabla 26

¿Existe algún documento impreso donde se asienten las entradas y

devoluciones de productos al almacén de la empresa?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 6 40%
A VECES 7 47%
CASI NUNCA 0 0%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Existe algún

documento impreso donde se asienten las entradas y devoluciones
de productos al almacén de la empresa el 40% casi siempre el 47% a
veces.

Tabla 27

¿Existen controles adecuados para materiales caducos, dañadas,

obsoletas y de lento movimiento?
 INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE
SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Existen controles
adecuados para materiales caducos, dañadas, obsoletas y de lento
movimiento el 20% casi siempre el 40% a veces el 13% casi nunca y
un 7 % nunca.

Tabla 28

¿Puede realizarse la custodia eficiente de los insumos y materias

primas que descansan en el almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 3 20%
NUNCA 1 7%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Puede realizarse
la custodia eficiente de los insumos y materias primas que descansan
en el almacén el 20% casi siempre el 33% a veces un 20% casi nunca
y un 7% nunca.

Tabla 29

¿Se han presentado errores en la información del inventario?

 INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE
SIEMPRE 0 0%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 7 47%
CASI NUNCA 5 33%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que casi siempre Se han
presentado errores en la información del inventario el 67% a veces y
un 33% casi nunca.

5.2.2 Respecto a la información y comunicación

Tabla 30
¿Existe un sistema adecuado que facilite la obtención de
información interna para el control del almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 1 7%
CASI SIEMPRE 3 20%
A VECES 9 60%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."

Interpretación: Del 100% el 9% cree que casi siempre El manual de

normas, métodos y procedimiento es puesto en práctica por el
personal y el 55% a veces y un 36% casi nunca.
 Tabla 31
¿Son comunicados las deficiencias que se encuentran dentro del
control de almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 4 27%
A VECES 6 40%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Son comunicados
las deficiencias que se encuentran dentro del control de almacén el
27% casi siempre y el 40% a veces y un 13% casi nunca.

Tabla 32
¿Se controlan continuamente los sistemas de información del
almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 2 13%
CASI SIEMPRE 2 13%
A VECES 9 60%
CASI NUNCA 2 13%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 13% cree que siempre Se controlan
continuamente los sistemas de información del almacén el 13% casi
siempre el 60% a veces y un 13% casi nunca.
5.2.2 Respecto al monitoreo y supervisión
 Tabla 33

¿Se ejercita en el almacén la supervisión de manera responsable?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 8 53%
A VECES 3 20%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Se ejercita en el
almacén la supervisión de manera responsable el 53% casi siempre
un 20% a veces y el 07% casi nunca.

Tabla 34
¿Se controla y supervisa las actividades asignadas al personal por el
encargado del área?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 9 60%
A VECES 2 13%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 0 0%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
 Interpretación: Del 100% el 20% cree que siempre Se controla y
supervisa las actividades asignadas al personal por el encargado del
área el 60% casi siempre el 13% a veces y un 7% casi nunca.

Tabla 35
¿Se investiga y corrige las deficiencias encontradas dentro del
departamento de control de almacén?

INTERES DE APOYO FRECUENCIA PORCENTAJE

SIEMPRE 3 20%
CASI SIEMPRE 1 7%
A VECES 5 33%
CASI NUNCA 1 7%
NUNCA 5 33%
Total 15 100%

Fuente: Encuesta aplicada trabajadores del área de almacén

empresa "C & E PROARES S.A.C."
Interpretación: Del 100% el 20 % cree que siempre Se investiga y
corrige las deficiencias encontradas dentro del departamento de
control de almacén el7 % casi siempre el 33% a veces el 7% casi
nunca y un 33% nunca.