Auditoria Informe - Luz Moza

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
DIFESA E.I.R.L
FACULTAD NEGOCIOS
CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS
Estudiante:
 Moza Chegne, Luz Herlinda
Docente:
 Sánchez Vigo, Fernando
Curso:
 Auditoría Financiera I
Cajamarca – Perú
2018
Docente: Sánchez Vigo, Fernando 1

DIFESA E.I.R.L
INFORME DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
DIFESA E.I.R.L
DICTAMEN
INFORME N001- L.H.M.CH
Al Sr. Alexander Díaz Sánchez

GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA DIFESA E.I.R.L
Se ha evaluado el control Interno de la Ferretería Difesa E.I.R.L, del Área de
Administración correspondiente al año 2018, este tiene una gran influencia sobre el
desarrollo del trabajo Auditado, por lo que mi responsabilidad es expresar una opinión y
propuestas claras en base a lo Auditado, lo cual se ha ido realizando minuciosamente
de acuerdo al Coso y a las Normas Internacionales de Auditoria , las cuales exigen con
el cumplimiento de cada una de ellas, con la finalidad de verificar si la empresa tiene
fortalezas o debilidades, es por ello que al evaluar el control interno el auditor obtendrá
la evidencia y las pruebas suficientes y competentes, el cual las aplicara en caso exista
algún hallazgo dentro la empresa.
En mi opinión, el Área de Administración la cual ha sido auditada junto con las áreas de
contabilidad y almacén, presentan salvedades, ya que existen muchas deficiencias en
cada una de ellas, El área de administración con un sistema propio para que realice las
contrataciones y pagos a personal, así mismo en las diferentes Áreas no se cuenta con
los documentos respectivos, por lo que genera en el retraso de muchas operaciones,
entre otros hallazgos, las cuales se detallarán en el presente informe, así mismo se
brindará las recomendaciones correspondiente con el fin de cumplir con los objetivos
establecidos de la empresa.

DIFESA E.I.R.L
1. INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo de investigación se evidencia la importancia, el tiempo de

duración y el centro en donde se realizará la Auditoria de control interno en los procesos
del área de administración y el área de almacén de la Empresa ferretera DIFESA E.I.R.L,
así mismo se detallarán los objetivos diseñados, las actividades y los beneficiarios
relacionados a la aplicación de la auditoria en la empresa.
Por otro lado, se evidenciarán los procesos que se aplicarán a la auditoria de control
interno basados en las planificaciones realizadas, en las cuales se enfocarán en
procedimientos para la correcta preparación de las actividades relacionadas con la
auditoria, finalmente se obtendrá conclusiones y brindara recomendaciones, gracias a
los resultados obtenidos una vez realizada la auditoria, es por ello que estos resultados
se compartirán con el docente del centro de estudios UPN, los gerente y los
colaboradores de la empresa DIFESA E.I.R.L.

DIFESA E.I.R.L
2. PROPÓSITO
El principal propósito de la auditoria de control interno es ayudar a la organización

a lograr sus objetivos, para ello el Auditor tiene como responsabilidad de emplear
los procedimientos necesarios que le permitirán reunir toda la información necesaria
y apropiada, para prevenir que se vulneren las normas y los principios contables
generalmente aceptados, así mismo se podrán obtener conclusiones lógicas el cual
nos permitirán emitir opiniones que pueden ser favorables para la empresa.
3. ALCANCE
La Auditoria se llevó a cabo entre el 04 de septiembre al 26 de noviembre del

presente año.
Realizando la observación, evaluación y efectividad del control interno en la

empresa Ferretera DIFESA E.I.R.L, el cual permitirá revisar los tiempos ocupados
en los procesos administrativos, así mismo ayudará a identificar los posibles riesgos
que se podrían estar presentando en el área de administración, es por ello que se
deben asegurar que las políticas, normas y programas establecidas se cumplan.
Por otra parte, se propondrán recomendaciones el cual ayudarán a disminuir y a

controlar los riegos y los posibles hallados.

DIFESA E.I.R.L
4. OBJETIVO
4.1 Objetivo General
Emitir opinión razonable respecto del control interno del Área de administración,
Almacén y contabilidad de la empresa DIFESA E.I.R.L.
4.2 Objetivo Específicos

 Evaluar la normatividad de la empresa DIFESA E.I.R.L
 Identificar y valorar los riesgos más significativos en el área de
administración
 Evaluar el procedimiento de registro del Área de administración y Almacén
 Proponer actividades de control frente a los posibles riesgos encontrados
en las distintas áreas.
5. CONTROL INTERNO
 Riesgo 1: Falta de iniciativa para proponer cambios para mejorar la

productividad, por lo cual se debe de establecer un sistema de
compensación.
 Riesgo 2: Probabilidad de que realicen pagos no autorizados o fuera del
presupuesto, se debe de establecer un cronograma de pagos.
 Riesgo 3: Falta de un sistema computarizado, retraso en el registro de las
transacciones, la empresa debe de optar por un sistema contable.
 Riesgo 4: Probabilidad de confusión de documentos al facturar, registrar,
etc., por el manejo diario de papelería, clientes y proveedores, se debe de
segregar las funciones.

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6. OBSERVACIONES
6.1 HALLAZGOS
FERRETERIA DIFESA E.I.R.L
HOJA DE HALLAZGOS 001
Componente: Control Interno
Área: Administración
PROTECCIÓN DE ARCHIVOS
Condición: No se guardan las copias de respaldo de archivos y documentos
Criterio: Norma Externa ISO 154890
Causa: Una vez realizado los pagos, el personal entregaba toda la documentación al área
de contabilidad, por lo que el Área de administración se quedaba sin respaldo.
Efecto: En caso de una consulta, este se solicitaba al Área de contabilidad, lo cual

ocasionaba una demora en el trabajo
Conclusión: El Área de Administración debe manejar sus propios archivos, ya que así
serían más eficientes y agiles en sus labores.
Recomendación: Al Área de administración se recomienda respaldar los documentos

anteriores y futuras con fotocopias, así mismo colocarlas en archivadores por fechas y
en sus respectivas áreas tanto de forma física como electrónica.
Elaborado por: Luz Moza

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Área: Almacén
INFORMACIÓN ERRONEA
Condición: No cuenta con un plan de mitigación ante posible faltantes o de productos mal
despachados
Criterio: Plan de acciones (Prevención y control de la mercadería ante una posible mala
atención).
Causa: La mercadería se recibe en la empresa (Tienda) verificada con la factura, y se

trasladan las cantidades necesarias al almacén para el stock, al pasar el tiempo los
productos desaparecen, ya sea por no ordenar los productos adecuadamente o por malos
despachos en el momento de entregar la mercadería a un cliente.
Efecto: Faltates de productos
Conclusión: La empresa no cuenta con un plan de acciones, a fin de prevenir o controlar

los faltantes de mercadería
Recomendación: Al Área de almacén se recomienda manejar de manera ordenada en la

estanderia, así mismo incluir un sistema de ventas, con el fin de que los vendedores no
tengan ningún problema

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Área: Contabilidad
INFORMACIÓN ERRONEA
Condición: No se realizan los controles de aplicación de información como: captación de

errores en los datos digitados.
Criterio: Código Tributario 178 Numeral 1 (Multa por declaración o cifras y datos falsos)
Causa: El personal ingresa la debida información y el sistema capta sin verificar si estos
cuadran, ya que existe una mala digitación de datos o cantidades.
Efectos: Se obtendría costos incorrectos
Conclusión: El sistema ayuda a detectar anomalías en la digitación, entregando así un

reporte razonable.
Recomendación: Al área de Contabilidad se recomienda que implementara en el sistema

un listado predeterminado de datos, para el buen manejo de los costos.

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7. CONCLUSIONES
 Se realizó la evaluación del control interno en el Área de administración y proceso

de Contabilidad aplicando el modelo COSO, el cual nos permitió identificar las
debilidades que existen en la empresa.
 Se evaluó y analizó los procesos en el Área de administración mediante la
utilización de técnicas de auditoria tales como: Cuestionarios de control interno,
mapas de riesgo, entrevistas, cedulas narrativas, normas externas e internas, las
cuales nos ayudaron a determinar el nivel de riego y los posibles hallazgos.
8. RECOMEDACIONES
 Se recomienda utilizar herramientas de control el cual permitan corregir los

problemas y así poder garantizar la fiabilidad de los objetivos.
 Realizar revisiones o Auditorías internas una vez al año, para un buen control de
las actividades que se realizan en el Área de administración, para así prevenir los
posibles riesgos en la empresa
 Respaldar la Información que se utilizan en el Área de Administracion con el fin
de mantener un archivo el cual les permita realizar consultas, cambios o
modificaciones.
 Capacitar mejor a las personas sobre las Normas y políticas legales con el fin de
que mejore el desempeño de cada trabajador del Área.

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DIFESA E.I.R.L
Plan de Auditoria
Planificación de auditoria
En la planificación de auditoria se establecieron los pasos o procedimientos a seguir

para la ejecución del trabajo, obtención de un conocimiento más profundo de los
departamentos intervinientes en el área administrativa, identificar fuentes de información,
conocimiento de la empresa básico a revelar, preparación del plan de auditoria y
programa de auditoria y elaborar las técnicas de recolección de dotas para la
recopilación de información.
1.1 Propósito
El principal propósito de la auditoria de control interno es ayudar a la organización

a lograr sus objetivos, para ello el Auditor tiene como responsabilidad diseñar y
emplear los procedimientos necesarios que le permitirán reunir toda la información
necesaria y apropiada, para prevenir que se vulneren las normas y los principios
contables generalmente aceptados, así mismo se podrán obtener conclusiones
lógicas el cual nos permitirán emitir opiniones que pueden ser favorables para la
empresa.
1.2 Alcance
El alcance de la auditoria consta en la observación, evaluación y efectividad del

control interno en la empresa, el cual permitirá revisar los tiempos ocupados en los
procesos administrativos, así mismo ayudará a identificar los posibles riesgos que
se podrían estar presentando en el área de administración, es por ello que se deben
asegurar que las políticas, normas y programas establecidas se cumplan.
Por otra parte, se propondrán recomendaciones el cual ayuden a disminuir y a

controlar los riegos ya hallados.

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1.3 Objetivo
1.3.1 Objetivo General
Emitir opinión razonable respecto del control interno del Área de administración
de la empresa DIFESA E.I.R.L.
1.3.2 Objetivo Específicos
 Evaluar la normatividad de la empresa DIFESA E.I.R.L

 Identificar y valorar los riesgos más significativos en el área de
administración
 Evaluar el procedimiento de registro del Área de administración
 Proponer actividades de control frente a los posibles riesgos encontrados
1.4 Criterios de Auditoria a Utilizar
Disposiciones legales y reglamentación interna, que regulen las actividades y que

tengan relación con el alcance y objetivos de la presente.
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

 Normas de Auditoria generalmente aceptadas (NAGAS)
 Reglamento de Control Interno Auditada
 Texto Único Ordenado de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.

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1.5 Recursos
 Tecnológicos: Equipos de cómputo, Sistemas de Información.
 Servicios: Pasajes
PRESUPUESTO
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
RECURSOS UNIDAD CANTIDAD
S/ S/
HUMANOS
Asesor Asesor 1 6500.00 6500.00
SUB TOTAL 6500.00
MATERIALES
Lapiceros Pilot unidad 2 1.20 2.40
Corrector Faber Castell unidad 1 2.10 2.10
Papel Bond 80 gr unidad 30 0.10 3.00
Fotocopias unidad 13 0.10 1.30
Memoria USB 8 GB unidad 1 35.00 35.00
SUB TOTAL 43.80
TECNOLOGICOS
Computadora unidad 1 230.00 230.00
Impresora unidad 1 1580.00 1580.00
SUB TOTAL 1810.00
SERVICIOS
Pasajes (Combi) 10 0.50 5.00
Energía Eléctrica Mes 3 15.00 45.00
SUB TOTAL 50.00
COSTO TOTAL 8403.80

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1.5 Cronograma de la Auditoria
DIFESA E.I.R.L
AÑO 2018
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
DETALLE
Semanas Semanas Semanas Semanas
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Observación de la información Obtenida
Realizacion del Programa de Auditoría
Evaluación del Área
Analisis de los resultados que se ha obtenido
Interpretación de los resultados
Elaboración de recomendaciones
Realización de las Conclusiones
Envio y revisión por parte del gerente de la entidad
Redaccion de el informe Final
Entrega del Informe Final al Docente
Sustentación en el horario de clase

DIFESA E.I.R.L
1.6 Compromiso
CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA
DIFESA E.I.R.L
Cajamarca, 09 de octubre 2018
Sr.
Alexander Díaz Sánchez
GERENTE GENERAL
DIFESA E.I.R.L
Saludos Cordiales:
Por medio de la presente, yo Luz Herlinda Moza Chegne tengo el gusto de confirmar la
aceptación con respecto a este compromiso.
La Auditoria a realizar, efectuará una buena gestión sobre el control interno de la

Empresa DIFESA E.I.R.L, adecuándome a las Normas Internacionales de Auditorias
(NIA), y los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, así mismo ejecutare
un diseño para obtener una certeza razonable, mediante observaciones, preguntas y
evaluaciones acerca de las actividades que realiza el Área.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una

auditoría, junto con la de control interno, existe un riesgo de que puede permanecer sin
ser descubierta.
Se espera la cooperación total de su personal y la colaboración del mismo para

proporcionar los registros, documentación y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoria.
1.7 Programa de la Auditoria
En este programa se mostrará una planificación que será definida por semanas de las
actividades a ejecutarse para la aceptación en el presente trabajo de auditoria, desde
las entrevistas, cuestionarios y citas con la gerencia,
El programa de auditoria es muy importante ya que nos ayudara a regular controlar los
riesgos.

DIFESA E.I.R.L
PROGRAMA DE AUDITORIA (Plan de Auditoria)

EMPRESA DIFESA E.I.R.L
ÁREA ADMINISTRACIÓN
Nº ACTIVIDADES FECHA HORA AUDITOR FECHA
Determinar el espacio físico, lunes, 10 de Moza lunes, 10 de
10.00
1 en donde se Setiembre de Chegne, Luz Setiembre de
a.m.
realizara la Auditoria 2018 Herlinda 2018
miércoles, 12 Moza miércoles, 12
10.00
2 Seleccionar el Área a Auditar de Setiembre Chegne, Luz de Setiembre
a.m.
de 2018 Herlinda de 2018
jueves, 13 de Moza jueves, 13 de
Primera Entrevista con el 10.00
3 Setiembre de Chegne, Luz Setiembre de
gerente de la Entidad a.m.
2018 Herlinda 2018
jueves, 13 de Moza jueves, 13 de
Recopilación de la 10.00
información a.m.
2018 Herlinda 2018
viernes, 21 de Moza viernes, 21 de
Evaluar los procesos del Área 10.00
seleccionada a.m.
2018 Herlinda 2018
domingo, 23 de Moza domingo, 23 de
Análisis de la Información 10.00
obtenida a.m.
2018 Herlinda 2018
lunes, 24 de Moza lunes, 24 de
Elaboración de Plan de 10.00
Auditoria a.m
2018 Herlinda 2018
Elaboración de los papeles de miércoles, 3 de Moza miércoles, 3 de
10.00
8 trabajo para Octubre de Chegne, Luz Octubre de
a.m
sustentar los riesgos 2018 Herlinda 2018
viernes, 9 de Moza viernes, 9 de
10.00
9 Resultados Obtenidos Noviembre de Chegne, Luz Noviembre de
a.m
2018 Herlinda 2018
lunes, 12 de Moza lunes, 12 de
Hallazgos de errores y/o 10.00
10 Noviembre de Chegne, Luz Noviembre de
riesgos a.m
2018 Herlinda 2018
miércoles, 14 Moza miércoles, 14
10.00
11 Elaboración del Informe Final de Noviembre Chegne, Luz de Noviembre
a.m
de 2018 Herlinda de 2018

DIFESA E.I.R.L
Negocio en Marcha
DATOS GENERALES:
 RUC: 20512571388
 Razón Social: Distribuidora Ferretera Sánchez E.I.R.L. (DIFESA
E.I.R.L)
 Régimen: General.
 Fecha de Inscripción: 17/02/2006
Misión.
DIFESA es una empresa formal con valores éticos, líderes en importación,

distribución y comercialización de productos de ferretería, nos esforzamos en
ofrecerles un servicio de alta calidad para cubrir las necesidades de nuestros
clientes, contando con un excelente equipo de trabajo, con productos de calidad y
con los mejores precios.
Visión.
Ser una empresa líder del sector ferretero en el departamento de Cajamarca,

buscando ser reconocidos por nuestros clientes, proyectándonos como una
empresa competitiva que sea de gran aporte de crecimiento económico en nuestra
región.
Objetivos generales y específicos.
 Generales.
0Nuestro objetivo principal es dar un servicio de calidad, aspirando la

satisfacción de nuestros clientes.
 Específicos.
Ampliar nuestra red de distribución en todo el departamento de Cajamarca.
Mejorar constantemente nuestro sistema de trabajo.
Tener siempre clientes satisfechos.
Organización.
 Gerencia.  Logística.
 Contabilidad.  Almacén.
 Recursos humanos.  Ventas.
 Administración.

DIFESA E.I.R.L
2. Entrevista (Gerente General)
1. ¿Cuántas personas trabajan en esta Empresa?
Un promedio de 21 trabajadores, contando vendedores, cargadores, limpieza y los

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transportistas
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2. ¿Hay competencia ahora mismo de productos asiáticos a la calidad ha vuelto a

ser un factor decisivo en la compra?
Por supuesto que, pero aún existe el cliente que busca la calidad y no el producto más
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barato.
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3. ¿En qué ha cambiado el cliente en estos últimos años?
Como le estaba comentando hay muchas personas que no se fijan en el precio sino en la
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calidad
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4. ¿Cree que se están sabiendo adaptar los ferreteros a las nuevas necesidades
de los clientes?
Creo que aún es un poco complicado, ya que los clientes obtan a veces por productos de
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calidad, pero a precios bajos
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5. ¿Los proveedores, entienden el nuevo escenario del ferretero?
Claro, siempre y cuando los trabajadores estén bien informados acerca de las normativas que
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tenemos aquí en el negocio.
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6. ¿Cuentan página web, con el que realizan comercio electrónico?
Si tenemos una página web, pero aún no es muy eficiente para adquirir productos, por lo que
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más estamos enfocados a ofrecer a las ferreterías pequeñas dentro de la ciudad
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7. ¿Cómo puede un negocio, incrementar la eficiencia y ahorrar costes a lo largo

de la cadena de suministros?
Basándose en la buena toma de decisiones y utilizar un buen control en el negocio.

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DIFESA E.I.R.L
8. ¿Cuáles serían los retos para los próximos años?
Ser una empresa líder en el mercado, crecer poco a poco, pero fijarnos en el principal objetivo
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que es dar satisfacción a nuestros clientes cuando adquieran un producto nuestro
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9. ¿Cómo ve el futuro de la ferretería DIFESA en el Perú?
Con más sucursales a nivel Nacional, además de ser los mejores en el ámbito competitivo de la
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cadena de ferreterías, así como obtener más utilidades y ser reconocidos en el Perú como en el
extranjero
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3. Cuestionario
4.1 Administrativo
1. ¿Prepara o comprueba alguno de los documentos utilizados para realizar una

compra o venta, como por ejemplo pedidos, notas de entrega, facturas de
venta, etc.?
Generalmente en Área de administración si lo hace, pero cada Área se encarga de lo suyo, la

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contabilidad es muy aparte, a la documentación que se realiza en la administración.
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2. ¿Cómo se realiza la separación y delimitación de actividades?
Como le mencionaba cada Área tiene sus propias responsabilidades,

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3. ¿Realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el

clima laboral? ¿Cuáles son?
Por lo general no se realizan ninguna actividad, lo único es que se incentiva con un pequeño
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porcentaje de aumento, de acuerdo a sus ventas del trabajador.
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4. ¿Los objetivos y metas de los proyectos a cargo del Área de administración

son difundidos entre su personal?
Si, por lo regular tenemos una reunión cada tres meses, en donde se trata de brindar toda
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la información posible y válida para nuestros trabajadores, para que estén al tanto de todo
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lo que ocurre

DIFESA E.I.R.L
5. ¿Existe un método adecuado para el manejo de documentos?
Si estamos en ello, por lo pronto solo contamos con un sistema, el cual nos permite realizar
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las ventas más rápidas
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6. ¿Lo principales procesos cuentan con sus correspondientes Matrices de

Administración de Riesgos?
SI
NO X
7. ¿Lo principales procesos cuentan con sus correspondientes Matrices de

Administración de Riesgos?
No obtamos con tales procesos

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8. ¿Los recursos financieros, materiales y tecnológicos, del área administrativa

están debidamente resguardados?
Si contamos con un sistema de seguridad

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9. ¿Qué perfil de puesto se emplea para el personal que trata con los clientes en
cuanto a:
a). ¿Conocimientos?
b). ¿Capacidades?
c). ¿Experiencia?
d). ¿Personalidad?
e) otros
Lo que tratamos de buscar nosotros en cada uno de nuestros trabajadores es

que sean capaces de afrontar cualquier riesgo, además de conocer todo este
ámbito de ventas no, para que pueda dar un buen servicio a nuestro cliente

DIFESA E.I.R.L
3.2 Control Interno
CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
Por lo regular siempre
1 Se establece un compromiso de comportamiento ético por tenemos ese objetivo
parte de la gerencia a la empresa X a inicios de año.
Existe un interés por la Gerencia General por la integridad y
2
valores éticos X Claro que si
El incentivo que
brindado es para el
Otorga la gerencia incentivos que pueda fomentar el interés
3 mejor vendedor , se
de cumplir los objetivos y metas.
les da pequeño un
aumento
Si tenemos
conocimiento, pero no
Se presta un apropiada atención por parte de la gerencia
4
administrativa sobre el control interno X siempre estamos al
tanto para serle
sincero.
Esta establecido un mecanismo para comunicar a la
5 gerencia administrativa y empleados sobre la importancia
de control interno X
Si por lo general,
Esta el personal capacitado para tener rendimiento en su tratamos de que haya
6
tarea asignada en el negocio compañerismo y
X ayudarse mutuamente
Posee la gerencia la experiencia necesaria en cada una de
7 sus áreas funcionales, contabilidad, Administración, entre
otras X
Es apropiada la estructura interna de la empresa, estando
8 bien distribuida y posee todo el personal la experiencia
necesaria según la naturaleza de la compañía
Es representado un comité de auditoría conjuntamente con
9 un supervisor informado, eficiente en el proceso de
información X

DIFESA E.I.R.L
4. Ficha de observación e inspección
FICHA DE INSPECCIÓN
FECHA : 10/10/2018 CIUDAD: Cajamarca

DIRECCIÓN:
N N N.
DESCRIPCIÓN SI OBSERVACIONES
º O A
GENERALES
Las oficinas están
junto a los
Las oficinas presentan aislamiento y protección contra productos
incendios. X inflamables
Los accesos se encuentran limpios, son materiales

adecuados y están en buen estado X
Se encuentran señaladas correctamente y claramente
1
las diferentes áreas y secciones
en lo que se refiere al acceso y circulación de
personas, servicio seguridad y salidas
de emergencia. X
Los pisos y paredes se encuentran en buen estado, sin Por la construcción
grietas perforaciones, desniveles reciente el techo
y roturas. X tiene desperfectos
Las ventanas y estantes de vidrio se encuentran en
buen estado.
INSTALACIONES
La iluminación es adecuada para el negocio, al igual
que para cada labor desarrollada
en cada una de los espacios de las instalaciones
La temperatura ambiental de las diferentes áreas son
2
adecuadas y no afectan la comodidad A las tuberías les
de las personas . X llega mucho el sol
Existe un lugar adecuado para el consumo de generalmente
alimentos y descanso adecuado de los almuerzan fuera
trabajadores X del área de trabajo
LIMPIEZA Y DESINFECCION
3 Existen procedimientos específicos de limpieza y

desinfección X
MANEJO DE RESIDUOS

DIFESA E.I.R.L
Los residuos líquidos no representan riesgo de
contaminación para la superficie en contacto
con ellos
Solo las acumulan
Existen recipientes para la recolección interna de en bolsas platicas y
desechos X cartones
EQUIPOS
existen un gran
Los equipos de cómputo están correctamente complot por las
conectados conexiones(Enreda
X das)
Las conexiones y cables de los diferentes equipos (
computadoras, teléfonos, lámparas, etc.)
4
, se encuentran aislados, ordenados y no presentan
ningún riesgo. X
Los enchufes se encuentran funcionando a su
capacidad normal y no están sobrecargados
de conexiones
Los tableros de distribución eléctrica se encuentran
identificados y libre de obstáculos.
SALUD OCUPACIONAL Y EDUCACIÓN
Se dispone de botiquín
5 X
Son adecuados los avisos y señales alusivos a medidas
de seguridad y ubicación de los
extintores X

DIFESA E.I.R.L
5. Procesos de control
NORMA EXTERNA
EMPRESA: DIFESA E.I.R.L Nº P/T 001- LuzM

ÁREA: Administración AUDITOR: Luz Herlinda Moza Chegne
NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: Norma Externa FECHA: 24/09/2018
Implementar una auditoria de control interno en el Área de administración de la Empresa DIFESA E.I.R.L con
OBJETIVO: el fin de evaluar y detectar riesgos, así como agregar recomendaciones que alcancen un nivel óptimo en el
desempeño de sus actividades
N° NORMA SI NO RESPONSABLE OBSERVACIONES
SECTOR
1 1.1. Marcas Comerciales X Área de RR.HH
1.2. Patentes X Área de RR.HH
TRIBUTARIA
2.1. LIR- Reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta X Área de Contabilidad
2
2.2. IGV - Impuesto General a las ventas X Área de Contabilidad
2.3. Ley 2998: Licencia especial para la
administración pública provincial X Área de Administración
LABORAL
3.1. Régimen General X Área de Contabilidad
3.2. Ley de empleabilidad Nº 728 (
Productividad) X Área de Contabilidad
3 3.3. Ley del contrato de seguro Nº 29946 X Área de Contabilidad
3.4. Ley de Bonificación (Decreto Nº 42-92) X Área de RR.HH
3.5. Ley de Compensación por tiempo de
servicio Nº 29352 X Área de RR.HH
3.6 Ley general de salud Nº 26842 X Área de Contabilidad

DIFESA E.I.R.L
NORMA INTERNA

ÁREA: Administración AUDITOR: L.U.M.CH
NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: Norma Interna FECHA: 24/09/2018
Implementar una auditoria de control interno en el Área de administración de la Empresa DIFESA E.I.R.L con
OBJETIVO: el fin de evaluar y detectar riesgos, y poder brindar recomendaciones que alcancen un nivel óptimo en el
desempeño se sus actividades
N N RESPONSABL OBSERVACIONE
NORMA SI
° O E S
1 ESTATUS X
2 PLANES X
Área de A.
3 MOF: Manual de organizaciones y Funciones X
4 ROF: Reglamento de Organización y Funciones X
5 RIT: Reglamento Interno de Trabajo X Área RRHH
6 MAPROS: Manual de Procedimientos X Área de A.
7 Políticas X
Manual de Servicio al cliente:
8 Área de V.
Instructivo que rige procedimientos para atender las necesidades de los clientes X
Manual de Selección de personal: Donde estipula los procedimientos a seguir para la selección de personal Área de
9 X
de acuerdo a las áreas. RR.HH

DIFESA E.I.R.L
6. Control Interno (Diagrama de procesos
GERENTE GENERAL
Secretaria
Departamento de Marketing Departamento de Departamento de Logística

Departamento de RR.HH
Administración y Finanzas
Supervisor Publicista Distribución
Contabilidad Almacén
Control de
Ayudantes Ventas Inventarios
Tesorería

DIFESA E.I.R.L
PROCESO DE CONTABILIDAD: Registro de compras, registro de ventas, libro

diario, libro mayor, estados financieros
INICIO
– INVENTARIO INICIAL VENTAS
ALBARANES DE SALIDA
COTIZACIÓN DE COMPRA
REQUERIMIENTO AL
CLIENTE
FACTURA
Crédito
PAGO
Contado
CONTABILIDAD
ELABORACION DE LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
FIN

DIFESA E.I.R.L
PROCESO DE CAJA O TESORERÍA
INICIO
VENCIMIENTOS DE ESPERA
OBLIGACIONES
CONTROL DE
OBLIGACIONES
AUTORIZACIO
N Y PAGO
SOLICITUD DE
COMPROBANTE
TESORERIA, CHEQUE
FIRMA Y CONTROL
PAGO
FIN

DIFESA E.I.R.L
7. Inventario de Riesgo
INVENTARIO DE RIESGO

ÁREA: Administración AUDITOR: Luz Herlinda Moza Chegne
NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO: Inventario de Riesgo FECHA: 24/09/2018
Implementar una auditoria de control interno en el Área de administración de la Empresa DIFESA E.I.R.L con el fin de
OBJETIVO: evaluar y detectar
riesgos, así como agregar recomendaciones que alcancen un nivel óptimo en el desempeño de sus actividades.
VALORACION
N° RIESGO DESCRIPCION DEL RIESGO RESPONSABLE OBSERVACIONES
PROBA. IMPAC. TOTAL CALIFICACION
Probabilidad de
realización de Falta de Conocimiento en la
Falta de Organización y
1 movimientos son la 2 5 10 Administrador gestión, poca exigencia de la
Control
documentación entidad para hacer cumplir
correspondiente las normas
Falta de iniciativa para

Poca integridad y eficiencia Desconocimiento de las
2 proponer cambios para 3 4 12 Administrador
para tomar decisiones funciones de
mejorar la productividad
responsabilidades laborales
Probabilidad de que
realicen pagos no Falta de programas de
3 4 4 16
autorizados o fuera del computo
presupuesto

DIFESA E.I.R.L
Falta de un sistema Comprobación de la

computarizado , retraso información contable, que
4 sea fiable y entregada 4 3 12 Contador No existe control con las
en el registro de las
transacciones dentro del periodo Áreas para la entrega
establecido oportuna de la información
No se realiza una adecuada
Probabilidad de que Almacén
Falta de control en el instalación de los
5 ocurra Incendios y 5 4 20 tomacorrientes, así como la
Almacén
Explosiones cercanía de productos
inflamables.
Manejo diario de
Confusión de documentos al
6 papelería, clientes y 4 5 20 Encargado de
facturar, registrar, etc.
proveedores Ventas
PROBABILIDAD
5 10 15 20 25 EXTREMO
4 8 12 16 20
ALTO
3 6 9 12 15
2 4 6 8 10 MEDIO
1 2 3 4 5 BAJO
IMPACTO

DIFESA E.I.R.L

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AUDITORIA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

 Sánchez Vigo, Fernando

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 1

INFORME DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

INFORME N001- L.H.M.CH

Al Sr. Alexander Díaz Sánchez

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 2

En el presente trabajo de investigación se evidencia la importancia, el tiempo de

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 3

El principal propósito de la auditoria de control interno es ayudar a la organización

La Auditoria se llevó a cabo entre el 04 de septiembre al 26 de noviembre del

Realizando la observación, evaluación y efectividad del control interno en la

Por otra parte, se propondrán recomendaciones el cual ayudarán a disminuir y a

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 4

4.1 Objetivo General

4.2 Objetivo Específicos

 Riesgo 1: Falta de iniciativa para proponer cambios para mejorar la

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 5

FERRETERIA DIFESA E.I.R.L

HOJA DE HALLAZGOS 001

Componente: Control Interno

Condición: No se guardan las copias de respaldo de archivos y documentos

Criterio: Norma Externa ISO 154890

Efecto: En caso de una consulta, este se solicitaba al Área de contabilidad, lo cual

Recomendación: Al Área de administración se recomienda respaldar los documentos

Elaborado por: Luz Moza

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 6

FERRETERIA DIFESA E.I.R.L

HOJA DE HALLAZGOS 002

Componente: Control Interno

Causa: La mercadería se recibe en la empresa (Tienda) verificada con la factura, y se

Efecto: Faltates de productos

Conclusión: La empresa no cuenta con un plan de acciones, a fin de prevenir o controlar

Recomendación: Al Área de almacén se recomienda manejar de manera ordenada en la

Elaborado por: Luz Moza

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 7

FERRETERIA DIFESA E.I.R.L

HOJA DE HALLAZGOS 003

Componente: Control Interno

Condición: No se realizan los controles de aplicación de información como: captación de

Efectos: Se obtendría costos incorrectos

Conclusión: El sistema ayuda a detectar anomalías en la digitación, entregando así un

Recomendación: Al área de Contabilidad se recomienda que implementara en el sistema

Elaborado por: Luz Moza

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 8

 Se realizó la evaluación del control interno en el Área de administración y proceso

 Se recomienda utilizar herramientas de control el cual permitan corregir los

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 9

En la planificación de auditoria se establecieron los pasos o procedimientos a seguir

El principal propósito de la auditoria de control interno es ayudar a la organización

El alcance de la auditoria consta en la observación, evaluación y efectividad del

Por otra parte, se propondrán recomendaciones el cual ayuden a disminuir y a

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 10

1.3.1 Objetivo General

1.3.2 Objetivo Específicos

 Evaluar la normatividad de la empresa DIFESA E.I.R.L

1.4 Criterios de Auditoria a Utilizar

Disposiciones legales y reglamentación interna, que regulen las actividades y que

 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 11

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 12

1.5 Cronograma de la Auditoria

Docente: Sánchez Vigo, Fernando 13