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TESISTA
CALIXTO PEREZ, Esther Rosario
ASESOR
Dr. MARTEL CARRANZA, Christian Paolo
HUÁNUCO – PERÚ
2018
DEDICATORIA
II
AGRADECIMIENTO
para poder ser encuestados para llegar al objetivo y dar una conclusión a la
investigación.
III
ÍNDICE
Página
Dedicatoria ....................................................................................................... II
Agradecimiento ................................................................................................ III
Índice ............................................................................................................... IV
Resumen .......................................................................................................... VI
Abstract .........................................................................................................VII
Presentación ....................................................................................................... VIII
CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACION
1.1 Descripción del problema. ............................................................................ 10
1.2 Formulación del problema .............................................................................. 12
1.3 Objetivo general .............................................................................................. 13
1.4 Objetivo específico ......................................................................................... 13
1.5 justificación de la investigación ........................................................................ 14
CAPÍTULO II
MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes de la investigación ................................................................ 15
2.2 bases teórica ............................................................................................... 22
2.3 definiciones conceptual ……………................................................................. 35
2.4 hipótesis ………………………………………………………………………...……36
CAPÍTULO III
IV
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1 tipo de investigación .................................................................................... 39
3.1.1 enfoque. ........................................................................................................ 39
3.1.2 alcanza o nivel. ………………........................................................................ 40
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1 selección y validación de los instrumentos. ...................................................... 44
4.2 Presentación de resultados. ........................................................................ 47
4.3 contrastación de hipótesis. ............................................................................... 69
CAPÍTULO V
DISCUSION DE RESULTADOS
5.1 Prueba de hipótesis. .................................................................................... 72
5.2 Verificación de la hipótesis especifica 1 ....................................................... 73
5.3 Verificación de la hipótesis especifica 2 ...................................................... 74
5.4 Verificación de la hipótesis especifica 3 ......................................................... 75
Conclusiones ......................................................................................................... 76
Recomendaciones ................................................................................................. 78
Bibliografía ........................................................................................................ 80
Anexos ................................................................................................................... 83
V
RESUMEN
La ciudad de Tingo María cuenta con 98 PYMES que realizan sus actividades de
producción o servicios; el propósito de la siguiente tesis consistió en la realización
del análisis del control interno y su influencia en la informalidad laboral en las
PYMES. Para ello fue necesario la definición de las normas generales de control
interno en los procesos de gestión control de personal que fueron como objeto de
estudio, luego se analizó el componente de la evaluación de riesgos para controlar
las amenazas y sanciones por parte de la sunat debido a la informalidad, asimismo
se examinó el control gerencial en el cumplimiento de sus funciones de los
colaboradores. La investigación se sustenta en el modelo COSO de control interno
y en las normas de control interno emitido por Contraloría General de la Republica.
Metodológicamente, el trabajo se aborda desde la perspectiva de los tipos de
estudio descriptivo – transversal, con la aplicación de un diseño de investigación de
campo donde la población estuvo formada por 65 colaboradores y funcionarios que
laboran en las PYMES encuestadas en la ciudad de Tingo María. Se aplicó un
cuestionario de encuesta de 18 preguntas agrupadas en dos categorías (variables),
el primero referido al control interno y el segundo a la informalidad laboral.
VI
ABSTRACT
The city of Tingo María has 98 SMEs that carry out their activities of products,
services; The purpose of the following thesis was to carry out the analysis of internal
control and its influence on labor informality in SMEs. For this, it was necessary to
define the general internal control standards in the personnel control management
processes that were the object of study, then the component of the risk assessment
was analyzed to control the threats and sanctions by the sunat. informality was also
examined management control in the fulfillment of their duties of employees. The
research is based on the COSO internal control model and the internal control
standards issued by the Comptroller General of the Republic. Methodologically, the
work is approached from the perspective of the types of descriptive - cross - sectional
study, with the application of a field research design where the population consisted
of 65 employees and officials working in the SMEs surveyed in the city of Tingo
Maria. A questionnaire was applied to survey 18 questions grouped into two
categories (variables), the first referred to internal control and the second to labor
informality.
VII
INTRODUCCION
VIII
Teniendo como principal obstáculo que al desarrollar la presente
investigación es probable que el mayor problema esté relacionado a la falta de
estadísticas e información actualizada y precisa de la informalidad laboral en las
pymes, sin embargo, no es un impedimento para desarrollar el presente estudio por
lo cual es factible cumplir con los objetivos planteados.
Estas deben tomar como referencias las normas de control interno emitidas
por los órganos superiores o el órgano de control institucional para la emisión de la
respectiva normatividad de las PYMES, asimismo para la regulación de los
procedimientos administrativos y operativos derivados de las mismas.
IX
CAPITULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACION
Así, de cada diez, cuatro no tienen seguro de salud, y siete no cuentan con
cobertura de pensiones. Ante esta situación, la inversión en educación de
calidad, tecnología e infraestructura resultan claves.
11
Internacional de Trabajo. Resulta crucial la implementación de una política
de Estado que incentive la competitividad en el Perú a largo plazo.
12
Examinar si el control gerencial influye en la ejecución presupuestal en
las pymes de tingo María.
13
CAPITULO II
2.1.1 INTERNACIONAL
AÑO: 2015
CONCLUSION
México tiene un sector laboral dual similar al que Lewis plantea en su
modelo. Existe un sector capitalista y un sector de subsistencia
representado por el sector laboral informal el cual para el periodo 2006 –
2012 ocupo a más del 60% de la población ocupada.
De acuerdo con la hipótesis planteada en el sector laboral informal se puede
obtener un ingreso mayor que en el sector laboral formal dado un nivel de
estudio básico lo que se comprueba con claridad en las estimaciones del
modelo. (ALTAMIRANDO, 2015)
14
total nacional, de Barranquilla y Cartagena, por lo que esta ciudad se
enfrentó a una fuerza laboral creciente y a una demanda de empleo formal
rezagada, debido a su dinámica económica.
AÑO: 2014
CONCLUSION
El Seguro Popular, un esquema de salud que provee de asistencia médica
a un grupo de la población que, dada su condición laboral, no tiene acceso
a estos servicios, siendo en el caso de México un dato alarmante ya que
para inicios del año 2000 alrededor de la mitad de la población carecían de
acceso a servicios de salud, por lo que este programa apareció para
resolver este problema.
La hipótesis de que el Seguro Popular incentiva la informalidad, está muy
ligada a la estructura del mercado laboral. Esto lo detalla Santiago Levy
(2008), señalando incluso que para el caso de México se cumple que la
informalidad se debe en una parte a este esquema de salud. Su análisis
asume un supuesto bastante fuerte sobre el mercado laboral mexicano, el
cual lo describe como un mercado laboral integrado. Dado la importancia
15
que asume tal supuesto en su análisis algunos autores han buscado
comprobar si lo anterior se cumple. Este trabajo realizó un ejercicio similar
partiendo de la premisa sobre el mercado laboral integrado, supuesto
fundamental del trabajo de Levy. (LEYVA, 2014).
2.1.2 NACIONAL
CONCLUSION
En el Perú más del 98% de las empresas son micro o pequeñas empresas,
predominando las microempresas; para el año 2010 la MYPE empleaba a
1’197,963 trabajadores. Se mantiene una relación entre el crecimiento de la
MYPE y el desarrollo económico del país, a pesar de ello aún no se le ha
otorgado el reconocimiento necesario a la capacidad productiva de la
MYPE.
Organismos Estatales como: el Ministerio de la Producción, la SUNAT, el
OSCE, entre otros; dictan y promueven normas y políticas públicas
orientadas a la mejora de la competitividad y promoción de acceso a la
formalidad para la MYPE, que van desde la implementación de un régimen
especial tributario-laboral, asesorías, planes de negocio, programas de
gestión, capacitaciones, premios, bonificación y preferencia al contratar con
el Estado, y diferentes estrategias. (SANTANDER, 2013)
16
AÑO: 2016
CONCLUSION
AÑO: 2016
2.1.3 LOCAL
AÑO: 2016
CONCLUSION
AÑO: 2016
CONCLUSION
18
que representa el nivel de influencia de la variable independiente respecto a
la variable dependiente, relacionada con la adecuada aplicación del control
interno que deben efectuar los funcionarios o servidores de la Entidad con
la finalidad de llevar a cabo procesos de selección con criterios de
objetividad y enmarcados en la normativa legal. (ESPINOZA, 2016)
AÑO: 2017
CONCLUSION
19
2.2 BASES TEORICAS.
Control administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con
eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por
lo general solamente tienen relación indirecta con los registros
financieros. Incluyen más que todos controles tales como análisis
estadísticos, estudios de noción y tiempo, reportes de operaciones,
programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
20
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de
decisión que conducen a la autorización de operaciones por la
administración. Esta autorización es una función de la administración
asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de
la organización y es el punto de partida para establecer el control
contable de las operaciones.
Control contable
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el
sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría
interna.
21
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una
entidad; es decir, que las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras, son regidas por el Control
Interno; además, es un instrumento de eficiencia y no un plan que
proporciona un reglamento tipo policíaco o de carácter tiránico.
22
jerarca y los titulares subordinados, los cuales constituyen controles
informales).
23
1. El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional
favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas
para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa.
24
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus
labores.
25
Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante
cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
26
Sobre la informalidad en la PEA ocupada juvenil, Grados resaltó que
entre el 2004 y 2005 el empleo informal fue de 88.2%. Entre el 2006 y
2010, 86.4%; y entre el 2011 y 2016 hubo una reducción de 3.8%, es
decir, un 80% de la informalidad laboral en el Perú. Al cierre del 2016, el
mercado estaba compuesto por un 72% de trabajadores informales.
Sobre la tasa de actividad laboral por sexo entre el 2004 y 2016, explicó
que los hombres acceden en más de 80% al mercado laboral, mientras
que las mujeres lo hacen en un 60%.
27
Entre los jóvenes de 15 a 29 años, el empleo informal alcanza el 78%, lo
que significa que 8 de cada 10 jóvenes trabaja de manera informal.
Además, sólo el 22% de la Población Económicamente Activa, entre los
15 y 29 años, labora en la formalidad, según el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo (MTPE) al 2016.
Frente a este problema, el MTPE señaló que se espera llegar a más del
50% de formalización laboral al término del gobierno actual con el
incremento de la generación de puestos de trabajo, además de
programas laborales como impulsa Perú, PROJOVEN, entre otros.
En esta línea, desde Adecco dicen que cuentan con propuestas laborales
para los diferentes niveles de instrucción como técnicos y mandos
medios.
28
problemas y oportunidades de gestión y adaptación a los cambios y
requerimientos de orden exterior e interior que son interiorizados en
forma de creencias y talentos colectivos. (GOOGLE, 2014)
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI,
1994.
(CATACORA G., 1996, pág. 6) Indica que el control interno “Es la base
sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado
de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas en los estados financieros.”
(SORIANO G., 2010, pág. 42) Menciona que El control interno ha sido
definido desde cinco puntos de vista, algunos lo definen como la
seguridad de la inversión, otros lo relacionan con la corrección de la
información. En otros casos lo asocian a la observancia al orden
establecido, y por último hay quienes lo definen como la evaluación de
las acciones para corregir desviaciones y/o mejorar la administración.
29
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES.
30
2.4 SISTEMA DE HIPOTESIS
EL CONTROL INTERNO
LA INFORMALIDAD LABORAL
31
se procuran ingresos para sustentar su vida, sin participar
plenamente, y con derechos, en el mundo del trabajo asalariado.
Con el tiempo distintos especialistas e instituciones han realizado
contribuciones significativas a su interpretación, re
conceptualización y delimitación, como también han delineado
propuestas metodológicas para su medición, en el intento por
aprehender de mejor manera la realidad económica y social
cambiante. (ESTRELLA DIAZ ANDRADE, 2015)
32
2.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES (DIMENSIONES E
INDICADORES.)
(0peracionalizacion de variables)
Cumplimiento de funciones
EL CONTROL INTERNO
Normas de procedimiento
Normas generales
Normas de control
Valore éticos
Evaluar riegos
Evaluación de riesgos
Identificación de amenaza
Evaluación de la empresa
LA INFORMALIDAD LABORAL
Información empresarial
Cultura empresarial
Capacitación
administración
Trámites engorrosos
Costo de formalización
Gastos innecesarios
Temor a la fiscalización
33
CAPITULO III
MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
34
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2010). Metodología de
le investigación (5ta ed.). México D.F.: McGraw-Hill Interamericana.
3.1.3 Diseño.
Diseño no experimental
Según el autor (SANTA & FELIBERTO , 2010, pág. 87), define: El
diseño no experimental es el que se realiza sin manipular en forma
deliberada ninguna variable. El investigador no sustituye
intencionalmente las variables independientes. Se observan los
hechos tal y como se presentan en su contexto real y en un tiempo
determinado o no, para luego analizarlos. Por lo tanto, en este diseño
no se construye una situación especifica si no que se observa las que
existen.
Este proyecto de investigación es de tipo de diseño descriptivo
correlacional porque vamos a determinar la medida en que las dos
variables se relacionan entre si donde cuyo esquema es:
Ox
M R
Oy
Donde:
M = muestra
35
3.2 Población y muestra.
3.2.1 población.
3.2.2 Muestra.
𝑁 𝑄2 . 𝑍2
𝑛=
(𝑁 − 1)𝑒 2 + 𝑄 2 . 𝑍 2
36
(Técnicas e instrumentos de recolección de datos)
TÉCNICAS INSTRUMENTOS
CUESTIONARIO. El presente cuestionario que vamos a realizar son las preguntas con respecto a la variable
ENCUESTA Independiente y dependiente, consta de 4 alternativas cada pregunta. La escala de medición a realizar son,
siempre (4), frecuentemente (3), a veces (2), nunca (1)
FICHA DE REGISTRO. En esta ficha se registra todos los datos de cuyos autores se está recopilando toda
la información.
ANALISIS DOCUMENTARIO
O FICHAJE FICHAS TEXTUALES. Donde se registra la información tal cual dice o comenta el autor siendo un párrafo
completo o lo que indica el autor.
37
CAPÍTULO IV
Encuesta:
38
EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS PYMES DE TINGO MARIA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
2 1 2 2 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 1
2 2 2 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2
2 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2
1 1 1 2 2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1
1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2
2 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2
2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 1 1 1 1 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1
1 1 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 1 2 2 2 2
2 2 2 1 1 2 1 2 1 2 1 1 2 2 2 2 2 2
1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 1 2 2 2 2 1 2 1
2 2 1 2 1 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 2 1 2 1 2 1 2 2 2 1 2 2 1 1 2
2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2
2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 1
2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2
2 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2
Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2018.
39
Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.
Interpretación:
OPINIÓN DE EXPERTOS.
40
Evaluador Experto Grado Académico e Institución donde Valoración de la
Labora Encuesta
CPC Faustino Julián Huatuco Galarza CPC en contabilidad y finanzas 17
Universidad de Huánuco
Mg. Soledad Zenaida Villanueva Gálvez Magíster en contabilidad General 18
Universidad de Huánuco
Alan Denis López López Docente de investigación 16
Universidad de Huánuco
Promedio de la Ponderación 17
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2018.
Resultados de la Encuesta:
41
TABLA Nª 01 GENERO
GRAFICO Nº 01 GENERO
Fuente: tabla nº 01
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
En la encuesta realizada a los colaboradores de las pymes de la ciudad de Tingo
María el 61.54% de los encuestados fueron masculinos y el 38.46% fueron
femeninos.
42
TABLA Nª 02 EDAD
Fuente: tabla nº 02
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
43
TABLA Nª 03 LUGAR DE PROCEDENCIA
Fuente: tabla nº 03
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
En la encuesta realizada a los colaboradores de las pymes todos fueron de la
alternativa otros debido a que los encuestados fueron de la ciudad de Tingo María.
44
TABLA Nª 04: ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la
determinación de metas y objetivos en las pymes?
Fuente: tabla nº 04
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
45
TABLA Nª 05: ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de
acuerdo a las Leyes?
Fuente: tabla nº 05
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que si tienen implementado el
sistema de control en un 69.23% y en un 30.77% manifestaron que no. Este dato
se debe a que el sistema de control interno está bien implementado en las pymes.
46
TABLA Nª 06: ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los
trabajadores de la empresa.?
GRAFICO Nº 06: ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones
de los trabajadores de la empresa.?
Fuente: tabla nº 06
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION: Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de
cada área si verifican las funciones de los colaboradores en un 70.77% y en un
29.23% manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes deben verificar los
trabajos de los colaboradores.
47
TABLA Nª 07: ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos?
Fuente: tabla nº 07
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI cuentan con normas o
manuales de procedimiento en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que no.
Este dato se debe a que las pymes deben contar con las normas requeridas para
su buen funcionamiento.
48
TABLA Nª 08: ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de
control interno para conocimiento del personal?
GRAFICO Nº 08: ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas
de control interno para conocimiento del personal?
Fuente: tabla nº 08
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI difunden normal de control
para el conocimiento de sus colaboradores en un 75.38% y en un 24.62%
manifestaron que no. Este dato se debe a que es importante que los colaboradores
tengan conocimiento de las nuevas normas.
49
TABLA Nª 09: ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los
valores éticos que rige la empresa?
Fuente: tabla nº 09
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que las áreas de la empresa SI tiene
conocimiento de los valores éticos en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que
no. Este dato se debe a que los jefes de cada área deben saber cómo tratar a sus
colaboradores teniendo en cuenta los valores éticos que se debe respetar y conocer
dentro de la empresa.
50
TABLA Nª 10: ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar
oportunamente los errores en cada área de la empresa?
Fuente: tabla nº 10
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la evaluación de riesgos SI
permite identificar oportunamente los errores en un 76.92% y en un 23.08%
manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes de cada área deben
descubrir los errores con una previa evaluación de riesgos.
51
TABLA Nª 11: ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con anticipación?
GRAFICO Nº 11: ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con
anticipación?
Fuente: tabla nº 11
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI identifica las
amenazas y los controla con anticipación en un 67.69% y en un 32.31%
manifestaron que no. Este dato se debe a que las empresas deben tener
conocimientos de las amenazas ya que ello los puede llevar al fracaso.
52
TABLA Nª 12: ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la
empresa al momento de cometer una informalidad.?
GRAFICO Nº 12: ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la
empresa al momento de cometer una informalidad.?
Fuente: tabla nº 12
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de cada área SI valoran
los riesgos que puede sufrir la empresa si está en a la informalidad en un 69.23% y
en un 30.77% manifestaron que no. Este dato se debe a que los jefes deben saber
el nivel de riesgo que corre la empresa debido a la informalidad.
53
TABLA Nª 13: ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento
económico del país?
Fuente: tabla nº 13
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que las empresas informales SI
limitan el crecimiento económico del país en un 73.85% y en un 26.15%
manifestaron que no. Este dato se debe a que la informalidad limita el crecimiento
económico del país y así mismo también el desarrollo de la empresa.
54
TABLA Nª 14: ¿cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento de
una fiscalización?
GRAFICO Nº 14: ¿cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento
de una fiscalización?
Fuente: tabla nº 14
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que al momento de una fiscalización
SI se vean perjudicados en un 67.69% y en un 32.31% manifestaron que no. Este
dato se debe a que el trabajador no tiene por qué estar perjudicados ya solo le
compete a la empresa informal.
55
TABLA Nª 15: ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado con
una posible sanción debido a una informalidad?
Fuente: tabla nº 15
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI la empresa se vea perjudicado
al momento de una fiscalización en un 72.31% y en un 27.69% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que la empresa no crecerá si son
sancionados en varias ocasiones.
56
TABLA Nª 16: ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información
empresarial para conocimiento de su personal?
GRAFICO Nº 16: ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información
empresarial para conocimiento de su personal?
Fuente: tabla nº 16
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los gerentes SI difunden
información empresarial en un 75.38% y en un 24.62% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que los colaboradores deben tener
conocimiento de la actualización empresarial.
57
TABLA Nª 17: ¿la empresa realiza capacitaciones a su personal al momento de
contratarlos?
Fuente: tabla nº 17
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI realiza
capacitación a su personal al momento de contratarlos en un 66.15% y en un
33.85% de los encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que la
empresa debe conocer a sus colaboradores y saber a quienes los contrata.
58
TABLA Nª 18: ¿la empresa tiene implementado una buena administración de
acuerdo a las leyes?
Fuente: tabla nº 18
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que la empresa SI tiene
implementado una buena administración en 72.31% y en un 27.69% de los
encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que la empresa debe tener
buena admiración para que pueda realizar buenas gestiones empresariales.
59
TABLA Nª 19: ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no
formalizarse como empresa?
GRAFICO Nº 19: ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no
formalizarse como empresa?
Fuente: tabla nº 19
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes opinaron que los trámites engorrosos son una
excusa para formalizarse un 70.77% y en un 29.23% de los encuestados
manifestaron que NO. Este dato se debe a que los gerentes buscan excusas para
no formalizarse e incurrir a los delitos de informalidad.
60
TABLA Nª 20: ¿cree usted que se realizan gastos innecesarios en el proceso de lo
formalización?
Fuente: tabla nº 20
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que SI se realizan gastos
innecesarios al momento de formalizarse un 67.69% y en un 32.31% de los
encuestados manifestaron que NO. Este dato se debe a que los gerentes más se
fijan en el bienestar personal y no ve las consecuencias que puede sufrir en el futuro.
61
TABLA Nª 21: ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización
cuando este no actúa en derecho formal?
Fuente: tabla nº 21
Elaboración: propia del investigador
INTERPRETACION:
Los colaboradores de las pymes manifestaron que los jefes de are SI tienen temor
a una fiscalización un 73.85% y en un 26.15% de los encuestados manifestaron
que NO. Este dato se debe a que los jefes deben conocer las reglas y parámetros
para actuar en la formalidad que se requiera ante una fiscalización.
62
4.3. Contrastación de la Hipótesis.
Hipótesis General:
N xy x y
rxy
N x x N y y
2 2 2 2
Donde:
N = Número de estudiantes.
63
TABLA Nª 22: CORRELACION DE PEARSON.
Correlaciones
Control Informalidad
interno laboral
Correlación de Pearson 1 ,399**
Control
Sig. (bilateral) ,001
interno
N 65 65
Correlación de Pearson ,399** 1
Informalida
Sig. (bilateral) ,001
d laboral
N 65 65
Hipótesis Específicas:
64
TABLA Nª 23: CORRELACION DE PEARSON.
Correlaciones
Informalid Control
ad laboral gerencial
Informalida Correlación de Pearson 1 ,290*
d laboral ,019
Sig. (bilateral)
N 65 65
Correlación de Pearson ,290* 1
Control
Sig. (bilateral) ,019
gerencial
N 65 65
65
TABLA Nª 24 CORRELACION DE PEARSON.
Correlaciones
Informalid Normas
ad laboral generales
Informalida Correlación de Pearson 1 ,244*
d laboral ,050
Sig. (bilateral)
N 65 65
Normas Correlación de Pearson ,244* 1
generales ,050
Sig. (bilateral)
N 65 65
Correlaciones
Informalid Evalua
ad laboral ción de
riesgos
Informalida Correlación de Pearson 1 ,201
d laboral ,108
Sig. (bilateral)
N 65 65
Correlación de Pearson ,201 1
Evaluación
Sig. (bilateral) ,108
de riesgos
N 65 65
66
Fuente: encuesta, 2018
Elaboración: propia del investigador
67
CAPITULO V
DISCUSION DE RESULTADOS
OBJETIVO GENERAL
Resultados que arroja la investigación indica que, para los colaboradores de las
PYMES, las estrategias de control interno que perciben los colaboradores y las
normas actualizadas percibidas indica que los colaboradores realizan sus labores
de manera correcta en sus áreas.
El objetivo de control interno es buscar la correcta realización de las labores dentro
de las PYMES y así disminuyendo la informalidad y un buen crecimiento económico
del país.
De igual manera Ever U, (2016) concluye que El control interno está sistematizado
en cinco componentes básicos, el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las
actividades de control gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las
actividades de prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan
entre si y su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin
embargo, los hallazgos encontrados en la tesis, indican que en algunas
68
municipalidades distritales el ambiente de control es deficiente y por tanto no estaría
permitiendo alcanzar las metas trazadas.
OBJETIVO ESPECIFICO
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos del
control gerencial (Dimensión 2) y la informalidad laboral.
Tambien (MORENO A, 2009, pág. 86) Nos manifiesta que la clasificación del control
interno es un sentido amplio que incluye controles que pueden ser catalogados
como contables o administrativos.
La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de
acuerdo con las circunstancias individuales.
OBJETIVO ESPECIFICO
69
De acuerdo a Moreno A. (2009) Los controles administrativos comprenden el plan
de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente
con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo
general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros. Incluyen
más que todos controles tales como análisis estadísticos, estudios de noción y
tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y
controles de calidad.
OBJETIVO ESPECIFICO
Holst (2010) define el ambiente de control como el conjunto de factores del ambiente
organizacional que deben establecer y mantener el jerarca, los titulares
subordinados y los demás funcionarios de una organización, para permitir el
desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administración escrupulosa.
Los factores del ambiente de control propician el desarrollo de una actitud positiva
y de apoyo para el control interno y para una administración escrupulosa. De este
modo, establecen el tono de una organización y ejercen influencia sobre la
conciencia que el personal tenga sobre el control interno y su importancia para el
logro de los objetivos institucionales.
70
CONCLUSIONES
OBJETIVO GENERAL.
71
de ámbito rural, sobre todo, no cuentan con órgano de control institucional
(OCI) que evalué la implementación de lo mencionado.
72
RECOMENDACIONES
OBJETIVO GENERAL.
Los Gerentes de las PYMES de la ciudad de Tingo María debe promover una cultura
de control interno dentro de la organización, esto empieza con implementar un
ambiente de control coherente, basado en la filosofía orientada a los valores y la
ética entre los funcionarios y servidores. Asimismo, el modelo a adoptar debería ser
desde el enfoque de la gerencia estratégica, es decir planificando en coherencia
con los objetivos de la entidad.
O. E1: Para asegurar un óptimo uso de los recursos financieros, las PYMES, debe
implementar la administración de riesgos, toda vez que, a través de la
identificación y la valoración del mismo, se puede conocer la vulnerabilidad
del sistema, identificando los puntos críticos, así como los eventos
desfavorables que pueden afectar a la entidad y generar perjuicios
económicos.
O. E2: Las directivas de las PYMES deben exigir que se implemente un sistema de
prevención y monitoreo sobre todo en las pequeñas empresas. Además,
contando con el buen sistema se logrará recomendar a la gerencia la
implementación de normas, procedimientos y directivas que coadyuven al
control de los recursos de las PYMES.
O. E3: Los jefes de las áreas deben exigir la implementación del sistema de control
interno a la gerencia de las PYMES, de esta manera asegurar continuamente
el uso adecuado de los recursos financieros, disminuir el riesgo de
distorsiones, fraudes y la informalidad laboral. La contraloría y los respectivos
OCI deben exigir la implementación del sistema de control interno en las
PYMES, a fin de hacer cumplir con las leyes, de esta manera asegurar
continuamente el uso adecuado de los recursos financieros y disminuir el
riesgo de distorsiones y fraudes. La organización como todo proceso
orientado a facilitar la realización de metas mediante distribución de recursos,
tanto humanos, como logísticos, también se guía por principios rectores. los
73
principios que orientan a toda organización son la especialización
organizacional y la división del trabajo, el de jerarquía, el de autoridad,
responsabilidad y obligación, el de mano de obra, de control.
74
BIBLIOGRAFIA
1 Bibliografía
ALFONSO GRADOS . (06 de JULIO de 2017). PERU 21. Obtenido de PERU 21:
https://peru21.pe/economia/ministro-informalidad-laboral-pais-supera-70-86181
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Cartagena y montería. Periodo 2001 – 2006”
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2012. MEXICO.
ANAYA, A. (2010). los determinantes del empleo informal en las ciudades de barranquilla,
Cartagena y montería. Periodo 2001 – 2006. BOGOTA.
ESPINOZA, T. (2016). Control interno en los procesos de selección para ejecución de obras
de la municipalidad provincial de Huánuco - 2015.
lobo. (29 de enero de 2010). el bocon. Obtenido de Louis Leo Holts. (2012). El ambiente de
control interno. 29 julio 2012, de Best Practices Sitio web:
https://360bestpracticesmethodology.wordpress.com/2012/07/29/187/
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76
SUNAFIL. (19 de JUNIO de 2017). AMERICA ECONIMIA .COM. Obtenido de AMERICA
ECONIMIA .COM: https://mba.americaeconomia.com/articulos/notas/aumenta-la-
informalidad-laboral-en-peru
Zarpan, D. (2013). Evaluación del Sistema de Control Interno del Área de Abastecimiento
para detectar riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de Pomalca -2012.
Tesis para optar el título de Contador Público, Universidad Católica Santo Toribio de
Mogrovejo, Facultad de ciencias empresariales, Chiclayo.
77
ANEXOS
78
ANEXO 1
UNIVERSIDAD DE HUANUCO
CUESTIONARIO
(Dirigido a Funcionarios y Servidores de las pymes)
Estimado (a) el presente cuestionario tiene como finalidad obtener información para el trabajo de
investigación de tesis: En ese sentido, se solicita responder cada una de las preguntas marcando
con una (X) la alternativa que estime conveniente.
SEXO (M) (F) EDAD ( ) LUGAR DE PROCEDENCIA ( )
1. ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la determinación de metas y objetivos en
las pymes?
A. SI
B. NO
2. ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de acuerdo a las Leyes?
A. SI
B. NO
3. ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los trabajadores de la empresa.?
A. SI
B. NO
5. ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de control interno para
conocimiento del personal?
A. SI
B. NO
6. ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los valores éticos que rige la empresa?
A. SI
B. NO
7. ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar oportunamente los errores en cada
área de la empresa?
A. SI
B. NO
79
9. ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la empresa al momento de
cometer una informalidad.?
A. SI
B. NO
10.- ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento económico del país?
A. SI
B. NO
11.- cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento de una fiscalización?
A. SI
B. NO
12.- ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado con una posible sanción
debido a una informalidad?
A. SI
B. NO
13.- ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información empresarial para
conocimiento de su personal?
A. SI
B. NO
A. SI
B. NO
15.- ¿la empresa tiene implementado una buena administración de acuerdo a las leyes?
A. SI
B. NO
16.- ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no formalizarse como empresa?
A. SI
B. NO
A. SI
B. NO
18.- ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización cuando este no actúa en
derecho formal?
A. SI
B. NO
80
ANEXO 2
(Cronograma de actividades)
ACTIVIDADES S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2
de investigación.
2 Revisión de la
literatura
especializada.
problema.
4 Formulación del
problema y objetivos.
5 Redacción de las
bases teóricas.
6 Elaboración de las
operacionalización de
las variables
7 Elaboración de los
instrumentos.
8 Aplicación de los
instrumentos.
9 Tratamiento
estadístico.
11 Sustentación del
informe.
81
(Presupuesto)
Asesor 500.00 S/
Consultor 250.00
Secretaria 100.00
1000.00
Material de 120.00 S/
escritorio
RECURSOS Corrector
10.00
MATERIALES
Lapiceros
10.00
Libros 340.00
200.00
Movilidad 200.00 S/
Viáticos 300.00
Hospedaje 200.00
750.00
S/
82
PROBLEMA OBJETIVO HIPOTESIS VARIABLE DIMENCIONES INDICADORES METODOLOGIA POBLACION Y INSTRUMENTOS
MUESTRA
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL. Ambiente de ENFOQUE: POBLACION TECNICA :
Control gerencial control
¿Cuál es la influencia del Determinar la influencia del El control interno en las Sistema control
control interno en la control interno en la empresas influye Cumplimiento de
VARIABLE funciones tipo cuantitativo ESTACONFORMA ENCUESTA
informalidad laboral en las informalidad laboral en las significativamente a no caer
INDEPENDIENTE Normas de DA POR 98
PYMES en la ciudad de PYMES de la ciudad de Tingo en la informalidad laboral en procedimiento COLABORADORE
Normas
Tingo María 2018? María 2018. las PYMES de la ciudad de Normas de S DE LAS PYMES.
generales
control
tingo María 2018.
CONTROL INETRNO Valore éticos
Evaluar riegos ALCANCE:
Evaluación de Identificación de
amenaza correlacional
riesgos
Valoración del
riesgo ANALISIS
MUESTRA: DOCUMENTO O
FICHAJE
PRBLEMA ESPECIFICO OBGETIVO ESPECIFICO HIPOTESIS ESPECIFICO Crecimiento
consecuencias económico
¿De qué manera el Evaluar el conocimiento de las El conocimiento de Las Trabajadores ESTA
conocimiento de las normas normas de control interno y su normas de control interno perjudicados CONFORMADA
DISEÑO:
Evaluación de la POR 65
de control influye en la influencia en la informalidad es de gran importancia en
empresa COLABORADORE INSTRUMENTO:
informalidad laboral en las laboral en las PYMES en la las empresas para tener VARIABLE Cultura Información S DE LAS PYMES
PYMES de la ciudad de ciudad de Tingo María. menor riesgo de DEPENDIENTE empresarial empresarial
NO
Capacitación
Tingo María? Analizar en qué medida el informalidad laboral. EXPERIMENTAL
¿En qué medida el código código de ética profesional Administración CUESTINARIO
de ética profesional influye influyen en la informalidad El código de ética
INFORMALIDAD
profesional influye Trámites
en el riesgo empresarial y laboral en las PYMES de la LABORAL
Costo de engorrosos
no caer en la informalidad ciudad de Tingo María. significativamente en la FICHA DE
Gastos
informalidad laboral en las formalización REGISTRO
laboral? innecesarios
Examinar si el control gerencial PYMES de la ciudad de
¿En qué medida el control influye en la ejecución Tingo María.
gerencial influye en la presupuestal en las pymes de
ejecución presupuestal en Tingo María. Temor a la
Un adecuado control fiscalización
las pymes de Tingo María.
gerencial asegurará la
ejecución del presupuestos
de manera correcta en las
PYMES.