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ÍNDICE
Informe de Auditoría………………………………………………………………………………………… 3
Conclusiones…………………………………………………………………………………………………… 8
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AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
INFORME DE AUDITORÍA
Señores
Presente
De mi consideración:
También se establecerán los departamentos que se están involucrando con el proceso a los
sistemas de control interno.
1. Poca claridad de roles o cargos de los socios en la sociedad Odontología HDENT Ltda., no existe
un organigrama a la vista.
3. No es recomendable que el pariente de uno de los socios lleve la contabilidad del negocio.
3
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Los departamentos que se involucran en este proceso son los siguientes
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Elaboración de matriz de riesgos en pruebas de cumplimientos
Probabilidad Valor
15 30 60
Pacientes del
40 clientes
Siglo no realiza Dr. Cortes
consultados, 15
conciliaciones están yendo a
Alta 3 están yendo a
bancarias, la clínica
la consulta
dentro de la HDENT a
particular del
contabilidad. controles
Dr. Cortes.
frecuentes.
10 20 40
Pacientes con
Hay 800
mayor deuda
pacientes con 400 cheques
pendiente,
montos en custodia y
pagaron en
pendientes en 60 cheques
Media 2 consulta del
sistema caducos, que
Dr. Cortes,
Exact., con la secretaria
con
antigüedad no había
tratamientos
de 90 días a 3 identificado.
en ambos
años.
lugares.
5 10 20
Sistema de
No existe
Gestión Exact, No se está
control de
Baja 1 Dental, debe efectuando la
registros de
integrase con función de
inventarios de
un sistema cobranzas.
insumos.
contable.
Impacto Leve Moderado Catastrófica
Valor 5 10 20
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Evaluación de Costo- Beneficio por controles construidos
Costo Beneficio
1. Implementar un sistema de Gestión Mayor control de pagos.
Integrado con software contable, Implementación de conciliación bancaria
Aumentara el precio por este Control contable de ingresos vs
servicio. declaraciones de impuestos.
Control de análisis de cuentas y mayores
de todas cuentas contables.
Así no existe dependencia de la empresa
de contabilidad.
2. La contratación de una persona Emisión de boletas por sistema contable.
encargada solo de recepción de Recepción de pagos con documentos u
pagos y control de depósitos otros medios de pagos.
aumenta costo en remuneraciones Arqueo diario de ingresos a caja.
del personal. Entrega de nóminas para depósitos con
efectivos y documentos.
Nóminas de cheques en cartera con
próximos vencimientos.
Recepción de comprobantes de atención
con firma y timbre de secretaria y
médico.
Disminuye el plazo de cobro por
prestaciones de la clínica.
3. La secretaria solo queda con Revisión de Fichas de cada paciente.
funciones administrativas, para el Control de presupuestos y seguimientos.
control del sistema de gestión de Control de atenciones a pacientes en
horas y fichas de los pacientes. ficha.
Control de servicios adicionales en ficha.
Solo atención de pacientes de la clínica.
Control de atenciones y descuentos,
según políticas del centro clínico.
No existirán atenciones sin hora previa y
pagos al día.
4. Contadores Externos con mayor Implementación y control de conciliación
exigencia de tareas a realizar, quizás bancaría.
se solicitará reajuste de honorarios Mayor control de insumos significara
menor costo.
Mayor control de cobros evitara solicitar
créditos y pagar intereses.
Balance General será más real y
fidedigno.
Se declararán y pagarán bien los
impuestos anuales.
La distribución de utilidades será la
correcta para todos sus socios.
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Conclusiones Generales
Según mis apreciaciones de la revisión efectuada en empresa Odontología HDENT Ltda., creo
que existen errores administrativos quizás por falta de organización de sus dueños, por no tener
una visión clara de los objetivos de la clínica, no existen controles internos que ayuden a
identificar o evidenciar los errores que se están cometiendo.
Con esta auditoria esperamos los ayude a reorganizar sus departamentos involucrados y
reestructurar sus controles internos para que obtengan mejores resultados en el corto y
mediano plazo.
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