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Modelo de Riesgo y Materialidad

1.1. Riesgo de auditoría.

Es la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada, debido a que los estados
financieros o la información suministrada a él estén afectados por una desviación material
o normativa.

1.1.1. Riesgo inherente.

Es la posibilidad de un error material, en una afirmación antes de examinar el control interno


del cliente, los dos factores que influyen en el riesgo inherente son: la naturaleza del
cliente y de su negocio, así como la de la una cuenta en particular de los estados
financieros.

1.1.2. Riesgo de control.

Es el riesgo en el que el control interno no impida ni detecte oportunamente un error


material. El riesgo de control se basa únicamente en la eficacia de dicho control interno.

1.1.3. Riesgo de detección.

El riesgo de detección es el riesgo de que los auditores no descubran los errores al aplicar
sus procedimientos, y por lo tanto lleve a los auditores a concluir que no existe error material
cuando en realidad si existe.

RA=RI*RC*RD.
2.1. Riesgos de la empresa.

Riesgo inherente: Bajo

Justificación del riesgo inherente:

El nivel de riesgo inherente, califica como bajo por las siguientes razones:

- La naturaleza del negocio del cliente le permite realizar transacciones


repetitivas, por lo que el proceso rutinario de los registros disminuye la
posibilidad de errores en las transacciones.
- No hay cuentas por cobrar y por pagar que presenten atrasos en los pagos.
- El volumen de transacciones es moderado, y procesado en su mayor parte a
través de sistemas informáticos, lo que disminuye sustancialmente los
errores.
- El personal que labora en la empresa tiene amplia experiencia y
conocimiento de las transa
- Los ingresos de la empresa se concentran exclusivamente en la prestación
de servicios de restaurantes. De esta forma los registros por ventas son
rutinarios y se procesan a través de computadoras, situación que ayuda a
disminuir de forma importante los errores.

Riesgo de control: Alto

Justificación del riesgo de control:

El nivel de riesgo de control, califica como alto por las siguientes razones:

- No existen procedimientos escritos para el registro de las transacciones, ya


que se realizan de forma rutinaria, basados en la experiencia.
- No existe un sistema de control interno definido por la administración de la
empresa.
Riesgo de detección: Medio

Justificación del riesgo de detección:

Tomando como base el riesgo inherente (bajo) y el riesgo de control (alto), y utilizando la
siguiente tabla, se determinó el riesgo de detección con un nivel moderado.

Alto Medio Bajo Bajo


Riesgo
Medio Alto Medio Bajo
inherente
Bajo Alto Alto Medio
Bajo Medio Alto
Riesgo de control

2.2. Materialidad.

La información contenida en los estados financieros, debe revelar el registro de todos los
puntos importantes que deben reflejarse para proporcionar a los usuarios de los estados
financieros un entendimiento de la naturaleza y motivo de las transacciones realizadas,
además es importante que los estados financieros se elaboren siempre de conformidad con
las normas contables.

Se le llama importancia relativa al riesgo de que una cuenta no sea registrada o sea
registrada inadecuadamente pudiendo provocar confusiones u errores.
Por ello se debe estimar la materialidad que permite detectar el grado de error que puede
presentar una cuenta en los estados financieros, y así el auditor dispone de más bases para
emitir una opinión al finalizar la auditoría.

En este caso la materialidad se obtiene aplicando el 1% al monto de la cuenta de ingresos


totales.

2.3. Cálculo de la materialidad.

Total de ingresos 469.213.688 colones

Porcentaje aplicable 1%

Nivel de materialidad 4.692.000 colones