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G A B R IE LA M A R T IN E Z H E R N A N D E Z
M E T A LU R V E S.A . D E C .V .
0
UNIVERSIDAD PACCIOLI DE CÓRDOBA
LICENCIATURA EN ADM INISTRACIÓN DE EMPRESAS
GRADO:
8vo. SEMESTRE
MATERIA:
AUDITORIA OPERACIONAL
DOCENTE:
ALUMNA:
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2018
Contenido
INTRODUCCIÓN ____________________________________________________________ 2
JUSTIFICACIÓ N ____________________________________________________________ 4
OBJETIVO _________________________________________________________________ 5
MISIÓN _______________________________________________________________________ 9
VISIÓN________________________________________________________________________ 9
ORGANIGRAMA ________________________________________________________________ 9
0
DEPARTAMENTO DE CAJA Y BANCO ______________________________________________ 45
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INTRODUCCIÓN
La mayoría de empresas pequeñas piensan que hacer una auditoria solo implica
un gasto y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a las
organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de
costos.
También cabe destacar que las auditorías pueden ser externa ósea hecha por un
auditor independiente o internas que sean o que forme parte de la empresa.
2
Debido a los diferentes procesos que se presentan en las empresas a veces es
imposible controlar todos, en consecuencia surge la Auditoria operacional como
herramienta para evaluar total o parcial de los procedimientos de un negocio, con
el objetivo de auxiliar a la dirección a eliminar las deficiencias , puesto que se trata
de prevenir y actuar a tiempo, evitando una situación o problema mayor.
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JUSTIFICACIÓ N
4
OBJETIVO
Por su parte los objetivos que persigue la de la Auditoría Operacional, son bien
claros, el más importan te es brindar a todo tipo de organización la información
necesaria para utilizar esta poderosa herramienta en forma congruente con sus
necesidades y capacidad instalada, a fin de evaluar su comportamiento y derivar
las medidas requeridas para mejorar su desempeño.
5
donde hay un peligro potencial y por otro lado, ubicar las oportunidades de mejora,
posibilidad de reducir costos, oportunidad de eliminar desperdicios y pérdidas de
tiempo innecesarias, con la consiguiente mejora de procesos; así como también
evaluar la eficacia de los controles internos.
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RESEÑA DE LA HISTORIA DE LAS FERRETERIAS
Las herramientas son objetos creados por los seres vivos para facilitar alguna
acción, usualmente de la cotidianidad. Éstas se suelen dividir en herramientas
manuales y herramientas eléctricas. Si bien las ferreterías son el sitio actual para
conseguir herramientas, de dichos instrumentos hay estudios que indican su
utilización hace más de 3000 años por parte de los humanos y se presume que se
usaban incluso desde que la raza humana surgió. Así que lo primero a tener claro
es que las herramientas son mucho más antiguas que las ferreterías.
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HISTORIA DE LA EMPRE SA METALURVE S.A. DE C.V.
Además, en la actualidad existen 4 sucursales más con las que cuenta la familia
Becerril.
TEL. (271) 71 6 37 35
TEL. (271) 71 4 85 84
CEDIS FOR TALEZA: AV. CAM INO NA CIONAL N .441 RIO BLANCO VER .
TEL. (272) 72 5 78 80
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QUIÉNES SOMOS
MISIÓN
VISIÓN
9
ORGANIGRAMA
9
CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL
Estimado colaborador:
INSTRU CCIONES: Conte ste marcando con una cruz la respuesta de su elección.
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3. ¿Además del departam ento de compras, existen otras áreas o personas
que efectúan compras?
Si
No
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10. ¿Se tiene estipulados proveedores alternos de mercaderías en caso de que
nuestros proveedores principales nos fallen?
Si
No
13. ¿Se verifican que los productos cumplan con las normas de calidad
requeridas?
Si
No
15. ¿Se lleva un control oportuno de cada factura recibida por los proveedores?
Si
No
16. ¿Se hacen todas las compras con base a requisiciones o solicitudes
establecidas por escrito?
Si
No
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17. ¿Se lleva un control de cada una de las requisiciones o solicitudes?
Si
No
23. ¿Los artículos recibidos se revisan con los datos detallados en la orden de
compra emitida?
Si
13
No
¡Realm ente querem os que Metalurve sea un excelente lugar para traba jar!
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CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL
AREA: VENTAS
FECHA:
NOMBRE:
Estimado colaborador:
INSTRU CCIONES: Conte ste marcando con una cru z la respuesta de su elección.
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28. ¿Existen políticas específicas para llevar a cabo los procesos y
actividades?
Si
No
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35. ¿El área de ventas almacena sus cosas?
Si
No
17
No
42. ¿El personal cuenta con una clave propia para ingresar a los Sistemas
manejados por el Departamento de Ventas?
Si
No
47. ¿Se realizan llamadas a los clientes para verificar que no se realicen
pedidos ficticios?
Si
No
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48. ¿Se controlan los volúmenes de devolución?
Si
No
49. ¿Se reportan las quejas de los clientes con el gerente de ventas?
Si
No
¡Realm ente querem os que Metalurve sea un excelente lugar para traba jar!
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CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL
Estimado colaborador:
INSTRU CCIONES: Conte ste marcando con una cruz la respuesta de su elección.
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53. ¿Son adecuados?
SI
NO
54. ¿Tales normas y procedimien tos aseguran que toda Factura aprobada sea
contabilizada de inmediato?
SI
NO
56. ¿Se controlan las Facturas inmediatamente después de que son recibidas?
Si
No
57. ¿Se comparan las facturas con las órdenes de compra en cuanto a
cantidad, precio y condiciones?
Si
No
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59. ¿Se verifica cada factura emitida por lo proveedores para emitir su pago
oportuno?
Si
No
63. ¿En el caso de facturas por los siguientes conceptos: seguros, fletes,
publicidad honorarios, alquileres, etc. son aprobadas y revisadas
debidamente antes de pagarlas?
Si
No
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66. ¿Se prepara un balance de saldos mensualmente?
Si
No
71. ¿A los empleados a cargo de las cuentas por pagar se les requiere que
tomen vacaciones y se asigna a otros empleados a cubrir esas funciones
mientras la persona esté ausen te?
Si
No
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72. ¿El acceso a los módulos computadorizados para cuentas por pagar está
limitado al personal autorizado?
Si
No
73. ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está
recibiendo la cantidad estipulada en la factura ?
Si
No
¡Realm ente querem os que Metalurve sea un excelente lugar para traba jar!
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CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL
Estimado colaborador:
INSTRU CCIONES: Conte ste marcando con una cruz la respuesta de su elección.
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78. ¿Los fondos son limitados de a cuerdo a las necesidades?
Si
No
80. ¿Se maneja un formato para pedir efectivo en caja chica y posteriormente
justificarlos con la factura correspondiente?
Si
No
81. ¿esta prohíbo usar el fondo de caja chica para ser efectivo cheques de
funcionarios, clientes y otra s personas?
Si
No
82. ¿Se registran en todos los casos las operaciones de caja y caja chica en
general?
Si
No
84. ¿Se realizan cierres de caja diarios conciliando las facturas de venta
emitidas contra el dinero en efectivo recibido?
Si
No
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85. ¿Se lleva control se cuencial de las facturas de venta canceladas en
efectivo?
Si
No
86. ¿El custodio de caja registra su firma en la Liquidación de Caja como señal
de responsabilidad de los valores y documentos entregados?
Si
No
87. ¿Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja
producto de las ventas del día ante rior?
Si
No
90. ¿Se revisa diariamente el depósito realizado en la página web del Banco
respectivo?
Si
No
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91. ¿La solicitud de transferencias bancarias vienen soportadas por una orden
directa del Jefe de Pagos?
Si
No
96. ¿Se mutilan los cheques anulados para evitar su mal uso?
Si
No
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98. ¿Está prohibido emitir cheques a noso tros mismos o al portador?
Si
No
¡Realm ente querem os que Metalurve sea un excelente lugar para traba jar!
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CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIO NAL
AREA: INVENTARIOS
FECHA:
NOMBRE:
Estimado colaborador:
INSTRU CCIONES: Conte ste marcando con una cruz la respuesta de su elección.
Si
No
102. ¿El método que se utiliza es conveniente para buen control y manejo?
Si
Ni
30
103. ¿El personal es adecuado de acuerdo a las funciones que se deben
realizar?
Si
No
Si
No
Si
No
107. ¿Existe otra persona que verifique las hojas de los recuentos físicos?
Si
No
Si
No
31
109. ¿Existe un ordenamiento de las mercancías?
Si
No
110. ¿Hay una persona específicamente a cargo que tome las decisiones de
este departamento?
Si
No
111. ¿Se llevan registros de personas ajenas que entren por algún motivo al
área de almacén?
Si
No
Si
No
Si
No
32
115. ¿Se acostumbra a realizar periódicamente los registros de inventarios y
otros datos para determinar si las existencias tiene poco movimiento?
Si
No
Si
No
Si
No
Si
No
Si
No
Si
No
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121. ¿Se lleva un control de las notas de salida?
Si
No
Si
No
Si
No
Si
No
Si
No
¡Realm ente querem os que Metalurve sea un excelente lugar pa ra traba jar!
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GRAFICAS Y COMENTARIOS
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No cuentan con proveedores alternos.
Pero también hay que considerar varios factores cualitativos, como los siguientes
en los cuales se requiere poner en práctica ¡ya mismo!
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Nivel de confirm aciones: cualquier compañía que dependa de su planificación
de entregas, sabe que asegurar la entrega de materiales y servicios para la
correcta tarea productiva e s fundamental.
Levantamiento de requerimientos
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artículos de escritorio, combustibles, serv icios de limpieza, mantención de veh ículos,
etc. se mantendrán
Relativamente constantes período tras período.
Una vez que se ha definido de qué modo se comprarán o contratarán los bienes y
servicios debemos programarlos de manera de asegurar su provisión en las
fechas que se requerirán. Para esto es fundamental tener en cuenta los tiempos
que se requieren para realizar cada uno de los procesos de compra y contrata ción.
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Al analizar la información que se recoge de este proceso será necesario
poner atención en las causas que pueden explicar las desviaciones ocurridas
entre lo planificado y lo efe ctivamente ejecutado.
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DEPARTAME NTO DE VENTAS
Por lo que suelen realizar ventas de estos provocando que no re puedan surtir
dichos artículos por lo que genera un descontento de parte del cliente debido a
que este error es de parte de los colaboradores.
Por lo que se debe realizar un reporte de estos artículos por parte del
departamento de compras para el departamento de ventas detallando dichos
artículos y también es muy importante se tengas sustitutos d e estos para poder
ofrecerlos a los clientes.
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vendedor una responsabilidad de acuerdo al acomodo y etiquetado de la
mercancía para brindar un servicio de atención al cliente de calidad y así poder
concretar las ven tas.
Evitando así que el cliente pierda el tiempo esperando ver un producto y que
genere descontentó o que perdamos el cliente por esta sencilla razón la cual se
puede prevenir.
Ventas diarias: son las ganancias que los vendedores producen cada vez que
trabajan.
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Precio aprox im ado por artículo: da cuenta del precio aproximado de los
artículos vendidos en la factura promedio.
Factura prom edio: es el dinero que un vendedor logra obtener por cada cliente,
representando una media que puede ser mensual o semanal, depende de la
frecuencia con la que sea hecha la medición.
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Así mismo se deberá informar al departamento de almacén que fue
corroborado para que se proceda a surtir dicho pedido.
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DEPARTAME NTO DE CUENT AS POR PAGAR
Fija un día del mes en el que debes de hacer todos los pagos a tus
proveedores.
Evita el pago al contado si no existe compensación .
Establece una negocian con la filosofía de ( ganar -ganar)
Recuerda que ellos tienen como objetivo cobrar lo antes posible y tú tienes el
objetivo opuesto.
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DEPARTAME NTO DE CAJA Y BANCO
No se realizan arqueos
Sugerencias: Cada día se deberán contarse los registro de caja con el efecto de
conocer la existencia a esa fecha, la cual lo comprobaremos con arqueos sorpresa
efectuados por funcionarios de la alta gerencia o empleados ajenos a la
contabilidad o a cajas.
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DEPARTAME NTO DE INVENTARIOS
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que hayan en la empresa. Por lo cual se recomienda aprovechar los días de
menor actividad como pueden ser los domingos.
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No se ordenan los productos
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Por otro lado se sugieren este tipo de medio de almacenaje que sería ú tiles y
factibles para la empresa Metalurve de acuerdo al tipo de productos que
comercializa.
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No se lleva un control de la m ercancía da ñada y caducada .
Tam poco se procede a descargarla del inventario.
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Se llevará un listado de mermas con el costo de cada producto
mermado el cual será revisado semanalmente con la gerencia para
tomar las decisiones pertinentes. Se atacarán inmediatamente las
mermas producidas por errores del personal, teniendo como
prioridad las de mercancías caras y las que se tengan como
reincidencias en varios departamentos según el formato de control.
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