MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

A LA EMPRESA “WANDA TECNOLOGÍA” CIA. LTDA. AL ESTADO

FINANCIERO DEL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.

1. Antecedentes
En la Empresa “Wanda Tecnología” Cia. Ltda. no se han realizado auditorías con
anterioridad.

2. Motivo de la auditoría
La auditoría a los estados financieros, se realizará en cumplimiento a la orden de trabajo
OT-001-D2A de 19 de noviembre del 2018, con cargo al plan anual de control de 2018.

3. Objetivo de la auditoría
El objetivo de la Empresa “Wanda Tecnología” Cia. Ltda., es dictaminar los estados
financieros preparados al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Aplicables al Sector Privado.

4. Alcance de la auditoría (Anexos 1.1 y 1.2)

La auditoría a los estados financieros de la Empresa “WANDA TECNOLOGÍA” CIA.
LTDA., se realizará por los ejercicios económicos períodos terminados al 31 de
diciembre del 2016.

5. Conocimiento de la entidad y su base legal

5.1 Base legal
Mediante Escritura Número 2013-17-01-03-P4140, en la Notaría Tercera se constituyó
la Empresa “Wanda Tecnología” el 17 de abril del 2013.

Con oficio No. SC.IJ.DJC.13.18912, La Superintendencia de Compañías emite el

comunicado de funcionamiento de la Empresa “Wanda Tecnología” el 17 de junio del
2013.
Con Trámite No. 19651, El Registro mercantil emite el comunicado de inscripción en el
Libro de Registro Mercantil No. 1929 de la Empresa “Wanda Tecnología” el 31 de
mayo del 2013.

5.2 Principales disposiciones legales

Las actividades y operaciones de la Empresa “Wanda Tecnología”, a más de las
disposiciones legales citadas, están normadas por las siguientes disposiciones
específicas, tales como:

Base Legal Interna

✓ Reglamento interno de trabajo
✓ Código de Trabajo

Base Legal Externa

✓ Constitución de la República del Ecuador
✓ Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de Delitos
✓ Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
✓ Código Integral Penal
✓ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
✓ Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema Nacional Contratacion
Pública

5.3 Estructura orgánica

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Empresa “Wanda Tecnología” está integrada
por los siguientes niveles administrativos:
5.4 Objetivos de la entidad
Ser la empresa de soluciones de infraestructura de TIC´s reconocida por su cultura de
excelencia y compromiso en el cumplimiento de los acuerdos establecidos con nuestros
clientes.

5.5 Principales actividades, operaciones e instalaciones

La empresa trabaja en un perfil de mercado en líneas importantes, como:
independientes, sector público y privado y público en general que desean satisfacer sus
necesidades tecnológicas.

Anteriormente la empresa solo se dedicaba a la venta de tecnología en menos cantidad,

en vista a las necesidades de los consumidores se constituyó en el campo del sector
público mediante el portal de compras públicas.

La marca de la empresa gracias al portal del SERCOP se ha hecho conocida siendo sus
mayores clientes los: municipios, prefecturas, patronatos, mancomunidades, ministerios
y todas las entidades relacionadas con el sector público. Siendo catalogado como una
empresa que brinda servicios y productos de calidad gracias a que cuenta con tecnología
de punta y siempre se mantiene innovando sus diseños satisfaciendo a las necesidades y
gustos para cada uno de sus clientes.

5.6 Principales políticas y estrategias institucionales

Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos, se han determinado
las siguientes:

❖ Siempre ser responsables.

❖ Tener voluntad de ganadores.
❖ Pasión por los clientes.
❖ Altamente capaces e innovadores
❖ Desarrolladores de personas y equipos
5.7 Recursos financieros
El manejo del sistema contable se encuentra a cargo del Departamento de Contabilidad y el
sistema financiero de la empresa se encuentra a cargo de la Gerencia Administrativa-Financiera.
Lo que se busca es garantizar una eficaz asignación de recursos financieros.

El sistema básicamente brinda al gerente y a la Junta General los parámetros para conocer la
situación económica y la posición financiera de la empresa, a partir de los cuales se puede
analizar diferentes situaciones como: continuidad de decisiones, analizar si planes y programas
financieros se han cumplido, comparar resultados con períodos anteriores, posición de la
empresa en el mercado, etc.

Éste sistema financiero se basa en coordinar recursos económicos a través del proceso de
planear, organizar, dirigir y controlar actividades, con el fin de velar por el cumplimiento de
objetivos de la empresa y mejorar el proceso de toma de decisiones para un desenvolvimiento
del negocio.

5.8 Funcionarios principales

CARGO NOMBRE PERIODO

GERENTE Juan Carlos Chavez Pacheco 17/abril/13 - Actualidad

ASISTENTE Jennifer Tamayo 17/abril/13 - 30/nov/15

DE GERENCIA Pamela Solorzano 01/dic/2015 - 25/agos/17
Cynthia Viteri 26/agos/17 - Actualidad

RECEPCIÓN Julia Vera 17/abril/13 - 30/nov/17

Nikol Guadamud 30/nov/17 - Actualidad

JEFE DE
COMPRAS Juan Carlos Chavez Serrano 17/abril/13 - Actualidad
PÚBLICAS

ASISTENTES DE Sakia Videaux 17/abril/13 - 28/mar/15

COMPRAS Micaela Lopez 17/abril/13 - 30/nov/15
PÚBLICAS Gisela Villalba 17/abril/13 -
Actualidad
Fabiola Villalobos 28/mar/13 - Actualidad
Samantha Chavez 30/nov/15 - Actualidad
JEFE DE
DEPARTAMENTO Juan Vallejo 17/abril/13 - Actualidad
TÉCNICO

ASISTENTES DE Andrés Tapia 17/abril/13 - Actualidad

DEPARTAMENTO Pablo Calapi 17/abril/13 - 30/nov/17
TÉCNICO Steven Soledispa 17/abril/13 - Actualidad

JEFE DEL
DEPARTAMENTO Janeth Barrionuevo 17/abril/13 - Actualidad
FINANCIERO

ASISTENTES DEL Paola Chavez 17/abril/13 - Actualidad

DEPARTAMENTO Ma. Jose Lopez 17/abril/13 - 30/jun/17
FINANCIERO

6. Principales políticas contables

El registro de las operaciones se lo realiza en forma manual automatizada.
El método contable utilizado es el Modificado, es decir, los ingresos se registran cuando
son recaudados y los gastos cuando se produce la obligación.
El control de los inventarios se lo realiza bajo el sistema Periódico, y son valorados por
el método promedio.
Las operaciones contables se centralizan en la unidad Central.

7. Grado de confiabilidad de la información

El reglamento orgánico define las responsabilidades de la Dirección Financiera, no
cuentan con personal suficiente y la distribución de funciones no es adecuada.
La entidad genera un promedio mensual de 85 operaciones financieras, cuya
documentación se encuentra en el archivo.
El sistema de contabilidad utilizado emite trimestralmente la siguiente información:
· Balance de Comprobación
· Mayor General
· Estado de Situación Financiera
· Estado de Resultados
· Estado de Flujo del Efectivo
8. Sistemas de información computarizada
La empresa cuenta con un excelente sistema de información entre sus áreas, para tal efecto
tienen un Correo Institucional, además cuenta con un sistema de mensajería interna que
dispone de las herramientas necesarias la comunicación inmediata de sus colaboradores y
componentes de base de datos de alto rendimiento que integren los sistemas.

9. Puntos de interés para la auditoría

Los puntos a considerar con mayor interés dentro de nuestra auditoría es:
● Distinguir lo importante de lo superfluo.
Una de las claves de esta auditoría es conseguir recabar datos que tengan interés, encontrar ese
dato encubierto que puede ocultar un problema real. Poner en práctica los programas de
auditoría nos permitirá hacer una lista de los datos que tenemos que conseguir durante la fase
práctica del análisis.
● Garantizar que la auditoría cumple sus objetivos.
Comprobar que todo fluye como estaba planeado, que las cuentas cuadran, que se están
implementando los diferentes sistemas de gestión de la calidad de la forma más correcta posible,
que está obteniendo los frutos previstos la inversión en una formación de alto nivel para
directivos senior o los programas formativos para mejorar las capacidades directivas de los
nuevos talentos, etc.

10. Transacciones importantes identificadas

● Por el terremoto ocurrido el 16 de abril del 2016, la empresa tuvo caída en el
cobro de su cartera con las entidades que fueron afectadas.
● Las cuentas de proveedores tiene retraso en los pagos.

11. Estado actual de los problemas observados en auditorías anteriores

En la Empresa “Wanda Tecnología” Cia. Ltda. no se han realizado auditorías con
anterioridad.

12. Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la

planificación específica.
En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que
se detallan a continuación sean considerados para su análisis detallado de los cuales se
efectuará el levantamiento de la información, evaluando sus controles y determinado los
riesgos combinados inherente y de control:
· Disponible: Incluye caja chica, bancos, líneas de crédito recibidas, depósitos en
cuenta corriente única. El movimiento de sus débitos y créditos es significativo, y se
mantiene saldos representativos.
· Exigible: Existe un número significativo de auxiliares que se arrastran de años
anteriores y algunos con saldos contrarios a su naturaleza.
· Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de años anteriores y son significativos.
· Cuentas de Orden: El tratamiento contable no es adecuado y los saldos son
representativos.
· Gastos de Personal, Servicios y de Transferencias: El movimiento es significativo y
los saldos corresponden de los egresos.

13. Matriz de evaluación preliminar de riesgos de auditoría. (Anexo 3)

14. Determinación de materialidad

Se ha determinado la estimación de materialidad preliminar se consideró un análisis de
las cantidades de utilidad antes de impuestos con un valor de 130206,07, ingresos
totales de 1511630,89, total activos 859392,16 y un capital de 211691,68 en donde
hemos determinado realizar la materialidad a la cuenta de ingresos totales ya que es el
mayor con un valor de 1511630,89 en donde calcularemos utilizando el benchmarck
con un porcentaje del 0,5% a 1% . lo cual calculamos el 0,5% de 1511630,89 dándonos
un valor del 7558,15 , mientras que el 1% de 1511630,89 nos da un valor de 15116,31,
dándonos el caso de considerar un 75% de error de materialidad que nos da una
cantidad de 1133723,17 en donde podemos decir que bajo estas condiciones las cuentas
significativas que analizaremos dentro de la auditoría serán bancos, clientes,
mercaderías, activos fijos, proveedores nacionales, patrimonio y gastos operacionales.

22 de noviembre de 2018
Elaborado por:

Supervisor Jefe de Equipo

Revisado por: Aprobado por:

Subdirector de Auditoría Director de Auditoría
Anexos 1.1
Anexos 1.2
 Anexo 3.

EMPRESA “WANDA TECNOLOGÍA” CIA. LTDA.

MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA

ENFOQUE
RIESGO INHERENTE/ INSTRUCCIONES PARA EL
COMPONENTE PRELIMINAR EN
CONTROL PLAN DETALLADO
AUDITORÍA

Sustantivo .- Verificar si los saldos son

ALTO/ALTO .-Confirmación de razonables
CORRIENTE
Mayor volumen de operaciones transacciones .-Comprobar que no se haya
.-revisión de saldos omitido ninguna cuenta

ALTO/MODERADO
EXIGIBLE No existen controles
Saldos representativos
Cumplimiento
.-verificar los procesos de las
cuentas por cobrar
.-Revisión de firmas de
responsabilidad
.- analizar los procedimientos
de la empresa en el flujo de
efectivo

Sustantivo
.-convalidar los bienes con
BAJO/BAJO los registros de la empresa .- Realizar la toma física de
INVENTARIOS Empresa con menor número de Cumplimiento todos los bienes de la empresa
inventario .- Comprobar los que los .-Inspeccionar los controles
controles de registros se
efectúen continuamente

MODERADO/MODERADO
FIJO Movimiento poco significativo con
respecto a las demás cuentas
Sustantivo
.-Procedimientos analíticos
.- Determinar la relevancia
Cumplimiento
sobre los Estados Financieros
.- Corroborar procedimientos
de adquisición

Sustantivo
ALTO/ALTO .- Determinar si los préstamos
.- comprobar si los saldos
PASIVO CORRIENTE .-Movimientos representativos dentro realizados por la empresa son
corresponden con el giro del
de la cuenta al cierre del periodo en beneficio de la misma
negocio

Cumplimiento
.-Convalidar si los .- Verificar si se realizaron las
BAJO/BAJO incrementos dentro de la respectivas operaciones para
PATRIMONIO
.-transacciones propias de la cuenta cuenta se realizaron de repartición de utilidades o
acuerdo a la normativa legal beneficios
vigente

Sustantivas
CUENTAS DE BAJO/MODERADO
.-conciliación de saldos
ORDEN .- movimientos no tan relevantes
.-constatación física

Cumplimiento .- Verificar mediante una

ALTO/ALTO
.-Verificar si las conciliación bancaria si los
.- movimientos provenientes de las
INGRESOS transacciones se encuentran ingresos corresponden al
ventas con saldos considerables para
acreditadas en el banco o en número de transacciones
la empresa
otra institución financiera realizadas por la empresa
 Sustantivas
.-Procedimientos analíticos .- verificar si los gastos de la
ALTO/MODERADO Cumplimiento empresa van de acuerdo a sus
GASTOS .- movimientos notables dentro de la .-Verificar si los procesos de necesidades y no según
cuenta adquisición van de acuerdo a conveniencia propia de los
las normas establecidas de la empleados
empresa