APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTAVEL

RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido (art.o 21.o)
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido (art.o 24.o)
SOMA (campos 201 + 202 -- 203)
Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE ou AEIE (art.o 6.o)
Prémios de seguros e contribuições (art.o 23.o , n.o 4)
Reintegrações e amortizações não aceites como custos (art.o 33.o, n.o 1)
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.os 34.o, 37.o e 38.o)
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.o 40.o)
Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.º 62.º do EBF)
IRC e outros impostos incidentes directa ou indirectamente sobre lucros [art.o 42.o, n.o 1, alínea a) ]
Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos pela prática de infracções [art.o 42.o, n.o 1, alínea d)]
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 42.º, n.º 1, alínea e)]
Encargos não devidamente documentados [art.º 42.º, n.º 1, alínea g)]
Despesas não documentadas (art.º 23.º)
Menos-valias contabilísticas
Correcções nos casos de crédito de imposto (art.o 62.o, n.o 1)
40% do aumento das reintegrações resultantes da reavaliação do imobilizado corpóreo
Importâncias devidas pelo aluguer de viaturas sem condutor [art.o 42.o, n.o 1, alínea h)]
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7)
Despesas com ajudas de custo e de compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.o 42.o, n.o 1, alínea f)
Correcções relativas a exercícios anteriores
Correcções relativas a preços de transferência (art.o 58.º, n.º 8)
Pagamentos a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 59.º, n.º 1)
Imputação de lucros de sociedades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 60.º)
Subcapitalização (art.o 61.º, n.º 1)
Juros de suprimentos [art.o 42.o, n.o 1, alínea j)]
Despesas com combustíveis [art.o 42.o, n.o 1, alínea i)]
Diferença positiva entre o valor patrimonial tributário definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.o 58.o - A, n.o 3, alínea a)] 25
Importâncias constantes de documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido [art.º 42º, n.º 1, alínea b)]
Custos ou perdas suportados com transmissão onerosa de partes de capital (art.º 23º, n.os 5, 6 e 7)
Ajustamentos de valores de activos não dedutíveis ou para além dos limites legais (arts.º 34º, 35º e 36º)
Impostos diferidos
Mais-valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.o 43.o)
Mais-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 45.º)
Acréscimos por não reinvestimento (art.º 45.º, n.º 6.º)
Mais-valias fiscais - regime transitório [art.º 7, n.º 7, alínea b) da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de Dezembro e art.º 32, n.º
8 da Lei n.º 109-B/2001, de 27 de Dezembro

SOMA (campos 204 a 225)

Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art.o 6.o)
Redução de provisões tributadas
Mais-valias contabilísticas
Menos-valias fiscais (art.o 43.o)
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos
Rendimentos nos termos do artigo 46
Actualização de encargos de explorações silvícolas (art.o 18.o, n.o 6)
Benefícios fiscais
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7)
40% das realizações de utilidade social (art.o 40.o, n.o 9)
Reversões de ajustamentos de valores de activos tributados
Impostos diferidos

SOMA (campos 227 a 237)

PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 238 226)(A transportar para os Campos 301, 312 e/ou 323 do Quadro 09)
LUCRO TRIBUTÁVEL (Se 226 238)(A transportar para os Campos 302, 313 e/ou 324 do Quadro 09)

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/circ/index_irc.htm
201 7,574,661.93
202
203
204
205
206
207 1,018.03
208
209
210
211
212
213
277
214 74.82
215
217
218 357,200.77
220
222
223
224
251
252
253
254
255
256
257
258
259
270
270
216
274
275
276

225
226 7,932,955.54
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
272
273
237
Exercicio Conta a Debitar Conta a creditar Valor

1 653 111 74.82

31 228 3,242.19
2
61 31 3,242.19
3 2711 7811 1,296.87
221 12 17,142.86
4 221 7982 2,857.14
5 6811 2733 60,493.15
6 6728 298 839.50
357,200.77
66 48 14,130,087.66
7
42 569 7,058,796.10
569 48 3,555,086.49
64 386,100.00
8 24 136,260.00
27 249,840.00
9 62 27 25,620.01
62 22,499.88
10 27 30,828.74
22 53,327.82
Campo do Quadro 7
Mod. 22

214

218
 BALANCETE DO RAZÃO GERAL ANTES DO APURAMENTO DOS RESULTADOS - DEZEMBRO DE 2009

Movimento Saldo
Conta Descrição
Débito Crédito Débito
11 Caixa 180,769.35 Err:509 Err:509
12 Depósitos à Ordem 19,412,860.01 Err:509 Err:509
15 Títulos Negociáveis 782,574.00 560,603.94 221,970.06
21 Clientes 172,425,331.81 89,644,696.28 82,780,635.53
22 Fornecedores Err:509 64,344,715.89
23 Empréstimos Obtidos 40,171,027.82 138,836,967.91
24 Estado e outros Entes Públicos 199,756,003.04 208,359,631.68
25 Accionistas (Sócios) 23,272,263.84 1,342,679.14 21,929,584.70
26 Outros Devedores e Credores 266,731,127.98 272,554,408.87
27 Acréscimos e Diferimentos 11,178,239.21 12,852,798.55
28 Ajustamentos de Dívidas a Receber 461,242.16 4,373,454.97
29 Provisões Err:509
31 Compras Err:509 Err:509 Err:509
32 Mercadorias 4,335,820.67 3,975,364.37 360,456.30
33 Produtos Acabados e Intermédios 188,529,478.96 183,944,543.65 4,584,935.31
35 Produtos e Trabalhos em Curso 6,663,790.27 4,550,144.15 2,113,646.12
36 Mat.Primas, Subsidiárias e de Consumo 23,211,191.03 15,596,452.55 7,614,738.48
38 Regularização de Existências 879,560.26 879,560.26 -
41 Investimentos Financeiros 5,931,210.78 5,931,210.78
42 Imobilizações Corpóreas 294,461,345.95 433,465.36 294,027,880.59
43 Imobilizações Incorpóreas 3,941,560.84 3,941,560.84
44 Imobilizações em Curso 2,037,908.64 761,165.59 1,276,743.05
48 Amortizações Acumuladas 736,734.47 216,281,147.86
49 Ajustamentos de Investimentos Financeiros 254,706.16
51 Capital 47,385,800.22
55 Ajustamento Partes Capital em Associadas 415,673.23
56 Reservas de Reavaliação 3,555,086.49 31,826,954.84
57 Reservas 9,672,100.24
59 Resultados Transitados 84,235,055.47 77,853,505.05 6,381,550.42
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumidas Err:509 Err:509
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,652,648.42 502,191.38 52,150,457.04
63 Impostos 432,382.96 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 33,003,295.34 3,405,991.56 29,597,303.78
65 Outros Custos e Perdas Operacionais Err:509 Err:509
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercício 14,130,087.66 14,130,087.66
67 Provisões do Exercício 839.50 839.50
68 Custos e Perdas Financeiras Err:509 634,131.74 Err:509
69 Custos e Perdas Extraordinárias 839,441.94 839,441.94
71 Vendas 184,497,790.33
72 Prestações de Serviços 3,267,156.15
73 Proveitos Suplementares 6,920,466.68
74 Subsídios à Exploração 395,791.14
75 Trabalhos para a própria Empresa 2,627,617.44
76 Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 1,296.87
77 Reversões de Amortizações e Ajustament 461,242.16
78 Proveitos e Ganhos Financeiros Err:509
79 Proveitos e Ganhos Extraordinários Err:509
88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 7,356,909.89 7,356,909.89
Err:509 Err:509 Err:509

Err:509
MBRO DE 2009 Balancete do Razão Geral Rectificado em 31-12-2009

Saldo Movimento
Conta Descrição
Crédito Débito
11 Caixa 180,769.35
12 Depósitos à Ordem 19,412,860.01
15 Títulos Negociáveis 782,574.00
21 Clientes 172,425,331.81
Err:509 22 Fornecedores 52,902,807.43
98,665,940.09 23 Empréstimos Obtidos 40,171,027.82
8,603,628.64 24 Estado e outros Entes Públicos 199,756,003.04
25 Accionistas (Sócios) 23,272,263.84
5,823,280.89 26 Outros Devedores e Credores 266,731,127.98
1,674,559.34 27 Acréscimos e Diferimentos 11,178,239.21
3,912,212.81 28 Ajustamentos de Dívidas a Receber 461,242.16
Err:509 29 Provisões
Err:509 31 Compras 82,991,400.73
32 Mercadorias 4,335,820.67
33 Produtos Acabados e Intermédios 188,529,478.96
35 Produtos e Trabalhos em Curso 6,663,790.27
36 Mat.Primas, Subsidiárias e de Consumo 23,211,191.03
- 38 Regularização de Existências 879,560.26
41 Investimentos Financeiros 5,931,210.78
42 Imobilizações Corpóreas 294,461,345.95
43 Imobilizações Incorpóreas 3,941,560.84
44 Imobilizações em Curso 2,037,908.64
215,544,413.39 48 Amortizações Acumuladas 736,734.47
254,706.16 49 Ajustamentos de Investimentos Financeiros
47,385,800.22 51 Capital
415,673.23 55 Ajustamento Partes Capital em Associadas
28,271,868.35 56 Reservas de Reavaliação 3,555,086.49
9,672,100.24 57 Reservas
59 Resultados Transitados 91,591,965.36
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumidas 81,479,808.66
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,652,648.42
63 Impostos 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 33,003,295.34
65 Outros Custos e Perdas Operacionais 1,715,889.71
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercício 14,130,087.66
67 Provisões do Exercicio 839.50
68 Custos e Perdas Financeiras 13,263,530.18
69 Custos e Perdas Extraordinárias 839,441.94
184,497,790.33 71 Vendas 184,497,790.33
3,267,156.15 72 Prestações de Serviços 3,267,156.15
6,920,466.68 73 Proveitos Suplementares 6,920,466.68
395,791.14 74 Subsídios à Exploração 395,791.14
2,627,617.44 75 Trabalhos para a própria Empresa 2,627,617.44
1,296.87 76 Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 1,296.87
461,242.16 77 Reversões de Amortizações e Ajustament 461,242.16
Err:509 78 Proveitos e Ganhos Financeiros 1,097,435.18
Err:509 79 Proveitos e Ganhos Extraordinários 1,281,475.67
86 Imposto sobre o rendimento do exercicio 1,966,081.24
Err:509 88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 202,298,600.82
2,098,474,179.14
m 31-12-2009

Movimento Saldo
Crédito Débito Crédito
74,979.30 105,790.05
18,644,251.53 768,608.48
560,603.94 221,970.06
89,644,696.28 82,780,635.53
64,344,715.89 11,441,908.46
138,836,967.91 98,665,940.09
210,325,712.92 10,569,709.88
1,342,679.14 21,929,584.70
272,554,408.87 5,823,280.89
12,852,798.55 1,674,559.34
4,373,454.97 3,912,212.81
155,466.85 155,466.85
82,991,400.73 - -
3,975,364.37 360,456.30
183,944,543.65 4,584,935.31
4,550,144.15 2,113,646.12
15,596,452.55 7,614,738.48
879,560.26 - -
5,931,210.78
433,465.36 294,027,880.59
3,941,560.84
761,165.59 1,276,743.05
216,281,147.86 215,544,413.39
254,706.16 254,706.16
47,385,800.22 47,385,800.22
415,673.23 415,673.23
31,826,954.84 28,271,868.35
9,672,100.24 9,672,100.24
77,853,505.05 13,738,460.31
81,479,808.66
52,652,648.42
432,382.96
33,003,295.34
1,715,889.71
14,130,087.66
839.50
13,263,530.18
839,441.94
184,497,790.33
3,267,156.15
6,920,466.68
395,791.14
 2,627,617.44
1,296.87
461,242.16
1,097,435.18
1,281,475.67
1,966,081.24
207,907,181.51 5,608,580.69
2,098,474,179.14 439,396,220.60 439,396,220.60
 Ano
Aquisiçã Coef.
Designação Valor de Aquisição
o Reavaliação Taxa
Antes Reav. Após Reav. Amortiz

Edif Out. Const 2004 1.10 ### ### 10.00%

Equip. Bsasico 2005 1.08 8,500,000.00 9,180,000.00 16.50%
Equip. Bsasico 2004 1.1 ### ### 15%
Equip. Bsasico 2006 1.05 ### ### 12.50%
Equip. Administ 2004 1.1 850,000.00 935,000.00 10%
Equip. Administ 2005 1.08 50,000.00 54,000.00 33.33%
Equip. Transp 2007 1.03 287,220.00 295,836.60 25%
### ###

42 7,058,796.10 Dèbito
569 7,058,796.10 Crédito

569 3,555,086.49 Débito

48 3,555,086.49 Crédito
 Amortiz. Acum. Em
Amortização Exercicio Diferença
01.01.2009
Antes Reav. Após Reav. Antes Reav. Após Reav. B-A=C 40%

9,250,310.00 10,175,341.00 ### ### ### ###

5,610,000.00 6,058,800.00 ### ### ### ###
9,375,562.50 10,313,118.75 ### ### ### ###
23,857,818.75 25,050,709.69 ### ### ### ###
425,000.00 467,500.00 85,000.00 93,500.00 8,500.00 3,400.00
50,000.00 54,000.00
143,610.00 147,918.30 71,805.00 73,959.15 2,154.15 861.66
48,712,301.25 52,267,387.74 ### ### ### ###
###
 8-Calculo das Férias e Subsidio de Férias
Subsidio
Férias Total IRS 20% IRS 8%
Férias
Orgaos sociais 12,000.00 12,000.00 24,000.00 4,800.00
Ordenados ### ### 288,000.00 ###
Total ### ### 312,000.00 4,800.00 ###

64 ### Débito
24 ### Crédito
27 ### Crédito
Férias
Seg.Social Seg. Social
11% 23,75%
2,640.00 5,700.00
31,680.00 68,400.00
34,320.00 74,100.00
 10---Prémios de Seguro em 31-12-2009
Premio Periodo da Apolice
Modalidade
anual inicio fim
Seguro Fabril 38,098.42 31-06-2009 31-06-2010
Seguro Frota 9,759.58 10/1/2009 10/1/2009
Pessoal 5,469.82 8/31/2009 8/31/2010

53,327.82

62-Débito 22,499.08
2731-Débito 30,828.74
22-Fornecedores 53,327.82
o em 31-12-2009
do da Apolice Custo Diferido
2009 2010
19,049.21 19,049.21
1,626.60 8,132.98 9,759.58
1,823.27 3,646.55 5,469.82

22,499.08 30,828.74 ###

 Calculo do Imposto a Pagar Valor conta 6624
8,500.00

Quadro 07 IRC ###

Quadro 10 IRC 858.00
Total ###
Prejuizo Fiscal 2008 63,238.60
Lucro Tributável ###
12,500.00 1,562.50
7,858,074.95 1,964,518.74 Equip. Transp. Rodoviario
Total Imposto ### 8,500.00

Artº 81 nº 3 Alinea A - Tributações Au

Calculo do Imposto

Quadro 07
Campo 204 ###
Campo 207 1018.03
Campo 214 74.82
Campo 218 357,200.77
Total ###

Quadro 10
Campo 365 858.00
 Valor conta 6624 Taxa de Amortização Valor de Aquisição
8,500.00 25% 34,000.00

Equip. Transp. Rodoviario Imposto s/ Transp. Rodoviarios Total

8,500.00 80.00 8,580.00

81 nº 3 Alinea A - Tributações Autónomas 858.00

 de Aquisição Limite 2º Artº 33º nº 1 Reintegração não aceites como custos
34,000.00 29,927.87 1,018.03

Total
8,580.00
Calculo do Pagamento Especial Por Conta Artº 97

Total do Imposto ### ###

Valor a Pagar em 3 Prestações 589,824.37

Arredondamento por excesso 589,825.00

 APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTAVEL
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido (art.o 21.o)
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido (art.o 24.o)
SOMA (campos 201 + 202 -- 203)
Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE ou AEIE (art.o 6.o)
Prémios de seguros e contribuições (art.o 23.o , n.o 4)
Reintegrações e amortizações não aceites como custos (art.o 33.o, n.o 1)
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.os 34.o, 37.o e 38.o)
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.o 40.o)
Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.º 62.º do EBF)
IRC e outros impostos incidentes directa ou indirectamente sobre lucros [art.o 42.o, n.o 1, alínea a) ]
Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos pela prática de infracções [art.o 42.o, n.o 1, alínea d)]
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 42.º, n.º 1, alínea e)]
Encargos não devidamente documentados [art.º 42.º, n.º 1, alínea g)]
Despesas não documentadas (art.º 23.º)
Menos-valias contabilísticas
Correcções nos casos de crédito de imposto (art.o 62.o, n.o 1)
40% do aumento das reintegrações resultantes da reavaliação do imobilizado corpóreo
Importâncias devidas pelo aluguer de viaturas sem condutor [art.o 42.o, n.o 1, alínea h)]
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7)
Despesas com ajudas de custo e de compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.o 42.o, n.o 1, alínea f)
Correcções relativas a exercícios anteriores
Correcções relativas a preços de transferência (art.o 58.º, n.º 8)
Pagamentos a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 59.º, n.º 1)
Imputação de lucros de sociedades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 60.º)
Subcapitalização (art.o 61.º, n.º 1)
Juros de suprimentos [art.o 42.o, n.o 1, alínea j)]
Despesas com combustíveis [art.o 42.o, n.o 1, alínea i)]
Diferença positiva entre o valor patrimonial tributário definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.o 58.o - A, n.o 3, alínea a)] 25
Importâncias constantes de documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido [art.º 42º, n.º 1, alínea b)]
Custos ou perdas suportados com transmissão onerosa de partes de capital (art.º 23º, n.os 5, 6 e 7)
Ajustamentos de valores de activos não dedutíveis ou para além dos limites legais (arts.º 34º, 35º e 36º)
Impostos diferidos
Mais-valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.o 43.o)
Mais-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 45.º)
Acréscimos por não reinvestimento (art.º 45.º, n.º 6.º)
Mais-valias fiscais - regime transitório [art.º 7, n.º 7, alínea b) da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de Dezembro e art.º 32, n.º
8 da Lei n.º 109-B/2001, de 27 de Dezembro

SOMA (campos 204 a 225)

Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art.o 6.o)
Redução de provisões tributadas
Mais-valias contabilísticas
Menos-valias fiscais (art.o 43.o)
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos
Rendimentos nos termos do artigo 46
Actualização de encargos de explorações silvícolas (art.o 18.o, n.o 6)
Benefícios fiscais
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7)
40% das realizações de utilidade social (art.o 40.o, n.o 9)
Reversões de ajustamentos de valores de activos tributados
Impostos diferidos

SOMA (campos 227 a 237)

PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 238 226)(A transportar para os Campos 301, 312 e/ou 323 do Quadro 09)
LUCRO TRIBUTÁVEL (Se 226 238)(A transportar para os Campos 302, 313 e/ou 324 do Quadro 09)

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/circ/index_irc.htm
201 7,574,661.93
202
203
204
205
206
207 1,018.03
208
209
210
211
212
213
277
214 74.82
215
217
218 357,200.77
220
222
223
224
251
252
253
254
255
256
257
258
259
270
270
216
274
275
276

225
226 7,932,955.54
227
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230
231
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