UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

AUDITORÍA TRIBUTARIA AL CONTRIBUEYNTE ALCANTARA

BERROSPI, EUDEZ MILDRED

PRESENTADO POR

Mejía Huerta, Arnold Frank

Docente

Dra. C.P.C. Lira Camargo, Zoila Rosa

BARRANCA, PERÚ

AÑO, 2018
 PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

AUDITORÍA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DEL CONTRIBUYENTE ALCANTARA

BERROSPI, EUDEZ MILDRED”, PERIODO 2018.

I. FINALIDAD

La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legitimidad de

las obligaciones tributarias Del contribuyente “Alcántara Berrospi, Eudez
Mildred”, por el periodo culminado el 31 de diciembre de 2018.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 Objetivo General

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del

contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred”.

2.2. Objetivos Específicos

2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto

al IGV.

2.2.2. Verificar que las bases imponibles e impuestos estén

debidamente aplicados y sustentados de acuerdo a sus operaciones.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a

efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría; comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenta
las obligaciones tributarias del contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred”.
El Examen abarcará el período comprendido entre el 1° de Abril al 31 de Septiembre
del 2018.

IV. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.1. Creación

- La empresa “Comercial Alcántara Berrospi, Eudez Mildred”, fue constituida

mediante escritura pública de constitución del 27 de Agosto del 2016. Siendo sus
socios fundadores la Sra. Alcántara Berrospi, Eudez Mildred”. El capital de la
empresa asciende a S/. 60,000.00, aportados en efectivo.

4.2. Finalidad

El contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred” es una Persona Natural .Tiene

como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestación de
los servicios de construcción de obras civiles en general.

Su organización y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son

aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con
la Constitución Política del Perú, regulan las actividades del Sector Privado.

4.3. Funciones

Las funciones del contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred” tiene como
objetivo incrementar sus operaciones y expandirse creando nuevas sucursales
llevando productos de calidad para satisfacer los deseos y necesidades que los
consumidores finales.

V. NORMATIVIDAD APLICABLE

Ley del Código Tributario.

Ley del IGV e ISC.
Ley del Impuesto a la renta.
Ley del nuevo RUS
 Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria,
Resolución de Superintendencia Nº 199-2004/SUNAT.
Normas relativas a l registro único de Contribuyentes.
Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley 27344.
Reglamento de la Ley 27344 que establece el Régimen Especial de
Fraccionamiento Tributario.

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el Informe Administrativo (Informe

Largo), el cual será presentado al despacho de la Gerencia General
inmediatamente de concluido el Informe correspondiente.

Durante el trabajo de campo, se comunicarán los hallazgos y el Memorándum de

Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementación de
acciones correctivas.

VII. PUNTOS DE ATENCIÓN

En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:

a. Estados financieros.

b. Libros contables.

c. Libros auxiliares.

d. Comprobantes de pago.

VIII. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

El encargado del Examen Especial estará conformada por el siguiente

personal:
 NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA CARGO

Dr. CPC. Mejia Huerta, Arnold Frank Auitor

El presente Memorándum de Planificación (Plan de Auditoría Tributaria) puede ser

modificado durante el proceso descrito a juicio del Auditor Jefe de Comisión y del
Supervisor de la Comisión de Auditoría.

Atentamente,

Doc. CPCC. Mejia Huerta, Arnold Frank Doc. CPCC. Diaz Solis Arturo
Supervisor de Comisión Auditora
Auditor
KAD YOUNG
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA : Alcántara Berrospi, Eudez Mildred

PERÍODO : 01 de abril al 31 de septiembre de 2018.
OBJETIVO : Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributaria del
contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred.

REF . HECHO F ECHA DE HO RAS

P RO CEDIMIENT O S
P/T POR T ERMINO T O T AL ES

a. Aspectos Generales de la Empresa

1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Comprobantes de Pago.
b. Declaración Jurada Anual del 2018.
A.M.H. 13/10/2018 15 hrs
c. Libro de Actas y Accionistas.
d. Libro Legalizado de Compras y Ventas.
e. Libro Legalizado de Caja y Bancos.
f. Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621.
b. Libros y Registros Contables
1. Verifique que los libros contables se encuentran al día
y no estén atrasados más del tiempo permitido por las
normas tributarias vigentes.
A.M.H. 20/10/2018 10 hrs
2. Verifique los libros y registros contables solicitados.
3. Verifique si los libros contables se encuentran
legalizados antes de su uso.
c. Declaraciones Juradas Presentadas y no
Presentadas
1. Verificar que los comprobantes de pago cumplan con
los requisitos formales y legales establecidos por ley.
2. Verifique que los comprobantes de pago exhibido
hayan sido efectivamente pagados, efectuando el
cruce de información con la información
proporcionada por la SUNAT (Reporte).
3. Verificar si en la determinación del Crédito Fiscal se A.M.H. 30/10/2018 8 hrs
ha efectuado de forma correcta los porcentajes de
IGV.
4. Verificar si se ha declarado y presentado en forma
correcta el PDT 621 IGV-RENTA.
5. Verificar si el IGV utilizados se encuentran anotados
en el registro de compras y ventas.
d. Comprobantes de Pago Facturas
1. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran
hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos
2. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran A.M.H 03/11/2018 6 hrs
hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos
respectivos.

Fase de Informe:

Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o comentarios y prepare la

información a ser revelada en el Informe de auditoría en concordancia
A.M.H. 12/12/2018 8 hrs
con lo establecido en las normas tributarias, Ley del IGV y Manual de
Auditoría Tributaria.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO
ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE HECHO POR: A.F.M.H.

EMPRESA:
CONTROL INTERNO REVISADO POR:B.A.F.C.
MR. KENNEDY
S.A.C. ENTREVISTADO: Julio Castro Martinez
FECHA: 10/10/2018
CARGO: Jefe de Sub-gerencia de Pagos - Egresos

CIRCUITO: CUENTAS POR PAGAR

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos).

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1).
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.4) Observar las debilidades de Control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Cuentas por Pagar.

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIÓN

¿Existen normas y procedimientos

1. X
para el Sistema de Cuentas por Pagar?

¿Tales normas y procedimientos

2. aseguran que toda Factura aprobada X
sea contabilizada de inmediato?

3. ¿Se recibe copia de Orden de Compra? X

¿Recibe las Facturas y comprobantes

4. X
directamente del proveedor?

¿Se comprara las Facturas con las

5. Órdenes de Compra de manera X
cualitativa y cuantitativa?

¿Están los comprobantes de pago o

6. documentos sustentatorios agrupados X
en un legajo?

la empresa paga sus tributos de

7. acuerdo al cronograma de x
vencimiento
SUNAT F. 2505

CARTA N° 123456489756 – 20 – SUNAT PROGRAMA: 103 REGIMEN GENERAL

Lima, 31 de Octubre del 2018

RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS

La Superintendencia Nacional De Administración Tributaria en el ejercicio de su función fiscalizadora

realiza inspecciones, investigaciones y el control de cumplimiento de obligaciones tributarias y/o
obligaciones formales mediante programas de fiscalización.

Para tal efecto no es grato presentarles a los representantes de la Administración Tributaria –

SUNAT:

SUPERVISOR: Carlos Arturo Díaz Solís DNI: 72456314

AUDITOR: Arnold Frank Mejía Huerta DNI: 71252678

Quienes tienen instrucciones de llevar a efecto, el examen de la contabilidad, documentación

sustentaría y otras evidencias contables y legales, con el objeto de verificar su declaración jurada,
Balance y anexos correspondientes:

Ejercicio a Fiscalizar: 01 De Abril al 31 de Septiembre Del 2018.

Tributos a Fiscalizar: 0100 IGV e IMPUESTO A LA RENTA

De conformidad con los artículos 61°, 62°, 87° y 89° del Código Tributario, notificamos a Uds. para
que se sirvan a proporcionar a los precitados funcionarios los elementos, informaciones y facilidades
de oficina necesarios, a fin de que puedan cumplir eficazmente su misión fiscalizadora.

Agradecemos anticipadamente su colaboración.

Atentamente.

__________________________

Brandon Antonio Flores Chilón

Jefe de Sección de Auditoría
Oficina Central de Lima
Nota: Cualquier consulta sobre la identificación del auditor, supervisor, sírvase efectuarla a los
teléfonos 3150730 y página web de SUNAT.
 REQUERIMIENTO N° 00002550 - 2018 – SUNAT

REFERENCIA: Carta de Presentación N° 123456489756 – 20 – SUNAT

Lima, 31 de Octubre del 2018

RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CALLE LOS JARDINES N° 142
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidos
en los artículos 62° y 82° y considerando las obligaciones de los administrados indicados en el art.
87° del código tributario se requiere la información y/o documentación original siguiente,
correspondiente al:
Ejercicio a Fiscalizar: del 201001 al 201012
Tributos a fiscalizar: 0100 IGV
01 declaración (es) de autorización de impresión de comprobantes de pago, información sobre
series asignadas y sobre máquinas registradoras y facturas otorgadas por la imprenta, por los
comprobantes de pago impresos en uso
02 fotocopia de la comunicación de la compensación del saldo a favor por exportación de
corresponder.
03 pagos y declaraciones mensuales IGV – RENTA
04 registro de compras y registro de ventas
05 libros de contabilidad: libro caja, libro diario, libro mayor y libro de inventario y balance, los cuales
deberán contener los importes de la cuenta 4011 IGV y el detalle de las cuentas 12, 20, 33, 42, 46
(glosa), Clase 6, Clase 7. Según el plan contable empresarial.
06 declaración jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2017
07 Inventario y/o contabilidad de costo de acuerdo a lo establecido en el artículo 35° del reglamento
de la ley del impuesto a la renta decreto supremo N° 122 – 94 – EF y normas modificatorias y/o
complementarias (Sistema de contabilidad de costos, registro permanente en unidades, inventario
físico de existencias al inicio y final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecución),
según corresponda.
08 registro del régimen de retenciones y percepciones del impuesto general a las ventas según
corresponda.
La información y/o documentación solicitada deberán ser entregadas al auditor, el día 05-10-2018
a las 9:00 am. En caso de incumplimiento se aplicará las sanciones contempladas en el código
tributario.
Conforme el artículo 106 del texto único ordenado del código tributario y normas modificatorias, la
notificación del presente requerimiento surge efecto desde el día hábil siguiente al de su recepción,
excepto lo establecido en el último párrafo respecto al requerimiento de exhibición de libros,
registros y documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas.
REQUERIMIENTO N° 00002550 – 2018 – SUNAT
REFERENCIA: Carta de Presentación N° 123456489756 – 20 – SUNAT

Lima, 31 de Octubre del 2018

RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CALLE LOS JARDINES N° 142
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS

Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen de incentivos señalado en el artículo 179
y 179-A° de ser el caso, aplicable a las infracciones establecidas en los numerales 1° 4° y 5° del
artículo 178° y normas modificatorias, así como al régimen de gradualidad de las sanciones.

__________________________
MEJIA HUERTA ARNOLD FRANK
Jefe de Sección de Auditoría
OFICINA DE LIMA
RESULTADO DE REQUERIMIENTO: 00002550 – 2018 – SUNAT

Carta de Presentación: 123456489756 – 20 – SUNAT FECHA: 30 – 11 – 2018

RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA

Por la presente se comunica el resultado detallado de la información requerida:

01 declaración (es) de autorización de impresión de comprobantes de pago, información sobre

series asignadas y sobre máquinas registradoras y facturas otorgadas por la imprenta, por los
comprobantes de pago impresos en uso: EXHIBIO
02 fotocopia de la comunicación de la compensación del saldo a favor por exportación de
corresponder: INDICO QUE NO LE CORRESPONDE
03 pagos y declaraciones mensuales IGV – RENTA: EXHIBIO
04 registro de compras y registro de ventas: EXHIBIO
05 libros de contabilidad: libro caja, libro diario, libro mayor y libro de inventario y balance, los cuales
deberán contener los importes de la cuenta 4011 IGV y el detalle de las cuentas 12, 20, 33, 42, 46
(glosa), Clase 6, Clase 7. Según el plan contable empresarial. EXHIBIO
06 declaración jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2017. EXHIBIO
07 Inventario y/o contabilidad de costo de acuerdo a lo establecido en el articulo 35° del reglamento
de la ley del impuesto a la renta decreto supremo N° 122 – 94 – EF y normas modificatorias y/o
complementarias (Sistema de contabilidad de costos, registro permanente en unidades, inventario
físico de existencias al inicio y final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecución),
según corresponda. EXHIBIO
08 registro del régimen de retenciones y percepciones del impuesto general a las ventas según
corresponda. INDICO QUE NO LE CORRESPONDE
OBSERVACIONES:

Cabe señalar, que de conformidad con el último párrafo del Art. 4° del D. S. N°
085-2007-EF, la información y/o documentación exhibida y/o presentada por el sujeto
fiscalizado, se mantendrá disposición a disposición del agente fiscalizador hasta la
culminación de su evaluación.

NINGUNA………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………..
RESULTADO DE REQUERIMIENTO: 00002550 – 2018 – SUNAT

Carta de Presentación: 123456489756 – 20 – SUNAT FECHA: 30 – 11 – 2018

RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA

CONTRIBUYENTE O REPRESENTATE LEGAL: Auditor: Frank Mejía H.

APELLIDOS Y NOMBRES: ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DNI O RUC: 10414765284
FECHA: 30-10-2018 HORA: 08:30 AM

________________________ ____________________
FIRMA Y SELLO FIRMA Y SELLO
PLANILLA DE DETERMINACION DE DIFERENCIAS
RUC : 10414765284
: ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ
CONTRIBUYENTE
MILDRED
: IGV DE LAS
TRIBUTO
VENTAS
PERIODO : 2018

VENTAS VENTAS DECLARADAS EN

VENTAS SEGÚN INGRESOS POR
MES DECLARADAS POR MESES QUE SE DETECTAN
AUDITORÍA VENTAS OMITIDAS
EL CLIENTE LA OMISIÓN
ENERO 0.00 0.00 0.00 0.00
FEBRERO 0.00 0.00 0.00 0.00
MARZO 0.00 0.00 0.00 0.00
ABRIL 0.00 0.00 0.00 0.00
MAYO 0.00 0.00 0.00 0.00
JUNIO 0.00 0.00 0.00 0.00
JULIO 0.00 0.00 0.00 0.00
AGOSTO 0.00 0.00 0.00 0.00
SEPTIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00
OCTUBRE 0.00 0.00 0.00 0.00
NOVIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00
DICIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

AUDITOR: Frank Mejía Huerta

SUPERVISOR: Brandon Flores Chilón

OBSERVACION:
EL CONTRIBUYENTE EUDEZ MILDRED ALCANTARA BERROSPI, CON RUC N° 10414765284, NO
PRESENTO INGRESOS
DURANTE EL PERIODO AUDITADO, LO QUE SE PRESUME QUE ESATARIA INFRINGIENDO CON SUS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

N° INFRACCIÓN
1 Articulo N° 174, Numeral 2
2 Articulo N° 173 Numeral 2
OBSERVACIÓN DE LO EVIDENCIADO
DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION
Emitir y/u otorgar documentos que no
reúnen los requisitos (NOTA DE
PEDIDO) y características para ser
considerados como comprobantes de
pago o como documentos
complementarios a éstos, distintos a la
guía de remisión.
Proporcionar o comunicar la
información, incluyendo la requerida
por la Administración Tributaria,
relativa a los antecedentes o datos
para la inscripción, cambio de
domicilio, o actualización en los
registros, no conforme con la
realidad.(4)
CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2)
(Porcentaje de Rebaja de la Multa establecida en las Tablas)
SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA
FORMA DE SUBSANAR LA INFRACCIÓN Si se subsana la infracción antes que surta Si se subsana la infracción dentro del plazo otorgado
efecto la notificación de la SUNAT en la por la SUNAT, contado desde la fecha en que surta
que se le comunica al infractor que efecto la notificación en la que se le comunica
ha incurrido en infracción (3) al infractor que ha incurrido en infracción
(2) (2)
Sin Pago Con Pago Sin Pago(2) Con Pago(2)
Emitiendo comprobantes de pago y
otros documentos autorizados por la - 25 % de la UIT Cierre 50 % de la UIT
SUNAT
Proporcionar y/o comunicar la
informacion correcta, transparente y
actualizada relativa a los antecedentes
80% de la UIT 90% de la UIT 50% de la UIT 60% de la UIT
o datos para la inscripción, cambio de
domicilio, o actualización en los
registros.
 CÁLCULO DE LOS TRIBUTOS OMITIDOS

TOTAL A
MES TRIBUTO DÍAS INTERESES
PAGAR

Septiembre 1,500.00 25 15 1,515.00

TOTAL 1,500.00 15 1,515.00

Mes de Septiembre

Deuda Tributaria al 04/07/2018 1,500.00

IGV a Pagar
Días Transcurridos del 19.10.2018 al 31.11.2018
25 días x 0.04% = 0.01 % x 1.500 15

Intereses del 01.01.2018 al 31.12.2018

365 días x 0.04% = 14.60% x 5,270 (D. Leg. 969 - C.T.) 769

Intereses del 01.01.2018 al 04.07.2018

186 días x 0.04% = 7.44% x 5,270 (D. Leg. 969 - C.T.) 392

Total Deuda Tributaria al 04.07.2018 2,676

 RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Nº 234-83784657390

RUC : 104147284
CONTRIBUYENTE : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MELDRED
TRIBUTO : IGV E IMPUESTO A LA RENTA
PERIODO : 2018

SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN POR LO SIGUIENTE:

LA DEUDA SE CALCULA COMO

SIGUE:

DATOS DE LA ENTIDAD SEGÚN AUDITORÍA BASE PRESUNTA

RENTA NETA 0 64.90

INGRESOS POR VENTAS 0 220.00

PRESUNCIÓN DE TOTAL
ORDEN DETALLE TRIBUTOS OMITIDOS HALLADOS TROBUTOS TRIBUTOS
OMITIDOS OMITIDOS

1. IGV POR VENTAS 39.60 39.60

2. RENTA 3RA CAT. 64.90 64.90

SUSTENTACIÓN Y BASE LEGAL

Art. 65º Nº 1,2, Art. 67º - A DEL TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Y MULTA Nº 234-8378465431

RUC : 10414765284
CONTRIBUYENTE : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
REFERENCIA : REQUERIMIENTO N° 00002550 - 2018 – SUNAT
PERIODO FISCAL : 2017

I SUSTENTACIÓN DE BASE LEGAL:

SE EMITE LA RESOLUCIÓN DE MULTA AL HABERSE DETERMINADO LA EMISIÓN Y/U OTORGAR DOCUMENTOS

QUE NO REUNEN LOS REQUISITIOS (NOTA DE PEDIDO) Y CARÁCTERÍSTICAS PARA SER CONSIDERADOS COMO
COMPROBANTES DE PAGO O COMO DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS A ÉSTOS, DISTINTOS DE LA GUÍA DE
REMISIÓN. BASE LEGAL ART 174° N° 12

SE EMITE LA RESOLUCIÓN DE MULTA AL HABERSE DETERMINADO LA COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN,

INCLUYENDO LA REQUERIDA POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, RELATIVA A LOS ANTECEDENTES O
DATOS PARA LA INSCRIPCIÓN, CAMBIO DE DOMICILIO O ACTUALIZACIÓN DE LOS REGISTROS NO CONFORME
CON LA REALIDAD. BASE LEGAL ART 173° N° 2

II LIQUIDACIÓN DEL TRIBUTO Y DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

AÑO MULTA SANCIÓN MONTO

POR EMITIR COMPROBANTES DE PAGO Y/O

2018 DOCUMENTOS NO CONSIDERADOS 50% UIT 2,075.00
LEGALMENTE COMO TALES
2018 POR DAR INFORMACIÓN FALSA 60% UIT
2,490.00
0.6% IN
2018 POR OMITIR REGISTRAR INGRESOS
S/.84.96

0.6% IN
2018 POR NO EXHIBIR REGISTRO DE VENTA. S/.84.96

EL CONTRIBUYENTE CALCULARÁ ADICIONALMENTE LOS INTERESES HASTA LA

CANCELACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA SEGÚN ART. 33° Y MODIFICATORIAS
 INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

SEÑOR:

ALCANATARA BERROSPI EUDEZ MILDRED

GERENTE

INTRODUCCIÓN

ORIGEN DEL EXAMEN.

La auditoría del sistema tributario, se realizó en cumplimiento a la petición

efectuada
por la Junta General de Accionistas, mediante acuerdo del 30 de diciembre de 2018
.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

a. Naturaleza

La acción de control realizada corresponde a una auditoría tributaria.

b. Objetivos.

 Objetivo General.

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa de

ALCANTARA BERROSPI EUDEZ.
  Objetivo Específico.

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto

al Impuesto a la renta.

ALCANCE DEL EXAMEN.

La auditoría se desarrolló de conformidad con las NIAs;el

cual comprendió la revisión
selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones tributarias del
contribuyente ALCANTARA BERROSPI EUDEZ MILDRED
correspondiente al período comprendido entre el 01 de abril al 31.Dic.2018.

Se presentan los siguientes resultados en el siguiente informe:

COMPROBANTES DE PAGO, DATOS DE INSCRIPCIÓN Y LIBROS

CONTABLES
1. EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS

El registro de los comprobantes de pago ha incluido comprobantes y/o

documentos que no reúnen los requisitos para ser considerados como
comprobantes de pago reales.

En el mes de Junio, se encontró registrada una proforma siendo considerada

como comprobante de pago, con un importe ascendente a S/. 680.00. Además,
en el mes de Septiembre, se han registrado notas de pedido, notas de venta,
 proformas, recibo de egreso, hoja de papel y otros documentos no legales, que
fueron considerados como comprobantes de pago, los cuales en su conjunto,
ascendieron a S/ 1500.00.
2. DATOS DE INSCRIPCIÓN Y LIBROS CONTABLES

El contribuyente inscribió su negocio en el Nuevo Régimen Único Simplificado

(NRUS) de Renta, aperturando sus actividades; pero, en el mes de Mayo, se
encontró una factura registrada en el Registro de Compras, comprobante que
no pertenece al Régimen Tributario correspondiente al negocio, por tanto
automáticamente se debió empezar a tributar en el Régimen General de Renta,
acciones que no han sido realizadas por parte del Contribuyente, quien siguió
tributando en el NRUS. La factura asciende a S/ 250.11, generando un Crédito
Fiscal de S/ 45.02.

BASE LEGAL

La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las
decisiones que adopta la empresa, son las siguientes:
De Gestión:

Constitución Política del Perú, parte pertinente.

Ley del Código Tributario.
Ley del IGV e ISC.
Ley del Impuesto a la renta.
Normas relativas a l registro único de Contribuyentes.
Ley del Nuevos RUS.
Reglamento de la Ley 27344 que establece el Régimen Especial
de Fraccionamiento Tributario.

3. INFRACCIONES SUSTANCIALES O FORMALES

En el mes de mayo, se registró el comprobante que contaba con las
características para ser un comprante de pago, la multa que recae al señor
ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED es el 50% de la UIT, por haberse
registrado un comprobante que no cuenta con los requisitos para ser
considerados como tal y como también por haber emitido una información falsa
que se estaría sancionando con el 60% de la UIT.

RECOMENDACIONES:

Que el contribuyente, inicie las acciones administrativas necesarias,

a efectos de garantizar que las declaraciones de sus tributos sean

presentados dentro de los plazos establecidos por la SUNAT.

Se debe realizar los registros considerando únicamente

comprobantes de pago y/o documentos que cumplan los requisitos

y/o características para que sean considerados como tales por la

SUNAT.

Proporcionar y/o comunicar la información correcta, transparente y

actualizada relativa a los antecedentes o datos para la inscripción,

cambio de domicilio, o actualización en los registros.

Realizar transacciones comerciales, ya sea de compra o venta,

emitiendo y recepcionando los comprobantes correspondientes al

Régimen en que se haya acogido la empresa.

ANEXOS
 HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINACIERA

 ESTADO DE RESULTADO

REGISTRO DE COMPRAS DONDE SE DETEMINO LA PRIMERA

EVIDENCIA