EJERCICIO 7.

La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuación se ofrecen algunos d
Ventas pronosticadas para 2002
Enero $ 140000
Febrero 140000
Marzo 160000
Abril $200000
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001:
Efectivo $10000
Clientes:
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
Inventario de mercancías 52000
Proveedores (merca) $45000
Información adicional:
• Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; el 40% res
mes después de la venta.
• El costo de ventas es el 50% de las ventas.
• Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
• El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
• Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
• Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciación .
• La dirección general pondrá en práctica el 2001 una nueva política en relación con el efectivo.
Se establece un saldo mínimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir préstamos únicamente el día
pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen únicamente el último día
lo que se pueda, tan pronto como sea posible .Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalme
principal que se efectué.
Se pide:
1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su proce
2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre
financiamiento y el saldo final.
4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .¿Que responder
política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? De una respuesta breve y apóyela con argu

VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2009

ENERO 140,000.00 70,000.00
FEBRERO 140,000.00 70,000.00
MARZO 160,000.00 80,000.00
ABRIL 200,000.00 100,000.00
DATOS BALANCE GENERAL AL 31/12/2008
EFECTIVO 10,000.00
CLIENTES
De ventas de noviembre 36,000.00
De ventas de diciembre 80,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 52,000.00
PROVEEDOR (MERC.) 450,000.00

COSTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial 52,000.00 105,000.00 120,000.00
+Compras 123,000.00 85,000.00 110,000.00
- Inventario Final 105,000.00 120,000.00 150,000.00
=Costo de Ventas (50% de las ventas) 70,000.00 70,000.00 80,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO
COSTO DE VENTAS 70,000.00 70,000.00 80,000.00
+ INVENTARIO FINAL 105,000.00 120,000.00 150,000.00
- INVENTARIO INICIAL 52,000.00 105,000.00 120,000.00
COMPRAS 123,000.00 85,000.00 110,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 140,000.00 140,000.00 160,000.00
-COSTO DE VENTAS 70,000.00 70,000.00 80,000.00
=UTILIDAD BRUTA V. 70,000.00 70,000.00 80,000.00
- GASTOS fijos 15,000.00 15,000.00 15,000.00
- GASTOS VARIABLES 14,000.00 14,000.00 16,000.00
= UTILIDAD OPERACIONAL 41,000.00 41,000.00 49,000.00

CEDULA DE COBRANZA
VENTAS ENERO FEBRERO
NOVIEMBRE 36,000.00 36,000.00
DICIEMBRE 80,000.00 48,000.00 32,000.00
ENERO 140,000.00 84,000.00
FEBRERO 140,000.00
MARZO 160,000.00
 84,000.00 116,000.00

CÉDULA PAGO A PROVEEDORES

COMPRAS ENERO FEBRERO
DICIEMBRE 45,000.00 45,000.00
ENERO 123,000.00 123,000.00
FEBRERO 85,000.00
MARZO 110,000.00
TOTAL 45,000.00 123,000.00

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo

Saldo Inicial 10,000.00 25,000.00 14,000.00
Entradas
Cobranza 84,000.00 116,000.00 140,000.00
Disponible 94,000.00 141,000.00 154,000.00
Salidas
Pago a Proveedores 45,000.00 123,000.00 85,000.00
Gastos Fijos 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Gastos Variables 14,000.00 14,000.00 16,000.00
Total Salida 69,000.00 147,000.00 111,000.00
Saldo antes del minimo deseado 25,000.00 (6,000.00) 43,000.00
Minimo deseado 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Sobrante o Faltante 15,000.00 (16,000.00) 33,000.00

Prestamo 20,000.00
Pago prestamo 4,000.00 20,000.00
Interes 2%
400.00
12,600.00
7.2

A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa.

nte mes de la transacción; el 40% restante al segundo

mes en que se incurren.

guiente mes.

depreciación .
elación con el efectivo.
n pedir préstamos únicamente el día primero .Solo se
se hacen únicamente el último día del mes y se pagara
mensual y se pagan proporcionalmente al pago

os meses del 2002; describa su procedimiento.

s meses.
meros meses del 2002, que muestre el saldo antes del

miento de $ 30.000 .¿Que respondería cerca de la nueva

a respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

105,000.00
105,000.00
120,000.00
150,000.00
 Abril
150,000.00

100,000.00

ABRIL
100,000.00

150,000.00

ABRIL
200,000.00
100,000.00
100,000.00
15,000.00
20,000.00
65,000.00

NZA
MARZO ABRIL MAYO

56,000.00
84,000.00 56,000.00
96,000.00 64,000.00
140,000.00 152,000.00 64,000.00

MARZO ABRIL

85,000.00
110,000.00
85,000.00 110,000.00

Abril
22,600.00

152,000.00
174,600.00

110,000.00
10,000.00
20,000.00
140,000.00
34,600.00
10,000.00
24,600.00