Exp. Auditoria Operativa

[AUDITORIA OPERATIVA 2015] U.A.G.R.M.
INDICE
1. Introducción
2. Conceptos básicos
3. Definición
4. Contenido
5. Objetivos de la Auditoria Operacional
6. Información que suministra la auditoria operacional
7. Necesidad de la Auditoría Operativa
8. Pasos a seguir en la auditoría Operacional
9. Definición del propósito
10. familiarización
11. Estudios Preliminares
12. Desarrollo del programa
13. Trabajo de Campo
14. Formulación de un informe acerca de los hallazgos
15. Seguimiento
16. La estructura del informe
17. Fases y Etapas
18. Pasos al inicio de la Tarea
19. Análisis y Profundización
20. Acción Correctiva Antes Del informe
21. Elaboración de propuestas de Cambio
22. El Informe Final
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23. Seguimiento de las Propuestas
24. Cuantificación de Resultados de la Auditoria
25. Objetivo General y Específico
26. Opinión del grupo y recomendaciones
27. Conclusión
28. Ejemplo práctico
29. Anexos
30. Bibliografía
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Introducción
La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le

otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también
detectaba fraudes y malversación de fondos.
La auditoría se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situación del capital aportado
por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la contabilidad, se consideró como una
información que permite una buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito de
revisión, como a los análisis financieros y las evaluaciones de control interno.
De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en los
distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes, estructuras, presupuesto,
canales de comunicación, sistemas de información, procedimientos, controles ejercidos, etc.
A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las desviaciones de
los planes originales trazados. La administración superior necesita conocer objetivamente en que
medida se están cumpliendo los objetivos y como se están utilizando los recursos en todas las
unidades de la empresa. Por esto se necesitan profesionales que informen en forma objetiva e
independiente de la situación de la empresa.
Entonces la atención de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo, entendiendo como este la
persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o encauza el desempeño de un grupo
humano que persigue un objetivo.
De esto trata este trabajo de explicar que es la Auditoria Operativa, se trataran temas como las
normas y las metodologías, tratando una en particular.
Conceptos Básicos
Definición
Hay muchas definiciones de auditoria operativa, pero la que ocuparemos en este trabajo será:
“El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para determinar la
eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economía con que se utiliza y
obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejoraran la gestión en el
futuro.”(sita textual del libro de Nudman-Puyol “Manual de Auditoria Operativa).
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CONTENIDO
Auditoría Operacional
El término auditoría operacional se refiere al análisis integral de una unidad operativa o de una
organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en
función de los objetivos de la administración.
La auditoría operacional es diferente a la auditoría financiera, la auditoría financiera se centra en

la medición de la posición financiera, de los resultados de las operaciones y de los flujos de efectivos
de una entidad, una auditoría operacional se centra en la eficacia, la eficiencia y la economía de las
operaciones. El auditor operacional evalúa los controles operativos de la administración y de los
sistemas sobre actividades tan diversas como las compras, procesamiento de datos, recepción,
envió, servicios de oficina, publicidad, entre otros.
Las auditorías operacionales con frecuencia son realizadas por auditores internos para sus
organizaciones. Los usuarios principales de los informes de auditoría operacional son los gerentes
de distintos niveles, incluyendo el consejo de administración. La administración de alto nivel requiere
de informaciones en cuanto a que todos los componentes de la organización están trabajando para
lograr las metas de la misma.
Objetivos de la Auditoria Operacional
La auditoría operativa formula y presenta una opinión sobre los aspectos administrativos,
gerenciales y operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han
utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificación de políticas, controles
operativos y acción correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas operacionales y
posteriores y explican síntomas adversos evidente en la eficiente administración.
El objetivo de la auditoria operativa es identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los
métodos operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las
necesidades examinadas.
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La auditoría operativa determina si la función o actividad bajo examen podría operar de manera más
eficiente, económica y efectiva. Uno de los objetivos de la auditoria es el de determinar si la
producción del departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se dan
variados informes, presupuestos y pronósticos que así como también los Estados Financieros.
La auditoría operativa determinará si se ha realizado alguna deficiencia importante de política,

procedimientos y prácticas contables defectuosas.
La auditoría operativa las necesidades de Compras o Gastos, que se hayan realizado durante el
ejercicio. Determinar la razonabilidad de la política y normas que se dan en la empresa.
Revisar la financiación de las adquisiciones para determinar si afectan la cantidad, calidad y las
clases de Compras si se hubiesen realizado.
Información que suministra la auditoria operacional
La auditoría operacional podrá informar a la gerencia de los siguientes aspectos:
1- Evaluaciones del desempeño de la unidad con relación a los objetivos u otros criterios
convenientes.
2- Opinión en cuanto a que los planes (según se enuncian en declaraciones de objetivos, programas,
presupuestos y lineamientos) son integrales, consistentes y atendidos en los niveles operativos.
3- Información objetiva con relación a qué tan bien se están llevando a cabo los planes y políticas
en todas las áreas de operaciones y acerca de oportunidades para el mejoramiento en cuanto a la
eficacia, eficiencia y economía.
4- Información acerca de las debilidades en los controles operativos, sobre todo a posibles fuentes
de dispendio.
5- Opinión reiterada en cuanto a que posible confiar en todos los informes de operaciones como
una base para la acción.
Necesidad de la Auditoría Operativa
La auditoría operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria teniendo en
cuenta los siguientes factores:
Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el ámbito comercial debe hacerse
una auditoria más específica para que pueda ubicar o detectar sus habilidades y amenazas y así
estas poderlas superar mediante la información del auditor indicando recomendaciones y así hacer
que esta empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otras empresas y
tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.
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Por alta dirección empresarial; teniendo la alta dirección de la empresa la necesidad de determina
áreas de mayor sensibilidad y contribuir a una mayor eficiencia de las operaciones, cuyo fin es de
asegurar el cumplimiento eficiente, efectivo y económico de los objetivos empresariales.
La auditoría operativa es en particular aplicable a programas gubernamentales en los cuales no es

posible evaluar la eficacia de los programas en términos de utilidades; tienen que evaluarse
midiendo elementos tales como el número de familias reubicadas, el número de individuos
rehabilitados y la medida del mejoramiento de la condiciones ambientales. Además de los de los
auditores internos y gubernamentales, los despachos contables efectúan auditorías operacionales
para clientes a través de sus departamentos de servicios de consultoría.
Pasos a seguir en la auditoría Operacional
En muchos aspectos, el trabajo del auditor al efectuar una auditoría operacional es similar al de una
auditoría de estados financieros, pero existen algunas diferencias significativas. Los pasos a seguir
pueden enunciarse en los términos siguientes:
1- Definición del propósito

2- Familiarización
3- Estudio preliminar
4- Desarrollo de un programa
5- Trabajo de campo
6- Formulación de un informe acerca de los hallazgos
7- Seguimiento
1-Definición del propósito
El extenso y amplio de una auditoría operacional incluye por lo regular, la intención de valorar el
desempeño de una organización, una función o un conjunto de actividades en lo particular.
Este extenso enunciado, tiene que expandirse para especificar de manera precisa el alcance de la
auditoría y la naturaleza del informe. Los auditores tienen que determinar qué políticas y
procedimientos en lo específico van a evaluarse y cómo se relacionan con los objetivos específicos
de la organización.
2- Familiarización
Antes de iniciar una auditoría operacional, los auditores tienen que obtener un conocimiento integral
de los objetivos, de la estructura organizacional y de las características operativas de la entidad que
se está auditando. Este proceso de familiarización puede empezar por un estudio de las actas
constitutivas organizaciones, de las actas constitutivas organizacionales, de los enunciados de las
funciones y responsabilidades asignadas, de las políticas y lineamientos administrativos y de las
políticas y procedimientos operativos.
En resumen, los auditores intentan familiarizarse con el mayor grado de detalle posible con la
función que se está desempeñando, en particular desde el punto de vista de la responsabilidad y el
control administrativos. El nivel de conocimiento que logre el auditor respecto a la organización, se
documenta con cuestionarios, diagramas de flujo, y narraciones por escrito.
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3- Estudios Preliminares
Las conclusiones preliminares de los auditores acerca de los aspectos críticos de las operaciones y
áreas problemáticas potenciales se resumen como el estudio preliminar de los auditores. Este sirve
de guía para el desarrollo del programa de auditoría.
4-Desarrollo del programa
El programa de la auditoría operacional se hace a la medida del compromiso particular, contiene

todas las pruebas y los análisis que los auditores consideran necesarios para evaluar las
operaciones de la organización. Con base en la naturaleza y el grado de dificultad del trabajo de
auditoría, se asignará el personal al compromiso y se programará el trabajo.
5-Trabajo de Campo
La etapa de trabajo de campo implica ejecutar el programa de auditoría operacional. Los auditores
seleccionan los rubros que se van a revisar para determinar la suficiencia de los procedimientos y
que también se siguen. El análisis es otra parte importante del trabajo de campo. El desempeño real
de la organización se compara con diversos criterios como presupuestos, metas de productividad o
el desempeño de unidades similares. Este análisis ofrece una base para las recomendaciones que
formulan los auditores con relación al mejoramiento de la eficacia, la eficiencia y la economía.
A lo largo del trabajo de campo, los auditores documentaran la planeación, las evidencias
recabadas, el análisis, la interpretación y los hallazgos en sus documentos de trabajo. Los
documentos de trabajos de auditoría deben sustentarse por sí solo y respaldar el informe de los
auditores.
6- Formulación de un informe acerca de los hallazgos
Al momento de la conclusión final de la auditoría, los auditores deben de resumir sus hallazgos
relacionados con los propósitos fundamentales de la auditoria. El informe se incluirá mejoramientos
sugeridos en las políticas y procedimientos operacionales de la entidad auditada, y una lista de las
situaciones en las que el cumplimiento con las políticas y procedimiento existentes no es el
adecuado.
Una vez terminado en el informe acerca de los hallazgos, se deberá hacer los arreglos necesarios
para realizar una reunión final con el objetivo de revisar los hallazgos junto con todas las personas
involucradas en las operaciones auditadas.
7-Seguimiento
La etapa final en el trabajo de una auditoria operacional es la acción de seguimiento a fin de asegurar
cualesquiera deficiencias que se haya revelado en el informe de auditoría sea corregida. Esta
responsabilidad de seguimiento puede asignársele a una organización de línea o equipo, pero a
menudo se considera que es responsabilidad del equipo de auditoría.
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La estructura del informe debe contener:
 Objetivo de la auditoria.
 Metodología.
 Alcance del trabajo.
 Diagnóstico.
 Recomendaciones.
 Pronostico.
 Anexos.
El informe debe ser entregado oportunamente para asegurar su óptima utilización.
La dinámica en que se desarrollan las empresas, las decisiones que se toman, tienen que ser
rápidas, ya que las organizaciones cambian muy rápido. Es por este motivo que el informe debe
estar en el momento preciso para que se tomen las decisiones pertinentes.
El informe debe reunir, como mínimo, las características de: materialidad, precisión, practicabilidad,
integridad, veracidad, concisión, claridad, oportunidad, prudencia.
 Materialidad: El informe debe estar enfocado hacia los aspectos fundamentales de la materia
bajo examen, sin detenerse en errores o deficiencias que no son significativos en el contexto
total.
 Precisión: La información debe ser apta y convenientes para los requerimientos del usuario.
 Suficiencia: La información, debe además, reunir los atributos necesarios para transmitir su
utilización, esto es, resolver problemas y mejorar la gestión administrativa.
 Integridad: El contenido del informe ha de ser exhaustivo, en el sentido de incluir, por lo
menos, todos los elementos esenciales de la situación auditada.
 Veracidad: La información presentada debe expresar fielmente los acontecimientos reales,
sin omisiones ni deformaciones de ningún tipo.
 Concisión: La exposición requiere estar sintetizada en grado tal que sea compatible con el
tiempo disponible de quien lo va a leer y analizar, sin perder por ello la claridad de las ideas
y conceptos vertidos.
 Claridad: El informe debe ser redactado en lenguaje de fácil comprensión, para evitar
problemas de comunicación derivados de una excesiva especialización de la fuente y/o del
receptor.
 Oportunidad: La información debe emitirse en tiempo y lugar conveniente para el usuario.
 Prudencia: El auditor debe ser cauto en la información entregada, evitando infidencias y
riesgos innecesarios.
El trabajo de auditoria debe comprender un estudio y evaluación adecuados de los sistemas de

control internos y de control de gestión vigentes en la entidad examinada, para determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar.
Para el auditor operativo, la evaluación del sistema de control interno le ayudara a establecer en
principio, las causas de los problemas en la gestión analizada.
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Muchos de los autores describen métodos metodológicos para la auditoria operativa, pero que no
tiene mucha diferencia con el método propuesto, más bien la diferencia radica en el orden de realizar
las actividades.
Se detallaran dos modelos metodológicos los de Jesús López Cascante y Bradford Cadmus.
 ii. Esquema Metodológico de Jesús López Cascante
 a. Introducción
Este esquema se encuentra en el libro "Organización y Control de Empresas" de Vicente Perel.
FASES Y ETAPAS
El esquema se tiene dos etapas:
 Etapa de diagnóstico: se conocen las fallas.
 Etapa de análisis: causas de las fallas y se proponen soluciones
Para desarrollar estas etapas, se sigue el siguiente esquema, aplicable a cada una de ellas:
 Primera fase: pasos al inicio de la tarea.
 Segunda fase: análisis y profundización.
 Tercera fase: acción correctiva antes del informe.
 Cuarta fase: elaboración de propuestas de cambios.
 Quinta fase: el informe final.
 Sexta fase: seguimiento de las propuestas.
 Séptima fase: cuantificación de resultados de la auditoria.
Las etapas de diagnóstico y análisis no se pueden considerar como etapas metodologías.
Las fases son aplicables a ambas etapas (diagnóstico y análisis) con las diferencias propias de cada
etapa (en los objetivos).
Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea
Esta fase significa:
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Planificación y organización de las tareas y actividades.
Establecer las normas.
Conocimiento del área a analizar. El objetivo de estas es:
Conocimiento del sector a revisar, de sus fines, objetivos y políticas, su personal y la actividad
desarrollada.
Conocimiento técnicos necesarios para desarrollar la labor.
Conocimiento exacto de los puntos del programa de revisión a aplicar.
Esta fase se cumplirá con entrevistas a los responsables del área, esquemas del sistema, etc.
Segunda Fase: Análisis y Profundización
Una vez obtenida la información en la primera fase hay que analizarla y profundizarla.
Análisis: es el desmenuzamiento de la información, en esta parte es muy importante la experiencia

del auditor para una mayor comprensión de los antecedentes y correlacionarlos.
Profundización: para conocer mejor la sección en estudio, el auditor debe considerarse como parte
de esta y poder evaluar todos los hechos que acaezcan.
Así ve los problemas desde distintos ángulos, además que cada empresa es un mundo distinto y
las soluciones son para una empresa en particular y para otras, aunque sea el mismo problema.
Desde la entrevista el auditor deberá ir preparando un diagrama de secuencia del proceso mediante
el cual registre la circulación da la documentación, los sectores intervinientes y los formularios
utilizados.
Con todo lo anterior el auditor formula soluciones a los problemas y crea nuevos sistemas, los cuales
tienen que ser comentados con los interesados, para así poder verificar si las soluciones son
buenas.
El auditor debe confeccionar un pre-Informe en detalle, conteniendo las ventajas y desventajas

vistas. El poner por escrito las ideas que en teoría parecen brillantes, demuestra a veces su
inaplicabilidad o que los reparos eran justificados.
Por último, el auditor deberá vencer la resistencia al cambio, primero, obteniendo la participación de
los sectores afectados en las etapas precedentes y luego, cuando el proyecto está para ponerse en
práctica.
Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe
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Una vez que se tiene la conclusión al o los problemas se deben poner estas en prácticas cuando
las circunstancias así lo admitan.
El auditor debe utilizar su buen criterio para poder determinar bajo que parámetros se puede iniciar
la implementación pero con previa autorización de los administrativos de la empresa y del cliente.
De esta forma se experimentara un periodo de adaptación, si la experiencia es buena al personal la

aceptara y si se aplicara esta solución el personal estará ya entrenado.
Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio
De todas las soluciones que se probaron se ligue la mejor de estas. Una vez elegida debe ser
fundamentada y cuantificada frente a las otras soluciones.}
Además deben presentarse las ventajas de la propuesta frente al antiguo sistema. También el costo
de esta y las utilidades monetarias que se obtendrán con este cambio.
Quinta Fase: El Informe
Esta fase corresponde al acto de preparación del medio por el cual la dirección superior, conoce las
conclusiones a las que ha llegado el auditor.
Este informe debe ser claro para evitar posibles malos entendidos.
Si el auditor encuentra problemas muy graves los cuales no pueden esperar para solucionarse, el
auditor debe entregar informes parciales.
Sexta Fase: Seguimiento de las Proposiciones
La labor más importante del auditor operativo es implementar sus propuestas. Una vez terminado
el análisis y el informe el paso siguiente es implementarlas.
Esta fase se hace cuando se ha entregado el informe a los directivos superiores.
El auditor debe colaborar en todo este proceso, es decir en cada uno de estos cambios.
Séptima Fase: Cuantificación de los Resultados
Se deben cuantificar los resultados de los cambios hechos.
Respetando el principio de economía del control, determinara si sus servicios han resultado para la
empresa compatibles con los ahorros obtenidos en su trabajo.
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Esta evaluación debe realizarse al término cada revisión y sus resultados debe ponerlos en
conocimiento de la empresa que ha utilizado sus servicios.
Objetivo General y Específico
Indica el propósito por el que se contrata la firma de auditoría, que se persigue con el examen. Si
es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la empresa, o si es por el
cumplimiento de los estatutos que mandan a efectuar auditorias anualmente, en cualquier de los
casos con el objetivo de informar a los socios, a la gerencia y al resto de interesados sobre la
situación encontrada para que sirvan de base para la toma de decisiones.
El alcance tiene que ver si le van examinar todos los estados financieros en su totalidad, o solo
uno de ellos, o una parte de ellos, o cuenta. Por otro lado también puede estar referido al periodo
a examinar, un año, un mes, una semana, podría ser hasta varios años.
Al clasificar el propósito del y la necesidad que satisface, es más fácil darle un sentido de unidad
al informe y lograr una mejor recepción de él por quienes no estaban cabalmente informados del
origen del examen.
Opinión del grupo y recomendaciones
Nosotros a juicio como grupo de trabajo de la materia de auditoria operativa , luego del desarrollo
del tema hemos considerado que la auditoria operativa permitirá a la organización lograr más
eficaz, eficiente y económicamente sus objetivos, solucionando sus actuales problemas, previendo
otros y aprovechando al máximo las posibilidades que el medio externo y sus propios recursos le
ofrecen.
Por ende consideramos de forma positiva una auditoria en las empresas cada cierto tiempo
pertinente dependiendo como vea adecuado el auditor encargado.
Conclusión
La auditoría operativa forma un juicio orientado hacia el futuro, a fin de ayudar al usuario a
visualizar cual será la situación del ente evaluado si se adoptan las medidas correctivas
propuestas, o se toma la decisión de no considerarlas o de hacerlo solo.
Es importante que el informe cumpla los requisitos expuesto en las normas, cuando se entrega el
informe el auditor da constancia del cumplimiento del trabajo y la dirección evalúa el trabajo que él
hizo, su utilidad, valorización de resultados y conveniencia de haber hecho la auditoria.
Ejemplo practico
TÉCNICA DE TASCOI
Mediante el TASCOI el equipo auditor establece la identidad en uso de la organización, con el
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propósito de determinar
1. ¿Qué hace realmente la entidad?,
2. ¿Cómo lo hace?,
3. ¿Para qué lo hace?,
4. ¿Quiénes son sus propietarios?
5. ¿Cuáles sus clientes?
La información para su construcción la obtiene el auditor a través de entrevistas con los directivos
de la entidad auditada.
La estructura de la herramienta TASCOI es la siguiente:
Transformación: Se refiere a las actividades que la organización hace en el día a día para
producir sus bienes y/o servicios.
Actores: Son las personas o funcionarios de la organización que hacen la transformación.
Suministradores o Proveedores: son las personas que proporcionan los recursos, información e
insumos para hacer la transformación.
Clientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van dirigidos los productos, bienes
o servicios que transforma la organización.
Owners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la transformación de la organización,
por ejemplo el gerente, el director, las juntas o consejos directivos.
Intervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a las organizaciones que
transforman o agregan valor
Anexos
BIBLIOGRAFIA
 http://www.tuguiacontable.com/2012/04/auditoria-operacional_07.html
13
 http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
 https://www.google.com.bo/?gws_rd=ssl
 http://www.monografias.com/trabajos81/la-auditoria-operativa/la-auditoria-
operativa2.shtml#ixzz3X3k9ZLnd
 http://www.gerencie.com/procedimientos-y-tecnicas-de-auditoria.html
 http://es.slideshare.net/600582/la-prctica-de-la-auditoria-se-divide-en-tres-fases
 http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
 julio. rocha Chavarría Auditoria Operativa

 E. fowler Newton, 2009 CONTABILIDAD BASICA editorial de Contabilidad Moderna,
Buenos Aires
 http://caucruz.com.bo/
 http://www.gnb.com.bo/guia/Entidades-Profesionales-y-Colegiadas/Colegios-de-
Auditores/128452/COLEGIO-DE-AUDITORES-O-CONTADORES-P%C3%9ABLICOS-=-
SANTA-CRUZ.html
 http://www.derechoteca.com/eventos-instituciones/colegio-de-auditores-o-
contadores-publicos-de-santa-cruz-caucruz/
 http://www.contadores-scz.org
14

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5. Objetivos de la Auditoria Operacional

6. Información que suministra la auditoria operacional

7. Necesidad de la Auditoría Operativa

8. Pasos a seguir en la auditoría Operacional

9. Definición del propósito

11. Estudios Preliminares

12. Desarrollo del programa

13. Trabajo de Campo

14. Formulación de un informe acerca de los hallazgos

16. La estructura del informe

17. Fases y Etapas

18. Pasos al inicio de la Tarea

19. Análisis y Profundización

20. Acción Correctiva Antes Del informe

21. Elaboración de propuestas de Cambio

22. El Informe Final

23. Seguimiento de las Propuestas

24. Cuantificación de Resultados de la Auditoria

25. Objetivo General y Específico

26. Opinión del grupo y recomendaciones

28. Ejemplo práctico

La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le

La auditoría operacional es diferente a la auditoría financiera, la auditoría financiera se centra en

Objetivos de la Auditoria Operacional

La auditoría operativa determinará si se ha realizado alguna deficiencia importante de política,

Información que suministra la auditoria operacional

La auditoría operacional podrá informar a la gerencia de los siguientes aspectos:

Necesidad de la Auditoría Operativa

La auditoría operativa es en particular aplicable a programas gubernamentales en los cuales no es

Pasos a seguir en la auditoría Operacional

1- Definición del propósito

1-Definición del propósito

4-Desarrollo del programa

El programa de la auditoría operacional se hace a la medida del compromiso particular, contiene

6- Formulación de un informe acerca de los hallazgos

La estructura del informe debe contener:

El informe debe ser entregado oportunamente para asegurar su óptima utilización.

El trabajo de auditoria debe comprender un estudio y evaluación adecuados de los sistemas de

 ii. Esquema Metodológico de Jesús López Cascante

Este esquema se encuentra en el libro "Organización y Control de Empresas" de Vicente Perel.

El esquema se tiene dos etapas:

 Etapa de diagnóstico: se conocen las fallas.

 Etapa de análisis: causas de las fallas y se proponen soluciones

 Primera fase: pasos al inicio de la tarea.

 Segunda fase: análisis y profundización.

 Tercera fase: acción correctiva antes del informe.

 Cuarta fase: elaboración de propuestas de cambios.

 Quinta fase: el informe final.

 Sexta fase: seguimiento de las propuestas.

 Séptima fase: cuantificación de resultados de la auditoria.

Las etapas de diagnóstico y análisis no se pueden considerar como etapas metodologías.

Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea

Esta fase significa:

Planificación y organización de las tareas y actividades.

Establecer las normas.

Conocimiento del área a analizar. El objetivo de estas es:

Conocimiento técnicos necesarios para desarrollar la labor.

Conocimiento exacto de los puntos del programa de revisión a aplicar.

Segunda Fase: Análisis y Profundización

Análisis: es el desmenuzamiento de la información, en esta parte es muy importante la experiencia

El auditor debe confeccionar un pre-Informe en detalle, conteniendo las ventajas y desventajas

Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe