“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"

UNIVERSIDAD PRIVADA
TELESUP
FACULTAD
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

TRABAJO PARA EL CURSO DE

CASUÍSTICAS DE NIC

TEMA:

TRABAJO PRÁCTICO - MONOGRAFÍA

EMPRESA COMERCIAL LIMA

Presentado por:

VIVANCO CHINCHAY JULIO CÉSAR

VIII CICLO

TURNO NOCHE

DOCENTE
C.P.C. YLLESCAS CAYCHO ELIZABETH

LIMA, 13 DE JUNIO DEL 2018

 CASO PRACTICO

La Empresa Comercial Lima realiza las siguientes operaciones contables.

Elaborar los respectivos asientos contables, su mayorización, balance de comprobación y sus
estados financieros.

1. El día 22 de mayo del 2018 se vende mercaderías S/.32,500 más IGV se cobra el 80%y
queda pendiente el 20%, la factura 001-00240
2. El día 22 de mayo del 2018 se cobra la factura 001-00220 por S/.3,500 con cheque.
3. El día 22 de mayo del 2018 se compra mercaderías a la empresa XYZ por S/.15,000 mas
IGV Factura 002-112 y se canjea con letras.
4. Se paga el día 22 de mayo del 2018
Factura 002-0082 por S/.8,400
Letra 001-0010 por S/.3,000
5. Se vendió un camión Volvo por S/.90,000 incluido IGV y se cobra con cheque su
depreciación es S/15,120 y su costo de enajenación es 60,000.
6. El día 22 de mayo del 2018 se hizo un adelanto de sueldo a Andrés Merino por S/.250
7. El día 02 de mayo del 2018 se compra auto por S/.30,000 mas IGV se cancela la factura el
día 22 de mayo del 2018 por transferencia bancaria.
8. Elaborar la planilla, asientos contables y cancelación y descontar el adelanto de sueldo de
Andrés Merino con los siguientes datos
Andrés Merino S/.2,000 Asistente logístico AFP Integra, prima de seguro 1.36%, comisión
1.55%
Samantha Rojas S/.1,800 Asistente administrativo AFP Integra, prima de seguro 1.36%,
comisión 1.55%
9. Hacer el 30 de mayo la depreciación del auto
10. Realizar el costo de venta
(+) Inventario inicial S/.5,000
(+) Compras S/.15,000
(-) Inventario final S/.3,750
------------
S/.16,250

SALDOS INICIALES

1212 S/.3,500 DEBE

2011 S/. 5,000 DEBE
3341 S/. 75,120 DEBE
3913 S/.15,120 HABER
4212 S/. 8,400 HABER
423 S/. 3,000 HABER
5011 S/. 57,100HABER
 LIBRO DIARIO MES DE MAYO 2018
RUC: _________________
Nombres, Denominación o Razón Social: COMERCIAL LIMA

Referencia de la Operación Cuenta Contable Movimiento

Nº Correlativo

Fecha Glosa
Nº de
Código Nº
Operaci Código Denominación Sub Cuenta Debe Haber
del Libro Correlat.
ón
01 01/05/2018 APERTURA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,500.00
1212 Emitidas en cartera
20 MERCADERÍAS 5,000.00
2011 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,120.00
3341 Vehículos motorizados
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 15,120.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,400.00
4212 Emitidas 8,400.00
423 Letras por pagar 3,000.00
50 CAPITAL 57,100.00
5011 Acciones
02 22/05/2018 POR VENTA DE MERCADERIA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 38,350.00
F/001-00240 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,850.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 32,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
03 22/05/2018 POR EL COBRO DEL 80% 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 30,680.00
DE LA MARCADERIA VENDIDA 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito del Perú
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 30,680.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
04 22/05/2018 POR EL COBRO DE MERCADERIA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,500.00
CON CHEQUE F/001-00220 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito del Perú
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
05 22/05/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 60 COMPRAS 15,000.00
F/002-112 601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,700.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 4212 Emitidas
06 22/05/2018 POR EL DESTINO DE LA 20 MERCADERÍAS 15,000.00
MERCADERIA COMPRADA. 201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 15,000.00
611 Mercaderías
07 22/05/2018 POR EL CANJE DE LETRAS 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,700.00
DE LA MERCADRIA 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
COMPRADA 4212 Emitidas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,700.00
423 Letras por pagar
08 22/05/2018 POR EL PAGO DE LA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,400.00
F/002-0082 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
L/001-0010 4212 Emitidas 8,400.00
423 Letras por pagar 3,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,400.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito del Perú
09 22/05/2018 POR LA VENTA DEL CAMION 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 90,000.00
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 13,728.81
401 Gobierno central
401 Gobierno central
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 76,271.19
756 Enajenación de activos inmovilizados
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
10 22/05/2018 POR EL INGRESO A CTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 90,000.00
CTE DE LA VENTA DE 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
CAMION. 10411 Banco de Crédito del Perú
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 90,000.00
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
11 22/05/2018 POR LA BAJA DEL ACTIVO 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 60,000.00
FIJO 681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo –Costo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 15,120.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,120.00
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
12 22/05/2018 POR EL DESTINO DE GASTO DE LA 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 60,000.00
DEPRECIACION DEL ACTIVO. 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 60,000.00
13 22/05/2018 POR EL ADELANTO DE SUELDO AL 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 250.00
TRABAJADOR ANDRES MERINO 141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250.00
101 Caja
14 22/05/2018 POR LA COMPRA DE UN VEHICULO 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
334 Equipo de transporte
33411 Costo
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,400.00
 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 35,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
15 22/05/2018 POR EL PAGO DEL VEHICULO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 35,400.00
COMPRADO 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35,400.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
16 31/05/2018 POR LA PROVISION DE PLANILLA 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 4,142.00
DEL PERIODO MAYO 621 Remuneraciones 3,800.00
6211 Sueldos y salarios 342.00
6271 Régimen de Prestaciones de Salud
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 832.58
401 Gobierno central
4031 ESSALUD 342.00
4071 Aportes 490.58
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,059.42
411 Remuneraciones por pagar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 250.00
1412 Adelanto de remuneraciones
17 31/05/2018 POR EL DESTINO A SU RESPECTIVO 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4,142.00
GASTO DE LA PLANILLA 944 Sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,142.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
18 31/05/2018 POR EL PAGO DE LA PLANILLA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,059.42
DEL PERIODO MAYO 411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,059.42
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
19 31/05/2018 POR EL REGISTRO DE LA DEPRECICACION 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 500.00
DEL VEHICULO 681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo –Costo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 500.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
20 31/05/2018 POR EL DESTINO DE GASTO DE LA 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500.00
DSEPRECIACION. 946 depreciacion
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
21 31/05/2108 POR EL REGISTRO DE COSTO 69 COSTO DE VENTAS 16,250.00
DE VENTA 691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS 16,250.00
201 Mercaderías manufacturadas
TOTAL 632,713.42 632,713.42
 LIBRO MAYOR
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: ________________________________
RUC: _________________
Nombres, Denominación o Razón Social: COMERCIAL LIMA
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: ________________________________

movimiento Saldos
Código Denominación
Debe Haber Deudor Acreedor
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 124,180.00 50,109.42 74,070.58 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 41,850.00 34,180.00 7,670.00 -
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 250.00 250.00 - -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 90,000.00 90,000.00 - -
20 MERCADERÍAS 20,000.00 16,250.00 3,750.00 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 105,120.00 75,120.00 30,000.00 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 15,120.00 15,620.00 - 500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 8,100.00 20,411.39 - 12,311.39
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,059.42 3,059.42 - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 64,500.00 82,200.00 - 17,700.00
50 CAPITAL - 57,100.00 - 57,100.00
60 COMPRAS 15,000.00 - 15,000.00 -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 15,000.00 - 15,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 4,142.00 - 4,142.00 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - - - -
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - - - -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 60,500.00 - 60,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 16,250.00 - 16,250.00 -
70 VENTAS - 32,500.00 - 32,500.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA - - - -
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS - - - -
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - 76,271.19 - 76,271.19
77 INGRESOS FINANCIEROS - - - -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 64,642.00 - 64,642.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 64,642.00 - 64,642.00 -
95 GASTOS DE VENTAS - - - -
97 GASTOS FINANCIEROS - - - -
632,713.42 632,713.42 276,024.58 276,024.58
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Saldos Finales del Estado de Saldos Finales del Estado de

Saldos Finales del Balance
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Transferencias y ajustes Ganancias y Pérdidas por Ganancias y Pérdidas por
General
Función Naturaleza

Cód. Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pas. y Patrim. Pérdidas Ganacias Pérdidas Ganacias

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO - - 124,180.00 50,109.42 74,070.58 - - - 74,070.58 - - - - -

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,500.00 - 38,350.00 34,180.00 7,670.00 - - - 7,670.00 - - - - -
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES - - 250.00 250.00 - - - - - - - - - -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - - 90,000.00 90,000.00 - - - - - - - - - -
20 MERCADERÍAS 5,000.00 - 15,000.00 16,250.00 3,750.00 - - - 3,750.00 - - - - -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,120.00 - 30,000.00 75,120.00 30,000.00 - - - 30,000.00 - - - - -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 15,120.00 15,120.00 500.00 - 500.00 - - - 500.00 - - - -
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR - - 8,100.00 20,411.39 - 12,311.39 - - - 12,311.39 - - - -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - - 3,059.42 3,059.42 - - - - - - - - - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 11,400.00 64,500.00 70,800.00 - 17,700.00 - - - 17,700.00 - - - -
50 CAPITAL - 57,100.00 - - - 57,100.00 - - - 57,100.00 - - - -
60 COMPRAS - - 15,000.00 - 15,000.00 - - - - - - - 15,000.00 -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - - - 15,000.00 - 15,000.00 16,250.00 - - - - - 1,250.00 -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - - 4,142.00 - 4,142.00 - - - - - - - 4,142.00 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - - - - - - - - - - - - - -
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - - - - - - - - - - - - - -
67 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - - - - - - - - -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES - - 60,500.00 - 60,500.00 - - - - - - - 60,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS - - 16,250.00 - 16,250.00 - - 16,250.00 - - 16,250.00 - - -
70 VENTAS - - 32,500.00 - 32,500.00 - - - - - 32,500.00 - 32,500.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - - - 76,271.19 - 76,271.19 - - - - - 76,271.19 - 76,271.19
77 INGRESOS FINANCIEROS - - - - - - - - - - - - - -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - - - 64,642.00 - 64,642.00 64,642.00 - - - - - - -
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - - 64,642.00 - 64,642.00 - - 64,642.00 - - 64,642.00 - - -
95 GASTOS DE VENTAS - - - - - - - - - - - - - -
97 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - - - - - - - - -
Totales 83,620.00 83,620.00 549,093.42 549,093.42 276,024.58 276,024.58 80,892.00 80,892.00 115,490.58 87,611.39 80,892.00 108,771.19 80,892.00 108,771.19
Resultado del Ejercicio o Periodo 27,879.19 27,879.19 27,879.19
Totales 115,490.58 115,490.58 108,771.19 108,771.19 108,771.19 108,771.19
 COMERCIAL LIMA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Mayo del 2018
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente efectivo 74,071 Tributos y Aportes por Pagar 12,311
Cuentas por cobrar comerciales terceros 7,670 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 0
Existencias 3,750 Cuentas por pagar comerciales terceros 17,700
Otros activos corrientes 0
Total activo corriente 85,491 Total pasivo corriente 30,011

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, maquinaria y equipos (neto) 29,500 Obligaciones financieras 0

Total activo no corriente 29,500 Total pasivo no corriente 0

TOTAL PASIVO 30,011

PATRIMONIO
Capital social 57,100
Resultados del periodo 27,879

Total patrimonio 84,979

TOTAL ACTIVO 114,991 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 114,991

 COMERCIAL LIMA
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Mayo del 2018
(Expresado en soles)

Ventas 32,500
( - ) Costo de ventas 16,250
Utilidad Bruta 16,250
( + ) Ingresos administrativos 0
( - ) Gastos Administración 4,142
Utilidad Operativa 12,108
( + ) Otros Ingresos 76,271
( - ) Otros Gastos 60,500
Utilidad Antes de Participaciones e Impuestos 27,879
( - ) Impuesto a la renta 29.5% 8,224
Utilidad Neta 19,655
 COMERCIAL LIMA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de Mayo del 2018
(Expresado en soles)

Capital Social Resultado del Periodo Total Patrimonio

SALDO INICIAL 57,100 57,100

Aumentos 0

Resultado del Periodo 27,879 27,879

Saldo al 31 de Mayo del 2018 57,100 27,879 84,979

 COMERCIAL LIMA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
Al 31 de Mayo del 2018
(Expresado en soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Venta de bienes o servicios 34,180
Menos pagos (salidas) por:
Pago a Proveedores por bienes y Servicios 11,400
Pago de Remuneración y benficios Sociales 3,309
Servicio publico 0
Publicidad 0
Alquiler 0
Aumento (disminución) del efectivo y equivalente de efectivo 0
Provenientes de actividades de operación 19,471

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Otros cobros de efectivos relativos a la actividad
Cobranza de venta de Inmueble, maquinaria y equipo 90,000
Menos pagos (salidas) por:
Adquisición mobiliario oficina
Adquisición de equipo de transporte 35,400
Aumento (disminución) del efectivo y equivalente de efectivo
Provenientes de actividades de inversión 54,600

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión de acciones y/o nuevos aportes 0
Emisión y aceptación de obligaciones financieras 0
Menos pagos (salidas) por:
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0
Aumento (disminución) del efectivo y equivalente de efectivo
Proveniente de actividades de financiación 0

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al 31 de mayo del 2018 74,071