Alicorp Auditoria Trabajo

“AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIAION NACIONAL”
INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIÓN PÚBLICO

“HONORIO DELGADO ESPINOZA”
TEMA: “DICTAMEN DE AUDITORIA ALICORP SAA”
UNIDAD DIDACTICA: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
 CABANA LLANOS ARACELY DIANA

 CALAHUILLE MAMANI ROXANA
 HUAMANI YTUZA KATTIA NATALY
 IBARRA VILCA EDWARD
 ORTIZ FLOREANO XIOMARA
 SAIRE BRAVO ISABEL
 TITO CANSAYA DAVID
 YUCRA QUISPE HENRY
SEMESTRE: VI
TURNO: DIURNO
DOCENTE: CPC CARMEN YENNY CALCINA CALCINA
AREQUIPA-PERU
2018
ALICORP S.A.A.
RESEÑA HISTORICA
La empresa conocida ahora como Alicorp se inició en 1956 como Industrias Anderson, Clayton
& Co. como fabricante de aceites y sopas en el puerto de Callao, Perú. En 1971, el conglomerado
peruano Grupo Romero adquirió Anderson, Clayton & Co. y le cambió el nombre a Compañía
Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA).
La empresa sobrevivió durante los años de régimen militar en Perú y durante los 90s se embarcó
en varias adquisiciones.
En 1993, absorbió Calixto Romero S.A. y Compañía Oleaginosa Pisco S.A. que también
pertenecían al Grupo Romero. En 1995 adquirió La Fabril S.A., la fabricante de alimentos más
grande de Perú del Grupo Bunge y Born de Argentina. CIPPSA cambió su nombre a Consorcio
de Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP) En 1995. CFP se fusionó con Nicolini Hermanos S.A. y
Compañía Molinera del Perú S.A. en 1996 y cambió su nombre a Alicorp en 1997.
El 18 de enero de 2002 se acordó adecuar los estatutos de la Compañía a los de una Sociedad
Anónima Abierta por contar con más de 750 accionistas al término del ejercicio anual 2001,
habiendo quedado posteriormente inscrita ante los Registros Públicos su nueva denominación
social Alicorp S.A.A.
En enero de 2004, la Compañía adquirió el 100% de las acciones comunes de Alimentum S.A.,
empresa dedicada a la industrialización, comercialización y distribución de helados comestibles
de la marca Lamborghini, así como el 100% de las acciones comunes de Distribuidora
Lamborghini S.A., dedicada a la distribución de dicha marca. El 1° de junio de 2004, Alicorp
S.A.A. absorbió por fusión a Alimentum S.A.
En el mes de agosto de 2005, la Compañía inició operaciones comerciales en Ecuador, a través de
la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa adquisición por la Compañía del 100% de las
acciones comunes de esta empresa), para la venta de los productos que elabora y comercializa la
Compañía.
En el mes de septiembre de 2005, la Compañía adquirió de Colgate-Palmolive Perú S.A. los
inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes ubicada en el distrito del Rímac,
Lima.
En el mes de noviembre de 2005, la Compañía adquirió de Industrias Pacocha S.A. las marcas
Marsella en jabón de lavar y, Opal y Amigo en detergentes.
En el mes de septiembre de 2006 la Compañía inició operaciones comerciales en Colombia a
través de la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la venta de los productos que
elabora y comercializa la Compañía.
Con fecha 20 de octubre de 2006 la Compañía adquirió el 100% de las Acciones Clase B de
Molinera Inca S.A., las cuales representan el 50% del capital social de esta empresa.
Asimismo, en la misma fecha, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de Farmington
Enterprises Inc., empresa constituida y domiciliada en las Islas Vírgenes Británicas, que es
propietaria del 100% de las Acciones Clase A de Molinera Inca S.A., las cuales representan el
50% del capital social de Molinera Inca S.A.
Con fecha 30 de octubre de 2006, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de ASA
Alimentos S.A. El 1 de marzo de 2007, la Compañía absorbió por fusión a ASA Alimentos S.A.
En el mes de mayo de 2007, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de Eskimo S.A.,
empresa ubicada en la República del Ecuador que posteriormente cambió su denominación social
por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la producción y comercialización de
helados, así como a la importación, exportación, fabricación y comercialización de todo tipo de
bienes de consumo y de capital.
Con fecha 30 de mayo de 2008, la empresa adquirió el 100% de las acciones y/o participaciones
de las empresas The Value Brands Company de Argentina S.C.A. (actualmente Alicorp Argentina
S.C.A.), TVBC S.C.A., The Value Brands Company de San Juan S.A. (actualmente Alicorp San
Juan S.A. ) y Sulfargén S.A., todas ellas constituidas en la República de Argentina; así como The
Value Brands Company de Perú S.R.L. y The Value Brands Company de Uruguay S.R.L.
Las empresas argentinas adquiridas se dedican principalmente a la fabricación y comercialización
de productos de cuidado personal y limpieza del hogar, con marcas que son líderes en las
categorías en las que participa en el mercado argentino. Dichas empresas tienen plantas
industriales en las provincias de San Juan y de Buenos Aires en Argentina.
Para efecto del pago del precio de venta de la adquisición, la empresa suscribió con el ABN
AMRO Bank N.V, un contrato de préstamo por 60 millones de dólares.
El 10 de julio de 2008 la Compañía adquirió el 100% de las acciones de la empresa Productos
Personales S.A. (Propersa), empresa ubicada en la República de Colombia. La adquisición se
realizó a través de la subsidiaria Alicorp Colombia S.A. que adquirió el 46.2% de Propersa, y
mediante la adquisición por parte de Alicorp S.A.A. del 100% de las acciones de la empresa
Downford Corporation, propietaria del 53.8% de Propersa.
En el mes de Abril de 2010 la subsidiaria Alicorp Ecuador S.A. acordó asociarse con la empresa
Heladosa S.A., empresa ubicada en la República del Ecuador para desarrollar en forma conjunta
el negocio de producción, distribución y comercialización de helados en la República del Ecuador.
Para este efecto, Alicorp Ecuador S.A. realizó el aporte de todos sus activos vinculados al negocio
de helados a la empresa Heladosa S.A., recibiendo a
cambio acciones de dicha compañía.
Con fecha 31 de mayo de 2010, la subsidiaria Alicorp Argentina S.C.A. adquirió el 100% de las
acciones de la empresa Sanford S.A.C.F.I. y A., empresa ubicada en la República Argentina
dedicada a la producción y venta de galletas.
OBJETO SOCIAL
Alicorp es una empresa dedicada a la elaboración de productos industriales, de consumo masivo

y nutrición animal, más importante en términos de volumen de venta. Tiene como actividad
principal la fabricación y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos,
harinas, galletas, jabón, detergentes, salsas, refrescos, alimentos balanceados yproductos para el
cuidado personal y del hogar.
Adicionalmente, se encarga de la distribución de productos de terceros. La Empresa ha realizado
diversas adquisiciones que le han permitido aumentar su capacidad productiva y su portafolio de
productos, consolidando su presencia en los mercados en los que se desenvuelve. Asimismo, a
través de las adquisiciones realizadas ha podido ingresar a mercados internacionales y expandir
sus operaciones a nivel regional. Actualmente cuenta con operaciones propias en Perú,
Argentina, Ecuador, Colombia, Chile y Brasil y con oficinas comerciales en %entro América.
Además.
Asi, Alicorp ha pasado de ser una empresa dedicada a la producción de oleaginosos y farináceos,
a manejar un amplio y diversificado portafolio de productos, con presencia a nivel internacional
y es líder en casi todos los negocios en los que opera a nivel nacional.
PRINCIPALES MARCAS
 Aceites de cocina: Primor, Capri, Cocinero, Cil, Friol

 Cuidado del cabello: Anua (Perú), Plusbelle (Argentina)
 Pastas: Don Vittorio, Nicolini, Lavaggi, Alianza, Espiga de oro
 Confitería: Casino, Glacitas, Wazzu, Fénix, Tentación, Marquesitas
 Harinas: Blanca Flor, Favorita, Espiga de Oro
 Té: Zurit
 Cuidado de la ropa: Bolívar, Opal, Marsella, Trome
 Leche: Soyandina
 Untables: Manty, Sello de Oro, Regia, Primavera
 Comida para mascotas: Mimaskot, Nutrican
 Jugos: Yaps, Kanu, Negrita, Kiriba
 Condimentos: AlaCena, AlaCena Tarí, Salsa Don Vittorio
 Detergentes: Bolívar Matic, Marsella, Opal
Alicorp logró ingresos de 896 millones de dólares durante 2007, un incremento del 40%
comparado con 2006.
Alicorp planea elevar las ventas a US$2 mil millones por 2013 basado en las adquisiciones
extranjeras y proyecciones de exportación.
ORGANIZACIÓN
Alicorp ha desarrollado una estructura organizacional basada en la asignación transparente de
funciones y responsabilidades para cada una de las áreas, con el propósito de lograr un alto
desempeño.
Esta estructura les permite atender con especialización a cada uno de los mercados a los que se
dirigen sus productos. Así mismo, Alicorp apoya los requerimientos estratégicos de las diferentes
áreas de negocio y permite la flexibilidad para adaptarlos al corto, mediano y largo plazo.
DIRECTORIO
Dionisio Romero Paoletti
Presidente Del Directorio
COMITÉ DE AUDITORÍA
José Antonio Onrubia Holder

Presidente Del Comité
COMITÉ DE GERENCIA
Alfredo Pérez Gubbins

Gerente General
COBERTURA A NIVEL INTERNACIONAL

COLOMBIA
 Cobertura a nivel nacional
 1 planta industrial
 Plan para aumentar masa crítica y cobertura
ECUADOR
 Cobertura a nivel nacional mediante distribuidores locales
 Sólida distribución en canales mayoristas y minoristas
 Planes para incrementar participación en el mercado mayorista
 Planta para el negocio de Nutrición Animal en construcción
PERÚ
 27 distribuidores exclusivos
 13 almacenes a nivel nacional
 25 oficinas de ventas
 16 plantas industriales
ARGENTINA

 Fuerte presencia en zonas rurales
 5 plantas industriales en Buenos Aires
 Planes para incrementar presencia en supermercados.
CHILE
 Una planta industrial en la isla de Chiloe

 Venta directa al cliente final
 Mayoría de clientes cerca de la planta
 Fuerza de ventas especializada en el negocio acuícola y en constante contacto con el cliente
COBERTURA A NIVEL NACIONAL
Paredes, Burga & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
Dictamen de los auditores independientes
A los Accionistas y Directores de Alicorp S.A.A.
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Alicorp S.A.A. y Subsidiarias, los cuales
comprenden el estado consolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, y los estados
consolidados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los
años terminados en esas fechas; así como las políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estads financieros consolidados
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros consolidados

de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting
Standards Board, y del control interno que la Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación
de estados financieros consolidados que estén libres de errores materiales; ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados basada
en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos
del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la
auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados están libres de errores
materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los
estados financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor
toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía y sus Subsidiarias para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros consolidados a fin de diseñar procedimientos de auditoría de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía y sus Subsidiarias. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios
de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros consolidados.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión.
Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao

Miembro de Ernst & Young Global
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes indicados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situación financiera consolidada de Alicorp S.A.A. y Subsidiarias al 31 de diciembre
de 2017 y de 2016, así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo consolidados por los años
terminados en esas fechas, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por
el International Accounting Standards Board.
Lima, Perú
22 de febrero de 2018
Refrendado por:
Ricardo Del Águila

Estado consolidado de flujos deefectivo
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y de 2016
Nota 2017 2016

S/(000) S/(000)
Actividades de operación
Cobranza por ventas de productos 7,045,108 6,556,588
Otros cobros relativos a las actividades de operación 75,985 88,299
Pagos a proveedores de bienes y servicios (5,295,625) (4,965,166)
Pagos a empleados (685,962) (595,115)
Pagos del impuesto a las ganancias 21(b) (164,793) (77,139)
(Pagos) cobros netos de fondo de garantía para operaciones
con derivados (1,419) 422
Pagos de tributos (34,629) (46,560)
Otros pagos relativos a las actividades de operación (56,365) (31,920)
Efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las

actividades de operación 882,300 929,409
Actividades de inversión
Venta de propiedades, planta y equipo 28(d) 3,185 6,706
Dividendos recibidos 11(e) 14,347 4,307
Intereses y rendimientos 32,292 9,548
Obtención de inversiones al vencimiento (184,306) -
Compra de propiedades, planta y equipo 13(a) (83,886) (123,809)
Compra de activos intangibles 14(a) (4,586) (156)
Efectivo y equivalente de efectivo utilizados en las

actividades de inversión (222,954) (103,404)
Actividades de financiamiento
Préstamos recibidos de terceros a corto plazo 2,525,601 745,388
Préstamos recibidos de terceros a largo plazo - 338,976
Amortización de préstamos de terceros a corto plazo (1,980,502) (937,883)
Amortización de préstamos de terceros a largo plazo (201,000) (595,692)
Dividendos pagados 22(e) (126,862) (46,206)
Intereses pagados (101,696) (134,727)
Otros cobros relativos a la actividad de financiamiento 12,064 -
Pagos por cancelación de derivados (11,342) (34,925)
Efectivo y equivalente de efectivo provenientes de

(utilizados en) las actividades de financiamiento 116,263 (665,069)
Aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo 775,609 160,936

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 273,483 112,529
Efecto de la diferencia en cambio sobre los saldos de
efectivo y equivalente de efectivo en moneda extranjera (5,711) 18
Efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 1,043,381 273,483
Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado consolidado.

Notas a los estados financieros consolidados
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016
1. Identificación y actividad económica

Alicorp S.A.A. (en adelante” la Compañía”) fue constituida e inició operaciones en el Perú en
1956. El domicilio legal, la Gerencia y sus oficinas administrativas se encuentran en la Av.
Argentina N° 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao, Perú.
La actividad económica de la Compañía y sus Subsidiarias consiste en la fabricación y

distribución de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar,
detergentes, salsas, panetones, cereales, refrescos instantáneos, alimentos balanceados para
consumo animal y productos de cuidado personal; así como la distribución de productos
fabricados por terceros. En la nota 2 se proporciona información sobre la participación
accionaria de la Compañía en sus Subsidiarias y la estructura financiera de las mismas.
La Compañía y sus Subsidiarias efectúan sus ventas principalmente en sus respectivos

mercados locales, y también exportan sus productos a diversos países, principalmente a
Ecuador, Chile, Panamá, Bolivia, Honduras, Nicaragua, Haití y Colombia.
Los estados financieros consolidados por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron
aprobados por el Directorio y la Junta Obligatoria Anual de Accionistas de fechas 24 de febrero
y 30 de marzo de 2017, respectivamente. Los estados financieros consolidados por el año
terminado el 31 de diciembre de 2017, han sido aprobados por la Gerencia de la Compañía el
14 de febrero de 2018 y serán presentados para la aprobación del Directorio y de la Junta
Obligatoria Anual de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley. En opinión de la
Gerencia, dichos estados financieros consolidados serán aprobados sin modificaciones.
2. Principales principios y prácticas contables
3.1 Bases de preparación y presentación
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad
de la Gerencia de la Compañía y sus Subsidiarias, que manifiestan expresamente que
los estados financieros consolidados adjuntos han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International
Accounting Standards Board (IASB por sus siglas en inglés) y que estuvieron vigentes al
31 de diciembre del 2017 y de 2016, respectivamente.
Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base del costo
histórico, excepto por los instrumentos financieros derivados y las inversiones
disponibles para la venta que se presentan en el rubro “Otros activos financieros”;
que han sido medidos a su valor razonable. Los estados financieros consolidados se
presentan en soles y todos los valores están redondeados a miles de soles, excepto
cuando se indique lo contrario.
Las políticas de contabilidad adoptadas son consistentes con las aplicadas en años
anteriores, excepto por las nuevas NIIF y NIC’s revisadas que son obligatorias para los
periodos que se inician en o después del 1 de enero de 2017 y que son aplicables a las
operaciones de la Compañía y sus Subsidiarias. Sin embargo, la naturaleza y el efecto de
estos cambios no han sido significativos y no han requerido revisar los estados financieros
de años anteriores tal y como se describe a continuación:
- NIC 7, Estado de flujos de efectivo - Enmiendas a la NIC 7

Las enmiendas a la NIC 7, Estado de flujos de efectivo, requieren que la Compañía
y sus Subsidiarias proporcionen revelaciones de los cambios en los pasivos
provenientes de las actividades de financiamiento, incluyendo los cambios
provenientes de flujos de efectivo y los cambios no monetarios (como las ganancias
y pérdidas por tipo de cambio). La Compañía y sus Subsidiarias han proporcionado
la información para el periodo actual y el periodo comparativo en la nota 37(b)(vi).
- NIC 12, Reconocimiento del impuesto a las ganancias diferido por pérdidas no realizadas -
Enmiendas a la NIC 12
Las enmiendas aclaran que las entidades necesitan considerar si la ley tributaria
restringe las fuentes de utilidades gravables con las cuales puede hacer
deducciones sobre la reversión de una diferencia temporal deducible relacionadas
con las pérdidas no realizadas. Además, las enmiendas proporcionan una guía sobre
la forma en que una entidad debe determinar las utilidades gravables futuras y
explica las circunstancias en las cuales la utilidad gravable puede incluir la
recuperación de algunos activos por un importe mayor a sus valores en libros.
La Compañía y sus Subsidiarias no tienen diferencias temporales.
4
Notas a los estados financieros consolidados (continuación)
3. Inversiones contabilizadas aplicando el método de participación

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
2017 2016
Cantidad de Participación en el Cantidad de Participación en el
acciones capital social Monto acciones capital social Monto
S/(000) S/(000)
Panificadora Bimbo del Perú S.A. 2,539,242 16.62 11,169 2,539,242 19.12 13,963
Bimar S.A. 424,328 30.00 4,612 424,328 30.00 4,579
Otros 106 356
Total 15,887 18,898
4. A continuación se presenta el movimiento del rubro a la fecha del estado consolidado de situación financiera:
2017 2016
S/(000) S/(000)
Saldos al 1 de enero 18,898 17,890

Participación en los resultados netos de las asociadas (2,985) 1,065
Otros movimientos (26) (57)
Saldos al 31 de diciembre 15,887 18,898
(a) Las principales cifras de los estados financieros de las asociadas se presentan a continuación:
Panificadora Bimbo del Perú S.A Bimar S.A.

2017 2016 2017 2016
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Total active 119,447 126,668 15,677 17,583

Total pasivo 51,544 53,635 176 47
Patrimonio 67,903 73,033 15,501 17,536
Ventas netas 160,105 139,666 - -

(Pérdida) utilidad neta (21,155) (7,134) 128 157
Panificadora Bimbo del Perú S.A., se dedica a la fabricación y distribución de productos de panadería y Bimar S.A., tiene por objeto social dedicarse a la
realización de inversiones en acciones y valores en general. Ambas empresas pertenecen al Grupo Bimbo.
48
5. Propiedades, planta y equipo, neto

(a) Los movimientos de este rubro son como sigue:
Edificios, plantas y Maquinaria Unidades de Muebles Equipos de Equipos Obras en

Terrenos otras construcciones y equipo transporte y enseres cómputo diversos curso (h) Total
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Costo
Saldos al 1 de enero de 2016 534,085 711,839 1,625,176 16,895 59,632 47,337 233,650 124,580 3,353,194
Adiciones (e) 949 (166) 2,517 196 364 39 145 119,765 123,809
Bajas y ventas (f) (60) (349) (21,720) (1,213) (4,255) (186) (8,913) (4,177) (40,873)
Transferencia (c) 293 22,506 69,264 - 1,401 1,189 14,088 (152,999) (44,258)
Diferencia de conversion 1,834 (10,373) (871) 181 98 70 (2,006) 131 (10,936)
Saldos al 31 de diciembre de 2016 537,101 723,457 1,674,366 16,059 57,240 48,449 236,964 87,300 3,380,936
Adiciones (e) - 85 1,449 - 22 83 240 111,591 113,470

Bajas y ventas (f) (2,211) (1,001) (254,021) (10,499) (30,268) (37,239) (51,705) 504 (386,440)
Transferencia (c) 16,300 43,005 160,226 118 6,108 2,829 (115,849) (105,942) 6,795
Diferencia de conversion (3,537) (16,545) (23,393) (152) (435) (665) (1,897) (3,979) (50,603)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 547,653 749,001 1,558,627 5,526 32,667 13,457 67,753 89,474 3,064,158
Depreciación acumulada
Saldo al 1 de enero de 2016 - 314,312 802,558 15,012 48,672 43,746 106,446 - 1,330,746
Adiciones (b) - 25,886 95,116 589 2,290 2,430 16,785 - 143,096
Bajas y ventas (f) - (95) (15,277) (1,201) (4,218) (148) (5,664) - (26,603)
Transferencia (c) - (3,036) (3,691) - (4) (312) (715) - (7,758)
Diferencia de conversion - (2,345) (5,755) 57 (113) (125) (688) - (8,969)
Saldos al 31 de diciembre de 2016 - 334,722 872,951 14,457 46,627 45,591 116,164 - 1,430,512
Adiciones (b) - 22,069 97,454 352 2,412 2,293 8,866 - 133,446

Bajas y ventas (f) - (687) (226,238) (10,437) (29,850) (36,920) (44,037) - (348,169)
Transferencia (c) - 18,065 29,241 (4) 902 (311) (47,553) - 340
Diferencia de conversion - (4,999) (11,023) (122) (267) (667) (961) - (18,039)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 - 369,170 762,385 4,246 19,824 9,986 32,479 - 1,198,090
Deterioro acumulado
Saldo al 1 de enero de 2017, nota 28(a) - - 3,191 - - - 984 - 4,175
Deterioro del año, nota 28(a) - - 446 - - - - - 446
Bajas - - (3,193) - - - (984) - (4,177)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 - - 444 - - - - - 444
Valor neto en libros
Al 31 de diciembre de 2017 547,653 379,831 795,798 1,280 12,843 3,471 35,274 89,474 1,865,624
Al 31 de diciembre de 2016 537,101 388,735 798,224 1,602 10,613 2,858 119,816 87,300 1,946,249
49
6. Gastos financieros
A continuación se presenta la composición del rubro:
2017 2016
S/(000) S/(000)
Intereses por bonos, nota 16.1(g) 69,365 62,522

Resultados de derivados de tipo de cambio y tasa de interés,
27,416 17,400
nota 23(c)
Intereses por préstamos y sobregiros bancarios, nota 16(c) 31,853 64,051
Pérdida por cancelación de cross currency swap, nota 23(h) 7,679 -
Gastos y comisiones bancarias 5,538 5,764
Intereses por financiamiento de prima - “Call spread”, nota 16.3 1,152 1,227
Intereses tributarios 1,140 1,730
Gastos financieros por reducción de intereses – Brasil 94 87
Pérdida por venta de acciones de Industria Textil Piura, nota 11(d) - 7,583
Valor presente de activos y pasivos financieros – Argentina - 880
Otros gastos financieros 3,157 2,598
Total 147,394 163,842
7. Situación tributaria
(a) La Compañía y sus Subsidiarias están sujetas al régimen tributario del país en el que
opera y tributan sobre la base de sus resultados separados. Al 31 de diciembre de 2017
y de 2016, la tasa del impuesto a las ganancias sobre la utilidad gravable en los
principales países en que operan la Compañía y sus Subsidiarias es:
Tasas tributarias
2017 2016
Perú (i) 29.5 28

Brasil (ii) 34 34
Argentina (iii) 35 35
Ecuador (iv) 22 22
Colombia (v) 34 25
Chile (vi) 25.5 24
España 25 25
Honduras (vii) 30 25
Uruguay 25 25
(i) A partir del ejercicio 2017, en atención al Decreto Legislativo No. 1261, la tasa del
impuesto a las ganancias aplicable sobre la utilidad gravable, luego de deducir la
participación de los trabajadores es
29.5 por ciento.
(ii) De acuerdo a la Ley N° 1819 publicada el 29 de diciembre de 2016 el impuesto sobre
las ganancias para la equidad (CREE) se ha unificado al impuesto a las ganancias.
Asimismo, se ha establecido que la tasa del impuesto a las ganancias será de 34 por
ciento en el ejercicio 2017 y 33 por ciento a partir del ejercicio 2018 en adelante
De acuerdo a las reformas tributarias emitidas en Chile, la tasa al impuesto a las ganancias para los ejercicios
siguientes será:
Régimen
Art. 14 Letra A Art. 14 Letra B
Año Tasa del impuesto
2016 24.0 24.0

2017 25.0 25.5
2018 y siguientes 25.0 27.0
Mientras las Compañías no manifiesten su intención de tributar bajo el régimen del

Art. 14 Letra “A”, mediante una junta extraordinaria de accionistas, la Ley establece
que por defecto se debe considerar en el régimen del ART. 14 Letra “B”. Vitapro Chile
S.A. ha optado por el Régimen establecido en el Art. 14 Letra B.
(iii) La tasa tributaria es de 25 por ciento; sin embargo, si la subsidiaria genera

utilidades mayores al millón de lempiras la tasa se incrementa 5 por ciento.
De acuerdo con las disposiciones legales vigentes en algunos países al 31 de

diciembre de 2017 y de 2016, los dividendos en efectivo a favor de los accionistas
no domiciliados están gravados con el impuesto a las ganancias según las
siguientes tasas:
Tasas tributarias
2017 2016
Perú (i) 5.0 6.8

Colombia (ii) 5.0 -
Chile 35.0 35.0
Honduras 10.0 10.0
Uruguay 7.0 7.0
(i) De acuerdo al Decreto Legislativo No. 1261, las personas jurídicas no domiciliadas en
el Perú y las personas naturales están sujetas a la retención de un impuesto adicional
sobre los dividendos recibidos de 5.00 por ciento por las utilidades generadas a partir
de 2017 cuya distribución se efectúe a partir de dicha fecha.
(ii) De acuerdo a la Ley N° 1819 publicada el 29 de diciembre de 2016 se ha establecido

el impuesto a los dividendos del 5 por ciento a partir del ejercicio 2017.
(b) Las normas de precios de transferencia se encuentran vigentes en Perú, Colombia, Ecuador,
Chile, Brasil, Uruguay, España, Honduras, Guatemala y Argentina, y regulan que las
transacciones con empresas vinculadas locales y/o del exterior, países de baja o nula
imposición y/o no cooperantes, deben de ser realizadas a valores de mercado
Las autoridades tributarias tienen el derecho de solicitar dicha información. Sobre

la base del análisis de las operaciones de la Compañía y sus Subsidiarias, la Gerencia
y sus asesores legales consideran que como consecuencia de la aplicación de las
normas mencionadas, no surgirán contingencias de importancia al 31 de diciembre
de 2017 y de 2016.
(c) La Autoridad Tributaria de cada país tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, corregir
el impuesto a las correspondientes ganancias calculado por la Compañía y cada Subsidiaria
en los años posteriores al año de la presentación de la declaración jurada.
En el caso de Alicorp S.A.A., las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias
y del impuesto general a las ventas de los años 2012 y del 2014 al 2017 se encuentran
pendientes de fiscalización por parte de la Autoridad Tributaria en el Perú.
Asimismo, las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias y del impuesto
general a las ventas de las principales Subsidiarias están sujetas a fiscalización por
parte de la Administración Tributaria de cada país por los períodos que se detallan
a continuación:
Período sujeto a fiscalización

Impuesto
ganancias Impuesto general a las ventas
Subsidiarias del exterior:

País
Argentina 2011-2017 2012-2017
Brasil 2012-2017 2012-2017
Chile 2014-2017 2014-2017
Colombia 2013-2017 2013-2017
Ecuador 2014-2017 2014-2017
España 2014-2017 2014-2017
Honduras 2014-2017 2014-2017
Uruguay 2013-2017 2013-2017
Subsidiarias locales:
Alicorp Inversiones S.A. 2013-2017 Diciembre 2013-2017
Consorcio Distribuidor Iquitos S.A. 2013-2017 Diciembre 2013-2017
Global Alimentos S.A.C. 2013-2017 Diciembre 2013-2017
Industrias Teal S.A. 2013-2017 Diciembre 2013-2017
Molinera Inca S.A. 2013-2017 Diciembre 2013- 2015
Prooriente S.A. 2013-2017 Diciembre 2013-2017
Vitapro S.A. 2014-2017 Julio 2014 a setiembre 2016 /
noviembre a diciembre 2017
Masterbread S.A. 2014-2017 Abril 2014 a diciembre 2017
Cernical S.A. 2017 Octubre a diciembre 2017
Debido a las posibles interpretaciones que la correspondiente autoridad

tributaria pueda dar a las normas legales vigentes no es posible determinar, a la fecha, si de las revisiones que
se realicen resultarán o no pasivos para la Compañía y sus Subsidiarias, por lo que cualquier mayor impuesto
o recargo que pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en
que éste se determine; sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y sus Subsidiarias, cualquier
eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros consolidados al
31 de diciembre de 2017 y de 2016. En la nota 36 se detallan las principales situaciones que se vienen
discutiendo con las autoridades tributarias por los años ya revisados.
8. Saldos y transacciones con partes relacionadas
(a) Durante los años 2017 y 2016 se realizaron pagos al Directorio por S/2,411,000 y
S/1,452,000, respectivamente; y al personal clave por S/7,117,000 y S/7,880,000,
respectivamente. Asimismo, la Compañía y sus Subsidiarias otorgan bonificaciones a la
Gerencia por el logro de metas del año y un bono de retención a largo plazo, ver nota 19(c).
(b) Otros riesgos
La Compañía y sus Subsidiarias están expuestas al riesgo de mercado que surge de

sus inversiones en instrumentos de patrimonio que tienen sus subsidiarias. Estas
inversiones son mantenidas principalmente con fines estratégicos más que con
propósitos de negociación y cotizan en mercados internacionales.
Al 31 de diciembre de 2017, una variación del 10 por ciento en el valor de cotización,
aumentaría el patrimonio descontando su efecto impositivo en aproximadamente
S/34,930,000 (S/27,431,000 al 31 de diciembre de 2016).
(i) Riesgo de crédito -

Los activos financieros de la Compañía y sus Subsidiarias potencialmente
expuestos a riesgo de crédito consisten principalmente en depósitos en bancos,
fondos de garantía de derivados y cuentas por cobrar comerciales.
Con respecto a los depósitos en bancos la Compañía, al 31 de diciembre de 2017,
concentran el 70 por ciento (30.5 por ciento en el 2016) de sus saldos de efectivo
y equivalente de efectivo en entidades financieras locales. La Compañía y sus
Subsidiarias no estiman pérdidas significativas que surjan de este riesgo debido a
que se trata de entidades con prestigio crediticio internacional.
Al 31 de diciembre de 2017, los países de Perú y Chile representan

aproximadamente el 57 y 22 por ciento de las cuentas por cobrar comerciales
(industria de salmón en Chile) y el 64 y 8 por ciento de las ventas a terceros,
respectivamente (56 y 26 por ciento de las cuentas por cobrar comerciales y el
62 y 12 por ciento de las ventas a terceros, respectivamente, al 31 de diciembre
de 2016). Asimismo, el 37, 27 y 15 por ciento de los clientes se concentran en
distribuidores, industrias y mayoristas, respectivamente, cuyo origen se da
principalmente en Chile, Perú y Argentina (32, 21, y 16 por ciento en Chile, Perú
y Argentina, al 31 de diciembre de 2016).
En los países antes indicados se presenta una concentración de la cartera de la

Compañía y sus Subsidiarias, por lo que cualquier cambio en su situación
económica puede tener un impacto significativo en los estados consolidados
adjuntos. La Gerencia monitorea su exposición al riesgo de crédito continuamente
sobre la base de la experiencia histórica real y con la utilización de pautas y
políticas tendientes a mantener una cartera diversificada.
La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha de los estados financieros

consolidados es el valor en libros de cada clase de activo financiero presentado en
la nota 37(a).
(ii) Riesgo de liquidez -

La Gerencia tiene conocimiento que el riesgo de liquidez implica disponer de
suficiente efectivo y equivalente de efectivo y tener la posibilidad de comprometer
y/o tener comprometido financiamiento a través de diversas fuentes de crédito.
La Compañía y sus Subsidiarias cuentan con adecuados niveles de efectivo y
equivalente de efectivo y de líneas de crédito disponibles.
A continuación se presenta un análisis de los pasivos financieros de la Compañía y sus Subsidiarias por vencimiento y flujos no descontados a
la fecha del estado consolidado de situación financiera:
Menos Entre Entre Más de

de 1 año 1 y 2 años 2 y 5 años 5 años Total
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Al 31 de diciembre de 2017
Otros pasivos financieros
Capital 954,978 123,402 13,121 861,849 1,953,350
Flujo por pago de intereses 230,626 171,752 489,276 620,714 1,512,368
Cuentas por pagar comerciales 1,492,982 - - - 1,492,982
Cuentas por pagar a partes relacionadas 132 - - - 132
Otras cuentas por pagar 78,290 - - - 78,290
2,757,008 295,154 502,397 1,482,563 5,037,122
Al 31 de diciembre de 2016
Otros pasivos financieros
Capital 243,251 393,814 108,921 873,089 1,619,075
Flujo por pago de intereses 90,039 76,369 172,654 250,239 589,301
Cuentas por pagar comerciales 1,247,380 - - - 1,247,380
Cuentas por pagar a partes relacionadas 851 - - - 851
Otras cuentas por pagar 66,462 11,209 - - 77,671
1,647,983 481,392 281,575 1,123,328 3,534,278
El cuadro anterior no incluye los derivados financieros y de materias primas, debido a que los pasivos significativos son los relativos a materias
primas, que están garantizadas con depósitos en efectivo, ver párrafo (v) de esta nota.
Al 31 de diciembre de 2017, la Compañía y Subsidiarias mantienen líneas de crédito sin utilizar al cierre del ejercicio por un monto de
S/2,249,013,000 (S/2,870,310,000 al 31 de diciembre de 2016). La Compañía y sus Subsidiarias esperan cumplir con sus obligaciones de
flujos de efectivos operacionales y fondos disponibles de activos financieros a su vencimiento.
(iii) Riesgo operacional -
El riesgo operacional es el riesgo de pérdida que surge de la falla de sistemas,
error humano, fraude o eventos externos. Cuando los controles internos no
funcionan, los riesgos operacionales pueden dañar la reputación, tener
consecuencias legales o reglamentarias, o producir pérdidas financieras. La
Compañía y sus Subsidiarias no pueden tener como objetivo eliminar todos los
riesgos operacionales; sin embargo, a través de la Gerencia de Riesgos, actualizan
permanentemente su matriz de riesgos, identificando los riesgos y controles de
todos sus procesos y midiendo su efectividad. Los controles comprenden
principalmente segregación de funciones, accesos, autorización y procedimientos
de conciliación, capacitación de personal y procesos de evaluación, incluyendo la
revisión de Auditoría Interna.
(iv) Compensación de activos y pasivos financieros -

Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, la Compañía y sus Subsidiarias no han
registrado en el estado consolidado de situación financiera compensaciones
significativas de instrumentos financieros.
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, las divulgaciones mostradas en los

siguientes cuadros incluyen activos y pasivos financieros que están sujetos a un
acuerdo maestro de compensación exigible o acuerdo similar que comprende
instrumentos financieros similares, independientemente de si se compensan en
el estado consolidado de situación financieros.
CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCILES
TERCEROS
DEFINICION:
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros
que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la
empresa en razón de su objeto de negocio.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Las cuentas por cobrar se reconocerán inicialmente a su valor razonable,
que es generalmente igual al costo. Después de su reconocimiento
inicial se medirán al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe
de esa cuenta se reducirá mediante una cuenta de valuación, para efectos
de su presentación en estados financieros.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera pendientes de cobro a la
fecha de los estados financieros, se expresarán al tipo de cambio
aplicable a las transacciones a dicha fecha.
NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS:

− NIC 1 Presentación de estados financieros (en lo referido a la
compensación de cuentas)
− NIC 18 Ingresos
− NIC 21 Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas
extranjeras
− NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación
− NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
− NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar
Norma Internacional de Contabilidad 18

Ingresos de Actividades Ordinarias
Objetivo
Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de Estados Financieros, como incrementos
en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o
bien como disminuciones de los pasivos, que dan como resultado
aumentos del patrimonio y no están relacionados con las aportaciones
de los propietarios de la entidad. El concepto de ingreso comprende
tanto los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los
ingresos de actividades ordinarias propiamente dichos surgen en el
curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran
variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses,
dividendos y regalías. El objetivo de esta Norma es establecer el
tratamiento contable de los ingresos de actividades ordinarias que
surgen de ciertos tipos de transacciones y otros eventos.
La principal preocupación en la contabilización de ingresos de
actividades ordinarias es determinar cuándo deben ser reconocidos. El
ingreso de actividades ordinarias es reconocido cuando es probable que
los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad y estos beneficios
puedan ser medidos con fiabilidad. Esta Norma identifica las
circunstancias en las cuales se cumplen estos criterios para que los
ingresos de actividades ordinarias sean reconocidos. También
suministra una guía práctica sobre la aplicación de tales criterios.
Alcance
Esta Norma debe ser aplicada al contabilizar ingresos de
actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y
sucesos:
(a) venta de bienes;
(b) la prestación de servicios; y
(c) el uso, por parte de terceros, de activos de la
entidad que produzcan intereses, regalías y dividendos.
Esta Norma deroga la anterior NIC 18 Reconocimiento de los Ingresos,
aprobada en 1982.
El término “productos” incluye tanto los producidos por la entidad para
ser vendidos, como los adquiridos para su reventa, tales como las
mercaderías de los comercios al por menor o los terrenos u otras
propiedades que se tienen para revenderlas a terceros.
La prestación de servicios implica, normalmente, la ejecución, por parte
de la entidad, de un conjunto de tareas acordadas en un contrato, con
una duración determinada en el tiempo. Los servicios pueden prestarse
en el transcurso de un único periodo o a lo largo de varios periodos
contables. Algunos contratos para la prestación de servicios se
relacionan directamente con contratos de construcción, por ejemplo
aquéllos que realizan los arquitectos o la gerencia de los proyectos. Los
ingresos de actividades ordinarias derivados de tales contratos no son
abordados en esta Norma, sino que se contabilizan de acuerdo con los
requisitos que, para los contratos de construcción, se especifican en la
NIC 11 Contratos de Construcción.
El uso, por parte de terceros, de activos de la entidad, da lugar a
ingresos que adoptan la forma de:
(d) intereses–cargos por el uso de efectivo, de
equivalentes al efectivo o por el mantenimiento de deudas
para con la entidad;
(e) regalías–cargos por el uso de activos a largo plazo
de la entidad, tales como patentes, marcas, derechos de
autor o aplicaciones informáticas; y
(f)dividendos–distribuciones de ganancias a los poseedores
de participaciones en la propiedad de las entidades, en
proporción al porcentaje que supongan sobre el capital o
sobre una clase particular del mismo.
Esta Norma no trata de los ingresos de actividades ordinarias
procedentes de:
(g) contratos de arrendamiento financiero (véase la
NIC 17 Arrendamientos);
(h) dividendos producto de inversiones financieras
llevadas por el método de la participación (véase la NIC 28
Contabilización de Inversiones en Asociadas);
(i) contratos de seguro bajo el alcance de la NIIF 4
Contratos de Seguros;
(j)cambios en el valor razonable de activos y pasivos
financieros, o productos derivados de su venta (véase la
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
Medición);
(k) cambios en el valor de otros activos corrientes;
(l) reconocimiento inicial y cambios en el valor razonable de
los activos biológicos relacionados con la actividad
agrícola (véase la NIC 41
Agricultura);
(m) reconocimiento inicial de los productos agrícolas
(véase la NIC 41), y (h) extracción de minerales en
yacimientos.
Definiciones
Los términos siguientes se usan, en esta Norma, con los significados
que a continuación se especifica:
Ingreso de actividades ordinarias es la entrada bruta de beneficios
económicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las
actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada de
lugar a un aumento en el patrimonio, que no esté relacionado con
las aportaciones de los propietarios de ese patrimonio.
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado
un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un
vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una
transacción libre.
Los ingresos de actividades ordinarias comprenden solamente las
entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir, por
parte de la entidad, por cuenta propia. Las cantidades recibidas por
cuenta de terceros, tales como impuestos sobre las ventas, sobre
productos o servicios o sobre el valor añadido, no constituyen entradas
de beneficios económicos para la entidad y no producen aumentos en su
patrimonio. Por tanto, tales entradas se excluirán de los ingresos de
actividades ordinarias. De la misma forma, en una relación de comisión,
entre un principal y un comisionista, las entradas brutas de beneficios
económicos del comisionista incluyen importes recibidos por cuenta del
principal, que no suponen aumentos en el patrimonio de la entidad. Los
importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de
actividades ordinarias. En vez de ello, el ingreso es el importe de la
comisión.
Información a revelar
Una entidad revelará:
(a) las políticas contables adoptadas para el
reconocimiento de los ingresos de actividades
ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para
determinar el grado de realización de las operaciones de
prestación de servicios;
(b) la cuantía de cada categoría significativa de
ingresos de actividades ordinarias, reconocida durante
el periodo, con indicación expresa de los ingresos de
actividades ordinarias procedentes de:
(i) venta de bienes;
(ii) la prestación de servicios;
(iii) intereses;
(iv) regalías;
(v) dividendos; y
(c) el importe de los ingresos de actividades
ordinarias producidos por intercambios de bienes o
servicios incluidos en cada una de las categorías
anteriores de ingresos de actividades ordinarias.
La entidad revelará en sus estados financieros cualquier tipo de pasivos
contingentes y activos contingentes, de acuerdo con la NIC 37
Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. Los activos
y pasivos de tipo contingente pueden surgir de partidas tales como
costos de garantías, reclamaciones, multas o pérdidas eventuales.
Cuentas por cobrar comerciales, neto ALICORP SAA
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2017 2016
S/0 S/0
Facturas por cobrar (b) 1,007,751 989,028

Facturas por cobrar a partes
19,495 37,818
relacionadas, nota 32(b)
Letras por cobrar (b) 25,462 24,062
Pagarés por cobrar (e) 22,148 897
1,074,856 1,051,805
Estimación por deterioro de
-94,184 -81,069
cuentas por cobrar (d)
Parte corriente 980,672 970,736

Pagarés por cobrar (e) 42,537 66,887
Estimación por deterioro de
-13003 -11761
cuentas por cobrar (d)
Parte no corriente 29,534 55,126
Total 1,010,206 1,025,862

Las facturas por cobrar son de vencimiento corriente y no devengan
intereses. Las letras por cobrar no generan intereses y tienen
vencimiento entre 7 y 270 días. Las transacciones de cuentas por cobrar
comerciales tienen líneas de garantías con hipotecas, prendas y cartas
fianza hasta por US$ 344,102,000 al 31 de diciembre de 2017 (US$
228,569,000 al 31 de diciembre de 2016).
La Compañía y sus Subsidiarias evalúan los límites de crédito de

sus nuevos clientes a través de un análisis interno de su experiencia
crediticia, y asigna límites de crédito por cliente. Estos límites de
crédito son revisados periódicamente.
La antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales y los importes

provisionados son como sigue:
No provisionado Provisionado Total

S/0 S/0 S/0
Al 31 de
diciembre de
2017
No vencido 850,846 36,423 887,269
Vencido:
Hasta 30 días 120,011 - 120,011
Entre 31 y 33,639 521 34,160
180 días
Entre 181 y 3,235 9,653 12,888
360 días
Total 1,010,206 107,187 1,117,393
No provisionado Provisionado Total

S/0 S/0 S/0
Al 31 de
diciembre de
2016
No vencido 936,220 11,761 947,981
Vencido:
Hasta 30 días 81,048 - 81,048
Entre 31 y 5,355 24,637 29,992
180 días
Entre 181 y 2,961 3,294 6,255
360 días
Total 1,025,862 92,830 1,118,692
El movimiento de la estimación por deterioro de las cuentas por cobrar durante los años 2017 y 2016
fue como sigue:
2017 2016
S/0 S/0
Saldo inicial 92,830 82,324
Estimación por deterioro, 21,845 17,810
notas 25 y 26
Recuperos, nota 28(a) -2,222 -3,346
Castigos -1,786 -3,026
Diferencia de cambio -3480 932
Saldo final 107,187 92,830
En opinión de la Gerencia de la Compañía y sus Subsidiarias, la estimación por deterioro de cuentas

por cobrar al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, cubre adecuadamente el riesgo de crédito de estas
partidas a dichas fechas.
(e) Corresponde a los pagarés que la subsidiaria Vitapro Chile S.A. tiene por cobrar a la
empresa Cultivos Yadrán S.A. por ser uno de los acreedores del préstamo sindicado que esta
última tiene con diversas instituciones financieras. Al 31 de diciembre de 2017 el saldo por
cobrar asciende a S/51,682,000 neto de su estimación por deterioro de S/13,003,000
(S/56,023,000, neto de su estimación por deterioro de S/11,761,000 al 31 de diciembre de
2016). Dicho préstamo se cancelará en el año 2020 y genera intereses a tasa Libor más costo
del fondo Libor y un margen de 2.4 por ciento anual.
La información sobre el riesgo de crédito de las cuentas por cobrar comerciales y su concentración se
presenta en la nota 37(b)(ii).
EXITENCIAS
Comprende las cuentas de la 20 hasta la 29. Éstas se refieren a los bienes y servicios acumulados de
propiedad de la empresa, cuyo destino es la venta. Incluye los bienes destinados al proceso productivo,
los adquiridos para la venta, los manufacturados, los recursos naturales y los productos biológicos, así
como las existencias de servicios, cuyo ingreso asociado aún no se devenga.
Se incorpora en este elemento, como Cuenta 27, los activos no corrientes mantenidos para la venta,
referidos a activos inmovilizados cuya recuperación se espera realizar principalmente a través de su
venta en vez de su uso continuo.
Las adquisiciones de existencias serán registradas y transferidas a las cuentas pertinentes a través de la
cuenta de gastos por naturaleza (cuenta 61 Variación de existencias). Los productos elaborados, en
proceso, subproductos, desechos y desperdicios, y envases y embalajes fabricados en el período serán
transferidos a las cuentas correspondientes a través de la cuenta 71 Variación de producción
almacenada. Las ventas de bienes serán registradas contra la cuenta 69 Costo de Ventas.
NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS
− NIC 2 Existencias
− NIC 41 Agricultura
Norma Internacional de Contabilidad nº 2 (NIC 2) Existencias

Objetivo
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de las existencias. Un tema fundamental
en la contabilidad de las existencias es la cantidad de coste que debe reconocerse como un activo, y ser
diferido hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos. Esta Norma suministra
una guía práctica para la determinación de ese coste, así como para el posterior reconocimiento como
un gasto del ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor
neto realizable. También suministra directrices sobre las fórmulas de coste que se utilizan para atribuir
costes a las existencias.
Alcance
Esta Norma será de aplicación a todas las existencias, excepto a:
(a) la obra en curso, proveniente de contratos de construcción, incluyendo los contratos de
servicio directamente relacionados (véase la NIC 11, Contratos de construcción);
(b) los instrumentos financieros; y
(c) los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas en el
punto de cosecha o recolección (véase la NIC 41, Agricultura).
Esta Norma no será de aplicación para la valoración de las existencias mantenidas por:
(d) Productores de productos agrícolas y forestales, de productos agrícolas tras la cosecha
o recolección, así como de minerales y productos minerales, siempre que sean medidos por su
valor neto realizable, de acuerdo con prácticas bien consolidadas en esos sectores. En el caso
de que esas existencias se midan al valor neto realizable, los cambios en este valor se
reconocerán en el resultado del ejercicio en que se produzcan dichos cambios.
(e) Intermediarios que comercien con materias primas cotizadas, siempre que valoren sus
existencias al valor razonable menos los costes de venta. En el caso de que esas existencias se
contabilicen por un importe que sea el valor razonable menos los costes de venta, los cambios
en dicho importe se reconocerán en el resultado del ejercicio en que se produzcan los mismos.
Las existencias a que se ha hecho referencia en el apartado (a) del párrafo 3 se valoran por su valor neto
realizable en ciertas fases de la producción. Ello ocurre, por ejemplo, cuando se hayan recogido las
cosechas agrícolas o se hayan extraído los minerales, siempre que su venta esté asegurada por un
contrato a plazo sea cual fuere su tipo o garantizada por el gobierno, o bien cuando exista un mercado
activo y el riesgo de fracasar en la venta sea mínimo. Esas existencias se excluyen únicamente de los
requerimientos de valoración establecidos en esta Norma.
Los intermediarios que comercian son aquéllos que compran o venden materias primas cotizadas por
cuenta propia o bien por cuenta de terceros. Las existencias a que se ha hecho referencia en el apartado
(b) del párrafo 3 se adquieren, principalmente, con el propósito de venderlas en un futuro próximo y
generar ganancias procedentes de las fluctuaciones en el precio o un margen comercial. Cuando esas
existencias se contabilicen por su valor razonable menos los costes de venta, quedarán excluidas
únicamente de los requerimientos de valoración establecidos en esta Norma.
Definiciones
Los siguientes términos se usan, en la presente Norma, con el significado que a continuación se
especifica:
Existencias son activos:
(a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la explotación;
(b) en proceso de producción de cara a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción
o en el suministro de servicios.
Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la explotación,
menos los costes estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo,
entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan una transacción en condiciones de
independencia mutua.
Información a revelar
36. En los estados financieros se revelará la siguiente información:
(a) las políticas contables adoptadas para la valoración de las existencias, incluyendo la
fórmula de valoración de los costes que se haya utilizado;
(b) el importe total en libros de las existencias, y los importes parciales según la
clasificación que resulte apropiada para la entidad;
(c) el importe en libros de las existencias que se contabilicen por su valor razonable menos
los costes de venta;
(d) el importe de las existencias reconocido como gasto durante el ejercicio;
(e) el importe de las rebajas de valor de las existencias que se haya reconocido como gasto
en el ejercicio, de acuerdo con el párrafo 34;
(f) el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se haya reconocido
como una reducción en la cuantía del gasto por existencias en el ejercicio, de acuerdo con el
párrafo 34;
(g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las rebajas de valor,
de acuerdo con el referido párrafo 34; y
(h) el importe en libros de las existencias pignoradas en garantía del cumplimiento de
deudas.
La información acerca del importe en libros de las diferentes clases de existencias, así como la
variación de dichos importes en el ejercicio, resultará de utilidad a los usuarios de los estados
financieros. Una clasificación común de las existencias es la que distingue entre mercaderías,
suministros para la producción, materias primas, productos en curso y productos terminados. Las
existencias de un prestador de servicios pueden ser descritas, simplemente, como productos en curso.
El importe de las existencias reconocido como gasto durante el ejercicio, denominado generalmente
coste de las ventas, comprenderá los costes previamente incluidos en la valoración de los productos que
se hayan vendido, así como los costes indirectos no distribuidos y los costes de producción de las
existencias por importes anómalos. Las circunstancias particulares de cada entidad podrían exigir la
inclusión de otros costes, tales como los costes de distribución.
Algunas entidades adoptan un formato para la presentación del resultado del ejercicio en el que se
presentan los importes diferentes a la cifra de coste de las existencias reconocido como gasto durante el
ejercicio. Según este formato, la entidad presentará un análisis de los gastos mediante una clasificación
basada en la naturaleza de estos gastos. En este caso, la entidad revelará los costes reconocidos como
gastos de materias primas y consumibles, costes de mano de obra y otros costes, junto con el importe
del cambio neto en las existencias para el ejercicio.
INVENTARIO ALICORP SAA
El movimiento de la estimación por desvalorización de inventarios durante los años 2017 y 2016 fue
como sigue:
2017 2016
S/0 S/0
Saldo inicial 17,360 58,661

Estimación por desvalorización de inventarios, nota 24,355 13,194
24(a)
Recupero y utilización de provisión, nota 24(a) -19,055 -49,356
Castigos -1,427 -4,737
Otros movimientos -50 -402
Saldo final 21,283 17,360

La estimación por desvalorización de inventarios incluida en los ejercicios 2017 y 2016
corresponde principalmente a detergentes y pastas, respectivamente. Durante el año 2017, la Compañía
y sus Subsidiarias utilizaron las provisiones constituidas en años anteriores por aproximadamente
S/14,800,000 que
2017 2016 correspondía principalmente
S/0 S/0 a pastas, detergentes,
desodorantes y materia
Mercaderías 45,589 40,287 prima, mediante la venta de
Productos terminados 185,907 159,373 dichos productos. Durante el
Subproductos 6,268 7,214 año 2016, la Compañía
Productos en proceso 24,034 24,308 vendió la quinua que
mantenía al 31 de diciembre
Materias primas y auxiliares 426,773 387,956
de 2015, por lo cual utilizó
Envases, embalajes, suministros diversos y 61,879 91,382 las provisiones constituidas
repuestos por aproximadamente
Inventario por recibir 154533 85876 S/41,423,000.
904,983 796,396 En opinión de la
Estimación por desvalorización de inventarios -21,283 -17,360 Gerencia, la estimación por
(b) desvalorización de
Total 883,700 779,036 inventarios cubre
adecuadamente el riesgo de
desvalorización de inventarios al 31 de diciembre de 2017 y de 2016.
CUENTA 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEFINICIÓN
La Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo agrupa los activos tangibles que cumplen las siguientes
condiciones:
a) Son poseídos para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros o para propósitos administrativos; y,
b) Se espera usar durante más de un período.
CRITERIOS A TOMAR EN CUENTA
A efectos de utilizar esta cuenta, debemos tomar en cuenta los siguientes criterios:
• Reconocimiento de un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo
Un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si:
a) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y,
b) El costo del elemento pueda medirse con fiabilidad.
• Tratamiento de los inmuebles
Los terrenos y los edificios son activos separables, debiendo contabilizarse por separado, incluso si
hubieran sido adquiridos de forma conjunta.
• Medición en el momento del reconocimiento inicial
En el momento del reconocimiento inicial, una entidad medirá un elemento de Inmuebles, maquinaria y
equipo, por su costo. El costo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento.
• ¿Qué incluye el concepto “Costo”?
El costo de un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo comprende:
a) Su precio de adquisición, incluidos los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de

importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de
deducir cualquier descuento o rebaja del precio.
b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre una entidad cuando
adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado
periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.
• Medición posterior al reconocimiento inicial
Una entidad medirá todos los elementos de Inmuebles, maquinaria y equipo tras su reconocimiento
inicial, al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor
acumuladas.
• Tratamiento de las mejoras
Los desembolsos posteriores a la adquisición de un bien de inmuebles, maquinaria y equipo, deben

añadirse al valor en libros del activo cuando sea probable que de los mismos se deriven beneficios
económicos futuros adicionales a los originalmente evaluados, siguiendo pautas normales de
rendimiento para el activo existente.
• Tratamiento de las reparaciones
Los costos de mantenimientos menores y reparaciones se reconocen como gasto en el momento en que
se incurren.
• Inmuebles destinados para la venta
Los inmuebles adquiridos o construidos por una entidad para su comercialización serán clasificados
como existencias.
• Baja en libros
Una entidad dará de baja en cuentas un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo:
a) Cuando disponga de él, o,
b) Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.

En ese caso, la ganancia o pérdida por la baja en cuenta se reconocerá en el resultado del período en
que el elemento sea dado de baja en cuentas. Estos ingresos no se clasificarán como ingresos
ordinarios.
¿Cuál es el alcance de la NIC 16?

De manera general, la NIC 16 debe ser aplicada para la contabilización de los
elementos que califiquen dentro del rubro Inmuebles, maquinaria y equipo, salvo cuando otra Norma
exija o permita un tratamiento contable diferente.
Sin perjuicio de lo anterior, la NIC 16 no será de aplicación a:
a) Los Inmuebles, maquinaria y equipo clasificados como mantenidos para la venta de acuerdo con la
NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas;
b) los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola (véase la NIC 41Agricultura);
c) el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación
(véase la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales), o
d) las inversiones en derechos mineros, exploración y extracción de minerales,
petróleo, gas natural y otros recursos no renovables similares.
IMPORTANTE
La NIC 16 también es de aplicación para el reconocimiento, medición inicial y posterior, entre otros, de
bienes que califiquen como inmuebles maquinaria y equipo, utilizados para desarrollar o mantener los
activos
Para efectos contables ¿en qué momento se reconocen los inmue-

bles, maquinarias y equipos?
Un elemento de inmueble, maquinaria y equipo se reconocerán como activo

cuando:
a) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
derivados del mismo, y
b) el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.
Criterios para el reconocimiento

-Probabilidad de beneficios económicos futuros
-Valoración fiable del costo
Propiedades, planta y equipo

Alicorp SAA
El rubro “Propiedades, planta y equipo” se presenta al costo de adquisición, neto de la depreciación

acumulada y/o las pérdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere.
El costo inicial de un activo comprende su precio de compra o su costo de fabricación, incluyendo

aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo necesario para poner dicho activo
en operación, el estimado inicial de la obligación de rehabilitación y los costos de financiamiento para
los proyectos de construcción a largo plazo, en la medida
en que se cumplan los requisitos para su reconocimiento.
Cuando los componentes significativos de propiedades, planta y equipo requieren ser reemplazados, la
Compañía y sus Subsidiarias dan de baja el componente reemplazado y
reconocen el componente nuevo con su correspondiente vida útil y depreciación. Del mismo modo,
cuando se efectúa una inspección de gran envergadura, el costo de la misma se reconoce como un
reemplazo en la medida en que se cumplan los requisitos para su
reconocimiento.
Todos los demás costos rutinarios de reparación y mantenimiento se reconocen como gasto en el estado
consolidado de resultados a medida que se incurren.
Una partida de propiedades, planta y equipo o un componente significativo es retirado al momento de

su disposición o cuando no se esperan beneficios económicos de su uso o disposición posterior.
Cualquier ganancia o pérdida que surja al momento del retiro del activo fijo (calculada como la
diferencia entre los ingresos por la venta y el valor en libros del activo) es incluida en el estado
consolidado de resultados en el año en que se retira el
activo.
El valor residual, la vida útil y los métodos de depreciación son revisados y ajustados, en caso sea
apropiado, al final de cada año.
Las obras en curso incluyen los desembolsos para la construcción de activos, los costos de
financiamiento, y los otros gastos directos atribuibles a dichas obras,devengados durante la etapa de
construcción. Las obras en curso se capitalizan cuando se completan y su depreciación se calcula desde
el momento en que están en condiciones para su uso.
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los activos se calcula siguiendo el método de línea
recta, tomando en consideración las siguientes vidas útiles:
Años
Edificios, plantas y otras construccion. Entre 2 y 115
Maquinaria y equipo Entre 2 y 54
Unidades de transporte. Entre 2 y 13
Muebles y enseres. Entre 2 y 17
Equipos de cómputo. Entre 1 y 8
Equipos diversos Entre 1 y 50
Durante el ejercicio 2017, luego del análisis realizado por la Gerencia, se transfirieron activos al rubro
“Propiedades, planta y equipo, neto” por un costo neto de S/25,352,000, el cual incluye principalmente
tres predios de la Compañía por un costo neto de S/24,724,000. Asimismo, se transfirieron un terreno,
edificaciones y equipos de la planta ubicada en Ruta 229, Km 6.7, Bahía Blanca, Argentina, por un
costo neto de S/14,622,000 del rubro “Propiedades, planta y equipo, neto” a “Activos clasificados
como mantenidos para la venta, neto”,
Durante el ejercicio 2016, la principal transferencia corresponde al terreno y edificaciones de la ex

planta Breña ubicada en Jr. Chamaya, Breña, por un costo neto de S/10,142,000.
En el ejercicio 2017, corresponde principalmente a la venta de una línea de producción de fideos

por un costo neto de S/1,344,000.
ACTIVO INTANGIBLE
OBJETIVO:
Establecer el tratamiento contable para el reconocimiento, valoración y desglose de todos los

intangibles que no están contemplados específicamente en otra NIC.
DEFINICIONES:
• Investigación es todo aquel estudio original y planificado, emprendido con la finalidad de obtener
nuevos conocimientos científicos o tecnológicos.
• Desarrollo es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de
conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos,
métodos, procesos o sistemas nuevos, o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su
producción o utilización comercial.
• Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario (dentro de los activos
monetarios encontramos el dinero efectivo y otros activos por los que se van a recibir unas cantidades
fijas o determinadas de dinero) y sin apariencia física (o sea que no son bienes tangibles).
ACTIVO IDENTIFICABLE:
• Un activo intangible es identificable cuando:
o Es susceptible de ser separado o escindido de la entidad propietaria y vendido, cedido, arrendado o
intercambiado, ya sea individualmente o junto con el contrato, el/los activos o pasivos con los que
guarde relación; o
o Surge de derechos contractuales o de otros derechos legales, con independencia de que esos derechos
sean transferibles o separables de la entidad o de otros derechos u obligaciones.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE UN ACTIVO INTANGIBLE:

• Se exige el reconocimiento de un activo intangible, ya sea adquirido o desarrollado internamente, si
cumple conjuntamente las siguientes condiciones:
o Es probable que el activo intangible genere beneficios económicos futuros para la entidad.
o El costo del activo puede ser determinado de forma fiable.
¿Qué "beneficios económicos futuros" puede generar un activo intangible? Se pueden incluir los
ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de productos o servicios, los ahorros de
costo y otros rendimientos diferentes que se deriven del uso del activo por parte de la entidad.
• Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo. El costo de un activo intangible
adquirido de forma independiente comprende:
o El precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos no recuperables que
recaigan sobre la adquisición, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas; y
o Cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
• En el caso de activos intangibles desarrollados internamente, existen criterios adicionales para
su reconocimiento.
o No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la fase de investigación).
Los desembolsos por investigación (o en la fase de investigación), se reconocerán como gastos del
periodo en el que se incurran. En otras palabras todos los gastos de investigación han de cargarse a la
cuenta de resultados en el momento en el que se incurren.
o Un activo intangible surgido del desarrollo (o de la fase de desarrollo), se reconocerá como tal si, y
sólo si, la entidad puede demostrar todos los extremos siguientes:
? Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar
disponible para su utilización o su venta.
? Su intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo.
? Su capacidad para utilizar o vender el activo intangible.
? La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios económicos en el futuro.
Entre otras cosas, la entidad debe demostrar la existencia de un mercado para la producción que genere
el activo intangible o para el activo en sí, o bien, en el caso de que vaya a ser utilizado internamente, la
utilidad del mismo para la entidad.
? La disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el
desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible.
? Su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su
desarrollo.
En otras palabras, los gastos de desarrollo se capitalizan sólo cuando se ha podido establecer la
viabilidad técnica y comercial del producto o servicio en cuestión.
o Las marcas comerciales, las cabeceras de periódicos o revistas, los sellos o denominaciones
editoriales, las listas de clientes, los gastos de puesta en marcha, los costos de formación, los costos de
publicidad y los costos de reubicación, generados internamente, no deben registrarse como activos
intangibles.
• El costo de un activo intangible generado internamente comprenderá todos los costos directamente
atribuibles necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma
prevista por la gerencia. Ejemplos de costos directamente atribuibles son:
o Los costos de materiales y servicios utilizados o consumidos en la generación del activo intangible.
o Los sueldos derivados de la generación del activo intangible.
o Los honorarios para registrar los derechos legales sobre el activo intangible.
o La amortización de patentes y licencias que se utilizan para generar activos intangibles.
• El valor llave no se reconocerá como un activo intangible. El valor llave puede definirse
sucintamente como la diferencia entre el valor de mercado de la entidad (cuánto estarían dispuesto a
pagar un comprador por la misma) y el valor de la entidad que la contabilidad arroja. Sin embargo, no
se puede considerar que esta diferencia representa el valor de activos intangibles controlados por la
entidad, requisito este imprescindible para definir un activo.
• Los activos intangibles, incluidas las actividades de Investigación+Desarrollo en curso, adquiridos en
una combinación de negocios deben reconocerse por separado del valor llave si surgen como resultado
de derechos contractuales o legales o pueden separarse del negocio.
RECONOCIMIENTO COMO GASTO:

• Si un elemento inmaterial no cumple con la definición y los criterios de reconocimiento aplicables a
los activos intangibles, los gastos relacionados con dicho elemento deben llevarse a la cuenta de
resultados en el momento en que se incurren, salvo cuando el costo incurrido forme parte de una
combinación de negocios tratada como adquisición, en cuyo caso debería pasar a formar parte del
importe asignado al valor llave en la fecha de adquisición.
• Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos del periodo no se
reconocerán posteriormente como parte del costo de un activo intangible.
• Por lo general, los gastos ocasionados por un activo inmaterial después de su adquisición o
finalización se registran como gasto. Sólo en raras ocasiones se cumplen los criterios de
reconocimiento como activo.
MEDICIÓN POSTERIOR AL RECONOCIMIENTO INICIAL:

• La entidad elegirá como política contable entre el "modelo del costo" o el "modelo de revaluación". Si
un activo intangible se contabiliza según el modelo de revaluación, todos los demás activos
pertenecientes a la misma clase también se contabilizarán utilizando el mismo modelo, a menos que no
exista un mercado para esa clase de activos.
o Según el modelo del costo, con posterioridad a su reconocimiento inicial un activo intangible se
contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas
por deterioro del valor.
o Según el modelo de revaluación, con posterioridad al reconocimiento inicial un activo intangible se
contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación,
menos la amortización acumulada, y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor que
haya sufrido. Para fijar el importe de las revaluaciones, el valor razonable se determinará por referencia
a un mercado activo. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el
importe en libros del activo, en la fecha del balance, no difiera significativamente del que podría
determinarse utilizando el valor razonable.
? Si un activo intangible, dentro de un grupo de activos intangibles revaluados, no pudiera ser objeto de
revaluación porque no existe un mercado activo para el mismo, el elemento en cuestión se contabilizará
según su costo, menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas
que le hayan podido afectar.
? Si no pudiera seguir determinándose el valor razonable de un activo intangible, por faltar el mercado
activo que sirve de referencia, el importe en libros del elemento será el importe revaluado, en la fecha
de la última revaluación por referencia al mercado activo, menos la amortización acumulada y las
pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
? Cuando se incremente el importe en libros de un activo intangible como consecuencia de una
revaluación, dicho aumento se llevará directamente a una cuenta de superávit de revaluación, dentro del
patrimonio neto. No obstante, el incremento se reconocerá en el resultado del periodo en la medida en
que suponga una reversión de una disminución por devaluación del mismo activo, que fue reconocida
previamente en resultados.
? Cuando se reduzca el importe en libros de un activo intangible como consecuencia de una
revaluación, dicha disminución se reconocerá en el resultado del periodo. No obstante, la disminución
será cargada directamente al patrimonio neto contra cualquier superávit de revaluación reconocido
previamente en relación con el mismo activo, en la medida que tal disminución no exceda del saldo de
la citada cuenta de superávit de revaluación.
VIDA ÚTIL:
• Los activos intangibles pueden clasificarse en dos grupos en atención a su vida útil:
o Intangibles de vida útil indefinida. Para estos intangibles no existe un límite previsible para el
período en el que se espera que el activo genere beneficios económicos para la entidad. Es de hacer
notar que "vida útil indefinida" no significa lo mismo que "vida útil infinita".
o Intangibles de vida útil definida. Para estos intangibles existe un período limitado de generación de
beneficios para la sociedad.
• Los activos intangibles con vida útil indefinida no se amortizan sino que deben ser sometidos a
pruebas de deterioro de valor en cada fecha de cierre. Si el importe recuperable es inferior al importe
en libros, se reconoce una pérdida por deterioro de valor. La evaluación también debe considerar si el
activo inmaterial sigue teniendo una vida indefinida.
• Para el caso de los activos intangibles con vida útil definida, por lo general el costo se amortiza a
lo largo de dicho período. Si el activo intangible tiene un precio de cotización en el mercado, se
permite elegir una política contable basada en un modelo de revaluación. Siguiendo el modelo de
revaluación, el activo se registra a su importe revaluado, que es el valor razonable en la fecha de
revaluación menos la amortización acumulada practicada con posterioridad.
VALOR RESIDUAL:
• Se supondrá que el valor residual de un activo intangible es nulo a menos que:
o Exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al final de su vida útil; o que
o Exista un mercado activo para el activo intangible, y además: a) pueda determinarse el valor residual
con referencia a este mercado, y b) sea probable que ese mercado subsista al final de la vida útil del
mismo.
(a) Activos intangibles, ver nota 14 -

Los activos intangibles adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo. El costo de los
activos intangibles adquiridos en combinaciones de negocios es su valor razonable a la fecha de la
adquisición. Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos
la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor, en caso de existir,
ver párrafo (s) siguiente.
Los activos intangibles generados internamente no se capitalizan y el desembolso se refleja en el estado consolidado de resultados en el ejercicio en el que dicho desembolso se incurre.
Las vidas útiles de los activos intangibles pueden ser limitadas o ilimitadas.
Los activos intangibles con vidas útiles limitadas se amortizan a lo largo de sus vidas útiles económicas, y se revisan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor en la medida en que exista
algún indicio de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. El período y el método de amortización para un activo intangible con una vida útil limitada se revisan al menos al
cierre de cada período sobre el que se informa. Los cambios en la vida útil esperada o el patrón esperado de consumo del activo se contabilizan al modificarse el período o el método de amortización,
según corresponda, y se tratan como cambios en las estimaciones contables.
El gasto por amortización de activos intangibles con vidas útiles limitadas se reconoce en el estado consolidado de resultados en la categoría de gastos que resulte más coherente con su función.
Los activos intangibles con vidas útiles ilimitadas no se amortizan pero se someten a pruebas anuales para determinar si sufrieron algún deterioro del valor, ya sea en forma individual o a nivel de la
unidad generadora de efectivo a la que pertenecen. Una vida útil indefinida se revisa en forma anual para determinar si la misma sigue siendo apropiada. En caso de no serlo, el cambio de vida útil de
ilimitada a limitada se contabiliza en forma prospectiva.
Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y se reconocen en el
estado consolidado de resultados cuando se da de baja el activo respectivo.
A continuación se presenta un resumen de las políticas aplicadas a los activos intangibles que poseen la Compañía y sus Subsidiarias:
Lista de Fórmulas Acuerdos de

Licencias Marcas clientes industria no
les competencia
Vidas útiles (en Finita (3- Indefinid Finita Indefinida Finita (5)
años) 10) a (7)
El método de amortización usado por la Compañía y sus Subsidiarias es línea recta.
1. Activos intangibles, neto

(a) A continuación se presenta los movimientos del costo y amortización acumulada:
Licencias Lista Acuerdos de no

y software Marcas (c) de competencia Otros Total
clientes
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Costo
Saldos al 1 de enero de 2016 124,092 430,133 74,580 43,855 36,334 708,994
Adiciones 156 - - - - 156
Transferencia (d) 25,947 - - - - 25,947
52
Otros 19 (2) 1 (324) (1) (307)

Retiros (14) - - - - (14)
Diferencia de conversión 513 23,391 4,494 (125) - 28,273
Saldos al 31 de diciembre de 2016 150,713 453,522 79,075 43,406 36,333 763,049
Adiciones (e) 164 - - - 19,741 19,905
Transferencia (d) 3,885 (472) - 1,123 (614) 3,922
Retiros (261) - - - - (261)
Diferencia de conversión (1,548) (9,343) (1,798) (161) (1) (12,851)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 152,953 443,707 77,277 44,368 55,459 773,764
Amortización acumulada
Saldos al 1 de enero de 2016 102,097 6,920 30,675 23,977 57 163,726
Adiciones (b) 10,927 2 10,708 8,687 26 30,350
Otros 4 1 - (325) - (320)
Diferencia de conversión (214) (39) 2,075 (105) (13) 1,704
Saldos al 31 de diciembre de 2016 112,814 6,884 43,458 32,234 70 195,460
Adiciones (b) 11,342 - 10,807 8,693 26 30,868
Retiros (100) - - - - (100)
Transferencias 100 (472) - 19 - (353)
Diferencia de conversión (766) (126) (1,116) (137) 15 (2,130)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 123,390 6,286 53,149 40,809 111 223,745
Deterioro acumulado (f)

Saldos al 1 de enero de 2017 - - - - - -
Adiciones - 137 - - - 137
Saldos al 31 de diciembre de 2017 - 137 - - - 137
Valor neto en libros
Al 31 de diciembre de 2017 29,563 437,284 24,128 3,559 55,348 549,882
Al 31 de diciembre de 2016 37,899 446,638 35,617 11,172 36,263 567,589
52
(b) La distribución de la amortización de los años 2017 y 2016
fue como sigue:
2017
S/(000)
Costo de ventas, nota 24 174
Gastos de ventas y distribución, nota 25 2,943
Gastos administrativos, nota 26 27,751
30,868
(c) La composición de las marcas es la siguiente:
2017
S/(000)
Santa Amalia 150,806
Angel 86,359
Sayón 61,770
Opal 55,527
Salmofood 43,163
Marsella 20,914
Margarita 10,400
Alpesa 3,166
Break 970
Otras marcas 4,209
437,284
(d) Al 31 de diciembre de 2017, las transferencias

corresponden, principalmente, a diversas licencias
adquiridas por la Compañía. Al 31 de diciembre de 2016,
correspondían principalmente al sistema de consolidación
en Perú y a la implementación del sistema SAP en Brasil.
(e) Las principales adiciones del año 2017 corresponden a

compra de licencias e implementación de módulos en el
ERP de la Compañía.
(f) Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, se han realizado

pruebas de deterioro del valor de las marcas y de las
fórmulas industriales. En el 2017, como resultado de
dichas pruebas se identificó y registró un deterioro de
S/137,000 relacionado con la marca Break.
(g) Por los otros activos intangibles, la Gerencia considera que

no hay situaciones que puedan afectar las proyecciones de
los resultados esperados en los años remanentes de sus
vidas útiles por lo que, en su opinión, no se tienen indicios
de deterioro al 31 de diciembre de 2017
CUENTA 42: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –

TERCEROS
DEFINICIÓN
La Cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros agrupa las
subcuentas que representan obligaciones que contrae la empresa derivada
de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.
A TENER EN CUENTA
• Reconocimiento inicial y posterior
Las cuentas por pagar comerciales se reconocerán por el monto nominal
de la transacción, menos los pagos efectuados, lo que es igual al costo
amortizado.
• Operaciones en moneda extranjera

Las cuentas en moneda extranjera pendientes de pago a la fecha de los
estados financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las
transacciones a dicha fecha.
• Tratamiento de los anticipos otorgados

Los anticipos otorgados a proveedores, en cuanto corresponden a compra
de bienes o servicios pactados, deben reclasificarse para efectos de
presentación, de acuerdo con la naturaleza de la transacción. Si el anticipo
no corresponde de bienes o servicios pactados, corresponde presentarse
como “Otras cuentas por cobrar” en el Estado de Situación Financiera.
Normas de información financiera relacionadas

NIC 1 Presentación de estados financieros (en lo referente a
compensación de cuentas).
La Norma establece los requisitos generales para la presentación de los
estados financieros y las directrices para determinar su estructura, de
igual forma fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Para ello fija
las bases para la presentación de los estados financieros con el objeto de
asegurar que los mismos sean comparables, ya sea con los estados
financieros de la misma empresa de ejercicios anteriores, como con los
de otras empresas diferentes, con domicilio social en cualquier país de la
UE.
La NIC 1 se aplicará a todo tipo de estados financieros que sean
elaborados y presentados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarán
de la misma manera a todas las empresas, con independencia de que
elaboren estados financieros consolidados o separados.
NIC 21 Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas

extranjeras.
Una entidad podrá llevar a cabo actividades en el extranjero de dos
maneras diferentes. Puede realizar transacciones en moneda extranjera o
bien puede tener negocios en el extranjero. Además, la entidad podrá
presentar sus estados financieros en una moneda extranjera. El objetivo
de esta norma es prescribir cómo se incorporan, en los estados financieros
de una entidad, las transacciones en moneda extranjera y los negocios en
el extranjero, y cómo convertir los estados financieros a la moneda de
presentación elegida.
Los principales problemas que se presentan son el tipo o tipos de cambio
a utilizar, así como la manera de informar sobre los efectos de las
variaciones en los tipos de cambio dentro de los estados financieros.
Esta Norma se aplicará:
(a) al contabilizar las transacciones y saldos en moneda extranjera, salvo
las transacciones y saldos con derivados que estén dentro del alcance de
la NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y valoración.
(b) al convertir los resultados y la situación financiera de los negocios en
el extranjero que se incluyan en los estados financieros de la entidad, ya
sea por consolidación, por consolidación proporcional o por el método de
la participación.
(c) al convertir los resultados y la situación financiera de la entidad a una
moneda de presentación.
NIC 32 Instrumentos financieros: presentación.
El objetivo de esta Norma es establecer principios para presentar los
instrumentos financieros como pasivos o patrimonio y para compensar
activos y pasivos financieros. Ella aplica a la clasificación de los
instrumentos financieros, desde la perspectiva del emisor, en activos
financieros, pasivos financieros e instrumentos de patrimonio; en la
clasificación de los intereses, dividendos y pérdidas y ganancias
relacionadas con ellos; y en las circunstancias que obligan a la
compensación de activos financieros y pasivos financieros. 3 Los
principios de esta Norma complementan los principios de reconocimiento
y medición de los activos financieros y pasivos financieros, de la NIIF 9
Instrumentos Financieros y a la información a revelar sobre ellos en la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar.
NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición.
Esta Norma se aplicará por las entidades a todos los instrumentos
financieros dentro del alcance de la NIIF 9 Instrumentos Financieros si,
y en la medida en que:
(a) la NIIF 9 permita que se apliquen los requerimientos de la
contabilidad de coberturas de esta Norma.
(b) el instrumento financiero sea parte de una relación de coberturas que
cumpla los requisitos de la contabilidad de coberturas de acuerdo con esta
Norma.
NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar

El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados
financieros, revelen información que permita a los usuarios evaluar:
(a) la relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera
y en el rendimiento de la entidad.
(b) la naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos
financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el periodo y lo
esté al final del periodo sobre el que se informa, así como la forma de
gestionar dichos riesgos.
Los principios contenidos en esta NIIF complementan a los de
reconocimiento, medición y presentación de los activos financieros y los
pasivos financieros de la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
y de la NIIF 9 Instrumentos Financieros.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS:
ALICORP SAA
Las cuentas por pagar comerciales están denominadas principalmente en

soles y dólares estadounidenses, son de vencimiento corriente, no generan
intereses y no tienen garantías específicas.
La Compañía ofrece a sus proveedores un programa para el pago de sus
cuentas a través de instituciones financieras. Este programa permite a los
proveedores vender sus cuentas por cobrar a las instituciones financieras
en un acuerdo negociado por separado entre el proveedor y la institución
financiera, permitiendo a los proveedores administrar mejor sus flujos de
efectivo y a la Compañía reducir sus costos de procesamiento de pagos.
La Compañía no tiene ningún interés financiero directo en estas
transacciones. Todas las obligaciones de la Compañía con sus
proveedores, incluidos los saldos por pagar, se mantienen según los
acuerdos contractuales celebrados con ellos. Al 31 de diciembre de 2017
y de 2016, los saldos relacionados con estas operaciones ascienden a
S/231,215,000 y S/188,455,000, respectivamente.
Las cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y cuentas por
cobrar a partes relacionadas, debido a su vencimiento corriente, la
Gerencia de la Compañía estima que su saldo contable se aproxima a sus
valores razonables.
Requisitos para nuevos proveedores
1. Homologación de Calidad o equivalente (Obligatoria)
Comprende la certificación de la empresa en los aspectos de: situación
financiera y obligaciones legales; capacidad operativa; gestión de la
calidad y del medio ambiente.
La evaluación aplicada es de acuerdo a la actividad de la empresa:
Servicios, Comercializadoras, Fabricantes y Operadores logísticos.
2. Homologación de Seguridad o equivalente (Obligatoria)

Comprende la certificación de la empresa en los aspectos de
cumplimiento de la implementación de un sistema básico de seguridad y
salud en el trabajo (DS 009). En este caso es requerida cuando el
proveedor efectuará trabajos dentro de las instalaciones de Alicorp.
3. Asociación de Buenos Empleadores – ABE (Opcional).

En Alicorp apoyamos las buenas prácticas en Recursos Humanos y
extendemos esta filosofía a nuestros proveedores, quienes deben
certificar como Proveedores Calificados ABE, como mínimo, o Socios
ABE.
El cumplir con estos requisitos, califa al proveedor como habilitado para

ser contratado cuando la situación así lo amerite.
Las homologaciones de Calidad y/o Seguridad pueden ser generadas por

Empresas reconocidas para tal fin como SGS del Perú u equivalente.
ANALISIS DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES DE ALICORP
Capital emitido
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el capital emitido está representado
por 847,191,731 acciones comunes de S/1.00 de valor nominal cada
una; autorizadas, emitidas y pagadas en su totalidad.
Las acciones comunes de la Compañía están inscritas en la Bolsa de
Valores de Lima. Al 31 de diciembre de 2017 su valor de cotización fue
de S/10.60 por acción (S/7.30 al 31 de diciembre de 2016).
La estructura societaria de la Compañía al 31 de diciembre de 2017 y
2016 fue como sigue:
Acciones de inversión -
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016 las acciones de inversión
comprenden 7,388,470 acciones de un valor nominal de S/1.00 cada
una.
El valor de cotización de las acciones de inversión asciende a S/9.30 por
acción al 31 de diciembre de 2017 (S/5.80 al 31 de diciembre de 2016).
Las acciones de inversión tienen el mismo derecho que las acciones
comunes y confieren a sus titulares una distribución preferencial de los
dividendos de acuerdo con su valor nominal (esta preferencia aún no ha
sido definida por la legislación vigente).
Otras reservas de capital -
Corresponde a la reserva legal constituida por la Compañía, que de
acuerdo con la Ley General de Sociedades, se constituye transfiriendo
como mínimo 10 por ciento de la utilidad neta de cada ejercicio,
después de deducir pérdidas acumuladas, hasta que alcance un monto
equivalente a la quinta parte del capital. En ausencia de utilidades no
distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva legal debe ser
aplicada a compensar pérdidas, pero debe ser repuesta. La reserva legal
puede ser capitalizada, pero igualmente debe ser repuesta.
Adicional a ello se incluye dentro de este rubro el resultado del plan de
pagos basados en acciones
Pagos basados en acciones -
Al 31 de diciembre de 2017, el rubro “Otras reservas de capital” incluye
un importe de aproximadamente S/789,000, correspondiente al valor
razonable de las acciones otorgadas por la Compañía a ciertos
ejecutivos. Durante el año 2017, la Compañía y sus Subsidiarias han
reconocido por este concepto un gasto de aproximadamente S/789,000,
en el estado consolidado de resultados.
Distribución de dividendos -
En Junta General de Accionistas de fecha de 30 de marzo de 2017, se
acordó la distribución de dividendos por S/119,641,000, equivalente a
aproximadamente S/0.14 por acción, los cuales fueron pagados el 26 de
mayo de 2017. Asimismo, según Junta General Ordinaria de
Accionistas de la subsidiaria Inbalnor S.A. de fecha 8 de diciembre de
2017, se acordó la distribución de dividendos por US$8,838,000 de
forma proporcional a su participación accionaria, de los cuales
US$2,209,000 (equivalente a S/7,158,000) fueron distribuidos y
pagados a la participación no controladora.
Según Junta General de Accionistas de fecha de 30 de marzo de 2016,
se acordó la distribución de dividendos por S/46,147,000, equivalente a
aproximadamente S/0.054 por acción, los cuales fueron pagados
mediante transferencias y cheques bancarios el 27 de mayo de 2016.
Norma Internacional de Contabilidad 1 Presentación de Estados

Financieros
Objetivo
 Esta Norma establece las bases para la presentación de los
estados financieros de propósito general, para asegurar que los
mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de
la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como
con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos
generales para la presentación de los estados financieros, guías
para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su
contenido.
Alcance
 Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados
financieros de propósito de información general conforme a las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 En otras NIIF se establecen los requerimientos de
reconocimiento, medición e información a revelar para
transacciones y otros sucesos.
 Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de
los estados financieros intermedios condensados que se elaboren
de acuerdo con la NIC 34 Información Financiera Intermedia.
Sin embargo, los párrafos 15 a 35 se aplicarán a estos estados
financieros. Esta Norma se aplicará de la misma forma a todas
las entidades, incluyendo las que presentan estados financieros
consolidados y las que presentan estados financieros separados,
como se definen en la NIC 27 Estados Financieros Consolidados
y Separados.
 Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con
ánimo de lucro, incluyendo las pertenecientes al sector público.
Si las entidades con actividades sin fines de lucro del sector
privado o del sector público aplican esta Norma, podrían verse
obligadas a modificar las descripciones utilizadas para partidas
específicas de los estados financieros, e incluso para éstos.
 Similarmente, las entidades que carecen de patrimonio, tal como
se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
(por ejemplo, algunos fondos de inversión), y las entidades cuyo
capital en acciones no es patrimonio (por ejemplo, algunas
entidades cooperativas) podrían tener la necesidad de adaptar la
presentación en los estados financieros de las participaciones de
sus miembros o participantes
Estado de cambios en el patrimonio
 Una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio
que muestre:
 el resultado integral total del periodo, mostrando de forma
separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la
controladora y los atribuibles a las participaciones no
controladoras;
 para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación
retroactiva o la reexpresión retroactiva reconocidos según la NIC
8; y
 para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los
importes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por
separado los cambios resultantes de:
 resultados;
 cada partida de otro resultado integral; y
 transacciones con los propietarios en su calidad de tales,
mostrando por separado las contribuciones realizadas por los
propietarios y las distribuciones a éstos y los cambios en las
participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a
una pérdida de control.
 Una entidad presentará, ya sea en el estado de cambios en el
patrimonio o en las notas, el importe de los dividendos
reconocidos como distribuciones a los propietarios durante el
periodo, y el importe por acción correspondiente.
 En el párrafo 106, los componentes de patrimonio incluyen, por
ejemplo, cada una de las clases de capitales aportados, el saldo
acumulado de cada una de las clases que componen el otro
resultado integral y las ganancias acumuladas.
 109 Los cambios en el patrimonio de una entidad, entre el
comienzo y el final del periodo sobre el que se informa,
reflejarán el incremento o la disminución en sus activos netos en
dicho periodo. Excepto por lo que se refiere a los cambios que
procedan de transacciones con los propietarios en su condición
de tales (como por ejemplo aportaciones de patrimonio, las
recompras por la entidad de sus propios instrumentos de
patrimonio y los dividendos) y los costos directamente
relacionados con estas transacciones, la variación integral del
patrimonio durante el periodo representa el importe total de
ingresos y gastos, incluyendo ganancias o pérdidas, generadas
por las actividades de la entidad durante el periodo.
 110 La NIC 8 requiere ajustes retroactivos al efectuar cambios
en las políticas contables, en la medida en que sean practicables,
excepto cuando las disposiciones transitorias de alguna NIIF
requieran otra cosa. La NIC 8 también requiere que la re
expresión para corregir errores se efectúe retroactivamente, en la
medida en que sea practicable. Los ajustes y las re expresiones
retroactivas no son cambios en el patrimonio sino ajustes al
saldo inicial de las ganancias acumuladas, excepto cuando
alguna NIIF requiera el ajuste retroactivo de otro componente de
patrimonio. El párrafo 106(b) requiere la revelación de
información en el estado de cambios en el patrimonio, sobre los
ajustes totales en cada uno de sus componentes derivados de los
cambios en las políticas contables y, por separado, de la
corrección de errores. Se revelará información sobre estos
ajustes para cada periodo anterior y para el principio del periodo.
Capital
134 Una entidad revelará información que permita que los usuarios de
sus estados financieros evalúen los objetivos, las políticas y los procesos
que ella aplica para gestionar el capital.NIC 1
135 Para cumplir lo establecido en el párrafo 134, la entidad revelará lo
siguiente:
 (a) información cualitativa sobre sus objetivos, políticas y
procesos de gestión de capital, que incluya:
 una descripción de lo que considera capital a efectos de su
gestión;
 cuando una entidad está a sujeta a requerimientos externos de
capital, la naturaleza de ellos y la forma en que se incorporan en
la gestión de capital; y
 cómo cumple sus objetivos de gestión de capital.
 (b) datos cuantitativos resumidos acerca de lo que gestiona como
capital. Algunas entidades consideran como parte del capital a
determinados pasivos financieros (por ejemplo, algunas formas
de deuda subordinada). Otras excluyen del capital a algunos
componentes del patrimonio (por ejemplo, los componentes
surgidos de las coberturas de flujos de efectivo).
 (c) los cambios en (a) y (b) desde el periodo anterior.
 (d) si durante el periodo ha cumplido con cualquier
requerimiento externo de capital al cual esté sujeto.
 (e) cuando la entidad no haya cumplido con alguno de estos
requerimientos externos de capital impuestos, las consecuencias
de este incumplimiento.
 La entidad basa esta información a revelar internamente
proporcionada al personal clave de la gerencia.
136 Una entidad puede gestionar su capital de diversas formas y estar
sujeta a distintos requerimientos sobre el capital. Por ejemplo, un
conglomerado puede incluir entidades que lleven a cabo actividades de
seguro y actividades bancarias, y esas entidades pueden operar en
diferentes jurisdicciones. Si la revelación de forma agregada de los
requerimientos de capital y de la forma de gestionar el capital no
proporcionase información útil o distorsionase la comprensión de los
recursos de capital de una entidad por parte de los usuarios de los
estados financieros, la entidad revelará información separada sobre cada
requerimiento de capital al que esté sujeta.
Instrumentos financieros con opción de venta clasificados como
patrimonio
En el caso de instrumentos financieros con opción de venta
clasificados como instrumentos de patrimonio, una entidad revelará
(en la medida en que no lo haya hecho en ninguna otra parte):
 un resumen de datos cuantitativos sobre el importe clasificado
como patrimonio;
 sus objetivos, políticas y procesos de gestión de su obligación de
recomprar o reembolsar los instrumentos cuando le sea
requerido por los tenedores de los instrumentos, incluyendo
cualquier cambio sobre el periodo anterior;
 las salidas de efectivo esperadas por reembolso o recompra de
esa clase de instrumentos financieros; y
 información sobre cómo se determinaron las salidas de efectivo
esperadas por reembolso o recompra. NIC 1
Otra información a revelar
137 Una entidad revelará en las notas:
 (a) el importe de los dividendos propuestos o anunciados antes
de que los estados financieros hayan sido autorizados para su
emisión, que no hayan sido reconocidos como distribución a los
propietarios durante el periodo, así como los importes
correspondientes por acción; y
 (b) el importe de cualquier dividendo preferente de carácter
acumulativo que no haya sido reconocido.
138 Una entidad revelará lo siguiente, si no ha sido revelado en otra
parte de la información publicada con los estados financieros:
 el domicilio y forma legal de la entidad, el país en que se ha
constituido y la dirección de su sede social (o el domicilio
principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de
la sede social);
 una descripción de la naturaleza de las operaciones de la entidad,
así como de sus principales actividades;
 el nombre de la controladora directa y de la controladora última
del grupo; y
 si es una entidad de vida limitada, información sobre la duración
de la misma.

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“AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIAION NACIONAL”

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIÓN PÚBLICO

TEMA: “DICTAMEN DE AUDITORIA ALICORP SAA”

UNIDAD DIDACTICA: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

 CABANA LLANOS ARACELY DIANA

DOCENTE: CPC CARMEN YENNY CALCINA CALCINA

Alicorp es una empresa dedicada a la elaboración de productos industriales, de consumo masivo

 Aceites de cocina: Primor, Capri, Cocinero, Cil, Friol

José Antonio Onrubia Holder

Alfredo Pérez Gubbins

COBERTURA A NIVEL INTERNACIONAL

 Cobertura a nivel nacional

 Una planta industrial en la isla de Chiloe

Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Dictamen de los auditores independientes

A los Accionistas y Directores de Alicorp S.A.A.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estads financieros consolidados

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros consolidados

Responsabilidad del Auditor

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao

Ricardo Del Águila

Nota 2017 2016

Efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las

Efectivo y equivalente de efectivo utilizados en las

Efectivo y equivalente de efectivo provenientes de

Aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo 775,609 160,936

Efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 1,043,381 273,483

Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado consolidado.

1. Identificación y actividad económica

La actividad económica de la Compañía y sus Subsidiarias consiste en la fabricación y

La Compañía y sus Subsidiarias efectúan sus ventas principalmente en sus respectivos

- NIC 7, Estado de flujos de efectivo - Enmiendas a la NIC 7

3. Inversiones contabilizadas aplicando el método de participación

Total 15,887 18,898

Saldos al 1 de enero 18,898 17,890

Saldos al 31 de diciembre 15,887 18,898

Panificadora Bimbo del Perú S.A Bimar S.A.

Total active 119,447 126,668 15,677 17,583

Ventas netas 160,105 139,666 - -

5. Propiedades, planta y equipo, neto

Edificios, plantas y Maquinaria Unidades de Muebles Equipos de Equipos Obras en

Adiciones (e) - 85 1,449 - 22 83 240 111,591 113,470

Adiciones (b) - 22,069 97,454 352 2,412 2,293 8,866 - 133,446

Saldos al 31 de diciembre de 2017 - - 444 - - - - - 444

Valor neto en libros

Intereses por bonos, nota 16.1(g) 69,365 62,522

Total 147,394 163,842

Perú (i) 29.5 28

2016 24.0 24.0

Mientras las Compañías no manifiesten su intención de tributar bajo el régimen del

(iii) La tasa tributaria es de 25 por ciento; sin embargo, si la subsidiaria genera

De acuerdo con las disposiciones legales vigentes en algunos países al 31 de

Perú (i) 5.0 6.8

(ii) De acuerdo a la Ley N° 1819 publicada el 29 de diciembre de 2016 se ha establecido

Las autoridades tributarias tienen el derecho de solicitar dicha información. Sobre

Período sujeto a fiscalización

Subsidiarias del exterior:

Debido a las posibles interpretaciones que la correspondiente autoridad

8. Saldos y transacciones con partes relacionadas

La Compañía y sus Subsidiarias están expuestas al riesgo de mercado que surge de

(i) Riesgo de crédito -

Al 31 de diciembre de 2017, los países de Perú y Chile representan