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UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES REALIZADOS EN:

“SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD


DISTRITAL CORONEL GREGORIO ALBARRACÍN LACHIPA”

Presentado por:

Lesster Haly Valdivia Laura

Asesor:

Mgr. Rosario Gladys Gutiérrez Pérez

TACNA - PERÚ

2018
i2

Índice del Contenido

Introducción .................................................................................................................................. 6
CAPÍTULO I .................................................................................................................................... 7
DATOS GENERALES ............................................................................................................................ 7
1.1. Título del Informe ....................................................................................................... 7
1.2. Autor............................................................................................................................. 7
1.3. Asesor ........................................................................................................................... 7
1.4. Empresa ....................................................................................................................... 7
1.5. Periodo de Prácticas .................................................................................................... 7
CAPÍTULO II.................................................................................................................................... 8
Objetivos de las Practicas Pre-Profesionales ................................................................................ 8
2.1. Objetivo General ......................................................................................................... 8
2.2. Objetivo Especificos .................................................................................................... 8
CAPÍTULO III .................................................................................................................................. 9
Datos de la Institución................................................................................................................... 9
3.1. Municipalidad Distrital Crnl Gregorio Albarracín Lanchipa ................................ 9
3.1.1. Ruc y Razón Social ............................................................................................ 10
3.1.2. Localización ....................................................................................................... 10
3.1.3. Número de Trabajadores.................................................................................. 11
3.2. Antecedentes de la Entidad ...................................................................................... 11
3.2.1. Reseña Histórica ................................................................................................ 11
3.2.2. Marco Legal ....................................................................................................... 13
3.3. Marco Institucional ................................................................................................. 14
3.3.1. Misión................................................................................................................. 14
3.3.2. VISIÓN .............................................................................................................. 14
3.4. Objetivos.................................................................................................................... 14
3.4.1. Objetivos Generales: ....................................................................................... 14
3.4.2. Objetivos Específicos: ..................................................................................... 15
3.4.3. ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL............................................................ 16
3.4.4. Foda de la Entidad ............................................................................................ 17
3.4.5. Sub Gerencia de Contabilidad ......................................................................... 18
3.4.5.1.1. Responsabilidad............................................................................................. 18
3.4.5.1.2. Funciones Específicas .................................................................................... 18
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................ 20
3

Descripción y Desarrollo del Tema.............................................................................................. 20


4.1. Desarrollo de las Prácticas en la Entidad ................................................................ 20
4.1.1. Responsabilidad de la Entidad ......................................................................... 20
4.2. Funciones Desarrolladas en el Periodo de Prácticas .............................................. 21
4.2.1.1. Confrontación de Operaciones Autodeclaradas (COA) ............................ 21
4.2.1.2. ORDENES DE COMPRA Y/O SERVICIO ............................................... 23
4.2.1.3. Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) ......................... 24
4.2.1.4. Módulo Administrativo................................................................................. 26
4.2.1.5. Devengado de Órdenes de Servicio/Compra en el Sistema
Integrado de Administración Financiera (SIAF): .......................................................... 26
4.2.1.6. Detalles por Proveedor.................................................................................. 29
4.2.1.7. Excel Para la Confrontación de Operación de Operaciones
Autodeclaradas .................................................................................................................. 30
4.2.1.8. Programa Validador Sunat (PVS) .............................................................. 31
4.2.1.9. Problemáticas encontradas en la Sub Gerencia de Contabilidad ............. 33
CAPÍTULO V ................................................................................................................................. 34
Contribución a la Institución ....................................................................................................... 34
Conclusiones ............................................................................................................................... 35
Sugerencias ................................................................................................................................. 36
Bibliografía .................................................................................................................................. 37
4ii

Índice de Tablas

Tabla 1 Número de Trabajadores .................................................................................. 11


Tabla 2FODA de la entidad ........................................................................................... 17
Tabla 3 Responsables de la Entidad............................................................................... 20
5

Índice de Figuras

Figura 1Ubicación de la Entidad ................................................................................... 10


Figura 2 Organigrama Institucional .............................................................................. 16
Figura 3Constancia al Declarar el Coa......................................................................... 21
Figura 4Aceptación de la Autodeclaracion del Coa ...................................................... 22
Figura 5Orden de Servicio ............................................................................................. 23
Figura 6 Sistema de Integrado de Adminitración financiera del Sector Publico .......... 25
Figura 7 Modulo Administrativo .................................................................................... 26
Figura 8 Sistema del Siaf ............................................................................................... 27
Figura 9 Sistema del Siaf ............................................................................................... 27
Figura 10 Sistema del Siaf ............................................................................................. 27
Figura 11 Sistema del Siaf ............................................................................................. 28
Figura 12 Sistema del Siaf ............................................................................................. 28
Figura 13 Detalle por Proveedor ................................................................................... 29
Figura 14Excel para el Coa ........................................................................................... 30
Figura 15 Programa Validador Sunat ........................................................................... 31
Figura 16 Programa Validador Sunat-Coa ................................................................... 32
6

Introducción

El presente informe de Prácticas Pre-Profesionales tiene como finalidad dar a

conocer las actividades realizadas en la Municipalidad Distrital Coronel Gregorio

Albarracín Lanchipa, asimismo constituye un ejercicio guiado y supervisado donde se

aplican los conocimientos adquiridos durante el proceso formativo de todo estudiante

universitario.

Para alcanzar los objetivos del presente informe se realizó las Prácticas Pre-

Profesionales por un período de cuatro meses, durante este tiempo se obtuvieron nuevos

conocimientos y nuevas experiencias sobre el rol que cumple un contador dentro de la

administración pública, ello contribuye de gran manera a la experiencia para todo

profesional, potenciando nuestras cualidades, competencia y capacidades.

El referido Informe está dividido en cinco capítulos que comprende: Los datos

generales, objetivos de las Prácticas Pre-Profesionales, datos de la institución, descripción

y desarrollo del tema en materia de práctica, la contribución a la institución y por último

se indicarán las conclusiones y sugerencias.


7

CAPÍTULO I

DATOS GENERALES

1.1. Título del Informe

PRACTICAS PRE-PROFESIONALES REALIZADAS MUNICIPALIDAD

DISTRITAL CRNL. GREGORIO ALBARRACÍN DE LA SUB GERENCIA DE

CONTABILIDAD

1.2. Autor

Lesster Haly Valdivia Laura

1.3. Asesor

Mgr. Rosario Gladys Gutiérrez Pérez

1.4. Empresa

Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa

1.5. Periodo de Prácticas

De 01/02/2018 al 31/06/2018
8

CAPÍTULO II

Objetivos de las Practicas Pre-Profesionales

Las Prácticas Pre–Profesionales constituyen un proceso de enseñanza y

aprendizaje que se desarrolla de forma progresiva e integra para la formación

profesional del estudiante universitario.

2.1. Objetivo General

Aplicar e integrar los conocimientos teórico-práctica adquirida en la etapa

universitaria, aproximándolo a un contexto real, a través de las diversas tareas

asignadas, para poder desempeñarme profesionalmente.

2.2. Objetivo Especificos

 Desarrollar habilidades y destrezas para un mejor desempeño profesional,

fomentando actitudes de responsabilidad cooperación y trabajo en equipo.

 Demostrar responsabilidad, puntualidad, eficiencia y eficacia, y ante todo

seguridad en las labores encomendadas por la entidad.

 Consolidar aptitudes positivas que permitan realizar una evaluación

permanente de la acción profesional en el marco de la crítica y autocrítica

reflexiva.
9

CAPÍTULO III

Datos de la Institución

3.1. Municipalidad Distrital Crnl Gregorio Albarracín Lanchipa

El distrito del Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa fue creado el 3 de febrero

de 2001 por decreto de ley No. 27415 en lo que antiguamente se conocía como

centro poblado Nueva Tacna. El distrito fue creado a pedido de las organizaciones

poblacionales quienes solicitaban la distritalización del denominado Cono Sur de

la ciudad de Tacna.

Institución de gobierno local que tiene la función de administrar los ingresos

económicos y desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local.


10

3.1.1. Ruc y Razón Social

 RUC : 20519610214

 RAZÓN SOCIAL : Municipalidad Distrital Coronel

Gregorio Albarracín

 CAPITAL SOCIAL : Entidades Publicas

 ACTIVIDAD PRINCIPAL : Actividades de la Administración

Publica en General

3.1.2. Localización

La Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa tiene

como domicilio Avenida Municipal Nro. S/N (cuadra 12)

Figura 1 Ubicación de la Entidad Commented [D1]: Quitar y cambiar a Figura


Commented [D2]: Letras normales, no en cursiva
11

3.1.3. Número de Trabajadores

La Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa cuenta

actualmente con 765 trabajadores y 163 prestadoras de servicios.

Tabla 1

Número de Trabajadores
Información de Trabajadores y/o prestadores de Servicio
N° de
N° de N° de Prestadores de
Período Trabajadores Pensionistas Servicio
2017-10 914 0 147
2017-11 854 0 125
2017-12 938 0 351
2017-01 734 0 113
2017-02 712 0 180
2017-03 726 0 229
2017-04 713 0 226
2017-05 714 0 230
2017-06 707 0 227
2017-07 848 0 300
2017-08 724 0 279
2017-09 763 0 163
Nota: Información sustraída de Sunat, dando a conocer la cantidad
de trabajadores y prestadores de servicios

3.2. Antecedentes de la Entidad

3.2.1. Reseña Histórica

El En los albores de la década del 90 aumentaron las peticiones de las

organizaciones poblacionales de solicitar la distritalización de Nueva Tacna. Por

más de 17 años de constantes reclamos y planteamientos, finalmente, el 02 de

febrero del 2001, el gobierno aprobó la Ley N° 27415 creando políticamente el

distrito número 26 de Tacna: Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa.

Actualmente es uno de los distritos más jóvenes de Tacna. Su superficie de 175.6

kilómetros cuadrados representa aproximadamente el 1.2 % de la extensión


12

departamental y se ubica en los 800 metros sobre el nivel del mar. Limita por el

norte con el distrito de Tacna, por el este con el distrito de Pocollay, por el suroeste

con Tacna.

Él tenía 33 años y ella 15 años, engendrando diez hijos. Una de ellas, Hilda, se

yergue como matriarca de este largo linaje familiar con más de treinta nietos y

bisnietos. Vivieron en un fundo de lo que hoy es el distrito Coronel Gregorio

Albarracín Lanchipa siendo su antigua jurisdicción comenzando en el cuartel

Tarapacá colindando adicionalmente por el este con el ferrocarril hacia Arica, por

el norte con el canal Uchusuma y por el sur con la Asociación Guillermo Auza

Arce.

La primera organización vecinal denominada Cooperativa 3 de diciembre

comprada por la familia Ticona le siguieron la Asociación de Vivienda Primero de

Mayo, Pérez Gamboa y nacieron otros programas habitacionales como Enace.

Hoy suman más de 70 las zonas entre juntas vecinales y asociaciones de vivienda

sin contar las 80 asociaciones de vivienda del Programa Municipal Pampas de

Viñani que está aún en manos de la Municipalidad Provincial de Tacna.

La denominación de cono sur parte precisamente de la constante migración del

centro hacia lo que es Gregorio Albarracín no obstante la carencia de servicios más

apremiantes donde sus primeros colonos apostaron por mejores posibilidades de

desarrollo.
13

3.2.2. Marco Legal

– Constitución política del Perú

– Ley Nº27783, Ley de bases de la descentralización.

– Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

– Ley Nº 27444, Ley del Proceso Administrativo General.

– Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.

– Ley N° 27785, Ley del sistema Nacional de Control de la Contraloría

General.

– Ley N° 27808, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

– Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

– Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

– Ley N° 30225,Ley de Contrataciones del Estado

– Plan Bicentenario “El Perú hacia el 2021”- Plan de Largo Plazo que

contiene las políticas de desarrollo.

– Plan de Desarrollo Local Concertado de la Municipalidad Distrital de

Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa 2011-2021, Aprobada con

Ordenanza Municipal N 004-2013-MDCGAL.

– Resolución de Alcaldía Nª 443-2016-a/MDCGAL, resuelve aprobar

la Directiva Nª 008-2016-SGPRCT-GPP-MDCGAL” Formulación,

Ejecución y Evaluación del Plan Operativo Institucional de la

Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa-

MDCGAL.
14

3.3. Marco Institucional

3.3.1. Misión

Nuestra misión como institución edil es promover e impulsar el desarrollo

socio económico y bienestar de la población albarracina, con la presentación de

servicios administrativos, impulsando proyectos de infraestructura básica y de

apoyo a la producción de autoconsumo; mejorando la calidad de vida de la

población y promoviendo la participación de la inversión privada

3.3.2. VISIÓN

La Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa

(MDCGAL) como organismo local promotor del desarrollo de su ámbito tiene

como visión el desarrollo integral sostenible, todo ello a través de un modelo

urbanístico, productivo, turístico y económico planificado con instituciones

competitivas y una población capacitada, educada e identificada con su distrito.

3.4. Objetivos

3.4.1. Objetivos Generales:

 Desarrollo humano y fortalecimiento de capacidades sociales

 Desarrollo económico y mypes

 Sostenibilidad ambiental y prevención de desastres

 Infraestructura para el desarrollo conectividad vial y de comunicaciones


15

3.4.2. Objetivos Específicos:

 Fortalecer y gestionar la mejora de la calidad del sistema educación

 Fortalecer y gestionar la mejora en los servicios de salud

 Mejorar la competitividad productiva las MYPES locales

 Crear una cultura de fomento del emprendimiento y de la inversión

privada

 Fortalecimiento de los sistemas de prevención de desastres

 Promoción equilibrada del ordenamiento urbano, ornato y de cuidado del

medio ambiental del distrito

 Ampliar la cobertura de infraestructura vial de comunicación

Fuente: (Albarracin, 2017)


16

3.4.3. ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL

Figura 2 Organigrama Institucional


17

3.4.4. Foda de la Entidad

DEBILIDADES AMENAZAS
 Recursos Financieros limitados afecta la  Pérdida de confianza y malestar
ejecución de algunas actividades de los ciudadanos y
programadas de relevancia para el administrativos con la gestión
distrito. Municipal ante el incumplimiento
 No se promueven talleres de de ejecución de obras, lo que
capacitación para los colaboradores por generaría protestas.
falta de disponibilidad presupuestal.  Incremento de la informalidad en
 En forma general las unidades orgánicas las actividades
no cuentan con el mobiliario adecuado  urbanas que realizan los
para la cautela y seguridad de los ciudadanos.
expedientes del acervo documentario  Cultura de informalidad de
correspondiente. algunos sectores de la población.

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Se cuenta con funcionarios calificados y  Presencia de Instituciones
con experiencia en Gobiernos Locales y Públicas y Privadas que
comprometidos con la Gestión.  trabajan los temas de Desarrollo
 Equipo profesional y técnico capacitado Social (ONG)
para el desarrollo de actividades.  enfocando el capital social de la
 Los servicios de limpieza pública, parque zona.
y jardines se brindad con calidad, siendo  Política de Gobierno sobre
satisfactorias para los vecinos del Regionalización y
Distrito Coronel Gregorio Albarracín Descentralización: transferencias
Lanchipa. de los programas
 Se viene mejorando el servicio de  sociales y de Desarrollo Social a
seguridad ciudadana, actualmente la Municipalidad.
contamos con cámaras de vigilancia, lo  Adecuado nivel de relaciones
que permite llegar rápidamente a las Inter. Institucional
situaciones de riesgos de la cuidad
Albarracina.
Tabla 2FODA de la entidad
18

3.4.5. Sub Gerencia de Contabilidad

La sub Gerencia de contabilidad, es el órgano de apoyo encargado de conducir las

actividades y procesos técnicas del sistema de contabilidad, cautelando el

cumplimiento de la normativa vigente para el funcionamiento de estos sistemas

administrativos. La sub gerencia de contabilidad depende jerárquicamente y

funcionalmente de la gerencia de administración

Ley N° 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, y otras

vinculadas son normas sustantivas que rigen las funciones y actividades de la

Subgerencia de Contabilidad.

3.4.5.1.1. Responsabilidad

 Asegurar el Funcionamiento y aspectos administrativos inherentes

la Unidad de Contabilidad en el cumplimiento de sus metas y

objetivos.

 Cumplir y verificar el cumplimiento de la normativa vigente en la

Unidad de Contabilidad

 Informar periódicamente al director de Administración, sobre el

avance y cumplimiento de las funciones y actividades de la Unidad

a su Cargo.

3.4.5.1.2. Funciones Específicas

 Programar, organizar, coordinar, ejecutar, controlar y evaluar las

actividades del sistema de contabilidad, de acuerdo a la normativa

y dispositivos legales vigentes emitidos por el órgano rector del

sistema nacional de contabilidad pública: integración contable,

análisis de cuenta, control presupuestal y liquidación financiera


19

 Elaborar y presentar la información financiera y contable al

Concejo Municipal y a la alcaldía e instituciones competentes

dentro de los plazos establecidos de acuerdo a las disposiciones

legales vigentes.

 Control y conciliar la toma de inventario físico, de activos fijos,

existencias y de infraestructura pública al cierre de cada ejercicio,

con las unidades orgánicas pertinentes.

 Administrar los registros contables de las operaciones financiera y

las rendiciones de cuenta en coordinación con la Sub Gerencia de

Tesorería.

 Registrar la fase de devengado y verificar la información contable

en el SIAF-GL
20

CAPÍTULO IV

Descripción y Desarrollo del Tema

4.1. Desarrollo de las Prácticas en la Entidad

El desarrollo de las prácticas Pre-profesionales correspondiente a la Facultad de

Ciencias Empresariales de la carrera profesional de Ciencias Contables y

Financieras de la Universidad Privada de Tacna, fueron realizadas en la

Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa, en la Sub

Gerencia de Contabilidad.

4.1.1. Responsabilidad de la Entidad

Tabla 3

Responsables de la Entidad

ÁREA FUNCIONARIO CARGO


ALCALDÍA Ruiz Rubio, Segundo Mario Alcalde
GERENCIA MUNICIPAL Cordova Flores, Emilio Gerente
Cesar
GERENCIA DE Callata Vidal, Juan Carlos Gerente
ADMINISTRACIÓN
Sub Gerencia de Logística Jimenez Quiroz, Luis Subgerente
Enrique
Sub Gerencia de Recursos Quispe Ticona de Subgerente
Humanos Rodriguez, Ruth Haydee
Sub Gerencia de Ticahuanca Mamani, Edith Subgerente
Contabilidad Norma
Sub Gerencia de Tesorería Chambilla Cahue, Edgar Subgerente
Jorge
Sub Gerencia de Ponce Segura, Jose Luis Subgerente
Tecnología de Información
y Comunicación
21

4.2.Funciones Desarrolladas en el Periodo de Prácticas

4.2.1.1. Confrontación de Operaciones Autodeclaradas (COA)

Es una declaración de carácter informativo que está obligado a

presentar de manera mensual ante la SUNAT determinadas entidades

del Sector Publico, esta declaración contiene los datos de todas las

adquisiciones de bienes y servicios que en ocasiones involucran la

utilización de recursos del Estado.

Cuando la entidad no presente el COA o presenta de manera incompleta

pasando el tiempo establecido de la SUNAT, se aplica las sanciones

establecidas que están en el Texto Único Actualizado.

Figura 3Constancia al Declarar el Coa


22

Figura 4Aceptación de la Autodeclaracion del Coa


23

4.2.1.2. ORDENES DE COMPRA Y/O SERVICIO

 Es el documento que se emite con el fin de solicitar la adquisición

y/o servicio de un determinado proveedor y formaliza los acuerdos

comerciales y garantiza la contraprestación que por lo general

corresponde al pago del bien o servicio.

 Desglosar las Órdenes de Compra y Servicio que son traídos por la

Sub Gerencia de Logística para ser devengados; después de

devengar se desglosa para tres áreas diferentes que son Contabilidad

y Tesorería para ser archivados.

 Se registra las órdenes de compra y servicio en el libro de “registros

SIAF-SP” compromiso y devengado, al ser registrados se pasa las

órdenes a tesorería para ser archivados

Figura 5Orden de Servicio


24

4.2.1.3. Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)

Para el (MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS) Es un sistema de

ejecución que toma como referencia estricta el marco presupuestal y sus

tablas, el SIAF fue diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión

Financiera del Tesoro Público.

Según (Torres, 2008) El SIAF permite manejar de una manera acelerada

la información para poner a disposición de los usuarios y de los Órganos

rectores. El SIAF es manejada por todas aquellas personas que trabajan en

el Sector Publico; está dividido en dos partes:

 El Registro Administrativo; en la cual se ingresan las fases de

Gasto y las de Ingreso.

 El Registro Contable; se realiza la contabilización de cada una de

las fases, también de las notas de Contabilidad.

Según (Modesto, 2014) El sistema Integrado de Administración Financiera

reporta la información sobre los recursos financieros públicos, estos son la

contabilidad, presupuesto, tesorería, deuda. Es muy importante que el

Estado cuente con una herramienta Informática para mejorar el uso y la

gestión de recursos a todo nivel, e incluso se reduce los niveles de

corrupción en las entidades públicas.


25

(Zegarra, 2011) Nos dice que este sistema está integrado por varios

subsistemas que planean, procesan y reportan los recursos financieros

públicos. Este sistema se aplica a los distintos niveles de gobierno

(nacional, regional y local), permitiéndoles obtener información relevante

para la toma de decisiones y el cumplimiento de metas y objetivos.

Figura 6 Sistema de Integrado de Administración financiera del Sector Publico

Es un sistema software que utiliza la Municipalidad Distrital Coronel

Gregorio Albarracín, es un sistema informático que permite supervisar

las operaciones de ingresos y gastos, también permite la integración

de los procesos presupuestarios, contables y de tesorería.


26

4.2.1.4. Módulo Administrativo

Este es el módulo que utiliza la Sub Gerencia de Contabilidad, en el

cual se registra las operaciones que tengan incidencia en la ejecución

o afectación presupuestal, sean estas de operaciones de ingresos y

gastos contemplando su aspecto administrativo presupuestales, así

como de ciertos requisitos que deben cumplir cada operación, tales

como créditos o habilitación presupuestal.

Figura 7 Modulo Administrativo

4.2.1.5. Devengado de Órdenes de Servicio/Compra en el Sistema

Integrado de Administración Financiera (SIAF):

Es el acto donde uno reconoce la obligación de pago formal, por la

realización de una compra adquirida o por cumplimiento de un servicio

requerido por la institución; siempre y cuanto el expediente este

totalmente correcto sus pasos para devengar son:


27

1.- Identificamos el siglo de gasto, fase devengada

Figura 8 Sistema del Siaf

2.-Seleccionamos el saldo de asignado del Siaf

Figura 9 Sistema del Siaf

3.- Seleccionamos en la generación de operaciones el monto y aceptamos

Figura 10 Sistema del Siaf


28

4.- Relleno de datos en Cod = 027( Recibo por Honorarios)

Figura 11 Sistema del Siaf

5.- Habilitamos el expediente devengado para que se apruebe con el

misterio de economía y finanzas

Figura 12 Sistema del Siaf


29

4.2.1.6. Detalles por Proveedor

Son los detalles de cada orden de servicio y orden de compra que se

hizo cada mes, donde en ella detallan el ruc de la empresa, o persona,

el número de registro SIAF, la fecha en la cual se emitió el comprobante

de pago, el tipo de comprobante y el total.

Está información es relevante para presentar y auto declarar el COA

mensual ante la SUNAT

Figura 13 Detalle por Proveedor


30

4.2.1.7. Excel Para la Confrontación de Operación de Operaciones

Autodeclaradas

La SUNAT te da un Excel la cual ya que esta lista para ser llenada con

la información que se obtienen con el Sistema Integrado de

Administración Financiera (SIAF).

En el Excel se redacta el ruc, el año y el mes junio, el tipo de

comprobante de acuerdo a las tablas que te da la SUNAT, la serie del

comprobante y en las dos casillas se pone el subtotal y el IGV.

Figura 14Excel para el Coa


31

4.2.1.8. Programa Validador Sunat (PVS)

 Según (SUNAT, 2018) El PVS permite a los empleadores validar

los archivos de importación de la información de los prestadores de

servicios antes de ser cargados al Registro de Información Laboral

– T-REGISTRO, ya sea para el alta y baja de prestadores, así como

para la modificación y sus datos.

 La PVS de la SUNAT te da un porcentaje de mínimo para los

comprobantes de pago que vendría ser el 10% de la UIT vigente al

año que se declara, el monto no tiene que por debajo del 10% de la

UIT.

 Se ingresa al PVS ya descargada y se pone el ruc de la empresa que

deseamos declarar, seguidamente se pone el año y el mes que

presentaremos el COA y mandamos a evaluar el archivo que se

realizó.

Figura 15 Programa Validador Sunat


32

Figura 16 Programa Validador Sunat-Coa


33

4.2.1.9. Problemáticas encontradas en la Sub Gerencia de Contabilidad

 Las órdenes de compra, como servicios sufren retraso de varios

días, debido a que las áreas usuarias no hacen llegar sus informes o

documentos adecuado a la adquisición del bien o al servicio

realizado.

 Se encuentra un alto nivel de despreocupación o una falta de

capacitación a las áreas de Patrimonio y Almacén; puesto que al

tener que cerrar los Estados Financieros al I Trimestre se vio que las

áreas mencionadas no cumplieron con el plazo establecido para

entregar su Información para la elaboración de los Estados

Financieros, ocasionando que el área de Contabilidad venga a

trabajar en fechas no laborables para presentar a tiempo los Estados

Financieros.

 Un problema que se ha detectado es en el SIAF, como muchas áreas

usan el Sistema Integrado de Administración Financiera, algunas

personas de diferentes áreas entran y no para usar el SIAF,

ocasionando una demora para realizar el devengado de la orden.

 La falta de un control de las ordenes devuelta en observadas por

contabilidad a logística hacen que las ordenes tarden en bajar para

realizar el trámite respectivo.


34

CAPÍTULO V

Contribución a la Institución

1º. Realizar un Excel de llamado “Seguimiento de Expediente”

Se registró en un Excel toda las ordenes de servicio o compra que llegaban de logística

para poder saber en qué situación está su expediente y poder orientan al proveedor si,

se derivó a logística por una observación o se pasó a tesorería para la realización de

girado y pagado del área de tesorería

2º. Se realizó un Control Previo a los comprobantes de pago

Se verificó a través del portal de SUNAT Consulta comprobante de pago si la factura,

boleta y otros comprobantes de pago estaban autorizados por SUNAT debido a que

la SUNAT empezó a obligar a sus proveedores a emitir facturas electrónicas y

muchos.

3º. Cuadro Comparativo

Se realizó un cuadro comparativo del reporte de SIAF (devengados) y los

Comprobantes de pago registrados en el Excel, si estos son los mismos para si poder

constatar lo devengado con el registrado de Excel y así saber si están correctamente

devengados con su número y seria para la declaración de las Confrontaciones de las

Operaciones Auto declaradas.


35

Conclusiones

1. La Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracín Lanchipa no cuenta con

personal altamente capacitado para el desempeño de las actividades en el área de

contabilidad.

2. El área de Almacén necesita personal capacitado para que desarrolle las

actividades debidas que al solicitar las pecosas, se retrasan mucho para presentar

y así no se pueden presentar los estados financieros mensuales.

3. En el periodo de las prácticas pre-profesionales, se ha podido sentir un ambiente

laboral excelente en la sub gerencia de contabilidad, y ello ha contribuido a que

se aprueba poner en manifiesto todos los conocimientos adquiridos en nuestra

carrera profesional de contabilidad.


36

Sugerencias

1. A la Administración en coordinación con la sub gerencia de Recursos

Humanos se contrate personal para el Girado de Órdenes de compra y

servicios, mediante concurso CAS, puesto que los que realizan actualmente

dichas funciones son trabajadores que están por servicios y realizan una

función específica en su área.

2. A la Administración en coordinación con la sub gerencia de Recursos

Humanos se contrate personal calificado para el área de Almacén para que se

realice la entrega de las pecosas en el tiempo adecuado y así evitar retraso en

las presentaciones de los Estados Financieros.

3. A la Administración en coordinación con la sub gerencia de Recursos

Humanos se capacite al personal de la Sub Gerencia de Contabilidad para

poder así ser un apoyo para la elaboración de los estados financieros,

demostrando la eficiencia y eficacia del personal asignado debido a que la jefa

de Contabilidad no se abastece con tanto trabajo (sobre carga laboral).


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