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Gestión y Administración de PyME

Asignatura: normatividad fiscal

Calendario escolar 2018-2 Bloque 2

Gestión y Administración de PYMES

Asignatura: Normatividad fiscal

Unidad

Actividad 1

Estructura general del reglamento del código fiscal


Actividad 1. Estructura general del reglamento del Código Fiscal.

Elaborar un esquema comparativo de un artículo local y un artículo, ley o norma


de otro país.
Identificar las normas de situaciones referentes al reglamento general del Código
Fiscal.

Para desarrollarlo deberás seguir las instrucciones que a continuación se


presentan:

1. En un documento elabora un esquema comparativo de un artículo local y un


artículo, ley o norma de otro país.

2. Descarga el documento “RCF”, lee con atención e interpreta la clase de


situación a la cual se hace referencia. Deberás elegir la norma que dé solución a
la situación planteada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento del Código
Fiscal.

Código Fiscal de la
Federación:http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_291217.pdf

Reglamento del Código Fiscal de la


Federación:http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_CFF.pdf

Recomendaciones para elaborar un esquema comparativo:


http://biblioguias.unex.es/c.php?g=572102&p=3944896

1. En un documento elabora un esquema comparativo de un artículo local y un


artículo, ley o norma de otro país.
Ley del trabajo en México (Articulo) Ley del trabajo en USA (Articulo)
En México existen tres tipos La Ley de Normas Justas de Trabajo
de trabajadores: sindicalizados, no (FLSA-siglas en inglés) establece reglas
sindicalizados y de confianza. Sin importar para el Salario mínimo, empleo de menores
en qué grupo te encuentres, por ley debes de edad, el pago de horas extra y
tener un contrato por escrito en el que embarazo, que aplican tanto para los
consten los términos y condiciones en los trabajadores de tiempo completo (full-time)
que laborarás. como para los de tiempo parcial (part-time).

1.-Vacaciones. Cada trabajador tiene seis


días de vacaciones por el primer año de Salario mínimo
servicio, incrementándose en dos días por
cada año hasta el cuarto año de servicios
y, a partir de entonces, los días de  Los trabajadores que se encuentran
vacaciones se aumentan dos días cada bajo el alcance de la ley y no exentos
cinco años; además te corresponde una tienen derecho a un salario
prima vacacional equivalente al 25 por mínimo federal de $7.25 por hora.
ciento del monto percibido durante los días
de vacaciones; aguinaldo correspondiente  Dependiendo del estado en el que uno
a 15 días de sueldo; un máximo de 48 se encuentre, el salario mínimo por
horas de trabajo semanales; un día de hora puede ser mayor. En Florida, por
descanso por semana; goce de sueldo y ejemplo, es de $8.05 por hora. En
percibir al menos el salario mínimo Nueva York es de $9.
(actualmente éste es de 80.04 pesos).
Horas extra
2. Contrato individual de trabajo. Como
indicamos al inicio siempre debe existir un
 A los trabajadores no exentos se les
contrato laboral de por medio. Estos
tiene que pagar las horas extra a una
documentos deberán contener: Información
tasa de, por lo menos, tiempo y medio
de las partes, duración del empleo,
de su tasa regular de pago luego de
servicios a ser prestados por el empleado, 40 horas de trabajo en una semana
lugar en que se prestarán los servicios,
laboral. Es decir, si uno trabaja más de
información de salario (es decir, cantidad, 40 horas, debe recibir por lo menos
términos a pagar, día y medio de pago),
tiempo y medio de su salario por hora
referencias de formación, vacaciones y
regular por cada hora extra pasadas
cualquier otra condición de trabajo las 40 horas.
acordada por las partes.

3. No discriminación. La Ley Federal de Propinas


Trabajo prohíbe cualquier tipo de
discriminación. Todas las personas  El empleado que recibe propinas es
involucradas en una relación de trabajo aquel que participa en ocupaciones
están protegidas contra discriminación por: por las que, con regularidad, recibe
raza, nacionalidad, preferencia sexual, $30 en propinas al mes o más. El
nacionalidad, religión, estado civil, empresario puede considerar esas
condición social, edad, género y/o propinas como parte de su sueldo,
discapacidad. Asimismo, las prácticas pero debe pagarle directamente por lo
discriminatorias también están prohibidas menos $2.13 por hora en salarios
durante los procesos de contratación, por directos.
lo que si eres víctima de esta práctica
puedes denunciar. Salario mínimo para jóvenes

4. Protección de datos
personales. Aunque la legislación laboral  Los empleados menores de 20 años
no señala una provisión específica sobre el de edad pueden recibir un salario
tema, la Constitución Federal establece el mínimo de no menos de $4.25 por
derecho a la protección personal de datos. hora durante los primeros 90 días
Por otro lado, la Ley Federal de Protección hábiles consecutivos de empleo con
de Datos Personales en Posesión de los un empresario. Sin embargo, se
Particulares establece que el tratamiento prohíbe que los empleadores
(obtención, uso, divulgación o reemplacen a otros empleados por
almacenamiento) de datos personales está empleados que reciben el salario
sujeto al consentimiento de la persona a la mínimo para jóvenes. Se prohíbe
que estos pertenecen. Asimismo, los también el reemplazo parcial, como
patrones, como ‘controladores de los reducir las horas de otros empleados o
datos’, deben compartir el aviso de sus sueldos o beneficios.
privacidad correspondiente con sus
empleados. Madres Que Están Amamantando

5. Maternidad. Durante este periodo, el  La Ley Para la Protección del Paciente


salario, beneficios y derechos de las le exige al empresario que provea
mujeres, no deben verse afectados. El tiempo para paros razonables para
Instituto Mexicano del Seguro Social que una empleada pueda extraerse
pagará a la madre trabajadora el 100 por leche de los pechos para el/la bebé
ciento de su salario diario como aporte de que esté amamantando durante un
seguridad social. Si se prolonga el período año después del nacimiento del/de la
de licencia de maternidad, tiene derecho al niño(a) cada vez que la empleada
50 por ciento del salario diario de la necesite extraerse leche. Esta norma,
contribución a la seguridad social por un también le exige al empleador que
período de hasta 60 días. provea un sitio, que no sea un cuarto
de baño, que esté ocultado de la vista
6. Terminación de la relación de y libre de intrusión de parte de colegas
trabajo. Si la relación laboral se rescinde y del público, el cual la empleada
sin causa justificada, el empleador deberá podría usar para extraerse leche.
indemnizar al trabajador mediante el pago
de un pago correspondiente a tres meses
Provisiones sobre la igualdad en el pago
de salario integrado, más 20 días de salario
integrado por año de servicio, además de
una prima de antigüedad. Lo anterior  Las provisiones de la Ley de Normas
independientemente del pago de las Justas de Trabajo (FLSA) sobre la
prestaciones y salarios devengados. igualdad en el pago prohíben los
diferenciales en salarios basados en el
7. Pago de utilidades. Todos los género entre hombres y mujeres que
trabajadores de una Empresa, con estén empleados en el mismo
excepción de los expresamente establecimiento y que desempeñen
mencionados por la Ley Federal del trabajos que requieran la misma
Trabajo, tienen derecho a participar en las habilidad, el mismo esfuerzo y la
utilidades de la Empresa. misma responsabilidad y que se
desempeñen bajo condiciones
similares de trabajo. Estas provisiones,
así como otros estatutos que prohíben
la discriminación en el empleo, las
hace cumplir la Comisión para la
Igualdad en Oportunidades de
Empleo (EEOC-siglas en inglés).

2. Descarga el documento “RCF”, lee con atención e interpreta la clase de situación a la


cual se hace referencia. Deberás elegir la norma que dé solución a la situación planteada
de acuerdo a lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal

Lee con atención y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitación por parte del SAT, para
presentar su declaración anual, la cual requiere de apoyo para entender y
cumplir con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.

¿Qué artículos describen la forma de presentar las declaraciones de


acuerdo a lo establecido por la autoridad fiscal?

Artículo 41.- Para los efectos del artículo 31, primer párrafo del Código, las
personas obligadas a presentar pagos provisionales o definitivos de contribuciones
federales a través de medios y formatos electrónicos, incluyendo las retenciones y
las declaraciones complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, las
deberán efectuar por cada grupo de obligaciones fiscales, inclusive las
retenciones, que tengan la misma periodicidad y la misma fecha de vencimiento
legal. (Reglamento del código fiscal de la federación)

Uno de los principales medios que utilizan las autoridades fiscales como canal de
comunicación para la atención a asuntos relacionados con situaciones fiscales lo
realizan a través de las declaraciones, de acuerdo a lo estipulado al artículo 53°
del RCFF, describiendo la manera de presentar pagos provisionales (es decir, la
entrega a cuenta de un impuesto que realiza el contribuyente en el plan
provisional, tanto de retenciones, pagos definitivos o de impuesto anual), y
deberán hacerlo por medios y formatos electrónicos, indicando que los pagos a
realizarse se aplicarán a los créditos más antiguos cuando sea la misma
contribución y antes del adeudo principal que se trate. (Contenido unidad 2)
2. Una PyME que operaba bajo la administración familiar después de tres años de
actividades, ha decido dar por terminada su relación y actividades empresariales
para emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y
dirección para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad
fiscal.

¿Qué artículos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar
aviso ante el RFC?

Describiendo en ese sentido que deberán hacer el aviso tanto las personas
Físicas y Morales bajo los fundamentos que exige el artículo 25° y 26° del RCFF,
el cual está representado en la sección II de los avisos al Registro Federal de
Contribuyentes, llamado Presentación de Avisos ante el RFC de Personas Físicas
y Morales, indicando que se presentarán los avisos bajo el siguiente caso:
Suspensión de actividades
Y deberán hacerse inmediatamente un mes antes de presentar los avisos ante el
SAT para hacer buena la modificación o actualización, con excepción de los
avisos señalados en las fracciones X, XI Y XVII. Considerando además los casos
especiales que marca el artículo 26°, fracciones VII, XI y XIV de este reglamento,
que indican:

3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro


Federal de Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los
requerimientos marcados por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con
este tendrá acceso a un apoyo económico federal para el desarrollo de su
negocio.

¿Qué artículos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de


inscribirse al RFC de manera que orienten de manera exitosa al
emprendedor a cumplir con dicho requisito?

Para tener una orientación de manera exitosa: Todo individuo o entidad


económica que perciba ingresos derivado de las actividades que realicen están
obligados, a expedir comprobantes fiscales es por ello que deberán solicitar su
RFC y su certificado de firma electrónica avanzada (FIEL), ante el SAT, teniendo
referencia en el artículo 27° del CFF.
Además de la solicitud de inscripción en el RFC de acuerdo a lo que marca el
artículo 19°, 20°, 21°, 22° y 23° del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
(RCFF) representado en el capítulo III De la inscripción y avisos en el Registro
Federal de Contribuyentes, Sección I de la Inscripción en el RFC.
4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercialización y venta
de vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su
giro comercial mediante la distribución y comercialización de chocolates
finos, tomando como base lo que establece el RCFF.

¿Qué artículos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la


situación descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la
autoridad fiscal y continuar de manera correcta las actividades
comerciales de la empresa?

Cambio de denominación o razón social


Artículo 25° y 26° del RCFF

5. Una empresa que se dedica a la fabricación artesanal de mermeladas, en la


última declaración anual realizada obtuvo una cantidad considerable de
saldo a favor de la cual solo compenso lo proporcional a dicho periodo, por
consiguiente en la declaración del presente año pretende hacer lo mismo,
dentro del RCFF.

¿Qué articulo apoya a defender y aprovechar esta condición ante la


autoridad fiscal?

El pago de la devolución y compensación de las contribuciones, está representado


en los artículos 11°, 12°, 14°, 15° y 16° del Título II de los derechos y obligaciones
de los contribuyentes dentro del Capítulo II llamado del pago, de la devolución y
de la compensación de contribución dentro del Reglamento del Código Fiscal de la
Federación (RCFF), teniendo la consiga de explicar la forma de realizar los pagos
al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

6. Una persona física que recién inicia operaciones económicas con su


negocio dedicado a la reparación y venta de electrónicos, requiere apoyo
para identificar el artículo del RCFF, que le indique la forma de solicitar la
impresión de facturas de acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales
dentro de lo establecido en el RCFF.

Reglas y requisitos explícitos que el SAT establece mediante el CFF para


implantar una correcta metodología para llevar la contabilidad en la PyME:
Presentación y expedición de los comprobantes fiscales, los cuales representan el
mecanismo que todo ente económico que perciba una retribución por concepto de
sus actividades está obligado a emitir, y que a su vez estos apoyarán en la forma
de llevar la contabilidad de la PyME para dar cumplimiento a lo que marca el
RCFF, además que lo establece el artículo 39° del mismo reglamento, indicando
que la impresión de los mismos deberá realizarse considerando los siguientes
factores establecidos por las autoridades fiscales:

Cédula de identificación fiscal

Leyenda

Clave del RFC, nombre del impresor y fecha de autorización

Numero de aprobación por SICOFI

7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza estratégica


temporal con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante
lo que ellos indican como unión de fuerzas y atributos de sus productos
para aumentar su competitividad e innovación empresarial, por lo que esta
empresa requiere saber, de acuerdo a lo que marca el RCFF:

¿Cuál es la forma y el apartado del RCFF que indica cómo realizar el


aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal y continuar con sus
actividades económicas de forma normal dentro de lo que marcan las
leyes fiscales?

Articulo 14-B
I. En el caso de fusión, siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
a) Se presente el aviso de fusión a que se refiere el Reglamento de este Código.

b) Que con posterioridad a la fusión, la sociedad fusionante continúe realizando


las actividades que realizaban ésta y las sociedades fusionadas antes de la fusión,
durante un período mínimo de un año inmediato posterior a la fecha en la que
surta efectos la fusión. Este requisito no será exigible cuando se reúnan los
siguientes supuestos:
1. Cuando los ingresos de la actividad preponderante de la fusionada
correspondientes al ejercicio inmediato anterior a la fusión, deriven del
arrendamiento de bienes que se utilicen en la misma actividad de la fusionante.
2. Cuando en el ejercicio inmediato anterior a la fusión, la fusionada haya
percibido más del 50% de sus ingresos de la fusionante, o esta última haya
percibido más del 50% de sus ingresos de la fusionada. No será exigible el
requisito a que se refiere este inciso, cuando la sociedad que subsista se liquide
antes de un año posterior a la fecha en que surte efectos la fusión.
c) Que la sociedad que subsista o la que surja con motivo de la fusión, presente
las declaraciones de impuestos del ejercicio y las informativas que en los términos
establecidos por las leyes fiscales les correspondan a la sociedad o sociedades
fusionadas, correspondientes al ejercicio que terminó por fusión.

8. Un microempresario dedicado a la consultoría financiera está en


crecimiento, por lo que ahora es propietario de una pequeña empresa.

¿Qué tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del régimen de


persona física con actividades empresariales a una empresa S.A.?

Para poder dar de alta una empresa lo que debes hacer como primer paso es
pedir una cita de forma electrónica en el portal www.sat.gob.mx en la sección
conocida como “oficina virtual” o bien, vía telefónica, marcando el 01 800 463
6728.

 CURP o acta de nacimiento del representante legal.


 Identificación oficial. Puede ser la credencial de elector, pasaporte vigente,
cédula profesional o cartilla del servicio militar.
 Comprobante de domicilio fiscal.
 Acta constitutiva de la empresa.

Artículo 29.- Para los efectos del artículo 27 del Código, las personas físicas o
morales presentarán, en su caso, los avisos siguientes:
I. Cambio de denominación o razón social;

Artículo 30.- Para los efectos del artículo anterior, se estará a lo siguiente:
El aviso de cambio de régimen de capital, se presentará por las personas morales
que cambien su régimen de capital ante fedatario público o se transformen en otro
tipo de sociedad;
Inicie o deje de realizar una actividad económica que tenga como consecuencia la
modificación de la clave del catálogo de actividades económicas que emita el
Servicio de Administración Tributaria o cambie su actividad preponderante;

Artículo 31.- Para los efectos del artículo 27, décimo primero y décimo segundo
párrafos del Código, el Servicio de Administración Tributaria, en su caso, asignará
una nueva clave del registro federal de contribuyentes en los supuestos de cambio
de nombre, denominación o razón social, o como consecuencia de corrección de
errores u omisiones que den lugar a dichos cambios.

Conclusión:
Todo trámite o movimiento al RFC de persona física o moral, como son:
Alta, baja, aumento de obligaciones, fusión de sociedades, suspensión, cambio de
régimen, de domicilio entre otras, se debe de dar aviso al SAT para actualizar la
situación y evitar multas.

Fuentes:

El financiero. (2017). 7 derechos laborales que (sí o sí) debes tener. Oct. /2018, de
El Financiero Sitio web: http://www.elfinanciero.com.mx/mis-finanzas/derechos-
laborales-que-si-o-si-debes-tener

MORGAN&MORGAN. (S/F). LEYES LABORALES EN EEUU: 5 COSAS QUE


NADIE LE DIJO. Oct./2018, de abogados.com Sitio web:
https://www.abogados.com/blog/leyes-laborales-en-eeuu-5-cosas-que-nadie-le-
dijo/

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_CFF.pdf

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_250618.pdf

Contenido nuclear Unidad 2 Normatividad fiscal UnADM

Los Impuestos. (2013). Como dar de alta empresas en el SAT. Oct. /2018, de Los
impuestos Sitio web: http://losimpuestos.com.mx/alta-empresas-sat/

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