DETALLES, S.A DE C.

V
Estado de Situación Financiera Comparativo 2015-1014
(Cifras expresadas en dólares de los estados unidos de américa)

2015 2014 Variación

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 846,000.00 $ 774,000.00 $ 72,000.00
Efectivo y Equivalente $ 112,500.00 $ 90,000.00 $ 22,500.00
Cuentas y Doc. Por Cobrar Comerciales $ 369,000.00 $ 301,500.00 $ 67,500.00
Otras cuentas por cobrar $ 13,500.00 $ 18,000.00 $ (4,500.00)
Gastos pagados por anticipado $ 67,500.00 $ 54,000.00 $ 13,500.00
Inventarios $ 283,500.00 $ 310,500.00 $ (27,000.00)
ACTIVO NO CORRIENTE $ 729,000.00 $ 749,250.00 $ (20,250.00)
Propiedad Planta y Equipo $ 900,000.00 $ 882,000.00 $ 18,000.00
Depreciación Acumulada $ (171,000.00) $ (132,750.00) $ (38,250.00)
TOTAL ACTIVO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00
PASIVO $ -
PASIVO CORRIENTE $ 544,500.00 $ 526,500.00 $ 18,000.00
Préstamos Bancarios a C.P. $ 108,000.00 $ 90,000.00 $ 18,000.00
Cuentas y Doc. Por Pagar Comerciales $ 369,000.00 $ 378,000.00 $ (9,000.00)
Provisiones y Retenciones $ 54,000.00 $ 49,500.00 $ 4,500.00
Beneficios a empleados $ 13,500.00 $ 9,000.00 $ 4,500.00
PASIVO NO CORRIENTE $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)
Préstamos Bancarios a L.P. $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)
PATRIMONIO $ 868,500.00 $ 726,750.00 $ 141,750.00
Capital social $ 360,000.00 $ 360,000.00 $ -
Reserva Legal $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ -
Utilidades acumuladas $ 294,750.00 $ 90,000.00 $ 204,750.00
Utilidad del Ejercicio $ 141,750.00 $ 204,750.00 $ (63,000.00)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00
 DETALLES, S.A. DE C.V.
Estado de resultados
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Ventas $ 2,848,590.00
Menos: Costo de venta
Inventario Inicial $ 310,500.00
Compras $ 1,815,840.00
Mercaderías disponibles $ 2,126,340.00
(-) Inventario final $ 293,500.00
Costo de lo vendido $ 1,842,840.00
Utilidad bruta $ 1,005,750.00
(-) Gastos de operación $ 749,250.00
Gastos de venta $ 528,750.00
Gastos de administración $ 220,500.00
Utilidad de operación $ 256,500.00
Gastos no operacionales
Gastos financieros $ 54,000.00
Utilidad antes de impuesto y reserva $ 202,500.00
Reserva legal * $ -
Utilidad antes de impuesto $ 202,500.00
Impuesto sobre la renta $ 60,750.00
Utilidad del ejercicio $ 141,750.00

De acuerdo a la ley, la reserva legal es el 7 % hasta llegar a la 5ª, parte del capital social, para efecto
ejemplo ya se cubrió esa 5ª. Parte o sea $ 72,000.00 razón por la cual no se calculó la reserva legal pa
2015.
apital social, para efecto del
calculó la reserva legal para el
 Estado de utilidades retenidas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
DETALLES, S.A DE C.V

Utilidades retenidas al 01/01/2014 $ 294,750.00

Utilidades después de impuestos y participación trabajadores $ 141,750.00
Total Utilidades $ 436,500.00
(-)Pago de dividendos $ -
Acciones preferentes
Acciones comúnes
Utilidad retenida al final del periodo 31/12/2015 $ 436,500.00
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31/12/2003
DETALLES, S.A DE C.V

A) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad del ejercicio $ 141,750.00
Cuentas y Doc. Por Cobrar Comerciales $ (67,500.00)
Disminución en inventario $ 27,000.00
Cuentas y Doc. Por Pagar Comerciales $ (9,000.00)
Préstamos Bancarios a C.P. $ 18,000.00
Variación Depreciación Acumulada $ 38,250.00
Otras cuentas por cobrar $ 4,500.00
Provisiones y retenciones $ 4,500.00
Beneficios a empleados $ 4,500.00
Gastos pagados por anticipado $ (13,500.00)
Total actividades de operación $ 148,500.00

B) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Propiedad Planta y Equipo $ (18,000.00)
Total actividades de inversion $ (18,000.00)

B) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Préstamos Bancarios a L.P. $ (108,000.00)
Total actividades de financiamiento $ (108,000.00)

A)+B)+C) = Total Efectivo Neto $ 22,500.00

 DETALLES, S.A DE C.V
Estado de Situación Financiera Comparativo 2015-1014
(Cifras expresadas en dólares de los estados unidos de américa)

2015 2014 Variación

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 846,000.00 $ 774,000.00 $ 72,000.00
Efectivo y Equivalente $ 112,500.00 $ 90,000.00 $ 22,500.00
Cuentas y Doc. Por Cobrar Comerciales $ 369,000.00 $ 301,500.00 $ 67,500.00
Otras cuentas por cobrar $ 13,500.00 $ 18,000.00 $ (4,500.00)
Gastos pagados por anticipado $ 67,500.00 $ 54,000.00 $ 13,500.00
Inventarios $ 283,500.00 $ 310,500.00 $ (27,000.00)
ACTIVO NO CORRIENTE $ 729,000.00 $ 749,250.00 $ (20,250.00)
Propiedad Planta y Equipo $ 900,000.00 $ 882,000.00 $ 18,000.00
Depreciación Acumulada $ (171,000.00) $ (132,750.00) $ (38,250.00)
TOTAL ACTIVO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00
PASIVO $ -
PASIVO CORRIENTE $ 544,500.00 $ 526,500.00 $ 18,000.00
Préstamos Bancarios a C.P. $ 108,000.00 $ 90,000.00 $ 18,000.00
Cuentas y Doc. Por Pagar Comerciales $ 369,000.00 $ 378,000.00 $ (9,000.00)
Provisiones y Retenciones $ 54,000.00 $ 49,500.00 $ 4,500.00
Beneficios a empleados $ 13,500.00 $ 9,000.00 $ 4,500.00
PASIVO NO CORRIENTE $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)
Préstamos Bancarios a L.P. $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)
TOTAL PASIVOS $ 706,500.00 $ 796,500.00 $ (90,000.00)
PATRIMONIO $ 868,500.00 $ 726,750.00 $ 141,750.00
Capital social $ 360,000.00 $ 360,000.00 $ -
Reserva Legal $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ -
Utilidades acumuladas $ 294,750.00 $ 90,000.00 $ 204,750.00
Utilidad del Ejercicio $ 141,750.00 $ 204,750.00 $ (63,000.00)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00
Analisis horizontal

CONCLUSIONES
9.30
25.00 El total de activos corrientes en el año 2014 fue menor al
22.39 de 2015 porque tuvimos un alza en la cuenta de gastos
pagados por anticipado.
-25.00
25.00 En el total de pasivos corrientes tenemos un porcentaje
-8.70 negativo en lo que corresponde al año 2015 con un 11,30%
dandonos como resultado que nuestra empresa ha sabido
-2.70 manejar las deudas de una manera correcta.
2.04
28.81
3.40

3.42 RECOMENDACIONES
20.00
-2.38 Se recomienda a la empresa reducir gastos para tener una
mayor ganancia y bajar las cifras en las cuentas de gastos
9.09 pagados por anticipado.
50.00
-40.00 Se debe mantener el porcentaje en el total de pasivos
corrientes y con el tiempo ir mejorando.
-40.00
-11.30
19.50
0.00
0.00
227.50
-30.77
3.40
 Estado de resultados
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Analisis vertical %
Ventas $ 2,848,590.00 100
Menos: Costo de venta
Inventario Inicial $ 310,500.00
Compras $ 1,815,840.00
Mercaderías disponibles $ 2,126,340.00
(-) Inventario final $ 293,500.00
Costo de lo vendido $ 1,842,840.00 64.69
Utilidad bruta $ 1,005,750.00 35.31
(-) Gastos de operación $ 749,250.00 26.30
Gastos de venta $ 528,750.00
Gastos de administración $ 220,500.00
Utilidad de operación $ 256,500.00 9.00
Gastos no operacionales
Gastos financieros $ 54,000.00 1.90
Utilidad antes de impuesto y reserva $ 202,500.00 7.11
Reserva legal * $ -
Utilidad antes de impuesto $ 202,500.00
Impuesto sobre la renta $ 60,750.00 2.13
Utilidad del ejercicio $ 141,750.00 4.98
 CONCLUSIONES
Promedio Promedio Promedio
estudiante 1 estudiante 2 estudiante 3 % INDUSTRIA El costo de venta se encuentra por debajo del cost
100 100 167.62 116.905 venta de la industria.

Existen mayores gastos de operación con respecto

que tiene la industria.

La utilidad del ejercicio es inferior por una gran

diferencia respecto al porcentaje de la industria.

28.57 65.68 150.09 77.26

71.43 34.32 47.02
12.86 17.79 4.99 15.49
RECOMENDACIONES

Mantener los costos de venta para poder ser inferi

a los que tiene la empresa.
12.54 10.77
Realizar correcciones para poder minorizar los gast
venta y los de administración para que así sean ma
2.29 0.13 1.44 bajos los gastos de operación.
7.11
Realizar las anteriores recomendaciones y asi cons
una mayor utilidad del ejercicio.
56.29 16.86 36.575
2.13
52.18 31.1 29.42
CLUSIONES

ntra por debajo del costo de

operación con respecto a los

inferior por una gran

centaje de la industria.

ENDACIONES

nta para poder ser inferiores

.

poder minorizar los gastos de

ión para que así sean mas
ión.

omendaciones y asi conseguir

rcicio.
 DETALLES, S.A DE C.V
Estado de Situación Financiera Comparativo 2015-1014
(Cifras expresadas en dólares de los estados unidos de américa)

2015 2014 Variación

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE $ 846,000.00 $ 774,000.00 $ 72,000.00

Efectivo y Equivalente $ 112,500.00 $ 90,000.00 $ 22,500.00

Cuentas y Doc. Por Cobrar Comerciales $ 369,000.00 $ 301,500.00 $ 67,500.00
Otras cuentas por cobrar $ 13,500.00 $ 18,000.00 $ (4,500.00)
Gastos pagados por anticipado $ 67,500.00 $ 54,000.00 $ 13,500.00
Inventarios $ 283,500.00 $ 310,500.00 $ (27,000.00)

ACTIVO NO CORRIENTE $ 729,000.00 $ 749,250.00 $ (20,250.00)

Propiedad Planta y Equipo $ 900,000.00 $ 882,000.00 $ 18,000.00

Depreciación Acumulada $ (171,000.00) $ (132,750.00) $ (38,250.00)

TOTAL ACTIVO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00

PASIVO $ 706,500.00 $ 796,500.00 $ (90,000.00)

PASIVO CORRIENTE $ 544,500.00 $ 526,500.00 $ 18,000.00
Préstamos Bancarios a C.P. $ 108,000.00 $ 90,000.00 $ 18,000.00
Cuentas y Doc. Por Pagar Comerciales $ 369,000.00 $ 378,000.00 $ (9,000.00)
Provisiones y Retenciones $ 54,000.00 $ 49,500.00 $ 4,500.00
Beneficios a empleados $ 13,500.00 $ 9,000.00 $ 4,500.00
PASIVO NO CORRIENTE $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)

Préstamos Bancarios a L.P. $ 162,000.00 $ 270,000.00 $ (108,000.00)

PATRIMONIO $ 868,500.00 $ 726,750.00 $ 141,750.00
Capital social $ 360,000.00 $ 360,000.00 $ -
Reserva Legal $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ -
Utilidades acumuladas $ 294,750.00 $ 90,000.00 $ 204,750.00
Utilidad del Ejercicio $ 141,750.00 $ 204,750.00 $ (63,000.00)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1,575,000.00 $ 1,523,250.00 $ 51,750.00

 LIQUIDEZ
La empresa maneja un buen capital para solventar las
Capital de trabajo $ 301,500.00 deudas.
Por cada unidad monetaria que se adeuda, se
I. liquidez $ 1.55 tiene $1,55 para pagar.

Prueba acida $ 0.91 la empresa podría suspender sus pagos u obligaciones con terceros por tene

ACTIVIDAD
8 es el número de veces que los saldos de clientes se
Rotación de CxC 8 han recuperado durante el ejercicio
Las ventas al crédito se cobraron en promedio en 44
Plazo medio de cobros 44 días.
Se pagaron las cuentas por pagar pendientes, en una
Rotación de CxP 5 relación de 5 durante el año.
Plazo medio de pagos 74 Se pagaron las cuentas por pagar cada 74 días..
Se reviso el inventario en una relación de 6 veces
Rotación de inventarios 6 durante el año.
Plazo medio de inventarios 58 Se revisa el inventario cada 58 días.

Endeudamiento
Endeudamiento total 44.86 El 44,86% del pasivo corriente está cubierto por el activo total.
El 18,65 % de la deuda a largo plazo esta cubierto por el
Pasivo N.C a Patrimonio 18.65 patrimonio.

Rentabilidad
Rentabilidad total 4.98 La empresa tiene un 4,98 % de utilidad por sobre las ventas.
Por cada dólar invertido en activos, la empresa obtiene de utilidad
Rentabilidad sobre activos 9 netas $9

Rentabilidad sobre patrimonio 16.32 La empresa tiene un 16,32 % de utilidad por sobre el patrimonio.
Sistema Dupont 9
Por cada dólar en utilidad de operación dispongo de $ 21,05 para
Cobertura de intereses $ 21.05 hacerle frente.
 La empresa tiene el 15,28% de cobertura total en sus gastos
Cobertura total 15.28 de la empresa.