Universidad Mariano Gálvez Boca del Monte

Nombre: Eder Josue Del Cid Espina

Licenciado: Carlos Gaá lvez

Curso Auditoríáa 1

Licenciatura Contaduríáa Puá blica y Auditoríáa

Carnet: 7632-15-15234 Secion: A

 La Montesa, S.A. C
Sumaria de Mercaderías Fecha Firma
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Eder Del Cid 1/10/2017 ED
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Saldo según Ajustes Reclasificaciones

No. Descripción Saldo según Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria

MERCADERIA 784,500.00 6,250.00 5,000.00 9,250.00 776,500.00 C-1

MERCADERIA EN TRANSITO 104,300.00 104,300.00 C-2

PROVISION MERCADERIA OBSOLET (14,000.00) (5,000.00) (19,000.00) C-3

874,800.00 1,250.00 5,000.00 0.00 9,250.00 861,800.00

-13,000.00
-1%
CONCLUSIÓN:

Con base en nuestras pruebas y procedimientos de auditoría efectuados concluimos que

las cifras mostradas en la cédula sumaria B no son razonables al 31 de diciembre de 2016
según los estados financieros tomados en conjunto.
 El Chaparron, S.A.
Sumaria de Mercaderías
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016
Cantidades Expresadas en Quetzales

Costo
No. Descripción Existencias
Unitario Total

MERCADERIAS
Maquinas de Cocer 100 1,250.00 125,000.00
Bicicletas BMX 175 950.00 166,250.00
Bicicleta Montañesa 380 600.00 228,000.00
Enfriadores 45 2,700.00 121,500.00
Percoladoras 200 325.00 65,000.00
Batidoras 525 150.00 78,750.00
5,975.00 784,500.00

CR2 Pérdida por deterioro de mercadería 1,500.00

a: Mercaderías 1,500.00
Registro de batidoras inservibles 1,500.00 1,500.00

AJ2 Mercadería Obsoleta 5,000.00

a: Mercadería 5,000.00
Registro de inventario 5,000.00 5,000.00

AJ2 Mercadería 6,250.00

a: Caja y Bancos 6,250.00
Registro de inventario 6,250.00 6,250.00

CR1 Funcionarios y empleados 7,750.00

a: Mercadería 7,750.00
Registro por faltante de inventario 7,750.00 7,750.00
 C-1
Fecha Firma
Hecho por
2016 Eder Del Cid 1/10/2017 ED
Revisado por
s Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Saldo según Auditoría

Costo Saldo según Ref.
Unidad Costo Total
Unitario Auditoria

150.00 1,250.00 187,500.00 62,500.00

175.00 950.00 166,250.00 0.00
380.00 600.00 228,000.00 0.00
45.00 2,700.00 121,500.00 0.00
200.00 325.00 65,000.00 0.00
525.00 150.00 78,750.00 0.00 AJ1
1,475.00 5,975.00 847,000.00 62,500.00
 La Montesa, S.A.
Mercadería en Tránsito
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016
Cantidades Expresadas en Quetzales

Costo
No. Descripción Existencias
Unitario Total

Servidores 104,300.00

0.00 104,300.00

Valuación
Saldo en Dólares 14,000.00
Tipo de Cambio al 31 de diciembre de 7.45
Saldo en Quetzales 104,300.00
 C-2
o Fecha Firma
Hecho por
embre 2016 Eder Del Cid 1/10/2017 ED
Revisado por
uetzales Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Ajustes Reclasificaciones
Saldo según Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoria

104,300.00

0.00 0.00 0.00 0.00 104,300.00

 La Montesa, S.A.
Provisión Mercadería Obsoleta
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016
Cantidades Expresadas en Quetzales

Costo
No. Descripción Existencias
Unitario Total

Provisión mercadería obsoleta (14,000.00)

0.00 (14,000.00)

Cálculo de reserva
Total de mercadería 784,500.00
Porcentaje según política de la empres 1%
Total 7,845.00
 C-3
oleta Fecha Firma
Hecho por
embre 2016 Eder Del Cid 1/10/2017 ED
Revisado por
uetzales Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Ajustes Reclasificaciones
Saldo según Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoria

(5,000.00) (19,000.00)

(5,000.00) 0.00 0.00 0.00 (19,000.00)

 La Montesa, S.A.

Control Interno

Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016

Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Razón Ref. Descripción

1 Mal Control de Mercadería
2 No existe segregación de funciones
La mercadería no se tiene bien controlada, p
C-1 que al no dar movimiento a los electrodome
los mismos pueden tender a ser obsoletos.
El encargado de bodega e inventario, no pue
quien realice la facturación correspondiente
C-1
a que puede existir un conflicto y fraude en
manejo del mismo.
 Fecha Firma

Hecho por
Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Revisado por
16 Eder Del Cid 1/10/2017 ED

Descripción Respuesta del Cliente

e tiene bien controlada, por lo
miento a los electrodomesticos,
tender a ser obsoletos.
dega e inventario, no puede ser
uración correspondiente debido
un conflicto y fraude en el