FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES y EDUCACIÓN

Escuela Profesional de Administración y Negocios

Internacionales

Auditoría Administrativa

TEMA
AUDITORIA ADMINISTRATIVAEN LA EMPRESA MAQUINARIA &
FUMIGACIÓN S.A.C.

Presentada por:

Malpartida Pecho, María

Nuñez Bendezú, Kevin
Santiago Quispe, Juan
Sulca Gutierrez, Darwin
Trinidad Supo, Luis Miguel

ICA - PERÚ

2018
 DEDICATORIA

Este trabajo está dedicado a nuestros

queridos padres, Por brindarnos su apoyo
incondicional día a día y al Docente por
educarnos con esfuerzo y entusiasmo, Para
lograr nuestros objetivos y agradecerle Por su
dedicación.

Página
 INDICE
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................2
NATURALEZA DE LA EMPRESA.................................................................................3
MAQUINARIA & FUMIGACIÓN S.A.C..........................................................................4
PROGRAMA DE AUDITORIA.......................................................................................5
I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN................................................................................5
1.1. EMPRESA......................................................................................................5
1.2. DEL AUDITOR O EMPRESA AUDITORA.....................................................5
II. DEL TRABAJO DE AUDITORIA............................................................................6
2.1. DURACIÓN....................................................................................................6
2.2. ANTECEDENTES DE AUDITORIAS ANTERIORES:...................................6
2.3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA.....................................................................6
III. ACCIONES............................................................................................................6
IV. METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS..............................................................7
4.1.INSTRUMENTO A EMPLEAR........................................................................7
V. RECURSOS...........................................................................................................8
VI. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES....................................................................8
VII.DIAGNOSTICO PRELIMINAR..............................................................................9
VIII.TECNICAS EMPLEADAS....................................................................................9
7.1.RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN DOCUMENTAR............................9
7.2. EVALUACIÓN POR OBSERVACIÓN DIRECTA.........................................10
7.3. PAPELES DE TRABAJO.............................................................................11
7.4. CUESTIONARIO..........................................................................................14
IX. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN......................................................15
X. DIAGNOSTICO FINAL........................................................................................16
INFORME FINAL.........................................................................................................17
INTRODUCCIÓN.....................................................................................................17
ANTECEDENTES....................................................................................................17
TECNICAS EMPLEADAS........................................................................................17
DIAGNOSTICO........................................................................................................17
PROPUESTA...........................................................................................................18
CONCLUSIONES....................................................................................................18
RECOMENDACIONES............................................................................................18

Página
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se realizó una Auditoria Administrativa a la empresa

MAQUINARIA & FUMIGACIÓN S.A.C, que es una empresa con personería
jurídica con número de RUC: 20601321352, ubicado en Calle Cadias L – 40 San
Isidro – ICA.
MAQUINARIA & FUMIGACIÓN S.A.C. es una empresa que tiene como actividad
económica - ALQUILER Y ARRENDAMIENTO DE OTROS TIPOS DE
MAQUINARIA, EQUIPO Y BIENES TANGIBLES, por lo general su crecimiento se
sustenta en la reinversión o en aportaciones de la familia, la cual ejerce una
administración empírica más que profesional, lo que provoca que en ella
predomine el personal no calificado.
En cuanto a su gestión administrativa, el empresario destina 49% de sus
esfuerzos a dirigir, 29% a planear, 12% a organizar y solo 10% a controlar.
La dimensión en que se aplica el proceso administrativo, en particular la dirección,
es un indicador de que la administración de la empresa recae de manera
centralizada en su dueño, que concentra la mayoría de sus actividades en esta
fase. En materia de planeación, esfera que ocupa el segundo lugar de sus
prioridades, predomina la de corto plazo. Por su parte, la organización es empírica
lo que refleja una ineficiencia e inexperiencia proporcionando un mal servicio, por
lo que la empresa carece de una estructura sólida. De manera irónica, el control
ocupa la última posición, lo que propicia la ausencia de elementos cualitativos y la
abundancia de elementos cuantitativos, lo que genera un desbalance
planeación/control.
En consecuencia, la empresa debe poner especial atención en su razón de ser y
en la manera en que encara sus actividades. Es por ello que con esta auditoria se
verá que causa estos problemas para poderles una solución.
 NATURALEZA DE LA EMPRESA

Maquinaria & Fumigación S.A.C. es una empresa familiar registrada ante las
autoridades fiscales como persona jurídica, de acuerdo con las siguientes
características:

Actividad Económica: 7730 - Alquiler y arrendamiento de otros tipos de

maquinaria, equipo y bienes tangibles

Maquinaria & Fumigación S.A.C. está considerada como una Micro Empresa, de

acuerdo con el tamaño de la empresa, el número de trabajadores y el sector de

actividad.
 MAQUINARIA & FUMIGACIÓN S.A.C.

Misión

Otorgar un eficaz servicio de alquiler y arrendamiento de maquinaria, y ser

un negocio familiar exitoso, donde todos sus miembros alcancen un alto

desarrollo laboral y personal.

Visión

Ser una empresa líder en brindar servicio de alquiler y arrendamiento de

maquinaria y constituirse en una empresa rentable.

Valores

 Responsabilidad

 Seguridad

 Calidad
  Rapidez

ORGANIGRAMA GENERAL

GERENTE
GENERAL

GERENCIA DE VENTAS
GERENCIA GERENCIA
ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD

ASISTENTE
 PROGRAMA DE AUDITORIA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA MAQUINARIA &
FUMIGACIÓN S.A.C. – ICA

I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN

1.1. EMPRESA:

a) RAZÓN SOCIAL:
 Maquinaria & Fumigación S.A.C.

b) NÚMERO DE RUC:
 20601321352

c) ACTIVIDAD COMERCIAL:
 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria,
equipo y bienes tangibles.

d) DIRECCIÓN:
 Calle Cadias L – 40 San Isidro – ICA

e) ÁREA A AUDITAR:
 Toda la empresa

1.2. DEL AUDITOR O EMPRESA AUDITORA:

a) DE LA EMPRESA AUDITAR:

 Universidad Alas Peruanas

 Facultad de Ciencias Empresariales y Educación

 Escuela de Administración y negocios internacionales

  10° ciclo – Alumnos – Ica

b) DEL PERSONAL AUDITAR

 Malpartida Pecho, María

 Nuñez Bendezú, Kevin

 Santiago Quispe, Juan

 Sulca Gutierrez, Darwin

 Trinidad Supo, Luis Miguel

II. DEL TRABAJO DE AUDITORIA

2.1. DURACIÓN:
 El control auditable tendrá una duración del 20 de agosto
al 12 noviembre del 2018.

2.2. ANTECEDENTES DE AUDITORIAS ANTERIORES:

 No se ha realizado auditoria alguna

2.3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

a) OBJETIVO GENERAL:
 Analizar la situación actual en las que se encuentra
desempeñando la empresa.

b) OBJETIVO ESPECÍFICO

 Identificar las causas de la inadecuada gestión de los

procesos administrativos.
 Buscar mejorar la actitud y el desempeño organizacional.
III. ACCIONES

Para llevar a cabo nuestra auditoria se realizará las siguientes acciones:

 Visita y reconocimiento del lugar, espacio donde se realizará la

auditoria.

 Autorización de la Auditoria, presentación con el jefe de área

 Realizar una entrevista a los encargados de cada área

 Análisis de la información

 Diagnostico preliminar

 Investigación Documental

 Preparación del cuestionario

 Aplicación de Técnicas

 Análisis de Datos

 Procesamiento de la Información

 Elaboración de recomendaciones

 Presentaciones de resultados

 Realización del Informe Final

 Entrega del Informe final

IV. METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS

4.1. INSTRUMENTO A EMPLEAR

 Se evaluará la forma en como la Gerencia de

Administración está cumpliendo con sus objetivos,
desempeñando las funciones gerenciales de planeación,
organización, dirección y control y logrando decisiones
efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados por
dicha área.

 Se recolectará información precisa y relevante mediante

las técnicas de recolección:
 Investigación documental
 Observación directa
 Entrevistas
 Encuestas
 Papeles de trabajo

V. RECURSOS

RECURSOS COSTOS S/.

Viáticos 40.00

Costo de materiales 25.00

Gasto telefónico 15.00

Transporte 30.00

Total 110.00
 VI. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

NOMBRE DE LA EMPRESA: FECHA DE INICIO:

20 de agosto al 12 noviembre del 2018
Maquinaria & Fumigación
S.A.C

ACTIVIDADES Agos Septiembre Octubre Noviemb

to re

3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2
Visita y reconocimiento del
lugar, espacio donde se
realizará la auditoria.
Autorización de la Auditoria
Presentación con el jefe de área
Realizar una entrevista a los
encargados de cada área
Análisis de la información
Diagnostico Preliminar
Investigación Documental
Preparación del cuestionario
Aplicación de Técnicas
Análisis de Datos
Procesamiento de la
Información
Elaboración de
recomendaciones
Presentaciones de resultados
Realización del Informe Final
Entrega del Informe final
Control

VII. DIAGNOSTICO PRELIMINAR

En nuestro primer acercamiento, pudimos observar que la empresa

cuenta con la estructura suficiente para poder desarrollar todas sus

 actividades concernientes a su misión, no obstante, se puede apreciar

que existen procesos y tareas muy importantes que necesitan ser

mejoradas a la mayor brevedad posible, ya que interfieren con el buen

desempeño de otras áreas, como es brindar un servicio de calidad,

precisando las oportunidades de mejora.

VIII. TECNICAS EMPLEADAS

8.1. RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN DOCUMENTAR

 Representante Legal
 Estado Activo ante la SUNAT
  Organigrama General

GERENTE GENERAL

GERENCIA DE GERENCIA GERENCIA

ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD VENTAS

ASISTENTE
  Planillas


MES DE OCTUBRE DEL 2018

8.2. EVALUACIÓN POR OBSERVACIÓN DIRECTA

Esta técnica fue empleada por los auditores, el cual consiste en la revisión

del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para

conocer las condiciones laborales y el clima organizacional.

Página
10
 Maquinaria & Fumigación S.A.C.

N
OBSERVACINES DIRECTAS SI
O
¿Existe una buena coordinación y apoyo entre los
3 1
trabajadores?
¿Los trabajadores tienen conocimiento de sus funciones? 4
¿Cuentan con políticas establecidas? 4
¿Cuentan con un buen clima organizacional? 3 1
¿Existe compromiso de los trabajadores con la empresa? 2 2
¿Están definidos los procedimientos para llevar a cabo sus
1 3
actividades?
¿Cuentan con una buena infraestructura? 4
¿Existe organización en cada una de las áreas? 4

8.3. PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo a utilizar serán cedulas de detección y registro de

evidencias, donde el auditor del equipo llevará un resumen de lo ocurrido

durante el proceso para obtener la información necesaria para la auditoría.

En las visitas que se realizaron se comprobó:

Página
11
 CEDULA DE DETECCIÓN Y REGISTRO DE EVIDENCIAS
Periodo: del 22 de octubre al 27 de octubre del año 2018
Área Evaluada: Gerencia General
Evidencia
Tipo
Observaciones
Recomendaciones
No cuenta con un

Se observó que la
Se le recomienda que la
documento normativo

mayoría de los
empresa cuente con un
donde describa las
Física
trabajadores no saben
ROF, para que facilite el
funciones y

cuáles son sus

desarrollo de las
responsabilidades de

funciones específicas
funciones y
cada cargo que

dentro de la empresa y
responsabilidades de
desarrollan los

realizan distintas
los trabajadores.
trabajadores en la

funciones.
empresa ROF.

Facilite el control de las

tareas y/o actividades

de cada trabajador.
Elaborado por: Luis Miguel, Trinidad Supo
Responsable: Ballón Mendiola Jesús Antero Alfredo
Fecha: 25/10/2018

----------------------------------------- -----------------------------------------
Firma del Auditor Firma del Responsable

CEDULA DE DETECCIÓN Y REGISTRO DE EVIDENCIAS

Periodo: del 22 de octubre al 27 de octubre del año 2018

Área Evaluada: Área de Administración

Evidencia
Tipo
Observaciones
Recomendaciones

Se comprobó que un personal del Área de Mantenimiento (Asistente),

no contaba con un contrato de trabajo y menos se encontraba registrado
en la planilla de la empresa.

Física

Se observó que el administrador no

contaba con el documento físico del contrato del asistente del Área de
mantenimiento y
tampoco se
encontraba registrado en la planilla de la empresa.

Existía problemas con el pago de su remuneración ya que lo realizan a

destiempo.

Se le recomienda que realice un contrato de trabajo al personal, para que con el tiempo no
tenga problemas con la SUNAFIL, ya que el trabajador tiene laborando más de 5 meses
sin ningún contrato y registro en planilla.

Elaborado por: Malpartida Pecho, María

Responsable: Ballón Quispe Jesús Alejandro

Fecha: 25/10/2018

----------------------------------------- -----------------------------------------
Firma del Auditor Firma del Responsable

CEDULA DE DETECCIÓN Y REGISTRO DE EVIDENCIAS

Periodo: del 22 de octubre al 27 de octubre del año 2018

Área Evaluada: Área de Contabilidad

Evidencia
Tipo
Observaciones
Recomendaciones

Se comprobó que no

Se observó que un
Se le recomienda que

existía un

cliente llego a oficina

entregue los

comprobante de
Física
de la empresa y
comprobante de pago

pago (FACTURA) por

realizo el pago por un

por todos los servicios

el servicio brindado.

servicio, pero que el

que realice y evite tener

contador no le entrego
problemas

el comprobante de
posteriormente con la

pago en el que
SUNAT.

sustente la cantidad de

dinero que se le
 entrego por el servicio

brindado.

Elaborado por: Nuñez Bendezú, Kevin

Responsable: Matta Pozo, Renne
Fecha: 25/10/2018

--------------------------------------- -----------------------------------------
Firma del Auditor Firma del Responsable

8.4. CUESTIONARIO
Se encuesto a los 7 trabajadores en el cual se obtuvo lo siguiente:

CUESTIONARIO

Empresa: Maquinaria & Fumigación S.A.C. Ruc: 20601321352

Cargo: Fecha: 25/10/2018

S N
Preguntas
I O
¿Tiene conocimiento sobre la misión, visión y valores de la
empresa donde labora? 2 5
¿Tiene conocimiento sobre sus funciones específicas en la
empresa? 5 2
¿Se realiza algún tipo de documento para realizar algunos
procedimientos en la empresa? 0 7
¿Se encuentra en planilla de la empresa? 6 1
¿Tiene problemas con el pago de su remuneración? 6 1
¿La empresa le brinda capacitaciones para que pueda
desempeñarse con mayor facilidad? 0 7
¿Cuenta con un seguro? 6 1
¿Se siente a gusto en la empresa que labora? 6 1
¿Su Jefe toma en cuenta cada uno de las recomendaciones
que se le brinda? 4 3
¿Realizan controles o auditorías internas en la empresa? 0 7
¿Cuándo el cliente tiene un problema lo resuelve
rápidamente? 3 4
¿Cuenta con todos los recursos para realizar sus
actividades en la empresa? 2 5

IX. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

 Evaluación por observación directa

OBSERVACINES DIRECTAS
4
¿Existe organización en cada una de las áreas?
4
¿Cuentan con una buena infraestructura?
3
¿Están defnidos los procedimientos para… 1
2
¿Existe compromiso de los trabajadores con la… 2
¿Cuentan con un buen clima organizacional? 1 3
¿Cuentan con polítcas establecidas? 4

¿Los trabajadores tenen conocimiento de sus… 4

¿Existe una buena coordinación y apoyo entre… 1 3

0 1 2 3 4 5

NOSI
 En cuanto a los conocimientos de sus funciones específicas en la empresa, 5
trabajadores si saben cuáles son su función y 2 no saben cuáles son sus
empresa, 5 trabajadores no tienen conocimiento y solo 2 si saben sobre la
Después de haber procesado la información obtenida por la aplicación de la

En cuanto a los conocimientos sobre la misión, visión y valores de la

CUESTIONARIO
¿Cuenta con todos los recursos para realizar… 2 5
¿Cuándo el cliente tene un problema lo… 3 4
¿Realizan controles o auditorías internas en la… 7
0

encuesta (cuestionario), se puede interpretar lo siguiente:

¿Su Jefe toma en cuenta cada uno de las… 3 4
¿Se siente a gusto en la empresa que labora? 1 6
¿Cuenta con un seguro? 1 6
¿La empresa le brinda capacitaciones para…
0 7
¿Tiene problemas con el pago de su…
¿Se encuentra en planilla de la empresa? 1 6
1

Tabulación de la encuesta
¿Se realiza algún tpo de documento para… 6
¿Tiene conocimiento sobre sus funciones… 0 7
¿Tiene conocimiento sobre la misión, visión y… 2 5
2 5
012345678

funciones específicas.
NOSI

DIAGNOSTICO FINAL

existencia.



X.
  En cuanto a los a un tipo de documento para realizar algunos procedimientos
en la empresa, los 7 trabajadores dicen que la empresa no cuenta con dicho
documento.
 En cuanto al registro de planilla de la empresa, 6 trabajadores si se
encuentran registrados y 1 no se encuentra.
 En cuanto a los problemas con el pago de su remuneración a los
trabajadores, 6 trabajadores no tienen ningún problema y solo 1 tiene
problemas de pago.
 En cuanto a la capacitación que se brindan al personal, los 7 trabajadores
manifiestan que la empresa no les brinda.
 En cuanto al seguro del personal, 6 trabajadores manifiestan que si cuentan
y solo 1 no cuenta con este seguro.
 En cuanto si el personal se siente a gusto en la empresa que labora, 6
trabajadores dicen que sí y 1 manifiesta que no.
 En cuanto a las consideraciones de las recomendaciones, 4 trabajadores
dicen que si consideran sus recomendaciones mientras 3 dicen que no se les
considera.
 En cuanto a las auditorías internas en la empresa, los 7 trabajadores
manifiestan que no se les realiza.
 En cuanto a los problemas que se le presenta con un cliente, 4 dicen que no
pueden resolverlo rápido mientras 3 trabajadores manifiestan que si tienen
facilidad para poder resolver los problemas presentados.
 En cuanto a los recursos de la empresa para poder desarrollar sus
actividades, 5 trabajadores dicen que no cuentan con los recursos
necesarios mientras 2 dicen que sí.

INFORME FINAL

INTRODUCCIÓN

Conforme nos familiarizamos con la operación de la empresa confirmamos la

necesidad de revisar analíticamente el desempeño del personal, debido a que
existen tareas y procesos que representan oportunidades de mejora y son parte
fundamental del logro de los objetivos de la empresa.
Para la realización de esta auditoria Administrativa fue necesario la participación de
un equipo de 5 auditores, la utilización de herramientas administrativas que nos
permitan recolectar información relevante y precisa, durante un tiempo de cinco días
que fue la duración de la auditoría realizada a la empresa.

ANTECEDENTES

La inquietud del Gerente de la empresa mostrada al inicio de nuestra intervención

nos indicó de manera acertada, según pudimos constatar posteriormente, la
necesidad de auditar la empresa.

TECNICAS EMPLEADAS

1. Investigación documental
2. Observación directa
3. Entrevistas
4. Encuestas
5. Papeles de trabajo

DIAGNOSTICO

Se obtiene a partir del análisis de la información recabada mostrando

inconsistencias en el desarrollo de proceso administrativo, justificando la necesidad
de aplicar ajustes que subsanen dichas inconstancias.

PROPUESTA

A través de las observaciones que a continuación enumeramos, estamos seguros

que el nivel de desempeño del personal del área de administración mejorara
perceptiblemente, impactando positivamente en las demás áreas de la empresa,
especialmente en aquellas que tienen contacto constante y directo, apoyando de
manera significativa en el logro de los objetivos de la empresa
CONCLUSIONES

 La empresa no está aplicando de manera correcta los procesos administrativos

(planeación, organización, dirección y control), no está aplicando de forma
efectiva los procedimientos el cual busca el desarrollo motivación y productividad
de las personas que tiene a cargo.
 La remuneración de los trabajadores, en distintas áreas no está de acuerdo a
su desempeño y a su desenvolvimiento dentro de sus labores.
 Encontramos un bajo conocimiento por parte de los trabajadores en relación
con sus funciones
 No cuentan con los recursos necesarios para poder desarrollar sus actividades
de manera efectiva.

RECOMENDACIONES

 Elaborar manuales de procedimientos para disminuir tiempos en la introducción

de personal nuevo a la organización y evitar la interferencia en los
procedimientos.
 Implementar programas que permitan mejorar las habilidades y la ejecución de
las actividades de los trabajadores con el consecuente incremento de la
productividad.
 Realizar capacitaciones cuando ingresa personal nuevo en la empresa.
 Desarrollar y difundir la cultura organizacional para que los trabajadores se
sientan identificados y comprometidos con la empresa en la que laboran.
 Evaluar periódicamente la productividad y el desempeño del trabajador. Con
base en ello, tomar decisiones de promoción y remuneración.
ANEXOS