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INTRODUCCION

El Informe Pericial es una estructura formal de presentación de los

resultados periciales, adecuada para su comprensión e interpretación

por parte de lectores que no son especialistas en la materia peritada.

Normalmente, pero no de manera excluyente, se trata de operadores

del derecho, en particular funcionarios judiciales.

Para elaborarlos debemos tener presente en ser muy meticulosos y

ordenados tanto en la fase de elaboración del análisis, como en la

elaboración del documento.


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APLICACIÓN DE INFORMES PERICIALES EN LOS

CAMPOS CIVIL Y PENAL

1. NATURALEZA DEL PERITAJE CONTABLE

 Concepto de Peritaje

Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen


conocimientos especiales, a manera de inspección delegada, y
como juicio técnico sobre los mismos. El peritaje se asemeja
básicamente a un trabajo de valoración de pruebas aportadas
sobre hechos en un proceso y a un trabajo de investigación para
aportar nuevas pruebas, facilitando de este modo la apreciación
de los hechos por el juzgador.

En el peritaje, se debe identificar y evaluar en forma objetiva, las


pruebas aportadas sobre el origen y causas de los hechos en
litigio o presuntos del delito, a fin de validar, corroborar,
esclarecer, apreciar y explicar dichos hechos mediante sus
conocimientos y experiencia en materia contable, tributaria y de
auditoría. Finalmente presentar los hechos comprobados
mediante conclusiones en un dictamen pericial por escrito ante el
juzgador.

Peritaje Contable
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Peritaje Contable
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 Clasificación del Peritaje

Si se clasifican en función de la persona o ente que designa a los


Contadores Públicos en calidad de Peritos, el peritaje puede ser:
JUDICIAL, DE OFICIO Y ARBITRAL.

a) Peritaje Contable Judicial

Se denomina así, cuando un Juez designa a un Contador


Público o a las asociaciones profesionales para que practiquen
peritajes y emiten informes ilustrativos sobre asuntos
específicos que le permita administrar justicia en el fuero civil y
de los hechos denunciados en el furo penal. Además es un
peritaje de carácter oficial. Es el trabajo que realiza un
profesional de las ciencias contables a pedido del
administrador de justicia.

b) Peritaje de Oficio

Se denomina peritaje de oficio o de parte cuando el Perito es


designado por alguna de las partes que intervienen en la
controversia en el proceso judicial o árbitro, con el
conocimiento del Juez que corresponda.

c) Peritaje Arbitral

Es cuando los árbitros seleccionan y designan al Perito


Contable si fuese necesaria una opinión técnica,
independiente y objetiva.

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2. AMBITO EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS

Los peritajes en materia contable que con más frecuencia se


presentan en las jurisdicciones Civil, de Instrucción y de Trabajo son:

a) En los Juicios Civiles

 Peritajes sobre los beneficios de inventarios


 Peritajes sobre liquidación de sociedades.
 Peritajes sobre rendición de cuentas.
 Peritajes sobre participación testamentaria.
 Peritajes sobre fecha retroactiva y causa de quiebra.

b) En los Juicios de Instrucción

 Peritajes sobre los delios contra el patrimonio público y


privado.
 Peritajes sobre calificaciones de quiebra.
 Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de
intención.

c) En los Juicios de Trabajo:

 Peritajes sobre beneficios sociales.

d) En los juicios penales:

 Contra la propiedad
 Contra el orden publico
 Contra la administración publica
 Contra la fe publica

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3. NATURALEZA DEL INFORME PERICIAL

Es el medio de prueba que tiene por objeto ilustrar al Juzgador


acerca de determinadas materias que requieren unos conocimientos
especializados de los técnicos en tales ámbitos del conocimiento y
de los que, como norma general, carece el órgano jurisdiccional.
Queda excluida la pericia sobre materias jurídicas.

El perito judicial o perito forense es un profesional dotado de


conocimientos especializados y reconocidos, a través de sus
estudios superiores, que suministra información u opinión fundada a
los tribunales de justicia sobre los puntos litigiosos que son materia
de su dictamen. Existen dos tipos de peritos, los nombrados
judicialmente y los propuestos por una o ambas partes (y luego
aceptados por el juez), ambos ejercen la misma influencia en el
juicio.

Pueden ser peritos personas físicas o jurídicas. Deben ostentar la


titulación requerida en la materia objeto de dictamen y a la naturaleza
de éste, aunque si se trata de materias que no están comprendidas
en títulos profesionales oficiales se requiere que sean entendidos en
ellas. Si se trata de personas jurídicas deben estar dedicadas al
estudio de la materia correspondiente o estar legalmente habilitadas
para emitir dictámenes sobre la específica cuestión de que se trate.

El perito suministra al juez el peritaje u opinión fundada de una


persona especializada en determinadas ramas del conocimiento que
el juez no está obligado a dominar, a efecto de suministrarle
argumentos o razones para la formación de su convencimiento.

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El peritaje podrá ser aportado en función de los meros conocimientos


del perito, o bien a la aplicación de tales conocimientos en la
evaluación de una determinada prueba.

Un dictamen pericial permite llevar a conocimiento del Juez datos de


hecho que pueden ser aprehendidos sólo o, cuando menos, de modo
preponderante, por quien esté versado o formado en una
determinada rama del saber, sea científica, artística, técnica, o en
una concreta práctica; puede tener por objeto la comprobación de la
exactitud de alguna afirmación de hecho o la determinación de su
existencia, su causa o sus efectos.

Los peritos realizarán un estudio riguroso del problema


encomendado para producir una explicación consistente. Esa
actividad cognoscitiva será condensada en un documento que refleje
las secuencias fundamentales del estudio efectuado, los métodos y
medios importantes empleados, una exposición razonada y
coherente, las conclusiones, fecha y firma. A ese documento se le
conoce generalmente con el nombre de Dictamen Pericial o Informe
Pericial.

 Objetivo del Informe Pericial

El objetivo de un Informe Pericial es el de comunicar los hallazgos


de utilidad y conclusiones, que den respuesta a las necesidades
planteadas o requeridas al inicio del proceso por parte de la
autoridad a cargo de la investigación.

Por otro lado, los exámenes que constituyen peritaje y son objeto
del mismo tenemos a las inspecciones de escena de crimen, los
exámenes psicológicos, médicos, biológicos, odontológicos,

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antropológicos, ambientales, balísticos, grafotécnicos,


dactiloscópicos, contables, entre otros.

 Estructura del Informe Pericial

Antecedentes (Solicitante. Encargo profesional o tipo de trabajo.


Situación. Redactor).

Documentos facilitados, recopilados y examinados (Proyectos,


planos, expedientes administrativos, contratos, cartas de
reclamaciones, burofax, escrituras, datos registrales, etc.)

Inspecciones realizadas (Visuales, calicatas, mediciones,


pruebas del tipo requerido en función del material a analizar y del
tipo de daño a valorar)

Metodología del informe (Se expondrán los criterios que se han


seguido para su elaboración)

Contenido del informe propiamente dicho, cuya estructura y


contenido evidentemente variará de una pericial a otra en función
del objeto, complejidad y circunstancias del mismo.

Un inciso, en los informes periciales NO se suelen poner muchas


fotos pues la idea no es que quede bonito, sino ilustrativo de la
materia sobre la que se aporta la pericia, por lo que sí resulta
adecuado incluir gráficos, tablas, mapas si resulta oportuno.

Por último, deberá completarse el dictamen con el apartado de


conclusiones, que recogerá de modo resumido los aspectos más
determinantes del trabajo.

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Al final del informe, seguido de las conclusiones y con la firma,


hay que incluir este formalismo:
“Manifiesto, bajo (juramento/promesa) de decir verdad, que en la
emisión del presente informe he actuado con la mayor objetividad
posible, tomando en consideración tanto lo que pueda favorecer
como lo que sea susceptible de causar perjuicio a cualquiera de
las partes, y que conozco las sanciones penales en las que
podría incurrir si incumpliere mi deber como perito”.

Anexos. Compondrá este apartado los diferentes documentos


obtenidos de nuestras investigaciones: fotografías, resultados de
los análisis, documentación obtenida y relevante como prueba,
catálogos de productos aplicados en la reparación propuesta,
normativa considerada.

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4. APLICACIÓN DE INFORMES PERICIALES EN EL FUERO CIVIL

a) Peritajes sobre Beneficio de Inventarios

Consiste en no hacer a los herederos que aceptan


responsables de las obligaciones hereditarias y
testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de los
bienes que han heredado, según ley.

b) Peritajes sobre Liquidaciones de Sociedades

Es el juicio por el cual uno o más socios, o los accionistas de


una empresa impugnan los resultados de un proceso
liquidatorio, que ha producido una descapitalización, que
afecta al capital de los socios, y que convierte a cero el valor
de las acciones de capital.

c) Peritajes sobre Rendición de Cuentas

Cuando se presenta una demanda para establecer posible


irregularidades que no llegan a considerarse por el
demandante como fraudes cometidos por el rindente.

d) Peritajes sobre Particiones Testamentarias

Es materia de división de herencia, pues los herederos


consideran que se han lesionado sus derechos.

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e) Peritajes sobre Fecha de Retroacción y Causas


Determinantes de una Quiebra

Se da cuando hay insolvencia económica, cesación de pagos,


etc., es decir, el encontrarse sin liquidez para atender los
compromisos contraídos con sus acreedores y no poder firmar
contratos de compra-venta.

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EJEMPLO 01

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EJEMPLO 02

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EJEMPLO 03

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5. APLICACIÓN DE INFORMES PERICIALES EN EL FUERO PENAL

a) Peritajes sobre Delitos contra el Patrimonio Público y


Privado

La que se da por efecto de defraudación, malversación de


fondos, estafas, desfalcos, apropiaciones ilícitas, abusos de
confianza, violación de depósitos, peculado y contra la fe
pública, etc.

b) Peritajes sobre Calificación de Quiebra y Culpa


Fraudulenta

En la que los peritos exponen las características que


presentan los hechos comprobados y que el Juez los
apreciará para resolver sobre la calificación que corresponde.

c) Peritajes sobre Siniestros de Incendio con visos de


Intencionalidad

Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de


incendio y a mérito del atestado policial y muchas veces
solicitado al Juzgado de Instrucción de turno por las
compañías aseguradoras que consideran que van a ser
lesionados sus intereses al tener que pagar los daños
ocasionados por dicho siniestro.

Peritaje Contable
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EJEMPLO 01

Peritaje Contable
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Peritaje Contable
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CONCLUSION

 Se concluye que se debe recurrir a la pericia siempre que en el


proceso civil o penal, aparezca un problema técnico, y que es
conveniente que el juez disponga de esta colaboración de
manera estable, por lo cual puede hablarse de perito necesario
cuyo previo concurso es indispensable para la decisión.

 Se concluye que el juez debe recurrir al peritaje no solamente


cuando la ley ordene su práctica en un caso determinado y
cuando la cuestión por investigar se halle fuera de sus
conocimientos técnicos, artísticos o científicos, sino aun cuando
se considere capacitado para verificarla e interpretarla, si aquélla
no es perceptible de forma completa por el común de las
personas, en virtud del principio del carácter social del
convencimiento, o de la certeza judicial, porque la sociedad debe
estar en condiciones de controlar, mediante su opinión, la
decisión judicial sobre la existencia y sobre la naturaleza de los
hechos.

Peritaje Contable
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BILBIOGRAFIA

 http://es.scribd.com/doc/152917410/Casos-Practicos-Peritaje-
Contable
 http://www.antud.org/El%20informe%20pericial.pdf
 http://es.wikipedia.org/wiki/Informe_pericial
 www.tuslibrosgratis.net/.../el-peritaje-contable-judicial-en-el-
peru.ht
 www.usmp.edu.pe/publicaciones/libros/contab/pertomo_body.
shtml
 www.jccconte.gov.co
 www.emagister.com
 www.universidadperu.com

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