CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL ARTICULO 14 TER, LETRA A)

DETERMINACION BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA E IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

A.- La sociedad AA Ltda, sujeta a las disposiciones de la letra A), del articulo 14 ter de la LIR Presenta los
siguientes antecedentes para el año comercial 2017.

La sociedad esta conformada por dos socios personas naturales (1 y 2) los cuales dejaron establecido en el
contrato social de la empresa, debidamente informado al Servicio de Impuestos Internos, la proporción en que
acuerdan rapartir sus utilidades:

Socio 1 45%
Socio 2 55%

B.- Para el año 2017, presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:

I.- Ingresos del giro por:

Ventas netas (sin IVA), a entidades relacionadas devengados pero no percibidos al 31.12.2017: (1) 7,000,000
Ventas netas (sin IVA), a entidades NO relacionadas devengados pero no percibidos al 31.12.2017: 3,000,000
Ventas Netas (sin IVA), a entidades relacionadas y NO relacionadas percibidos al 31.12.2017: 6,000,000
Ventas exentas de IVA, percibidos al 31.12.2017 2,700,000

II.- Otros Ingresos:

Ingreso por venta de sitio eriazo 12,000,000
Dividendos de Sociedad Anónima de la cual la Sociedad AA es accionista. ( crédito por IDPC 24% ) 2,500,000
Ingresos por venta de camión de reparto. 1,200,000
Crédito otorgado por Banco de la Plaza 5,000,000
TOTAL INGRESOS DEL EJERCICIO 39,400,000

III.- Egresos:
Valor Neto (Sin IVA) de compras del giro del ejercicio, pagadas al 31.12.2017 (materias primas e insumos) 4,500,000
Gastos del giro efectuados durante el ejercicio, pagados al 31.12.2017 (Remuneraciones y otros) 3,200,000
Gastos NO necesarios para producir la renta, de acuerdo al Art. 31 de la LIR (Sueldo cónyugue socios, otros) pagados 1,500,000
al 31.12.2017
Cuota Valor Neto pagado al 31.12.2017, por compra de nuevo camión de reparto (Valor total $ 14.000.000) 3,000,000
Valor Neto (sin IVA) por compra de maquinaria pagada al contado al 31.12.2017 4,200,000
Amortización ejercicio crédito otorgado por Banco de la Plaza 2,500,000
Pago de intereses crédito otorgado por Banco de la Plaza 50,000
Pago de PPMO año 2017 ( Actualizado a Diciembre ) (2) 48,000
Retiros del ejercicio Socios 1 y 2 2,000,000
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 20,998,000

IV.- Otros antecedentes:

Castigo de Cuentas por Cobrar, agotados medios prudenciales de cobro (cumple req. Art 31 N°4 LIR) (3) 600,000
Valor UTM al 31.12.2017 (Supuesto) 47,000
Incremento Dividendo Percibido (Tasa 24%) 789,474

Notas:

(1) Corresponden a Ingresos Devengados especiales: Ventas a Relacionadas, Facturas no cobradas

despues de 12 meses.

1
(2) Tasa general de PPMO.
De acuerdo al inciso 1°, de la letra i), del artículo 84 de la LIR, estos contribuyentes efectuarán un
PPMO con una tasa de 0,25%, sobre los ingresos percibidos y/o devengados mensuales de su
actividad según corresponda.
Para tales efectos, considerarán, como regla general, sólo los ingresos percibidos por el contribuyente, sin perjuicio
de que deberán también considerar los ingresos devengados en los casos señalados en el N° 3, de la letra a) de la
letra D) anterior. El ingreso diferido no se debe considerar para el cálculo de los Pagos Provisionales Mensuales
obligatorios que establece la letra i) del artículo 84 de la LIR.

(3) - Venta a No Relacionado Enero Año 2015 $ 600.000.-

- Reconocimiento de Ingreso Devengado (Sin completar acciones de cobro) Enero Año 2016 ( + 12 m) $ 600.000.-
- Año 2017 Cumplimiento de requisitos Art. 31 N°4 (Castigo incobrable año 2015, reconocido como Ingreso en Año
2016 )