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Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-II
0302-03E15 AUDITORIA AMBIENTAL
Nota:
Docente: Mag(e). CPC. CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMAN NAVARRO
1. Recuerde verificar la
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-II por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la investigación – B y para el examen
final debe haber desarrollado el trabajo completo.
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Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
Preguntas:
Para el desarrollo del presente trabajo tiene usted que tener en cuenta las siguientes
indicaciones:
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I. INVESTIGACIÓN: (8 ptos.)
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6. Existencia de medidas de seguridad
7. Existencia de documentos que determinen las gestiones a seguir
8. El trabajo del auditor deberá seguir dos criterios: el riesgo que corre la
empresa y la eficiencia del control interno.
Selección del equipo del auditor, presentación de los participantes, incluyendo una
descripción general de sus funciones y sus responsabilidades de cada uno.
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Confirmación de que, durante la auditoría, el auditado será informado del progreso
de la misma.
Información acerca de las condiciones bajo las cuales la auditoría puede darse por
terminada.
Recursos a utilizar.
Recursos Humanos
Auditores
Administradores
Ingenieros de sistemas.
Abogados
Choferes
Auxiliares de movilidad
Recursos Materiales
Son los materiales que será necesario para realizar el trabajo de evaluación tales
como: Los procedimientos y lo formatos que son diseñados, también papelería y
útiles. También se usaran técnicas, y el criterio de todos los profesionales
capacitados, para obtener la información requerida.
Papel
Lapiceros
Lápiz
Correctores
Calculadoras
Celulares
Recursos Tecnológicos
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Es el equipo y los sistemas de computación adecuados que faciliten el
procesamiento de la información, en menor tiempo con el fin de agilizar la
evaluación y obtener los resultados de forma oportuna, para ser analizados.
Computadoras.
Nº Preguntas SI NO
1- ¿Posee la empresa un sistema o plan de gestión
ambiental escrito o actualizado? X
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2- ¿Posee un plan de emergencia escrito y actualizado en
caso de accidentes graves? X
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En esta se realiza un recorrido general por las instalaciones, en el cuál se anotan los
sitios que a simple vista puedan ocasionar posible contaminación al ambiente e
inseguridad.
Esta actividad se subdivide en tres etapas:
a. Elaboración, que es en la que se planean los trabajos a realizar en campo para el
propósito de la auditoria y los comentarios, en los que se aclaran dudas sobre
los trabajos asignados a los auditores.
6. Identificar y analizar los riesgos potenciales del Estudio del Impacto Ambiental
(EIA) elaborado por la empresa
No se realizado ningúna evaluación del control interno del estudio del impacto
ambiental que se haya implementado.
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Ecoauditorias de conformidad y responsabilidad, el objetivo perseguido es
comprobar que su funcionamiento se adapta y cumple con la normativa vigente
en materia de medio ambiente.
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aceite de motor, el ATF de las cajas de cambio, y los liquidos empleados en
direcciones asistidas y frenos. Estos son residuos liquidos y por lo tanto su
almacenaje debe hacerse en bidones estancos de plásticos con tapa. Los
bidones deben estar situados dentro del área establecida, este a su vez, debe
estar separado del suelo y protegido para evitar un riesgo de vertido masico.
Otro residuo muy habitual son los restos de neumáticos. Para su correcta gestión, se
sigue un protocolo similar al del aceite: deben permanecer bajo techo para evitar que
el agua de lluvia se quede almacenada en el interior del neumático y genere agua
putrefacta y la llega de mosquitos.
8. Fases y evaluación del control interno del Estudio del Impacto Ambiental que
haya implementado y realizado la organización en la conservación del medio
ambiente, agua, clima y recursos naturales.
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alternativas adecuadas al proyecto, y la posible utilización de diferentes
productos io servicios.
Establece los principios y normas básicas para asegurar el efectivo ejercicio del
derecho a un ambiente saludable, equilibrado y adecuado para el pleno
desarrollo de la vida.
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entidades gubernamentales y la protección del medio ambiente y los recursos
naturales.
REGIONAL
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Resolución Ministerial Nº 694-2003-EF-15, Modifica Resolución
Ministerial Nº 458- 2003-EF/15.
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puede implicar tanto estados sólidos, líquidos, gases o sustancias radiactivas,
con diferentes métodos y técnicas especializadas para cada uno.
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Organizar anualmente eventos de sensibilización en fechas del calendario
ambiental (Día mundial del Ambiente, DIADESOL, Día de la Tierra).
12. Deberá indicar las normas, directivas. leyes y reglamentos vigentes del país
respecto al tema
La Ley N° 27446, Ley del Sistema Nacional de Evaluación del Impacto Ambiental,
comprende en su ámbito de aplicación a las políticas, planes y programas de nivel
nacional, regional y local que puedan originar implicaciones ambientales significativas;
así como los proyectos de inversión pública, privada o de capital mixto, que impliquen
actividades, construcciones, obras, y otras actividades comerciales y de servicios que
puedan causar impacto ambientales negativos significativos, por lo que es necesario
emitir una norma reglamentaria que permita mayor eficacia en su aplicación, cuya
función es precisar los alcances de la ley, las definiciones, los criterios, instrumentos y
procedimientos de la evaluación de impacto ambiental, así como el aseguramiento de
la participación ciudadana.
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Trabajo
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incluye la Norma ISO 14001 que expresa cómo establecer un Sistema de
Gestión Ambiental (SGA).
Se debe tener presente que las normas estipuladas por ISO 14000 no fijan metas
ambientales para la prevención de la contaminación, ni tampoco se involucran
en el desempeño ambiental a nivel mundial, sino que, establecen herramientas
y sistemas enfocadas a los procesos de producción al interior de una empresa u
organización, y de los efectos o externalidades que de estos deriven al ambiente.
PROCESO DE AUDITORIA
Equipo Auditor: AUDITORIA FUNDACION BIENESTAR Página 01 de 03
NAVAL
Auditado: TALLERES DE REPARACION DE LA FUNDACION Área: TALLERES DE
BIENESTAR NAVAL MANTENIMIENTO
Auditoria N° 05 Criterio de Auditoria: Residuos solidos
Fecha: 10- 10- 2018
ELEMENTO ASPECTOS A AUDITAR SI / NO EVIDENCIAS OBJETIVAS
DISPOSICIONES RELATIVAS A
Si Aerosoles
SANEAMIENTO AMBIENTAL
LEGISLACIÓN DE INCINERADORES No
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DESCRIPCIÓN GENERACIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS Si Bolsas plásticas, neumaticos
RESIDUOS SANITARIOS No
MANEJO DE
RESIDDUOS INCINERADOR No
SÓLIDOS
DESINTECTACIÓN Si Refusa
INTRODUCCIÓN
Los antecedentes de la auditoría de gestión ambiental como medio para determinar los
efectos contaminantes de las empresas basado en la auditoría de gestión y en la
auditoría de cumplimiento como un examen sistemático, profesional, independiente y
objetivo sobre las políticas, planes, objetivos y metas, cumplimiento de la normativa
aplicado a programas, proyectos de inversión, con el objeto de prevenir o mitigar los
daños ambientales. Tiene la finalidad de coadyuvar con la gestión de las entidades a
favor de la conservación del medio ambiente, el uso racional de los recursos naturales,
fomentar la concientización de las autoridades, funcionarios del sector público y privado
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así como de la población, con el fin de contribuir, a la adopción progresiva del desarrollo
sostenible como modelo de gestión, en el país (Soto Huanca, 2015).
Uno de los instrumentos utilizados para evaluar la gestión ambiental son los indicadores
de gestión. Un indicador se puede definir como “toda medida simple que puede ser
utilizada de forma directa para entender o representar un fenómeno” o, en el ámbito de
la gestión por objetivos, como “un estadístico que proporciona información relevante
sobre algún objetivo, básicamente la eficacia, la eficiencia, la economía y la calidad, sin
perjuicio de que se consideren otros aspectos de interés en función del ámbito de
gestión considerado, tales como medidas de ejecución financiera o de la efectividad”
(Colinas Pérez, 2015).
ANTECEDENTES
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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Analizar los efectos en el ambiente producidos por las unidades que brindan el
servicio de transporte, las instalaciones, los insumos, los procesos, el consumo de los
insumos y la energía, las emisiones y sus repercusiones en el ambiente.
Tener conocimiento del estado de las empresas de transporte auditadas, con respecto
a parámetros ambientales, acorde con la legislación.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría se desarrolló teniendo como base técnica los estándares de la norma ISO
14000, mientras que los aspectos ambientales de las empresas de transporte uditados
fueron analizadas y evaluadas en función al cumplimiento legal de las siguientes
normas:
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Ley General de Salud, Ley N° 26842.
Decreto Legislativo N° 613, Código del Medio Ambiente y los Recursos Naturales.
Código Penal. Título XIII: Delitos contra la Ecología.
Normas Técnicas que establecen Valores Límites Permisibles para Agentes Químicos
en el ambiente de trabajo, D.S. Nº 0258-72-SA.
MATERIAL Y MÉTODOS
Material
Para la realización del estudio se utilizó una libreta de apuntes, bolígrafos, encuestas
impresas, y cámaras fotográficas.
Métodos
Obtención de datos
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realizadas en las instalaciones, así como de la realización de preguntas a los mecánicos
y choferes .
1. Datos generales
a. Empresa
i. Datos generales de la empresa
Tipo de empresa FUNDACION
Razón social de la empresa FUNDACION BIENESTAR
NAVAL
b. Establecimiento
i. Datos generales
Ubicación (Ciudad/Región) Av. Venezuela Cdra 34 S/N
San Miguel
ii. Organización
Instalaciones en el punto de SI (X)
salida y de llegada NO ( )
Servicios con los que cuentan Playa de estacionamiento, para
las instalaciones del punto de sus vehículos, Grifo en el patio
salida y de llegada de Bienestar Naval
Cuentan con un taller de SI (X)
reparación NO ( )
Domicilio Fiscal (dirección) 9 Liceos Montero, Guise,
Astete, Clavero, Carrasco y
Fanning
Presidente del Directorio Mg. Manuel Solorzano Capitan
de Navio (R)
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La Fundacion Bienstar Naval, es una entidad sin fines de lucro, que tiene por
objetivo contribuir y apoyar a la mejora de la calidad educativa de las
Instituciones Educativas de Educacion Basica de la Marina de Guerra del Peru.
VISION
MISION
Sí ( ) No (X)
Sí ( ) No (X)
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3. Datos de la actividad y su descripción
5. Energía
a. Datos generales
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b. Datos para cada sector de incendios (número de extintores por
ambiente).
Dos extintores.
c. Otras Actividades
Establecimientos de “enllante y desenllante” de los vehículos.
d. Otros datos.
No.
a. En las instalaciones
Cuentan con un botiquín en cada ambiente.
b. En los vehículos.
Cuentan con un botiquín en cada unidad.
8. Gestión de agua
a. Datos generales
i. Suministro de agua.
Las instalaciones cuentan con el suministro de la empresa Sedapal
S.A. a diferencia de las unidades que solo cuentan con bidones o
botellas de plástico como único suministro de agua.
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No presenta.
a. Datos generales
No presenta plan de gestión de las emisiones a la atmósfera.
c. Emisiones difusas
i. Características de las emisiones asociadas a las fuentes
emisoras.
No presenta datos.
Sí ( ) No (X)
Se realiza
Sí (X) No ( )
a. Consumo de insumos.
La empresa tiene como objetivo cambiar el diésel, que actualmente
utiliza como combustible por el gas natural vehicular (GNV).
b. Consumo de energía.
Cuenta con una línea trifásica, suministrada por la empresa Enel S.A. con
un consumo promedio de S/. 1500.00 por mes.
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c. Consumo de agua.
Cuenta con un suministro de agua potable proporcionado por la empresa
Sedapal. Cuyo consumo asciende a S/. 1000.00 por mes.
d. Emisiones a la atmósfera.
a. Recomendaciones generales.
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Anexos
1.-Datos Generales
1.1.-Número de unidades con más 36
años de 20 años de antigüedad.
1.2.-Número de unidades con una 18
antigüedad de 5 a 20 años.
1.3.-Número de unidades con una 6
antigüedad menor a 5 años.
2.-Indicadores de control
económico
2.1.-Consumo medio de combustible 150 Galones diarios de Diesel B5 UV.
por día.
3.-Indicadores de recursos
humanos
3.1.-Número de Conductores. 60.
3.2.-Número de asistente. 60.
3.3.-Personal de limpieza. 2 (para la limpieza de las
instalaciones).
3.4.-Personal para el mantenimiento o 12 mecánicos.
reparación de los vehículos.
4.-Indicadores de recursos
ambientales
4.1.-Parque total. ----
4.2.-Número máximo de vehículos en 60
circulación.
4.3.-Edad media de los vehículos 15-18 años.
(años).
4.4.-N° de revisiones 2 revisiones técnicas por año.
5.-Indicadores de oferta
5.1.-Promedio de vehículos en Epoca Escolar.
circulación de Lunes a Viernes
5.2.-Promedio de vehículos en Ninguno.
circulación Domingos y feriados
5.3.-Número de rutas. 32 rutas .
5.4.-Número de vehículos por ruta. 4 carros.
5.5.-Hora de inicio y cierre del Inicio: 06:30 a.m. Cierre:06:00 p.m.
servicio.
5.6.-Servicio Nocturno. No.
6.-Indicadores de demanda
6.1.-Número promedio de pasajeros 500 alumnos.
por viaje.
7.-Indicadores de eficiencia
7.1.-Consumo de combustible por S/.25.00.
cada trayecto (Ida-Vuelta).
8.-Indicadores de calidad
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8.1.-Frecuencia de servicio en hora ------
punta.
8.2.-Frecuencia de los ciclos de Diaria.
limpieza de los vehículos.
8.3.-Número de reclamaciones (por -----
mes).
DISCUSIÓN
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contar con un sistema de gestión ambiental y ser renovada en un plazo máximo de 365
días.
No se podrá transportar mas escolares que los que correspondan a la capacidad del
vehiculo señalada en el Certificado de Revision Tecnica respectivo.
Para determinar la capacidad del vehiculo, se considerara que el ancho del asiento
ocupado por un niño es de 30 cms. Tratandose de asientos corridos, se tomara en
cuenta como ancho de éste, el ancho interior del vehiculo medido sobre la superficie
del asiento. La distancia entre la cara anterior del respaldo del asiento y la cara posterior
del respaldo del asiento ubicado inmediatamente no podrá ser inferior a 53 cm.
Los conductores de los vehículos deberán velar por la seguridad de los menores desde
su recepción en el vehículo hasta su entrega en el establecimiento educacional o en su
casa o domicilio, según sea su destino.
Los vehículos que presten este tipo de servicios deberán cumplir con los siguientes
requisitos:
c) Sus asientos debetan estar dispuestos de manera que sus ocupantes queden
mirando hacia el frente.
a) Tener como minimo el siguiente potencial de extencion de acuerdo al peso bruto total
(PBT) del vehiculo:
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- Vehículo de PBT igual o superior a 3.860 Kg: 2A – 10B, C
Solo ese podrá efectuar esta clase de transporte con vehículos que cumplan las
siguientes normas:
b) Ancho externo total de la carrocería (sin incluir parachoques) igual o superior a 1.600
mm
Sera obligatoria la existencia de un pasillo despejado que permita el acceso desde las
puertas hacia todas las corridas de asientos, el que deberá tener un ancho minimo de
28 cm. Este requisito no será exigible a los asientos a los que accede directamente
desde una de las puertas.
CONCLUSIONES
Las empresas auditadas presentan deficiencias con respecto a los planes de gestión
ambiental, control de emisiones a la atmósfera, control de consumo de insumos y
energía.
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áreas y ellos lo derivan a al departamento de Educacion de la Marina de Guerra del
Peru.
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