AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

“Facultad de Ciencias Administrativas”

2016

Docente: Guzmán Navarro Carlos Reynaldo león

Alumno: Hidalgo Isuiza Melissa Stefany

Asignatura: contabilidad general

Tema: Trabajo académico

Ciclo: IV

CONTABILIDAD GENERAL
INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA

INVESTIGUE SOBRE LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES APLICADAS EN

TODA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.

La contabilidad de sociedades estudia las particularidades contables que presenta

la regulación jurídico-mercantil de las empresas como: la constitución de la
sociedad, ampliaciones y reducciones de capital; disolución de sociedades,
fusión,etc, en toda empresa grande o pequeña, de cualquier tipo se encuentran tres
factores necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: personas,
capital y trabajo. el factor personas está representado en los propietarios,
administradores y todos los empleados que laboran en la empresa.

SITUACIÓN CASO PRÁCTICO

Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los

elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje
IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC, reinicia sus

operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacéuticos y
Perfumería, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario
de cierre:

101 CAJA 21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00
121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256) 21,220.00
123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00
201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00
334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00
335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00
336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00
393 DEPRECIACION, INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00
421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268) 78,560.00
501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00
582 RESERVA LEGAL 80,890.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,720.00

CONTABILIDAD GENERAL
OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha

cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00
FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura
Nº 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00
MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el
importe de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas
ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto
General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50%
y el saldo en 3 letras
JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según
Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la
diferencia en 2 letras más el IGV,)
JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº
0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV
SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y
AFP
OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 –
23555725 – A
NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)
DIC. 20.- Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por
S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)
Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

I. Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en

los libros principales y auxiliares
II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;
aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo =
Pasivo + Patrimonio)
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
IV. Mayorice las cuentas contables y formule la Hoja de Trabajoo Balance de
Comprobación
V. Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado

CONTABILIDAD GENERAL
BALANCE INICIAL “DROGERIA Y DISTRIBUCION OMEGA”

Debe haber
10 Efectivo y equivalente del efectivo 113620
12 Cuenta por cobrar comerciales –
66720
terceros
20 Mercadería 31560
33 Inmueble maquinaria y equipo 304200
39 Depreciación amortización 25620
Agotamiento acumulado
40 Tríbulos contraprestaciones aportes a 15950
Sistema de pensiones y de
salud por pagar
42 Cuentas por pagar 78560
comerciales- terceros
50 Capital 229360
58 Reservas 80890
59 Resultados acumulados 85720
516100 516100

CONTABILIDAD GENERAL
 Sumas Resultado por Resultado por
cta. Concepto del mayor Saldos del mayor Inventario naturaleza funcion
debe haber deudor acreedor activo pasivo pedido AvancesPedido Avances
10 Efectivo 232386 163853 68533 68533
Equivalente de
efectivo
12 Cuentas por 289266 181266 108000 108000

Cobrar comerciales
Terceros
20 Mercaderías 61560 13563.21 74072.21 74072.21

33 Inmuebles 358700 358700 358700

maquinarias
equipos
39 Depreciación 90710 90710 90710

Amortización
Agotamiento
acumulado
40 Tríbulos 37608.98 46173.79 8564.81 8564.81

contraprestaciones
aportes al
Sistema de
pensiones y de
salud por pagar
41 Remuneracion 22185 22185

participaciones
por pagar

42 Cuentas por 186070 252032 65962 65962

Pagar
comerciales –
Terceros
50 Capital 229360 229360 229360

58 Reservas 80890 80890 80890

59 Resultados 85720 85720 85720

Acumulados
60 Compras 30000 30000 30000

61 Variación de 30000 30000 30000

existencias
62 Gastos de 27795 27795 27795

Personal direc-
Tores gerente
63 Gastos 7161.02
de 7161.02 7161.02

servicios presta-
Dos por tercero
68 Valuación y 65090 65090 65090

Deterioro de
Activos provisio

CONTABILIDAD GENERAL
69 Costo de 135632.21 13632.21 135632.21

ventas
70 Ventas 135632.21 135632.21 135632.21

79 Cargas imputables 34956.02

A cuentas
de costo y
gasto

94 Gastos 34956.02 34956.02 34956.02

1488410.23 1488410.23 735821.23 735821.23 535233 635279.02 130046.02 30000 34956.02 136632.21
10046.02 10046.02 10046.02

INVENTARIO INICIAL “DROGERIA Y DISTRIBUIDORES OMEGA”

I ACTIVOS
10 Efectivo y equivalentes de efectivos 113620
101 caja 21200
104 cuenta corriente 92420
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 66720
121 facturas boletas por cobrar 21220
213 letras por cobrar 45500
20 Mercaderías 31560
201 mercaderías manufacturadas 31560
2011 costo 31560
33 Inmueble maquinaria y equipo 304200
334 unidades de transporte 224200
335 muebles y enseres 65000
336equipos diversos 15000
TOTAL ACTIVO 516100
II PASIVO
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado 25620
393 agotamiento acumulado-depreciación
40 Tributos ,contraprestaciones y aportes al sistema de 15950
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia

CONTABILIDAD GENERAL
 42 Cuenta por pagar comerciales-terceros 78560
421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
TOTAL PASIVO 120130
III PATRIMONIO
50 Capital 229360
501 capital social 229360
58 Reserva legal 80890
582 legal 85720
TOTAL PATRIMONIO 395970
IV RESUMEN
TOTAL ACTIVOS 516100 -
TOTAL PASIVOS 120130

TOTAL PATRIMONIO 395970

Cta Concepto Debe Haber

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 113620
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 66720
20 Mercaderías 31560
33 Inmuebles maquinarias y equipo 304200
39 Depreciacion,amortización y agotamiento acumulados 25620
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistemade 15950
pensiones y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 78560
50 Capital 229360
58 Reservas 80890
59 Resultados acumulados 85720
El activo pasivo y patrimonio
Al inicio de mis operaciones comerciales
10 Efectuar equivalente del efectivo 21220
104 cta corrientes en instituciones financieras
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 21220
121 facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar

CONTABILIDAD GENERAL
 1212emitidas en cartera
La cobranza de la factura cesan banco continental
42 Cuentas por pagar comerciales –terceros 78560
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10 Efectivo y equivalente de efectivo 78560
POR EL PAGO CON CHEQUE SEGÚN CHEQUES AL
BANCO
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros 35040
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
1212 emitidas en cartera
40 401 tributos contraprestaciones al sistema de pensiones y 5346
de salud por pagar.
4011 Impuesto General a las ventas.
40111 IGV- Cuenta propia.
70 Ventas 29700
701 Mercaderia

POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA VENDIDA

69 Costos de Venta 29700

20 Mercaderías
29700
201 mercaderías manufacturadas

LA RENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA

10 Efectivo y equivalente de efectivo 35046
101 caja
12 Cuentas por cobrar Comerciales – terceros. 35046
121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar.
EL COBRO AL CONTADO DE LA VENTA
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
15950
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno central.
4011 Impuesto general a la venta.
40111 IGV – Cuenta propia.

CONTABILIDAD GENERAL
10 Efectivo y equivalente de efectivo.
101 caja
POR EL PAGO DEL IGV SEGÚN INVENTARIO
60 Compras 30000
601 mercaderías
40 Tributo, contraprestaciones y aportes al sistema de
5400
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia.
42 Cuentas por pagar Comerciales – Terceros 35400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
LA PROVISION DE LA COMPRA DE MERCADERIA
20 Mercaderías 30000
201 Mercaderías manufacturadas.
60 Compras. 30000
601 Mercaderias.
POR EL ADELANTO DE LA MERCADERIA
COMPRADA
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 17700
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
10 Efectivos y equivalentes de efectivo. 17700
104 Cuenta corriente en instituciones financieras.
POR EL PAGO EL 50% CON CHEQUE
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros. 17700
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 17700
423 Letras por pagar.
POR EL CAMBIO DE FACTURA POR LETRA
33 Inmuebles maquinarias y equipos. 9000
335 Muebles y Enseres.
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
1620
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.

CONTABILIDAD GENERAL
 4011 Impuesto General de venta.
40111 IGV – Cuenta propia
42 Cuenta por pagar comerciales – terceros 10620
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
POR LA COMPRA DE MUEBLES
42 Cuenta por pagar comerciales - terceros 5310
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 5310
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
P0R EL PAGO DEL 50% DE LOS ESCRALORIO
42 Cuenta por pagar comerciales - terceros 5310
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
423Letras por pagar.
POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURAS
33 Inmuebles maquinarias y quipo 45500
334 Unidades de Transporte.
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
8190
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General a las ventas.
40111 IGV – Cuenta Propia.
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 53690
421facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
POR LA PROVISION DE LA COMPRA DEL CARRO
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 10738
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10 Efectivo equivalente de efectivo 10738
104cuentas corrientes en instituciones financieras
P0R EL PAGO AL 20% CON CHEQUE
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 42952
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 42952
423 letras por pagar

CONTABILIDAD GENERAL
 POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURA
62 Gastos de personal directores y gerentes 27795
621 remuneraciones
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de 5610
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 22185
411 remuneraciones por pagar

POR LOS GASTOS SEGÚN PLANILLA

94 Gastos de administración 27795
942 útiles de escritorio
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 27795
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
5610
pensiones y de salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 22185
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 27795
101 caja
POR EL PAGO NETO DE LA PLANILLA
63 Gastos de servicios prestados por terceros 2500
632 asesoría y consultoría
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de 200(8%)
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 2300
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
POR LA PRESERVA DE GASTOS DE TERCEROS
94 Gastos de administración 2500
942 útiles de escritorio
79 Cargas imputables a cuentas de costo 2500
791 cargas imputables a cuentas de costo y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE TERCEROS

CONTABILIDAD GENERAL
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 2300

421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 2300
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
POR EL PAGO DE CHEQUE POR R/4
63 Gastos de servicios prestados por terceros 4661.02
636 servicios básicos
6361 energía eléctrica
6363 agua
6364 teléfono
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de 838.98
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42 Cuentas por pagar comerciales -terceros 5500
469 otras cuentas por pagar diversas
POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
94 Gastos de administración 4661.02
942 útiles de escritorio
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos 4661.02
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTO DE SERVICIO BÁSICO
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 12500
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de 19067.79
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
70 ventas 105932.20
701 mercancías
POR LA VENTA DE MERCADERÍA
69 Costo de ventas 105932.21
691 mercaderías
20 mercaderías 105932.21
201 mercaderías manufacturadas

CONTABILIDAD GENERAL
 POR EL DESTINO DE LAS VENTAS
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 62500
101 caja
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 62500
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro al 50%
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 62500
123 letras por cobrar
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 62500
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
Por el canje de letra por factura
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 65090
681 depreciación
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado 6590
393 agotamiento acumulado

NIVEL COGNITIVO

Con respecto al estudio del curso Contabilidad de Sociedad responda las

preguntas:

LA EMPRESA
La empresa es una unidad económica social, integrada por elementos
humanos materiales y técnicos .dedicada a actividades o persecución de fines
económicos o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes , a la par de asegurar la continuidad de la
estructura productivo comercial asi como sus necesarias inversiones.

OBJETIVOS
Obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios.

CONTABILIDAD GENERAL
 FINES DE LA EMPRESA
Satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes , a la par
de asegurar la continuidad de la estructura productivo comercial así como sus
necesarias inversiones.

DIFERENCIA ENTRE LAS EMPRESAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES

DISTINTAS EN UN CUADRO COMPARATIVO.

EMPRESA DE EMPRESAS EMPRESAS DE EMPRESAS MIXTAS

SERVICIOS COMERCIALES TRAMSFORMACION
 Presta  Produce  Son  Organismo formado por
servicios no bienes intermediarias bienes y personas con
participa en la mediante la ente productor y el fin de ofrecer algún
producción de extracción de consumidor servicio ,actividad
bienes. materia prima industrial de
transformación o
producción y el comercio
a cambio de un precio

DEFINA LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y DIFERÉNCIELOS.

DETERMINE LA IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD PRINCIPALES Y AUXILIARES.

LIBROS DE CONTABILIDAD

Se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones

realizadas por las empresas.

IMPORTANCIA

Son documentos que registran y controlan las operaciones referidas a

las entradas y salidas del dinero.

CONTABILIDAD GENERAL
 LIBROS DE CONTABILIDAD
Libros principales Libros auxiliares
 Reciben información  Se registran de modo analítico
centralizada de los libros las distintas operaciones de la
auxiliares. empresa.
 El registro de las operaciones  Al final de cada mes la
no es diario es al final de información de este libro debe
cadade mes ser ceentralizada al libro debe
ser centralizada al libro diarioen
forma resumida.

HABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VALORE LA IMPORTANCIA DE

CADA UNO PARA LA EMPRESA EN LA TOMA DE DECISIONES.

Presenta los pasos constantes los recursos generados, principales cambios generados
en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales atreves de un periodo determinado.

Hable de la importancia de la Integración Contable para la Toma de

Decisiones del Gerente de la Empresa.

HABLE DE LOS BIENES PATRIMONIALES -ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA

DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES.

Los activos fijos son bines de la empresa que tienen una vida relativamente
larga y no están para la venta dentro de las actividades normales dela
empresa, y solo están para su servicio. Para efectos contables los activos
fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos
grupos.
 Activos no depreciables.- son aquellos que no sufren
desgaste o demerito por el uso a que son sometidos y que por
tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Terrenos,
construcción en proceso. Maquinaria en montaje, muebles y
enseres en fabricación, lotes.

CONTABILIDAD GENERAL
  Activos depreciable.- La inmensa mayoría de los activos fijos
de una empresa son depreciable. Los activos fijos de la
empresa que sufren o deterioro por el uso que son sometidos o
por el tiempo. Edificios. Redes de distribución, mejoras al
terreno, vehículos, enseres de 10 años-

EXPLIQUE EL PROCESO Y REGISTRO CONTABLE EN LOS LIBROS

PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD

Estos libros son importantes porque registran las operaciones mercantiles que
realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer
su situación en un momento dado.

 Libro diario.- Es el libro donde se registra cronológicamente todas las

transacciones realizadas por la empresa durante meses, en el orden que haya
tenido lugar durante el lapso de tiempo (compre, venta, pago, cobros, gastos,
etc.).
 Libro mayor.- Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan
las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su información
se obtiene del libro diario y se detalla en los auxiliares.
DIFERENCIE EL LIBRO REGISTRO COMPRAS DEL LIBRO REGISTRO VENTAS.
ILUSTRE CON UN EJEMPLO.

 El Libro de registro de compras es un libro auxiliar obligatorio de

características tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma
detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras
de bienes y servicios que registre diariamente.

 El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de

foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronológica, cada una de las ventas de bines o servicios que realiza la
empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que
sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, nota de
crédito, nota de débito.
 El libro de registro de compras se registran los documentos de compras de
bienes y servicios que registren diariamente a lo que en el libro de registro

CONTABILIDAD GENERAL
 venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea según
van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.

INDIQUE CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA

PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA.

Las empresas constantemente se encuentran se encuentran ante situaciones

difíciles que requieren de una toma de decisiones rápida, actual y eficaz para
resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los
administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de las
mayores responsabilidades, por ello es importante que ablemos de
contabilidad de costos , porque desde un punto de vista muy personal, esta es
un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial
o comercial.

CONTABILIDAD GENERAL
 CONCLUSION

Realizar una investigación de trabajo en la asignatura de contabilidad general

es un poco complicado cuando se tiene corto el tiempo, pero no imposible con
dedicación y practica se llega al logro del estudio de la asignatura.

CONTABILIDAD GENERAL