Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Estados financieros
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013
Contenido
Estados financieros
Inf14/CNCH-Dic. 2014
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L
Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550 2do
Piso. Chacarilla del Estanque. San Borja, Perú
Telf: (511) 372 6262
www.rsmi.com
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Triton Rental S.A. (una subsidiaria de VLM S.A.),
que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, el estado del resultado
integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el
resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no
contienen errores importantes.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes e
información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan inexactitudes importantes,
ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el
control interno relevante de la Compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a
fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la
evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinión de auditoría.
1
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. ede auditors una firma miembro de Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L..
laInf14/CNCH-Dic.
red RSM internacional.
2014 RSM internacional es una red de firmas independientes de es una firma registrada para llevar a cabo trabajos de
contabilidad y consultoría, cada una de las cuales ejerce de pleno derecho. La red RSM auditoria y consultoría de negocios
internacional no es una entidad legal por separado en ninguna jurisdicción
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L
Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550 2do
Piso. Chacarilla del Estanque. San Borja, Perú
Telf: (511) 372 6262
www.rsmi.com
Opinión
4. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situación financiera de Triton Rental S.A. al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera.
5. Las cifras de los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2013 que se presentan para
fines de comparación, se han reestructurado para incorporar las cifras de los estados financieros de Triton Trading
S.A. a la misma fecha, fusionada con la Compañía en el 2014.
2
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. es una firma miembro de la red Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L..
RSM internacional. RSM internacional es una red de firmas independientes de contabilidad y es una firma registrada para llevar a cabo trabajos de
consultoría, cada una de las cuales ejerce de pleno derecho. La red RSM internacional no es auditoria y consultoría de negocios
una entidad legal por separado en ninguna jurisdicción
Triton Rental S.A.
Al 31 de diciembre de
2014 2013
(Reestructurados
Nota 2)
Activos S/. 000 S/. 000
Activos corrientes
Efectivo (nota 4) 3,126 5,777
Cuentas por cobrar comerciales, neto (nota 5) 8,574 12,490
Cuentas por cobrar a partes relacionadas (nota 6) 3,444 5,187
Otras cuentas por cobrar (nota 7) 4,319 2,027
Inventarios (nota 8) 16,698 18,095
Gastos pagados por anticipado 354 98
Total activos corrientes distintos de los activos clasificados como mantenidos para la venta 36,515 43,674
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras (nota 12) 36,134 29,358
Cuentas por pagar comerciales (nota 13) 14,319 15,850
Cuentas por pagar a partes relacionadas (nota 6) 1,037 348
Otras cuentas por pagar (nota 14) 4,265 9,458
Total pasivos corrientes 55,755 55,014
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras (nota 12) 12,312 19,049
Cuentas por pagar comerciales (nota 13) 63 -
Pasivos por impuesto a las ganancias diferido (nota 24 (b)) 1,083 6,829
Total pasivos no corrientes 13,458 25,878
Total pasivos 69,213 80,892
Ganancia diferida por venta de activos mediante leasing back 3,613 4,847
Patrimonio
Capital (nota 15) 18,370 14,020
Otras reservas - 63
Reserva legal - 770
Superávit de revaluación (nota 16) 3,167 5,173
Resultados acumulados (nota 17) 1,832 1,059
Total patrimonio 23,369 21,085
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado financiero.
Inf14/Triton Rental-2014 3
Triton Rental S.A.
Ingreso (gasto) por impuesto a las ganancias (nota 24 (a)) 1,492 (2,325)
Utilidad neta 5,503 3,940
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado financiero.
Inf14/Triton Rental-2014 4
Triton Rental S.A.
Resultados integrales:
Utilidad neta - - - - 3,940 3,940
Otro resultado integral - - - 5,173 - 5,173
Total resultados integrales - - - 5,173 3,940 9,113
Transacciones con propietarios:
Distribución de dividendos - - - - (3,808) (3,808)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 (reestructurados Nota 2) 14,020 63 770 5,173 1,059 21,085
Resultados integrales:
Utilidad neta - - - - 5,503 5,503
Total resultados integrales - - - - 5,503 5,503
Transacciones con propietarios:
Distribución de dividendos - - - - (1,895) (1,895)
Efectos de la escisión (1,324) - - - - (1,324)
Efectos de la fusión 5,674 (63) (770) (2,006) (2,835) -
Saldos al 31 de diciembre de 2014 18,370 - - 3,167 1,832 23,369
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado financiero.
Inf14/Triton Rental-2014 5
Triton Rental S.A.
Estado de flujos de efectivo
Más (menos):
Depreciación 7,057 9,074
Amortización de activos intangibles 61 368
Ganancia por venta de activos con retroarrendamiento (1,234) (1,275)
Impuesto a las ganancias diferido (2,813) 78
Resultado atribuible a inversiones en asociadas - (172)
Deterioro de activos inmovilizados - 504
Otros ajustes (632) 2,058
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado financiero.
Inf14/Triton Rental-2014 6
Triton Rental S.A.
(a) Identificación
Triton Rental S.A. (en adelante la Compañía), es una sociedad anónima constituida el 30 de marzo de
2010. El domicilio legal de la Compañía es Carretera Panamericana Sur Km. 17.5, Lote 31 Zona
Industrial lotización La Concordia, distrito de Villa El Salvador, provincia y departamento de Lima,
Perú.
7
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2. Escisión de Triton Trading S.A.y posterior fusión de Triton Rental S.A. con Triton Trading S.A.
En julio de 2014, la Compañía, Triton Trading S.A. y VLM S.A. aprobaron un proyecto de
Reestructuración Empresarial con el propósito de que las actividades de cada una de las sociedades
mencionadas se delimitaran según el giro de sus negocios.
(i) Escisión parcial de un bloque patrimonial por parte de Triton Trading S.A. a favor de VLM S.A.-
La forma propuesta para la escisión es señalada en el numeral 2) del artículo 367 de la Ley
General de Sociedades, es decir la segregación de un bloque patrimonial de Triton Trading S.A.
y su transferencia a favor de VLM S.A.. Cabe señalar que los activos que integran el bloque
patrimonial que Triton Trading S.A. segregará y aportará vía escisión parcial a favor de VLM S.A.
están conformados por 402,581 acciones de propiedad de Triton Trading S.A. según detalle:
Valorización de
Valor las las acciones
Entidad Aciones nominal S/.
Como consecuencia de la escisión, Triton Trading S.A. redujo su capital en la suma del bloque
patrimonial aportado, es decir en S/.1,323,878 por consiguiente el capital de Triton Trading S.A.
quedó en de S/.12,695,796.
(ii) Fusión por absorción de Triton Trading S.A. en Triton Rental S.A.-
Mediante Junta de Accionistas del 15 de diciembre de 2014 se aprobó el proyecto de fusión en
la modalidad de “Adquisición inversa” por el cual la Compañía absorbía a Triton Trading S.A.,
extinguiéndose esta última sin liquidarse.
La fusión fue realizada entre entidades bajo control común y no ha significado un cambio
efectivo en el control de la subsidiaria, por lo que, de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera, nota 3.2, fueron registradas siguiendo el método contable de
“Unificación de intereses” y los estados financieros adjuntos, han sido preparados asumiendo
que Triton Trading S.A. se encontraba fusionada en cada uno de los ejercicios presentados; en
consecuencia, se presenta la fusión como si se hubiese realizado el 1 de enero de 2013.
Como resultado de la fusión, la entidad que prevalece y continúa operando es Triton Rental
S.A. por lo que los estados financieros del año 2013, reestructurados solo para fines
comparativos incluyen los resultados de Triton Trading S.A. por todo el año 2013.
8
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Los saldos correspondientes a Triton Trading S.A. y Triton Rental S.A. incorporados en los
estados financieros fusionados comprenden:
Al 30 de junio de 2014
Al 30 de diciembre de 2013
9
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Las principales políticas contables adoptadas por la Compañía en la preparación y presentación de sus
estados financieros, han sido aplicados en forma consistente por los años presentados y se señalan a
continuación:
(ii) Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas por el IASB aplicables a partir del 1 de enero de
2014.
Para la preparación de estos estados financieros, los siguientes pronunciamientos nuevos,
revisados o modificados son obligatorios por primera vez para el año financiero que comienza
el 1 de enero de 2014:
10
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Enmienda a la NIC 36 “Deterioro del valor de los activos”, emitida en mayo de 2013.–
La enmienda aclara el alcance de las revelaciones sobre el importe recuperable de los
activos deteriorados, limitando los requerimientos de información al monto recuperable
que se basa en el valor razonable menos los costos de disposición.
Mejora a la NIIF 2 “Pagos basados en acciones”, (ciclo de mejoras 2010 -2012) emitida
en diciembre de 2013.-
Esta mejora modifica las definiciones de "condiciones de adquisición de derechos" y
"condiciones de mercado", y añade las definiciones de "condición de rendimiento " y
"condiciones de servicio”.
Mejora a la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, (ciclo de mejoras 2011 -2013)
emitida en diciembre de 2013.-
Esta mejora aclara el significado de “NIIF vigentes”, indicando que una entidad puede
utilizar la NIIF que sea obligatoria en ese momento o la nueva NIIF que no es todavía
obligatoria, si dicha NIIF permite su aplicación anticipada. El párrafo 7 requiere que una
entidad aplique la misma versión de la NIIF a lo largo de los periodos cubiertos por los
primeros estados financieros conforme a las NIIF de la entidad. Por consiguiente, si una
entidad que adopta por primera vez las NIIF opta por la aplicación anticipada de una
NIIF nueva, dicha NIIF nueva se utilizará a lo largo de todos los periodos presentados en
sus primeros estados financieros conforme a las NIIF de forma retroactiva, a menos que
la NIIF 1 proporcione una exención o un excepción que permita o requiera otra cosa”.
12
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(iii) Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas por el IASB aplicables con posterioridad a la
fecha de presentación de los estados financieros
La Compañía aún no ha aplicado las siguientes declaraciones nuevas, revisadas o
modificadas que han sido emitidas por el IASB pero que aún no son vigentes en el año
financiero que empieza el 1 de enero de 2014. La Gerencia anticipa que las nuevas normas,
enmiendas e interpretaciones serán adoptadas en los estados financieros de la Compañía
cuando estén vigentes. La Compañía ha evaluado, en los casos aplicables, el impacto
potencial de todas estas nuevas normas, enmiendas e interpretaciones que serán vigentes en
periodos futuros.
13
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
14
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Mejora a la NIC 19 “Beneficios a los Empleados”, (ciclo de mejoras 2012 – 2014) emitida
en setiembre de 2014.-
Esta mejora aclara que los bonos empresariales de alta calidad utilizados para estimar la
tasa de descuento para obligaciones por beneficios post-empleo deben denominarse en
la misma moneda que el pasivo. Por consiguiente, el IASB propone aclarar que la
amplitud del mercado para bonos empresariales de alta calidad debe evaluarse a nivel
de la moneda. Esta modificación es aplicable a partir de 1 de enero de 2016 y su
adopción anticipada es permitida.
El IASB destaca que las modificaciones propuestas ampliarían el alcance de los estados
financieros para incluir la información a revelar presentada en alguna otra parte de la
información financiera intermedia. Esta modificación es aplicable a partir del 1 de enero
de 2016 y su adopción anticipada es permitida.
16
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
De acuerdo con el método de unificación de intereses, las partidas de los estados financieros de las
compañías que se fusionan, tanto en el periodo en el que ocurre la fusión como en los otros
periodos presentados en forma comparativa, se incluyen en los estados financieros de la Compañía
que es la que continúa, como si hubieran estado fusionadas desde el comienzo del periodo más
antiguo que se presenta.
Debido a que una unificación de intereses origina una sola entidad fusionada, ésta debe adoptar
políticas contables uniformes. Por lo tanto, la entidad fusionada reconoce los activos, pasivos y
patrimonio de las empresas fusionantes a sus valores contables, ajustados por los conceptos
necesarios para uniformizar las políticas contables y aplicarlas a todos los periodos presentados.
En este proceso no se reconoce ninguna plusvalía. Asimismo, los efectos de todas las
transacciones entre las empresas que se fusionan, se eliminan al preparar los estados financieros
de la entidad fusionada.
Las combinaciones de negocios entre entidades bajo control común, en las que se puede
demostrar la existencia de sustancia económica, son registradas bajo el método de la compra. En
este proceso se reconoce, en la fecha de adquisición, una plusvalía, la cual representa el pago
realizado como anticipo de beneficios económicos futuros de los activos que no hayan podido ser
identificados individualmente ni reconocidos por separado.
La preparación de los estados financieros siguiendo las NIIF requiere que la Gerencia utilice ciertos
estimados y supuestos para determinar las cifras reportadas de activos, pasivos, ingresos, gastos y
compromisos que figuran registrados en ellos, tomando como base la experiencia y otros factores
relevantes. Los resultados finales podrían variar de dichas estimaciones.
Estas estimaciones son revisadas por la Gerencia de la Compañía sobre una base continua. Los
cambios a las estimaciones contables son reconocidos de forma prospectiva, contabilizándose los
efectos de dichos cambios en las correspondientes cuentas de resultados del ejercicio en que se
efectúan las revisiones correspondientes.
Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración
de los estados financieros de la Compañía se refieren a la estimación por la incobrabilidad de
cuentas por cobrar, estimación por el deterioro de valor en los inventarios de lenta rotación y la
desvalorización de activos de larga duración.
17
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) han expirado los derechos para recibir flujos de
efectivo provenientes del activo, (ii) la Compañía retiene los derechos para recibir los flujos de
efectivo provenientes del activo, pero ha asumido una obligación para pagarlos sin un retraso
significativo bajo un acuerdo de transferencia o (iii) la Compañía ha transferido sus derechos para
recibir los flujos de efectivo provenientes del activo y (a) ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios del activo o (b) la Compañía no ha transferido ni retenido sustancialmente
todos los riesgos y beneficios del activo, pero ha transferido el control del activo.
Un pasivo es dado de baja cuando la obligación relacionada con el pasivo es cancelada o expira.
18
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
La Compañía evaluará en cada fecha del estado de situación financiera si existe evidencia objetiva
de que un activo financiero o un grupo de ellos están deteriorados. Un activo financiero o un grupo
de activos financieros se deterioran y generan pérdidas solo si hay evidencias objetivas de deterioro
como resultado de uno o más eventos posteriores al reconocimiento inicial del activo y cuando
dicho evento de pérdida tiene un impacto sobre los flujos de caja proyectados estimados del activo
financiero o un grupo de activos financieros que pueda ser estimado de manera confiable.
3.6 Efectivo
El efectivo incluye todos los fondos de efectivo y depósitos a la vista en instituciones bancarias a la
fecha del estado de situación financiera.
La Gerencia considera que el procedimiento utilizado permite estimar y registrar las estimaciones
necesarias para cubrir adecuadamente el riesgo de pérdidas en las cuentas por cobrar.
3.8 Inventarios
Los inventarios están medidos al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor neto de
realización es el precio de venta en el curso normal del negocio, menos los costos para poner los
inventarios en condición de venta y los gastos de comercialización y distribución. El costo se
determina sobre la base de un promedio ponderado; en el caso de las mercaderías por recibir se
usa el método de costo específico.
19
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El valor razonable se determina sobre la base de los precios de mercados activos, ajustados
cuando es necesario, por diferencias en la naturaleza, ubicación o condición de cada activo
específico. Si esta información no estuviera disponible, la Compañía usa métodos de valuación
alternativos, como por ejemplo el uso de precios recientes en mercados menos activos o
proyecciones de flujos de efectivo.
Las mediciones se efectúan a la fecha del estado de situación financiera por peritos tasadores
quienes cuentan con las calificaciones relevantes y reconocidas y que tienen experiencia reciente
en el lugar y en la categoría de los inmuebles materia de valuación. Estas mediciones forman la
base de los valores en los estados financieros.
El valor razonable de las inversiones refleja, entre otros aspectos, el ingreso por alquiler de
arrendamientos vigentes y supuestos sobre los ingresos por alquileres futuros considerando las
condiciones vigentes en el mercado. El valor razonable también refleja sobre las bases similares,
las salidas de flujos de efectivo que se podría esperar que el inmueble requiera.
Los desembolsos subsecuentes se capitalizan en el valor en libros del activo solo cuando es
probable que beneficios asociados al desempeño fluyan a la Compañía y el costo de la partida se
pueda medir de manera confiable. Todos los costos de mantenimiento y de reparación se
reconocen en resultados conforme la partida es reemplazada o se da de baja.
Los cambios en el valor razonable de las propiedades de inversión se reconocen dentro del rubro
Otros ingresos (gastos) en el estado del resultado integral. Las propiedades de inversión se dan de
baja cuando la Compañía dispone de ellas. Cuando la Compañía dispone de un inmueble a valor
razonable en una transacción de carácter comercial, el valor en libros inmediatamente antes de la
venta se ajusta al precio de la transacción y el ajuste se reconoce en el estado del resultado integral
en la línea de ganancia por ajuste a valor razonable de propiedades de inversión.
20
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El costo del inmueble y terreno incluye la revaluación efectuada sobre la base de una tasación
realizada por un perito independiente, dichos activos se expresan al valor razonable determinado
en la fecha de la tasación. Los desembolsos iniciales, así como aquellos incurridos posteriormente,
relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado confiablemente y es probable que se
obtengan de ellos beneficios económicos futuros, se reconocen como propiedades, maquinaria. Los
desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en que son
incurridos. Las ganancias o pérdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de las
propiedades, maquinaria y equipo se determinan como la diferencia entre el producto de la venta y
el valor en libros del activo, las cuales son reconocidas en la ganancia o pérdida del período en el
momento en que la venta se considera realizada.
Los gastos incurridos después de que las partidas de propiedades, maquinaria y equipo se hayan
puesto en operación, tales como reparaciones y costos de mantenimiento rutinario y de
reacondicionamiento, se cargan normalmente al resultado del período en que se incurren tales
costos.
En el caso en que estos desembolsos por mantenimiento no rutinarios cumplan con los criterios
para su reconocimiento como propiedades, maquinaria y equipo, se capitalizan como un costo
adicional de este activo.
La depreciación se calcula en forma lineal a lo largo de las vidas útiles estimadas de los activos y
en función a horas máquinas utilizadas, tal como se muestra a continuación:
Años
Los valores residuales, la vida útil y los métodos de depreciación de los activos se revisan y ajustan
prospectivamente a cada fecha de cierre del ejercicio sobre una evaluación técnica. Las ganancias
o pérdidas originadas por ventas o retiros de activos se incluyen en el rubro otros ingresos o
egresos, neto, presentado en el estado del resultado integral.
3.12 Arrendamientos
Los arrendamientos son clasificados como arrendamientos financieros cuando los términos del
contrato transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del
activo arrendado. Todos los demás arrendamientos son clasificados como arrendamientos
operativos.
Para contratos que califican como arrendamientos financieros en donde la Compañía actúa como
arrendatario, los activos arrendados son inicialmente reconocidos como activos de la Compañía al
menor entre su valor razonable o el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, al
comienzo del plazo del mismo. Las propiedades y equipos así registrados, se deprecian por el
método de línea recta en base a la vida útil estimada para bienes similares propios. La depreciación
anual se reconoce como gasto o costo de otro activo. El cargo financiero se distribuye entre los
ejercicios comprendidos en el plazo del arrendamiento. Las obligaciones correspondientes se
reconocen como un pasivo.
Los pagos de este tipo de arrendamientos se dividen en dos partes que representan,
respectivamente, las cargas financieras y la reducción del pasivo correspondiente. La carga
financiera total se distribuye entre los períodos que constituyen el plazo del arrendamiento, de
manera de obtener una tasa de interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda
pendiente de amortización. Los pagos contingentes se cargan como gastos en los períodos en los
que se incurren.
22
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El importe recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y el
valor de uso. El valor de uso es el valor presente de los futuros flujos de efectivo estimados que se
espera obtener de un activo o unidad generadora de efectivo.
Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse como ingreso en
la utilidad del periodo, hasta el monto en que el valor en libros incrementado no supere el importe
en libros que se habría determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de
valor para el activo en años anteriores.
Los ingresos por arrendamiento son sustancialmente reconocidos de forma lineal a lo largo del
plazo de vigencia del contrato de alquiler.
Los ingresos por prestación de servicios de asistencia técnica se reconocen de acuerdo con el
grado de terminación del servicio y puede estimarse el ingreso y costo confiablemente.
23
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El costo de venta de maquinarias se registra en resultados cuando se entregan los bienes, en forma
simultánea al reconocimiento de los ingresos.
Los demás ingresos y gastos se registran en el resultado del ejercicio en los períodos con los
cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, independientemente del momento en
que se perciben o paguen.
El pasivo por impuesto a las ganancias diferido se reconoce por todas las diferencias temporarias
gravables que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos y su base tributaria, sin
tener en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporarias que le dieron origen,
serán reversadas. El activo por impuesto a las ganancias diferido se reconoce por las diferencias
temporarias deducibles que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos y su base
tributaria, en la medida en que sea probable que en el futuro, la Compañía disponga de suficiente
renta gravable contra la cual pueda aplicar las diferencias temporarias que reviertan. El pasivo y
activo se miden a la tasa de impuesto a las ganancias, que se espera aplicar a las ganancias
gravables en el año en que este pasivo sea liquidado o el activo sea realizado, usando la tasa de
impuesto a las ganancias promulgada o sustancialmente promulgada en la fecha del estado de
situación financiera.
24
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
3.20 Estimaciones
Las estimaciones se reconocen solo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar
la obligación y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se
revisan en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del
estado consolidado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es
importante, el monto de la estimación es el valor presente de los gastos que se esperan incurrir
para cancelarla.
3.21 Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, solo se revelan en nota a los
estados financieros a menos que la posibilidad de una salida de recursos sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, solo se revelan en nota a los
estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.
Las partidas tratadas previamente como pasivos o activos contingentes, serán reconocidas en los
estados financieros del ejercicio en el cual ocurra el cambio de probabilidades, esto es, cuando en
el caso de pasivos se determine que es probable o virtualmente seguro; en el caso de activos que
se producirá una salida o un ingreso de recursos, respectivamente.
25
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
4. Efectivo
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Fondos fijos 21 31
Cuentas corrientes bancarias 3,035 4,173
Cuentas corrientes para fines específicos 70 1,573
Total 3,126 5,777
La Compañía mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales, en nuevos soles y en dólares
estadounidenses y los fondos son de libre disponibilidad.
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
(a) Las cuentas por cobrar comerciales están denominadas principalmente en dólares estadounidenses,
tienen vencimiento corriente, se originan principalmente por la venta de maquinarias y alquiler de
maquinaria y equipo, no devengan intereses y no cuentan con garantías específicas.
(b) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, las cuentas por cobrar comerciales, tenían los siguientes
plazos de vencimiento:
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Vigentes 3,263 3,172
Vencidas:
Hasta 30 días 2,521 5,005
De 31 hasta 60 días 210 620
De 61 hasta 90 días 588 296
Más de 90 días 1,992 3,397
Total 8,574 12,490
26
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Transacciones
Saldos al 1 de
enero de 2014 Saldos al 31
(Reestructurados Prestación de Venta de Préstamos de diciembre
Nota 2) servicios equipos otorgados Otros Cobros de 2014
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
Transacciones
Saldos al 1 de Saldos al 31
enero de 2014 Compra de
(Reestructurados Recepción de diciembre
Nota 2) de servicios equipos Préstamos Otros Pagos de 2014
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
Cuentas por pagar
Neptunia S.A. (26) 127 - - - (89) 12
Cosmos Agencia Marítima
S.A.C. - 1 - - - - 1
Almacenes Sudamericanos
S.A. 1 - (1) - - - -
Hansa Aduanas S.A. 182 1,061 - - - (1,181) 62
VLM S.A.C. - 685 - - - (106) 579
Righttrack Equipos y
Soluciones S.A. 191 - 192 - - - 383
(a) El saldo de las cuentas por cobrar comerciales está referido a facturas por cobrar por los servicios y
alquiler que brinda la Compañía a sus relacionadas, están denominadas en dólares estadounidenses,
no devengan intereses y son de vencimiento corriente.
(b) Las transacciones realizadas con las compañías relacionadas se han efectuado bajo condiciones
normales de mercado. Los impuestos que estas transacciones generaron, así como las bases de
cálculo para la determinación de éstos, son los usuales en la industria y se liquidan de acuerdo a
normas tributarias vigentes.
27
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(c) El saldo de las cuentas por pagar comerciales esta referido a facturas por pagar por los servicios de
almacenaje, servicio de operaciones logísticas y compra de equipos, están denominadas en dólares
estadounidenses, no devengan intereses y son de vencimiento corriente.
(d) Remuneración del Directorio y a la Gerencia, los gastos por participaciones, remuneraciones y otros
conceptos a los miembros del Directorio y la Gerencia ascendieron aproximadamente a S/.137,000
durante el año 2014 (aproximadamente S/.129,000 durante el año 2013). La Compañía no remunera
a la Gerencia con beneficios post-empleo o terminación de contrato ni pagos basados en acciones.
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Préstamos al personal 118 25
Préstamos a accionistas (a) 673 56
Impuestos pagados por anticipado (b) 2,784 1,341
Depósitos en garantía 120 143
Reclamos a terceros 384 200
Otras cuentas por cobrar diversas 240 262
Total 4,319 2,027
(a) El saldo está referido a préstamos otorgados a accionistas, no generan intereses y se cobrarán en el
corto plazo.
(b) El saldo está referido a los pagos a cuenta del Impuesto a las Ganancias que en opinión de la
Gerencia de la Compañía, será compensado en el corto plazo.
28
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
8. Inventarios
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
(a) Las mercaderías están conformadas principalmente por montacargas, apiladoras, motoniveladoras y
repuestos, entre otros, que están destinados para la venta y son de realización inmediata.
(b) Los inventarios por recibir están conformados por maquinarias y repuestos que al 31 de diciembre de
2014, se encuentran en proceso de nacionalización.
(c) En opinión de la Gerencia de la Compañía, no se requiere de una estimación para cubrir el riesgo de
deterioro de valor de inventarios al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.
29
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Al 31 de diciembre de 2014, los activos clasificados como mantenidos para la venta, están referidos a
maquinaria y equipo como sigue:
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
Depreciación acumulada:
Saldos iniciales - -
Transferencias (4,263) -
Ventas 2,188 -
Saldos finales (2,075) -
Valor neto 2,900 -
(a) Al 31 de diciembre de 2014, los principales retiros están conformados por la venta de 28
montacargas, 4 motoniveladoras, 5 elevadores y 2 rodillos cuyos valores netos ascienden
aproximadamente a S/.982,000; S/.605,000, S/.466,000 y S/.213,000; respectivamente.
30
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
Terrenos Edificaciones Total Total
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
(a) Las propiedades de inversión corresponden principalmente a terrenos, edificios e instalaciones, que
se mantienen para explotación en régimen de arriendo. La renta mensual producida por estos
alquileres se registran como parte del estado del resultado integral.
(b) Durante el año 2014 la Compañía reconoció en los resultados del año, ingresos por arrendamientos
operativos en aproximadamente S/.180,000 (S/.270,000 aproximadamente durante el año 2013).
31
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
Edificios y
otras Maquinaria y Unidades de Equipos Muebles y Unidades por
Terrenos construcciones equipos transporte diversos enseres recibir Total Total
Costo:
Saldos iniciales 12,625 1,485 57,843 1,496 1,080 353 70 74,952 63,472
Adiciones - - 9,080 - 26 5 455 9,566 13,539
Bajas - - (2,845) (27) - - - (2,872) (6,583)
Transferencias a activo disponible para la venta - (9,672) - - - - (9,672)
Revaluación - - - - - - - - 4,524
Otros - - (860) - - - - (860) -
Saldos finales 12,625 1,485 53,546 1,469 1,106 358 525 71,114 74,952
Depreciación acumulada:
Saldos iniciales - (70) (16,589) (1,099) (582) (95) - (18,435) (13,355)
Adiciones - (74) (6,667) (198) (85) (33) - (7,057) (9,074)
Bajas - 0 1,016 0 0 0 - 1,016 3,994
Transferencias a activo disponible para la venta - - 4,263 - - - - 4,263
Saldos finales - (144) (17,977) (1,297) (667) (128) - (20,213) (18,435)
Valor neto 12,625 837 35,569 172 439 230 525 50,397 56,013
32
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(b) La Compañía mantiene vigente seguros sobre sus principales activos, a través de pólizas
corporativas de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia. En opinión de la Gerencia, sus
políticas de seguros son consistentes con la práctica nacional en la industria y el riesgo de eventuales
pérdidas por siniestros considerados en la póliza de seguros es razonable considerando el tipo de
activos que posee la Compañía.
(c) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía mantiene activos fijos totalmente depreciados
que aún se encuentran en uso por un importe de S/.2,452,765 y S/.2,121,180, respectivamente.
33
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
2014 (Reestructurados Nota 2)
Deuda en
Moneda de Tasa moneda de Parte Parte no Parte Parte no
Entidad financiera origen de interés Vencimiento origen US$ corriente corriente corriente corriente
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
34
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(a) Los préstamos de instituciones financieras fueron destinados principalmente para financiar capital de
trabajo e inversiones de capital, son de vencimiento corriente y devengan intereses a tasas de
mercado.
(b) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, el saldo está referido a contratos de arrendamiento financiero
suscritos con entidades financieras locales para la adquisición de inmuebles así como para la
construcción de nuevos locales; están denominados en nuevos soles y en dólares estadounidenses.
Las cuotas de los arrendamientos financieros son pagados en forma mensual (ver nota 11 (a)).
(c) Los pagos mínimos futuros para los arrendamientos financieros son los siguientes:
S/.000
(d) Durante el año 2014, las obligaciones financieras generaron intereses ascendentes a S/.2,087,000
aproximadamente (S/.2,426,000 aproximadamente en el año 2013), los cuales se presentan en el
rubro “Gastos financieros” del estado del resultado integral (ver nota 23).
(e) El 27 de febrero de 2014, se llevó acabo la Primera Emisión de Instrumentos de Corto Plazo de la
serie A, hasta por la suma de US$500,000, estos bonos devengan un interés a una tasa anual de 6.0
por ciento, el plazo de vencimiento fue el 26 de agosto de 2014.
35
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Las cuentas por pagar comerciales están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses, se
originan principalmente por la adquisición de maquinarias y repuestos, no devengan intereses y no cuentan
con garantía específica.
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
(a) El saldo está referido al Impuesto a la Renta de Cuarta y Quinta Categoría, al Impuesto General a las
Ventas, contribuciones a ESSALUD, y otros. Están denominados en nuevos soles y tienen
vencimiento corriente.
(b) El saldo corresponde a las vacaciones, compensación por tiempo de servicios y gratificaciones
pendientes de pago, son en nuevos soles y tienen vencimiento corriente.
(c) Los anticipos recibidos están referidos a los adelantos otorgados por los clientes para la adquisición
de mercadería, están denominados en dólares estadounidenses y se liquidan en un plazo corriente.
36
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
15. Capital
(a) Al 31 de diciembre de 2014, el capital de la Compañía está representado por 18,370,171 acciones,
respectivamente de S/.1.00 valor nominal cada una, las cuales están íntegramente suscritas y
pagadas.
Fusión:
Transferencia del capital de Triton Trading S.A. a
Triton Rental S.A. (11,372) 11,372
Efecto de eliminación por fusión - (3,706)
Reducción de capital
Restitución del superávit de revaluación (d) (5,087)
Capital al 31 de diciembre de 2014 18,370
(c) En Junta General de Accionistas del 31 de diciembre de 2014, se acordó reducir el capital de
S/.23,457,685 a S/.18,370,171 con la finalidad de omologar los títulos inscritos en registros públicos
con las cifras reveladas en los estados financieros.
(d) Al 31 de diciembre de 2014, la Compañía extornó del superávit de revaluación el importe aproximado
de S/.1,920,000 que corresponde a la medición del valor razonable de las propiedades de inversión y
lo reconoció en los resultados del año.
(e) Durante el año 2014 la Compañía reconoció en los resultados del año ingresos por arrendamientos
operativos en aproximadamente S/.180,000 (S/.270,000 aproximadamente durante el año 2013).
37
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Al 31 de diciembre de 2013, la Compañía revaluó los inmuebles ubicados en el distrito de Villa El Salvador
por un valor aproximado de S/. 3,167,000 neto del efecto de impuesto a las ganancias diferido.
(a) En Junta General de Accionistas del 6 de enero de 2014, se acordó distribuir a prorrata entre los
accionistas, dividendos por la suma de S/.750,000 a cuenta de resultados acumulados al 31 de
diciembre de 2013.
(b) En Junta General de Accionistas del 1 de julio de 2014, se acordó distribuir a prorrata entre los
accionistas, dividendos por la suma de S/. 417,750 a cuenta de resultados acumulados al 31 de
diciembre de 2014.
(c) En Junta General de Accionistas del 1 de octubre de 2014, se acordó distribuir a prorrata entre los
accionistas, dividendos por la suma de S/.725,750 a cuenta de resultados acumulados al 31 de
diciembre de 2014.
(d) Al 31 de diciembre de 2014, la Compañía efectuó algunos ajustes no materiales de años anteriores
que están referidos a la regularización del saldo del costo diferido por aproximadamente S/.1,180,000,
inventarios por aproximadamente S/.921,000, otras cuentas por cobrar por aproximadamente
S/.357,000, y otros saldos contables por aproximadamente S/.467,000, estos ajustes significaron un
cargo a la cuenta de resultados acumulados por aproximadamente S/.2,925,000. Asimismo, se
reconoció un abono en los resultados acumulados para regularizar el saldo de la cuenta de pasivo por
impuesto a las ganancias diferido por el importe aproximadamente S/.2,925,000.
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
38
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Costo de ventas de equipos 57,678 51,467
Beneficios de empleados (nota 22 (a)) 5,865 11,129
Servicios prestados por terceros 2,128 4,418
Cargas diversas de gestión 2,044 2,502
Tributos 34 45
Depreciación 6,741 8,882
Total 74,490 78,443
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Beneficios de empleados (nota 22 (a)) 5,746 3,980
Servicios prestados por terceros 1,234 1,121
Tributos 5 20
Cargas diversas de gestión 594 1,784
Depreciación 132 32
Total 7,711 6,937
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Beneficios de empleados (nota 22 (a)) 4,197 4,800
Remuneración al Directorio 137 129
Servicios prestados por terceros 2,058 1,601
Tributos 93 60
Cargas diversas de gestión 840 760
Depreciación 184 160
Provisiones del ejercicio - 230
Total 7,509 7,740
39
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2013
2014 (Reestructurados
Nota 2)
S/.000 S/.000
Los gastos de personal han sido registrados en los siguientes rubros del estado del resultado integral:
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
40
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(a) La Compañía registra el impuesto a las ganancias corriente y diferido de acuerdo a lo indicado en la
nota 3.17. A continuación se presenta el detalle del impuesto a las ganancias mostrado en el estado
del resultado integral al 31 de diciembre de 2014 y de 2013:
2013
(Reestructurados
2014 Nota 2)
S/.000 S/.000
Impuesto a las ganancias:
Corriente (1,321) (2,247)
Diferido 2,813 (78)
Total 1,492 (2,325)
(b) El movimiento del activo y pasivo por impuesto a las ganancias diferido al 31 de diciembre de 2014 y
de 2013, es como sigue:
Variaciones
Saldos al 31 de
diciembre de 2013 Saldos al 31 de
(Reestructurados Resultado del Resultados diciembre de
Diferencias temporarias Nota 2) año acumulados 2014
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
Pérdida tributaria arrastrable - 2,611 - 2,611
Bonificaciones no pagadas 313 (65) 15 263
Otros - 54 (7) 47
Total activos diferidos 313 2,600 8 2,921
(c) A continuación se presenta la conciliación de la tasa efectiva del impuesto a las ganancias con la tasa
tributaria:
Tasa Tasa
2014 efectiva 2013 efectiva
S/.000 % S/.000 %
41
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
(a) La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a la Compañía en el año 2014 es de 30 por ciento. A partir
del 1 de enero de 2015 se ha modificado esta tasa, lo cual se explica en el párrafo (g).
Si la Compañía distribuye total o parcialmente sus utilidades generadas hasta el 2014, le será
aplicable el Impuesto a los dividendos ascendente a 4.1 por ciento sobre el monto distribuido;
impuesto que es de cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o sean personas
jurídicas no domiciliadas en el país.
Adicionalmente, toda suma o entrega en especie efectuada por la Compañía y que represente una
disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas
a gastos e ingresos no declarados estarán afectas al Impuesto a los dividendos del 4.1 por ciento, a
cargo de la Compañía.
(b) La Compañía posee una pérdida tributaria por compensar por un importe aproximado de S/.9,164,000
(pérdida tributaria por aproximadamente S/.6,536,000 al 31 de diciembre de 2013) y viene aplicando el
método A para la compensación de sus pérdidas. Como resultado de la fusión llevada acabo en el año
2014 y cuya entrada en vigencia fue el 31 de diciembre de 2014, la Compañía ha registrado una
estimación del impuesto a las ganancias por un importe aproximado de S/.1,321,000 (un importe
aproximado de S/.2,247,000 de impuesto a las ganancias por pagar al 31 de diciembre de 2013).
(c) Los ejercicios fiscales 2011, 2012, 2013 y 2014 están sujetos a revisión por parte de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). En caso de que, como producto de
esta revisión, se reciban acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones
e intereses moratorios que pudieran surgir, según corresponda, serían aplicados contra los resultados
del año de la afectación o resultados acumulados, según corresponda.
(d) El Impuesto General a las Ventas (IGV) que grava a la Compañía es de 18 por ciento, el cual incluye 2
por ciento por concepto de Impuesto de Promoción Municipal.
(e) Para la determinación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas en operaciones entre
vinculadas y con empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposición se debe aplicar
las reglas de precios de transferencia. Estas normas obligan a contar con la documentación,
información y el Estudio de Precios de Transferencia. Asimismo, deberá cumplirse con presentar la
Declaración Jurada de Precios de Transferencia de acuerdo con las normas vigentes.
(f) A partir del 1 de enero de 2005 se estableció el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN),
considerado originalmente como de naturaleza temporal, fue prorrogado sucesivamente, dándole
carácter permanente.
La base del ITAN está constituida por el importe de los activos netos consignados en el estado de
situación financiera al 31 de diciembre del ejercicio anterior al que corresponda el pago, una vez
deducidas las depreciaciones y amortizaciones admitidas por la Ley del Impuesto a la Renta. Para el
ejercicio 2014, sobre la referida base, el primer millón de nuevos soles (S/. 1,000,000) se encuentra
inafecto y, por el exceso, se aplica la alícuota de 0.4 por ciento.
42
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El ITAN puede ser pagado al contado o fraccionado en nueve cuotas mensuales entre los meses de
abril a diciembre del propio año. El monto pagado por ITAN puede ser utilizado como crédito contra los
pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio al que corresponda el ITAN o como crédito contra
el impuesto a la renta de regularización del ejercicio gravable al que corresponda.
(g) Mediante la Ley N° 30296, publicada el 31 de diciembre de 2014, se ha incorporado las siguientes
modificaciones tributarias vigentes a partir del ejercicio 2015:
(i) Se incorpora un supuesto por el cual no se aceptará el costo computable sustentado con
comprobantes de pago emitidos por contribuyentes que a la fecha de emisión del comprobante la
SUNAT les haya notificado la baja de su inscripción en el RUC.
(ii) En el caso del Impuesto a las rentas empresariales (llamadas de 3era Categoría), se aprobaron
las siguientes tasas en los próximos años:
(iii) Se modifica la tasa aplicable a los dividendos y cualquier forma de distribución de las utilidades
de acuerdo al siguiente detalle:
(iv) Finalmente, para efectos de determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría del ejercicio gravable 2015, el coeficiente resultante deberá ser multiplicado por el
factor 0.9333.
(h) A partir del 1 de enero de 2015, entra en vigencia la Ley N°30264, por la cual se establece, entre
otros, un régimen especial de depreciación para Edificios y Construcciones, para efectos de la
determinación del Impuesto a la Renta, permitiendo aplicar una depreciación anual del 20 por ciento
siempre que sean destinados exclusivamente al desarrollo empresarial y cumplan ciertas condiciones.
No se aplicará lo expuesto, cuando dichos bienes hayan sido construidos total o parcialmente
antes del 1 de enero de 2014.
43
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Finalmente se establece nuevos cronogramas para el envío de los citados registros a la SUNAT, de
acuerdo con los anexos 1 y 2 de la citada resolución.
(j) La Gerencia de la Compañía opina que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no
surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2014. En todo caso,
cualquier acotación al respecto por las autoridades tributarias se reconocería en el ejercicio que
corresponda.
La ganancia por acción básica es calculada dividiendo la ganancia neta del periodo correspondiente a los
accionistas comunes, entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación a la fecha del
estado de situación financiera:
Acciones en Días de
Acciones circulación vigencia Promedio
Total pendientes de base para el durante el ponderado
acciones emisión cálculo periodo de acciones
Año 2013
Año 2014
2014 2013
Utilidad Utilidad
Utilidad Acciones por Utilidad Acciones por
(numerador) (denominador) acción (numerador) (denominador) acción
S/.000 000 S/.000 S/.000 000 S/.000
Ganancia por acción básica 5,503 14,020 0.393 3,940 14,020 0.281
44
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
27. Contingencias
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía tiene un proceso laboral, el cual es llevado por su
Asesor Legal. El proceso está referido a una indemnización por daños y perjuicios presentada en contra de
Triton Trading S.A. (absorbida por la Compañía mediante fusión), Agencia Marítima Cosmos S.A.C. y
Neptunia S.A. por un importe de S/.1,000,000. En opinión de la Gerencia de la Compañía y de su Asesor
Legal, el resultado final de este proceso no representará gastos significativos para la Compañía por lo que
no se requiere de una provisión por este proceso.
Número
de
garantía Tipo Moneda S/.000
BCP
D00002156069-001 Carta Fianza USD 15
M192524 Financiamiento LC USD 1,200
BIF
441005167800 Cartas Fianza S/. 10
441005191900 Cartas Fianza USD 12
441005229400 Cartas Fianza USD 30
441005236100 Cartas Fianza USD 20
441005273600 Cartas Fianza USD 101
441005282800 Cartas Fianza S/. 24
Nivel 1.–
- El efectivo no representa un riesgo de crédito ni de tasa de interés significativo; por lo tanto, su importe
en libros se aproxima a su valor razonable.
- Las cuentas por cobrar comerciales, debido a que se encuentran netas de su estimación para
incobrabilidad y, principalmente, tienen vencimientos menores a tres meses, la Gerencia ha
considerado que su valor razonable no es significativamente diferente a su valor en libros.
- Las cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar a empresas relacionadas y diversas, debido a
su vencimiento corriente, la Gerencia de la Compañía estima que su importe en libros se aproxima a
su valor razonable.
45
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Nivel 2.–
Para los otros pasivos financieros se ha determinado sus valores razonables comparando las tasas de
interés del mercado en el momento de su reconocimiento inicial con las tasas de mercado actuales
relacionadas con instrumentos financieros similares.
Nivel 3.-
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía no mantiene instrumentos financieros en esta
categoría.
Sobre la base de los criterios descritos anteriormente, la Gerencia estima que no existen diferencias
importantes entre el importe en libros y el valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía
al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgo de mercado,
riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de capital. El programa de administración de riesgos de la
Compañía se centra en lo impredecible de los mercados financieros y trata de minimizar los potenciales
efectos adversos en su performance financiera.
Riesgo de mercado
Los flujos de caja operativos de la Compañía son independientes de los cambios de las tasas de
interés del mercado; por lo que en opinión de la Gerencia de la Compañía no tiene una exposición
importante al riesgo de interés.
46
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
2014 2013
Activos:
Efectivo 149 1,359
Cuentas por cobrar comerciales 2,096 446
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 306 1,095
Otras cuentas por cobrar 741 57
Total activos 3,292 2,957
Pasivos:
Obligaciones financieras (12,536) (21,021)
Cuentas por pagar comerciales (3,865) (3,520)
Cuentas por pagar a partes relacionadas (128) (357)
Otras cuentas por pagar (336) (5)
Total pasivos (16,865) (24,903)
Posición pasiva, neta (13,573) (21,946)
Durante el año 2014, la Compañía registró una pérdida por diferencia de cambio neta de
aproximadamente S/.2,250,000 (pérdida por diferencia de cambio neta de aproximadamente
S/.4,331,000 al 31 de diciembre de 2013), la cual se presenta en el estado del resultado integral.
La Gerencia de la Compañía monitorea y analiza las acciones a tomar ante las fluctuaciones en el
tipo de cambio de la moneda peruana frente al dólar estadounidense de manera que no afecte
significativamente los resultados de sus operaciones.
47
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
El siguiente cuadro muestra la sensibilidad en los resultados de los años 2014 y 2013 si el nuevo
sol hubiera tenido una devaluación / revaluación de 10 por ciento (variación que es considerada
razonable) respecto del dólar estadounidense, asumiendo a las demás variables constantes:
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo que una de las partes de un instrumento financiero cause una pérdida
financiera a la otra por incumplir con una obligación. Los activos financieros de la Compañía
potencialmente expuestos a concentraciones de riesgo de crédito por sus actividades operativas
corresponden principalmente a los depósitos en bancos e instituciones financieras y las cuentas por cobrar
comerciales. Con relación a las cuentas bancarias, la Compañía, mantiene cuentas bancarias en diversas
entidades financieras de primer orden y de reconocido prestigio en el mercado local, por lo que no
representan riesgo crediticio. Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales, estas se originan
principalmente por la venta de maquinarias y alquiler de maquinaria y equipo (ver nota 5); la Compañía
controla los riesgos de créditos o el riesgo de incumplimiento de terceros, mediante la evaluación de la
capacidad crediticia de clientes, implementación de reglas para las aprobaciones de créditos y límites y
procedimientos de monitoreo de cumplimiento de pagos.
48
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que una entidad encuentre dificultades en cumplir obligaciones asociadas con pasivos financieros a su vencimiento a un costo razonable.
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Gerencia de la Compañía considera que cuenta con capacidad crediticia suficiente que le permite tener acceso a líneas de crédito en entidades
financieras locales y del exterior de primer orden, en condiciones razonables (ver nota 12).
A continuación se presenta un detalle de los pasivos financieros de la Compañía clasificados considerando el tiempo que resta desde la fecha del estado de situación financiera hasta su
vencimiento:
2014 2013
Cuentas por Cuentas por
Cuentas por pagar a Otras Cuentas por pagar a Otras
Obligaciones pagar partes cuentas por Obligaciones pagar partes cuentas por
Vencimientos financieras comerciales relacionadas pagar financieras comerciales relacionadas pagar
Menos de 1 año 36,134 14,319 1,037 4,265 29,358 15,850 348 9,458
Más de 1 año 12,312 63 - - 19,049 - - -
Total 48,446 14,382 1,037 4,265 48,407 15,850 348 9,458
La Gerencia de la Compañía controla los riesgos de liquidez asociados con los importes incluidos en cada una de las categorías detalladas anteriormente, mediante la evaluación
periódica de la viabilidad financiera de los clientes, la obtención de líneas de crédito con instituciones financieras y una adecuada gestión de los vencimientos de los activos y pasivos de
tal forma que logre el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. Para ello, busca mantener buenas relaciones con las instituciones financieras con la finalidad de asegurar el
financiamiento necesario para cumplir sus obligaciones, así como también solventar su capital de trabajo con los flujos de efectivo provenientes de sus actividades de operación.
49
Inf.14/Triton Rental-2014
Notas a los estados financieros (continuación)
Riesgo de capital
La Compañía administra de manera activa una base de capital para cubrir los riesgos inherentes en sus
actividades. La adecuación del capital de la Compañía es monitoreada usando, entre otras medidas, los
ratios establecidos por la Gerencia.
La Compañía monitorea su capital sobre la base del ratio de apalancamiento, este ratio se calcula
dividiendo la deuda neta entre el patrimonio. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento
(incluyendo el endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo.
2014 2013
S/.000 S/.000
Los objetivos de la Compañía cuando gestiona su capital son: (i) salvaguardar la capacidad de la
Compañía para continuar operando de manera que continúe brindando retornos a los accionistas y
beneficios a los otros participantes; y (ii) mantener una fuerte base de capital para apoyar el desarrollo de
sus actividades.
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, no han existido cambios en las actividades y políticas de manejo de
capital en la Compañía (notas 15, 16 y 17), excepto por los cambios resultantes de la combinación de
negocios descrita en la nota 2.
El 26 de marzo de 2015, se llevó a cabo la Segunda Emisión de Instrumentos de Corto Plazo de la serie B,
hasta por un importe máximo de US$2,000,000. Dichos bonos devengan un interés a una tasa anual de
3.75 por ciento y tienen un vencimiento de 180 días.
50
Inf.14/Triton Rental-2014