Plan de Negocio

CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO
1. EL EMPRENDEDOR Y LA EMPRESA
1.1. PRESNTACION DE LA EMPRESA
1.1.1. Definición del Negocio
a. Actividad
b. Oportunidad de Negocio
c. Misión
d. Visión
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. MERCADEO
2.1.1. Servicios
a. Descripción del Servicio
b. Necesidades de la Población
c. Aspectos Diferenciales
d. Nuevos Servicios
2.2. MERCADO
2.2.1. Ámbito Geográfico
2.2.2. Público Objetivo
2.2.3. Cliente y consumidor
2.2.4. Situación del mercado
2.3. COMPETENCIA
2.3.1. Descripción de la Competencia
2.3.2. Comparación con la competencia
2.4. DISTRIBUCION
2.4.1. Canales de Distribución
2.5. PROMOCION
2.5.1. Medios de Publicidad
2.6. PROYECCIONES DE VENTAS
2.6.1. Proyecciones de Ventas anuales
3. PLAN DE PRODUCCION
3.1. PRODUCCION Y CALIDAD
3.1.1. Producción
a. Proceso de elaboración
3.1.2. Calidad
a. Control de Calidad
3.1.3. Equipos e infraestructura necesaria
3.1.4. Seguridad en el trabajo y medio ambiente
a. Medidas de Prevención
4. ORGANIGRAMA Y GESTION
4.1. PLANIFICACION Y PROGRAMACION
4.1.1. Planificación de Ventas
4.1.2. Planificación de servicios
4.1.3. Planificación personal
4.1.4. Planificación de inversiones
4.1.5. Sistema de evaluación de resultados
Gestión y Tecnología Empresarial
4.2. ORGANIZACIÓN
4.3. GESTION DEL PERSONAL
4.3.1. Proceso de selección
4.3.2. Formación
4.3.3. Retribución del emprendedor
4.3.4. Sueldos
5. JURIDICO TRIBUTARIO
5.1. DENOMINACION DE LA FORMA JURIDICA
5.1.1. Costo de constitución
5.2. ASPECTOS LABORALES DEL EMPRENDEDOR
5.2.1. Seguridad Social del Emprendedor
5.3. ASPECTOS LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL DE LOS
TRABAJADORES
5.3.1. Modalidades Contractuales
5.4. ONLIGACIONES TRIBUTARIAS O FISCALES
5.4.1. Impuestos
6. FINANCIERO
6.1. PLAN FINANCIERO
6.2. RESUMEN DE LOS DATOS FINANCIEROS MAS RELEVANTES
6.3. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
RESÚMEN EJECUTIVO
Build & Project EIRL, es una empresa especializada en Ejecución de Obras
Civiles. En la actualidad existe en el mercado muchas empresas que operan en el
mismo ámbito geográfico, sin embargo estas dedican sus esfuerzos a generar
ingresos económicos a costa del proceso, nos proyectamos a ser la empresa
generadora de activos e independencia económica, contando con talento humano,
experiencia y conocimiento en el sector, considerando entre sus principales
políticas de trabajo la capacitación constante de los trabajadores, el incentivo de
los mismos retribuyéndolo conforme a ley y tomando las medidas preventivas
necesarias para mantener la integridad de sus colaboradores a fin de generar
valor y que la retribución económica llegue como efecto de lo anterior. Los
aspectos diferenciadores de la empresa con la competencia son la calidad,
precio y cumplimiento en sus trabajos. El cliente necesita obras que hagan ver
sus instalaciones a la vanguardia con el mejor precio y calidad.
Build & Project EIRL, será un empresa reconocida por el cumplimiento de sus
compromisos, entrega de obras de calidad en el mercado de la construcción que
es uno de los principales del país, dicho sector en el quinquenio 2009–2013
acumuló un crecimiento de 61.8%, es decir 10.1% en promedio anual y tiene
buenas proyecciones para los siguientes años.
El proceso de prestación del servicio de Build & Project EIRL se hará de tal
forma que el cliente se sienta parte del proyecto y haga un seguimiento constante
de él en el sector privado mediante una asesoría que cumpla las necesidades, en
el sector público la prestación de servicio se hará de tal manera que cumpla con
las expectativas conforme a ley y la que esta demande.
Las expectativas para el plan financiero son favorables de acuerdo a los ingresos
que Build & Project EIRL podría percibir, teniendo un VAN igual a S/.86,875.62
durante los cinco primeros años iniciada sus actividades, habiendo cubierto el total
del capital inicial (TR) antes de los 4 años iniciada sus operaciones, y por ultimo
teniendo como un TIR aproximado al 17%, que representa una inversión con un
riesgo moderado.
1. EL EMPRENDEDOR Y LA EMPRESA
1.1. PRESENTACION DE LA EMPRESA
1.1.1. DEFINICION DEL NEGOCIO
a. Actividad
Se trata de una Empresa Constructora que se clasifica según el
CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme) de todas las
Actividades Económicas en la Sección F: Construcción, que
incluyen actividades de construcción general y especializada d
edificios y obras de ingeniería civil. Se incluye las nuevas obras,
reparación, adición y alteración, la construcción de edificios pre
fabricados o estructuras en el lugar y también las construcciones de
naturaleza temporal.
b. Oportunidad de Negocio
La idea de crear la empresa prestadora de servicios de obra civil se
presenta al querer tener independencia económica y contar con
talento humano de experiencia y conocimiento en el sector
adquiridos a lo lago de los estudios universitarios.
Se detecta un amplio mercado en el sector público y privado para la
prestación de servicios de actividades en Ingeniería Civil, Esta
división incluye la construcción general de obras de ingeniería civil:
esta incluye nuevas obras, adiciones y alteraciones, levantamiento
de estructuras pre fabricadas en el lugar y también la construcción
de naturaleza permanente. Está incluida la realización de
construcciones pesadas tales como autopistas, calles, puentes,
túneles, líneas de ferrocarril, campos de aterrizaje, puertos y otros
proyectos acuáticos, sistemas de irrigación, sistemas de
alcantarillado, instalaciones industriales, tuberías para transporte y
distribución y líneas eléctricas, instalaciones deportivas al aire libre,
etc. Este trabajo puede realizarse por cuenta propia o a cambio de
una retribución o por contrato. Parte del trabajo y algunas veces
prácticamente el trabajo completo puede ser subcontratado.
c. Misión
La misión de Build & Project EIRL Es realizar proyectos rentables
de calidad en el sector de la construcción a nivel nacional, capaz de
solucionar rápidamente las necesidades del sector, convirtiéndose
en un aliado estratégico de sus clientes. Basándose en los
estándares de calidad, precio, seguridad y cuidado del medio
ambiente.
d. Visión
La visión de Build & Project EIRL es ser reconocida por su
calidad precio y cumplimiento, innovando permanentemente en
sus estrategias y metodologías de la construcción, en total
acuerdo con las tendencias y cambios del sector privado y
estatal; generando un impacto positivo en la prestación de
servicios. Comprometida a trabajar en beneficio mutuo, hará
aportes al desarrollo personal y profesional de cada uno de
sus integrantes, asegurándose de generar la mejor rentabilidad
para la empresa.
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. MERCADEO
2.1.1. SERVICIOS
a. Descripción de los Servicios
La construcción general es la construcción de viviendas enteras,
edificios de oficinas, almacenes y otros edificios públicos,
construcciones en granjas, etc.; o la construcción de obras de
ingeniería civil tales como, autopistas, calles, puentes, túneles,
líneas de ferrocarril, campos de aterrizaje, puertos y otros proyectos
acuáticos, sistemas de irrigación, sistemas de alcantarillado,
instalaciones industriales, tuberías de distribución o transportación
y líneas eléctricas, instalaciones deportivas, etc.
b. Necesidades de la Población
Los servicios ofrecidos por la empresa resuelven
necesidades de los clientes, ofreciendo la prestación de servicios de
calidad y de garantía durante la ejecución de la obra y
responsabilizándose de la misma según lo estipulado en el RNE.
c. Aspectos Diferenciales
Los aspectos diferenciadores de la empresa con la competencia
son la calidad, precio y cumplimiento en sus trabajos. El cliente
necesita obras que hagan ver sus instalaciones a la moda con el
mejor precio y calidad, además de un acompañamiento
permanente. La visión moderna del empresario garantiza la
inclusión de nuevos materiales y procesos constructivos eficientes a
fin de garantizar el cumplimiento del trabajo a tiempo, esto gracias a
que se dedicara parte de las actividades a la investigación y
desarrollo con la capacitación constante de los trabajadores y el
estudio constante de los profesionales.
d. Nuevos Servicios
Por el momento no se piensa generar servicios diferentes a los
antes mencionados, pero se tiene abierta la posibilidad de ampliar
las actividades a consultorías y elaboración de expedientes
técnicos a corto plazo e incursionar en el sector inmobiliario a largo
plazo.
2.2. MERCADO
2.2.1. Ámbito Geográfico
El alcance comercial de la empresa está dado a nivel nacional,
empezando por la ciudad de Huánuco y sus alrededores
comprendiendo los departamentos de Ucayali, Cerro de Pasco y
Ancash, contara con su propia página de internet donde encontrara
todos los servicios ofrecidos.
2.2.2. Público Objetivo
El público objetivo para la empresa esta segmentado en el
sector industrial y residencial, sector privado y público, clientes
con necesidades en el sector de la construcción y acabados
especiales, se les prestara el servicio garantizándoles precios
razonables, calidad y entregas puntuales.
El mercado objetivo se determinó a través del análisis cuantitativo
y cualitativo de necesidades en el sector de la construcción.
2.2.3. Cliente y Consumidor
Las personas que intervienen en el proceso de contratación y
ejecución del servicio son:
 Cliente, persona que necesita satisfacer una necesidad.
 Departamento de ingeniería, quien con su experiencia,
conocimientos y técnicas da opciones de solución a la
necesidad del cliente. Diseña, desarrolla y coordina la
planificación y ejecución de los proyectos.
 Departamento administrativo, realiza presupuesto solicitado
por los clientes, se encarga de las necesidades del personal
las responsabilidades legales de la empresa.
 Personal técnico quien ejecuta las actividades desarrolladas por
el departamento de ingeniería está liderado por un coordinador.
 Departamento de calidad, es el encargado de realizar
seguimiento a los diferentes trabajos garantizando la calidad
en cada actividad.
2.2.4. Situación del Mercado
El mercado de la construcción es uno de los principales del país dicho
sector en el quinquenio 2009–2013 acumuló un crecimiento de 61.8%,
es decir 10.1% en promedio anual. La expansión de los programas de
vivienda urbana, ingresando a una etapa de proyectos masivos a nivel
nacional. De esta misma manera el país viene en un gran desarrollo de
infraestructura, apoyados con subsidios y créditos, el sector
construcción tiene grandes proyecciones para los próximos años.
2.3. COMPETENCIA
2.3.1. Descripción de la competencia
Los principales competidores de la empresa inicialmente son las
grandes y medianas empresas consolidadas en la región Huánuco que
prestan servicios en el mismo sector geográfico.
2.3.2. Comparación con la competencia
Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Modelo de negocio, a  No se tiene oficina principal
través del tiempo  Recurso humano, rota
aumentara sus servicios mucho el personal
 Alto nivel competitivo  Competidores grandes
 Existe planificación para los  No se tiene financiamiento
proyectos definido
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Apalancamiento financiero  La competencia puede
 Participación en proyectos reducir sus precios
estatales  No tener recurso humano
 Crecimiento continuo del calificado.
mercado constructor  No tener el suficiente
musculo financiero para
realizar proyectos
Fuente: Propia
2.4. DISTRIBUCION
2.4.1. Canales de Distribución
Los servicios se prestaran inicialmente en Huánuco y su alrededores,
claro está que el alcance es a nivel del Centro del Perú, en las
ciudades lejanas los proyectos deben estar costeados con el
adicional de viáticos y garantizar la rentabilidad deseada. Para
abordar a los diferentes clientes se realizara una estrategia de
ofrecer los servicios por medio de un brochure (folletos) y un
acompañamiento permanente en las necesidades.
2.5. PROMOCION
2.5.1. Medios de Publicidad
Inicialmente el medio de publicidad más amplio será a través de su
página de internet y redes sociales, donde se desarrollara la
información de interés para los diferentes clientes. La parte
comercial estará encargada de fomentar la información a través del
brochure (folletos) en áreas específicas de la ciudad, donde se
evidencien necesidades en los servicios ofrecidos. La dotación del
personal será estampada con el nombre y números de contacto, en el
transcurso de cada obra grande se instalara un aviso informativo de
Build & Project.EIRL como líder del proyecto.
2.6. PROYECCIONES DE VENTAS
2.6.1. Proyecciones de Ventas Anuales
Los servicios ofrecidos en la empresa son versátiles y atacan las
necesidades diarias de un país en desarrollo, a continuación se
realiza una breve descripción de los servicios ofrecidos y en la tabla
se encuentra el presupuesto de servicios facturados durante los
próximos cinco años.
 Construcción de obra civil, consiste en la ingeniería de
cimentación y estructuras en concreto o mampostería.
 Todo tipo de acabados, los servicios de estuco, pintura,
carpintería, metalmecánica, madera y aluminio, todo tipo de
pisos (granito, concreto, enchape, madera, cerámica, mármol,
porcelanato y adoquín), drywall.
 Diseño e instalación eléctrica, hidráulica y gas natural, desde
el departamento de ingeniería se diseñara las diferentes
redes que necesite el cliente garantizando su eficiencia, la
instalación se realizara conjuntamente con los departamentos
de ingeniería y técnico.
Tabla: Proyección de Ventas del Proyecto
PROYECCION DE VENTAS ANUALES
Servicios Prestados 2015 2016 2017 2018 2019
Construcciones de obra civil 40,000.00 70,000.00 120,000.00 170,000.00 250,000.00
Acabados Locativos 20,000.00 30,000.00 50,000.00 70,000.00 10,000.00
Diseño e instalaciones locativas 10,000.00 12,000.00 20,000.00 30,000.00 45,000.00
Total 70,000.00 112,000.00 190,000.00 270,000.00 305,000.00
Fuente: Propia
3. PLAN DE PRODUCCION
3.1. PRODUCCION Y CALIDAD
3.1.1. PRODUCCION
a. Proceso de elaboración
El proceso para prestar los servicios de obra civil y mantenimiento
por parte de Build & Project EIRL es:
 Contactar cliente
 Reunión con el cliente para determinar el alcance del
proyecto o trabajo
 Asesoría de ingeniería personalizada para satisfacer
necesidad.
 Ajustes al alcance del proyecto de ser necesario
 Cuantificación del proyecto
 Realizar propuesta económica para el cliente
 Realizar seguimiento a la propuesta, convenir una reunión
de nuevo con el cliente.
 Aceptación del proyecto por las partes
 Programación de actividades del proyecto
 Asignación de recursos, económico, talento humano,
materiales, máquinas, herramientas y demás.
 Estimación y control de los riesgos.
 Subcontratación de algunas actividades especializadas
 Acta de iniciación de obra
 Seguimiento de las actividades y cumplimiento de fechas
estimadas
 Terminación de obra
 Entrega de obra
NOTA:
El margen de utilidad de los servicios prestados estará en promedio
al 10%
3.1.2. Calidad
a. Control de Calidad
El control de calidad de los servicios prestados por la empresa se
basa en garantizar que cada una de las actividades que se realice
dentro de un proyecto esté sujeta a los estándares de calidad
máximo estipulados por la empresa.
La empresa realiza el control de calidad haciendo constante
seguimiento de las actividades durante y finalizada cada una de
ellas, la persona encargada será el supervisor como el gerente
general de la empresa, está muy claro que uno de los factores
diferenciadores será la calidad, cumplimiento y precio por tal, es de
vital importancia cumplir los parámetros esperados por el cliente
3.1.3. Equipos e infraestructura Locativa
a. Equipos e infraestructura necesarios
Inicialmente la empresa no contara con una oficina principal, a
partir del tercer año se comprara una bodega para guardar los
equipos y herramientas, allí también se adecuara una oficina
para el personal administrativo. Se estima un área de 150m2 y el
precio no se determina por el momento.
La capacidad operativa de la empresa contara con un recurso
humano fijo y que hará parte de la nómina, sin embargo también
se tendrá personal por contrato temporal el cual estará en los
proyectos que se vayan obteniendo, las personas de nómina son:
 Ingeniero Residente
 Asisten de Ingeniero (Bachiller)
 Contador
 Administrador
 Operarios de construcción
 Ayudantes
La inversión para la empresa inicialmente nos esta tan alta, ya
que se prestaran servicios de mano de obra de ser necesario la
compra de materiales se cuenta con un capital de los socios, pero
esta no será puesta hasta ser necesaria. El siguiente cuadro
representa la inversión inicial de la empresa:
Tabla: Presupuesto de Inversión
PRESUPUESTO DE INVERSION PARTICIPACION
PPE 68,000.00 36.17%
Maquinaria y Equipo 60,000.00 31.91%
Equipo de Computo 5,000.00 2.66%
Muebles y enseres 3,000.00 1.60%
INTANGIBLES 0.00 0.00%
Registro de Marca 0.00 0.00%
DIFERIDOS 30,000.00 15.96%
Gastos de construcción y pre operativos 30,000.00 15.96%
CAPITAL DE TRABAJO 90,000.00 47.87%
Efectivo 90,000.00 47.87%
TOTAL 188,000.00 100.00%
Fuente: Propia
3.1.4. Seguridad en el trabajo y el medio ambiente
Normativa de prevención de riesgos de Build & Project EIRL
Las medidas tomadas por la empresa para la seguridad de todo el
personal son:
 Riesgos físicos, la consecuencia pueden ser inmediata,
irreversibles y graves, o incluso mortal. Los principales riegos
se presenta en los espacios cerrados, la puesta en marcha
inadvertida de herramientas eléctricas, resbalones, escaleras,
caída de altura, caída de objetos, cortaduras, esquirlas en los
ojos.
 Fallas humanas, los accidentes de trabajo se pueden tener
dos orígenes
Por condiciones inseguras en el trabajo
Por negligencia del propio trabajador Las principales condiciones
inseguras de trabajo se presenta por:
 Manipular herramientas sin los elementos de protección
indicados
 Manipulación inadecuada de sedimentos en la limpieza
 Levantamiento de peso excesivo
 Jornada de trabajo extensa
Los casos de negligencia más común del trabajador son:
 No usar los elementos de protección
 Forma indebida de levantar objetos
 Mala manipulación de herramientas
 No prestar atención a su entorno
 Ingerir bebidas alcohólicas
a. Medidas de Prevención:
Prevención de los riesgos físicos, los siguientes son los planes
de acción para maximizar la seguridad de los empleados
 Dotarse a los empleados con elementos de protección
como cascos, guantes, botas punta de acero, lentes
para protección de ojos, tapa oídos, chalecos reflectivos
y mascarillas. también se dictaran charlas de cinco
minutos antes de empezar la jornada laboral
 Se realizara un programa de actividades rutinarias en
busca de lugares y acciones peligrosas que puedan
afectar la integridad del equipo de trabajo
Prevención de fallas humanas, los siguiente son los
lineamientos de la empresa para mitigar las diferentes fallas
 Equipo de protección personal y obligaciones, casco de
seguridad, botas punta de acero y overol con logo de la
empresa
Para los trabajos que así lo requiera se debe usar:
 Lentes de seguridad
 Guantes protectores adecuados
 Protección auditiva
 Protección nasal
 Botas media caña
 Impermeable
Normativa ambiental y productos contaminantes
Las medidas adoptadas por la empresa para el buen manejo
de los residuos en las diferentes obras son:
 Se deben realizar jornada de orden y limpieza en la obra
según programación
 Realizar separación en la fuente
 Los residuos se colocaran en contenedores o zonas
adecuadas
 Los residuos deben ser etiquetados y clasificados según su
tipo
 Los residuos sólidos generados por la demolición, no
se podrán ubicar en espacio público
 Los vehículos destinados para el transporte de escombros
y residuos sólidos no se deberán llenar por encima del
tope.
 Se debe asegurar la disposición final en lugares adecuados
 Los residuos peligrosos deben ser identificados y
manejados según las normativas correspondientes.
4. ORGANIZACIÓN Y GESTION
4.1. PLANIFICACION Y PROGRAMACION
4.1.1. Planificación de Ventas
Para el cumplimiento de ventas de los diferentes servicios de la
empresa se realizaran las siguientes actividades:
 Contactar clientes para ver necesidades pendientes
 Contactar posibles clientes
 Enviar portafolio de servicios a las diferentes empresas
4.1.2. Planificación de Servicios
El objetivo principal es incrementar los ingresos anualmente a una
tasa del 20%, mejorando continuamente la calidad de cada servicio.
La empresa se convertirá en una aliada de sus clientes, asegurándose
como la mejor opción en precio y calidad.
4.1.3. Planificación de Personal
La empresa constara de recurso humano honorable y trabajador; un
gerente general, Ingenieros Residentes, Bachilleres en Ingeniería, un
contador, un administrador, operarios y ayudantes, los cuales
entraran en vigencia a partir de la conformación de la empresa.
4.1.4. Planificación de Inversiones
La empresa se iniciara con capital propio, a partir del primer año de su
constitución se solicitara préstamos bancarios con el fin de aumentar
su musculo financiero y a la vez poder acceder a nuevos contratos,
tener mayor liquidez y mejorar el historial crediticio, lo cual ayudara a
mayores créditos para la inversión en la construcción de obra civil.
El valor de los activos fijos y su depreciación a través de los cinco
años que dura el proyecto se encuentran en la siguiente tabla.
Tabla: Valor de Activos Fijos
Activos Fijos 68,000.00 66,500.00 65,000.00 63,500.00 62,000.00 60,500.00
Maquinaria y equipo 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Depreciación Acumulad 500.00 1,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00
Equipo de Computo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Depreciación Acumulad 600.00 1,200.00 1,800.00 2,400.00 3,000.00
Muebles y enseres 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Depreciación Acumulad 400.00 800.00 1,200.00 1,600.00 2,000.00
Fuente: Propia
4.1.5. Sistema de evaluación de resultados
El periodo de evaluación financiera de la empresa se realizara
mensualmente, donde se calculara la rentabilidad del negocio. El
departamento comercial y técnico realizara reuniones semanales para
hacer seguimiento a las actividades de cada una de las obras, este
día también se realizan las proyecciones de servicios y los
pendientes que lleguen a la fecha.
4.2. ORGANIZACIÓN
Organización de la empresa
GERENTE GENERAL
ASESORIA ENCARGADO DE
CONTABLE GESTION
PREVENCION DE
RESGOS
JEFATURA DE
ADMINISTRADOR DE JEFATURA DE
DEPARTAMENTO
OBRA ADMINISTRACION
TECNICO
ADQUISICION/JEFE CHOFER/OPERADOR
JEFE DE OBRAS SECRETARIA INFORMATICO MECANICO
DE BODEGA DE MAQUINARIA
CAPATAZ OPERARIOS BODEGUERO VIGILANTE
Algunos aspectos de este organigrama no se cumplirán al inicio de las operaciones de la empresa, esto debido al
capital que se presupuesta usar, sin embargo representa la meta que se debe alcanzar al tercer año.
NOTA:
En este organigrama se incluyen personales eventuales.
4.3. GESTION DEL PERSONAL
4.3.1. Proceso de Selección
Pasos a seguir en la selección del personal:
 Levantamiento del perfil que se requiere
 Reclutamiento, se colocan avisos en internet con el perfil
seleccionado
 Proceso de selección
Entrevista
 Verificación de referencias laborales
 Verificación de referencias familiares
 Visita domiciliaria
4.3.2. Formación
El proceso de capacitación y entrenamiento del personal se iniciara
desde el primer día de trabajo con una charla de seguridad industrial a
cargo del gerente general, luego se adelantara seguimiento a cada
colaborador por parte del coordinador de servicios y el especialista de
construcción para identificar fortalezas y debilidades de cada uno de
los integrantes del equipos de trabajo. De esta manera se tomaran
acciones en pro del fortalecimiento de equipo de trabajo. Se
coordinaran capacitaciones del interés de cada miembro
trimestralmente.
4.3.3. Retribución del emprendedor
Los sueldos de los socios se establecieron con un tope máximo en pro
de la reducción de gastos legales que estos conllevan, para el
personal técnico se tomaron sueldos promedios en el sector, es claro
que para ellos también habrá bonificaciones por metas cumplidas,
esto para incentivar el buen trabajo y cumplimiento de los
objetivos propuestos.
4.3.4. Sueldos
En el siguiente cuadro se detalla los salarios básicos que pagara
la empresa a su personal.
Tabla: Escala salarial de la empresa
Personal Básico Neto
Gerente General 750.00 5,000.00
Ingenieros 750.00 5,000.00
Bachiller 750.00 3,000.00
Contador 750.00 2,000.00
Administrador 750.00 2,000.00
Operario en construcción 750.00 2,000.00
Ayudantes 750.00 1,500.00
Otros 750.00 750.00
Fuente: Propia
5. JURIDICO – TRIBUTARIO
5.1. DENOMINACION DE LA FORMA JURIDICA
La empresa será constituida como una Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada E.I.R.L.
Este tipo de empresa es una persona jurídica con derecho privado que
está constituida por la voluntad de un titular. Como la responsabilidad de la
empresa es limitada, esta responde con su propio capital en cuando a las
deudas, quedando libre de responsabilidad el titular y su patrimonio. Las
actividades que competen a esta son únicamente de pequeña empresa.
Asimismo, el capital de la empresa puede ser dinero o bienes no
monetarios (muebles, maquinaria, etc.).
Las características de una E.I.R.L. tenemos las siguientes:
 Es una persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad
unipersonal; esto que aparte de Usted no es posible la incorporación
de uno o más socios; hacerlo significa que esta Empresa se
transforme automáticamente en una sociedad mercantil siéndole
aplicable lo dispuesto por la Ley de Sociedades vigentes.
 La responsabilidad de la Empresa está limitada al patrimonio esto es
que la responsabilidad de la Pequeña Empresa está limitada al
patrimonio que Usted le dio. En tal sentido Usted como Titular de la
Empresa no responde con su patrimonio personal ante alguna
obligación de la Empresa. No arriesga su patrimonio personal.
 Se constituye para la formalización y el desarrollo exclusivo de
actividades económicas de Pequeñas Empresas;
 Puede adoptar un nombre que le permita individualizarla, seguida de
las siglas E.I.R.L;
 Los órganos de la Empresa Son
 El Titular, que como dueño se constituye en la máxima autoridad
de la Empresa y como tal tiene a su cargo la decisión sobre los
bienes y las actividades propias de la Agencia de Viajes y
Turismo;
 La Gerencia, que es el órgano encargado de la administración y
representación de la Empresa ;
 Cabe la posibilidad de que el titula asuma el cargo de Gente de la
Empresa. En este caso el dueño adquiere los deberes y
responsabilidades de ambos cargos y adquiere la denominación
de Titular gerente;
 El patrimonio de esta Empresa lo Constituyen:
 Los bienes no dinerarios como ejemplo muebles, equipos,
enseres y maquinarias;
 Los bienes dinerarios, que es el efectivo;
 Los bienes mixtos, que son aquellos que pueden ser valorados
económicamente y transferidos al patrimonio de la Empresa.
 Puede tener trabajadores a su mando;
 Su constitución es por escritura pública por lo que adquiere
personalidad jurídica desde su inscripción en los Registro Públicos;
 El domicilio de la Empresa es el lugar señalado en el Estado.
5.1.1. Costo de Constitución
Plan de costo de constitución y formalización de la empresa
Tabla: Tarifas de servicios de registros públicos
Descripción Costo
Elaboración de la Minuta 300.00
Elevar la minuta a escritura publica 150.00
Elevar la escritura pública a la
SUNARP 90.00
Total 540.00
Fuente: Propia
5.2. ASPECTOS LABORALES DEL EMPRENDEDOR

5.2.1. Seguridad social del emprendedor
Se prevé cumplir con las obligaciones conforme a ley con respecto a
los aspectos de seguridad social del emprendedor, así como de los
trabajadores de la empresa que figuren en planilla.
5.3. ASPECTOS LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL DE LOS
TRABAJADORES
5.3.1. Modalidades Contractuales
En el sector de la construcción se realizan proyectos en tiempo
muy variables, es por eso que se pueden realizar obras de más de
un año como tan solo de unos meses, la modalidad de contrato
que se acordara con los colaboradores será por obra o labor
contratada
5.4. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS O FISCALES
5.4.1. Impuestos
Se considera cumplir con las obligaciones tributarias conforme a ley.
6. FINANCIERO
6.1. PLAN FINANCIERO
En la siguiente tabla se evidencia la total inicial que se tendrá que inyectar
para el arranque de la empresa
Tabla: Presupuesto de la Inversión inicial
PPE 68,000.00 36.17%
DIFERIDOS 30,000.00 15.96%
Efectivo 90,000.00 47.87%
TOTAL 188,000.00 100.00%
Fuente: Propia
Tabla: Presupuesto de ingreso y gastos

PROYECCIONES AÑO 0 AÑO1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos
Volumen 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Precio 70,000.00 112,000.00 190,000.00 270,000.00 305,000.00
Ingresos 70,000.00 112,000.00 190,000.00 270,000.00 305,000.00
IGR 21,000.00 33,600.00 57,000.00 81,000.00 91,500.00
Ingreso efectivo 49,000.00 78,400.00 133,000.00 189,000.00 213,500.00
Costos
Costo materia prima + insumo 10,000.00 5,000.00 5,250.00 5,500.00 5,750.00
MOD
Sueldo básico operarios 14,000.00 28,000.00 38,000.00 48,000.00 50,000.00
Factor prestacional 4,200.00 8,400.00 11,400.00 14,400.00 15,000.00
Nomina operarios 18,200.00 36,400.00 49,400.00 62,400.00 65,000.00
CIF(Costo, Seguro y Flete)

Supervisor 9,000.00 9,000.00 9,500.00 10,000.00 10,500.00
Nomina supervisor 11,700.00 11,700.00 12,350.00 13,000.00 13,650.00
Gastos de CIF 4,200.00 4,300.00 4,450.00 4,550.00 4,700.00
Depreciación de maquinaria y equipo 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Depreciación de equipo computo 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00
Depreciación de muebles y enseres 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00
CIF totales 17,100.00 17,200.00 18,000.00 18,750.00 19,550.00
COSTO DE PRODUCCION 3,700.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00

Costo Producción Unitario 1,850.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00
Inventario Producto Terminado (PT)
Inventario Inicial de PT 0.00 1,850.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00
Producción 3,700.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00
Inventario Final de PT 1,850.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00
COSTO DE VENTAS 1,850.00 1,850.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00

Gastos de Administración
Sueldo Gerente 5,000.00 5,200.00 5,400.00 5,600.00 5,800.00
Otros Administrativos 5,000.00 5,200.00 5,400.00 5,600.00 5,800.00
Nómina de Administración 13,000.00 13,520.00 14,040.00 14,560.00 15,080.00
Gastos Generales 1,800.00 1,850.00 1,900.00 1,950.00 2,000.00
Retención 780.00 811.20 842.40 873.60 904.80
Depreciación de equipo de computo 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Amortización gastos de constitución 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 16,080.00 16,681.20 17,282.40 17,883.60 18,484.80
Gastos de Ventas
Gasto Fijo 2,000.00 2,050.00 2,100.00 2,150.00 2,200.00
Gasto Variable 10,000.00 11,000.00 14,000.00 17,000.00 22,000.00
Amortización Marca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL GASTO VENTAS 12,000.00 13,050.00 16,100.00 19,150.00 24,200.00
Fuente: Propia
6.2. RESUMEN DE LOS DATOS FINANCIEROS MÁS RELEVANTES
Resumen de los estados financieros

Tabla: Estados Financieros
ESTADOS FINANCIEROS AÑO 0 AÑO1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 70,000.00 112,000.00 190,000.00 270,000.00 305,000.00
Costos 3,700.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00
Gastos 28,080.00 29,731.20 33,382.40 37,033.60 42,684.80
Utilidad Operacional 38,220.00 62,468.80 96,267.60 130,616.40 139,115.20
Gastos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad antes de Impuestos 38,220.00 62,468.80 96,267.60 130,616.40 139,115.20
Impuestos de renta 11,466.00 18,740.64 28,880.28 39,184.92 41,734.56
Utilidad neta 26,754.00 43,728.16 67,387.32 91,431.48 97,380.64
Reserva Legal 2,675.40 4,372.82 6,738.73 9,143.15 9,738.06
Fuente: Propia
Resumen del comportamiento proyectado del flujo de caja o de efectivo,

a través del proyecto.
Tabla: Flujo de Caja, VAN y PR
FLUJO DE CAJA
Utilidad Neta 26,754.00 43,728.16 67,387.32 91,431.48 97,380.64
Utilidad Actualizada 188,000.00 25,480.00 39,662.73 58,211.70 75,220.90 76,300.28
Tasa de Interés Promedio= 5 %

VAN= 86,875.62
PR= 3 año 10 mes 9 día
Fuente: Propia
Resumen del Valor neto en el tiempo, TIR

Tabla: Estado de resultados
VALOR VALOR EN 0 DEL VALOR NETO EN EL TIEMPO DE INTERÉS (%)
AÑO
NETO 20.00 18.00 17.00 10.00 17.39
- - - - - -
0
188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00
1 26,754.00 22,295.00 22,672.88 22,866.67 24,321.82 22,790.33
2 43,728.16 30,366.78 31,404.88 31,944.01 36,138.98 31,731.08
3 67,387.32 38,997.29 41,014.00 42,074.66 50,629.09 41,654.66
4 91,431.48 44,093.11 47,159.34 48,792.41 62,448.93 48,144.09
5 97,380.64 39,135.10 42,565.98 44,416.40 60,465.72 43,679.91
SUMA TOTAL -13,112.72 -3,182.92 2,094.15 46,004.53 0.06
TIR= 17.391915%
Fuente: Propia
6.3. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

Sabemos que para nuestra empresa el principal factor de riesgo son
nuestras utilidades netas, que están en función al total de dinero por
nuestros servicios prestados (proyección de ventas anuales), por lo tanto
nos espera desajustes importantes en ello. A continuación se estiman los
resultados que pueden ocurrir como consecuencia de una reducción de un
20% en el ingreso de dinero por nuestros servicios prestados.
Datos Financieros Relevantes
Tabla: Proyección de ventas anuales menos un 20%

PROYECCION DE VENTAS ANUALES MENOS 20%
Servicios Prestados 2015 2016 2017 2018 2019
Construcciones de obra civil 32,000.00 56,000.00 96,000.00 136,000.00 200,000.00
Acabados Locativos 16,000.00 30,000.00 50,000.00 70,000.00 10,000.00
Diseño e instalaciones locativas 8,000.00 12,000.00 20,000.00 30,000.00 45,000.00
Total 56,000.00 98,000.00 166,000.00 236,000.00 255,000.00
Fuente: Propia
Presupuesto de Inversión, este se considera el mismo que en el anterior ya
que solo se está reduciendo el 20% en la proyección de Ventas
Tabla: Presupuesto de Inversión
PPE 68,000.00 36.17%
DIFERIDOS 30,000.00 15.96%
Efectivo 90,000.00 47.87%
TOTAL 188,000.00 100.00%
Fuente: Propia
Presupuesto de Ingresos y gastos considerando el menos 20% de

ingresos.
Tabla: Presupuesto de Ingresos y gastos

PROYECCIONES AÑO 0 AÑO1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos
Volumen 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Precio 56,000.00 98,000.00 166,000.00 236,000.00 255,000.00
Ingresos 56,000.00 98,000.00 166,000.00 236,000.00 255,000.00
IGR 16,800.00 29,400.00 49,800.00 70,800.00 76,500.00
Ingreso efectivo 39,200.00 68,600.00 116,200.00 165,200.00 178,500.00
Costos
Costo materia prima + insumo 10,000.00 5,000.00 5,250.00 5,500.00 5,750.00
MOD
Sueldo básico operarios 14,000.00 28,000.00 38,000.00 48,000.00 50,000.00
Nomina operarios 18,200.00 36,400.00 49,400.00 62,400.00 65,000.00
CIF(Costo, Seguro y Flete)

Supervisor 9,000.00 9,000.00 9,500.00 10,000.00 10,500.00
Nomina supervisor 11,700.00 11,700.00 12,350.00 13,000.00 13,650.00
Gastos de CIF 4,200.00 4,300.00 4,450.00 4,550.00 4,700.00
Depreciación de maquinaria y equipo 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Depreciación de equipo computo 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00
CIF totales 17,100.00 17,200.00 18,000.00 18,750.00 19,550.00
COSTO DE PRODUCCION -6,100.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00 88,200.00
Costo Producción Unitario -3,050.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00 88,200.00
Inventario Producto Terminado (PT)

Inventario Inicial de PT 0.00 -3,050.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00
Producción -6,100.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00 88,200.00
Inventario Final de PT -3,050.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00 88,200.00
COSTO DE VENTAS -3,050.00 -3,050.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00

Gastos de Administración
Sueldo Gerente 5,000.00 5,200.00 5,400.00 5,600.00 5,800.00
Otros Administrativos 5,000.00 5,200.00 5,400.00 5,600.00 5,800.00
Nómina de Administración 13,000.00 13,520.00 14,040.00 14,560.00 15,080.00
Gastos Generales 1,800.00 1,850.00 1,900.00 1,950.00 2,000.00
Retención 780.00 811.20 842.40 873.60 904.80
Depreciación de equipo de computo 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Amortización gastos de constitución 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 16,080.00 16,681.20 17,282.40 17,883.60 18,484.80
Gastos de Ventas
Gasto Fijo 2,000.00 2,050.00 2,100.00 2,150.00 2,200.00
Gasto Variable 10,000.00 11,000.00 14,000.00 17,000.00 22,000.00
Amortización Marca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL GASTO VENTAS 12,000.00 13,050.00 16,100.00 19,150.00 24,200.00
Fuente: Propia

Tabla: Estados Financieros
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 56,000.00 98,000.00 166,000.00 236,000.00 255,000.00
Costos -6,100.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00 88,200.00
Gastos 28,080.00 29,731.20 33,382.40 37,033.60 42,684.80
Utilidad Operacional 34,020.00 58,268.80 89,067.60 120,416.40 124,115.20
Gastos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad antes de Impuestos 34,020.00 58,268.80 89,067.60 120,416.40 124,115.20
Impuestos de renta 10,206.00 17,480.64 26,720.28 36,124.92 37,234.56
Utilidad neta 23,814.00 40,788.16 62,347.32 84,291.48 86,880.64
Reserva Legal 2,381.40 4,078.82 6,234.73 8,429.15 8,688.06
Fuente: Propia
Resumen del comportamiento proyectado del flujo de caja o de efectivo,

a través del proyecto.
Tabla: Flujo de Caja, VAN y PR
FLUJO DE CAJA
Utilidad Neta 23,814.00 40,788.16 62,347.32 84,291.48 86,880.64
Utilidad Actualizada 188,000.00 22,680.00 36,996.06 53,857.96 69,346.81 68,073.25
Tasa de Interés Promedio= 5 %

VAN= 62,954.09
PR= 4 años a mas
Fuente: Propia
Resumen del Valor neto en el tiempo, TIR

Tabla: Estado de resultados
VALOR VALOR EN 0 DEL VALOR NETO EN EL TIEMPO DE INTERÉS (%)
AÑO
NETO 20.00 10.00 15.00 14.00 14.25
- - - - - -
0
188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00 188,000.00
1 23,814.00 19,845.00 21,649.09 20,707.83 20,889.47 20,843.69
2 40,788.16 28,325.11 33,709.22 30,841.71 31,385.16 31,247.74
3 62,347.32 36,080.63 46,842.46 40,994.37 42,082.67 41,806.58
4 84,291.48 40,649.83 57,572.22 48,193.93 49,907.32 49,471.24
5 86,880.64 34,915.38 53,946.04 43,195.03 45,123.08 44,630.77
SUMA TOTAL -28,184.06 25,719.04 -4,067.13 1,387.71 0.01
TIR= 14.2504%
Fuente: Propia
CONCLUSIONES
 Si reducimos los ingresos en un 20%, vemos que nuestra utilidades siguen
siendo considerables, el flujo de caja muestra un VAN de S/.62,954.09, a
diferencia de los S/.86,875.62 que se generarían si los ingresos fueran al
100%. Lo que nos dice que el dinero que no ganaríamos en los 5 años seria
cercano a los S/. 25,000.00.
 Si reducimos los ingresos en un 20%, nuestro periodo de recuperación
(PR) del capital ascendería a más de 4 años, a diferencia de los 3 años 10
meses y 9 días, en el que se recuperaría el capital si los ingresos fueran al
100%. Lo que representa una pérdida considerable ya que durante el
aproximadamente 1 año que se pierde el dinero se podría invertir en algún
activo más.
 Si reducimos los ingresos en un 20%, nuestra Tasa Interna de
Recuperación (TIR) es de 17.39%, a diferencia del 14.25% si los ingresos
fueran al 100%. Lo que nos dice que el negocio sería más riesgoso a
medida que los ingresos bajan.
 La baja de ingreso en un 20% generaría dificultades para generar los costos
de producción y los costos de ventas (Ver la tabla de presupuestos y gastos
considerando el menos 20%), pero durante los años siguientes esto se
regularía.
BIBLIOGRAFIA
 Plan para la creación de una empresa de obras civiles y Mantenimiento -
Universidad Militar Nueva Granada- Bogotá - Jhon Freddy Buitrago - 2014
 Guía para la Elaboración de un Plan de Negocios – Rafael Enrique Mieses –
Agosto 2008
 Constitución y formalización de una empresa en el Perú - UCV lima-Perú
2011. – Escuela Académico Profesional Contabilidad Ciclo III
 http://gestion.pe/economia/sector-construccion-crecera-68-2014-segun-ccl-
2104657
 http://emprendedor.pe/finanzas/490-tipos-de-empresas-en-el-peru.html/
 http://paranojalar-empresas.blogspot.com/2010/04/empresa-individual-de-
responsabilidad.html
 http://pqs.pe/actualidad/noticias/pasos-para-formalizar-mi-empresa-y-mi-
marca - 24 de Noviembre 2014

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CAPATAZ OPERARIOS BODEGUERO VIGILANTE

5.2. ASPECTOS LABORALES DEL EMPRENDEDOR

Tabla: Presupuesto de ingreso y gastos

CIF(Costo, Seguro y Flete)

COSTO DE PRODUCCION 3,700.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00 123,200.00

COSTO DE VENTAS 1,850.00 1,850.00 19,800.00 60,350.00 102,350.00

6.2. RESUMEN DE LOS DATOS FINANCIEROS MÁS RELEVANTES

Resumen de los estados financieros

Resumen del comportamiento proyectado del flujo de caja o de efectivo,

Tasa de Interés Promedio= 5 %

Resumen del Valor neto en el tiempo, TIR

6.3. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

Tabla: Proyección de ventas anuales menos un 20%

Presupuesto de Ingresos y gastos considerando el menos 20% de

Tabla: Presupuesto de Ingresos y gastos

CIF(Costo, Seguro y Flete)

Inventario Producto Terminado (PT)

COSTO DE VENTAS -3,050.00 -3,050.00 10,000.00 43,550.00 78,550.00

Resumen de los estados financieros

Resumen del comportamiento proyectado del flujo de caja o de efectivo,

Tasa de Interés Promedio= 5 %

Resumen del Valor neto en el tiempo, TIR

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