EMPRESA MIMESIL S.A.

C
PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCION Y COSTO D
POR LINE DE PRODUCTOS (*)
EJERCICIO 20017
1 2 3 4
COSTO DE PRODUCCION
1
DETALLE TINAS
2
3 Polletileno 167.187,00
4 Pigmento 6.292,00
5 Asas 0,00

6 Materia Prima Consumida 173.479,00

7 Mano de Obra 44352.00

8 Gastos de fábrica 160034.00
9 COSTOS DE PRODUCCION 377865.00
10 ∑
11
12
13 COSTO DE VENTA
14
15 DETALLE TINAS
16 Inv. Inicial de Prod. Term. 18800.00
17 + Costo de Producción 377865.00
396665.00
18 Sub Total
19 (-) Inventario Final de Productos Terminados -21000.00

20 Costo de Ventas 375665.00

21 ∑
22
23
24
25 (*) Información preparada por el cliente
26
27 TRABAJO REALIZADO
28 ∑ = Suma conforme
29 = Chequeado con el Kardex, Hoja de costos de los artículoos fabricados
30 = Rastreado su afectación en las de costos respectivos
31 (-) = Verificando su distribución de planillas y asientos de destino a cuentas del mayor
32 = Verificando cálculos de distribución de gastos indirectos (métodos de costos de la mano
33 = Cruzado con inventario al 31.12.2016, conforme
34 = Cruzado con inventario al 31.12.2017, conforme
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EMPRESA MIMESIL S.A.C

GASTOS DE FABRICACION
EJERCICIO 2017

1 2 3 4
ENVASES Y EMBALAJES
1
2 DETALLE
3 Inv. Inicial
4 + Compras
5 Total
6 (-) Inventario Final
7 Consumo
8
9
10
11
12
13 SUMINISTROS DIVERSOS
14
15 DETALLE ETIQUETAS
16 Inv. Inicial 240.00
17 + Compras 7549.00
18 Total 7789.00
19 (-) Inventario Final -3529.00
20 Consumo 4260.00
21 ∑
22
23
24 OTROS GASTOS DE FABRICACION
25 Luz
26 Agua
27 Depreciación activos fijos
28 Mantenimiento
29 Tributos
30 Seguros
31 Sueldos empleados de planta
32 Total de Gastos de fabricación
33
34 (*) Información preparada por el cliente
35
36 TRABAJO REALIZADO
37 ∑ = Suma conforme
38 = Verificado inventarios iniciales y finales, conforme
39 = Verificado facturas de compra selectivamente y su cruce con las de almacén
40 = Verificando cálculos de distribución de gastos indirectos (métodos de costos de la mano
41 = Rastreado su afectación en las de costos respectivos
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Código: P 246101
Artículo: Polietileno / Unidad y/o Medida: Kg.
1 2 3 4
COMMPROBANTE
1 FECHA DOC.
2 01.01.2017 saldo
3 10.01.2017 G.R
4 30.01.2017 O/R
5 10.04.2017 G.R
6 20.05.2017 O/R
7 10.07.2017 G.R
8 15.07.2017 O/R
9 20.03.2017 O/R
10 20.12.2017 G.R
11 22.12.2017 O/R
12 26.12.2017 O/R
13 28.12.2017 O/R
14
15
16
17
18
19 KÁRDEX PROPORCIONADA POR EL CLIENTE.
20
21 TRABAJO REALIZADO
22 ∑ = Suma conforme
23 = Chequeado con registro de compras
24 = Recalculo del precio unitario- metodo promedio, conforme
25 = Rastreado las salidas de las órdenes de requisión con las hoj
26 α = Verificado con inventario físico valorizado al 31.12.2017
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PROCEDIMIENTOS
1 1. Examinar los saldos de las cuentas varias a cobrar y cerciorese de
2 que representan derechos cobrables.
3
4 2. Examine los saldos de los préstamos a terceros y asegúrese de que
5 las partidas que los componen han sido aprobadas de conformidad
6 con los procedimientos de la empresa y que no han estado pendientes
7 un periódo largo de tiempo.
8
9 3. Controle una proporción de los intereses en las cuentas con la
10 documentación sustentatoria y los registros contable.
11
12 4. Efectúe una circularización de saldos.
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70

PROCEDIMIENTOS
1. Evaluaciòn del control nterno y riesgos.
2
3 2. Observancia de la toma de inventarios verificando:
4 2.1 Eficacia de la directiva interna.
5 2.2 Precisiòn de la toma de inventarios.
6 2.3 Corte de existencias.
7
8 3. Revisiòn del corto de existencia al cierre del ejercicio.
9
10 4. Cotejo los saldos de reapertura de las cuentas con los que se
11 arrastra del año anterior.
12
13 5.Obtenciòn de inventarios valuados al cierre del ejercicio, verificando:
14 5.1 Conformidad de cifras con saldos de cuentas de estados
15 financieros.
16 5.2 Cruce selectivo de cifras con registros auxiliares y recuentos
17 fìsicos.
18
19 6. Efectuar anàlisis de saldos y de movimientos de las partidas
20 significativas (productos terminados y materias primas).
21
22 7. Revisiòn y pruebas de càlculos de valuaciòn, teniendo consideraciòn:
23 7.1 Principios de contabilidad generalmente aceptados.
24 7.2 Consistencia de la valuaciòn con el años anterior.
25
26 8. Prueba de costos de los productos adquiridos (o fabricados) y
27 vendidos, teniendo en cuenta registros auxiliares, estado de
28 costo de producciòn y estado de costo de ventas y documentaciòn
29 sustentatoria.
30
31 9. Verificar la suficiencia de la provisiòn por desvalorizaciòn de existencias.
32
33 10. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.
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CALF. DEL RIESGO
COMP. FACTORES DE RIESGO CONTROLES C
1 INHERENTE CONTROL
2 No se utiliza Separación de funcione
3 registros auxiliares encargado de almacén y
4 valorizados para el registra los movimientos
5 control individual de los
6 suministros diversos.
7
8 Algunas entregas de Inventarios periodicos de
9 materia prima al area prima, productos en pr
10 de produccion se realiza productos terminados,
11 en base a pedidos verbales. y suministros.
12
13 Los ajustes contables Pre numeración de docu
14 derivados de análisis de recepción de materia pr
15 la diferencia entre el productos terminados y
16 inventario y registros despacho.
17 contables no son
18 aprobados por la gerencia.
19
20 Valuación de los despach
21 existencia.
22
23 La empresa no cuenta Determinación del costo
24 con un departamento de producción.
25 control de calidad.
26 Conciliación de registros
27 de materia prima y prod
28 terminados con el mayor
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REF GRADO
P/T DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES
 REF
DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES
1 P/T MAY MEN

2 No existen registos auxiliares valorizados Que la Gerencia se sirva disponer

3 para el control indidual de los el uso de registros el uso de
4 2.4 suministros diversos. x registros registros auxiliares para el
5 control de movimiento de las
6 entradas y salidas de los sumin.
7 No todas las entregas de de materia Que la Gerencia se sirva disponer
8 prima a la fabrica se realiza mediante que todas las salidas de materia
9 orden de requisición, algunas veces x prima del almacén, envases y
10 7.1 se solicita en forma verbal. suministros se realizanmediante
11 órdenes de requisición autorizada.
12
13
14
15 En los inventarios participan el personal Que para lo sucesivo no se
16 del almacén. incluya personal de almacén para
17 x la toma de inventarios, debiendo
18 16 estos limitarse solo para dar
19 información.
20 En la toma de inventario no se utiliza Que para lo sucesivo los
21 tarjeta de inventario para el control físico. x inventadores además del uso del
22 Solo se usa hojas sueltas. listado deberán emplear trajetas de
23 inventario.
24 Los ajustes contables derivados del Que para lo sucesivo todo ajuste
25 análisis de la diferencia entre el contable, según el monto debe ser
26 inventario y registro contable no son x aprbado por la Gerencia y si
27 aprobados por la corencia. fuera mayor por el Directorio. Se
28 debe establecer niveles de
29 aprobación.
30 La empresa no tiene implementado un Que la Gerencia se sirva a crear
31 Departamento de Control de Calidad. x dentro de la organización un
32 Departamento de Control de
33 Calidad.
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43
IL S.A.C E-1
UCCION Y COSTO DE VENTAS 1
UCTOS (*)
017
4 5 6 7

TINAS BALDES TAZONES TOTAL

167.187,00 43351.00 6503.00 217041.00
6.292,00 1634.00 245.00 8171.00
0,00 3095.00 0.00 3095.00
173.479,00 45080.00 6748.00 228307.00

44352.00 11520.00 1728.00 57600.00 (-)

160034.00 41567.00 6235.00 207836.00
377865.00 101167.00 14711.00 493743.00
∑ ∑ ∑

TINAS BALDES TAZONES TOTAL

18800.00 4800.00 400.00 24000.00
377865.00 101167.00 14711.00 493743.00
396665.00 105967.00 15111.00 517743.00
-21000.00 -5400.00 -600.00 -27000.00

375665.00 100567.00 14511.00 490743.00

∑ ∑ ∑

uentas del mayor

dos de costos de la mano de obra directa)

PREPARADO POR: Q.V.I.

REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

IL S.A.C E-1
CACION 1-1
17

4 5 6 7

CINTA MANGAS TOTAL

85.00 420.00 505.00
2685.00 11891.00 14576.00
2770.00 12311.00 15081.00
-1250.00 -4820.00 -6070.00
1520.00 7491.00 9011.00
∑ ∑
 ETIQUETAS PEGAMENTO TRAPO INDUSTRIAL TOTAL
240.00 75.00 8.00 323.00
7549.00 2134.70 221.40 9905.10
7789.00 2209.70 229.40 10228.10
-3529.00 -974.70 -99.40 -4603.10
4260.00 1235.00 130.00 5625.00
∑ ∑

18000.00
1200.00
128300.00
600.00
100.00
5000.00
40000.00 193200.00
207836.00

s de almacén
dos de costos de la mano de obra directa)

PREPARADO POR: Q.V.I.

 REVISADO POR: E.S.B.
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

EMPRESA: MIMESIL S.A.C

MAYOR AUXILIAR DE ALMACEN
KARDEX VALORIZADO

4 5 6 7 8 9
ENTRADAS
DOC. N° CANT. PU IMPORTE CANTIDAD
inicial
0148 20000 3.9 78000
030 10000
425 10862.5 4 43450
32 5862.5
0141 15000 4.05 60750
33 13000
44 5600
0893 10000 4.1 41000
35 7200
36 7000
37 6000
223200
∑

o promedio, conforme
de requisión con las hojas de costo de los lotes, conforme
izado al 31.12.2017

E-2/
 E-2/

4 5 6 7
FECHA DE
REF/PT HECHO POR
TÈRMINO
D-1

D-2
D-4
 PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

FECHA DE
REF/PT HECHO POR
TÈRMINO

EC/ER

E-1 E-1
E -1 E-2
2
 PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018

4 5 6 7

CONTROLES CLAVES PROCEDIMIENTOS MINIMOS

Separación de funciones entre el Estudio y evaluación de la eficacia

encargado de almacén y el que de las instituciones para la toma
egistra los movimientos de bienes. de inventarios.

Observancia de la toma de inventarios

verificando la precisión de la toma
nventarios periodicos de materia de inventarios.
prima, productos en proceso,
productos terminados, envases
y suministros.
Pre numeración de documentos de
recepción de materia prima y de
productos terminados y de
Valuación de los despachos de
Determinación del costo de
producción.
Conciliación de registros auxiliares
de materia prima y productos
erminados con el mayor general.
AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE
MENDACIONES
Obtener inventarios valorizados a fin
de año, verificando su valuación.
Prueba selectiva de compras de materia
primas y suministros, restreandose a
registros contables.
Prueba selectiva de salida de materias
primas para la producción, verificando
valuación, documentación sustentatoria.
Revisar el informe de la comisión de
inventarios, respecto a las diferencias
de inventarios y resultado de las
investigaciones.
Evaluar la sustentación de los asientos
de ajustes analizando su razonabilidad.
Verificar la suficiencia de la provisión
por desvalorización de existencias.
Verificar la frecuencia de los reclamos
y devoluciones, analizando sus causas.
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018
INCL. CCI
AUDITORIA
 AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE
MENDACIONES AUDITORIA SI NO

cia se sirva disponer - Verificar el inventario semestral de suministros

ros el uso de -Verificar selectivamente las compras mas
tros auxiliares para el importantes de suministros efectuados
imiento de las durante el año, rastreándose su distribución
idas de los sumin. a las áreas usuarias.
cia se sirva disponer Con la información del almacenero identificar los pedidos
alidas de materia verbales efectuados por el jefe de producción al almacén,
acén, envases y verificando:
e realizanmediante a) Nota de salida de almacén.
uisición autorizada. b) Rastrear su destino a los lotes de x
producción o área administrativa.
c) Verificar la recepción de los suministros por el
área usuaria.
ucesivo no se
al de almacén para
entarios, debiendo
solo para dar

ucesivo los Ampliar la información sobre los equipos. Inventariadores

demás del uso del conformados sobre la confiabilidad de los recuentos,
n emplear trajetas de control y supervisión de los inventarios.

ucesivo todo ajuste Revisar el informe de la comisión de inventarios,

n el monto debe ser respecto a la diferencias del inventario y los
a Gerencia y si resultados de las investigaciones.
or el Directorio. Se Revisar la sustentación de los asientos de
r niveles de ajustes, determinando su razonabilidad.

cia se sirva a crear Verificar la secuencia de los reclamos y

organización un devoluciones por los clientespor razones de
o de Control de calidad del producto.
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
FECHA DE INICIO: 24.11.2018
FECHA DE TÉRMINO:24.11.2018
 PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO

9 10 11 12 13 14
SALIDAS SALDO
CANTIDAD PU IMPORTE CANTIDAD PU IMPORTE
4800 3.75 18000
24800 3.871 96000.8
10000 3.871 38710 14800 3.871 57290.8
25662.5 3.9255 100738.14375
5862.5 3.9255 23013.24375 19800 3.9255 77724.9
34800 3.9792 138476.16
13000 3.9792 51729.6 21800 3.9792 86746.56
5600 3.9792 22283.52 16200 3.9792 64463.04
26200 4.025 105455
7200 4.025 28980 19000 4.025 76475
7000 4.025 28175 12000 4.025 48300
6000 4.025 24150 6000 4.025 24150
217041.36375 6000 4.025 893820.40375
∑ α α α

GR: Guía de Remisión

OR: Orden de Requisición

E-2/1
E-2/1
AÑO
 EMPRESA: MIMESIL S.A.
MAYOR AUXILIAR DE ALMA
KARDEX VALORIZADO
Código: P 246101
Artículo: Polietileno / Unidad y/o Medida: Kg.
1 2 3 4 5 6
COMMPROBANTE
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 E-1
1-1
A: MIMESIL S.A.C PREPARADO POR:REVISADO POR:

XILIAR DE ALMACEN
EX VALORIZADO

6 7 8 9 10 11 12 13
E-2/1
REVISADO POR: FECHA

DIA MES AÑO

13 14
E-2/1