Trabajo Auditoria Caso Practico

FIRMA DE AUDITORES GIRALDO & HURTADO
NIT.: 890.001.256-2
DIRECCION: CLLE 1 # 68-50
TEL.: 24 15186
TRANSPORTES LÍNEA BUENAVENTURA LTDA

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2007
LEGAJO DE ARCHIVO PERMANENTE
1/1
TRANSPORTES LÍNEA BUENAVENTURA LTDA.
Fecha: Agosto 31 de 2008
Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma
Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

INDICE
PL 1/1 PLANEACIÓN
CONTRATO CARTA DE ENCARGO
E.T. 1/10 ESTATUTOS
E.C. 1/8 ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
C.C. 1/4 CERTIFICADO DE CÁMARA DE COMERCIO
RUT 1/2 REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO
INV. 1/ 20 INVENTARIO
P.U.C 1/3 PLAN ÚNICO DE CUENTAS (P.U.C)
R.M.A REGLAMENTO DE MISIÓN Y ACCIONES
O.G 1/1 ORGANIGRAMA
E.J.D EXTRACTO DE JUNTA DIRECTIVA
E.A.A 1/5 EXTRACTO DE ACTAS DE ASAMBLEA
M.C.R. 1/1 MEMORANDO DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Marcas de auditoria
VISTO DOCUMENTOS √
CAUSADO INTERESES Ø
SUMADO T
SALDO INICIALES W
CRUZADO CON PLANILLA SUMARIA ƒ
VISTO BUENO AUDITOR V

TOMADO DE LIBRO S ORIGINALES V
CRUZADO LIBRO AUXILIAR
SUMADO Y RECALCULADO 
EFECTUADO CONTEO FISICO A
DOCUMENTOS ORIGINALES ∫

PL 1/1
PLANEACIÓN
Nombre de Auditor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal
Nombre de Supervisor: Yenica Maritza Hurtado Lerma
Planificación No. de Horas No. de Horas Diferencias

Inicial Reales Reales
Planeadas Ejecutadas
Carta de Encargo 1 1 0
Aprendizaje o 24 21 3
Actualización de las
particularidades del
cliente y su entorno
económico
Revisión Analítica 48 60 12
General de los
Estados Financieros
Determinación de 36 48 12
las cifras de
importancia
relativa
Memorándum
Resumen de
Planificación

CONTRATO CARTA DE ENCARGO
Buenaventura, 29 de Agosto de 2008
Reunidos por una parte,
Dra. Yenica Maritza Hurtado, como representante de la empresa de Firma de

Auditores Giraldo y Hurtado, con NIT Nº 891.525.616-3, domiciliada en Buenaventura, y
desarrollando el cargo de Directora de Auditoría.
Y de la otra,
Dr. Luis Norberto Parra Gómez, como representante legal de la empresa

Transportes Línea B/tura, con NIT Nº 800.174.978 -6, domiciliada en Buenaventura, y
desarrollando el cargo de Director General de la misma.
ACUERDAN
Cláusula 1
Conforme a la solicitud del segundo, realizar la auditoría del las diferentes áreas
funcionales de la empresa.
Cláusula 2
La entidad contratante tiene la obligación de suministrar al auditor todos los

registros, documentación y cualquier otra información requerida relacionada con el
trabajo de auditoría que la empresa de auditores requiera para el cumplimiento del
trabajo. La negación por parte de la empresa o los empleados de la misma de
suministrarnos la información que se requiera constará en el informe final que se emitirá
por parte de nuestra empresa de auditoría.
Cláusula 3
Nuestro nombramiento, una vez aprobado, tendrá una duración de 4 meses a

contar desde el momento de aceptación del contrato por ambas partes. No obstante,
cualquiera de las partes podrá cancelar anticipadamente el contrato, alegando causa justa
y notificándolo a la otra mediante carta certificada. Esto se realizará con una anticipación
mínima de 15 días antes de la terminación del contrato.

Cláusula 4
El periodo temporal cubierto por la auditoria será del 31 de agosto de 2008 al 11

de diciembre de 2008.
El auditor es responsable de formar y expresar su opinión sobre el cambio de las áreas

funcionales que se relaciona. Sin embargo, es responsabilidad de los órganos de gestión
de Transportes Línea Buenaventura Ltda. el funcionamiento de las comunicaciones entre
estas y el Centro de proceso de datos, el mantenimiento de la integridad de los datos del
mismo, los sistemas de control interno, la elección del desarrollo o aplicaciones a utilizar,
el uso adecuado de los recursos del sistema y el uso adecuado de la información que los
sistemas generan. Firma De Auditores Giraldo & Hurtado no se responsabilizará de los
efectos de posibles agentes externos potencialmente dañinos que afecten al SI, una vez
concluida la instalación de éste.
Cláusula 5
El trabajo se realizará de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, y el conjunto de reglas y guías de auditoría emitidas por ISACA con el objetivo
de emitir una opinión técnica, profesional e independiente sobre el proceso de cambio de
las áreas funcionales antes mencionadas.
Igualmente nuestro trabajo es independiente de la efectividad y eficiencia con que se
realice este cambio en las áreas funcionales de la empresa, así como de la fiabilidad de la
información financiera que pueda estar relacionada con dichas áreas, y, por último, sobre
la conformidad y cumplimiento de la legislación vigente por parte del sistema de
información manejado en estas áreas, antes y después de su renovación.
Cláusula 6
En la realización de nuestro trabajo llevaremos a cabo aquellas pruebas y demás

procedimientos de auditoría que se consideren necesarios sobre los registros,
documentación y cualquier otra información proporcionada por la empresa. Los
procedimientos de auditoría se diseñan para que podamos alcanzar el objetivo expuesto
anteriormente, y no específicamente para detectar fraudes, errores o irregularidades de
cualquier tipo que hayan podido cometerse en el cambio de las áreas.
El auditor no se hace responsable de cualquier error, irregularidad o ineficiencia que
puedan cometer los administradores, directores o personal de la entidad auditada. Firma
De Auditores Giraldo & Hurtado se reserva el derecho de contratar personal externo
experto para realizar evaluaciones de las áreas a auditar. En todos los aspectos este

personal se considerará como si fuera de nuestra propia plantilla de auditores. Firma De
Auditores Giraldo & Hurtado se compromete a que el personal que trabaje en el proceso
de auditoría tenga la certificación de ISACA en regla.
Cláusula 7
Como parte integrante de los procedimientos de auditoría se pedirá que se nos

entregue la Carta de Manifestaciones firmada por la persona que solicita la auditoria,
antes de la entrega del informe de auditoría, para comprobar legalmente la veracidad de
nuestros resultados.
Cláusula 8
Esta empresa de auditoría declara su total independencia respecto de la empresa

auditada. Cualquier intento por parte de la empresa auditada o de terceros de intentar
entorpecer la labor que nos ha sido encomendada, figurará en el informe que emitirá La
firma de Auditores Giraldo & Hurtado en su caso podría llevar a acciones legales sobre las
personas o entidades afectadas.
Cláusula 9
La forma de trabajo será establecida en las reuniones iniciales del equipo de La

firma de Auditores Giraldo & Hurtado con el de la empresa auditada. En estas reuniones
se fijará la minuta a favor de La firma de Auditores Giraldo & Hurtado por la realización
de la auditoría y el alcance total de la misma.
Cláusula 10
La firma de Auditores Giraldo & Hurtado manifiestan su total independencia y

desvinculación de la entidad de transporte regional Transportes Línea B/tura Ltda., lo cual
nos faculta como auditores externos válidos para el trabajo propuesto por dicha entidad.
Les agradeceríamos que en el caso de conformidad y como aceptación de los términos de
esta carta de encargo nos devuelva firmada digitalmente una copia de la misma.
Firma del auditor Firma de aceptación del cliente

Yenica Maritza Hurtado Lerma Luis Norberto Parra Gómez


E. C. 1/8
E. C. 2/8
E. C. 3/8
E. C. 4/8
E. C. 5/8
E. C. 6/8
E. C. 7/8
E. C. 8/8
V
C.C 1/4
C.C 2/4
C.C 3/4
C.C 4/4
∫ Documento Original
R.U.T 1/1
P.U.C 1/3

PLAN ÚNICO DE CUENTAS
DECRETO 2650 DE 1993
DICIEMBRE 29
Por el cual se modifica el Plan Único de Cuentas para los Comerciantes.
El presidente de la República, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales,

en especial de las que le confiere el ordinal 11 del artículo 189 de la Constitución Política
y los artículos 50 y 2035 del Código de Comercio.
DECRETA
CAPÍTULO I
Disposiciones Generales
Artículo 1. Objetivo. El Único de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las

operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir las
transparencias de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y
comparabilidad.
Artículo 2. Contenido. El Plan único de Cuentas está compuesto por un catálogo de

cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben
observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas.
Artículo 3. Catálogo de Cuentas. El catálogo de cuentas contiene la relación ordenada y

clasificada de las clases, grupos, cuentas, subcuentas y auxiliares del Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costos de Ventas, Costos de Producción o de Operación y
Cuentas en Orden identificadas con un código numérico y su respectiva denominación.
Artículo 4. Descripción y dinámica. Las descripciones expresan o detallan los conceptos

de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las
operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las dinámicas señalan la forma en que
se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las
afecten.

CAPÍTULO II
Catálogo de Cuentas
Artículo 14. La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los
siguientes niveles:
CLASE El primer dígito

GRUPO Los dos primero dígitos
CUENTA Los cuatro primeros dígitos
SUBCUENTA Los seis primeros dígitos
AUXILIAR Los siete primeros dígitos
Las cuentas que identifica el primer dígito son:
CLASE 1. Activo
CLASE 2. Pasivo
CLASE 3. Patrimonio
CLASE 4. Ingresos
CLASE 5. Gastos
CLASE 6. Costos de Ventas
CLASE 7. Costos de Producción de Operación
CLASE 8. Cuentas de Orden Deudoras
CLASE 9. Cuentas de Orden Acreedoras.
CLASIFICACIÓN DE ACUERDO AL PUC:

Código Denominación
1 Activo
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja General
110510 Caja Menor
1110 Bancos
111005 Moneda Nacional
111010 Moneda Extranjera
1120 Cuenta de Ahorro
12 Inversiones
1205 Acciones
13 Deudores

1305 Clientes
130505 Nacionales
130510 Del Exterior
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1399 Provisiones
139905 De Clientes
14 Inventarios
1435 M/cías no fabricadas por la empresa
15 Propiedad, planta y equipo
17 Diferidos
2 Pasivo
21 Obligaciones Financieras
22 Proveedores
23 Cuentas Por Pagar
24 Impuestos Gravamenes Y Tasas
25 Obligaciones Laborales
26 Pasivos Estimados Y Provisiones
27 Diferidos
28 Otros Pasivos
29 Bonos Y Papeles Comerciales
3 Patrimonio
O. G. 1/1
JUNTA
DIRECTIVA
REVISOR
FISCAL
GERENTE
ADMINISTRADOR CONTADOR
SECRETARIA
PLANILLERO #1 PLANILLERO #2 INSPECTOR DE OFICIOS VARIOS

PLANILLERO #1 PLANILLERO #2 INSPECTOR DE OFICIOS VARIOS
RUTA
RUTA

E.A.A 1/5

E.A.A 2/5

E.A.A 3/5

E.A.A 4/5

E.A.A 5/5
M.C.R. 1/1

Memorando de Conclusiones y Recomendaciones
Los anteriores papeles de trabajo han servido de ayuda para el proceso de esta auditoría;
no se ha encontrado ninguna inconsistencia ni error, todos los documentos han sido
comparados unos con otros, con sus respectivos sellos, firmas, pagos en orden y están en
regla.
LÍNEAS BUENAVENTURA
LEGAJO DE ARCHIVO CORRIENTE
ACTIVOS 1/1

INDICE
1/1 Legajo De Archivo Corriente Activos

PL 1/1 Planeación Activos
Caja General y Caja Menor:
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación Control Interno Área de Caja
F – CAJA 1/1 Flujograma de Caja
1/1 Riesgos más relevantes y control de Caja
Programas 1/3 Programas de Auditoría Área Efectivo
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C. I. Área De Banco
1/1 F-BANCOS Flujograma De Banco Riesgos Más Relevantes Y Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Bancos
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación Área De Inversiones
1/1 F-INVERSIONES Flujograma De Inversiones Los Tres Riesgos más Relevantes y
Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Inversiones
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C. I. Área de Clientes
1/1 Flujograma De Clientes Los Tres Riesgos más Relevantes Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Clientes
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C.I. Área De Inventarios
1/1 Flujograma De Inventarios, Riesgos Y El Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Inventarios
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C.I. Área De Propiedad, Planta Y Equipo
1/1 Flujo grama De Propiedad, Planta Y Equipo
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Propiedad, Planta Y Equipo
11 Activo y Disponible Planilla Sumaria: Área De Caja
11-1/1 Arqueo de Caja General Bogotá
11-1/1RH Planilla Relación Cheques Arqueados Bogotá
11-2/1 Arqueo Caja General Cali
11-2/1RH Planilla Relación Cheques Arqueados Cali
11-4/1 Arqueo caja menor cali
11-3/1 Arqueo caja menor Bogotá
11-4 1/1 Acta de apertura de caja menor Cali
11-3 1/1 Acta de apertura de caja menor Bogotá
A y R 2/3 Ajuste y Reclasificaciones

NT– Nota
AJ- Ajuste
11- Sumaria Bancos Planilla Sumaria Área De Banco
11-5 Libro Aux. 47799-1 Cta Cte Banco De Bogotá
11-6 Libro Aux. 27912-0 CTA CTE Banco De Occidente
11-7 Libro Aux. CTA 127912-4 Banco De La República
11-8 Libro Aux. Bco De Bogotá Cta De Ahorro 291289-2
11-8 Libro Aux. Bco De Bogotá Cta De Ahorro 912-0289
11-5/1 Calculo Conciliación Bancaria Bco Bogotá CTA CTE 47799-1
11-6/1 Calculo Conciliación Bancaria Bco De Occi. CTA CTE 27912-0
11-7/1 Calculo Conciliación Bancaria Banco De La Rep. CTA CTE 127912-4
11-8/1 Calculo Conciliación Bancaria Bco De Bogotá CTA DE AHORRO 291289-2
11 Planilla Análisis Conciliación Bancaria
1
11-5/1 Circularización Bancaria
11-5/1 Confirmación De Saldos
11-5/1 Formulario Banco De Bogotá Confirmación De Saldos
12 Sumaria Inversiones
12-1 Libro Auxiliar Inversiones
12 Arqueo De Titulo
1
12 Ajuste Arqueo De Titulo
1
12-1 Causación CDT
2
12-1/1 Certificado saldo CDT a la fecha
Confirmación de saldos CDT
Formulario Banco De Occidente
13 Sumaria Clientes
13-1 Libro Auxiliar Clientes Nacionales Saldos A Dic./31/07
13-2 Libro Auxiliar Clientes Del Exterior Saldos A Dic/31/07
13-1/1 Cartas De Clientes Nacionales Sin Excepción
Circularización de saldos
Circularización de Clientes
13-1/1 Cartas De Clientes Nacionales Con Excepción

13-1/1 Cartas Enviadas A Clientes Nacionales Que No Responden
13-2/1 Cartas A Clientes Del Exterior Sin Excepción
13 Resumen Circular Clientes Nacionales
1
13 Resumen Circular Clientes Del Exterior
2
13-3 Análisis De Cartera Por Edades Clientes Nacionales
13-4 Análisis De Cartera Por Edades Clientes Del Exterior
13-5 Provisión De Cartera Clientes Nacionales
13-6 Provisión De Cartera Clientes Del Exterior
14 Sumaria Inventarios Sumaria Inventarios
14 – 1 Libro Auxiliar Inventarios
14 – 2 Inventario Físico
14-3 Productos Vencidos
14-3 Acta De Inventarios
15 Sumaria Propiedad, Planta Y Equipo
15 – 1 Propiedad, Planta Y Equipo Libro Auxiliar Muebles Y Enseres
15 – 2 Libro Auxiliar Equipo De Computación Y Comunicación
15 – 3 Libro Auxiliar Edificaciones
15 – 4 Libro Auxiliar Terreno
15 – 5 Libro Auxiliar Vehículos
15-6 Inventario Físico De Activos Fijos Muebles Y Enseres
15-6 Inventario Físico De Activos Fijos Eq. De Computación Y
Comunicación
15-6 Inventario Físico De Activos Fijos Edificaciones
15-6 Inventario Físico De Activos Fijos Terrenos
15-6 Inventario Físico De Activos Fijos Vehículos
15–7 Depreciación Activos Fijos Muebles Y Enseres
AJ- Ajuste
15–8 Depreciación Activos Fijos Equipo De Computación Y Comunicación
15–9 Depreciación Activos Fijos Edificaciones
15–10 Depreciación Activos Fijos Vehículos
17 Sumaria
17-1 Libros Auxiliares Gastos Pagados X Anticipado
17-2 Libros Auxiliares Cargos Diferidos

17-3 Póliza
1/1 Legajo De Archivo Corriente Pasivos

Pl. 1/1 Planeación
C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C.I. Área De Obligaciones Financieras
1/1 Flujo grama De Obligaciones Financieras, Riesgos Y el Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Obligaciones Financieras
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Retención En La Fuente
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Obligaciones Financieras
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Retención En La Fuente
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área Del Iva
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área Del Industria Y Comercio
C. I. 1/3 Cuestionario De Evaluación C.I. Área De Obligaciones Laborales
1/1 Flujo Grama De Obligaciones Laborales, Riesgos Y Control
Programas 1/3 Programas De Auditorias Área De Obligaciones Laborales
AYR½ Ajustes Y Reclasificaciones
21 Sumaria Obligaciones Financieras
21-1 Obligaciones Financieras Libro Auxiliar Banco De Bogotá
21-2 Obligaciones Financieras Libro Auxiliar Banco De Occidente
21-3 Obligaciones Financieras Libro Auxiliar Banco De Occidente
21-1 Obligaciones Financieras
21-1 Pagos Obligaciones Financieras
1
2
3
23 Declaración Retención En La Fuente
24 Declaración de IVA
24 Declaración Industria Y Comercio
25 Sumaria Obligaciones Laborales
25 – 1 Libro Auxiliar Cesantías
25 – 2 Libro Auxiliar % Cesantías

25 – 3 Libro Auxiliar Prima De Servicios
25 – 4 Libro Auxiliar Vacaciones
25-1 Nómina De Salarios
25-1 Cálculo De Prestaciones Sociales
1
1/1 Legajo De Archivo Corriente Patrimonio

C. I. 1/3 Cuestionario Evaluación C.I. Área de Capital Social
Programas 1/3 Programas de Auditorias Área de Capital Social
Marcas de auditoria
$ No cruza con documento generadores de ingresos

≠ Diferencia con excepción
Ø Clientes que no responden
ƒCruzado Con La Sumaria
Artículos Obsoletos

PL 1/1
PLANEACIÓN
Nombre de Auditor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal
Nombre de Supervisor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Aprendizaje o 24 12 12
económico
Revisión Analítica 36 24 12
General de los
Estados Financieros
Determinación de 12 8 4
las cifras de
importancia
relativa
Memorándum
Resumen de
75 46 29
Planificación


C. I. 1/3
Cuestionario Evaluación
C. I. Área de Caja
A. GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACIONES
1) Realiza alguna labor

diferente a caja dentro
X
de la compañía
2) Qué tipo de labor X
3) Es su primer experiencia X
en el área de caja
4) A tenido alguna X
dificultad en manejo del
área de caja
5) Elabora algún tipo de X

informe para el cuadre
final de caja
6) Le ha asignado la X
compañía algún tipo de
póliza de acuerdo a los
valores manejados en
caja
7) Cuál es el monto $ 5.000.000

establecido

C. I. 2/3
B. ÁREA DE EFECTIVO N/A SI NO OBSERVACIONES
1) En algunas ocasiones se X
han superado los
montos máximos
establecidos en caja
2) En cuántas ocasiones 5 Veces Al Año
3) Elabora usted un cuadre X

diario de caja
4) Reporta diariamente los X

ingresos recibidos en
caja
5) Los arqueos de los X

fondos se realizan con
frecuencia
6) Cuenta la compañía con X

un sistema de seguridad
para la custodia de los
recursos recaudados
7) Se cuenta con X
unanimidad en el
manejo de los recursos
8) Se deja constancia de los X

dineros entregados al
cajero principal
C. I. 3/3

B. ÁREA DE N/A SI NO OBSERVACIONES
EFECTIVO
9. El encargado de la caja X
menor es independiente
del encargado de la caja
principal
10. Los fondos de la caja X
menor se mantienen bajo
una base de fondos fijos
11. La responsabilidad de cada X
fondo está limitada a una
sola persona
12. Los comprobantes que X
justifiquen los
desembolsos son anulados
con la leyenda pagado
13. Los arqueos de caja son X
efectuados de manera
sorpresiva
14. La empresa ha impartido X
instrucciones a los bancos
para que no cambie en
efectivo ningún cheque
girado a favor de la misma
15. Los anticipos que se
efectúan a los empleados a
través de la caja general X
cuentan con una
autorización de algún
funcionario que no tenga a
su cargo funciones de caja
1/1
FLUJOGRAMA DE CAJA
1 EL CONDUCTOR COMPRA EL CAJERO O RECAUDA EL

LA PLANILLA PLANILLERO DINERO
PLANILLA
CANCELADA
LOS TRES (3) RIESGOS MÁS RELEVANTES

R1: El cajero o planillero devuelve dinero de más al conductor
R2: Escriba el número de placa equivocado
R3: Que se extravíe la planilla
CONTROL
C1: Que al momento de devolver dinero se revise bien antes de hacerlo.
C2: Que al momento de darle la identificación al documento se analice bien y se haga la
verificación adecuada.
C3: Tener un control adecuado a través de archivos en la recepción.

Programas 1/3
Programas de Auditorias
Área de Efectivo
OBJETIVO GENERAL
Verificar que los saldos que presentan los Estados Financieros en este rubro se
encuentren físicamente.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Verificar la razonabilidad que presentan los libros de caja en un período

determinado.
 Confirmar que los recursos que se encuentran en caja corresponden al

producto de las ventas que genera la compañía.
 Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los

fondos de efectivos en caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la
empresa que se encuentran en su poder o en el poder de los bancos.
EL ALCANCE
El área de caja por su importancia dentro de la compañía, esta auditoría considera

evaluarla con una periodicidad de 1 ó 2 meses.

Programas 2/3
INTRODUCCIÓN: DECRETO 2649
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Solicitar al cliente un listado de la cuenta de caja a Marliz 10/08/07

un período determinado. Giraldo
2. Efectúe arqueo de caja de manera sorpresiva. Marliz 10/08/07
Giraldo
3. Confirme que los cheques que se presentan como Marliz 10/08/07
efectivo en el arqueo corresponde a cheques producto Giraldo
de transacciones (pagos) que han efectuado nuestros
clientes.
No debe haber cheques posfechados a 15 – 20 días
4. Verificar el consecutivo de los ingresos que se están Marliz 10/08/07
reflejando en los arqueos de caja o si se presentan Giraldo
faltantes indague al respecto.
5. Si se presentan diferencias sobrantes o faltantes al Marliz 10/08/07
momento de efectuar el arqueo indague al respecto y Giraldo
proceda su contabilización.
6. Confirme que las salidas de caja por concepto de Marliz 10/08/07
consignación sean efectuadas a más tardar al día Giraldo
siguiente.
7. Verifique la razonabilidad de los saldos que presenta Marliz 10/08/07
los libros de caja. Giraldo
8. Confirme que el monto de las pólizas que cubre el Marliz 10/08/07
manejo de efectivo para el cajero general y auxiliar Giraldo
corresponde a los promedios por estos manejados.
Programas 3/3

9. verifique el monto de fondos fijos en caja menor y Yenica 10/08/07
establezca a: Hurtado
a. Responsable del fondo
b. Monto máximo a pagar por caja menor
c. Procedimiento para efectuar el reembolso
10. Confirme que los vales pagados por caja menor se Yenica 10/08/07
encuentren soportados y anulados por el sello de Hurtado
cancelado
11. Liste los gastos que se pagan atreves de caja menor Yenica 10/08/07
y confirme que tengan relación de causalidad con la Hurtado
actividad generadora de rentas, y establezca que
cumplan con el monto máximo para ser pagado por
caja menor.
12. Confirme que los cheques por reembolsos de caja Yenica 10/08/07
menor sean girados al beneficiario del monto. Hurtado
13. confirme que los anticipos que se hacen a los Yenica 10/08/07
empleados sean autorizados a una persona que no Hurtado
tenga a su cargo funciones de caja.
14. Los encargados del manejo de la caja menor son Yenica 10/08/07
independientes del cajero general u otros empleados Hurtado
que manejan remesa u otra clase de manejo.
15. La responsabilidad principal de cada fondo esta Yenica 10/08/07
digitado a una persona. Hurtado
CONCLUSIÓN
Según el cuestionario realizado a esta compañía, con sus respuestas y argumentos muestra ser
una organización que cumple con los diferentes controles de caja general y caja menor, para
impedir inconsistencias y si las llega haber tomar medidas correctivas.
C. I. 1/3

C. I. Área de Banco
1. La emisión de cheques se encuentra X

respaldada por firmas mancomunadas?
2. ¿Son todos los pagos efectuados a X
través de cheques y emitidos a nombre
del beneficiario correspondiente?
3. La leyenda “O al portador”, en caso X
de tenerla el cheque, ¿Se tacha al
emitirlo?
4. ¿La documentación que soporta los X
cheques emitidos es mutilada
adecuadamente para evitar el doble
pago?
5. ¿Los cheques con más de tres meses X
de emitidos y no retirados por los
beneficiarios, son anulados por la
Tesorería?
6. La empresa envía cheques firmados Su propietario es el
al departamento de contabilidad señor Edwin Hurtado
7. ¿Se efectúan conciliaciones X

bancarias?
C. I. 2/3
B. ÁREA DE BANCO N/A SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Se investigan adecuadamente los

movimientos reportados por el banco

y que no han sido registrados por la X
Contabilidad y Tesorería y viceversa?
2. Los cheques pre enumerados, X
emitidos son protegidos en forma
adecuada contra robo o mal uso
3. Los soportes de las consignaciones X
bancarias son archivadas con las
facturas correspondiente
4. Está prohibido la firma de cheques X
en blanco para su posterior emisión?
5. Se acostumbra confirmar los X
saldos en depósito en cuentas
bancarias a la fecha del balance
general
6. En cuanto a la custodia de los X
formularios pre impresos y pre
numerados de los cheques en
blanco:
a) ¿Bajo qué unidad y funcionario
están bajo custodia?
b) ¿Existe un registro de existencias?
c) ¿Los cheques anulados son
archivados?
7. Como se reciben los ingresos en la POR TRANSFERENCIA
sociedad Por transferencia, cheques
o en efectivo
8. Existe un documento de auditoría X

interna en la sociedad que desarrolle
funciones de supervisión en el área
de bancos.
C. I. 3/3
9. Se adjuntan los cheques anulados
a las matrices, se complementa la
información de los talonarios para X
facilitar el control de los cheques

10. Se registran los cheques al ser X
emitidos
11. Existen cheques en blanco X
firmados.
12. Se realiza verificación de cifras y X
números antes de su firma.
13. Se utiliza sello restrictivo para X
pago para el primer beneficiario.
14. Existe más de una firma en el giro X
de pagos por cheque.
15. La emisión de cheques se realiza al X

menos mediante 2 firmas de carácter
mancomunado.
1/1
FLUJOGRAMA DE BANCOS
2
EL CAJERO REALIZA ARQUEO CONSIGNACIÓN MENSAJERO
DIARIO
REALIZA DEPÓSITO EN
BANCO
R1: Que el cajero se equivoque en la cifra de dinero que se debe enviar al banco y que a
rectificar ya no haya tiempo de consignar el dinero en el banco.
R2: Al diligenciar el formato de consignación se equivoque en el número de cuenta o

marque mal el tipo de de cuenta (cuenta corriente, cuenta de ahorro, etc.)
R3: Cuando traslade el dinero hacia el banco lo roben o el empleado de la empresa se coja
el dinero.
CONTROL
C1: Establecer una hora determinada para el envío de dinero a la entidad financiera,
cambiándola todos los días, es decir, no llevarla siempre a la misma hora.
C2: Este control no indica gastos lo único es, que tenga siempre a mano los datos exactos
de la persona a la cual se le va a consignar el dinero, rectificar estos datos ya sea por el
jefe que es el que autoriza y diligencia el formato de consignación o por otro empleado de
confianza de la empresa.
C3: Adquirir una póliza de seguro que cubra al menos el efectivo y a la persona que lo
traslada y/o está a cargo del dinero.
Programas 1/3
Área de Bancos
OBJETIVO GENERAL

Verificar el control interno que se tiene en la empresa para la elaboración
periódica de conciliaciones bancarias, cheques y demás documentos de
todos y cada uno de los bancos.
 Realizar un análisis detallado de las transferencias bancarias que se realizaron

antes y en el transcurso de la auditoria.
 Identificar las falencias que causan irregularidades en las transacciones bancarias y

evitar posibles fraudes.
 Verificar que se esté dando la protección adecuada a los cheques ya sea anulados,
pagados, pre numerados.
EL ALCANCE
El área de bancos por su importancia fuera de la compañía, esta auditoría considera

evaluarla con una periodicidad de 1 mes.
Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Revise el manual de procedimientos, procesos y Yenica 12/08/07


funciones que corresponde al área de bancos. Hurtado
2. Determine si los procedimientos que usa el Yenica 12/08/07

funcionario encargado son como lo establece los Hurtado
manuales
3. Si no aplica los procedimientos que establecen los Yenica 12/08/07
manuales indague ¿el por qué? Hurtado
4. Compruebe que el valor registrado en el cheque o Yenica 12/08/07

soportes de las consignaciones sea el mismo valor que Hurtado
está registrado en libros
5. Confirmar que los soportes de las transacciones Yenica 12/08/07
bancarias tengan el sello y/o firma del banco Hurtado
6. Revisar que los soportes de las transacciones Yenica 12/08/07

bancarias estén archivadas con su documentación Hurtado
correspondiente
7. Revisar y evaluar las conciliaciones bancarias, cotejar Yenica 12/08/07

los saldos bancarios con las respuestas de Hurtado
confirmaciones bancarias
8. Verificar la validez de las partidas que componen la Yenica 12/08/07
conciliación, como los depósitos en tránsito. Hurtado
Programas 3/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
9. Examinar los estados bancarios en búsqueda de Marliz 12/08/07

alteraciones o modificaciones en cifras Giraldo
10. Solicite al auditado una relación detallada de las Marliz 12/08/07


personas autorizadas para realizar depósitos Giraldo
11 Verifique la existencia de los derechos que tiene la Marliz 12/08/07

compañía sobre este activo ( por medio del efectivo Giraldo
disponible, inventario )
12. Mirar con detalle la secuencia de los cheques Marliz 12/08/07

girados y los que aún permanecen en la chequera Giraldo
13. Si faltan cheques indagar sobre éstos Marliz 12/08/07

Giraldo
14. Verifique la cantidad, el beneficiario , numeración Marliz 12/08/07

de los cheques, fecha de expedición y compárelos con Giraldo
los libros de banco
15. Verifique que el lugar donde guardan la chequera Marliz 12/08/07

es un lugar seguro y que sólo es utilizada por la Giraldo
persona autorizada.
CONCLUSIÓN
La compañía auditada, posee un excelente programa de control interno con respecto a bancos, que
permite obtener mejores resultados para sus estados financieros, en especial el Balance General.
C. I. 1/3
C. I. Área de Inversiones
1. ¿Conoce el manual de procedimiento para los X

títulos-valores?

2. ¿Las inversiones tales como acciones, bonos, X
cedula y otros instrumentos negociables no están
bajo custodia de una entidad independiente por
ejemplo en poder del banco, se guardan en una
caja de seguridad dentro de la misma compañía?
3. ¿Existen pólizas de manejo y custodia para todas X
las personas que tienen acceso a los títulos-
valores?
4. ¿Si tales inversiones son custodiadas por alguna X
entidad independiente, han sido estas aprobadas
por la Junta directiva?
5. ¿En el caso de inversiones se guardan en la X
misma Empresa?
6. ¿Cuántos empleados son responsables de su X Mínimo 2 Personas
custodia y tiene acceso a las mismas únicamente
en forma Conjunta?
7. ¿Se lleva un registro detallado de las inversiones X
en un departamento o por una persona distinta de
Aquella asignada oficialmente para custodia?
C. I. 2/3
B. ÁREA DE INVERSIONES N/A SI NO OBSERVACIONES
1. ¿El archivo de inversiones sin valor, se revisa

periódicamente a fin de establecer si la situación respecto X
a su valor o cobro de intereses o dividendos ha cambiado?
2. ¿En caso afirmativo, se revisan por: un empleado de la X Los revisa la misma

empresa que no tenga acceso a las inversiones e ingresos persona encargada de
de la empresa? la inversiones

3. ¿La junta directiva autoriza las compras, ventas y X
renovaciones de las inversiones?
4. ¿Si las inversiones no figuran a nombre de la empresa, X

están endosadas restrictivamente a nombre de la
empresa?
5. ¿Aquellas inversiones que ha recibido la empresa como X

garantía están contabilizadas y segregadas de las propias?
6. ¿Las acciones propias readquiridas se controlan de La X

misma manera que las inversiones?
7. ¿Los retiros o conciliaciones de inversiones que se X
consideren sin valor son autorizados por un funcionario
responsable?
8. ¿Para aquellas inversiones que ha sido descontadas se X

lleva una cuenta memorando?
9. ¿Están los títulos-valores e instrumentos similares bajo X

el control conjunto de funcionarios responsables?
CI. 3/3

INVERSIONES
10. ¿Si tales inversiones son custodiadas X

por alguna entidad independiente, han sido
estas aprobadas por la Junta directiva?
11. ¿En el caso de los títulos –valores, se X

guardan en la misma Empresa?
12. ¿Cuántos empleados son responsables X


de su custodia y tiene acceso a las mismas
únicamente en forma Conjunta?
13. ¿Se lleva un registro detallado de las X Por una persona distinta
inversiones en Un departamento o por una
persona distinta de aquella asignada
oficialmente para custodia?
14. ¿Las inversiones y otros instrumentos

negociables se controlan periódicamente
por medio de inspección física de personas
que no la custodian ni tengan acceso de X
ellas?
15. ¿Han sido autorizadas todas las

compras y ventas de los títulos-valores por
un ejecutivo financiero? X
1/1
R1: Si la comprobación del ingreso es el efectuado por personas que tengan funciones de
recaudo, registro, custodia de las inversiones o sus rendimientos, pueden presentarse
alteraciones en registros o utilización indebida de fondos.
R2: Se facilita la apropiación de valores y alteración de los registros de contabilidad para

ocultar posibles sustracciones.
R3: Se dificulta la revisión sistemática y permanente del movimiento de los valores.


CONTROL
C1: Separación de funciones entre el ejecutivo que autoriza las compras y las ventas de
títulos valores, el que los custodia, y la persona que lleva los registros contables de las
inversiones.
C2: Inspección física periódica de títulos – valores por un auditor interno o un funcionario
que no tiene responsabilidad en la autorización, custodia o contabilización de las
inversiones.
C3: Elaboración del registro detallado de todos los títulos – valores poseídos y el ingreso
relacionado de intereses y dividendos.
Programas 1/3
Área de Inversiones
OBJETIVO GENERAL
Conocer si las inversiones representan activos existentes y real de los títulos-

valores o documentos que acreditan la propiedad de las inversiones, y si los
ingresos se reflejan adecuadamente en los resultados del periodo.

 Determinar la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases
uniformes en relación con períodos anteriores.
 Determinar la suficiencia de la provisión para protección en situación de pérdida.
EL ALCANCE
El área de inversiones por ser una parte esencial de la empresa, deberá evaluarse con una
frecuencia de cada 15 días al mes.

Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Obtener un conocimiento del control interno sobre Marliz 1/09/07

los títulos-valores. Giraldo
2. Verificar el proceso de aseguramiento para con las Marliz 1/09/07
inversiones. Giraldo
3. Realizar un estudio de la valuación de las inversionesMarliz 1/09/07
en la empresa. Giraldo
4. Verificar si dichas valuaciones son realizadas. Marliz 1/09/07
Giraldo
5. Revisar y evaluar la solidez y las debilidades de Marliz 1/09/07
control Interno con base en dicho examen para la Giraldo
inversión.
6. Estudiar la metodología de aseguramiento y control Marliz 1/09/07
de las inversiones por la compañía. Giraldo
7. Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la Marliz 1/09/07
extensión y oportunidad de los procedimientos de Giraldo
auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
8. Preparar un memorando con el resultado del trabajo, Marliz 1/09/07
las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de Giraldo
la solidez y / o debilidades del control interno que
requieren tomar una acción inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta
recomendaciones.
Programas 3/3

HECHO P/T: FECHA
POR PAPEL
DE
TRABAJO
9. Estudiar los memorandos de control llevados por la Marliz 1/09/07

compañía para el retiro y conciliaciones de las inversiones. Giraldo
10. Obtener una confirmación de los títulos-valores Marliz 1/09/07

en poder de terceros. Giraldo
11. Comprobara compras y ventas seleccionadas de Marliz 1/09/07

títulos-valores durante el año. Giraldo
12. Verificar el corte del cliente de las transacciones de Marliz 1/09/07
títulos-valores. Giraldo
13. Realizar procedimientos analíticos. Marliz 1/09/07

Giraldo
14. Efectuar cálculos independientes del ingreso de Marliz 1/09/07
los títulos-valores. Giraldo
15. Evaluar la adecuada presentación u revelación de Marliz 1/09/07

los títulos-valores en los estados financieros. Giraldo
CONCLUSIÓN
La compañía auditada, posee un excelente programa de control interno con respecto a bancos,
que permite obtener mejores resultados para sus estados financieros.
C. I. 1/3

C. I. Área de Clientes
1. ¿Posee pruebas de que las cuentas por cobrar son X

auténticas?
2. ¿Lleva o tiene un sistema de control para verificar X

la existencia de las cuentas por cobrar?
3. ¿Los comprobantes y las modificaciones de X

cuentas por cobrar son autorizadas por quien le
corresponden?
4. ¿Tienen un control de la vigencia de las cuentas X

por Cobrar?
5. ¿Posee medidas de seguridad para la vigencia de X

las cuentas por cobrar? (aseguradora de cheque)
6. ¿Existe un manual de funciones del personal X

encargados del manejo de las cuentas por cobrar?
7. ¿Se tiene el conocimiento y cumplimiento del X

Manual por parte de los clientes y deudores?
C. I. 2/3

CLIENTES

1. ¿Tiene en cuenta el manual de X
procedimientos para las Cuentas
por cobrar para las operaciones
que realiza?
2. ¿Dicho manual tiene políticas X

para el manejo de Las cuentas por
cobrar?
3. ¿Las cuentas por cobrar están X

adecuadamente respaldadas por
los soportes correspondientes?
4. ¿Realiza un análisis de los X

movimientos en las cuentas por
cobrar si son registradas
adecuadamente?
5. ¿Posee un control del efectivo X

recibido de clientes?
6. Posee un control de las notas

débito y de crédito (rebajas por
volúmenes de comprar, etc.) X
7. ¿Lleva un control de la
existencia de títulos, cheques,
X
Letras y documentos por cobrar e
investigar las Irregularidades?
8. ¿Ha verificado que los datos de

deudores sean correctos, nombre,
RUT, domicilio particular y X
Laboral?
C. I. 3/3
ÁREA DE CLIENTES
9. ¿Tiene un método de
comprobación de la validez de

los documentos, es decir, que
los documentos estén
X
legalizados con firma, timbre y
estampillas, etc.?
10. ¿Posee pruebas que las
cuentas por cobrar son
X
auténticas?
11. ¿Se autorizan

adecuadamente los
X
saneamientos de créditos por
morosidad o descuentos?
12. ¿Se registran

adecuadamente y se siguen los
X
anticipos de clientes?
13. ¿Se cotejan por persona

independiente las bases fiscales
X
con los datos contables?
14. ¿Se comprueban las

existencias pedidas por los
X
clientes previamente a su
embarque?
15. ¿Se coteja el albarán
emitido con la nota de pedido
X
del cliente?
1/1
FLUJOGRAMA DE CLIENTES
4
PLANILL
A
VENCID

R1
CLIENTE VERIFICA R3 NO RECAUDA
CAJERO
PLANILLERO #1
R2
PLANILLA
CLIENTE CANCELADA
R1: Manipulación del dinero producto de los pagos.
R2: Facturar a precios inferiores a los autorizados en listas oficiales.
R3: Facilidad de alteración y sustitución de los documentos.
CONTROL
C1: La persona que custodia los documentos por cobrar no tenga acceso al efectivo o a
los registros de contabilidad.
C2: Cámaras de seguridad
C3: El castigo y renovación de documentos sea autorizada por escrito por un alto ejecutivo
autorizado que no tiene la custodia que no tiene la custodia de los documentos.
Programas 1/3

Área de Clientes
OBJETIVO GENERAL
Comprobar que las cuentas corresponden y son verdaderos activos a favor de la
entidad y evaluar el Control Interno inherente a la cuenta
 Poner en conocimiento de la Dirección aquellas cuentas antiguas y proponer la

cancelación de las que se consideren incobrables.
 Examinar si las Cuentas y Documentos por Cobrar, según los conceptos de las
mismas tienen una adecuada presentación y clasificación en los estados
financieros.
 Verificar que existan garantías para protección de deudas
EL ALCANCE
El área de clientes por ser una parte fundamental de la empresa, deberá evaluarse con
una frecuencia de cada 30 días al mes.
Programas 2/3


HECHO P/T: PAPEL FECHA
POR DE
TRABAJO
1. Examinar aspectos significativos de una muestra de Yenica 08/09/07

Transacciones de ventas. Hurtado
2. Obtener un conocimiento del control interno Yenica 08/09/07

Sobre los efectos por cobrar y las ventas. Hurtado
3. Evaluar la propiedad del cliente sobre cuentas por cobrar y Yenica 08/09/07
las ventas contabilizadas. Hurtado
4. Determinar si la provisión para cuentas incobrables es Yenica 08/09/07

adecuada. Hurtado
5. Realizar pruebas adicionales de controles para aquellos Yenica 08/09/07

controles que los auditores piensan considerar para soportar Hurtado
su nivel evaluado y planificado del riesgo de control.
6. Verificar los documentos o cuentas por cobrar con partes Yenica 08/09/07
relacionadas. Hurtado
7. Evaluar la presentación y la revelación en los estados Yenica 08/09/07

financieros de las cuentas por cobrar y las ventas. Hurtado
8. Comparar una muestra de documentos de despacho con las Yenica 08/09/07

facturas de ventas respectivas. Hurtado
Programas 3/3
9. Verificar el interés ganado sobre los documentos e Yenica 08/09/07

intereses Acumulados por cobrar. Hurtado

10. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de Yenica 08/09/07
controles adicionales para las cuentas por cobrar y las ventas. Hurtado
11. Inspeccionar documentos disponibles y confirmar Yenica 08/09/07

aquéllos que no están disponibles para los tenedores. Hurtado
12. Obtener análisis de los documentos por cobrar e Yenica 08/09/07

Interés respectivo. Hurtado
13. Confirmar cuentas por cobrar con deudores. Yenica 08/09/07

Hurtado
14. Obtener un balance de prueba de la cartera por edades o Yenica 08/09/07
de las cuentas por cobrar comerciales y análisis de otras Hurtado
cuentas por cobrar y conciliar con mayores.
15. Revisar el corte de fin de año de las transacciones Yenica 08/09/07

De ventas. Hurtado
CONCLUSION
Según el cuestionario realizado a esta área de la compañía, con sus respuestas y argumentos
muestra ser un departamento que cumple con los diferentes requisitos; sin embargo hacen falta
controles para salvaguardar la cartera de la misma para los servicios de transporte realizados, para
evitar inconsistencias y si las llega a haber tomar las medidas correctivas.
C. I. 1/3
C.I. Área de Inventarios

1. ¿Está autorizado el método de

valuación de inventarios seleccionado X
por la empresa?
2. ¿Hay una segregación adecuada de

las funciones de autorización, custodia X
y registro?
3. ¿Es oportuno el registro de la

inversión en inventarios y el pasivo X
correspondiente?
4. ¿Es oportuno el registro de todos los

embarques y, en su caso, su X
facturación incluyendo la
contabilización del correspondiente
costo de ventas?
5. ¿Se tiene un control de las

devoluciones? X
6. ¿Se practican inventarios físicos? X
¿Cada cuanto tiempo?
7. ¿Hay procedimientos adecuados
para el registro de acumulación de los X
elementos del costo?

C. I. 2/3

INVENTARIOS
1. ¿La entidad cuenta con X

manuales de funciones
actualizados, de cómo hacer el
inventario?
2. ¿Es adecuado el registro y X
control de las existencias
propiedad de terceros en
almacenes de la empresa?
3. ¿Se practica una comparación X
periódica, de la suma de los
registros auxiliares con el saldo de
la cuenta de mayor
correspondiente?
4. ¿Se realiza una comprobación X
de los inventarios físicos por
personal interno independiente?
5. ¿Existen procedimientos para
determinar la pérdida de valor de
los inventarios y el registro de las X
estimaciones correspondientes?
6. ¿Se establecen las variaciones X
que se presentan en los
inventarios y reducción precios?
7. ¿Se realiza una relación X
detallada de los compromisos de
compra?
8. ¿Es adecuado el registro de las X
variaciones de los precios?
C. I. 3/3

A. ÁREA DE INVENTARIOS N/A SI NO OBSERVACIONES
9. ¿Es adecuado el registro de las X

variaciones entre el inventario en
libros y el inventario físico?
10. ¿Se cuenta con registros X
adecuados para el control de
existencias y anticipos a
proveedores?
11. ¿La entidad cuenta con X
parámetros para el procesamiento de
la información obtenida del
inventario realizado?
12. ¿La entidad tiene priorizados, X
clasificados y evaluados los riesgos
que pueden afectar el logro de los
objetivos?
13. ¿Hay una adecuada protección X
a la entidad, mediante la
contratación de seguros y fianzas?
14. ¿Se tiene sistemas de X
información sobre cifras
actualizadas?
15. ¿Existe una custodia física X Cámaras de seguridad
adecuada, de los inventarios?
1/1

FLUJOGRAMA DE INVENTARIOS
REQUISICIÓN DE
MERCANC.
DEVOLUCION CUMPLE CON LAS

N SI ACEPTACIÓN SE RECIBEN
CONDICIONES
O MERCANCÍAS
INVENTARIO
REGISTRO
(ALMACÉN)

R1: Se puede dar exceso en compra de bienes innecesarios, ocasionando desviación en el
presupuesto e incumplimiento en el programa de compras.
R2: Se pueden recibir mercancías que no correspondan a las cantidades y especificaciones

técnicas pactadas con los proveedores y contratistas.
R3: Pueden efectuarse anotaciones incorrectas en los registros de inventarios de

mercancías en poder de terceros y por consiguiente pérdidas sin poder establecer
responsabilidades.
CONTROL
C1: Hacer conteos físicos periódicamente.
C2: Confrontar la factura con la remisión. Realizar entrega de mercancías únicamente con
requisiciones autorizadas.
C3: Confrontar los inventarios físicos con los registros contables. Hacer verificaciones al
azar para comparar con los libros contables.
Programas 1/3

Área de Inventarios
OBJETIVO GENERAL
Determinar si las cifras que muestra el rubro de inventarios, están efectivamente

representadas en materias primas productos en proceso o productos terminados,
en tránsito en almacenes generales de depósito o en consignación.
 Verificar la base para la valuación de los inventarios, si esta es aceptable y si está

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
 Determinar si los registros de control de inventarios están de acuerdo con la

información de los estados financieros.
 Determinar si las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas

se han reducido en los valores netos de realización mediante la respectiva
provisión.
EL ALCANCE
Evaluar el funcionamiento del control interno para formular sugerencias en caso de

situaciones inadecuadas, con una periodicidad de 1 mes.

Programas 2/3
ÁREA DE INVENTARIOS HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Conocer cuáles son los principales artículos de la Marliz 15/09/07

compañía. Giraldo
2. Para cada artículo en el archivo de inventario, Marliz 15/09/07
multiplicar la cantidad disponible por el costo unitario Giraldo
u agregar las sumas ampliadas.
3. Organizar los conteos de prueba de los auditores y Marliz 15/09/07
compararlos con los registros del inventario. Giraldo
4. Comparar la cantidad de cada renglón contado con Marliz 15/09/07
la cantidad disponible en el archivo de inventario. Giraldo
5. Comparar los costos actuales por unidad con el costo Marliz 15/09/07
unitario en el archivo de inventario; imprimir el valor Giraldo
ampliado para cada artículo, utilizando el costo más
bajo entre los dos y agregar las cantidades ampliadas.
6. Enumerar una muestra de los artículos en el archivo Marliz 15/09/07
de inventario para los cuales la fecha de la última Giraldo
compra o de la última venta es la fecha del conteo
físico o la fecha inmediatamente anterior a ésta.
7. Enumerar los artículos situados en bodegas públicas Marliz 15/09/07
e imprimir confirmaciones. Giraldo
8. Enumerar artículos para el archivo de inventario para Marliz 15/09/07
los cuales la razón de rotación (cantidad vendida Giraldo
dividida entre la cantidad disponible) es baja o para la
cual la fecha de la última venta indica una falta de
transacciones recientes.
Programas 3/3

9. Verificar que los artículos estén presentándose de Marliz 15/09/07
una manera ordenada y sistemática. Esto nos va a Giraldo
ayudar para la manipulación.
10. Checar si todos los elementos directos e indirectos Marliz 15/09/07

se toman en cuenta para determinar el costo. Giraldo
11. Verificar si se han creado reservas para cubrir Marliz 15/09/07

pérdidas en inventarios. Giraldo
12. Cuáles son las principales cuentas que se llevan y su Marliz 15/09/07
clasificación. Giraldo
13. Verificar que procedimiento se lleva para contar, Marliz 15/09/07

inspeccionar e informar sobre las mercancías recibidas. Giraldo
14. Verificar si existen diferencias en los inventarios, si Marliz 15/09/07

se realizan los ajustes correspondientes. Giraldo
15. Verificar donde están situados los inventarios (zona Marliz 15/09/07
segura, acceso restringido). Giraldo
CONCLUSIÓN
De acuerdo al cuestionario realizado a esta empresa, con sus respuestas y argumentos muestra ser
una organización que cumple con los diferentes controles para los inventarios y las diferentes
controles realizadas para su custodia, manejo y cuidado, para evitar problemas y si los llega a
tener tomar las medidas correctivas
C. I. 1/3
C.I. Área de Propiedad, Planta y Equipo


1. ¿Existe una política definida sobre la

autorización para: adquirir, vender, retirar,
destruir y gravar activos y el método de
valuación, así como para distinguir las adiciones
X
capitalizables de las erogaciones, que deben
considerarse como gastos de mantenimiento y
reparación?
2. ¿Hay una segregación adecuada de las
funciones de adquisición, custodia y registro?
X
3. ¿Las personas que tienen a su cuidado el
activo fijo, están obligadas a reportar cualquier
cambio habido, como ventas, traspasos, bajas,
obsolescencia, excedentes, movimientos, así X
como las condiciones físicas de los activos al
departamento de contabilidad?
4. ¿Los registros del activo fijo son comparados X
con el mayor periódicamente?
5. ¿Los registros de los activos contienen la
suficiente documentación y detalle según las
necesidades de la empresa?
X
6. ¿Se llevan registros del activo totalmente

depreciado y que está en uso, aun cuando se
haya dado de baja en los libros? X
7. ¿Se tiene información sistematizada sobre X

cifras actualizadas?
C. I. 2/3
B.ÁREA DE PROP., PL. Y N/A SI NO OBSERVACIONES

EQUIPO
1. ¿Se efectúa una revisión periódica de

las construcciones e instalaciones en

procesos para registrar oportunamente X
aquellas que hayan sido terminadas?
2. ¿Se hace periódicamente un

inventario físico de los bienes y se
compara con los registros respectivos, X
identificación, condición y localización?
3. ¿Se llevan registros auxiliares del
activo fijo por grupos homogéneos, en X
atención a su naturaleza y tasa de
depreciación?
4. ¿Los recuentos físicos se hacen bajo
la supervisión de empleados que no son
los responsables del cuidado y control X
de estas propiedades?
5. ¿El activo fijo está debidamente X

asegurado?
6. ¿Las diferencias de importancia
encontradas entre los recuentos físicos
y los libros de contabilidad se han X
informado a la gerencia?
7. ¿Se revisan periódicamente las
pólizas de seguros? X
8. ¿Se realizan mensualmente el cargo a

resultados por las depreciaciones? X
C.I. 3/3
B. ÁREA DE PROP., N/A SI NO OBSERVACIONES

PLANTA Y EQUIPO

9. ¿Si existen edificios
desocupados, o algún sobrante de
X
equipo, ese activo se controla en
libros?
10. ¿Se manejan registros
adecuados para el control de
anticipos a proveedores o X
constructores?
11. ¿El control de mobiliario y
equipo que es fácil de sustraer X
de la cooperativa no está a
cargo del personal que
mantiene el suplente de
propiedad, planta y equipo?
12. ¿El acceso al equipo
computadorizado y a los
expedientes de propiedad,
planta y equipo está limitado al X
personal con una necesidad real
de acceso a los mismos?
13. ¿Existe una segregación de
tareas adecuada entre la
adquisición, recibo, custodia y
mantenimiento de los X
accesorios de propiedad, planta
y equipo?
14. ¿Hay controles físicos para
salvaguardar la propiedad, X
planta y equipo?
15. Por lo que se refiere a las
adquisiciones de activo fijo de poca
importancia ¿Existe una política
definida acerca de la X
capitalización?
1/1


R1: Adquisiciones innecesarias, lo que daría lugar a desviaciones presupuestales y por
consiguiente al mal uso de los recursos.
R2: Pueden no quedar contabilizadas las operaciones derivadas del movimiento de

activos, por falta de un documento soporte legalmente tramitado y aprobado por
funcionario competente.
R3: Pueden funcionarios no autorizados disponer de propiedades, planta y equipos de la

entidad, ocasionando detrimento al patrimonio de la misma. Deterioro, daño y pérdida de
las propiedades, plantas y equipos de la entidad.
CONTROL
C1: Poseer una relación detallada y actualizada de los activos fijos de la entidad
C2: Establecer su identidad, estableciendo grupos homogéneos y describiéndolos; revisar

los documentos soportes
C3: Establecer responsabilidad a la persona que utiliza los activos fijos. Hacer chequeo
periódico de los mismos.

Programas 1/3
Área de Propiedad, Planta y Equipo
OBJETIVO GENERAL
Constatar la existencia física de los activos fijos presentados en los estados

financieros.
 Constatar la propiedad legal de la entidad, sobre los bienes, presentados bajo este
rubro.
 Cerciorarse de, que todos los bienes de propiedad de la entidad, están reflejados
en los estados financieros.
 Determinar la correcta y oportuna contabilización y registro de los bienes retirados

por ventas, cesión o cualquier otra causa; y de los activos fijos recibidos por
donación y aporte.
EL ALCANCE
El área de Propiedad, Planta y Equipo por su importancia dentro de la compañía, esta

auditoría considera evaluar el funcionamiento del control interno con una periodicidad de
cada 30 días.

Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Revise el control interno y procedimientos de Yenica 20/10/07

contabilidad. Hurtado
2. Obtenga y verifique el resumen por el periodo Yenica 20/10/07
(saldos iniciales y finales, adiciones y retiros), de Hurtado
propiedad, planta y equipo, muebles y enseres.
3. Obtenga y verifique la relación de adiciones al activo Yenica 20/10/07
fijo; verifique selectivamente las partidas incluidas en Hurtado
la relación contra las facturas de proveedores,
autorizaciones, etc.
4. Obtenga y verifique el resumen por el periodo de Yenica 20/10/07
propiedad, planta y equipo, las respectivas cuentas de Hurtado
depreciación acumulada. Indique los métodos usados
para el cálculo de la depreciación
5. Obtenga y verifique relación de cargos a las cuentas Yenica 20/10/07
de reparaciones y mantenimiento, y examine los Hurtado
documentos justificativos para determinar si sería más
apropiado capitalizar dichos cargos.
6. Investigue el efecto de cualquier cambio, con Yenica 20/10/07
respecto al período anterior, en el método de calcular Hurtado
la depreciación.
7. Obtenga y verifique relación de retiros de activos Yenica 20/10/07

fijos y de las cuentas correspondientes a depreciación Hurtado
acumuladas.
8. Asegúrese de que los activos que estén fuera de uso si Yenica 20/10/07
son de valor significativo, hayan sido sacados de la Hurtado
clasificación de activos fijos y que no estén registrados por
un valor que exceda a su valor neto realizable.

Programas 3/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
9. Concilie el total de la ganancia o pérdida en venta de Yenica 20/10/07

activos fijos con los libros mayores y verifique el Hurtado
producto de las ventas contra documentos que
respalden la operación.
10. Revise los contratos de arrendamientos no Yenica 20/10/07
cancelables a voluntad del cliente, y escudriñe las Hurtado
cuentas de gatos de arrendamientos.
11. Observe los contratos nuevos que figuran en la Yenica 20/10/07
anterior relación y determine si los derechos obtenido Hurtado
bajo tales contratos deberán capitalizarle.
12. Investigue pérdida de maquinaria o equipos en Yenica 20/10/07
tránsito. Hurtado
13. Revise contabilizaciones de las cuentas. Yenica 20/10/07
Hurtado
14. Probar la provisión del cliente para la depreciación. Yenica 20/10/07
Hurtado
15. Realizar pruebas sustantivas a la propiedad planta y Yenica 20/10/07
Equipo y a los ingresos y gastos relacionados. Hurtado

C. I. 1/3
C.I. Área de Diferidos
A.GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Han sido aprobadas por parte

de la administración erogaciones
por pagos anticipados?
X
2. ¿Existe una adecuada custodia
física de los bienes cargados a X
pagos anticipados?
3. ¿Se tiene políticas definidas
sobre los conceptos que deben ser
tratados como pagos anticipados? X
4. ¿Existen registros que permitan

identificar el origen de los pagos y
las bases de su aplicación a X
resultados?
5. ¿Se realiza un revisión periódica X
de la vigencia de los servicios por
recibir, o anticipos por consumir y,
en su consecuencia su aplicación y
beneficio a periodos futuros?
Programas 1/3
Programas de Auditoria
Área de Diferidos
OBJETIVO GENERAL
Ejercer control sobre todas las operaciones, registros y documentos que originen
pagos anticipados y sobre cargos diferidos como gastos de investigación Y
desarrollo, costos de activos adquiridos para ser utilizados en futuros periodos.
 Comprobar que los cargos a los resultados del periodo, se han aplicado sobre
bases uniformes con las del período anterior.
 Que los cargos importantes que no se trasladan como adiciones de activos fijos
sean revisados y aprobados por funcionario responsable.
 Determinar la debida clasificación y presentación de las partidas, en los estados

financieros.
EL ALCANCE
Evaluar el funcionamiento del control interno contable cada 15 días.


Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Prepare y verifique relación de seguros en vigencia e Marliz 28/11/07

incluya detalles sobre cobertura y primas pagadas por Giraldo
anticipado y acumuladas por pagar.
2. Inspeccione pólizas de seguro de mayor importancia, Marliz 28/11/07
tome nota de cualquier póliza que tenga endoso a Giraldo
favor de terceros, u otra evidencia de que exista
gravamen sobre los bienes asegurados.
3. Cerciórese de que se contabilicen apropiadamente Marliz 28/11/07
las primas pagadas por anticipado. Giraldo
4. Revise los cálculos de los saldos pagados por Marliz 28/11/07
anticipado y acumulados por pagar. Giraldo
5. Prepare y verifique la relación de otros gastos Marliz 28/11/07
pagados por anticipado Giraldo
6. Cerciórese de que se contabilicen apropiadamente Marliz 28/11/07
las vacaciones. Giraldo
7. En relación con el procedimientos 5, cerciórese de Marliz 28/11/07
que las tasas de amortización usadas durante el Giraldo
ejercicio son razonables.

1 Disponible
Activo
PLANILLA SUMARIA
AREA DE CAJA
COD NOMBRE SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

DE LA DICIEMB MARZO/07 JUNIO / SEPT. /07 DICIEMB.
CUENTA RE 07 31/07
31/07
1105 Caja General 950.000 4.000.000 1.800.000 17.000.00 4.000.000 11-1 AJ-
01 Bogotá 0 1
1105 Caja General 17.100.00 20.000.000 5.890.000 9.200.000 2.300.000 11-2 AJ-
02 Cali 0 2
1105 Caja Menor 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 11-3 AJ-
03 Bogotá 3
1105 Caja Menor 200.000 200.000 200.000 200.000 200000 11-4 AJ-
04 Cali 4
 Caja General Bogotá 11-01
 Caja General Cali 11-02
 Caja Menor Bogotá 11-03
 Caja Menor Cali 11-04
11-1

LIBRO AUXILIAR DE CAJA
110501 Caja General Bogotá
Fecha Detalle Depósito Crédito Saldo
Saldo Anterior 1.800.000
01-dic-06 Recibo de Caja 001 2.500.000 4.300.000
02-dic-06 Consignación 4.000.000 300.00
04-dic-06 Recibo de Caja 002 80.000 380.000
05-dic-06 Recibo de Caja 004 190.000 570.000
09-dic-06 Recibo de Caja 003 850.000 1.420.000
10-dic-06 Consignación 900.000 520.000
11-dic-06 Consignación 120.000 4.600.000
12-dic-06 Consignación 1.800.000 2.800.000

11-2
LIBRO AUXILIAR DE CAJA
110501 Caja General Cali

11-3
LIBRO AUXILIAR DE CAJA MENOR – BOGOTÁ
110501-1.01 Caja Menor Bogotá
01-dic-06 Fondo Fijo Caja Menor 300.000

11-4
LIBRO AUXILIAR CAJA MENOR – CALI
110501-1.01 Caja Menor Cali
03-dic-06 Fondo Fijo Caja Menor 500.000

COMPARACIÓN DE LOS SALDOS AUXILIARES CON LA PLANILLA

SUMARIA ÁREA DE CAJA
CODIGO NOMBRE DE LA PLANILLA LIBRO DIFERENCI

CUENTA SUMARIA AUXILIAR A
110501 Caja General Bogotá 4.000.000 2.800.000 1.200.000 11-1
110502 Caja General Cali 2.300.000 1.950.000 350.000 11-2

110503 Caja Menor Bogotá 300.000 300.000 0 11-3
110504 Caja Menor Cali 200.000 500.000 300.000 11-4

A y R 1/3
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
NT – 1
La diferencia presentada entre los saldos de la planilla sumaria versus los saldos de la
planilla auxiliar corresponden a los comprobantes de egreso No. 001 por valor de
$1.000.000 de pesos y 002 por valor de $200.000 pesos, los cuales fueron pagos en
efectivo efectuados el día 31 de diciembre y a la fecha de elaborar los saldos trimestrales
de la planilla sumaria no figuraban contabilizados. Se deben tomar para efectuar el
arqueo, los saldos del libro auxiliar.
NT – 2
Se presenta una diferencia de $350.000 pesos correspondiente a una asignación en

efectivo efectuado el día 31 de diciembre la cual no fue reportada en los saldos
trimestrales de la planilla sumaria.
AJ – 1
Cuentas por Cobrar a Trabajadores $ 591.000

Caja General Bogotá $ 591.000
Contabilizamos el faltante en caja, según arqueo efectuado el día 12 de septiembre con

cargo al cajero Jairo Giraldo.
AJ – 2
Caja General Cali $500.000

Acreedores Varios $500.000
Contabilizamos sobrante en caja, según arqueo efectuado el 12 de septiembre con cargo

al cajero Luis Montaño.

A y R 2/3
AJ – 3
Cuentas por Cobrar a Trabajadores $ 54.000

Caja Menor Bogotá $ 54.000
Contabilizamos el faltante en caja menor según arqueo ejecutado el día 17 de septiembre,

con cargo a la cajera Catalina Mendoza.
AJ – 4
Título #195 $17.399.790
Título #200 $17.399.790
AJ – 5
42 Ingresos Por Rendimiento Financiero $5.053.165
1355 Anticipo Impuesto Retención $353.725
1310 Cuenta Por Cobrar % Rendimiento Financiero $4.699.440
AJ – 6
519910 Gasto Provisión Deudores $46.628.992
1399 Provisión Cartera N/les

$46.628.992
Registro de la provisión de cartera a diciembre 31 de 2007.
AJ – 7
519910 Gasto Provisión Deudores Exterior $50.142.740
1399 Provisión Cartera Del Exterior $50.142.740
Registramos la provisión de cartera a diciembre 31 de 2007.
A y R 3/3

AJ – 8
DE LOS PRODUCTOS VENCIDOS

5310-95 Pérdida en venta y retiro de bienes – pérdida de productos comestibles
$ 769.600
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa ($769.600)
DEPRECIACIONES
AJ – 9
Gastos Depreciación Muebles y Enseres $ 109.083
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 109.083
AJ – 10
Gastos Depreciación Equipo de Computación y Comunicación $ 194.400

Depreciación Acumulada Equipo de Computación y Comunicación $ 194.400
AJ – 11
Gastos Depreciación Edificaciones $ 1.411.167

Depreciación Acumulada Edificaciones $ 1.411.167
AJ – 12
Gastos Depreciación Vehículos $ 540.333

Depreciación Acumulada Vehículos $ 540.333

11 - 1/1
ARQUEO DE CAJA GENERAL BOGOTÁ
SALDO SEGÚN LIBROS $4.600.000
INGRESOS
Recibos de caja 0750 – 1370 $3.040.000
Facturas de venta 0502 – 0320 $1.340.000
Total Ingresos $4.380.000
EGRESOS DE CAJA
Comprobantes de Egreso 0461-0476 $4.850.000
Consignaciones efectuadas 0340-0350 $1.330.000
Total Egresos ($6.180.000)
EFECTIVO EN CAJA
BILLETES
Q VALOR TOTAL
4 50.000 200.000
6 20.000 120.000
5 10.000 _50.000_
Total billetes 370.000


11 – 1 /2
MONEDAS
Q VALOR TOTAL
20 500 10.000
10 200 2.000_
Total monedas 12.000
CHEQUES
No. CHEQUE VALOR CÓDIGO BANCO
084370 197.000 05
094210 485.000 01
018310 275.000 02
474930 370.000 01
498450 _500.000 06
Total Cheques $1.827.000
TOTAL EFECTIVO $2.209.000
VS SALDO EN LIBROS $2.800.000
DIFERENCIA FALTANTE $ 591.000
Observaciones: se efectúa arqueo de Caja General Bogotá encontrándose una diferencia

faltante de $591.000 pesos, al indagar al respecto el responsable del fondo desconoce la
causa del faltante, situación que generará una cuenta por cobrar al responsable del fondo.
Firma Cajero Firma Auditor Testigo
Fecha:
11-1/1 RH
PLANILLA RELACIÓN CHEQUES ARQUEADOS
No. CHEQUE VALOR CÓDIGO BANCO RECIBO DE CAJA FACTURA
084370 197.000 05 0750
094210 485.000 01 0518
018310 275.000 02 $
474930 370.000 01 $
498450 500.000 06 $ $
$ No cruza con documento generadores de ingresos
Efectuado el cruce de los cheques arqueados versus los documentos generadores de

ingresos se pudo corroborar que los cheques 018310 y 498450, no corresponden a
cheques producto del pago de facturas de venta o de ingresos recibidos por la compañía;
al indagar al responsable de la caja acerca de los responsables de los cheques, este
manifestó que fueron cheques cambiados por efectivo autorizados por el gerente
financiero, al consultar la veracidad de esta información no se observó autorización
alguna.

11-2 /1
ARQUEO CAJA GENERAL CALI
INGRESOS
Recibo de caja 1890324 $2.500.000
Factura de venta 094520 – 094522 $5.000.000
Total Ingresos $7.500.000
EGRESOS
Comprobantes de Egreso 0568 - 0570 $3.000.000
Consignación efectivo 001-003 $5.000.000
Total Egresos ($8.000.000)
EFECTIVO EN CAJA
BILLETES
Q VALOR TOTAL
10 50.000 500.000
20 20.000 400.000
5 10.000 _50.000_
Total billetes 950.000


11-2/2
CHEQUES
No. CHEQUE VALOR CÓDIGO BANCO
76219 $1.500.000 01
TOTAL EFECTIVO ARQUEADO $2.450.000
VS SALDO EN LIBROS $1.950.000
DIFERENCIA SOBRANTE $ 500.000
Observaciones: se presentó una diferencia sobrante de $500.000 pesos.
Firma Cajero Firma Auditor Testigo
Fecha:
11-2/1 RH
PLANILLA RELACIÓN CHEQUES ARQUEADOS
No. CHEQUE VALOR CÓDIGO BANCO RECIBO DE CAJA FACTURA
76219 $1.500.000 01 1890324 094520
Efectuado el cruce del cheque arqueado versus los documentos generadores de ingresos
se pudo corroborar que el cheque 76219, si corresponde a cheques producto del pago de
facturas de venta o de ingresos recibidos por la compañía.

11-4/1
ARQUEO CAJA MENOR CALI
VALOR FONDO $200.000
Relación Gastos No. Vale Valor
Fotocopias 001 - 14 $ 30.000
Transporte 0015-18 $ 9.000
Papelería 0019 - 22 $ 25.000
Aseo 0023-35 $40.000
Refrigerio 0036 - $40.000
TOTAL GASTOS $144.000
EFECTIVO
BILLETES
Q Denominación Total
10 $5.000 $50.000
Total Billetes $50.000
MONEDAS
10 500 5.000
5 200 1.000
Total $6.000
11-4/2

TOTAL EFECTIVO $56.000
TOTAL VALES DE CAJA $144.000
TOTAL ARQUEADO
EFECTIVO Y VALES $200.000
VALOR FONDO FIJO $200.000
DIFERENCIA -0–
Observaciones:
Responsable Auditor Testigo
Para constancia se firma en la ciudad de Buena ventura departamento del Valle del Cauca
República de Colombia a los dos (2) días del mes de enero del año 2007.
Gerente Auditor Responsable del Fondo


11-3/1
ARQUEO CAJA MENOR BOGOTÁ
VALOR FONDO $200.000
Relación Gastos No. Vale Valor
Fotocopias 001 - 14 $ 30.000
Transporte 0015-18 $ 30.000
Papelería 0019-22 $ 25.500
Aseo 0023-35 $ 40.000
TOTAL GASTOS $125.500
EFECTIVO
BILLETES
1 $ 10.000 $10.000
1 $ 5.000 $ 5.000
Total Billetes $15.000
MONEDAS
8 500 4.000
15 100 1.500
Total $5.500
TOTAL EFECTIVO $20.500
11-3/2

TOTAL VALES DE CAJA $125.500
TOTAL ARQUEADO
EFECTIVO Y VALES $146.000
VALOR FONDO FIJO $200.000
DIFERENCIA FALTANTE $ 54.000
Observaciones:
Responsable Auditor Testigo
Para constancia se firma en la ciudad de Buenaventura departamento del Valle del Cauca
República de Colombia a los dos (2) días del mes de enero del año 2007.
Gerente Auditor Responsable del Fondo


11 -3 1/1
ACTA DE APERTURA CAJA MENOR BOGOTÁ
El suscrito gerente de Transportes Línea Buenaventura Ltda. Dr. LUIS NORBERTO PARRA
GÓMEZ, en uso de sus facultades administrativas otorgadas por la Junta Directiva,
resuelve:
Crear un fondo fijo de caja menor por valor de $200.000 pesos destinado a cubrir gastos
menores hasta $25.000 pesos, el cual estará para la responsabilidad y custodia de la
cajera de fondos menores señora Catalina Mendoza, quien deberá responder por la
custodia de estos dineros y está sujeta a que le realicen arqueo de dicho fondo en cuanto
lo disponga el gerente o el auditor.

11-4 1/1
ACTA DE APERTURA CAJA MENOR CALI
El suscrito gerente de Transportes Línea Buenaventura Ltda. Dr. LUIS NORBERTO PARRA
GÓMEZ, en uso de sus facultades administrativas otorgadas por la Junta Directiva,
resuelve:
Crear un fondo fijo de caja menor por valor de $200.000 pesos destinado a cubrir gastos
menores hasta $25.000 pesos, el cual estará para la responsabilidad y custodia de la
cajera de fondos menores señora Carolina Rojas, quien deberá responder por la custodia
de estos dineros y está sujeta a que le realicen arqueo de dicho fondo en cuanto lo
disponga el gerente o el auditor.
11- Sumaria
Bancos
PLANILLA SUMARIA
ÁREA DE BANCO
COD. BANCO SALDO SALDO A SALDO SALDO A SALDO A

ANT. MARZO/0 A JUN / SEPT. /07 DIC. /07
7 07
111001 Bogotá 84.239.320 39.675.240 16.219.00 42.214.000 103.157.290 11-5
0
111002 Occident 11.618.430 14.819.315 22.314.00 8.419.000 18.070.108 11-6
e 0
111003 Repúblic 15.619.370 22.619.320 14.625.00 11.619.320 3.051.480 11-7
a 0
112001 Bogotá 5.620.219 2.314.516 11.620.00 8.919.000 14.619.148 11-8
0
112001 Repúblic 14.810.213 8.219.140 19.314.00 4.219.000 8.831.516 11-9
a 0
112001 Occident 9.274.620 4.612.320 5.414.620 2.320.000 27.013.958 11-10
e

11-5
LIBRO AUXILIAR CTA 47799-1 CTA CTE
BANCO DE BOGOTÁ
FECHA DETALLE DEPÓSITO CRÉDITO SALDO
Dic-01-07 Cheques girados 62456 2.900.000 23.020.630

56984 3.574.000 19.446.630
912365 6.200.000 13.246.630
92658 1.850.000 11.396.630
Dic-05-07 Consignación 0018 19.000.000 30.396.630
Dic-18-07 Cheque 42569 950.000 29.446.630
Dic-28-07 Cheque 2658 6.289.340 103.157290
11-6

LIBRO AUXILIAR CTA 27912-0 CTA CTE
BANCO DE OCCIDENTE
Dic-01-07 Cheque 02563 3.850.000 1.000.000
Dic-02-07 Cheque 56666 500.000 500.000
Dic-04-07 Consignación 5.200.308 5.700.308
Dic-27-07 Cheque 0569 850.200 17.970.108
Dic-30-07 Consignación 100.000 18.070.108
ƒ CRUZADO CON LA SUMARIA
11-7

LIBRO AUXILIAR CUENTA 127912-4
BANCO DE LA REPÚBLICA
Dic-08-07 Cheque 26587 1.250.670 4.599.950
Dic-09-07 Cheque 26589 1.820.000 2.779.950
Dic-14-07 Cheque 23578 5.800.000 979.950
Dic-18-07 Cheque 24597 6.000.000 5.020.050
Dic-22-07 Cheque 64174 1.850.220 5.970.270
Dic-24-07 Cheque2658 978.250 3.051.480
11-8
LIBRO AUXILIAR BANCO DE BOGOTÁ

CUENTA DE AHORRO 291289-2
Dic-08-07 Transferencia 2.154.314 18.170.197
Dic-14-07 Transferencia 800.000 18.010.449
11-8

CUENTA DE AHORRO 912-0289
Dic-12-07 Consignación 10.365.
CRUCE DE SUMARIA Y LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

CODIGO BANCO SUMARIA LIBRO DIFERENCIA

AUXILIAR
111001 Bogotá 103.157.290 103.157.290 0 11-5
111002 Occidente 18.070.108 18.070.108 0 11-6
111003 República 3.051.480 13.091.580 (10.040.100) 11-7
112001 Bogotá 14.619.148 14.619.148 0 11-8
11-5/1

EXTRACTO CUENTA CORRIENTE
INFORMACIÓN DE LA OFICINA
INFORMACION DE LA CUENTA
BUENAVENTURA
NUMERO DE LA CUENTA 748047799-1
DIRECCIÓN CALLE 2ª 693
FECHA DE CORTE 31/12/2006
TELÉFONO 00922404226
RESUMEN DE MOVIMIENTOS
Saldo Cierre Mes anterior 25.920.630.00 IVA 31.906.00
+ Abonos 114.425.800.00 4 POR MIL 680.102.00
+ Interés Recibidos 0 RETENCIONES 68.304.00
- Cargos 22.059.140.00 SALDO FINAL 117.506.978.00
DETALLE DE TRANSACCIONES
Movimiento Fecha operación CONCEPTO CARGO ABONOS SALDO
25.920.630
945 1/12/2006 Cheque 62456 2.900.000 23.020.630
946 2/12/2006 Cheque 63256984 3.574.000 19.446.630
947 12/12/2006 Consignación 002102 14.000.000 33.446.630
948 12/12/2006 Impuesto decreto 365.470 33.081.160
949 18/12/2006 Cheque 912365 6.200.000 26.881.160
950 20/12/2006 Cheque 92658 1.850.000 25.031.160
951 20/12/2006 Consignación 0062 19.000.000 44.031.160
952 20/12/2006 Cargos Chequera 43.781.160
953 20/12/2006 Cargos refuente intereses 250.000 43.745.510
954 26/12/2006 Cheque 042569 35.650 42.795.510
955 26/12/2006 Consignación 625894 950.000 80.000.000 122.795.510
956 26/12/2006 Impuesto decreto 122.506.510
957 28/12/2006 Cargo comisión 122.460.710
958 28/12/2006 Cheque 2658 289.000 116.171.370
959 29/12/2006 Cheque en transito 45.800 625.800 116.797.170
960 29/12/2006 Cheque en transito 6.289.340 800.000 117.597.170
961 30/12/2006 Impuesto decreto IVA 6.256 117.590.914
962 31/12/2006 Impuesto decreto rete fuente 32.654 117.558.260
11-6/1
BUENAVENTURA
ESTRACTO CUENTA CORRIENTE
DIRECCIÓN CALLE 2A 693
INFORMACIÓN DE LA CUENTA 351127912-0
Saldo Cierre Mes anterior 4.850.000 IVA 0.
+ Abonos 18.840.308 4 POR MIL 202.270
+ Interés Recibidos 0 RETENCIONES 4.750
- Cargos 6.514.730 SALDO FINAL 16.968.558
4.850.000
635 1/12/2006 Cheque 02563 3.850.000 1.000.000
636 2/12/2006 Cheque 63256666 500.000 500.000
637 12/12/2006 Consignación 002102 5.200.308 5.700.308
639 18/12/2006 Cheque 6325678 470.000 5.183.308
640 20/12/2006 Impuesto decreto retefuente 1.250 5.182.058
641 20/12/2006 Consignación 0062 13.120.000 18.302.058
642 20/12/2006 Cargos chequera 235.000 18.067.058
643 20/12/2006 Cargo retefuente 3.500 18.063.558
644 26/12/2006 Cheque 7850569 850.200 17.213.358
645 26/12/2006 Consignación 625894 100.000 17.313.358
647 28/12/2006 Cargo comisión 24.530 17.133.558
648 28/12/2006 Cheque 2658254 585.000 16.548.558
649 29/12/2006 Cheque en transito 300.000 16.848.558

11-7/1
BUENAVENTURA
DIRECCIÓN CALLE 1A 398
EXTRACTO CUENTA CORRIENTE
SALDO CIERRE MES ANTERIOR 5.850.620 IVA 25.650
+ ABONOS 114.425.800.00 4 POR MIL 485.270
+ INTERÉS RECIBIDOS 0 RETENCIONES 145.000
- CARGOS 17.925.690 SALDO FINAL 13.009.110
DETALLE
DE TRANSACCIONES CONCEPTO CARGO ABONOS SALDO
Movimiento Fecha operación
5.850.62
121 02/12/2006 Cheque 26587 1.250.670 4.599.95
122 03/12/2006 Cheque 26589 1.820.000 2.779.95
123 12/12/2006 Consignación 0021 4.000.000 6.779.95
125 18/12/2006 Cheque 23578 5.800.000 639.95
126 20/12/2006 Cheque 24597 6.000.000 -5.360.05
127 20/12/2006 Consignación 0026 900.000 -4.460.05
128 21/12/2006 Cargo interés sobre giro 200.000 -4.660.05
129 21/12/2006 Cargo rete fuente intereses 145.000 -4.805.05
130 23/12/2006 Cheque 2364174 1.850.220 -6.655.27
131 25/12/2006 Consignación 10.000.000 3.344.73
133 28/12/2006 Cargo comisión 26.550 3.172.91
134 28/12/2006 Cheque 2658 978.250 2.194.66
135 29/12/2006 Consignación 10.040.100 12.234.76

11-8/1
BUENAVENTURA
DIRECCIÓN CALLE 1A 693 EXTRACTO CUENTA DE AHORRO
Saldo Cierre Mes anterior 12.800.690 Iva 38.183
+ Abonos 86.454.965 4 por mil 478.300
+ Interés Recibidos 261.053 Retenciones 158.519
- Cargos 6.104.082 saldo Final 92.737.624
12.800.690
732 01/12/2006 Transferencia 185.000 12.615.690
733 02/12/2006 Transferencia 1.864.354 10.751.336
734 02/12/2006 Consignación 0602102 12.340.650 23.091.994
736 18/12/2006 Abonos interés ganado 156.800 23.192.270
738 20/12/2006 Consignación 4763987 10.365.142 33.557.412
739 20/12/2006 Consignación 0062345 5.345.051 38.902.463
741 20/12/2006 Transferencia 874.688 37.940.623
742 26/12/2006 Impuesto decreto retención 125.865 37.814.758
743 26/12/2006 Consignación 05625894 20.227.564 58.042.322
745 27/12/2006 Consignación 6.908.138 58.042.322
747 29/12/2006 Cargo comisión 45.800 64.661.460
750 30/12/2006 Transferencia 564.820 64.765.788
752 30/12/2006 Transferencia 1.254 64.837.387
753 31/12/2006 Impuesto decreto comisión 25.641 62.294.862
754 30/12/2007 Abonos Intereses Ganado 32.654 104.253 92.763.274
755 31/12/2007 Transferencia 2.542.525 92.763.274
756 31/12/2007 Consignación 0000279 30.468.412 92.737.624
757 31/12/2007 Impuesto decreto rete fuente 25.650

11-8/1
BUENAVENTURA
DIRECCIÓN CALLE 1ª 693
TELÉFONO 00922445623 EXTRACTO CUENTA DE AHORRO
SALDO CIERRE MES ANTERIOR 20.324.511 IVA 38.183
+ ABONOS 12.500.027 4 POR MIL 231.900
+ INTERÉS RECIBIDOS 61.270 RETENCIONES 222.820
20.324.511
356 01/12/2006 Transferencia 2.154.314 18.170.197
357 02/12/2006 Transferencia 1.820.000 16.350.197
358 02/12/2006 Consignación 0602102 2.460.252 18.810.449
360 18/12/2006 Abonos intereses ganados 35.640 18.789.565
361 20/12/2006 Transferencia 800.000 17.989.565
362 20/12/2006 Transferencia 4.254.114 13.735.451
364 20/12/2006 Consignación 12354 900.000 14.611.797
365 26/12/2006 Impuesto decreto retención 220.300 14.391.497
366 26/12/2006 Consignación 007759 7.241.631 21.633.128
743 26/12/2006 Transferencia 6.541.722 15.091.406
744 27/12/2006 Consignación 648.144 15.739.550
745 28/12/2006 Cargo comisión 145.270 15.594.280
747 29/12/2006 Cheque en transito 1.250.000 16.844.280
749 30/12/2006 I8mpuesto decreto 145.270 16.686.477
751 30/12/2006 Transferencia 135.240 16.544.785
754 30/12/2007 Abonos interés ganado 25.630 16.570.415
755 30/12/2007 Impuesto retención 2.520 16.567.895
11-9/1
BUENAVENTURA
DIRECCIÓN CALLE 1A 398 EXTRACTO CUENTA AHORROS
Saldo Cierre Mes anterior 16.240.380 IVA 71.274
+ ABONOS 2.607.302 4 POR MIL 365.072
+ INTERÉS RECIBIDOS 78.932 RETENCIONES 63.254
16.240.38
896 02/12/2006 Consignación 0021 123.405 16.363.78
897 03/12/2006 Transferencia 1.864.354 14.499.43
898 12/12/2006 Transferencia 3.556.524 10.942.90
899 12/12/2006 Consignación transfere 1.105.142 12.048.04
900 18/12/2006 Consignación 485051 485.051 12.533.10
902 19/12/2006 Transferencia 874.688 11.571.26
904 22/12/2006 Cargo retefuente 63.254 11.375.35
905 23/12/2006 Consignmación 102356 202.264 11.577.62
906 25/12/2006 Consignación 027759 341.440 11.919.06
908 28/12/2006 Cargo comisión 12.533 11.761.25
909 28/12/2006 Transferencia 714.979 11.046.27
911 29/12/2006 Transferencia 1.254 10.999.40
912 30/12/2006 Impuesto decreto IVA 25.641. 10.973.75
913 30/12/2006 Transferencia 2.545.525 8.428.23
914 30/12/2006 Abono por interés 78.932 8.507.16
11-10/1
BUENAVENTURA
DIRECCIÓN CALLE 2A 693 EXTRACTO CUENTA AHORRO
TELÉFONO 00922404226 INFORMACIÓN DE LA CUENTA 127912-0255
Saldo Cierre Mes anterior 1.340.210 IVA 32.160.
+ Abonos 35.877.720 4 POR MIL 251.668
+ Interés Recibidos 65.820 RETENCIONES 23.783
- Cargos 9.962.181 SALDO FINAL 27.013.958
Movimiento Fecha operación CONCEPTO CARGO ABONOS SA
1.340
312 1/12/2006 Consignación 01456 12.340.568 13.680
313 2/12/2006 Traslado de fondos 1.864.354 11.816
314 12/12/2006 Impuesto Decreto 56.234 11.759
315. 12/12/2006 Consignación 4202102 7.264.152 19.024
316 18/12/2006 Consignación 4302106 5.345.051 24.369
319 19/12/2006 Impuesto decreto 87.152 24.381
317 20/12/2006 Impuesto decreto retefuente 11.250 24.270
318 20/12/2006 Traslado de fondos 874.688 23.396
319 20/12/2006 Consignación 4302107 7.354.824 30.750
320 20/12/2006 Consignación 4302108 3.414.125 34.164
321 26/12/2006 Impuesto decreto retención 12.533 34.152
325 27/12/2006 Comisión 40.158 33.451
326 27/12/2006 Traslado de fondos 6.542.525 26.909
328 28/12/2006 Impuesto decreto transferen 25.636 26.821
329 28/12/2006 Impuesto decreto IVA 32.160 26.789
330 29/12/2006 Abono interés ganado 65.820 26.854
331 29/12/2006 Cheque en transito 159.000 27.013

11-5/1
CALCULO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO DE BOGOTÁ CTA CTE 47799-1
Saldo Según Libros $103.157.290

+Consignación pendiente
Por registrar 14.000.000
-Notas débitos: (1.076.112)
Impuesto Decreto $680.102
Impuesto Decreto IVA 31.906
Retención en la fuente 68.304
Chequera 250.000
Comisión ___45.800__
+Cheques en tránsito 1.425.800
Saldo Según Extracto $117.506.978
Saldo en Libros igual Saldo en Extracto $117.506.978 $117.506.978

11-6/1
BANCO DE OCCIDENTE CTA CTE 27912-0
Saldo Según Libros 18.070.108
-Cheques son registrar en libros: (1.055.000)
Cheque #5678 470.000
Cheque #8254 585.000
-Notas Débito: (466.550)
Impuesto decreto 202.270
Retefuente 4.750
Chequera 235.000
Comisión __24.530_
+Cheques en tránsito _ _420.000_

11-7/1
BANCO DE LA REPÚBLICA CTA CTE 127912-4

-Notas débito: (882.470)
Intereses sobregiro 200.000
Retención intereses 145.000
Comisión __26.550__
+Cheques en tránsito _800.000__

11-8/1
BANCO DE BOGOTÁ CTA DE AHORRO 291289-2

-Notas débito: (638.173)
Comisión 145.270
Impuesto Retención 222.820
Impuesto Decreto IVA 38.183
+Nota Crédito: 61.270
Intereses Ganados __61.270_

11
1
PLANILLA ANÁLISIS CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO SALDO SALDO N.DEBIT. N. CONSIG- CHEQ. SALDO

EXTRACTO AUXILIAR CREDITO NACIÓN PEND. CONCILIADO
Bogotá 117.506.978 103.157.290 1.076.112 14.000.000 117.506.978
Occidente 16.968.558 18.070.108 466.550 420.000 100.000 0 16.968.558
República 13.009.110 13.091.580 882.470 10.040.100 800.000 13.009.110
Bogotá 16.542.245 14.619.148 638.173 61.270 1.250.000 222.820 16.542.245
NOTA:
Sumado y cruzado con extracto bancario

11-5/1
Buenaventura, 03 de Diciembre de 2007
Señores
BANCO DE BOGOTÁ
Referencia: Circularización Bancaria
Apreciados señores con motivo de la auditoria que se está realizando a nuestros estados
financieros con corte a diciembre 31 del año 2007, solicitamos se sirva llevar a la mayor
brevedad posible el formulario que se adjunta. Este formulario debe ser enviado
directamente a la Firma De Auditores Giraldo & Hurtado en el sobre que se anexa.
Rogamos a ustedes tener presente las siguientes indicaciones:
1. Si los espacios son insuficientes hacer una relación anexa al formulario.
2. Sírvase acompañar su respuesta con los estados relacionados correspondientes a las

cuentas y operaciones señaladas con X.
Su respuesta debe ser enviada directamente a nuestros auditores a la siguiente dirección:

calle 1ª # 68-50 o por medio del fax 24 51569.
Atentamente,
LUIS NORBERTO PARRA GÓMEZ

Gerente
11-5/1
Señores
Referencia: Confirmación de saldos
En atención a su comunicación de la referencia de fecha 3 de diciembre de 2007 nos

permitimos enviarle adjunto a la presente el formulario que la empresa de Transporte
Línea Buenaventura Ltda. nos envió debidamente diligenciado correspondiente a las
cuentas que posee en nuestra entidad.
Esperamos con esta contribuir en su proceso de auditoría.
Atte.
JOSÉ JOAQUÍN DÍAZ PERILLA

Gerente General

11-5/1
FORMULARIO BANCO DE BOGOTÁ

CONFIRMACIÓN DE SALDOS
Depósitos $
Tipo Pdcto Nº cuenta Saldo Fecha de corte
Ahorro 8946210 16908698 Dic./31/07
Corriente 3224670 14210620 Dic./31/07
Inversiones:
Nº Vencimiento Valor Fecha de corte
Obligaciones Financieras:
Nº Obligación Valor Saldo Fecha de corte

11-6/1
Señores
BANCO DE OCCIDENTE
Ciudad


calle 1ª # 68-50 o por medio del fax 2451569.
Atentamente,

Gerente

11-6/1
Señores

permitimos enviarle adjunto a la presente el formulario que la empresa de transporte
línea buenaventura Ltda. nos envió debidamente diligenciado correspondiente a las
Atte.
MARÍA TERESA PINEDA

Gerente General

11-6/1
FORMULARIO BANCO DE OCCIDENTE

Depósitos $
Ahorro 8946210 16908698 Dic./31/07
Corriente 3224670 14210620 Dic./31/07
Inversiones:

11-7/1
Señores
BANCO DE LA REPÚBLICA
Ciudad


Atentamente,

Gerente

11-7/1
Señores
Ciudad

permitimos enviarle adjunto a la presente el formulario que la empresa de transporte
línea buenaventura ltda nos envió debidamente diligenciado correspondiente a las
Atte.
MIGUEL URRUTIA MONTOYA

Gerente General

11-7/1
FORMULARIO BANCO REPÚBLICA

Depósitos $
Ahorro 8946210 16908698 Dic./31/07
Corriente 3224670 14210620 Dic./31/07
Inversiones:

11-8/1
Señores
BANCO DE BOGOTÁ


Atentamente,

Gerente
11-8/1
Señores

permitimos enviarle adjunto a la presente el formulario que la Empresa De Transporte
Línea Buenaventura Ltda. nos envió debidamente diligenciado correspondiente a las
Atte.
JOSÉ JOAQUÍN DÍAZ PERILLA

Gerente General
11-8/1
FORMULARIO BANCO DE BOGOTÁ

Depósitos $
Ahorro 8946210 16908698 Dic./31/07
Corriente 3224670 14210620 Dic./31/07
Inversiones:
12 SUMARIA
INVERSIONES

COD NOMBRE SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A
CTA ANTER. MARZO/07 JUNIO /07 SEPT. /07 DIC. 31/07
120501 CDT 250.000.000 318.674.000 271.216.210 100.000.000 421.216.210 12-1

12-1
LIBRO AUXILIAR INVERSIONES
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Dic./10/07 Saldo Anterior 250.000.000
Dic./17/07 Cancelación CDT 1820 68.674.000 318.674.000
Dic./30/07 Cancelación CDT 4020 130.000.000 421.216.210 12

COMPARACIÓN SALDOS PLANILLA SUMARIA Y LIBRO AUXILIAR
CODIGO NOMBRE SUMARIA AUXILIAR DIFERENCIA

CTA
120501 CDT 421.216.210 291.216.210 130.000.000 12
12
1
ARQUEO DE TITULO

Nº TITULO FECHA FECHA VALOR TASA %
CONSTITUCIÓN VENCIMIENTO
010 Enero 2/07 Enero 2/08 35.000.000 8.4 TV
020 Enero 15/07 Enero 15/08 12.700.000 7.3 TV
030 Febrero 1/07 Febrero 1/08 18.950.000 6.5 MV
050 Marzo 1/07 Marzo 1/08 7.000.000 6.5 SV
060 Marzo 15/2007 Marzo 15/2008 12.000.000 6.5 TV
070 Abril 1/2007 Abril 1/2008 16.000.000 4.8 TV
080 Abril 18/07 Abril 18/08 23.000.000 5.16 T.V

090 Mayo 1/07 Mayo 1/08 25.000.000 8.4 TV
100 Junio 1/07 Junio 1/08 11.000.000 6.5 TV
110 Junio 22/07 Junio 22/08 19.800.000 7.4 TV
120 Julio 1/07 Julio 1/08 36.500.000 8.5 MV
130 Julio 20/07 Julio 20/08 45.600.000 4.16 MV
140 Agosto 1/07 Agosto 1/08 24.000.000 10.5 MV
150 Agosto 5/07 Agosto 5/08 17.800.000 11.1 TV
160 Sept. 1/07 Sept. 1/08 20.377.000 8.6 MV
170 Sept. 8/07 Sept. 8/08 18.900.000 9.0 TV
180 Octubre 1/07 Octubre 1/08 25.000.000 8.0 TV
190 Nov.15/07 Feb.15/08 4.789.000 4.16 TV
195 Dic. 1/07 Dic. 30/07 25.200.000 11 DV
200 Dic.23/07 Dic.30/07 10.000.000 8.16 DV
TOTAL TIT. 438.616.000
ARQUEADOS
-SALDO -421.216.210
DIFERENCIA 17.399.790
12
1
Efectuado el arqueo de título se detectó una diferencia por valor de $ 17.399.790 pesos, la
cual corresponde a los títulos #195 y #200 que fueron constituidos y cancelados en el mes
de diciembre, pero que todavía figuran vigentes en custodia en la tesorería.
12
1
AJUSTE ARQUEO DE TITULO
Nº TITULO FECHA FECHA VALOR TASA %
CONSTITUCIÓN VENCIMIENTO
010 Enero 2/07 Enero 2/08 35.000.000 8.4 TV
020 Enero 15/07 Enero 15/08 12.700.000 7.3 TV

050 Marzo 1/07 Marzo 1/08 7.000.000 6.5 SV
060 Marzo 15/2007 Marzo 15/2008 12.000.000 6.5 TV
070 Abril 1/2007 Abril 1/2008 16.000.000 4.8 TV
080 Abril 18/07 Abril 18/08 23.000.000 5.16 T.V
090 Mayo 1/07 Mayo 1/08 25.000.000 8.4 TV
100 Junio 1/07 Junio 1/08 11.000.000 6.5 TV
110 Junio 22/07 Junio 22/08 19.800.000 7.4 TV
120 Julio 1/07 Julio 1/08 36.500.000 8.5 MV
130 Julio 20/07 Julio 20/08 45.600.000 4.16 MV
140 Agosto 1/07 Agosto 1/08 24.000.000 10.5 MV
150 Agosto 5/07 Agosto 5/08 17.800.000 11.1 TV
160 Sept. 1/07 Sept. 1/08 20.377.000 8.6 MV
170 Sept. 8/07 Sept. 8/08 18.900.000 9.0 TV
180 Octubre 1/07 Octubre 1/08 25.000.000 8.0 TV
190 Nov.15/07 Feb.15/08 4.789.000 4.16 TV
195 Dic. 1/07 Dic. 30/07 6.699.895 11 DV
200 Dic.23/07 Dic.30/07 10.699.895 8.16 DV
TOTAL TIT. 420.815.790
ARQ.
-SALDO -421.216.210
DIFERENCIA -400.420
12
1
Efectuado el arqueo de título se detectó una diferencia por valor de $ 17.399.790 pesos, la
cual corresponde a los títulos #195 y #200 que fueron constituidos y cancelados en el mes
de diciembre, pero que todavía figuran vigentes en custodia en la tesorería.
12-1
2
CAUSACIÓN CDT
Nº FECHA FECHA Nº VALOR TASA INTERESES RETEFUEN CTAS X COB. %

TITL. CONSTIT. VENCIM. DÍAS $ % CAUSADOS TE 7% INTERESES
010 01-02-07 01-02-08 88 35.000.000 8.4 TV $718.696 50.309 668.387
020 01-15-08 01-15-08 75 12.700.000 7.3 TV 193.125 13.519 179.600
030 02-01-07 06-02-08 29 18.950.000 6.5 MV 99.224 6.946 92.278
040 02-12-07 03-18-08 18 30.000.000 7.2 MV 108.000 7.560 100.440
050 03-01-07 03-01-08 89 7.000.000 6.5 SV 112.486 7.874 104.612
060 03-15-07 03-15-08 75 12.000.000 6.5 TV 162.500 11.375 151.125

070 04-01-07 04-01-07 89 16.000.000 4.8 TV 189.867 13.291 176.576
080 04-18-07 04-18-08 72 23.000.000 5.16 T.V 237.360 16.615 220.745
090 05-01-07 05-01-08 89 25.000.000 8.4 TV 519.137 36.340 482.797
100 06-01-07 06-01-08 89 11.000.000 6.5 TV 176.754 12.373 164.381
110 06-22-07 06-22-08 68 19.800.000 7.4 TV 276.760 19.373 257.387
120 07-01-07 07-01-08 29 36.500.000 8.5 MV 249.924 17.495 232.429
130 07-20-07 07-20-08 10 45.600.000 4.16 MV 52.693 3.689 49.004
140 08-01-07 08-01-08 29 24.000.000 10.5 MV 203.000 14.210 188.790
150 08-05-07 08-05-08 85 17.800.00 11.10 TV 466.508 32.656 433.852
160 09-01-07 09-01-08 29 20.377.000 8.6 MV 141.167 9.882 131.285
170 09-08-07 09-08-08 82 18.900.000 9.0 TV 387.450 27.122 360.328
180 10-01-07 10-01-08 89 25.000.000 8.0 TV 494.444 34.611 459.833
190 11-15-07 02-15-08 45 4.789.000 4.16 TV 24.903 1.743 23.160
195 12-01-07 12-30-07 29 25.200.000 11 DV 223.300 15.631 207.669
200 12-23-07 12-30-07 7 10.000.000 8.16 DV 15.867 1.111 14.756
∑ 438.616.000 ∑ ∑ ∑
5.053.165 353.725 4.699.440
Diferencia de arqueo de titulo constitución y físico no se pueden causar
12-1/1
Señores
BANCO DE OCCIDENTE
Ciudad
Referencia: Certificado saldo CDT a la fecha



Atentamente,
Gerente
12-1/1
Señores
Referencia: Confirmación de saldos CDT
En atención a su comunicación de la referencia de fecha 8 de diciembre nos permitimos

enviarle adjunto a la presente el formulario que la empresa de transporte línea
buenaventura Ltda. nos envió debidamente diligenciado correspondiente a las cuentas
que posee en nuestra entidad.
Atte.
MARÍA TERESA PINEDA

Gerente General
12-1/1
FORMULARIO BANCO DE OCCIDENTE

CONFIRMACIÓN DE SALDOS CDT
Inversiones:
13 Sumaria
SUMARIA CLIENTES
COD. CLIENTES SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

ANT. MARZO/07 JUN /07 SEPT. /07 DIC. /07
130505 Clientes 25.920.340 80.219.140 45.621.314 90.278.621 150.210.000 13-1

Nacionales
130506 Clientes del 84.620.315 90.340.870 118.920.140 139.415.540 150.000.000 13-2
Exterior

13-1
LIBRO AUXILIAR CLIENTES NACIONALES
SALDOS A DIC/31/07
FECHA DETALLE DÉBITO CRÉDITO SALDO

SALDO ANTERIOR 25.920.340
01/12/2007 CONSTRUMARKET 5.249.600 31.169.940
02/12/2007 DIEGO PEREA 3.275.000 34.444.940
03/12/2007 OSCAR RESTREPO 6.159.270 40.604.210
04/12/2007 HUGO GÓMEZ 10.560.129 51.164.339
05/12/2007 FERRE ELECTRO 4.575.679 55.740.018
07/12/2007 DISTRICOSTA 5.296.310 61.036.328
09/12/2007 HOTELES STDER 2.296.000 63.332.328
10/12/2007 PALACIO STDER 5.500.000 68.832.328
12/12/2007 EL CAJONERO 6.246.000 75.078.328
13/12/2007 EL CONSTRUCTOR 5.925.000 81.003.328
18/12/2007 EL CONTACTO ELECTR. 6.749.000 87.752.328
22/12/2007 DIEGO PARRA 12.297.000 100.049.328
26/12/2007 JORGE DUQUE 13.129.618 113.178.946
27/12/2007 EL CONSTRUCTOR 17.145.000 130.323.946
28/12/2007 DIEGO RAMOS 11.186.000 141.509.946
29/12/2007 OSCAR DUQUE 8.700.054 150.210.000

13-2
LIBRO AUXILIAR CLIENTES DEL EXTERIOR

SALDOS A DIC/31/07
FECHA DETALLE DÉBITO CRÉDITO SALDO

SALDO ANTERIOR $ 84.620.315
02/12/2007 FERRE ELECTRO 10.000.000 94.620.315
09/12/2007 DISTRICOSTA 6.298.000 100.918.315
17/12/2007 HOTELES STDER 14.298.000 115.216.315
20/12/2007 PALACIO STDER 12.200.675 103.015.640
22/12/2007 EL CAJONERO 30.216.000 133.231.640
27/12/2007 EL CONSTRUCTOR 16.768.360 150.000.000

COMPARACIÓN DE PLANILLA SUMARIA Y LIBRO AUXILIAR DE
CLIENTES NACIONALES Y DEL ESTERIOR
CODIGO CLIENTES SUMARIA AUXILIAR DIFERENCIA
130505 Clientes 150.210.000 150.210.000 0 13-1

Nacionales
130506 Clientes del 150.000.000 150.000.000 0 13-2
Exterior
13-1/1
CARTAS DE CLIENTES NACIONALES SIN EXCEPCIÓN
Buenaventura, 15 de Octubre de 2008
CONSTRUMARKET

CARRERA 8ª # 2-06
Buenaventura, Valle del Cauca
Referencia: Circularización de saldos
Apreciado señores, favor confirmar directamente a nuestros auditores el saldo de su cuenta por
pagar a nuestra compañía, con corte a diciembre 31 de 2007.
Si la contabilidad no está acorde con sus registros a esta fecha, por favor proporcione cualquier
ayuda a nuestros auditores en la conciliación de la diferencia.
Su rápida devolución de esta forma en el sobre incluido con estampillas es esencial para la
terminación de la auditoría de esta empresa.
Atte.,

Gerente
13-1/1
Buenaventura, 16 de octubre de 2008

CENTRO CCIAL BELLAVISTA LOCAL 107
Respuesta: Circularización de Clientes
En atención a la comunicación enviada por el gerente de la empresa Transportes Línea

Buenaventura LTDA, nos permitimos informarle que el saldo a diciembre 31 de nuestra
cuenta por pagar asciende a $5.249.600 pesos mcte.
Atte.,
CARLOS MERCADO
Representante Legal
13-1/1
OSCAR RESTREPO
CARRERA 6ª Nº 14-46
Atte.,

Gerente
13-1/1


cuenta por pagar asciende a $6.159.270 pesos MCTE.
Atte.,
OSCAR RESTREPO
Gerente
13-1/1
HUGO GÓMEZ
CALLE 4ª Nº 10-10
Atte.,

Gerente

13-1/1


Atte.,
HUGO GÓMEZ
Gerente
13-1/1

DISTRICOSTA
CALLE 5ª # 5-25
Atte.,

Gerente
13-1/1



Atte.,
REYMUNDO COSTA
Gerente
13-1/1
PALACIO SANTANDER
CALLE 45 Nº 49-14
Bucaramanga, Santander
Atte.,

Gerente
13-1/1



Atte.,
PALACIO SANTANDER QUIROGA

Gerente General
13-1/1

CARTAS DE CLIENTES NACIONALES CON EXCEPCIÓN
EL CAJONERO
CALLE 46 Nº 55-10
Itagüí, Antioquia
Atte.,

Gerente
13-1/1


Atte.,
JAIME HOYOS GÓMEZ

Gerente

13-1/1
EL CONSTRUCTOR
CARRERA 7ª # 15-16
Atte.,

Gerente

13-1/1


Atte.,
DARIO CÁRDENAS
Gerente
13-1/1

EL CONTACTO ELECTR.
CALLE 1ª Nº 10-65 PUEBLO NUEVO
Atte.,

Gerente
13-1/1


Atte.,
ELIÉCER CONTRERAS
Gerente
13-1/1
DIEGO PARRA
CALLE 5ª Nº 9-76
Atte.,

Gerente
13-1/1


Atte.,
DIEGO PARRA
Gerente

13-1/1
JORGE DUQUE
CALLE CUNDINAMARCA Nº 8-15
Atte.,

Gerente

13-1/1


Atte.,
JORGE DUQUE
Gerente

13-1/1
CARTAS ENVIADAS A CLIENTES NACIONALES QUE NO
RESPONDEN
EL CONSTRUCTOR
BRR. BELLAVISTA Nº 8-16
Atte.,

Gerente
13-1/1
DIEGO RAMOS
CALLE LA VALENCIA Nº 10-08
Atte.,

Gerente

13-1/1
OSCAR DUQUE
CRA 5ª # 5-10
Atte.,

Gerente

13-2/1
CARTAS A CLIENTES DEL EXTERIOR SIN EXCEPCIÓN
FERRE ELECTRO
Caracas, Venezuela
Atte.,

Gerente
13-2/1


cuenta por pagar asciende a $10.000.000.
Atte.,
ALBERTO HURTADO
Gerente

13-2/1
HOTELES STDER
Quito, Ecuador
Atte.,

Gerente

13-2/1


cuenta por pagar asciende a $14.298.000 pesos.
Atte.,
MARCOS ROJAS
Gerente
13-2/1
CARTAS A CLIENTES DEL EXTERIOR CON EXCEPCIÓN
EL CAJONERO
Lima, Perú
Atte.,

Gerente
13-2/1


Atte.,
JAIRO GUZMÁN
Gerente
13-2/1
EL CONSTRUCTOR
CIUDAD PANAMÁ, PANAMÁ
Atte.,

Gerente
13-2/1
Buenaventura, 17de octubre de 2008


Att.
HENRY MONTAÑO LERMA

Gerente

13
1
RESUMEN CIRCULAR CLIENTES NACIONALES
RESPUESTA SIN RESPUESTA CON NO RESPONDEN

EXCEPCIÓN EXCEPCIÓN
|――――― × -----――――| |―――― Λ -----――――| |―――――ø ----――――|
NOMBRE DEL CLIENTE SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO SALDO
AUXILIAR SEGÚN AUXILIAR SEGÚN AUXILIAR SEGÚN
CLIENTE CLIENTE CLIENTE
CONSTRUMARKET 5.249.600 5.249.600
OSCAR RESTREPO 6.159.270 6.159.270
HUGO GÓMEZ 10.560.129 10.560.129
DISTRICOSTA 5.296.310 5.296.310
PALACIO STDER 5.500.000 5.500.000
EL CAJONERO 6.246.000 6.000.000
EL CONSTRUCTOR 5.925.000 5.000.000
EL CONTACTO ELECTR. 6.749.000 6.100.000
DIEGO PARRA 12.297.000 11.297.000
JORGE DUQUE 13.129.618 12.500.000
EL CONSTRUCTOR 17.145.000
ø
DIEGO RAMOS 11.186.000
ø
OSCAR DUQUE 8.700.054
ø
32.765.309 32.765.309 44.346.618 40.897.000 37.031.054
ø
DIFERENCIA ≠ 3.449.618
(≠)
13
2

RESUMEN CIRCULAR CLIENTES DEL EXTERIOR
RESPUESTA SIN RESPUESTA CON

EXCEPCIÓN EXCEPCIÓN
|――――― × ----――――| |――――- Λ ----――――|
NOMBRE DEL SALDO SALDO SALDO SALDO
CLIENTE AUXILIAR SEGÚN AUXILIAR SEGÚN
CLIENTE CLIENTE
FERRE 10.000.000 10.000.000
ELECTRO
HOTELES 14.298.000 14.298.000
STDER
EL CAJONERO 30.216.000 29.716.000
EL 16.768.360 16.100.000
CONSTRUCTOR
24.298.000 24.298.000 46.984.360 45.816.000
≠ 1.168.360
13-3
ANÁLISIS DE CARTERA POR EDADES
CLIENTES NACIONALES
NOMBRE 1-30 31-60 61-90 91-120 121-180 181-360 +360 TOTALES
CLIENTE
CONSTRUMARK 5.249.600 5.249.600

ET
DIEGO PEREA 3.275.000 3.275.000
HUGO GÓMEZ 10.560.129 10.560.129
FERRE ELECTRO 4.575.679 4.575.679
DISTRICOSTA 5.296.310 5.296.310
PALACIO STDER 5.500.000 5.500.000
EL 5.925.000 5.925.000
CONSTRUCTOR
EL CONTACTO 6.749.000 6.749.000
ELECTR.
JORGE DUQUE 13.129.618 13.129.618
DIEGO RAMOS 11.186.00 11.186.000
OSCAR DUQUE 8.700.054 8.700.054
TOTALES 5.249.600 13.835.129 9.871.989 11.425.000 6.749.000 13.129.618 19.886.054 80.146.390
13-4
ANÁLISIS DE CARTERA POR EDADES
CLIENTES DEL EXTERIOR
NOMBRE 1-30 31-60 61-90 91-120 121- 181-360 +360 TOTALES

CLIENTE 180
DISTRICOSTA 6.298.000 6.298.000
HOTELES 14.298.000 14.298.000
SANTANDER
EL CAJONERO 30.216.000 30.216.000
EL 16.768.360 16.768.360
CONSTRUCTOR
TOTALES 6.298.000 14.298.000 30.216.000 16.768.360 67.580.360
13-5

PROVISIÓN DE CARTERA
CLIENTES NACIONALES
NOMBRE CLIENTE SALDO CARTERA % PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN

DIEGO PEREA $ 3.275.000 16.66 $ 545.615
HUGO GÓMEZ 10.560.129 16.66 1.759.317
FERRE ELECTRO 4.575.679 33.32 1.524.616
DISTRICOSTA 5.296.310 33.32 1.764.730
PALACIO STDER 5.500.000 49.98 2.748.900
EL CONSTRUCTOR 5.925.000 49.98 2.961.315
EL CONTACTO 6.749.000 66.64 4.497.534
ELECTR.
JORGE DUQUE 13.129.618 83.33 10.940.911
DIEGO RAMOS 11.186.000 100 11.186.000
OSCAR DUQUE 8.700.054 100 8.700.054
Totales 80.146.390 ∑ 46.628.992
DIAS % PROVISIÓN
31-60 16.66
61-90 33.32
91-120 49.98
121-180 66.64
181-360 83.33
+360 100
13-6
PROVISIÓN DE CARTERA

CLIENTES DEL EXTERIOR
NOMBRE CLIENTE SALDO CARTERA % PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN

DISTRICOSTA 6.298.000 16.66 $1.049.247
HOTELES 14.298.000 49.98 7.146.140
SANTANDER
EL CAJONERO 30.216.000 83.33 25.178.993
EL CONSTRUCTOR 16.768.360 100 16.768.360
∑ $50.142.740
DIAS % PROVISIÓN
31-60 16.66
61-90 33.32
91-120 49.98
121-180 66.64
181-360 83.33
+360 100
14
Sumaria
Inventarios
CONCEPTO SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

ANT. MARZO/07 JUN /07 SEPT. /07 DIC. /07
M/cías no fab. 295.670.000 384.419.000 418.926.000 452.621.000 397.624.000
por la empresa
14 - 1
LIBRO AUXILIAR INVENTARIOS
CÓDIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS

140101 SALDO ANTERIOR 280.340.000 $ 280.340.000
140101 REFERENCIA 20.000.000 260.340.000
102010
140102 REFERENCIA 50.000.000 310.340.000
182030
140103 REFERENCIA 17218 70.000.000 380.340.000
140104 REFERENCIA 22319 7.500.000 372.840.000
140105 REFERENCIA 24618 24.784.000 397.624.000 14
Sumaria

INVENTARIO FÍSICO 14 – 2
CÓDIGO REFERENCIA V/R UNIT CANTIDAD SALDO

000 04050 1.250.000 10 12.500.000
001 04052 1.400.000 12 16.800.000
002 04054 1.400.000 14 19.600.000
003 05256 1.000.000 25 25.000.000
004 52588 1.000.000 25 25.000.000
005 23550 900.000 29 26.100.000
006 58545 36.000 100 3.600.000
007 2548 28.000 210 5.880.000
008 1547 37.000 120 4.440.000
009 789652 38.000 110 4.180.000
010 12544 13.200 120 1.584.000
011 10230 25.000 80 2.000.000
012 45687 28.000 120 3.360.000
013 252555 16.000 150 2.400.000
014 2145302 18.000 180 3.240.000
015 251456 12.000 300 3.600.000
016 254824 25.000 150 3.750.000
017 26582 35.000 199 6.965.000
018 12471 24.000 105 2.520.000
019 589754 11.000 120 1.320.000
020 4568 6.000 300 1.800.000
021 3625 13.000 345 4.485.000
022 1786 18.000 65 1.170.000
023 19864 25.000 40 1.000.000
024 074584 21.500 200 4.300.000
025 254746 7.000 350 2.450.000
026 1254 8.000 200 1.600.000
027 125486 7.000 180 1.260.000
028 15415 7.000 197 1.379.000
029 14785 33.000 120 3.960.000
∑ $197.243.000
14-3
10 PRODUCTOS VENCIDOS

010 12544 $ 13.200 3 $ 39.600
019 589754 11.000 5 55.000
020 4568 6.000 9 54.000
022 1786 18.000 2 36.000
023 19864 25.000 4 100.000
025 254746 7.000 8 56.000
026 1254 8.000 6 48.000
027 125486 7.000 5 35.000
028 15415 7.000 7 49.000
029 14785 33.000 9 297.000
∑ 769.600
Artículos obsoletos
14-3
ACTA DE INVENTARIOS
Buenaventura, 25 de noviembre de 2008


En la ciudad de Buenaventura, Distrito del Valle de Cauca, República de Colombia, siendo
las 2:30 pm del día 25 de noviembre de 2008, previa inspección del inventario de
mercancías de la compañía TRANSPORTES LÍNEA BUENAVENTURA LTDA mediante
resolución nº 120 esta auditoría sugiere a la gerencia dar de baja algunos productos que
presentan mal estado o en descomposición. Por el estado de los productos estos no
pueden ser donados, por lo tanto, previa aprobación de la gerencia serán destruidos.
A continuación efectuamos el detalle de dichos productos:

010 12544 13.200 120 1.584.000
019 589754 11.000 120 1.320.000
020 4568 6.000 300 1.800.000
022 1786 18.000 65 1.170.000
023 19864 25.000 40 1.000.000
025 254746 7.000 350 2.450.000
026 1254 8.000 200 1.600.000
027 125486 7.000 180 1.260.000
028 15415 7.000 197 1.379.000
029 14785 33.000 120 3.960.000
_________________________________
Gerente
15
Sumaria
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
COD. CONCEPT SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

O ANTERIOR MARZO JUNIO SEPT. DIC.

152405 Muebles y 18.670.320 18.670.320 18.670.32 14.325.00 14.325.000 15-1
Enseres 0 0
152406 Equipo de 8.918.000 8.918.000 8.918.000 8.918.000 8.918.000 15-2
Computaci
ón y Com.
152407 Edificacion 84.670.000 84.670.000 84.670.00 84.670.00 84.670.000 15-3
es 0 0
110504 Terrenos 32.621.000 32.621.000 32.621.00 32.621.00 32.621.000 15-4
0 0
152409 Vehículos 8.105.000 8.105.000 8.105.000 8.105.000 8.105.000 15-5

15 - 1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
LIBRO AUXILIAR
MUEBLES Y ENSERES
01/12/2006 Saldo Anterior 18.670.320
29/06/2007 Baja Muebles y 4.345.320 14.325.000

Enseres
15 - 2
LIBRO AUXILIAR
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
01/12/2006 Saldo Anterior 8.918.000 8.918.000


15 - 3
LIBRO AUXILIAR
EDIFICACIONES
01/12/2006 Saldo Anterior 84.670.000 84.670.000


15 - 4
LIBRO AUXILIAR
TERRENO
01/12/2006 Saldo Anterior 32.621.000 32.621.000


15 - 5
LIBRO AUXILIAR
VEHÍCULOS
01/12/2006 Saldo Anterior 8.105.000 8.105.000
15-6
INVENTARIO FÍSICO DE ACTIVOS FIJOS

Muebles Y Enseres
CÓD. DE REF. FECHA DE VALOR Q VALOR TOTAL OBSERVACIONES

PLACA ADQUISICIÓN UNITARIO
02030 1010 30/10/07 $ 50.000 5 $ 250.000 Silla Giratoria con brazos
02512 M-125 30/09/07 $ 320.000 4 $ 1.280.000 Escritorios
02555 A-635 30/09/07 $ 830.000 5 $ 4.150.000 Archivadores de 4 gavetas
21235 SN-236 30/09/07 $ 95.000 6 $ 570.000 Sillas Neumáticos
22556 SE-120 30/09/07 $ 45.000 7 $ 315.000 Sillas de espera
25555 R-251 30/09/07 $ 2.200.000 2 $ 4.400.000 Registradoras
12547 V-5886 30/09/07 $ 220.000 7 $ 1.540.000 Vitrinas
12542 N-230 30/09/07 $ 600.000 Máquinas de escribir
3 $ 1.800.000 eléctricas
R-15 30/09/07 $ 20.000 1 $ 20.000 Ventilador
∑ 14.325.000
15-6

Equipo De Computación Y Comunicación
CÓD. DE REF. FECHA DE VALOR Q VALOR TOTAL OBSERVACIONES

PLACA ADQUISIC UNITARIO
IÓN
2514 SW – 716 30/09/07 1.800.000 3 $ 5.400.000 Computadores SAMSUNG
1455 L-557 30/09/07 1.100.000 2 $ 2.200.000 Pentium 3' Gx 64 Bit
3547 L-652 30/09/07 150.000 2 $ 300.000 Impresora Epson Lq-2180
1589 KO-1254 30/09/07 60.000 4 $ 240.000 Equipo Teléfono
7825 U-258 30/09/07 500.000 1 $ 500.000 Televisor LG
2133 T-123 30/09/07 278.000 1 $ 278.000 Grabadora LG
∑ $8.918.000
15-6

Edificaciones
CÓD. DE REF. FECHA DE VALOR Q VALOR OBSERVACIONES

PLACA ADQUISICIÓN UNITARIO TOTAL
30/08/07 20.000.000 1 24.000.000 Local 30x80
30/08/07 65.000.000 1 60.670.000 Edificio de 5 pisos
∑ 84.670.000
15-6

Terrenos

1/02/07 15.621.000 1 15.621.000 Lote 15x60
2/03/07 17.000.000 1 17.000.000 Terreno 30x80
∑ 32.621.000
15-6

Vehículos

ATY 56 B 02131 30/08/07 4.100.000 1 4.100.000 Motocicleta AKT
ASF 28 H 01478 30/08/07 4.005.000 1 4.005.000 Moto YAMAHA
8.105.000
15–7
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
Muebles Y Enseres
FECHA DE NOMBRE DE ACTIVO VALOR VALOR


ADQUISICIÓN UNITARIO DEPRECIACIÓN
30/10/07 Silla Giratoria con brazos $ 50.000 $ 833
30/09/07 Escritorios $ 320.000 $ 8.000
30/09/07 Archivadores de 4 gavetas $ 830.000 $ 20.750
30/09/07 Sillas Neumáticos $ 95.000 $ 2.375
30/09/07 Sillas de espera $ 45.000 $ 1.125
30/09/07 Registradoras $ 2.200.000 $ 55.000
30/09/07 Vitrinas $ 220.000 $ 5.500
30/09/07 Máquinas de escribir $ 600.000
eléctricas $ 15.000
30/09/07 Ventilador $ 20.000 $ 500
∑ $ 4.380.000 $ 109.083
50.000/10=5.000/12=417*2 meses (de octubre hasta dic. Mes vencido)

(SE DEBE DEPRECIAR EN EL MES SGTE (MES VENCIDO) DE LA ADQUSICIÓN
15–8
Equipo De Computación Y Comunicación
FECHA DE NOMBRE DE ACTIVO VALOR VALOR


ADQUISICIÓN UNITARIO DEPRECIACIÓN
30/09/07 Computadores SAMSUNG $ 1.800.000 $ 90.000
30/09/07 Pentium 3' Gx 64 Bit 1.100.000 $ 55.000
30/09/07 Impresora Epson Lq-2180 150.000 $ 7.500
30/09/07 Equipo Teléfono 60.000 $ 3.000
30/09/07 Televisor LG 500.000 $ 25.000
30/09/07 Grabadora LG 278.000 $ 13.900
∑ $8.918.000 $ 194.400
15–9
Edificaciones
FECHA DE NOMBRE DE VALOR UNITARIO VALOR

ADQUISICIÓN ACTIVO DEPRECIACIÓN
30/08/07 Local 30x80 24.000.000 $ 400.000

30/08/07 Edificio de 5 pisos 60.670.000 $ 1.011.167
∑ 84.670.000 $ 1.411.167
15–10
Vehículos

FECHA DE NOMBRE DE VALOR VALOR
ADQUISICIÓN ACTIVO UNITARIO DEPRECIACIÓN
30/08/07 Motocicleta AKT 4.100.000 $ 273.333
30/08/07 Moto YAMAHA 4.005.000 $ 267.000
∑ $ 8.105.000 $ 540.333
17
Sumaria
DIFERIDOS
COD. CONCEP SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

TO ANTERIOR MARZO JUNIO SEPT. DIC.
170501 Gastos 7.000.000 6.000.000 5.000.000 4.000.000 ¿? 17-1
Pagados x
Anticipado
171001 Cargos 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 ¿? 17-2
Diferidos

17-1
LIBROS AUXILIARES
Gastos Pagados Por Anticipado


17-2
LIBROS AUXILIARES
Cargos Diferidos
17-3

PÓLIZA
CONCLUSIÓN
La anterior póliza se encuentra firmada por el representante legal de la aseguradora y no
posee los sellos correspondientes, dicha póliza se encuentra firmada por el representante
legal de Transportes Línea B/tura y cumple con el objeto de cubrimiento.
PASIVOS 1/1
PL 1/1
PLANEACIÓN
Fecha: Noviembre 10 de 2008



Aprendizaje o
48 36 12
económico
Revisión Analítica
General de los
48 50 -2
Estados Financieros
Determinación de
las cifras de
50 24 26
importancia
relativa
Memorándum 149 112 37

Resumen de
Planificación

C. I. 1/3
C.I. Área de Obligaciones Financieras
1. ¿Se cuenta con la segregación

adecuada de las funciones de
autorización, compra,
recepción, enajenación, X
verificación de documentos,
registro y pago?
2. ¿Opera la autorización a X
diferentes niveles para contraer
pasivos y garantizarlos?
3. ¿Hay un uso y control
efectivo de órdenes de compra
y notas de recepción pre X
numeradas para todo gasto y
compra?
4. ¿Se revisan las facturas,
precios, cálculos y cotejo contra
las órdenes de compra y notas X
de recepción?
5. ¿Se verifica el cálculo de los
pasivos por concepto de
impuestos? X
6. ¿Hay ajustes frecuentes X

importantes?
7. ¿La provisión de intereses es X
revisada frecuentemente?
C. I. 2/3
B. ÁREA DE OBLIGACIONES N/A SI NO OBSERVACIONES

FINANCIERAS
1. ¿La suficiencia de pasivo es la

adecuada y se ajusta
constantemente? X
2. ¿Autorizó la comisión de X
trabajadores el pago?
3. ¿El cálculo y el pago de los X
impuestos, se revisa
constantemente?
4. ¿Se retiene y entera ISR en
pago al extranjero? (intereses,
regalías, comisiones, patentes, X
etc.)
5. ¿Tiene la Junta de Directores
un plan de pago de las
obligaciones pendientes de X
pago?
6. ¿Los términos de pago son X
consecuentes con el propósito
del préstamo?
7. ¿La Junta de Directores ha X
aprobado todos los préstamos?
8. ¿Depende la cooperativa del
dinero prestado como fuente
principal del financiamiento de X
sus operaciones?

C. I. 3/3
B. ÁREA DE OBLIGACIONES N/A SI NO OBSERVACIONES

FINANCIERAS
9. ¿Existen procedimientos X
adecuados para identificar
contingencias materiales u
otros pasivos sin registrar?
10. ¿Existe una segregación de X
tareas adecuada entre el
personal que mantiene los
subsidiarios y el mayor general
y el personal que origina la
información y las
transacciones?
11. ¿El acceso a los módulos X
computadorizados de este rubro
está limitado al personal con
una necesidad real de acceso a
los mismos?
1/1
OBLIGACIONES FINANCIERAS

R1: Hay posibilidad de manipular los pasivos. con miras a una indebida apropiación
R2: Se incurre en pago de intereses innecesarios en la mayoría de los casos.
R3: Los errores, involuntarios o intencionados pueden pasar desapercibidos, originando la

posibilidad. de apropiarse dolosamente de fondos al pagarse pasivos ficticios.
Programas 1/3
Área de Obligaciones Financieras
OBJETIVO GENERAL
Que el control financiero se realice sobre operaciones Y soportes que originen

obligaciones reales, estimadas o contingentes.
 Que las obligaciones contraídas reales, estimadas o contingentes hayan tenido

autorización competente.
 Que todas las cuentas y documentos por pagar se registren oportuna y

adecuadamente en los libros oficiales.
 Que las cuentas y documentos por pagar estén clasificados Y presentados en

forma adecuada en los estados financieros y sus notas.
EL ALCANCE
Por su importancia dentro de la empresa, este rubro se debe revisar al inicio y al final de
la semana.
Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Revise el control interno y los procedimientos Yenica 30/11/07

contables. Hurtado
2. Obtenga relación de documentos por pagar y solicite Yenica 30/11/07

confirmación de saldos Hurtado
3. Verifique y compare cambios ocurridos durante el Yenica 30/11/07

período. Hurtado
4. Obtenga relación de activos pignorados para Yenica 30/11/07

garantizar obligaciones Hurtado
5. Examen de asuntos legales que puedan afectar los Yenica 30/11/07

pasivos de la empresa en forma directa. Hurtado
Programas 1/3
Área de Retención en la Fuente
OBJETIVO GENERAL
Determinar la adecuada presentación en el balance general, incluyendo la

información adicional en notas a los estados financieros.
 Determinar la correcta clasificación de las obligaciones para su adecuada

presentación en el balance.
 Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones y asegurarse

que éstos se revelen adecuadamente en los estados financieros o en sus notas.
EL ALCANCE
Por su importancia dentro de la compañía, esta auditoría considera evaluar este rubro con
una periodicidad de cada 28 días.
Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1.Examine las copias de declaraciones de retención en Marliz 06/12/70

la fuente formuladas durante el ejercicio. Giraldo
2. Verificar que los estratos de retención en la fuente Marliz 06/12/70
por cliente correspondan a las certificadas Giraldo
bimestralmente.
3. Confirmar los pagos de declaraciones de retención Marliz 06/12/70
en la fuente Giraldo
4. Constatar que se haya efectuado los diferentes Marliz 06/12/70

pagos de todos los pagos de retención en la fuente Giraldo
recaudados.
5. Diseñar un sistema de pruebas de control para el Marliz 06/12/70

rubro de retención en la fuente. Giraldo
6. Conocer las tarifas más usadas por la compañía para Marliz 06/12/70
con la retención en la fuente. Giraldo
7. Conocer los rubros bimestrales declarados por la Marliz 06/12/70

compañía. Giraldo

Programas 1/3
Área del IVA
OBJETIVO GENERAL



EL ALCANCE
una periodicidad de cada mes y 25 días.
Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Diseñar un sistema de pruebas de control para el Yenica 7/12/07

rubro de los anticipos de impuestos. Hurtado
2. Conocer el estado de inventarios y los métodos de Yenica 7/12/07

inventarios usados por la compañía para el control de Hurtado
las retenciones de realizadas a los cliente.
3. Estudiar la correcta elaboración de liquidación de las Yenica 7/12/07

declaraciones de Retención en la fuente. Hurtado
4. Conocer las tarifas más usadas por la compañía para Yenica 7/12/07
con el anticipo de Impuesto, retención en la fuente. Hurtado
5. Coordinar un estudio del sistema de control interno Yenica 7/12/07

del anticipo de impuestos declarados al municipio que Hurtado
correspondan a los ciertos realizados por la compañía.
6. Estudiar los saldos y rubros consignados valor las Yenica 7/12/07

declaraciones realizadas. Hurtado
7. Evaluar el área de anticipo de impuestos y Yenica 7/12/07

contribuciones a favor que se realizan mensualmente. Hurtado
8. Verificar que los estratos de retenciones en la fuente Yenica 7/12/07

por cliente correspondan a las certificadas Hurtado
mensualmente.

Programas 1/3
Área del Industria y Comercio
OBJETIVO GENERAL



EL ALCANCE
una periodicidad de cada 11 meses y 20 días.
C. I. 1/3
Cuestionario de Evaluación
C.I. Área de Obligaciones Laborales
1. ¿Conoce si las obligaciones X

laborales y de Seguridad Social
están correctamente
acreditadas?
2. ¿Las personas que laboran en X

esta compañía, todos poseen
contrato laboral?
3. ¿Los colaboradores poseen X
funciones especificas?
4. ¿Los colaboradores de la X
compañía están debidamente
registrados en una EPS?
5. ¿Los pagos antes la EPS se X

realizan al tiempo justo?
6. ¿Cuántos funcionarios posee 15 a excepción de los

esta compañía a nivel local? conductores
7. ¿Cuáles son los salarios de la Salario mínimo a

compañía? $2.000.000
Programas 1/3
Área de Obligaciones Laborales
OBJETIVO GENERAL


 Comprobar que las contingencias de importancia, estén mencionadas en los

estados financieros o en sus notas.
 Evaluar el control interno inherente al rubro.
EL ALCANCE
El área de obligaciones laborales por su importancia dentro de la compañía, esta

auditoría considera evaluarla con una periodicidad de cada 28 días.

Programas 2/3
HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1.Conocer el sistema utilizado, para las suspensiones y Marliz 08/12/07

extinción de la relación laboral, contenciosos Giraldo
pendientes.
2. Establecer Reprentación legal de los trabajadores. Marliz 08/12/07

Giraldo
3. Modificación de las condiciones de trabajo. Marliz 08/12/07

Suspensión y extinción del contrato de trabajo. Giraldo
4. Conocer el sistema de planificación de la actividad Marliz 08/12/07

Giraldo
Preventiva, equipos de trabajo, los medios de
emergencia, formación de trabajadores, información
consulta y participación de los trabajadores.
5. Verificar el sistema utilizado para la vigilancia de la Marliz 08/12/07

salud de sus colaboradores. Giraldo

A y R 1/2
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
PASIVOS
PAGOS OBLIGACIONES FINANCIERAS
AJ- 1
DE ENERO A DIC 2007

Gastos Financieros $ 22.000.000
Banco $ 22.000.000
AJ- 2
DE ENERO A DIC 2007

Banco $ 16.815.000
AJ- 3
1 DE ENERO AL 30 DE ENERO 2007

Banco $ 1.769.000
CÁLCULO DE PRESTACIONES SOCIALES
AJ- 4
Gasto Provisión $ 2.092.351

Provisión Cesantías $ 2.092.351

Obligaciones Lab. Cesantías $ 2.092.351

A y R 2/2
AJ- 5

Provisión % Cesantías $ 7.740.651
Provisión %Cesantías $ 7.740.651

Obligaciones Lab. % Cesantías $ 7.740.651
AJ- 6

Provisión Primas $ 3.089.151
Provisión Primas $ 3.089.151

Obligaciones Lab. Primas $ 3.089.151
AJ- 7

Provisión Vacaciones $4.181.151
Provisión Vacaciones $ 4.181.151

Obligaciones Lab. Vacaciones $4.181.151
21 Sumaria

COD. CONCEPTO SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A
ANTERIOR MARZO JUNIO SEPT. DIC.
210501 Obligaciones $180.000.000 162.000.00 $90.000.00 85.620.000 62.630.000
F/ras Banco de 0 0
Bogotá
210502 Obligaciones 216.000.000 185.000.00 165.000.00 150.000.000 145.000.000
F/ras Banco de 0 0
Occidente
210503 Obligaciones $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $182.345.800
F/ras Banco de
Occidente
21-1
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Saldo $0 $0
01/12/200 Nota Crédito Abono a $66.200.000 $66.200.000
6 Préstamo
30/12/200 Abono Cuota del $ 1.000.000 65.200.000
6 Préstamo
27/12/200 Abono Cuota del 1.510.000 63.690.000
6 Préstamo
27/12/200 Abono Cuota del 1.060.000 62.630.000
6 Préstamo
21-2
LIBRO AUXILIAR BANCO DE OCCIDENTE

Saldo $0 $ $0
Préstamo
30/12/2006 Abono Cuota del $ 3.000.000 149.000.000
Préstamo
27/12/2006 Abono Cuota del 2.510.000 146.490.000
Préstamo
27/12/2006 Abono Cuota del 1.490.000 145.000.000
Préstamo
21-3
LIBRO AUXILIAR BANCO DE OCCIDENTE
Saldo $0 $0
6 Préstamo
30/12/200 Abono Cuota del $ 654.200 182.345.800
6 Préstamo
21-1
FECHA BANCO VALOR TASA DE

INTERÉS
18/12/2006 Banco de Bogotá $180.000.000 16% anual
1/12/2006 Banco de Occidente $216.000.000 9.5% anual
1/01/2007 Banco de Occidente $183.000.000 12% anual
21-1
1
MES V/R OBLIG. AMORT. K AMORT. 16% SALDO

1 $ 180.000.000 $ 5.000.000 $ 2.400.000 $175.000.000
2 175.000.000 $ 5.000.000 $ 2.333.333 170.000.000
3 170.000.000 $ 5.000.000 $ 2.266.667 165.000.000
4 165.000.000 $ 5.000.000 $ 2.200.000 160.000.000
5 160.000.000 $ 5.000.000 $ 2.133.333 155.000.000
6 155.000.000 $ 5.000.000 $ 2.066.667 150.000.000

7 150.000.000 $ 5.000.000 $ 2.000.000 145.000.000
8 145.000.000 $ 5.000.000 $ 1.933.333 140.000.000
9 140.000.000 $ 5.000.000 $ 1.866.667 135.000.000
10 135.000.000 $ 5.000.000 $ 1.800.000 130.000.000
11 130.000.000 $ 5.000.000 $ 1.733.333 125.000.000
12 125.000.000 $ 5.000.000 $ 1.666.667 120.000.000
13 120.000.000 $ 5.000.000 $ 1.600.000 115.000.000
14 115.000.000 $ 5.000.000 $ 1.533.333 110.000.000
15 110.000.000 $ 5.000.000 $ 1.466.667 105.000.000
16 105.000.000 $ 5.000.000 $ 1.400.000 100.000.000
17 100.000.000 $ 5.000.000 $ 1.333.333 95.000.000
18 95.000.000 $ 5.000.000 $ 1.266.667 90.000.000
19 90.000.000 $ 5.000.000 $ 1.200.000 85.000.000
20 85.000.000 $ 5.000.000 $ 1.133.333 80.000.000
21 80.000.000 $ 5.000.000 $ 1.066.667 75.000.000
22 75.000.000 $ 5.000.000 $ 1.000.000 70.000.000
23 70.000.000 $ 5.000.000 $ 933.333 65.000.000
24 65.000.000 $ 5.000.000 $ 866.667 60.000.000
25 60.000.000 $ 5.000.000 $ 800.000 55.000.000
26 55.000.000 $ 5.000.000 $ 733.333 50.000.000
27 50.000.000 $ 5.000.000 $ 666.667 45.000.000
28 45.000.000 $ 5.000.000 $ 600.000 40.000.000
29 40.000.000 $ 5.000.000 $ 533.333 35.000.000
21-1
1

30 35.000.000 $ 5.000.000 $ 466.667 30.000.000
31 30.000.000 $ 5.000.000 $ 400.000 25.000.000
32 25.000.000 $ 5.000.000 $ 333.333 20.000.000
33 20.000.000 $ 5.000.000 $ 266.667 15.000.000
34 15.000.000 $ 5.000.000 $ 200.000 10.000.000
35 10.000.000 $ 5.000.000 $ 133.333 5.000.000
36 5.000.000 $ 5.000.000 $ 66.667 0
SUMATORIA ∑ $ 180.000.000 ∑ $ 44.400.000
Plazo 36 meses
$ 180.000.000/36= $5.000.000
$180.000.000*16% = 28.800.000/12meses= $2.400.000
CUENTAS DE AJUSTE
GASTOS FINANCIEROS $
BANCO$
21-1
2
MES V/R OBLIG. AMORT. K AMORT. SALDO

9.5%
1 $ 216.000.000 $ 6.000.000 1.710.000 $ 210.000.000
2 210.000.000 6.000.000 1.662.500 204.000.000

3 204.000.000 6.000.000 1.615.000 198.000.000
4 198.000.000 6.000.000 1.567.500 192.000.000
5 192.000.000 6.000.000 1.520.000 186.000.000
6 186.000.000 6.000.000 1.472.500 180.000.000
7 180.000.000 6.000.000 1.425.000 174.000.000
8 174.000.000 6.000.000 1.377.500 168.000.000
9 168.000.000 6.000.000 1.330.000 162.000.000
10 162.000.000 6.000.000 1.282.500 156.000.000
11 156.000.000 6.000.000 1.235.000 150.000.000
12 150.000.000 6.000.000 1.187.500 144.000.000
13 144.000.000 6.000.000 1.140.000 138.000.000
14 138.000.000 6.000.000 1.092.500 132.000.000
15 132.000.000 6.000.000 1.045.000 126.000.000
16 126.000.000 6.000.000 997.500 120.000.000
17 120.000.000 6.000.000 950.000 114.000.000
18 114.000.000 6.000.000 902.500 108.000.000
19 108.000.000 6.000.000 855.000 102.000.000
20 102.000.000 6.000.000 807.500 96.000.000
21 96.000.000 6.000.000 760.000 90.000.000
22 90.000.000 6.000.000 712.500 84.000.000
23 84.000.000 6.000.000 665.000 78.000.000
24 78.000.000 6.000.000 617.500 72.000.000
25 72.000.000 6.000.000 570.000 66.000.000
26 66.000.000 6.000.000 522.500 60.000.000
27 60.000.000 6.000.000 475.000 54.000.000
28 54.000.000 6.000.000 427.500 48.000.000
29 48.000.000 6.000.000 380.000 42.000.000
21-1
2
30 42.000.000 6.000.000 332.500 36.000.000

31 36.000.000 6.000.000 285.000 30.000.000
32 30.000.000 6.000.000 237.500 24.000.000
33 24.000.000 6.000.000 190.000 18.000.000
34 18.000.000 6.000.000 142.500 12.000.000
35 12.000.000 6.000.000 95.000 6.000.000
36 6.000.000 6.000.000 47.500 0

SUMATORIA ∑ $ 216.000.000 $ 31.635.000
Plazo 36 meses
$ 216.000.000/36= $6.000.000
$216.000.000*9.5% = 20.520.000/12meses= $1.710.000
21-1
3
MES V/R OBLIG. AMORT. K AMORT. 12% SALDO

1 $ 183.000.000 5.083.333 1.830.000 177.916.667
2 177.916.667 5.083.334 1.779.167 172.833.333
3 172.833.333 5.083.334 1.728.333 167.749.999
4 167.749.999 5.083.334 1.677.500 162.666.665
5 162.666.665 5.083.334 1.626.667 157.583.331
6 157.583.331 5.083.334 1.575.833 152.499.997
7 152.499.997 5.083.334 1.525.000 147.416.663
8 147.416.663 5.083.334 1.474.167 142.333.329
9 142.333.329 5.083.334 1.423.333 137.249.995
10 137.249.995 5.083.334 1.372.500 132.166.661

11 132.166.661 5.083.333 1.321.667 127.083.328
12 127.083.328 5.083.333 1.270.833 121.999.995
13 121.999.995 5.083.333 1.220.000 116.916.662
14 116.916.662 5.083.333 1.169.167 111.833.329
15 111.833.329 5.083.333 1.118.333 106.749.996
16 106.749.996 5.083.333 1.067.500 101.666.663
17 101.666.663 5.083.333 1.016.667 96.583.330
18 96.583.330 5.083.333 965.833 91.499.997
19 91.499.997 5.083.333 915.000 86.416.664
20 86.416.664 5.083.333 864.167 81.333.331
21 81.333.331 5.083.333 813.333 76.249.998
22 76.249.998 5.083.333 762.500 71.166.665
23 71.166.665 5.083.333 711.667 66.083.332
24 66.083.332 5.083.333 660.833 60.999.999
25 60.999.999 5.083.333 610.000 55.916.666
26 55.916.666 5.083.333 559.167 50.833.333
27 50.833.333 5.083.333 508.333 45.750.000
28 45.750.000 5.083.333 457.500 40.666.667
29 40.666.667 5.083.333 406.667 35.583.334
21-1
3
30 35.583.334 5.083.333 355.833 30.500.001

31 30.500.001 5.083.333 305.000 25.416.668
32 25.416.668 5.083.333 254.167 20.333.335
33 20.333.335 5.083.333 203.333 15.250.002
34 15.250.002 5.083.334 152.500 10.166.668
35 10.166.668 5.083.334 101.667 5.083.334
36 5.083.334 5.083.334 50.833 0
SUMATORIA ∑ $183.000.000 $ 33.854.999
Plazo 36 meses
$ 183.000.000/36= $5.083.334 Amortización fija mensual
$183.000.000*12% = 21.960.000 /12meses= $2.440.000

23
DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE
24

DECLARACIÓN IVA
24

DECLARACIÓN INDUSTRIA Y COMERCIO

25
Sumaria
OBLIGACIONES LABORALES
CONCEPTO SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A

ANTERIO MARZO JUNIO SEPT. DIC.
R
Cesantías --- 0 --- 1.275.600 2.975.000 5.689.200 6.275.800 25-1
% Cesantías --- 0 --- 127.560 297.500 568.900 627.500 25-2
Prima --- 0 --- 2.384.000 4.619.000 4.935.000 5.279.000 25-3
Vacaciones --- 0 --- 1.974.000 2.974.000 3.926.000 4.187.000 25-4
25 - 1
LIBRO AUXILIAR
CESANTIAS
CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
Cesantías $ 6.275.800 $ 6.275.800

Consolidadas
25 - 2
LIBRO AUXILIAR
% CESANTIAS
% Sobre Cesantías $ 627.500 $ 627.500
25 - 3
LIBRO AUXILIAR
PRIMA DE SERVICIOS
Prima de Servicios $ 5.279.000 $ 5.279.000
25 - 4
LIBRO AUXILIAR
VACACIONES
Vacaciones $ 4.187.000 $ 4.187.000

Consolidadas
25-1
NÓMINA DE SALARIOS
La empresa cuenta con la siguiente nómina de sueldos:
Un Gerente con un salario de $ 2.000.000 de pesos

Un Supervisor con 3 salarios mínimos
Ocho Operarios con un salario mínimo y su correspondiente auxilio de transporte
Un Auxiliar Contable con un salario de $800.000 pesos.
Total Nómina de sueldos = $ 2.000.000 + 1.384.500 +3.692.000 + 440.000 + 800.000 +

55.000=8.371.500
25-1
1
CÁLCULO DE PRESTACIONES SOCIALES
CONCEPTO % ENE FEB MZO ABRIL MAY JUN


Cesantías 8.33 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346
% Cesantías 1 6.973 6.973 6.973 6.973 6.973 6.973
Primas 8.33 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346
Vacaciones 4.17 349.092 349.092 349.092 349.092 349.092 349.092
Nómina de 8.371.500
sueldos
CONCEPTO % JUL AGO SEPT OCT NOV DIC TOTAL

Cesantías 8.33 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 8.368.151
% Cesantías 1 6.973 6.973 6.973 6.973 6.973 6.973 83.676
Primas 8.33 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 697.346 8.368.151
Vacaciones 4.17 349.092 349.092 349.092 349.092 349.092 349.092 4.189.099
Nómina de 8.371.500
sueldos
CALCULO DE AJUSTE
Total Cesantías - Saldo Sumaria Cesantías
8.368.151-6.275.800= $ 2.092.351

Obligaciones Lab. Cesantías $ 2.092.351
Total % Cesantías - Saldo Sumaria %Cesantías

8.368.151-627.500= $ 7.740.651
Total Primas - Saldo Sumaria Primas
8.368.151-5.279.000 = $ 3.089.151
Total Vacaciones - Saldo Sumaria Vacaciones =8.368.151-4.187.000 = $ 4.181.151
PATRIMONIO 1/1
PL 1/1
PLANEACIÓN



Aprendizaje o
48 36 12
económico
Revisión Analítica
General de los
48 50 -2
Estados Financieros
Determinación de
las cifras de
50 24 26
importancia
relativa
Memorándum 149 112 37

Resumen de
Planificación


C. I. 1/3
C.I. Área de Capital Social
1. ¿Existen registros de la X
emisión de títulos que amparen
las partes del capital social?
2. ¿Es adecuada la custodia de X
títulos no suscritos o no
exhibidos?
3. ¿Se Arquean X
periódicamente?
4. ¿Se tiene autorización y X
procedimientos adecuados para
el pago de dividendos?
5. ¿Se informa oportunamente
al departamento de
contabilidad de los acuerdos de X
los accionistas o
administradores, que afecten
las cuentas de capital contable?
6. ¿Hay una comparación de los
auxiliares contra el saldo de la
cuenta de mayor X
correspondiente?
7. ¿Se controla la información X
sistematizada sobre las cifras
actualizadas?

C. I. 2/3
B. ÁREA DE CAPITAL N/A SI NO OBSERVACIONES

SOCIAL
1. ¿Se hacen préstamos o anticipos

sobre las propias acciones?
X
2. ¿Existe el dictamen del X

comisario?
3. ¿Se han declarado extinguidas X
aquellas acciones no exhibidas?
4. ¿Se han aprobado los estados X

financieros por los accionistas?
5. ¿Se publican los estados X
financieros?

Programas 1/3
Área de Capital Social
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los conceptos y valores mostrados en el balance general en el rubro

patrimonio, se encuentran debidamente clasificados y contabilizados de acuerdo a
las normas contables.
 Determinar si las transacciones que afectaron las cuentas durante el periodo

examinado, fueron adecuadamente autorizadas y registradas.
 Determinar que los requisitos legales y estatutarios autorizados para la

constitución del capital autorizado la emisión y suscripción de acciones y la re
adquisición de las mismas, han sido fielmente cumplidos.
 Comprobar que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido

determinadas de conformidad en los principios legales y debidamente
contabilizados / presentadas en el balance.
 Evaluar el sistema de control interno contable inherente a la cuenta.
EL ALCANCE
El rubro de patrimonio por su importancia dentro de la compañía, esta auditoría

considera evaluarlo con una periodicidad de 1 vez al mes.
Programas 2/3

HECHO P/T: FECHA

POR PAPEL DE
TRABAJO
1. Revise la sección correspondiente del cuestionario Yenica 10/12/2007

sobre control interno. Hurtado
2. Obtenga y verifique una relación de las acciones Yenica 10/12/2007

de capital. Hurtado
3. Concilie los resultados con los saldos de las Yenica 10/12/2007

cuentas del mayor. Hurtado
4. Si la compañía mantiene sus propios registros Yenica 10/12/2007

auxiliares de acciones de capital: Hurtado
Verifique las acciones en circulación contra el

talonario respectivo de acciones.

Trabajo Auditoria Caso Practico

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FIRMA DE AUDITORES GIRALDO & HURTADO

TRANSPORTES LÍNEA BUENAVENTURA LTDA

LEGAJO DE ARCHIVO PERMANENTE

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

CONTRATO CARTA DE ENCARGO

E.T. 1/10 ESTATUTOS

E.C. 1/8 ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN

C.C. 1/4 CERTIFICADO DE CÁMARA DE COMERCIO

RUT 1/2 REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Nombre de Supervisor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Planificación No. de Horas No. de Horas Diferencias

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Buenaventura, 29 de Agosto de 2008

Reunidos por una parte,

Dra. Yenica Maritza Hurtado, como representante de la empresa de Firma de

Dr. Luis Norberto Parra Gómez, como representante legal de la empresa

La entidad contratante tiene la obligación de suministrar al auditor todos los

Nuestro nombramiento, una vez aprobado, tendrá una duración de 4 meses a

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

El periodo temporal cubierto por la auditoria será del 31 de agosto de 2008 al 11

El auditor es responsable de formar y expresar su opinión sobre el cambio de las áreas

El trabajo se realizará de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

En la realización de nuestro trabajo llevaremos a cabo aquellas pruebas y demás

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Como parte integrante de los procedimientos de auditoría se pedirá que se nos

Esta empresa de auditoría declara su total independencia respecto de la empresa

La forma de trabajo será establecida en las reuniones iniciales del equipo de La

La firma de Auditores Giraldo & Hurtado manifiestan su total independencia y

Firma del auditor Firma de aceptación del cliente

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Yenica Maritza Hurtado Lerma Luis Norberto Parra Gómez

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008

Nombre de Auditor: Yenica Maritza Hurtado Lerma

Nombre de Supervisor: Marliz Fernanda Giraldo Aristizábal

Fecha: Agosto 31 de 2008