Memorando de Planeamiento

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1.1 OBJETIVO GENERAL

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados al 31 de diciembre del 2017 de
la empresa PIACON SAC, de conformidad con las Normas de Información Financiera, así como las disposiciones
legales pertinentes.
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Determinar si los Estados Financieros presentadas por la entidad para el ejercicio 2017 presentan
razonablemente su situación financiera conforme a las Normas Internacionales de Información
Financiera.
 Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la organización
conforme a los planes aprobados, eficiencia, efectividad y economía de sus operaciones.
 Emitir una opinión sobre el grado de confianza del sistema de control interno implementado en la
organización, la confiabilidad, exactitud y efectividad de los procedimientos internos.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la
administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las
auditorias anteriores efectuadas a la empresa.
 Determinar el grado de perfección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía y acciones
implementadas para hacer frente a los riesgos.
2. ANTECEDENTES DEL CLIENTE
2.1. CONSTITUCION
Proyectos de Ingeniería, Arquitectura y Construcción Sociedad Anónima Cerrada” - PIACON S.A.C. Es una
empresa con experiencia y calidad, especializada en construcción de obras civiles y alquiler de maquinaria y
equipos en general; formada por profesionales con experiencia.
2.2. REPRESENTANTE LEGAL

 Gerente: Vargas Picardo Héctor
 Sub Gerente y Administrador: Illatarco Cáceres Paola
2.3. DOMICILIO SOCIETARIO FISCAL
 Gral. Varela #343 Interior A 2do piso – Tacna
2.4. MISION, VISION, OBJETIVOS, VALORES COORPORATIVOS.
 MISION
PIACON S.A.C. es una empresa que realiza proyectos de arquitectura, ingeniería y construcción;
cuya misión es satisfacer las necesidades de sus clientes antes, durante y después de haber
finalizado el proyecto. Brindando servicios de calidad en la construcción de obras civiles y otros
afines. Respetamos la legislación medioambiental, laboral y toda aquella que tenga relación con el
quehacer de la organización.
 VISION
Tener como prioridad el concepto de desarrollo sostenible aplicable a actividades de

construcción en obras civiles y promover una cultura de prevención de riesgos.
 VALORES CORPORATIVOS
- Considerar a nuestros clientes como pilar fundamental de nuestra organización cumpliendo y

superando todos sus requisitos.
- Mantener buenas relaciones y comunicación integral con las comunidades en donde se
ejecutan nuestras obras.
- Estar comprometidos con la mejora continua de nuestros procesos, buscando la excelencia en
las diferentes operaciones de la empresa.
- Ejecutar las obras previniendo la contaminación ambiental originada por nuestras actividades.
- Proteger a nuestros colaboradores durante todos los procesos productivos minimizando los
potenciales riesgos, incidentes y daño a la salud ocupacional.
- Cumplir con la legislación vigente y otros requisitos de calidad, medio ambiente, seguridad y
salud ocupacional.
- Promover y motivar la participación activa de sus colaboradores para el cumplimiento de los
establecidos en el sistema integrado de gestión.
Obras y servicios de ingeniería, trabajo amparado en nuestros valores:

 Honestidad
 Integridad
 Responsabilidad
 Trabajo en equipo
2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Gerencia General
Asistente
Administrador
Contable
Coordinador de Jefe de Recursos

Jefe de Logistica
Proyectos Humanos
Asistente de Ingeniero Ingeniero Asistente de

Poryectos Residente - Obra 1 Residente - Obra 2 Logistica
2.6. RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
MIEMBROS DEL DIRECTORIO
Araoz Surco, Fernando José Director Suplente

Araoz Meda, Jaime Director
Ferrer Graupera, Jorge Director
Vargas Picardo, Alex Paul Gastón Director
Vargas Picardo, Mario Augusto Miguel Director
Sánchez Hurtado, Erika Valeria Gerencia de Administración
Merlín Fernández, Tany Gerencia Logística
Navarro Hidalgo, Fernando Mauricio Gerencia Proyectos
Gómez Castro, Diego Gerencia Contable
2.7. RELACION DE AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS
 JL. LEON & ASOCIADOS. SOCIEDAD CIVIL
2.8. RELACION DE ASESORES EXTERNOS
 Consultores & Asociados Telleria Sociedad Civil

3. ACTIVIDAD ECONOMICA
3.1. GIRO DEL NEGOCIO
Proyectos de Ingeniería, Arquitectura y Construcción Sociedad Anónima Cerrada” - PIACON S.A.C. Es una
empresa con experiencia y calidad, especializada en construcción de obras civiles y alquiler de maquinaria y
equipos en general; formada por profesionales con experiencia.
3.2. OBJETO SOCIAL
Construcción de obras civiles y alquileres de maquinaria y equipos en general.
3.3. BIENES Y SERVICIOS OFRECIDOS

 Diseño arquitectónico y elaboración de expedientes técnicos
 Supervisión
 Diseño y reforzamiento estructural
 Estructuras metálicas
 Instalaciones especiales
 Trabajos especiales
3.4. UBICACIÓN DE LA CASA MATRIZ

 Dirección Legal: Gral. Varela #343 Interior A 2do piso
 Distrito: Tacna
 Departamento Tacna
3.5. RELACION DE LOS PRINCIPALES CLIENTES

Los principales clientes correspondientes al periodo 2017 hasta la fecha:
 Los Portales
 Innova Schools
 Casagrande
 Zofra Tacna
 ADC
 EXSA
3.6. RELACION DE LOS PRINCIPALES PROVEEDORES

Los principales proveedores correspondientes al periodo 2017 hasta la fecha:
 Masedi Contratistas Generales
 Soluflex ERP
 ExpoArcon
4. LEGISLACION APLICABLE
4.1. LEGISLACION SOCIETARIA
 Ley General de Sociedades Ley N° 26887
4.2. LEGISLACION TRIBUTARIA
 Decreto Supremo N° 103-77-EF – SENCICO

 Decreto Supremo N° 248-2009 – MEF
 Decreto Supremo N° 179-2004- EF LIR
4.3. LEGISLACION LABORAL
 Decreto Supremo Nº 018-2007-TR

 Decreto Supremo Nº 003-98-SA
 Ley Nª 29783
 Decreto Legislativo Nº 713
 Resolución Jefatural Nº 161- 2001-JEFATURA/ONP
4.4. EXONERACIONES
 Ley N°29230 – Obras por Impuestos

 Ley N° 27037 / Decreto Supremo N° 103-99-EF – Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia
5. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

5.1. SISTEMA DE CONTABILIDAD
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) vigentes. La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del
Departamento de Contabilidad de la empresa, donde manifiestan expresamente que se han aplicado en su
totalidad los principios y criterios que especifican las NIIF. La preparación de los estados financieros se han
seguido las mismas políticas y métodos contables descritos en el informe anual del año 2017.
5.2. BASES DE PREPARACION
La empresa ha preparado los estados financieros presentados en cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes para la preparación de la información financiera y se hacen público en el plazo que establecen los
requerimientos de la Superintendencia del Mercado de Valores.
Los estados financieros son elaborados a partir de los registros de contabilidad de la empresa y también
preparadas de acuerdo con el principio de costo histórico, los estados financieros se presentan en miles de
soles, a excepción de operaciones con moneda extranjera.
5.3. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se aplican en todos
los periodos, a menos de excepciones.
 Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo está conformado por los saldos de depósitos en cuentas
corrientes mantenidas por la compañía, se considera equivalente de efectivo las inversiones
altamente liquidas a corto plazo, fácilmente convertibles a una cantidad conocida en efectivo y con
vencimientos originales menores a tres meses.
 Inventarios
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según sea menor.
 Propiedad, Planta y Equipo
Se presenta al costo menos su depreciación acumulada y, si las hubiere, las pérdidas acumuladas
por deterioro. El costo de un elemento mobiliario y equipo comprende su precio de compra o su
costo de fabricación, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier
costo necesario para poner el activo en condiciones de operación como lo disponga la gerencia y,
en el caso de activos calificables, los costos de financiamiento.
 Activos Intangibles
Se reconocen al costo de adquisición, conforme se vayan absorbiendo (amortización) se trasladan al
gasto o costo.
 Pasivos Financieros
Todos los pasivos financieros se reconocen en el Estado de Situación Financiera, inclusive los
instrumentos financieros derivados, siempre que la empresa se convierta en parte obligada según
contrato.
 Préstamos Bancarios
Los préstamos bancarios se clasifican en el pasivo corriente a menos que el grupo tenga derecho
incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde la fecha del
estado de situación financiera.
 Arrendamiento Financiero
Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del arrendamiento al menor valor que resulte
comparar el valor razonable del activo arrendado y el valor presente de los pagos mínimos del
arrendamiento.
5.4. SISTEMAS INFORMATICOS OPERATIVOS
 Software Antivirus
 Programa de Declaración Telemática PDT 621
 PLAME
 LIBROS ELECTRONICOS
 CDSI
 AUTOCAD
 KANAL ++
 MXRoads
 Dialux
6. AREAS SUJETAS A EXAMINAR Y DETERMINACION DE LOS FACTORES ECONOMICOS DE AREAS DE
RIESGO POR CICLO OPERACIONALES
Las áreas examinadas muestran el siguiente resultado según la calificación de riesgo en la presente auditoria:
AREAS RIESGOS
 Efectivo y Equivalente de Efectivo BAJO – ALTO
 Cuentas por cobrar BAJO - ALTO
 Inventario y Costo de Ventas BAJO - MEDIO
 Propiedad, Planta y Equipo BAJO - ALTO
 Cuentas por Pagar BAJO - ALTO
 Patrimonio BAJO - BAJO
 Ingresos y Ventas MEDIO - BAJO
 Gastos y Compras BAJO - ALTO
 Gastos de Personal MEDIO – BAJO
Fuente: Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno (Cuestionarios de Control Interno Aplicados)
7. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Los procedimientos utilizados en el examen estarán aplicados de acuerdo con el tipo de verificación o control
que se quiera realizar en la compañía en sus diferentes áreas, dependiendo de los factores del riesgo, buscando
siempre la consecución de los objetivos de la empresa, entre las principales aseveraciones a realizarse son:
 Integridad
 Existencias u Ocurrencia
 Derechos u Obligación
 Valoración o Medición
 Presentación y Revelación
8. ALCANCE DEL EXAMEN
 El presente examen de auditoria pretende establecer lineamientos en el manejo dentro de la

organización para instaurar políticas.
 Efectuaremos un examen de los Estados Financieros de PIACON S.A.C. de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria (NIA). Las operaciones que serán sometidas al referido examen
comprenden procesos de manejo de recursos humanos, procesos de recursos materiales, tecnológicos y
financieros, tomando como referencia el Estado de Situación Financiera al 31/12/2017, y los
correspondientes Estados de Resultados, Estado de Cambio en el Patrimonio y Flujo de Efectivo por el
periodo terminado a esa fecha.
 Sobre la base de los resultados de dicho examen emitiremos una carta dictamen con nuestra opinión
acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros, una carta a la gerencia de conclusiones y
recomendaciones para mejorar el control interno según los hallazgos que se presenten en el transcurso
del examen.
 Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, con el alcance utilizado para efectuar la
auditoría financiera de la empresa, los siguientes aspectos:
 Revisión especial, respecto del cumplimiento de la compañía de sus obligaciones como sujeto
pasivo de obligaciones tributarias.
 Seguimiento de las medidas correctivas que se desprendan de las auditorías realizadas en años
anteriores.
 En el caso de encontrar fraude se notificará a las instancias respectivas.
 Revisión especial de los ciclos de ingresos y egresos, de las cuentas con más riesgos de la
compañía.
 Evaluación del cumplimiento a las normativas internas de la compañía.
ANEXOS
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nombre de la empresa :PIACON S.A.C. Periodo examinado: 2017
Area examinada: INVENTARIO Y COSTOS DE VENTAS
Verificar que los sistemas de control del inventario y costos de venta sean los adecuados y se
Objetivo: esten utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO OPTIMO
¿Cuenta la empresa con sistemas de registros que
permitan generar reportes auxiliares de inventarios
1 que detallen las existencias al cierre de cada
X 10 10
período?
¿Se encuentran estos auxiliares de inventarios de
2 mercadería conciliados mensualmente con los X 7 10
mayores?
¿Se utiliza un método de control y de valuación de
3 inventarios para el control y registro de los mismos?
X 10 10
¿Permite el sistema contable conocer el número de

4 documento fuente que generó dichos movimientos?
X 8 10
¿Se realizan procedimientos de verificación
5 frecuentes con el propósito de controlar las X 9 10
existencias físicas del inventario de materiales?
¿Mantiene la empresa adecuados sistemas de
6 identificación de los diferentes productos y materiales X 7 10
que mantienen?
¿Todas las compras son realizadas por medio de
7 órdenes de compras, están previamente numeradas y X 6 10
debidamente autorizadas?
8 ¿Son aprobados todos los precios de compra? X 5 10
¿Se preparan informes de recepción de mercaderías
9 o productos y están numerados?
X 8 10
¿Las facturas de los proveedores son registradas
10 X 10 10
inmediatamente después de recibidas?
¿Las facturas son verificadas contra las órdenes de
11 compra y con los informes de recepción de X 9 10
mercadería?
¿Se comprueba de manera regular el inventario de
12 X 6 10
materiales con el mayor?
¿Existen normas que eviten la salida de mercadería

13 sin autorización?
X 10 10
TOTAL 11 2 105 130

Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo de los inventarios y costos de ventas
se puede determinar que presenta un riesgo de control BAJO - MEDIO 19% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas
necesarias a fin de implementar acciones de control que permitan minimizar las debilidades encontradas.
EMPLEADO QUE PROPORCIONO LA INFORMACION AUDITOR QUE RECOPILO LA INFORMACION PAPEL DE TRABAJO
Nombre Empleado Nombre del Auditor ASISTENTE
Hecho por CFTG
GUTIERREZ LEON FERNANDO JAVIER CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 4/04/2018
Cargo Empleado Firma Empleado Cargo Auditor Firma Auditor SUPERVISOR
Revisado por MAN
JEFE DE TESORERIA ASISTENTE
Fecha 6/04/2018
Nivel de Riesgo de
Nivel Minimo Maximo Puntaje Calificacion Puntaje Calificacion
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Alto Medio 77.78% 88.88% ALTO - MEDIO 3-4 Regular 8-10 Muy bueno
Bajo 66.67% 77.77% DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Alto 55.56% 66.66% Nivel de Confianza Riesgo de Control
Medio Medio 44.45% 55.55% NC = (P.OB/P.OP) X 100RC = 100% -80.77%
Bajo 33.34% 44.44% NC = 80.77% RC = 19.23%
Alto 22.23% 33.33% RIESGO DE CONTROL
Bajo Medio 11.12% 22.22% BAJO - MEDIO EL RIESGO DE CONTROL ES BAJO - MEDIO
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Verificar que los sistemas de control de propiedad planta y equipo sean los adecuados y
Objetivo: se esten utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
¿Existe aprobación de la administración para la

1 venta, retiro, destrucción del activo fijo?
X 7 10
¿Ha implantado la empresa el control en la

2 adquisición, venta, custodia y registro del activo fijo?
X 8 10
¿Existen métodos para verificar que se hayan
3 recibido y registrado adecuadamente los activos X 7 10
adquiridos?
¿Se toman periódicamente inventarios físicos de
4 bienes muebles e inmuebles así como de sus X 7 10
condiciones físicas?
¿Se comunica al Departamento Contable acerca de
5 X 5 10
los bienes dados de baja?
¿Se registran los activos en cuentas que representan
6 grupos homogéneos, en atención a su naturaleza y X 5 10
tasa de depreciación?
¿Tiene la empresa registros individuales que permitan
7 identificar y localizar los bienes?
X 8 10
¿Existe alguna persona que se encargue de comparar
8 los auxiliares contra las cuentas de mayor X 7 10
correspondientes?
¿Se tiene en resguardo los títulos de propiedad de la
9 empresa y de sus activos fijos?
X 10 10
¿El porcentaje de depreciación de los activos fijos es
10 X 10 10
coherente con lo permitido por el SRI?
¿Existen políticas para la estimación de la vida útil y
11 el valor residual?
X 7 10
¿Tiene la empresa un sistema de cómputo para
12 controlar su activo fijo?
X 10 10
¿Existen políticas sobre el control de activos fijos, y si
13 existe son conocidas por todo el personal X 6 10
involucrado?
14 ¿El activo fijo está etiquetado? X 5 10
TOTAL 11 3 102 140
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo de propiedad planta y equuipo
se puede determinar que presenta un riesgo de control BAJO - ALTO 27% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas
Hecho por CFTG
NAVARRO HIDALGO FERNANDO MAURICIO CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 4/04/2018
Revisado por MAN
Fecha 6/04/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Alto Medio 77.78% 88.88% 3-4 Regular 8-10 Muy bueno
Bajo 66.67% 77.77%ALTO - BAJO DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Bajo 33.34% 44.44% NC = 72.86% RC = 27.14%
Alto 22.23% 33.33% BAJO - ALTO RIESGO DE CONTROL
Bajo Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES BAJO - ALTO
Bajo 0.01% 11.11%
Nombre de la empresa : PIACON S.A.C. Periodo examinado: 2017
Area examinada: CUENTAS POR COBRAR
Verificar que los sistemas de control del circuito de cuentas por cobrar sean los adecuados y se
RESPUESTA PUNTAJE
1 ¿Existen niveles de autorización de créditos? X 10 10
¿Existen manuales de procedimientos para la

2 otorgación de créditos?
X 5 10
¿Existe alguna persona que lleve control de los

3 intereses que se generan en las ventas?
X 10 10
¿Existe autorización para aceptar los requerimientos

4 de servicios por parte de los clientes?
X 7 10
5 ¿Se otorga una tabla de amortización a los clientes? X 4 10
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
6 vencimientos y cobranza?
X 10 10
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la

7 cuenta de mayor correspondiente?
X 8 10
¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para
8 el control colectivo de cuentas por cobrar?
X 10 10
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con
9 direcciones, teléfono, otros datos, etc.?
X 10 10
¿Se realizan confirmaciones de saldos por escrito
10 mediante el envío de los estados de cuenta a los X 7 10
clientes?
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de
11 estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de X 3 10
recuperar?
¿El porcentaje por provisión de cuentas incobrables es
12 coherente con la LORTI?
X 5 10
13 ¿Existen mayores auxiliares de cuentas por cobrar? X 6 10
¿Los anticipos de los clientes se controlan por

14 separado?
X 8 10
¿Los préstamos a empleados se autorizan por persona
15 X 10 10
responsable o la Gerencia General?
¿Los préstamos de la pregunta anterior se descuentan
16 en nómina regularmente?
X 10 10
¿Se elaboran recibos de caja por cada vez que se
17 efectúa una cobranza?
X 10 10
¿La persona que maneja los créditos y la cobranza es
18 diferente a la que contabiliza?
X 8 10
¿Se afectan a los auxiliares correspondientes en las
19 ventas a crédito y su posterior cobro?
X 5 10
TOTAL 15 4 146 190
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al circuito de cuentas por cobrar se puede
determinar que presenta un riesgo de control BAJO - ALTO 23% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas necesarias a fin
de implementar acciones de control que permitan minimizar las debilidades encontradas.
Hecho por CFTG
TALAVERA PERCA CLAUDIA CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 3/04/2018
Revisado por MAN
Fecha 4/04/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Bajo 33.34% 44.44% NC = 76.84% RC = 23.16%
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Verificar que los sistemas de control de efectivo y equivalentes de efectivo sean los adecuados y
Objetivo: se esten utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus

1 documentos?
X 10 10
¿La clave de la caja fuerte es conocida solamente por

2 el custodio?
X 7 10
¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos
3 los comprobantes que soportan tanto ingresos X 10 10
como gastos?
¿Los valores recaudados diariamente son guardados
4 en la caja fuerte hasta su depósito?
X 7 10
¿Se expiden los respectivos recibos de caja cuando
5 existen ingresos o egresos de efectivo?
X 8 10
¿Se endosan los cheques al momento de ser recibidos

6 para evitar que se cobren en efectivo?
X 10 10
¿Los recibos de caja anulados son conservados en

7 forma consecutiva?
X 6 10
8 ¿Se realizan arqueos de caja de manera sorpresiva? X 4 10

¿Los recibos de caja tienen las firmas y sellos de
9 responsabilidad adecuados?
X 10 10
En la entrega de efectivo, ¿existe autorización previa

10 del empleado responsable y una adecuada X 8 10
comprobación de las erogaciones correspondientes?
¿Están separadas las funciones de custodia y manejo
11 del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos X 6 10
y registros contables?
¿Existen medidas por escrito que indiquen qué se
12 debe hacer cuando se presentan inconsistencias en la X 4 10
información contable?
¿Están autorizadas por la Junta General de
13 Accionistas o Gerente General cada una de las X 10 10
cuentas corrientes con que cuenta la empresa?
¿Están registradas a nombre de la empresa las
14 cuentas de cheques que se manejan en ella?
X 10 10
¿Es verificado el número de cheques en el momento

15 X 10 10
que el banco hace la entrega de la chequera?
16 ¿Las firmas giradoras están debidamente autorizadas? X 8 10
¿Son guardadas en la caja fuerte las chequeras en
17 blanco?
X 10 10
¿Se encuentran archivados en orden secuencial los
18 X 6 10
cheques anulados?
19 ¿Se lleva un registro en libros auxiliares de bancos? X 9 10
¿Se verifica la documentación soporte antes de girar
20 cheques?
X 8 10
¿Se realiza verificación de cifras y números antes de
21 firmar los cheques?
X 10 10
22 ¿Existe más de una firma en el giro de cheques? X 7 10
23 ¿Se realizan conciliaciones mensualmente? X 10 10
¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar
24 X 4 10
las conciliaciones?
¿Son archivadas en orden secuencial las
25 conciliaciones?
X 4 10
¿El encargado de firmar cheques y de hacer las
26 conciliaciones son personas diferentes?
X 3 10
27 ¿Se elaboran diariamente informes de caja y bancos? X 7 10
¿Existe soporte documental sobre todo ingreso o
28 egreso de efectivo?
X 10 10
TOTAL 22 6 216 280
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo de operaciones efectivo y
equivalentes de efectivo se puede determinar que presenta un riesgo de control BAJO - ALTO 22.86% por lo que se sugiere que la
administración tome las medidas necesarias a fin de implementar acciones de control que permitan minimizar las debilidades encontradas.
Hecho por CFTG
ALONDRA KORINA MONCADA RIVERA CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 3/04/2018
Revisado por MAN
Fecha 6/04/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Bajo 66.67% 77.77% ALTO - BAJO DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Medio Medio 44.45% 55.55% NC = (P.OB/P.OP) X 100 RC = 100% -77.14%
Bajo 33.34% 44.44% NC = 77.14% RC = 22.86%
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: CUENTAS POR PAGAR
Verificar que los sistemas de control del circuito de cuentas por pagar sean los adecuados y se
RESPUESTA PUNTAJE
¿Se verifican los cómputos matemáticos de las facturas

1 recibidas de los proveedores?
X 8 10
¿Se documenta la fecha en que se recibió el bien

2 y/o servicio en la factura?
X 9 10
¿El saldo de cuentas por pagar es conciliado con la

3 cuenta del mayor general?
X 4 10
¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante

4 facturas aprobadas y/o cualquier otra documentación X 9 10
pertinente?
¿La empresa tiene políticas establecidas con relación

5 a las cuentas por pagar que no son reclamadas?
X 10 10
¿Cuenta la empresa con algún manual para procesar

6 las cuentas por pagar?
X 9 10
¿Las funciones de cuentas por pagar y pago a
7 proveedores están segregadas de las de llevar las X 6 10
cuentas del mayor general?
¿Existe un registro detallado de las cuentas que se
8 encuentran pendientes de pago a proveedores?
X 8 10
9 ¿Se utilizan cuentas auxiliares para cada proveedor? X 5 10

¿Las requisiciones de materiales son elaboradas por
10 X 9 10
personal autorizado?
¿Los estados de cuenta enviados por los proveedores
11 son conciliados con las cuentas respectivas?
X 7 10
¿El acceso a los módulos computarizados para cuentas

12 por pagar está limitado a personal ajeno a dichas X 5 10
tareas?
¿Se realizan provisiones para los pagos a
13 proveedores?
X 10 10
¿Las cuentas por pagar a proveedores es debitada
14 de manera inmediata luego de que la obligación es X 6 10
cancelada?
¿Existen personas diferentes para el registro de las
15 X 3 10
facturas y para girar cheques?
TOTAL 11 4 108 150
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al circuito de cuentas por pagar se puede
determinar que presenta un riesgo de control BAJO - ALTO 28% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas necesarias a
fin de implementar acciones de control que permitan minimizar las debilidades encontradas.
Hecho por CFTG
CARDENAS LOMBARDO GABRIEL GERARDO CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 5/05/2018
Revisado por MAN
Fecha 6/05/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Bajo 66.67% 77.77% ALTO - BAJO DETERMINANDO DEL RIESGO DE CONTROL
Bajo 33.34% 44.44% NC = 72.00% RC = 28.00%
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: PATRIMONIO
Verificar que los sistemas de control del patrimonio sean los adecuados y se esten utilizando de
Objetivo: acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
¿Existen registros adecuados y actualizados del

1 capital?
X 7 10
¿Todas las modificaciones al capital están basadas en

2 decisiones de la Junta General de Accionistas?
X 10 10
¿Se han registrado todos los acuerdos de la Junta

3 General de Accionistas con implicaciones contables en X 9 10
la contabilidad?
¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados
4 para el pago de dividendos?
X 9 10
¿Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
5 administradores que afecten las cuentas del capital
X 10 10
contable?
6 ¿Existe anualmente el dictamen del Comisario? X 8 10
¿Se aprueban los Estados Financieros por los

7 accionistas?
X 9 10
¿Concuerdan los resultados presentados con las

8 declaraciones de impuestos correspondientes?
X 10 10
TOTAL 8 0 72 80
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo del patrimonio se puede determinar
que presenta un riesgo de control BAJO - BAJO 10% por lo que se sugiere que se continue mejorando las medidas necesarias a fin de seguir
minimizar las debilidades encontradas.
Hecho por CFTG
GOMEZ CASTRO DIEGO CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 5/04/2018
Revisado por MAN
Fecha
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% ALTO - ALTO 0-2 Malo 5-7 Bueno
Bajo 33.34% 44.44% NC = 90.00% RC = 10.00%
Bajo Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES BAJO - BAJO
Bajo 0.01% 11.11% BAJO - BAJO
Area examinada: INGRESOS VENTAS
Verificar que los sistemas de control de los ingresos y ventas sean los adecuados y se esten
Objetivo: utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
¿Existen presupuestos de ventas por productos y/o

1 materiales que comercializa la empresa?
X 10 10
¿Existen por escrito políticas y procedimientos

2 adecuados referentes a ventas?
X 7 10
¿Existen sistemas de información computarizados para

3 las ventas?
X 10 10
¿Se utilizan órdenes de pedido para realizar las

4 ventas a clientes principales?
X 9 10
¿Se exigen los respectivos comprobantes de retención
5 al realizar las ventas?
X 6 10
¿Existe una segregación adecuada de funciones al

6 surtir, revisar y empacar los materiales enviados?
X 10 10
¿Existe algún procedimiento de control que asegure

7 la facturación de todos los materiales asignados?
X 7 10
¿El sistema contable computarizado asegura la

8 contabilización correcta en cuentas de control y X 5 10
registros auxiliares de todas las facturas expedidas?
¿Se conservan en el departamento correspondiente

9 las facturas pendientes de cobro en un archivo X 8 10
clasificado por clientes?
¿Los encargados de los registros de clientes y custodia
10 de las facturas son diferentes de los que manejan X 5 10
caja?
En el caso de las devoluciones de mercaderías por

11 parte de los clientes, ¿se detallan los artículos X 5 10
devueltos y las condiciones en que se encuentran?
¿Existen políticas por escrito para la concesión de

12 bonificaciones a los clientes?
X 6 10
¿Existen establecidas condiciones de crédito,

13 descuentos y devoluciones, listas de precios?
X 0 10
¿Se utilizan formas pre numeradas de entrega de

14 mercaderías y embarque?
X 5 10
¿La facturación la elabora una sola persona y la

revisa otra distinta, verificando precios, operaciones
15 aritméticas, especificaciones, pedidos, codificaciones,
X 5 10
etc.?
¿Existe una segregación adecuada de funciones entre
16 el Jefe de Almacen y la persona que realiza la X 4 10
factura?
¿En la factura se anota el número o clave del
17 vendedor, como control de pago de comisiones, X 6 10
precios, etc.?
¿Se coteja numéricamente las facturas por una
18 persona que no sea del área de facturación o que no X 5 10
sea la misma persona que factura?
19 ¿Se contabilizan diariamente los ingresos? X 8 10

TOTAL 13 6 121 190
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al circuito de ingresos y ventas se
puede determinar que presenta un riesgo de control MEDIO - BAJO 36% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas
Hecho por CFTG
PINTO MAYTA PAOLO DEL PIERO CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 6/04/2018
Revisado por MAN
Fecha 8/04/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Alto 55.56% 66.66%MEDIO ALTO Nivel de Confianza Riesgo de Control
Bajo 33.34% 44.44% MEDIO - BAJO NC = 63.68% RC = 36.32%
Bajo Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES MEDIO - BAJO
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: GASTOS COMPRAS
Verificar que los sistemas de control de los gastos y compras sean los adecuados y se esten
Objetivo: utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.
RESPUESTA PUNTAJE
1 ¿Existe una centralización de compras? X 7 10
2 ¿Existe un presupuesto de compras? X 8 10
¿Existen por escrito políticas y procedimientos

3 referentes a compras?
X 10 10
¿Se encuentran definidas las obligaciones y

4 responsabilidades del personal del departamento X 5 10
de compras?
¿Se utilizan requisiciones de compras y son
5 X 10 10
autorizadas por personal competente?
¿Existen sistemas contables computarizados para las
6 cuentas por pagar?
X 10 10
¿Las órdenes de compra se encuentran numeradas y

7 autorizadas?
X 7 10
¿Se formulan notas de entrada de mercadería pre

8 numeradas progresivamente?
X 5 10
¿Se envías las facturas al departamento de compras
9 para su revisión?
X 6 10
¿Se comparan las órdenes de compra e informe de
10 X 7 10
recepción de mercadería contra la propia factura?
¿Interviene el Departamento de Contabilidad en la
11 revisión de facturas?
X 5 10
¿Existe autorización para realizar el pago por las
12 compras realizadas?
X 5 10
¿Se registra adecuadamente en contabilidad las
13 facturas de compras?
X 9 10
¿Las devoluciones en compras se tramitan por el

14 departamento de compras?
X 7 10
¿Se informa a contabilidad acerca de las
15 X 0 10
devoluciones de mercadería realizadas?
¿Se emiten a tiempo los respectivos comprobantes de
16 retención?
X 4 10
¿Se revisan los valores de las facturas antes de girar
17 los cheques?
X 10 10
TOTAL 11 6 115 170

Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo de gastos y compras se puede
determinar que presenta un riesgo de control BAJO - ALTO 32% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas necesarias
a fin de implementar acciones de control que permitan minimizar las debilidades encontradas.
Hecho por CFTG
PINTO MAYTA PAOLO DEL PIERO CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 6/06/2018
Revisado por MAN
Fecha 8/06/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Bajo 33.34% 44.44% NC = 67.65% RC = 32.35%
Bajo 0.01% 11.11%
Area examinada: GASTOS PERSONAL
Verificar que los sistemas de control de los gastos de personal sean los adecuados y se
RESPUESTA PUNTAJE
¿Existen procedimientos para el reclutamiento y

1 selección de personal?
X 6 10
¿Existen expedientes completos de cada uno de los

2 empleados?
X 2 10
¿Se obliga a los empleados de la empresa tomar

3 vacaciones?
X 5 10
¿El sueldo que perciben los empleados es coherente

4 con los mínimos legales?
X 10 10
¿Existen registros de las horas y/o días trabajados

5 por cada uno de los empleados?
X 5 10
¿Existen registros de los sueldos y deducciones para

6 cada uno de los empleados?
X 7 10
7 ¿Existen informes de ausentismo? X 3 10
¿Existen informes de horas suplementarias y

8 extraordinarias?
X 5 10
¿Existen manuales de funciones y responsabilidades

9 de cada uno de los empleados?
X 5 10
¿Existe segregación adecuada de funciones entre los

10 empleados que preparan la nómina y los que X 7 10
realizan los cheques respectivos?
¿Se autorizan las horas extras y compensaciones

11 especiales por algún empleado responsable?
X 7 10
Si se utilizan sistemas computarizados, ¿los controles

12 establecidos impiden manejos indebidos en la X 5 10
nómina?
¿Revisa algún empleado facultado y autorizado la

13 nómina antes de proceder a su pago?
X 8 10
¿Se hace el pago de la nómina mediante cheques

14 nominativos?
X 5 10
¿Se realizan las retenciones de impuestos de manera

15 correcta?
X 8 10
TOTAL 9 6 88 150
Conclusiones:
Con base a los resultados obtenidos del presente cuestionario de control interno contable aplicable al ciclo de gastos del personal se
puede determinar que presenta un riesgo de control MEDIO - BAJO 41% por lo que se sugiere que la administración tome las medidas
Hecho por CFTG
ZUÑIGA MOSCOSO KAREN ROXANA CESAR FRANCISCO TELLERIA GOMEZ
Fecha 6/04/2018
Revisado por MAN
Fecha 8/04/2018
Nivel de Riesgo de
Confianza Control
Alto 88.89% 99.99% 0-2 Malo 5-7 Bueno
Alto 55.56% 66.66%MEDIO - ALTO Nivel de Confianza Riesgo de Control
Bajo 33.34% 44.44% MEDIO - BAJO NC = 58.67% RC = 41.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22% EL RIESGO DE CONTROL ES MEDIO - BAJO
Bajo 0.01% 11.11%
ANALISIS FINANCIERO
PIACON S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AÑOS 2016 Y 2017
EXPRESADO EN SOLES
2016 2017 ANALISIS VERTICAL % ANALISIS HORIZONTAL %
ACTIVO 2016 2017 2016 2017

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 132,437.00 116,642.00 12.27% 9.96% - 15,795.00 -11.93%
Depositos a plazo 25,560.00 2,981.00 2.37% 0.25% - 22,579.00 -88.34%
Ctas por cobrar comerciales terceros, neto 282,275.00 342,368.00 26.15% 29.24% 60,093.00 21.29%
Cuentas por cobrar diversas, neto 35,623.00 58,521.00 3.30% 5.00% 22,898.00 64.28%
Inventarios, neto 48,581.00 43,359.00 4.50% 3.70% - 5,222.00 -10.75%
Ingresos de obras en ejecucion por facturar 55,122.00 65,324.00 5.11% 5.58% 10,202.00 18.51%
Impuestos y gastos pagados por anticipado 37,603.00 66,940.00 3.48% 5.72% 29,337.00 78.02%
Costo de desarrollo de proyectos 122.00 6,130.00 0.01% 0.52% 6,008.00 4924.59%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 617,323.00 702,265.00 57.20% 59.98% 84,942.00 13.76%
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00% 0.00%
Ctas por Cobrar a Largo Plazo 1,875.00 1,642.00 0.17% 0.14% - 233.00 -12.43%
Impuestos y gastos pagados por anticipado a L.P. 935.00 1,817.00 0.09% 0.16% 882.00 94.33%
Inversiones 84,864.00 57,351.00 7.86% 4.90% - 27,513.00 -32.42%
Instalaciones, maquinaria y equipo, neto 361,014.00 394,784.00 33.45% 33.72% 33,770.00 9.35%
Otros activos 961.00 1,052.00 0.09% 0.09% 91.00 9.47%
Activo diferido por impuesto a las ganancias, neto 12,348.00 11,980.00 1.14% 1.02% - 368.00 -2.98%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 461,997.00 468,626.00 42.80% 40.02% 6,629.00 1.43%
TOTAL ACTIVO 1,079,320.00 1,170,891.00 100.00% 100.00% 91,571.00 8.48%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales terceros 121,064.00 224,744.00 11.22% 19.19% 103,680.00 85.64%
Adelanto de clientes 100,474.00 200,282.00 9.31% 17.11% 99,808.00 99.34%
Cuentas por pagar diversas 50,304.00 22,023.00 4.66% 1.88% - 28,281.00 -56.22%
Facturacion en exceso de costos y utilidades estimadas de
28,410.00 47,925.00 2.63% 4.09%
obras en ejecucion 19,515.00 68.69%
Cuentas por pagar diversas 62,924.00 56,997.00 5.83% 4.87% - 5,927.00 -9.42%
Parte corriente de deuda a L.P. 77,784.00 68,320.00 7.21% 5.83% - 9,464.00 -12.17%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 440,960.00 620,291.00 40.86% 52.98% 179,331.00 40.67%
Adelantos de clientes a largo plazo 7,972.00 0.68% 7,972.00
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias, neto 7,410.00 4,265.00 0.69% 0.36% - 3,145.00 -42.44%
Cuentas por pagar a relacionadas a largo plazo 644.00 0.06% 644.00
Deuda a largo plazo 314,322.00 278,658.00 29.12% 23.80% - 35,664.00 -11.35%
TOTAL PASIVO 762,692.00 911,830.00 70.66% 77.87% 149,138.00 19.55%
PATRIMONIO
Capital social 140,000.00 140,000.00 12.97% 11.96% - 0.00%
Reserva legal 24,113.00 18,836.00 2.23% 1.61% - 5,277.00 -21.88%
Ganancia no realizada 1,602.00 1,504.00 0.15% 0.13% - 98.00 -6.12%
Otras reservas 5,891.00 5,891.00 0.55% 0.50% - 0.00%
Resultado por conversion 6,582.00 355.00 0.61% 0.03% - 6,227.00 -94.61%
Resultados acumulados 138,440.00 92,475.00 12.83% 7.90% - 45,965.00 -33.20%
TOTAL PATRIMONIO NETO 316,628.00 259,061.00 29.34% 22.13% - 57,567.00 -18.18%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,079,320.00 1,170,891.00 100.00% 100.00% 91,571.00 8.48%
PIACON S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2017
EXPRESADO EN SOLES
2016 2017 ANALISIS VERTICAL % ANALISIS HORIZONTAL %
Ingresos por obras 1,168,306.00 1,251,100.00 100.00% 82,794.00

Ingresos por venta de servicios 140,714.00 223,824.00 12.04% 83,110.00
1,309,020.00 1,474,924.00 112.04% 100.00% 165,904.00 12.67%
Costo de obras 1,013,198.00 1,116,029.00 86.72% 77.40% 102,831.00 10.15%
Costo de venta de bienes y servicios 110,650.00 170,702.00 9.47% 8.45% 60,052.00 54.27%
UTILIDAD BRUTA 185,172.00 188,193.00 15.85% 14.15% 3,021.00 1.63%
0.00%
Gastos de administracion 65,579.00 56,796.00 5.61% 5.01% - 8,783.00 -13.39%
Otros ingresos operativos 8,070.00 3,412.00 0.69% 0.62% - 4,658.00 -57.72%
Otros gastos operativos 12,761.00 2,625.00 1.09% 0.97% - 10,136.00 -79.43%
UTILIDAD OPERATIVA 114,902.00 132,184.00 9.83% 8.78% 17,282.00 15.04%
0.00%
Ingresos financieros 2,810.00 6,445.00 0.24% 0.21% 3,635.00 129.36%
Gastos financieros 31,285.00 30,686.00 2.68% 2.39% - 599.00 -1.91%
Participacion en los resultados de negocios conjuntos 791.00 2,251.00 0.07% 0.06% 1,460.00 184.58%
Participacion en los resultados otros 2,591.00 8,648.00 0.22% 0.20% 6,057.00 233.77%
Diferencia en cambio, neto 3,657.00 5,583.00 0.31% 0.28% 1,926.00 52.67%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 88,284.00 91,461.00 7.56% 6.74% 3,177.00 3.60%
Impuesto a las ganancias 24,719.52 26,981.00 2.12% 1.89% 2,261.47 9.15%
UTILIDAD NETA DEL AÑO 63,564.48 64,480.01 5.44% 4.86% 915.53 1.44%
ANALISIS FINANCIERO VERTICAL
ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
A continuacion se detallan aquellos grupos y sus cuentas mas representativas dentro de los estados financieros
estudiados, informacion que es relevante para la planificacion de la auditoria financiera.
ACTIVOS CORRIENTES
Ctas por cobrar comerciales terceros, neto 29.24%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Instalaciones, maquinaria y equipo, neto 33.72%
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales terceros 19.19%
Adelanto de clientes 17.11%
PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a largo plazo 23.80%
PATRIMONIO
Capital social 11.96%
GASTOS E INGRESOS
Costo de obras 77.40%
Los cuadros anteriores representan el peso que tienen las partidas mas significativas dentro de los grupos
generales de los estados financieros, tales como: activos corrientes, activos no corrientes, pasivo corriente,
pasivo no corriente, patrimonio y costos del periodo 2017 sujetos a examen de la emprea PIACON S.A.C.
ESTADO FINANCIERO
Instalaciones, maquinaria y equipo, neto 33.72%
Deuda a largo plazo 23.80%
Capital social 11.96%
El cuadro anterior representa el peso que tienen las cuentas mas representativas dentro de los estados
financieros en su conjunto.
Conclusion:
Se debe profundizar los procedimientos de auditoria a dichas cuentas para comprobar su razonabilidad dentro
de los estados financieros.
NOMBRE FECHA
ELABORADO POR: CFTG 10/03/2018
REVISADO POR: MAN 10/03/2018
APROBADO POR: EAHA 11/03/2018
ANALISIS FINANCIERO HORIZONTAL
ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Dentro del analisis financiero horizontal se pudo detectar que la mayoria de las cuentas tuvieron variaciones
significativas desde el periodo 2016 al 2017, existiendo entre ellas unas cuentas con variaciones que
sobrepasan el 10% y el -10%
Dentro del enfoque de Auditoria Financiera a ser aplicado en la empresa PIACON S.A.C. se determino que las
siguientes cuentas son de importancia relativa y se debera aumentar los esfuerzos a traves de procedimientos
de auditoria para comprobar su razonabilidad denttro de los Estados Financieros:
Estado de Situacion Financiera:
Cuentas con variaciones significativas
Efectivo y Equivalente de Efectivo -11.93%

Depositos a plazo -88.34%
Cuentas por cobrar diversas, neto 64.28%
Inventarios, neto -10.75%
Ingresos de obras en ejecucion por facturar 18.51%
Impuestos y gastos pagados por anticipado 78.02%
Costo de desarrollo de proyectos 4924.59%
Ctas por Cobrar a Largo Plazo -12.43%
Impuestos y gastos pagados por anticipado a L.P. 94.33%
Inversiones -32.42%
Cuentas por pagar diversas -56.22%
Facturacion en exceso de costos y utilidades estimadas de obras en ejecucion 68.69%
Parte corriente de deuda a L.P. -12.17%

Pasivo diferido por impuesto a las ganancias, neto -42.44%
Deuda a largo plazo -11.35%
Reserva legal -21.88%
Resultado por conversion -94.61%
Resultados acumulados -33.20%
El cuadro anterior resume aquellas cuentas que tuvieron una variacion mas significativas dentro del estado
situacion financiera en el paisanteriormente desarrollado.
Estado de Resultados:

Costo de venta de bienes y servicios 54.27%
Gastos de administracion -13.39%
Otros ingresos operativos -57.72%
Otros gastos operativos -79.43%
Ingresos financieros 129.36%
Participacion en los resultados de negocios conjuntos 184.58%
Participacion en los resultados otros 233.77%
Diferencia en cambio, neto 52.67%
El cuadro anterior resume aquellas cuentas que tuvieron vacaciones mas significtivas dentro del estado de
resultados en el analisis horizontal realizado.
Conclusion:
En las cuentas detalladas en os cuadros anteriores tanto del estado de resultados como del estado de
situacion financiera existen variaciones importntes durante el periodo 2016 al 2017, concluyendose que se
deberan aplicar mayor contidad de pruebas sistantivas para determinar la razonabilidad de dichas cifras,
debido a que son valores muy representativos que pueden ser objeto de errores por su significatividad
dentro de los estados financieros.
NOMBRE FECHA
ELABORADO POR: CFTG 10/03/2018
ANALISIS DE RATIOS FINANCIEROS
ESTADO FINANCIEROS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
A continuación se detallan las tendencias favorables y/o desfavorables de los indicadores financieros del año 2015,
con respecto al año 2014, información que es relevante para la planificación de la Auditoría Financiera.
RAZONES DE LIQUIDEZ
Tendencia
2016 2017
Tipo de Ratio F D
Ratios de Liquidez
Razon Corriente 1.40 1.13 ↑
Prueba Acida 1.29 1.06 ↑
Capital de Trabajo 176,363.00 81,974.00 ↑
Ratios de Gestion
Rotacion de Inventarios 23.13 29.68 ↓
Rotacion de Activos 1.21 1.26 ↑
Rotacion de Activos Fijos 1.40 1.13 ↓
Ratios de Endeudamiento
Razon de Deuda 0.71 0.78 ↓
Razon de Patrimonio a Activo 0.29 0.22 ↑
Razon de Composicion de la Deuda 0.58 0.68 ↓
Ratios de Rentabilidad
Rentabilidad sobre Ingresos 0.05 0.04 ↑
Rentabilidad sobre Activos 0.06 0.06 ↓
Rentabilidad sobre el Patrimonio 0.20 0.25 ↓
En el cuadro anterior se resumen aquellos indicadores que tuvieron tendencias desfavorables significativas dentro de
los estados financieros correspondientes a los años 2016 y 2017, en el análisis anteriormente desarrollado.
Conclusión:
Se debe profundizar los procedimientos de auditoría a dichos indicadores que muestran tendencias desfavorables,
para comprobar su razonabilidad dentro de los estados financieros.
NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR: CFTG 10/03/2018
PROGRAMAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Nombre de la empresa :Efectivo y Equivalentes de Efectivo Periodo : 2017
Area examinada: FASE I: Planificación preliminar - Conocimiento Global
Obtener un conocimiento global de la empresa a ser
Objetivo: auditada
N° PROCEDIMIENTOS REF. P.T. FECHA RESPONS. OBSERVACIONES

Elaborar un programa de auditoria para la
1 planificación preliminar de la empresa auditada.
1/04/2018 CFTG
Solicitar los Estados financieros del periodo a

2 auditar.
1/04/2018 CFTG
Elaborar un cuestionario de preguntas para
3 1/04/2018 CFTG
entrevistar al gerente general.
4 1/04/2018 CFTG
entrevistar al contador general.
5 entrevistar al jefe de sistemas.
1/04/2018 CFTG
Aplicar el cuestionario de preguntas al gerente

6 general y resumir la entrevista.
1/04/2018 CFTG
Aplicar el cuestionario de preguntas a la

7 contadora general y resumir la entrevista. 1/04/2018 CFTG
Aplicar el cuestionario de preguntas al jefe de

8 sistemas y resumir la entrevista. 1/04/2018 CFTG
Identificar la empresa, sus principales actividades y

9 operaciones. 1/04/2018 CFTG
Solicitar el organigrama estructural de la empresa

10 a ser auditada. 1/04/2018 CFTG
Solicitar el organigrama de personal de la

11 empresa a ser auditada. 1/04/2018 CFTG
Solicitar el organigrama funcional de la empresa

12 a ser auditada. 1/04/2018 CFTG
Identificar las principales políticas y prácticas, y
13 normas administrativas y contables que aplica la 2/04/2018 CFTG
empresa.
Identificar la normativa interna y externa bajo las
14 cuales está sujeta la empresa y sus operaciones.
2/04/2018 CFTG
Identificar los principales empleados de la

15 2/04/2018 CFTG
empresa a ser auditada, así como su fecha de
Resumir aspectos importantes de las actas, minutas,
16 extractos, publicaciones y actas de juntas de 2/04/2018 CFTG
accionistas.
17 Identificar las partes relacionadas de la empresa. 2/04/2018 CFTG
Realizar un análisis de los sistemas contables
18 utilizados, también obtener información acerca del 2/04/2018 CFTG
hardware y software utilizado.
Realizar un análisis vertical de los Estados
19 Financieros. 2/04/2018 CFTG
Realizar un análisis horizontal de los Estados

20 2/04/2018 CFTG
Financieros de los dos últimos años.
Realizar un análisis a través de razones financieras
21 2/04/2018 CFTG
de los Estados Financieros de los dos últimos años.
Elaborar una matriz de medición del riesgo
22 7/04/2018 CFTG
inherente.
Determinar la materialidad global y el error
23 tolerable.
8/04/2018 CFTG
Elaborar un plan global de auditoria a ser
24 aplicado en la empresa auditada.
9/04/2018 CFTG
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Siglas MAN Siglas MAN Siglas MAN
Fecha 17/03/2016 Fecha 17/03/2016 Fecha 17/03/2016
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Memorando de Planeamiento

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1.1 OBJETIVO GENERAL

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

2. ANTECEDENTES DEL CLIENTE

2.2. REPRESENTANTE LEGAL

2.3. DOMICILIO SOCIETARIO FISCAL

 Gral. Varela #343 Interior A 2do piso – Tacna

2.4. MISION, VISION, OBJETIVOS, VALORES COORPORATIVOS.

Tener como prioridad el concepto de desarrollo sostenible aplicable a actividades de

- Considerar a nuestros clientes como pilar fundamental de nuestra organización cumpliendo y

Obras y servicios de ingeniería, trabajo amparado en nuestros valores:

Coordinador de Jefe de Recursos

Asistente de Ingeniero Ingeniero Asistente de

2.6. RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

MIEMBROS DEL DIRECTORIO

Araoz Surco, Fernando José Director Suplente

2.7. RELACION DE AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS

 JL. LEON & ASOCIADOS. SOCIEDAD CIVIL

2.8. RELACION DE ASESORES EXTERNOS

 Consultores & Asociados Telleria Sociedad Civil

3.1. GIRO DEL NEGOCIO

3.2. OBJETO SOCIAL

Construcción de obras civiles y alquileres de maquinaria y equipos en general.

3.3. BIENES Y SERVICIOS OFRECIDOS

3.4. UBICACIÓN DE LA CASA MATRIZ

3.5. RELACION DE LOS PRINCIPALES CLIENTES

3.6. RELACION DE LOS PRINCIPALES PROVEEDORES

 Ley General de Sociedades Ley N° 26887

4.2. LEGISLACION TRIBUTARIA

 Decreto Supremo N° 103-77-EF – SENCICO

4.3. LEGISLACION LABORAL

 Decreto Supremo Nº 018-2007-TR

 Ley N°29230 – Obras por Impuestos

5. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE

5.2. BASES DE PREPARACION

 Efectivo y equivalente de efectivo

8. ALCANCE DEL EXAMEN

 El presente examen de auditoria pretende establecer lineamientos en el manejo dentro de la

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

¿Permite el sistema contable conocer el número de

¿Existen normas que eviten la salida de mercadería

TOTAL 11 2 105 130

¿Existe aprobación de la administración para la

¿Ha implantado la empresa el control en la

1 ¿Existen niveles de autorización de créditos? X 10 10

¿Existen manuales de procedimientos para la

¿Existe alguna persona que lleve control de los

¿Existe autorización para aceptar los requerimientos

¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la

13 ¿Existen mayores auxiliares de cuentas por cobrar? X 6 10

¿Los anticipos de los clientes se controlan por

¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus

¿La clave de la caja fuerte es conocida solamente por

¿Se endosan los cheques al momento de ser recibidos

¿Los recibos de caja anulados son conservados en

8 ¿Se realizan arqueos de caja de manera sorpresiva? X 4 10

En la entrega de efectivo, ¿existe autorización previa

¿Es verificado el número de cheques en el momento

¿Se verifican los cómputos matemáticos de las facturas

¿Se documenta la fecha en que se recibió el bien

¿El saldo de cuentas por pagar es conciliado con la

¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante

¿La empresa tiene políticas establecidas con relación