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La presente auditoría nos permitirá determinar con un cierto grado de seguridad que
las operaciones al contado y los saldos de bancos son correctos y válidos, tal y como
aparecen en el Estado de Situación Financiera, reflejando debidamente todas las
partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito y que
los saldos reflejan una diferencia correcta entre ingresos y desembolsos; en caso
contrario se otorgará las recomendaciones necesarias a la empresa GYM para subsanar y
reflejar con transparencia sus saldos en la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo.
Objetivos:
Programa:
REF
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO POR FECHA
P/T
ITEM N°
Total de preguntas 20
Respuestas positivas 13
Respuestas negativas 7
Riesgo de auditoría
Nivel de confianza
BASE LEGAL:
NIC 39: “Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar se clasifican
dentro de la categoría de Préstamos y Cuentas por Cobrar, estos son activos financieros
no derivados con pagos fijos o determinables, que no se negocian en un mercado activo…”
OBJETIVOS
Evaluar la veracidad y materialidad de la cifra presentada en dicha partida en el
Estado de Situación Financiera, en cumplimiento al giro del negocio, de políticas y
normas contables.
Verificar que los registros efectuados por ventas reflejen el documento y la operación
a detalle que origina un derecho de cobro.
Comprobar si la partida de cuentas por cobrar a partes relacionadas son un derecho
real de cobro y si se origina de operaciones propias al giro del negocio.
Determinar los las cifras recaudadas y los saldos producto de esta partida.
Verificar si las políticas de cobro respecto a plazo, cuotas, intereses y demás son
eficientes en pro de lograr disponer de liquidez para otros proyectos.
PROGRAMA:
N° PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO FECHA
P/T POR
01 Evaluar el Control Interno CUESTIONARIO LLUEN BURGA, 03/06/17
en lo referente a la partida. DE CONTROL Alicia
INTERNO Franchesca
A2
02 Confirmar los saldos a CARTAS A LOS TARRILLO 06/06/17
través del envío de carta a PROVEEDORES CALVAY, Irvin
las empresas vinculadas. B2 Antoni
03 Comparar el resultado de la INFOREME ESTADOS FERNÁNDEZ 06/06/17
FINANCIEROS,
información que se tiene FACTURAS, VILELA, Juan
físicamente con los saldos REGISTROS Alberto
CONATBLES
finales de las relacionadas
que se tienen en los estados
financieros.
04 Examinar los comprobantes DELGADO 06/06/17
de pago que originó el GARCÍA,
documento por cobrar, Karolyne
chequear que correspondan Gianella
los valores y plazos y, ver si
coinciden.
05 Realizar un adecuado REGISTROS 07/06/17
análisis de los créditos CONTABLES
otorgados a las vinculadas.
DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES
¿Se saldan con regularidad los
mayores auxiliares con las
1 cuentas de control? x
¿Clasifica los clientes
periódicamente de acuerdo con
2 el vencimiento de sus cuentas? x
¿Revisa frecuentemente las
3 cuentas vencidas? x
¿Se fija una provisión suficiente
4 para cuentas incobrables? x
¿Están debidamente autorizadas
todas las cancelaciones de
5 cuentas incobrables? x
¿Después de que una cuenta
haya sido cancelada, se mantiene
un control adecuado sobre la
6 posibilidad de un futuro cobro? x
¿Se realiza ajustes en los créditos
7 a los clientes? x
En ocasiones hay
¿Existe el cumplimiento de los excepciones con
8 plazos de crédito? x clientes
¿Se realizan confirmaciones de
las cuentas por cobrar
9 mensualmente a los clientes? X
¿Está separado el departamento
de cuentas por cobrar de
10 Contabilidad? x
DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORÍA
ITEM N°
Total de preguntas 10
Respuestas positivas 7
Respuestas negativas 3
Riesgo de auditoría
Nivel de confianza