EFECTIVO APORTADO INICIALMENTE

MATERIA PRIMA
COSTO DE EXTRACCION U/M COSTO TOTAL AGOTAMIENTO
SERVICIO DE MAQUINARIA 4 H/M 80.00 320.00

CONCEPTO C/U flete COSTO TOTAL N° VOLQ PRECIO TOTAL

tierra blanca 7 403.33
tierra roja 150.00 150.00 1 150.00
TOTAL 553.33

Arena fina 350.00 150.00 500.00 1 500.00

TOTAL 125.00

Leña 15 m3 1,000.00

Carbon mineral 2.6 T. 1,600.00

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

CONCEPTO C/Adq. DEP. Anual DEP. Mensual Tasas de Dep.
Volquete 184,660.00 9,233.00 769.42 5%
Horno 20,000.00 600.00 50.00 3%
Pozo de agua 1,250.00 62.50 5.21 5%
Motobomba 1,450.00 362.50 30.21 25%
TOTAL 10,258.00 854.83

OTROS COSTOS FIJOS

CONCEPTO precio cantidad anual costo anual costo mensual
gavera 80.00 4.00 12.00 960.00 80.00
palas 25.00 4.00 8.00 200.00 16.67
picos 20.00 2.00 40.00 3.33
plasticos 500.00 41.67
carretilla 150.00 12.50
manguera 250.00 20.83
TOTAL 2,100.00 175.00

OTROS GASTOS
ALIMENTACION CANTIDAD SOLES SUB TOTAL DIAS TOTAL
DESAYUNO 7.00 5.00 35.00 3 105.00
ALMUERZO 7.00 5.00 35.00 3 105.00
AGUA 5.00 5.00 3 15.00
OTROS 50.00 50.00 1 50.00
TOTAL 275.00
 ELABORACION DE LADRILLO
CONCEPTO PRECIO SUB TOTAL
LABRADOR 1 1800 1,800.00
LABRADOR 2 1800 1,800.00
TOTAL 3,600.00

CARGADO DE LADRILLO
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO SUB TOTAL N/D MONTO
CARGADORES 5 50.00 250.00 3.00 750.00
ASENTADOR 1 80.00 80.00 3.00 240.00
CARBONADOR 1 80.00 80.00 3.00 240.00
TOTAL 410.00 3.00 1,230.00

QUEMADO DE LADRILLOS
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO SUB TOTAL
Quemador 2 225.00 450.00
TOTAL 450.00

CONCEPTO CP GA GV TOTAL
Servicio de fluido 48.00 9.00 3.00 60.00
Mantenimiento-maq. 40.00 5.00 5.00 50.00
Combustible 150.00 35.00 15.00 200.00
TOTAL 238.00 49.00 23.00 310.00
 S/25,600.00

TERRENO: 20,000.00
AGOTAMIENTO M 83.33

70 M3
10 M3

Ñ
10 M 3
para : 4 meses 500.00
: 1 mes 125.00

t/c 2012
volquete $ 70,000.00 2.638
PE 70%
E 20% H 80%
E 20% H 80%
 COSTO DE PRODUCCION
Datos sobre el producto a fabricar:

Producto: Ladrillo Cantidad: 36 Millares

Fecha de inicio: 10/1/2017 Fecha de culminación: 10/30/2017
Producción Nº: 127 Especificaciones: king Kong

MATERIAL MANO DE OBRA COSTOS UNID. COSTO

CONCEPTO TOTAL UNIDADES
DIRECTO DIRECTA INDIRECTOS MED. UNITARIO

Tierra blanca 403.33 403.33 70 M3 5.76 E

Tierra roja 150.00 150.00 10 M3 15.00 E
Labrador 3,600.00 3,600.00 360 H/h 10.00 PE
Cargador 750.00 750.00 18 H/h 41.67 H
Asentador 240.00 240.00 18 H/h 13.33 H
Carbonero 240.00 240.00 18 H/h 13.33 H
Quemador 450.00 450.00 30 H/h 15.00 C
Arena fina 125.00 125.00 2.5 M3 50.00 PE
Leña 1,000.00 1,000.00 15 M 3
66.67 C
Carbón mineral 1,600.00 1,600.00 2.6 Tn 615.38 C
Servicio de fluido 48.00 48.00 Wts PE
Mantenimiento-maq. 40.00 40.00 H/h E 20%
Alimentacion 275.00 275.00 H
Combustible 150.00 150.00 H/m E 20%
Depreciacion
Volquete 769.42 769.42 H/m E 20%
Horno 50.00 50.00 H/m C
Pozo de agua 5.21 5.21 H/m PE
Motobomba 30.21 30.21 H/m PE
Otros 175.00 175.00 PE
TOTAL 553.33 5,280.00 4,267.83 10,101.17
PE

PE

PE
E 20% H 80%

E 20% H 80%

E 20% H 80%

PE
PE
PE
INVERSION FINANCIAMIENTO
10,940.59
120.00

228,346.83
239,167.42

239,287.42 239,287.42
 DATOS UNIDADES COSTOS VARIABLES TOTAL UNITARIO COSTOS FIJOS
CAPACIDAD INSTALADA 72,000 Tierra blanca S/ 403.33 S/ 0.011 Volquete
CAPACIDAD PRODUCIDA 36,000 Tierra roja S/ 150.00 S/ 0.004 Horno
PRECIO POR MILLAR S/. 400.00 Mano de obra directa S/ 5,280.00 S/ 0.147 Pozo de agua
PRECIO UNITARIO S/. 0.40 TOTAL S/ 5,833.33 S/ 0.162 Motobomba
Otros
CIF VARIABLE TOTAL UNITARIO TOTAL
Arena fina S/. 125.00 S/. 0.003
Lenñ a S/. 1,000.00 S/. 0.028
Carboó n mineral S/. 1,600.00 S/. 0.044
Servicio de fluido S/. 48.00 S/. 0.001
Mantenimiento-maq. S/. 40.00 S/. 0.001
Alimentacion S/. 275.00 S/. 0.008
Combustible S/. 150.00 S/. 0.004
TOTAL S/ 3,238.00 S/ 0.09

GASTOS DE OPERATIVOS TOTAL UNITARIO GASTOS DE OPERATIVOS

Servicio de fluido S/. 8.40 S/. 0.0002 Servicio de fluido
Mantenimiento-maq. S/. 7.00 S/. 0.0002 Mantenimiento-maq.
Combustible S/. 35.00 S/. 0.0010 Combustible
TOTAL S/ 50.40 S/ 0.00 TOTAL

COSTO VARIABLE S/ 9,121.73 S/ 0.25 COSTO FIJO

TASA DE COSTO FIJOS Costo fijo total S/. 1,051.43 = S/. 0.029
unidades producidas 36,000

Costo fijo de producción S/. 1,029.83 = S/. 0.029

capacidad producida 36,000

Costo fijo de producción S/. 1,029.83 = S/. 0.014

capacidad instalada 72,000

PUNTO DE EQUILIBRIO
PE = 7,171 Unidades producidas

PE = 2,868 Unidades monetarias

INTERPRETACIÓN La empresa CELESTE SAC tiene que vender 12 283 ladrillos para no ganar ni perder (cubre
todos sus costos y gastos)

PROYECCION ANUAL DE PRECIOS UNITARIOS

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
S/ 0.40 S/ 0.39 S/ 0.45 S/ 0.48 S/ 0.41 S/ 0.40 S/ 0.40 S/ 0.40

PROYECCION ANUAL DE GASTOS POR EXTRACCION

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 320.00

PROYECCION ANUAL DE LABRADO

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 11.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
 COSTOS FIJOS TOTAL UNITARIO
Volquete S/. 769.42 S/. 0.021
Horno S/. 50.00 S/. 0.001
Pozo de agua S/. 5.21 S/. 0.000
Motobomba S/. 30.21 S/. 0.001
Otros S/. 175.00 S/. 0.005
TOTAL S/ 1,029.83 S/ 0.03

GASTOS DE OPERATIVOS TOTAL UNITARIO

ervicio de fluido S/. 3.60 S/. 0.0001
Mantenimiento-maq. S/. 3.00 S/. 0.0001
ombustible S/. 15.00 S/. 0.0004
TOTAL S/ 21.600 S/ 0.001

COSTO FIJO S/ 1,051.43 S/ 0.03

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
S/ 0.37 S/ 0.35 S/ 0.38 S/ 0.40

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 320.00

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
 ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD
Determinacion de los Costos Unitarios Variables
Detalle Importe Cantidad C. Unitario

Costo de Produccion Variable 9,071.33 36,000 0.25

Extracción de tierr 591.33
Preparación y elab 3,773.00
Cargado al horno 1,657.00
Cocción 3,050.00

Gastos de Administracion y Venta 50.40 36,000.00 0.00

Extracción de tierr 8.40
Preparación y elab 8.40
Cargado al horno 33.60

Costo Variable Total 9,121.73 0.25

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL MARGINAL

Detalle C.Unitario Cantidad

Valor de Venta Total 400.00 36

Costos Variables de la Produccion 251.98 36
Margen de Contribucion en la Produccion
Costos Variables de Administracion y Ventas 1.4 36
Margen de Contribucion Total
Costos Fijos de la Produccion 28.61 36
Costos Fijos de Administracion y Ventas 0.6 36
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL MARGINAL

Detalle C.Unitario Cantidad

Ventas 400.00 36
Costo Variable 253.38 36
Margen de Contribucion
Costo Fijo
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
 MILLAR DE LADRILLO UNIDAD DE LADRILLO
P S/ 400.00 P S/ 0.40
CV S/ 253.38 CV S/ 0.25
Cf S/ 1,051.43

Q 36 Qº 7
IT 14,400.00 ITº 2,868.49

Unidades Costo Fijo Costo Variable Costo Total Ingreso Total

0 1,051.43 - 1,051.43 -
1 1,051.43 253.38 1,304.81 400.00
2 1,051.43 506.76 1,558.20 800.00
3 1,051.43 760.14 1,811.58 1,200.00
4 1,051.43 1,013.53 2,064.96 1,600.00
5 1,051.43 1,266.91 2,318.34 2,000.00
6 1,051.43 1,520.29 2,571.72 2,400.00
7 1,051.43 1,773.67 2,825.10 2,800.00
8 1,051.43 2,027.05 3,078.49 3,200.00
9 1,051.43 2,280.43 3,331.87 3,600.00
10 1,051.43 2,533.81 3,585.25 4,000.00
11 1,051.43 2,787.20 3,838.63 4,400.00
12 1,051.43 3,040.58 4,092.01 4,800.00
13 1,051.43 3,293.96 4,345.39 5,200.00
14 1,051.43 3,547.34 4,598.77 5,600.00
15 1,051.43 3,800.72 4,852.16 6,000.00
16 1,051.43 4,054.10 5,105.54 6,400.00
17 1,051.43 4,307.49 5,358.92 6,800.00
18 1,051.43 4,560.87 5,612.30 7,200.00
19 1,051.43 4,814.25 5,865.68 7,600.00
20 1,051.43 5,067.63 6,119.06 8,000.00
21 1,051.43 5,321.01 6,372.44 8,400.00
22 1,051.43 5,574.39 6,625.83 8,800.00
23 1,051.43 5,827.77 6,879.21 9,200.00
24 1,051.43 6,081.16 7,132.59 9,600.00
25 1,051.43 6,334.54 7,385.97 10,000.00
26 1,051.43 6,587.92 7,639.35 10,400.00
27 1,051.43 6,841.30 7,892.73 10,800.00
28 1,051.43 7,094.68 8,146.11 11,200.00
29 1,051.43 7,348.06 8,399.50 11,600.00
30 1,051.43 7,601.44 8,652.88 12,000.00
31 1,051.43 7,854.83 8,906.26 12,400.00
32 1,051.43 8,108.21 9,159.64 12,800.00
33 1,051.43 8,361.59 9,413.02 13,200.00
34 1,051.43 8,614.97 9,666.40 13,600.00
35 1,051.43 8,868.35 9,919.79 14,000.00
36 1,051.43 9,121.73 10,173.17 14,400.00

Costo - Volumen - Utilidad

16,000.00
15,000.00
14,000.00
13,000.00
 Costo - Volumen - Utilidad
16,000.00
15,000.00
14,000.00
13,000.00
12,000.00
11,000.00
10,000.00
9,000.00
8,000.00
7,000.00
6,000.00
5,000.00
4,000.00
3,000.00
2,000.00
1,000.00
-
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
-1,000.00

Costo Fijo Costo Variable Costo Total Ingreso Total Utilidad

NAL

Importe

14,400.00
-9,071.33
5,328.67
-50.40
5,278.27
-1,029.83
-21.6
4,226.83

4,226.83

NAL

Importe

14,400.00
-9,121.73
5,278.27
-1,051.43
4,226.83

4,226.83
Utilidad
-1,051.43
-904.81
-758.20
-611.58
-464.96
-318.34
-171.72
-25.10
121.51
268.13
414.75
561.37
707.99
854.61
1,001.23
1,147.84
1,294.46
1,441.08
1,587.70
1,734.32
1,880.94
2,027.56
2,174.17
2,320.79
2,467.41
2,614.03
2,760.65
2,907.27
3,053.89
3,200.50
3,347.12
3,493.74
3,640.36
3,786.98
3,933.60
4,080.21
4,226.83
5 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Total Utilidad
INCLUYE M.P.
 COSTEO ABC

1. La Empresa vende toda la produccion, según el detalle:

Descripcion/Producto Ladrillo

Unidades (Millar) 36
Valor de Venta por Unidad S/ 0.40
Valor de Venta por Millar 1,000 S/ 400.00

2. El costo y el numero de unidades de materia Prima son según detalle:

Descripcion/Producto
Número de Cubos de Tierra por Millar 2.22
Tierra Blanca 1.94
Tierra Roja 0.28
Costo por cubo 20.76
Tierra Blanca 5.76
Tierra Roja 15.00

3. El coste y el numero de Horas de Mano de Obra Directa son según detalle:

Descripcion/Producto
Número de Horas por Millar
Extracción de tierra 0.11
Preparación y elaboración 10
Cargado al horno 0.50
Cocción 0.83
Costo por Hora de Producción
Extracción de tierra 80.00
Preparación y elaboración 10.00
Cargado al horno 68.33
Cocción 15.00

4. Los Gastos de Fabricacion y el numero de transacciones o inductores por actividad es como sigue:
Actividad Inductor
Extracción de tierra Horas Maquina
Preparación y elaboración Horas Hombre
Cargado al horno Horas Hombre
Cocción Horas Hombre

Numero de transacciones o Inductores

Descripcion/Producto
Horas Maquina 0.11
Horas Hombre 10
Horas Hombre 0.50
Horas Hombre 0.83
 METODO CONVENCIONAL

Descripcion Ladrillo
Ventas (Unidades) 36
valor de Venta Unitario 400.00
valor de Venta 14,400.00
Costo de Produccion
Unidades Producidas 36
Numero de cubos por Millar 2.22
Materia Prima utilizada(unidades) 80
Costo por Millar 20.76
Costo de Materia Prima(Unid. Monetarias) 553.33
Costo de Materia Prima Utilizada por Millar 15.37
Mano de Obra Directo
Unidades Producidas 36
Numero de Horas por Millar 11.33
Preparación y elaboración 10
Cargado al horno 0.5
Cocción 0.83
Total de Horas 408
Costo por Hora
Preparación y elaboración 10.00
Cargado al horno 68.33
Cocción 15.00
Costo de Mano de Obra Directa 5,280.00
Costo de Mano de Obra Directa por Unidad 146.67
Gastos Generales de Fabricacion(base de distribucion costo de M.O.D.)
Costo de M.O.D. 5,280.00
Factor de distribucion 0.81
Gasto de Fabricacion 4,267.83
Gasto de Fabricacion por Unidad 118.55
Costo de produccion 10,101.17
Costo de Produccion por unidad 280.59
Utilidad Bruta 4,298.83
Utilidad Bruta Unitario 119.41

PROCEDIMIENTO ABC
ACTIVIDADES

EXTRACCIÓN DE TIERRA Ladrillo

Número de Ladrillos 36.00
Numero de horas por producto 0.11
Total de Horas 4.00
CIF por unidad de actividad 47.97
 CIF de la actividad asignada a los productos 191.88
Cif de la actividad asignado a cada producto 5.33

PREPARACIÓN Y ELABORACIÓN Ladrillo

Número de Ladrillos 36.00
Numero de horas por producto 10.00
Total de Horas 360.00
CIF por unidad de actividad 1.07
CIF de la actividad asiganado a los productos 383.42
CIF de la actividad asiganado a cada producto 10.65

CARGADO AL HORNO Ladrillo

Número de Ladrillos 36.00
Numero de horas por producto 0.50
Total de Horas 18.00
CIF por unidad de actividad 57.92
CIF de la actividad asignado a los productos 1,042.53
CIF de la actividad asignado a cada producto 28.96

COCCIÓN Ladrillo
Número de Ladrillos 36.00
Numero de horas por producto 0.83
Total de Horas 30.00
CIF por unidad de actividad 88.33
CIF de la actividad asignado a los productos 2,650.00
CIF de la actividad asignado a cada producto 73.61

DESCRIPCION
Total Gastos de Fabricacion 4,267.83
Gastos de Fabricacion por unidad 118.55

Comparacion de Resultados
Metodo Convencional
Valor de Venta 14,400.00
Costo de Produccion -10,101.17
Utilidad Bruta 4,298.83

Metodo ABC
Valor de Venta 14,400.00
Costo de Produccion -10,101.17
Utilidad Bruta 4,298.83
es por actividad es como sigue:
Coste
191.88
383.42
1,042.53
2,650.00
 Total

14,400.00

553.33

5,280.00

de M.O.D.)
5,280.00

4,267.83

10,101.17

4,298.83

Total

4.00
 191.88

Total

360.00

383.42

Total

18.00

1,042.53

Total

30.00

2,650.00
 PRESUPUESTO DE VENTA
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas proyectadas del mes 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
Valor de venta unitario 0.40 0.39 0.45 0.48 0.41 0.40 0.40 0.40
Valor de venta total 14,400.00 14,040.00 16,200.00 17,280.00 14,760.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00
Precio de venta 14,400.00 14,040.00 16,200.00 17,280.00 14,760.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00

PRONÓSTICO DE INGRESO A CAJA POR VENTA DE LADRILLOS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Cuentas por cobrar iniciales 4,320.00 4,320.00 4,212.00 4,860.00 5,184.00 4,428.00 4,320.00 4,320.00
Cobranza en el mes 10,080.00 9,828.00 11,340.00 12,096.00 10,332.00 10,080.00 10,080.00 10,080.00
Cobranza en el mes siguiente 4,320.00 4,212.00 4,860.00 5,184.00 4,428.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00
Total de ingresos a caja 14,400.00 14,148.00 15,552.00 16,956.00 15,516.00 14,508.00 14,400.00 14,400.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas proyectadas 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
Inv. Final de Productos terminados 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Necesidad total 37,000 37,000 37,000 37,000 37,000 37,000 37,000 37,000
Inv. Inicial de productos terminados 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Produccion requerida 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL PRIMA DIRECTO

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Produccion requerida 36 36 36 36 36 36 36 36
Materia prima por producto terminado 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28
Materia prima requerida 10 10 10 10 10 10 10 10
Inv. Final de materia prima 0 0 0 0 0 0 0 0
Necesidad total 10 10 10 10 10 10 10 10
Inv. Inicial de materia prima 0 0 0 0 0 0 0 0
Compras requeridas 10 10 10 10 10 10 10 10
Valor de compra unitario 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
Valor de compra total 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Precio de compra 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
 PRONÓSTICO DE EGRESO DE CAJA POR COMPRA DE TIERRA ROJA
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Cuentas por pagar iniciales 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Cancelacion en el mes 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
Pago en el siguiente mes 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Total egreso de caja 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Tierra Blanca
Agotamiento (disminución) de cantera 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33
Flete de Servicio de maquinaria 320.00 320.00 350.00 350.00 320.00 320.00 320.00 320.00
Necesidad total 403.33 403.33 433.33 433.33 403.33 403.33 403.33 403.33
Tierra Roja
Compra 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Necesidad total 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Materia prima utilizada 553.33 553.33 583.33 583.33 553.33 553.33 553.33 553.33

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Producción 36 36 36 36 36 36 36 36
Número de Horas por Millar
Preparación y elaboración 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
Cargado al horno 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
Cocción 0.83 0.83 0.83 0.83 0.83 0.83 0.83 0.83
Costo por Hora de Producción
Preparación y elaboración 10.00 10.00 12.00 12.00 11.00 10.00 10.00 10.00
Cargado al horno 68.33 68.33 68.33 68.33 68.33 68.33 68.33 68.33
Cocción 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 5,280.00 5,280.00 6,000.00 6,000.00 5,640.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Costos Variables
Arena fina 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00
Leña 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Carbón mineral 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00
Servicio de fluido 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00
Mantenimiento-maq. 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Alimentacion 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00 275.00
Combustible 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Costos Indirectos Variables 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00

Costos Fijos
Depreciación
Volquete 769.42 769.42 769.42 769.42 769.42 769.42 769.42 769.42
Horno 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Pozo de agua 5.21 5.21 5.21 5.21 5.21 5.21 5.21 5.21
Motobomba 30.21 30.21 30.21 30.21 30.21 30.21 30.21 30.21
Otros 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00
Costos Indirectos Fijos 1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Gastos de Operación Variables 50.40 50.40 50.40 50.40 50.40 50.40 50.40 50.40
Servicio de fluido 8.40 8.40 8.40 8.40 8.40 8.40 8.40 8.40
Mantenimiento-maq. 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
Combustible 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Gastos de Operación Fijos 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60
Servicio de fluido 3.60 3.60 3.60 3.60 3.60 3.60 3.60 3.60
Mantenimiento-maq. 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Combustible 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
GASTOS DE OPERACIÓN 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas (presupuesto de Ventas) 14,400.00 14,040.00 16,200.00 17,280.00 14,760.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00
Presupuesto de Consumo de Materia Prima 553.33 553.33 583.33 583.33 553.33 553.33 553.33 553.33
Presupuesto de Mano de Obra Directo 5,280.00 5,280.00 6,000.00 6,000.00 5,640.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
Presupuesto de Costos Indirectos deFabricación 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83
Costo de Producción 10,101.17 10,101.17 10,851.17 10,851.17 10,461.17 10,101.17 10,101.17 10,101.17
Inventario Inicial 280.00 280.59 280.59 301.42 301.42 290.59 280.59 280.59
Inventario Final 280.59 280.59 301.42 301.42 290.59 280.59 280.59 280.59
Costo de Ladrillos Vendidos 10,100.58 10,101.17 10,830.33 10,851.17 10,472.00 10,111.17 10,101.17 10,101.17
Desvaloriazación de Ladrillos 120.00 108.00 756.00 108.00
Margen bruto proyectado 4,179.42 3,830.83 5,369.67 6,428.83 3,532.00 4,180.83 4,298.83 4,298.83
Presupuesto de Gastos de Operación -72.00 -72.00 -72.00 -72.00 -72.00 -72.00 -72.00 -72.00
Otros Ingresos 648.00 324.00
Utilidad proyectada antes de impuestos 4,107.42 3,758.83 5,945.67 6,680.83 3,460.00 4,108.83 4,226.83 4,226.83
Impuesto a la renta proyectado
Utilidad neta proyectada 4,107.42 3,758.83 5,945.67 6,680.83 3,460.00 4,108.83 4,226.83 4,226.83
 FLUJO (PRESUPUESTO) DE CAJA
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo Inicial 1,000.00 6,340.00 11,320.00 17,710.00 25,180.00 30,520.00 35,860.00 41,200.00
Ingresos a caja
Ventas al contado 10,080.00 9,828.00 11,340.00 12,096.00 10,332.00 10,080.00 10,080.00 10,080.00
Cobranza de cuentas 4,320.00 4,212.00 4,860.00 5,184.00 4,428.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00
Total ingreso a caja 14,400.00 14,040.00 16,200.00 17,280.00 14,760.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00
Disponible en caja 15,400.00 20,380.00 27,520.00 34,990.00 39,940.00 44,920.00 50,260.00 55,600.00
Desembolsos de caja
Compras al contado 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
Cancelación de cuentas 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Flete de Servicio de maquinaria 320.00 320.00 350.00 350.00 320.00 320.00 320.00 320.00
Mano de obra directa 5,280.00 5,280.00 6,000.00 6,000.00 5,640.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
Costos indirectos de fabricación 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00
Gastos de Operación 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00
Total de desembolsos de caja 9,060.00 9,060.00 9,810.00 9,810.00 9,420.00 9,060.00 9,060.00 9,060.00
SUPERAVIT (Déficit) 6,340.00 11,320.00 17,710.00 25,180.00 30,520.00 35,860.00 41,200.00 46,540.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADA

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6,340.00 11,320.00 17,710.00 25,180.00 30,520.00 35,860.00 41,200.00 46,540.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 4,320.00 4,212.00 4,860.00 5,184.00 4,428.00 4,320.00 4,320.00 4,320.00
Inventario 280.59 280.59 301.42 301.42 290.59 280.59 280.59 280.59
Propiedades, Planta y Equipo 229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00
Depreciación y agotamiento -1,113.17 -2,226.33 -3,339.50 -4,452.67 -5,565.83 -6,679.00 -7,792.17 -8,905.33
TOTAL ACTIVO 239,287.42 243,046.25 248,991.92 255,672.75 259,132.75 263,241.59 267,468.42 271,695.25
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar Comerciales 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Capital Emitido 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00
Resultados Acumulados 4,107.42 7,866.25 13,811.92 20,492.75 23,952.75 28,061.59 32,288.42 36,515.25
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 239,287.42 243,046.25 248,991.92 255,672.75 259,132.75 263,241.59 267,468.42 271,695.25
ESTO DE VENTA
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
36,000 36,000 36,000 36,000
0.37 0.35 0.38 0.40
13,320.00 12,600.00 13,680.00 14,400.00
13,320.00 12,600.00 13,680.00 14,400.00

A CAJA POR VENTA DE LADRILLOS

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
4,320.00 3,996.00 3,780.00 4,104.00
9,324.00 8,820.00 9,576.00 10,080.00
3,996.00 3,780.00 4,104.00 4,320.00
13,644.00 12,816.00 13,356.00 14,184.00

TO DE PRODUCCION
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
36,000 36,000 36,000 36,000
1,000 1,000 1,000 1,000
37,000 37,000 37,000 37,000
1,000 1,000 1,000 1,000
36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00

RA DE MATERIAL PRIMA DIRECTO

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
36 36 36 36
0.28 0.28 0.28 0.28
10 10 10 10
0 0 0 0
10 10 10 10
0 0 0 0
10 10 10 10
15.00 15.00 15.00 15.00
150.00 150.00 150.00 150.00
150.00 150.00 150.00 150.00
CAJA POR COMPRA DE TIERRA ROJA
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
120.00 120.00 120.00 120.00
30.00 30.00 30.00 30.00
120.00 120.00 120.00 120.00
150.00 150.00 150.00 150.00

NSUMO DE LA MATERIA PRIMA

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

83.33 83.33 83.33 83.33

320.00 320.00 320.00 320.00
403.33 403.33 403.33 403.33

150.00 150.00 150.00 150.00

150.00 150.00 150.00 150.00
553.33 553.33 553.33 553.33

MANO DE OBRA DIRECTA

JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
36 36 36 36

10.00 10.00 10.00 10.00

0.50 0.50 0.50 0.50
0.83 0.83 0.83 0.83

10.00 10.00 10.00 10.00

68.33 68.33 68.33 68.33
15.00 15.00 15.00 15.00
5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
OS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

125.00 125.00 125.00 125.00

1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00
48.00 48.00 48.00 48.00
40.00 40.00 40.00 40.00
275.00 275.00 275.00 275.00
150.00 150.00 150.00 150.00
3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00

769.42 769.42 769.42 769.42

50.00 50.00 50.00 50.00
5.21 5.21 5.21 5.21
30.21 30.21 30.21 30.21
175.00 175.00 175.00 175.00
1,029.83 1,029.83 1,029.83 1,029.83
4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83

GASTOS DE OPERACIÓN
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

50.40 50.40 50.40 50.40

8.40 8.40 8.40 8.40
7.00 7.00 7.00 7.00
35.00 35.00 35.00 35.00
21.60 21.60 21.60 21.60
3.60 3.60 3.60 3.60
3.00 3.00 3.00 3.00
15.00 15.00 15.00 15.00
72.00 72.00 72.00 72
LTADOS PROYECTADOS
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
13,320.00 12,600.00 13,680.00 14,400.00
553.33 553.33 553.33 553.33
5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
4,267.83 4,267.83 4,267.83 4,267.83
10,101.17 10,101.17 10,101.17 10,101.17
280.59 280.59 280.59 280.59
280.59 280.59 280.59 280.59
10,101.17 10,101.17 10,101.17 10,101.17
324.00 216.00
2,894.83 2,282.83 3,578.83 4,298.83
-72.00 -72.00 -72.00 -72.00
324.00 216.00
2,822.83 2,210.83 3,830.83 4,442.83

2,822.83 2,210.83 3,830.83 4,442.83

UPUESTO) DE CAJA
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
46,540.00 50,800.00 54,340.00 58,960.00

9,324.00 8,820.00 9,576.00 10,080.00

3,996.00 3,780.00 4,104.00 4,320.00
13,320.00 12,600.00 13,680.00 14,400.00
59,860.00 63,400.00 68,020.00 73,360.00

30.00 30.00 30.00 30.00

120.00 120.00 120.00 120.00
320.00 320.00 320.00 320.00
5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
3,238.00 3,238.00 3,238.00 3,238.00
72.00 72.00 72.00 72.00
9,060.00 9,060.00 9,060.00 9,060.00
50,800.00 54,340.00 58,960.00 64,300.00

N FINANCIERA PROYECTADA
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

50,800.00 54,340.00 58,960.00 64,300.00

3,996.00 3,780.00 4,104.00 4,320.00
280.59 280.59 280.59 280.59
229,460.00 229,460.00 229,460.00 229,460.00
-10,018.50 -11,131.67 -12,244.83 -13,358.00
274,518.09 276,728.92 280,559.75 285,002.59

120.00 120.00 120.00 120.00

235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00
39,338.09 41,548.92 45,379.75 49,822.59
274,518.09 276,728.92 280,559.75 285,002.59
 NOV. DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Utilidad Neta 4,107.42 3,758.83 5,945.67 6,680.83 3,460.00 4,108.83 4,226.83 4,226.83 2,822.83 2,210.83
ROA
Inversión 239,287.42 243,046.25 248,991.92 255,672.75 259,132.75 263,241.59 267,468.42 271,695.25 274,518.09 276,728.92
1.72% 1.55% 2.39% 2.61% 1.34% 1.56% 1.58% 1.56% 1.03% 0.80%

NOV. DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Utilidad Neta 4,107.42 3,758.83 5,945.67 6,680.83 3,460.00 4,108.83 4,226.83 4,226.83 2,822.83 2,210.83
ROE
Capital social 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00
1.75% 1.60% 2.53% 2.84% 1.47% 1.75% 1.80% 1.80% 1.20% 0.94%

CPPC
NOV. DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Re. Anual 15%
Deuda 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Capital 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00 235,060.00
Re m. 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171% 1.171%
Ie. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CPPC 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

EVA
EVA > 0 1,305.62 913.02 3,030.24 3,687.18 425.83 1,026.55 1,095.06 1,045.57 - 391.48 - 1,029.37
ROA > CPPC 0.55% 0.38% 1.22% 1.44% 0.16% 0.39% 0.41% 0.38% -0.14% -0.37%
ROE > CPPC 0.58% 0.43% 1.36% 1.67% 0.30% 0.58% 0.63% 0.63% 0.03% -0.23%
 SET OCT
3,830.83 4,442.83
280,559.75 285,002.59
1.37% 1.56%

SET OCT
3,830.83 4,442.83
235,060.00 235,060.00
1.63% 1.89%

CPPC
SET OCT

120.00 120.00
235,060.00 235,060.00
1.171% 1.171%
0 0
1.17% 1.17%

EVA
545.78 1,105.76
0.19% 0.39%
0.46% 0.72%