CAFC1651

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CIRCULARN" 165Í
VISTOS: Las facultades que confiere la ley a esta Superintendencia, se imparten las siguientes
instrucciones de cumplimiento obligatorio para la Sociedad Administradora de
Fondos de Cesantía.
REF. : CONTABILIDAD DE LOS FONDOS DE CESANTÍA. Crea Plan y Manual de

Cuentas para el Fondo de Cesantía y el Fondo de Cesantía Solidario. Establece
tratamiento de cargos y abonos bancarios indebidos, pagos con documentos a los
Fondos de Cesantía y tratamiento de los cheques protestados de recaudación.
Derosa Circular N' 1604.
INDICE GENERAL
L TNTRODUCCTÓN. .....................3
II. TRATAMIENTO DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS INDEBIDO,S............ ..........4
ill. PAGOS CON DOCUMENTOS AL FONDO DE CESANTÍA Y TRATAMIENTO DE
LOS CHEQUES HROTESTADOS DE RECAUDACTÓN ...........14
IV TRATAMIENTO DE CHEQUES CADUCADOS Y DE PAGOS EN DINERO
EFECTIVO NO COBRADOS..,'... ........ 19
V. PLAN DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTíA ..........21
W. MANUAL DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTtA ...,.,...............27
WI. EMISIÓN Y FORMALIDADES DEL LIBRO MAYOR ...........259
WII. MODIFICACIONES A L./I NORMATIVA. ..............259
x. DISPOSICIONES TRANSITORTA.S. ............. ..........260
x. WGENCIA .............260
ANEXO NO I INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARúOS..................261
ANEXO N" 2 LISTADO DE CUENTAS CORRIENTES ..266
ANEXO N" 3 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA L.4 TRANSMISIÓN DEL
INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS ..............268
Superintendencia de Penslones
INTRODUCCIÓN.
La Ley N' 20.328 publicada en el Diario Oficial el 30.01.2009, perfeccionó el Seguro

Obligatorio de Cesantía e introdujo un conjunto de modificaciones alaLey N" 19.728 con
el objeto de establecer por ley los límites máximos por clase de instrumentos financieros
para el Fondo de Cesantía y el Fondo de Cesantía Solidario respectivamente, además,
crea una nueva cartera referencial de inversiones para ambos Fondos, como consecuencia
de lo cual se hace necesario una separación patrimonial entre el Fondo de Cesantía y el
Fondo de Cesantía Solidario.
En consideración a los cambios antes citados. se hace necesario modificar el sistema

contable de los Fondos de Cesantía, para que refleje la separación patrimonial del Fondo de
Cesantía y el Fondo de Cesantía Solidario. La presente Circular establece un Plan de
Cuentas y un Manual de Cuentas, en los cuales se establecen las cuentas y subcuentas que
deberá utilizar cada Fondo, especificando en láminas individuales el nombre de las cuentas
y subcuentas, como asimismo su clasificación, nivel, función, movimientos de cargos y
abonos, saldo, instrucciones especiales que les afecten y la descripción del registro auxiliar
que debe llevar la cuenta o subcuenta, según corresponda. Además, señala cuando la
imputación de operaciones de una cuenta o subcuenta sólo puede ser utilizada en alguno de
los Fondos o cuando exista un uso común para ambos.
Finalmente esta Superintendencia, a través de la presente norma, imparte instrucciones que

deberá cumplir la Sociedad Administrara de Fondos de Cesantía para el tratamiento de
cargos y abonos bancarios indebidos, pago con documentos a los Fondos de Cesantía y de
los cheques protestados de recaudación, cheques girados por los Fondos de Cesantía y
caducados, prestaciones no cobradas por los beneficiarios y contabilizaciín de las
operaciones que se realizanen los respectivos Fondos que dicha Sociedad administra.
Superintendencia de Pensiones
n. TRATAMIENTO DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS INDEBIDOS.
1. Cargos bancarios (Registrados como abonos en la contabilidad de los Fondos de

Cesantía).
Todo cargo registrado en las cartolas de ciene de las cuentas corrientes bancarias de los
Fondos de Cesantía, que no conesponda a lo señalado en el Capítulo VI de la presente
Circular, o se desconozca su origen, deberá ser financiado con recursos propios de la
Sociedad Administradora, am¿ás tardar el día hríbil subsiguiente a la fecha del cargo. De
igual manera se procederá respecto de los cargos indicados en el N" 6 del presente
Capítulo.
Si el cargo bancario se ha efectuado en una cuenta corriente extranjera de los Fondos de

Cesantía, la Sociedad Administradora podrá depositar su importe en una cuenta
corriente Banco Inversiones Nacionales del correspondiente Fondo, debiendo
informarlo en las Notas Explicativas del Informe Diario del día en que realizó el
depósito. Para convertir a moneda nacional el cargo expresado en moneda extranjera, se
deberá emplear el tipo de cambio que publica el Banco Central de Chile para el día del
financiamiento, en conformidad a lo dispuesto en el artículo 44o de la Ley N" 18.840,
de 1989.
Con todo, la Sociedad Administradora no estará obligada a financiar con recursos

propios, aquellos cargos bancarios que fueron destinados a reversar abonos bancarios
indebidos, siempre que el cargo y el abono indebido se encuentren registrados en las
cartolas de cierre de las cuentas corrientes bancarias correspondientes al mismo día o en
cartolas del día hábil siguiente.
2. Abonos bancarios (Registrados como cargos en la contabilidad de los Fondos de

Cesantía).
Se agruparán en dos grandes clasificaciones, debiendo contabilizarse de acuerdo a lo

siguiente:
2.1. Abonos indebidos contabilizados en las cuentas corrientes Banco

Recaudaciones qrre hayan sido determinados como tales, sólo como resultado
de los procesos de controles operacionales de recaudación establecidos en las
norrnas impartidas por esta Superintendencia. Dichos abonos deberán ser
traspasados a la cuenta Provisiones y Otros a más tardar el último día hábil del
mes en que así hayan sido determinados.
2.2. Abonos indebidos reflejados en las cartolas de cierre de las cuentas corrientes,
exceptuando las cuentas corrientes Banco Recaudaciones, los cuales deberán
ser contabilizados en la cuenta Provisiones y Otros del respectivo Fondo al
momento de detectarse.
J. Giros por concepto de cargos bancariosJínancindos y aclarados.
La suma que la Sociedad Administradora haya destinado para financiar cargo bancario
indebido, que proceda ser girada en su beneficio desde la cuenta corriente del
respectivo Fondo de Cesantía y que no represente más del 0,005yo del monto total de
activos de dicho Fondo, al último día hábil del mes anterior al de la fecha en que se
efectuará su giro, podrá ser girada del respectivo Fondo de Cesantía una vez que el
cargo bancario indebido haya sido aclarado y siempre que la Sociedad Administradora
tenga toda la información que respalde su procedencia.
Para los efectos de esta Circular se considerará que un cargo bancario ha sido aclarado
cuando la Sociedad Administradora posea al menos la siguiente documentación, según
corresponda:
a. Copia fotostática o electrónica, en adelante "la copia", de la cartola bancaria que

refleje el abono indebido, el cargo bancario y el depósito realizado por la
Sociedad Administradora.
b. Aviso del banco del cargo efectuado, el cual debe señalar claramente la causa del
mismo y de ser factible, el número de cuenta corriente y nombre del destinatario
de los fondos traspasados. Sin embargo, no será necesario contar con este
documento, si la cartola de la cuenta corriente donde consta el cargo bancario, es
lo suficientemente explicativa para relacionar el cargo con el abono indebido.
c. Copia del comprobante del depósito o de la transferencia electrónica efectuada

por la Sociedad Administradora que acredite el financiamiento del cargo
bancario.
d. Copia de las planillas previsionales que hayan dado origen aI cargo, si en éste
estuvo involucrado alguna Administradora de Fondos de Pensiones.
e. Copia del comprobante del depósito bancario erróneo, si en el cargo estuvo

involucrada alguna cuenta coniente perteneciente a un tercero. Este documento
se podrá reemplazar por una certificación válida del banco, en donde se señalen
los mismos antecedentes detallados en el comprobante de depósito.
La suma que la Sociedad Administradora haya destinado para financiar un cargo

bancario indebido, que proceda ser girada en su beneficio desde la cuenta corriente
del respectivo Fondo de Cesantía y que represente m¿ás del 0,0059/0 del monto total de
activos de dicho Fondo, al último día hríbil del mes anterior al de la fecha en que se
efectuará su giro, sólo podrá ser recuperada una vez que esta Superintendencia lo
autorice, previa solicitud escrita de la Sociedad Administradora, acompañada de todos
los antecedentes que la justifiquen.
La Sociedad Administradora deberá informar mensualmente los giros efectuados por
concepto de cargos bancarios que ha financiado y aclarado, individualiz¿índolos con
el código C}l en el campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos
bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones contenidas en el Anexo No I de la
presente Circular.
4. Gíro de valores conespondientes a abonos bancarios mal efectuados.
Los abonos bancarios indebidos, que no representen más del 0,0050Á del monto total de
activos del respectivo Fondo de Cesantía al último día hábil del mes anterior al de la
fecha del giro, deberiín ser girados desde una cuenta corriente Banco Inversiones
Nacionales o Banco Inversiones Extranjeras, según corresponda, con cargo a la cuenta
Provisiones y Otros,rrnavez que la Sociedad Administradora tenga toda la información
que respalde su procedencia.
Para efectuar giros por concepto de abonos bancarios mal efectuados que deban
deducirse desde los registros auxiliares de las subcuentas de la cuenta Recaudación por
Aclarar de Cotizaciones o de los registros auxiliares de las subcuentas de la cuenta
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneraciones,la Sociedad Administradora
deberá verificar previamente que la partida a rebajar se encuentra registrada en el
respectivo auxiliar, con toda su información de referencia que permita asociarla
inequívocamente con los valores a deducir. Tal verificación, deberá realizarla sobre el
respectivo auxiliar de recaudación por aclarar, con su información referida al último día
hábil del mes precedente al del cargo.
La Administradora deberá contar al menos con la siguiente documentación para

respaldar tales giros:
Abonos señalados en el numeral2.I del número 2 de este Capítulo:
a. Copia de la cartola bancaria donde se registre el abono bancario incorrecto.
b. Copia de las planillas de recaudación, en caso que dichos aportes correspondan a

recaudación de instituciones distintas de los Fondos de Cesantía.
c. Copia del comprobante del banco en el que se hizo el abono, con sus
correspondientes respaldos, que certifique el error cometido por éste al abonar
dineros en las cuentas corrientes bancarias del respectivo Fondo de Cesantía.
d. En caso que el abono corresponda a un depósito efectuado por la Sociedad

Administrador4 deberá además adjuntar copia del comprobante de depósito, del
cheque o, en su defecto, respaldo de la transferencia electrónica, y la cartola
bancaria que registre el giro de los recursos.
Abonos señalados en el numeral2.2 del número 2 de este Capítulo:
a. Copia de la cartola bancaria donde se registre el abono bancario incorrecto.
b. Copia de las facturas de las transacciones involucradas o confirmación del emisor

extranjero de la operación realizada, que comprueben que los fondos abonados
erróneamente en la cuenta corriente bancaria del respectivo Fondo de Cesantía
corresponden a un tercero.
c. Copia de la carta del corredor de bolsa o de la entidad que coffesponda, donde

solicite a la Sociedad Administradora la devolución de los dineros depositados en
exceso o por error, en alguna cuenta corriente de los Fondos de Cesantía.
d. Copia de la boleta de depósito o comprobante de la transferencia electrónica

efectuada por terceros a la cuenta corriente bancaria del respectivo Fondo de
Cesantía.
e. Copia de la cartola de la Sociedad Administradora que registre la devolución

efectuada al tercero, cuando corresponda.
f. Cálculo del evento de capital, que compruebe que el abono bancario ha sido
indebidamente imputado en el respectivo Fondo de Cesantía.
Al momento de regularizar aquellos abonos definidos en el numeral2.2 anterior, se

deberá informar en las Notas Explicativas del Informe Diario, que se ha efectuado un
giro desde el respectivo Fondo de Cesantía utilizando la codificación que defina esta
Superintendencia.
La Sociedad Administradora deberá informar mensualmente los giros de valores

correspondientes a abonos bancarios mal efectuados, individualmenteo utilizando el
código C02 para aquellos abonos bancarios que se encuentren clasificados en el
numeral 2.1 anterior y el código C03 para aquellos abonos bancarios que se encuentren
clasificados en el numeral2.2 anterior, en el campo Concepto del Informe mensual de
cargos y abonos bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones contenidas en el
Anexo No I de la presente Circular.
Por otra parte, aquellos giros que superen el 0,005% del valor total de los activos del
respectivo Fondo de Cesantía al último día hábil del mes anterior a la fecha del giro,
sólo podrián ser girados vnavez que esta Superintendencia lo autorice, previa solicitud
escrita de la Sociedad Administradora, acompañada de todos los antecedentes que la
justifiquen.
5. Cargos bancarios por cheques protestados.
El cargo efectuado en una cuenta corriente de los Fondos de Cesantí4 como

consecuencia de un cheque protestado, no genera parula Sociedad Administradorala
obligación de financiarlo, siempre que el cargo se hubiera realizado antes de haber
contabilizado el monto del cheque protestado en el patrimonio del respectivo Fondo de
Cesantía. Si al día de la actualización del patrimonio de los Fondos de Cesantí4
correspondiente a la recaudación del mes al que pertenecen los abonos bancarios de
origen asociados a los cargos por concepto de cheque devuelto o protestado, la
Sociedad Administradora no ha aclarado el valor de dichos cheques, conforme a los
mecanismos de financiamiento, compra o redeposito establecido en las normas
vigentes, ni tampoco cuenta en el nivel central de sus oficinas con los resúmenes y
detalles de los formularios de pago asociados a cada cheque protestado para ser
ingresados al sistema de cobranza; el valor del cargo deberá ser financiado por ella el
mismo día de laactualización del patrimonio conforme a las normas vigentes.
Estos cargos deber¿ín informarse individualmente con el código C06 en el campo

Concepto del Informe mensual de cargos y abonos bancarios de acuerdo al formato e
instrucciones contenidas en el Anexo N" I de la presente Circular. El informe deberá
incluir todos aquellos cheques protestados que hayan sido endosados a la Sociedad
Administradora parc su posterior cobranza, cuyos montos hayan sido financiados por
ésta.
La Administradora deberá tener en su poder como respaldo mínimo de dichos cargos,

los siguientes antecedentes:
a. Copia del cheque protestado, donde se indique la causal del protesto.
b. Nombre del titular, del banco librado y el número de la cuenta corriente a la que
pertenece el cheque protestado.
c. Copia de la(s) planilla(s) de pago involucrada(s), cuando corresponda. Este

respaldo no será necesario en aquellos cÍrsos en que la Sociedad Administradora
haya financiado el monto del cheque protestado al décimo día hábil del mes
siguiente al del protesto, por no disponer de las respectivas planillas.
d. Copia de la cartola donde se registró el cargo bancario por cheque devuelto.
e. Copia de la cartola donde conste el abono bancario, si el cheque fue endosado a

la Sociedad Administradora y copia de la cartola de la cuenta corriente bancaria
de la Sociedad Administradora u otro documento donde se refleje su pago por
parte de ésta.
Asimismo, para cada mes de recaudación la Sociedad Administradora deberá llevar un
registro de control de cheques protestados de recaudación, con la información de cada
proveedor de servicio, Banco y cuenta corriente, en el cual se deberá ingresar
diariamente la totalidad de los cargos consignados en las cuentas corrientes bancarias
de recaudación por conceptos de cheques devueltos o protestados que hayan afectado
abonos de cotizaciones cuyos formularios de pago y/o de declaración y pago registren
timbre de caja dentro del mes calendario que se esüí controlando, sea que estos se
hayan registrado dentro del mismo mes o dentro de los primeros días hábiles del mes
siguiente.
Además, de la información señalada precedentemente, dicho registro deberá contener al

menos los siguientes datos:
a. Número de serie del cheque devuelto o protestado.
b. Nombre del titular, del banco librado y el número de la cuenta corriente a la que
pertenece el cheque devuelto o protestado.
c. Fecha de emisión del cheque devuelto o protestado.
d. Monto del cheque der,uelto o protestado.
e. Fecha del cargo bancario por concepto de devolución o protesto.
f. Causal de devolución o protesto.
g. Monto y número de folio de cada formulario de pago y/o de declaración y pago

de cotizaciones, asociados a cada cheque devuelto o protestado.
h. Fecha de timbre de caja de cada formulario de pago y/o declaración y pago de

cotizaciones, asociado a cadacheque devuelto o protestado.
i. Período de pago (año y mes de devengamiento de las respectivas

remtureraciones) de cada formulario de pago ylo de declaración y pago de
cotizaciones, asociado a cada cheque devuelto o protestado.
j. Nombre y RUT de empleador consignado en el Resumen de cada formulario de

pago y/o de declaración y pago de cotizaciones asociados a cada cheque devuelto
o protestado.
k. Estado de cada cheque devuelto o protestado: "Aclarado" o "No aclarado". Para

los cheques informados como "Aclarados", deberá consignarse expresamente la
nattxaleza de dicha aclaración.
l. Fecha y número del comprobante contable correspondiente al abono bancario por

concepto de redepósito, pago, compra o financiamiento de cheques protestados.
Cargos bancarios que deben ser Jínanciados por la Sociedad Administradora y no
generan obligación de devolución de parte del respectivo Fondo de Cesantía.
Los cargos originados por concepto de apertura, uso, mantención y cierre de cuentas
bancarias, por compra de talonarios de cheques, impuestos o por cualquier otro
concepto que sea de cargo de la Sociedad Administradora, se deber¿án informar
separadamente una vez al mes con el código C04 en el campo Concepto del Informe
mensual de cargos y abonos bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones
contenidas en el Anexo No 1 de la presente Circular
La Sociedad Administradora deberá tener en su poder como respaldo mínimo de estos

cargos, los siguientes antecedentes, si corresponde:
a. Copia de la cartola y del comprobante de depósito efectuado por la Sociedad

Administradora o de la transferencia electrónica con el obieto de financiar el
cargo bancario.
b. Copia de las cartolas del respectivo Fondo de Cesantía donde se registre el

cargo y su posterior pago por parte de la Sociedad Administradora.
Sin perjuicio de 1o anterior, la Sociedad Administradora podrá recuperar las cantidades

pagadas para cubrir estos cargos, cuando éstos hayan sido devueltos a la cuenta
corriente del correspondiente Fondo de Cesantía por la respectiva entidad bancaria, con
posterioridad ala fecha en que fueron cubiertos por la Sociedad Administradora, pero
dentro del mismo mes en que se realizó el cargo, debiendo informarse ello
individualmente con el código C}l en el campo concepto del informe mensual de
Anexo No I de la presente Circular. Si la devolución se produce en un mes posterior al
mes en que se efectuó el cargo, su monto también podrá recuperarse, debiendo ser
informado individualmente con el código C04 en el campo concepto del informe
mensual de cargos y abonos bancarios en el mes en que se produjo. Por otra parte, si la
devolución del cargo por parte de la entidad bancaria ocurre antes del financiamiento
por parte de la Administradora, ésta deberá utilizar el código C04 para informar esta
situación. En todos los casos la Sociedad Administradora deberá contar con copia de la
cartola en que conste que el banco reversó el respectivo cargo.
7. Documentación de respaldo de los cargos y ubonos mal efectaados.
La Sociedad Administradora deberá mantener toda la documentación de respaldo

requerida en este Capítulo, ya sea materialmente o mediante respaldos electrónicos, en
las oficinas del nivel central donde fi.rnciona el departamento o unidad encargada de
llevar la contabilidad de los Fondos de Cesantía. Estos antecedentes deber¿án estar
disponibles en todo momento para su revisión por parte de esta Superintendencia, en un
conjunto único de documentos o archivos, separados en forma mensual, durante al
Superintendencia de Pensrones 10
menos 12 meses, contados desde la fecha en que se efectuó el cargo o abono bancario,
según corresponda.
Sin perjuicio de lo anterior, la información de respaldo deberá mantenerse en poder de

la Sociedad Administradora por un período de, a lo menos, l0 años contado desde la
fecha en que se efectuó el cargo o abono bancario, según corresponda.
8. Límite definanciamiento de cargos bancarios.
La Sociedad Administradora deberá calcular mensualmente un límite de financiamiento

de cargos bancarios, el cual corresponderá al mayor valor entre:
a) El equivalente en pesos a 10 unidades de fomento, considerando el valor de este

indicador al último día del mes anterior al del cargo.
b) Un 80% del promedio mensual de todos los cargos cubiertos por la Sociedad
Administradora en el período de seis meses anteriores a la fecha de cálculo. El
promedio se obtendrá sumando el total de cargos bancarios financiados y
aclarados (Código C01) del respectivo Fondo de Cesantía durante los últimos
seis meses y dividiendo este total por seis.
La Sociedad Administradora estará eximida de cumplir el plazo establecido en el

número I del presente Capítulo, cuando el cargo bancario efectuado en la cuenta
corriente del respectivo Fondo de Cesantía supere el límite de financiamiento
establecido precedentemente. La circunstancia anterior, deberá ser informada a este
Organismo en la sección Notas Explicativas del lnforme Diario correspondiente al día
hábil siguiente al de la fecha del cargo que la Sociedad Administradora debería haber
financiado, indicando haber cumplido las condiciones establecidas para quedar eximida
de hacerlo. Para tal efecto, se deberá utilizar la codificación que establezca esta
Superintendencia, señalando la fecha, monto y cuenta corriente del cargo. Estos cargos
bancarios, deber¿án ser informados individualmente con el código C05 en el campo
Concepto del Informe mensual de cargos y abonos bancarios.
La Sociedad Administradora dispondrá de un plazo mríximo de 20 dias hábiles, contado

desde la fecha en que registró un cargo bancario que no ha financiado, para reunir los
antecedentes requeridos que lo respalden. Si vencido dicho plazo la Sociedad
Administradora no ha reunido los antecedentes para eximirse de financiar el cargo
bancario, ésta deberá financiarlo con recursos propios el vigésimo primer día hábil
siguiente a la fecha en que se registró el cargo bancario.
Mientras el cargo no haya sido aclarado, éste se deberá informar separadamente con el
código C07 en el campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos
bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones contenidas en el Anexo No 1 de la
presente Circular. Unavez aclarados, la Sociedad Administradora podrá recuperar sus
recursos, aplicando al efecto, los procedimientos descritos en el presente Capítulo.
Superintendencia de Pensiones ll
Los cargos bancarios financiados por la Sociedad Administradora, que ésta no tenga
derecho a recuperar, se deberán informar separadamente con el código C04 en el
campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos bancarios, de acuerdo al
formato e instrucciones contenidas en el Anexo No 1 ya aludido.
9. Información sobre apertura, mantención y ciene de cuentas corrientes.
La Sociedad Administradora deberá remitir una vez al mes la información de las

cuentas corrientes que mantiene abiertas o que ha cerrado en Chile o en el extranjero,
tanto de los Fondos de Cesantía como de ella misma, correspondiente al mes a que se
refiere el informe.
Para lo anterior deberá utilizar el formulario denominado Listado de cuentas

corrientes, cuyo formato e instrucciones se incluyen en el Anexo No 2 de la presente
Circular.
10. Cargos bancarios no aclarados.
La Sociedad Administradora deberá remitir a esta Superintendencia un listado en el

cual se informen todos los cargos bancarios, que al cierre del mes anterior al del
envío del Informe mensual de cargos y abonos bancarios, no se encuentren aclarados
o no se tenga a su respecto los documentos que se requieren para su aclaración.
Los cargos bancarios no aclarados, deberán ser informados a esta Superintendencia en

forma separada con el código C07 en el campo Concepto del Informe mensual de
Anexo No I de la presente Circular.
Si transcurridos dos años desde la fecha de un cargo, la Sociedad Administradora no ha

logrado reunir los antecedentes necesarios para solicitar su recuperación, deberá
eliminarlo del Informe mensual de cargos y abonos bancarios. No obstante lo anterior,
si en una fecha posterior la Sociedad Administradora aclara un cargo bancario, podrá
recuperarlo, para lo cual deberá seguir el procedimiento establecido en el número 3
anterior.
Superintendencia de Pensiones 12
11. Procedimiento pura el envío del Informe Mensual de Cargos y Abonos Bancarios.
El Informe mensual de cargos y abonos bancarios está compuesto por la información

contenida en los Anexos No 1 y N'2 de la presente Circular.
El informe deberá enviarse vía transmisión electrónica de datos, o en CD en aquellos

casos expresamente autorizados por esta Superintendencia, el décimo día h¿íbil del mes
siguiente al mes del informe, de acuerdo a las especificaciones técnicas definidas en el
Anexo No 3 de la presente Circular.
12. Otras disposiciones.
La Sociedad Administradora y sus ejecutivos serán responsables de la veracidad y

suficiencia de los antecedentes que sobre esta materia exige el presente Capítulo.
Asimismo, de la obligación de mantener dicha documentación, debiendo sujetarse
estrictamente a los procedimientos antes descritos, para efectuar giros de los
respectivos Fondos de Cesantía.
La Sociedad Administradora será siempre responsable ante los Fondos de Cesantía que
administra respecto de los perjuicios que el incumplimiento de estas instrucciones les
ocasionare.
El incumplimiento de las nonnas contenidas en este Capítulo, así como el retraso en el

financiamiento de cargos bancarios que se establecen, seriín considerados como faltas
graves.
La Sociedad Administradora deberá elaborar un sistema de control intemo para

garantizu el cumplimiento de las normas que en este Capítulo se establecen, el que
deberá estar contenido en un manual de procedimiento que deberá considerar, a lo
menos, segregación de funciones, procedimientos y responsabilidades de las personas
encargadas de su cumplimiento.
Por otra parte, la Sociedad Administradora deberá incorporar en un Capítulo separado

del Informe a la Administración, el pronunciamiento de los auditores externos, respecto
de la suficiencia del sistema de control intemo y de la aplicación del citado manual de
procedimiento.
La documentación detallada en los números 3, 4, 5 y 6 del presente Capítulo

constituyen el respaldo de los respectivos comprobantes contables.
Superintendencia de Pensiones l3
ill. PAGOS CON DOCUMENTOS AL FONDO DE CESANTtA Y TRATAMIENTO DE
LOS CHEQUES PROTESTADOS DE RECAUDACIÓN
1. Pagos al Fondo de Cesantía.
Los pagos al Fondo de Cesantía que realicen empleadores, las entidades pagadoras de
subsidios y las personas o instituciones en general, además de en efectivo, podrán
efectuarse también con cheque u otro documento a la vista. En este último caso, el
documento de pago deberá extenderse nominativo y cruzado a nombre de Fondos de
Cesantíu.
2. Tratamiento de los Cheques Protestados de Recaudación.
En el caso de los cheques protestados o devueltos, la Sociedad Administradora

deberá ceñirse a las siguientes instrucciones, dependiendo de la situación de que se
trate:
Primera situación:
El protesto o la devolución ocurren antes de que el valor del documento se haya

abonado al patrimonio:
a) En este caso, conesponde que la Sociedad Administradora se contacte

con el empleador o la entidad pagadora de subsidios, según corresponda y
le requiera que regularice la situación, oportunidad en que se deberán
cobrar los intereses y reajustes de acuerdo a la tasa fijada en el artículo
11o de la ley N" 19.728, devengados entre la fecha en que el o los
formularios de pago se pagaron con el cheque protestado o devuelto
(fecha del timbre de caja) y la fecha del pago efectivo, sea que este último
consista en que el mismo cheque haya sido nuevamente depositado
cuando así lo haya solicitado el empleador o girador, o bien, que éste
efectúe otro pago en efectivo o con un nuevo cheque.
b) Cuando fracasen las gestiones con el empleador o entidad pagadora de

subsidios, según corresponda, la Sociedad Administradora deberá anular
el pago, retirar los formularios de pago del proceso de recaudación y
gestionar su cobro a través del Departamento de Cobranzas. Al monto
nominal que logre cobrar ese Departamento deben agregarse los intereses
y reajustes a favor de los Fondos de Cesantía y los recargos y costas que
procedan a favor de la Sociedad Administradora, a la misma tasa indicada
en la letra a) precedente.
Superintendencia de Pensiones t4
c) Cuando la Sociedad Administradora opte por comprar el documento
protestado o devuelto, al igual que en la letra a) anteprecedente
corresponde que financie los intereses y reajustes de acuerdo a la tasa
fijada en el artículo 11" de la ley No 19.728, devengados entre la fecha de
pago de los respectivos formularios de pago y la fecha de financiamiento
del documento protestado o devuelto.
d) En los casos a que se refiere la letra a) anterior, la contabilización de los

intereses y reajustes deberá efectuarse en el Fondo de Cesantía con cargo
a la cuenta Banco Recaudaciones y abono a la cuenta Recaudación del
Mes, subcuenta Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y
Trabajadores o Recaudación de Saldos de Remuneración según
corresponda, en forma separada de los valores nominales que originaron
su cobro. En el caso de la letra c), al igual que en la letra a) los intereses y
reajustes se contabilizarán también en el Fondo de Cesantía en forma
separada del valor de las cotízaciones, pero con cargo a la cuenta Banco
Inversiones, subcuenta Banco Inversiones Nacionales y con abono a la
cuenta Recaudación del Mes. subcuenta Recaudación de Cotizaciones de
Empleadores y Trabajadores o Recqudación de Saldos de Remunersción
según corresponda. Posteriormente, desde esta última cuenta ambos
valores deber¿ín abonarse a la cuenta Recaudación Clasificada, subcuenta
Recaudsción de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora, para finalmente, traspasar a la cuenta Recaudación en
Proceso de Acreditación el valor de las cotizaciones y a la cuenta
Rentabilidad no Distribuids el de los intereses y reajustes.
e) Si el protesto o devolución del cheque se produce cuando el o los

formularios de pago han sido clasificados y, además, no se efectuó el
redepósito del documento protestado y tampoco éste fue pagado por el
empleador o entidad pagadora de subsidios, ni la Sociedad
Administradora optó por financiarlo, entonces procederá el retiro del o
los formularios de pago del proceso operacional.
Para los efectos del control establecido en el número 5, del Capitulo II de

la presente Circular, se entenderá que un cheque protestado ha sido
"Aclatado", cuando dicho documento se encuentre, ala respectiva fecha
de actualización patrimonial, en alguna de las siguientes situaciones:
- Los cheques han sido pagados por la AFC, por sus proveedores de
servicio o por el Empleador antes de que los respectivos formularios
de pago hayan sido acreditados en el patrimonio.
- Los cheques han sido comprados por la AFC o por sus proveedores
de servicio, ya que los respectivos formularios de pago estrin
acreditados en el patrimonio de los Fondos de Cesantía.
- La deuda previsional ha sido pagada por el empleador a través de un
nuevo formulario de pago de cotizaciones, que reemplaza a uno que
ya se ha eliminado del proceso normal de recaudación.
- Los formularios de pago de cotizaciones (resúmenes y detalles) han

sido eliminados del proceso normal de recaudación para ser
ingresados a cobranza y los formularios físicos se encuentran en el
nivel central de la AFC. El plazo máximo para que dichos
formularios de pago se encuentren ingresados en los sistemas y
procesos de cobranza conesponde al último día hábil del mes
siguiente a aquel en que dichos formularios hayan sido recaudados.
- Los formularios de pago de reconocimiento de deuda previsional no

han sido ingresados al proceso de cobranza, debido a que sus
respectivos formularios de reconocimiento de deuda previsional ya
están en el sistema y proceso de cobranza.
s) Cuando la compra o el financiamiento de cheques protestados, se realice

dentro de la primera quincena del mes siguiente al de la recaudación de
los respectivos formularios de pago y/o de declaración y pago y hasta el
día de la actualización patrimonial (día 15 del mes siguiente al de
recaudación o hábil anterior), la AFC deberá registrar tales
financiamientos conforme a las norrnas vigentes de esta
Superintendencia, debiendo abonarlos a la subcuentas del Fondo de
Cesantía Recaudación por Aclarar de Cotizaciones Sin Documentación o
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones Con Documentación
Incompleta, según corresponda con cargo a la cuenta del Fondo de
Cesantía Recaudación del Mes, el mismo día en que se realice y
contabilice la compra o el financiamiento sin esperar al último día hábil
del mes.
h) Por las compras de cheques protestados correspondientes a formularios

de pago y/o de declaración y pago de cotizaciones en que la AFC no
tenga certeza si éstos han sido acreditados al patrimonio de los Fondos de
Cesantía, deberá financiar el valor que resulte mayor entre el cálculo de
los intereses y reajustes y el cálculo de la pérdida de rentabilidad,
conforme a las normas vigentes. Para estos efectos, si al momento de la
compra o financiamiento, la AFC no ha podido asociar el valor del
cheque protestado con su respectivo formulario de pago, deberá
considerar como fecha de timbre de caja el día hábil anterior al del cargo
bancario por concepto de cheque devuelto o protestado.
ií Segunda situación:
El valor del cheque protestado o devuelto ha sido abonado al patrimonio de los

Fondos de Cesantía:
a) En este caso, la Sociedad Administradora debe comprar el documento

compensando la pérdida de rentabilidad que afectó al valor del cheque
entre la fecha de pago y la del financiamiento, abonando al patrimonio
del respectivo Fondo de Cesantía dicha diferencia a través de la cuenta
Rentabilidad no Distribuida y con cargo a la cuenta Banco Inversiones,
subcuenta Banco Inversiones Nacionales. La contabilización por el valor
de los formularios de pago, se hará en el Fondo de Cesantía con abono a
la cuenta Recaudación del Mes y con cargo a la cuenta Banco
Recaudaciones.
b) Procedimiento de cdlculo de la pérdida de rentabilidad:
Las Sociedad Administradora deberá aplicar el siguiente procedimiento

para el cálculo de la pérdida de rentabilidad:
1. Se calculará el número de cuotas equivalentes al valor nominal del

o los formularios de pago que no se encuentran financiados en los
Fondos de Cesantía, utilizando para ello el valor cuota de cierre del
día anteprecedente a la fecha de pago (fecha de timbre de caja) del
o los formularios de pago de los respectivos Fondos.
2. La Sociedad Administradora financiará el monto total de cuotas

obtenidas según el procedimiento señalado en el punto 1.
precedente, al valor cuota de cierre de los respectivos Fondos
correspondiente al día anteprecedente al financiamiento.
3. Al valor en pesos equivalente a las cuotas financiadas según el

punto 2. anterior, se le restará el valor nominal en pesos del total
del o los formularios de pago. El monto que resulte de dicha
diferencia, corresponderá a la pérdida de rentabilidad que deberá
abonarse a la cuenta de patrimonio Rentqbilidad no Distribuida del
respectivo Fondo de Cesantía.
4. Este procedimiento de cálculo de la pérdida de rentabilidad, deberá

aplicarse también en otras situaciones en que recursos de los
Fondos de Cesantía se abonen por error en cuentas bancarias ajenas
a éstos, o que habiéndose depositado en las cuentas corrientes del
respectivo Fondo, éste se realizó en un plazo superior al máximo de
24 boras establecido por la normativa vigente. Sin embargo, en la
eventualidad que la variación experimentada por el valor de la
cuota haya sido negativa, la Sociedad Administradora deberá
financiar sólo el valor nominal del o de los formularios de pago.
En todas las situaciones antes señaladas, ya sea que se trate de intereses y

reajustes o de compensación por pérdida de rentabilidad, la
responsabilidad por el ingreso de los respectivos valores al patrimonio del
respectivo Fondo de Cesantía será de la Sociedad Administradora,
quedando ésta facultada para recuperar los respectivos valores por la vía
de efectuar su cobro a los empleadores o giradores causantes. Con todo, el
financiamiento tanto de los valores nominales como de sus reajustes e
intereses o de la pérdida de rentabilidad, según corresponda, deben
entenderse como actos simultáneos.
Superintendencia de Penstones t8
U. TRATAMIENTO DE CHEQAES CADUCADOS Y DE PAGOS EN DINERO
EFECTIVO NO COBRADOS.
En aquellas operaciones donde no se establezcan instrucciones referidas al tratamiento de los

cheques caducados o el reintegro al patrimonio del respectivo Fondo de Cesantía de los
recursos por prestaciones pagadas, la Sociedad Administradora deberá ceñirse al
procedimiento que a continuación se detalla:
l. Tratamiento de los cheques caducados.
a) Los cheques girados desde los respectivos Fondos de Cesantía que no son
cobrados y caducan de acuerdo a la Ley que lo nonne, se restituirán a su valor
nominal a las respectivas cuentas de pasivo exigible y patrimonial, según
corresponda.
b) La restitución se efectuará a más tardar el día l5 del mes siguiente a aquél en que
se produjo la caducidad del documento de pago. En el caso que la restitución sea
al patrimonio, se utilizará el valor cuota de cierre del respectivo Fondo,
correspondiente al día hábil anteprecedente al de la restitución. Los movimientos
operacionales y contables que afecten al Fondo de Cesantía y al Fondo de
Cesantía Solidario deberán efectuarse en un mismo día.
c) En las situaciones que proceda, los recursos que fueron aportados por el Fondo
de Cesantía Solidario deben restituirse a éste, conforme a las siguientes
instrucciones:
En el Fondo de Cesantía:
por Cesantía y se
Se cargará la cuenta de patrimonio Cuentas Individuales
abonará la cuenta de pasivo exigible Transferencias de Cotizaciones y
otros Aportes hacia el Fondo de Cesantía Solidario.
ll. A continuación se gira el valor desde una cuenta corriente de inversiones
nacionales y se cargará la cuenta de pasivo exigible Transferencias de
Cotizaciones y otros Aportes hacia el Fondo de Cesantía Solidario con
abono a la subcuenta Banco Inversiones Nacionales.
En el Fondo de Cesantía Solidario:
iii. El ingreso de los recursos en el Fondo de Cesantía Solidario se hará a

través de las mismas cuentas corrientes bancarias y contables utilizadas
cuando en su oportunidad fueron egresados de dicho Fondo.
iv. A continuación se generan las respectivas cuotas, utilizando para ello el
valor cuota de cierre del día hábil anteprecedente al de la restitución,
abonando la cuenta de patrimonio Recaudación en Proceso de
Acreditación.
v. Finalmente, se procede abonar la cuenta de patrimonio Fondo de Cesantía

Solidario con cargo a la cuenta de patrimonio Recaudación en Proceso de
Acreditación.
d) Cuando la Cuenta Individual por Cesantía o la Cuenta Individual de Saldos de

Remuneraciones se encuentre cerrada, será necesario reactivarlas para proceder
al abono de los correspondientes recursos.
2. Tratamiento de pagos en dinero efectivo no cobrados.
a) Los procedimientos de egresos de los Fondos por cualquier concepto y que

consideren como medio de pago dinero efectivo y que transcurrido un plazo de
60 días contado desde la fecha en que el respectivo pago fue puesto a
disposición del interesado y no hayan sido cobrado, se restituirán a su valor
nominal a la cuenta patrimonial o a la cuenta de pasivo exigible, según
corresponda.
b) La restitución se efectuará amástardar el día l5 del mes siguiente a aquél en que

se cumple el plazo señalado en la letra a) anterior. En el caso que la restitución
sea al patrimonio, se utilizará el valor cuota de cierre del respectivo Fondo,
correspondiente al día hábil anteprecedente al de la restitución. Los movimientos
operacionales y contables que afecten al Fondo de Cesantía y al Fondo de
Cesantía Solidario deber¿án efectuarse en un mismo día.
c) Para la restitución de los fondos que no fueron cobrados, les será aplicable 1o
establecido en las letras c) y d) del número 1 del presente Capitulo.
V. PL,/IN DE CT]ENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTÍA.
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pá9. Cesantía
Cesantía
Solidario
ACTIVO
ACTIVO DISPONIBLE
Banco Recaudaciones 25 X
Banco Inversiones 29 X x
Banco Inversiones Nacionales 30 x x
Banco Inversiones Extranjeras 38 X X
Banco Pago de Prestaciones por Cesantía 44 x
Banco Pago de Saldo de Remuneración 48 x
Banco Pagos del Fondo de Cesantía Solidario 51 X
Valores por Depositar y en Tránsito 56 x x
Valores por Depositar Nacionales 57 X x
Valores por Depositar Extranjeros 59 X x
Valores en Tránsito 6l X x
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Inversiones en Instituciones Estatales 63 x X
Inversiones en Instituciones Financieras 65 X X
Inversiones en Empresas 67 X X
Derivados Nacionales 70 x X
Inversiones en el Extranjero 72 X X
Derivados Extranjeros 75 x X
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos 77 X x
Nacionales
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos
79 X x
Extranieros
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páte. Cesantía
Cesantía
Solidario
Excesos de Inversión 81 X x
Excesos de Inversión en Instituciones Estatales 82 X X
Excesos de Inversión en Instituciones Financieras 84 X x
Excesos de Inversión en Empresas 86 X x
Excesos de Inversión en Derivados Nacionales 88 X x
Excesos de Inversión en el Extranjero 90 X x
Excesos de Inversién en Derivados Extranjeros 92 x x
Excesos de Préstamo en Instrumentos Nacionales 94 X x
Excesos de Préstamo en Instrumentos Extranjeros 96 X x
ACTIVO TRANSITORIO
Cargos en Cuentas Bancarias 98 x x
PASIVO
PASIVO EXIGIBLE
Recaudación del Mes 99 X
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y 100 x
Trabajadores
Recaudación de Saldos de Remuneración 103 X
Recaudación Clasificada 106 X X
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y
Trabajadores
107 x X
Recaudación de Aportes Estatales para el Fondo de
110 X
Cesantía Solidario
Recaudación de Saldos de Remuneración 111 X
Recaudación de Aportes Regularizadores de la
113 X
Sociedad Administradora por Cotizaciones
Recaudación de Aportes Regularizadores de la
Sociedad Administradora por Saldos de lt4 X
Remuneración
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páe. Cesantía
Cesantía
Solidario
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones n5 X
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
tt6 X
Documentación
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones con
r2l X
Documentación Incompleta
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración 126 X
Recaudación por Aclarar de Saldos de
127 X
Remuneración sin Documentación
Recaudación por Aclarar de Saldos de
r32 X
Remuneración con Documentación Incompleta
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago 137 x
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de
Cotizaciones
r38 x
Saldos de Remuneración
140 x
Diferencias por Aclarar 142 x
Prestaciones por Cesantía o Fallecimiento 143 x X
Retiros por Cesantía r44 x x
Retiros por Fallecimiento 146 X
Traspasos por Cesantía 147 X x
Devolución de Traspasos por Cesantía 150 x
Prestaciones no Cobradas 151 x
Retiros de Saldos de Remuneraciones 152 X
Retiros de Remuneración 153 x
Saldos de Remuneración no Cobrados 154 X
Transferencias Programas de Apresto 155 x
Retribución Bolsa Nacional de Empleo 156 x
Transferencias de Cotizaciones y otros Aportes hacia el
Fondo de Cesantía Solidario
157 x
Devolución de Pagos en Exceso 1s8 X x
Devolución de Pagos en Exceso a Empleadores 159 X x
Devolución de Pagos en Exceso a Trabajadores 161 X
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pág. Cesantía
Cesantía
Solidario
Devolución de Aportes al Estado 162 X
Comisión Devengada Porcentual Cuentas Individuales por
Cesantía
163 x
Comisión Devengada Porcentual Fondo de Cesantía 166 x
Solidario
Provisiones y Otros 168 X x
Consignaciones de Empleadores Enviadas por los
170 X
Tribunales
PATRIMONIO
Cuentas Individuales por Cesantía 172 X
Cuentas Individuales de Saldos de Remuneraciones 177 x
Fondo de Cesantía Solidario 180 X
Recaudación en Proceso de Acreditacién 184 X x
Rezagos de Cuentas Individuales por Cesantía 189 x
Rezagos de Saldos de Remuneración r92 x
Rentabilidad no Distribuida 195 x X
CUENTAS DE ORDEN [DEBE]

Cotizaciones Impagas 197 x
Cotizaciones Impagas Reconocidas 198 X
Cotizaciones Impagas Reconocidas Automáticas 200 X
Cotizaciones Impagas por Descuadraturas en X
202
Formularios de Pago
Derechos por Contratos de Futuros y de Forwards y swaps
204 X X
Nacionales
Derechos por Contratos de Futuros y de Forwards y swaps
Extranjeros
205 x x
Derechos por Títulos Nacionales Entregados en Garantía 206 X x
Derechos por Títulos Extranjeros Entregados en Garantía 208 x x
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páte. Cesantía
Cesantía
Solidario
Derechos por Monedas Extranjeras Entregadas en
210 x X
Garantía
Derechos por Contratos de Promesas de Suscripción y
Pago de Cuotas de Fondos de Inversión
212 x x
Derechos por Instrumentos Financieros Administrados por
Sociedades Administradoras de Cartera de Recursos 214 X x
Previsionales
Mandatarios Extranjeros
216 X x
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 218 X x
Nacionales
Préstamo e Instrumentos de Deuda de Emisiones 220 X x
Nacionales
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por Préstamo
de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 222 X X
Extranjeros
Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisiones 224 X x
Extranjeros
CUENTAS DE ORDEN [HABERI
Responsabilidad por Cotizaciones Impagas 226 x

Responsabilidad por Cotizaciones Impagas 227 x
Reconocidas
Responsabilidad por Cotizaciones Impagas 229 X
Reconocidas Automáticas
por Cotizaciones Impagas por
Responsabilidad
231 X
Descuadraturas en Formularios de Pago
Obligaciones por Contratos de Futuros y de Forwards y
233 x X
swaps Nacionales
Obligaciones por Contratos de Futuros y de Forwards y
234 X X
swaps Extranjeros
Obligaciones por Títulos Nacionales Entregados en
235 X x
Garantía
Obligaciones por Títulos Extranjeros Entregados en 237 X x
Garantía
Superintendencia de Penslones
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pág. Cesantía
Cesantía
Solidario
Obligaciones por Monedas Extranjeras Entregadas en
239 X X
Garantía
Obligaciones por Contratos de Promesas de Suscripción y
Pago de Cuotas de Fondos de Inversién
241 x x
Obligaciones por Instrumentos Financieros Administrados
por Sociedades Administradoras de Cartera de Recursos 243 X x
Previsionales
por Mandatarios Extranj eros
24s x x
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 247 x x
Nacionales
Préstamo e Instrumentos de Deuda de Emisiones 249 x X
Nacionales
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 251 x x
Extranjeros
Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisiones 253 x X
Extranieros
= Indica que la cuenta forma parte del plan de cuentas del respectivo Fondo.
W. MANUAL DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTíA.
ACTIVO
ACTIVO DISPONIBLE
NOMBRE Banco Recaudaciones.
CLASIFICACIÓN Activo Disponible.
NIVEL Cuenta de Mayor.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía la recaudación depositada en

las cuentas bancarias de recaudación de dicho Fondo y su traspaso
a las cuentas bancarias de inversiones al momento de hacerse
disponibles esos recursos. Además de la recaudación por
cotizaciones de cargo del empleador por los trabajadores sujetos a
permiso para capacitación.
CARGOS 1. Por la recaudación de cotizaciones, saldos de remuneración y

cotizaciones de cargo del empleador por los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación, con sus reajustes e
intereses cuando corresponda, destinada a los patrimonios del
Fondo de Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario.
2. Por la recaudación de reajustes e intereses pagados por los

empleadores, derivados de pagos equivocados.
3. Por las compras de cheques protestados.
4. Por la transferencia de valores desde la subcuenta Valores por

Depositar Nacionales.
5. Por los depósitos realizados por la Sociedad Administradora

en conformidad con la normativa vigente, para financiar
cualquier deducción registrada en cartolas de las cuentas
bancos recaudaciones, tales como:
Compra de talonarios de cheques.

Cobro de comisión por mantención de saldo de la cuenta
corriente bancaria.
- Cargos justifrcados o no.
6. Por todo otro cargo no considerado en los números anteriores,

siempre que cuente con la debida autoización de la
Superintendencia de Pensiones.
ABONOS l. Por las transferencias de fondos disponibles hacia las cuentas
bancarias de inversiones.
Por cualquier deducción registrada en las cartolas de las

cuentas bancos recaudaciones, tales como:
- Compra de talonarios de cheques.

- Cobro de comisión por mantención de saldo de la
cuenta corriente bancaria.
- Cargos justificados o no.
3. Por los cheques protestados recibidos en pago de recaudación.
4. Por todo otro abono no considerado en los números

anteriores, que cuente con la debida autorización de la
SALDO Deudor.
Representa el monto recaudado y depositado que aún no se

encuentra disponible.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deber¿ín registrar
separadamente y en forma detallada, todos los movimientos de
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas. A lo menos
una de las cuentas corrientes bancarias abiertas deberá destinarse
en forma exclusiva, al registro de los fondos cuyo ingreso
corresponda a los Saldos de Remuneración.
INSTRUCCIONES 1. Desde las cuentas bancarias de recaudación deberá girarse

ESPECIALES diariamente a las cuentas bancarias de inversiones del Fondo
de Cesantía, el total de los saldos disponibles en ellas, de tal
manera que en las cuentas bancarias de recaudación sólo
permanezcan los montos correspondientes a depósitos que
aún no se encuentran disponibles.
2. Los cheques protestados deber¿án rebajarse con cargo a las
cuentas Recaudación del Mes, Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones, Recaudación por Aclarar de Saldos de
Remuneración o Recaudación Clasificada, según
corresponda. Si el protesto ocune posteriormente, cuando ya
se ha producido el abono al patrimonio, la
Sociedad
Administradora deberá adquirir el documento al contado con
recursos propios.
J. Se prohíbe a la Sociedad Administradora traspasar fondos

entre cuentas bancarias de recaudación. va sea del mismo
banco o entre bancos.
4. La Sociedad Administradora deberá disponer de

procedimientos para que diariamente, se contabilice la
totalidad de los nuevos movimientos consignados en las
cartolas de las cuentas bancarias de recaudación, preparando
complementariamente las correspondientes conciliaciones
diarias entre los saldos bancarios y contables.
5. Las operaciones efectuadas diariamente por el Fondo de

Cesantía en bancos e instituciones financieras, gü€
corresponden generalmente a recaudación de fondos o a
cargos bancarios, deberán registrarse siempre en la
contabilidad en el mismo período contable en que éstas se
realicen. Para tal efecto, la Sociedad Administradora deberá
realizar todas las gestiones necesarias ante las instituciones
financieras, de manera de obtener la cartola bancaria y la
documentación de respaldo correspondiente. Sin embargo, si
la diferencia de información se debe a que un movimiento
ocurrido en fecha anterior (cargo o abono) es registrado con
atraso por el respectivo banco, dicho movimiento deberá
formar parte de los informes financieros de la fecha de su
registro y el hecho no dará lugar a la rectificación retroactiva
de informes.
Si la Sociedad Administradora, después de haber agotado

todas las gestiones necesarias se encuentra ante la
imposibilidad de obtener lacartolabancaria definitiva para un
día hábil determinado, podrá contabilizar los movimientos
bancarios teniendo como antecedente cartolas provisorias
obtenidas de la institución financiera respectiva. Esto último,
en el entendido de que dichas cartolas contienen, para ese día,
gran parte de los movimientos definitivos.
En el evento que la información contenida en la cartola
provisoria difiera de la cartola definitiva, la Sociedad
Administradora deberá rectificar los Informes Financieros
que corespondan.
6. Por cada institución bancaria en que se mantenga abierta una

o más cuentas corrientes, se deberán abrir subcuentas
contables con el nombre de la institución bancaria; además,
deberán habilitarse auxiliares por cada cuenta corriente
bancana,en los cuales el registro de la información deberá ser
también detallado, con todos los movimientos de cargo y
abono consignados en las respectivas cartolas bancarias y una
glosa que explique el origen de cada movimiento. Estos
registros auxiliares deberán estar emitidos y disponibles a más
tardar el día 10 de cada mes.
7. Las entidades recaudadoras y la Sociedad Administradora,

deberán depositar a la brevedad en las cuentas corrientes
bancarias de recaudación, las cotizaciones, saldos de
remuneracióny cotizaciones de cargo del empleador por los
trabajadores sujetos a permiso pafa capacitación recaudados
con sus reajustes e intereses, cuando corresponda,
considerando cuando proceda, un plazo m¿íximo de 24 horas
después de su recepción.
30
Superintendencia de Penstones
NOMBRE Banco Inversiones.
Registrar los recursos de los respectivos Fondos de Cesantía que

FUNCIÓN se encuentren disponibles para inversión y otros valores
autorizados.
CARGOS Por los mismos conceptos definidos para las subcuentas.
ABONOS Por los mismos conceptos definidos para las subcuentas.
SALDO Deudor.
Representa el valor consolidado de sus respectivas subcuentas.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberán habilitarse las siguientes

subcuentas:
L. Banco Inversiones Nacionales.
b. Banco Inversiones Extranjeras.
NOMBRE Banco Inversiones Nacionales.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mavor Banco inversiones.
FUNCIÓN Registrar los recursos de los respectivos Fondos de Cesantía que se

encuentran disponibles para invertir en instrumentos transados en
el mercado nacional y otros valores autorizados.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por las transferencias de saldos disponibles desde las
cuentas bancarias de recaudación.
2. Por los aportes de la Sociedad Administradora para cubrir

los saldos deudores de la cuenta Descuadraturas Menores
en Formularios de Pago.
3. Por los aportes efectuados por la Sociedad Administradora

para financiar descuadraturas negativas mayores a 0,15 U.F.,
que deban traspasarse a la cuenta Recaudación en Proceso
de Acreditación con la documentación de origen.
4. Por los valores consignados por los empleadores y enviados

por los Tribunales de Justicia, a raiz de fallos de primera
instancia en juicios de cobranza de cotizaciones.
5. Por la transferencias de los recursos por devoluciones de

traspasos de fondos efectuadas por la AFP y que son de
propiedad de los trabajadores que solicitaron tr¿imite de
pensión.
Por los recursos transferidos desde el Fondo de Cesantía

Solidario para financiar la parte de las prestaciones del
Seguro de Cesantía y de las prestaciones monetarias Ley No
20.351 que conesponde pagar por cada trabajador sujeto a
permiso para capacitación que son de cargo del Fondo de
Cesantía Solidario.
7. Por los recursos transferidos desde el Fondo de Cesantía
Solidario para financiar el pago de las cotizaciones de
pensiones a la respectiva Administradora de Fondos de
Pensiones o al Instituto de Previsión Social, según
corresponda, de cada trabajador sujeto a permiso para
capacitación.

Solidario para la devolución de cotizaciones pagadas en
exceso.
9. Por las cotizaciones recaudadas por el Fondo de Cesantía y

cuyo destino es el Fondo de Cesantía Solidario.
En el Fondo de Cesantía 10. Por el traspaso de recursos disponibles que efectúa el Fondo
Solidario. de Cesantía, corespondientes a la parte de las cotizaciones
pertenecientes al Fondo de Cesantía Solidario, la
devolución de las cotizaciones de cargo del empleador
cuando el Fondo de Cesantía Solidario las haya financiado
y otros aportes que pertenecen al Fondo de Cesantía
Solidario.
11. Por la recaudación de los aportes estatales destinados al

En ambos Fondos t2. Por la transferencia de valores desde otras cuentas bancarias
de inversiones nacionales.
13. Por la transferencia de valores desde las cuentas bancarias

de inversiones extranj eras.
14. Por la transferencia de valores desde la subcuenta Valores

por Depositar Nacionales.
15. Por la transferencia de valores desde la subcuenta "Valores

por depositar extranj ero s" .

en Tránsito.
I7. Por el producto de la venta, rescate, corte de cupón, sorteo o

dividendo, correspondientes a inversiones realizadas en el
mercado nacional.
Superintendencia de Pensiones JJ
18. Por la devolución de comisiones pagadas en exceso a la
19. Por los aportes regularizadores que deba efectuar la

20. Por la recuperación de fondos pagados en exceso.
2r. Por los cheques caducados girados para la devolución de

pagos en exceso de empleadores, de afiliados o del Estado,
según corresponda, y depósitos indebidos.
22. Por el traspaso de los recursos devueltos por la Sociedad

Administradora por concepto de prestaciones no cobradas.
L3. Por la venta de monedas extranjeras, provenientes del

ejercicio de un contrato de opción de venta, realizado en el
mercado nacional.
24. Por la diferencia diaria a favor del respectivo Fondo de

Cesantía, producto de los contratos de futuros realizados en
el mercado nacional.
25. Por la diferencia a favor del respectivo Fondo de Cesantía,

producto de los contratos de forwards realizados en el
mercado nacional, registrada en la fecha de extinción de
éstos.
26. Por la venta de los derechos preferentes de suscripción,

originadas por nuevas emisiones de acciones de pago de
sociedades anónimas o cuotas de fondos de inversión,
transadas en el mercado nacional.

bancarias de inversiones nacionales, tales como:

Cobro de comisión por mantención de saldo de la cuenta
corriente bancaria.
Cargos justificados o no.
28. Por todo otro cargo no considerado en los números
anteriores, que cuente con la debida attorización de la
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por los traspasos de recursos disponibles al Fondo de
Cesantía Solidario correspondientes a la parte de las
cotizaciones perteneciente a éste Fondo, la devolución de
las cotizaciones de cargo del empleador cuando el Fondo
de Cesantía Solidario las haya financiado y otros aportes
recibidos a través de las cuentas Banco Recaudaciones y
Banco Inversiones, subcuenta Banco Inversiones
Nacionales de este Fondo, pero perteneciente al Fondo de
z. Por ladevolución de los valores consignados por los

empleadores y enviados por los Tribunales de Justicia,
cuando el fallo de sesunda instancia ha sido favorable a los
demandados.
J. Por la transferencia de saldos disponibles a las cuentas

bancarias Banco Pago de Prestaciones por Cesantía para
pago de prestaciones y traspasos de fondos a las AFP.
4. Por el pago de las cotizaciones de pensiones a la respectiva

Administradora de Fondos de Pensiones o al Instituto de
Previsión Social, según corresponda, de cada trabajador
sujeto a permiso para capacitación financiadas por el
En el Fondo de Cesantía 5. Por la transferencia de saldos disponibles a las cuentas

Solidario. bancarias Banco Pagos del Fondo de Cesantía Solidario para
los pagos de programas de apresto y de la retribución a la
entidad administradora de la BolsaNacional de Empleo.
6. Por los recursos transferidos al Fondo de Cesantía, para

financiar la parte de las prestaciones del Seguro de
Cesantía y de las prestaciones monetarias Ley N' 20.351
que conesponde pagar por cada trabajador sujeto a permiso
para capacitación que son de cargo del Fondo de Cesantía
Solidario.
En ambos Fondos. 7. Por la inversión del respectivo Fondo de Cesantía en
instrumentos financieros transados en los mercados
nacionales.
8. Por la transferencia de saldos hacia otras cuentas bancarias

de inversiones nacionales.
9. Por la transferencia de saldos hacia las cuentas bancarias de

inversiones extranj eras.
10. Por la transferencia de valores hacia la subcuenta Valores en

Tránsito.
11. Por los pagos de comisiones a la Sociedad Administradora.
12. Por la devolución de cotizaciones pagadas en exceso y

depósitos indebidos.
13. Por la devolución a la Sociedad Administradora de los

aportes que hubiese efectuado para financiar cargos
bancarios, una vez demostrada la procedencia de los
mismos.
14. Por el reembolso a la Sociedad Administradora de los

aportes regulañzadores, una vez superada la irregularidad.
15. Por la rcgularización de acuerdo a la normativa vigente, de

abonos bancarios mal efectuados.
t6. Por el pago de la prima por un contrato de opción realizado

en el mercado nacional.
17. Por la diferencia diaria en contra del respectivo Fondo de

Cesantía, producto de los contratos de futuros realizados en
el mercado nacional.
18. Por la diferencia en contra del respectivo Fondo de Cesantía,

producto de los contratos de forwards realizados en el
mercado nacional, registrada en la fecha de extinción de
éstos.
19. Por el ejercicio de los derechos preferentes de suscripción
originados por nuevas emisiones de acciones de pago, de
sociedades cuyas acciones o cuotas de fondos de inversión
son susceptibles de ser adquiridas por el respectivo Fondo de
Cesantía en el mercado nacional.
20. Por cualquier deducción registrada en las cartolas de las

cuentas bancarias de inversiones nacionales, tales como:

2I. Por todo otro abono no considerado en los números

SALDO Deudor.
Representa los recursos disponibles en las respectivas cuentas

bancarias.
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que deberán registrarse
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas.
INSTRUCCIONES 1. La Sociedad Administradora deberá disponer de

ESPECIALES procedimientos, para que diariamente se contabilice la
cartolas de las cuentas corrientes bancarias de inversiones
nacionales, preparando complementariamente las
correspondientes conciliaciones diarias entre los saldos
bancarios y contables.
Superintendencia de Pensiones )l
2. Las operaciones efectuadas diariamente por los respectivos
Fondos de Cesantía en instituciones ftnancieras. deberán
registrarse siempre en la contabilidad en el mismo período
contable en que éstas se realicen. Para tal efecto, la
Sociedad Administradora deberá realizar todas las gestiones
necesarias ante las instituciones financieras, de manera de
obtener las cartolas bancarias y la documentación de
respaldo correspondiente. Sin embargo, si la diferencia de
información se debe a que un movimiento ocurrido en
fecha anterior (cargo o abono) es registrado con atraso por
el respectivo banco, dicho movimiento deberá formar parte
de los informes financieros de la fecha de su registro y el
hecho no dará lugar a la rectificación retroactiva de
informes.
Si la Sociedad Administradora después de haber agotado

todas las gestiones necesarias, se encuentra ante la
imposibilidad de obtener la cartola bancaria definitiva para
un dia hábil determinado, podrá contabtlizar los
movimientos bancarios del respectivo Fondo de Cesantía
teniendo como antecedente cartolas provisorias obtenidas de
la institución financiera respectiva. Esto último, en el
entendido de que dichas cartolas contienen para ese día, gran
parte de los movimientos definitivos.

que correspondan.
3. Cuando en la misma institución bancaria haya habilitada

más de una cuenta corriente, podrá optarse por abrir
subcuentas contables con el nombre de la institución
bancaria; en este caso deber¿án habilitarse auxiliares por cada
cuenta corriente bancaria, en los cuales el registro de la
información deberá ser también detallado, con todos los
movimientos de cargo y abono consignados en las
respectivas cartolas bancarias. Estos registros auxiliares
deberán estar emitidos y disponibles a más tardar el día 10
de cada mes.
4. Los valores consignados por los empleadores y enviados por
los Tribunales de Justicia, a níz de fallos de primera
instancia en juicios de cobranza de cotizaciones, deberán ser
depositados por la Sociedad Administradora en una cuenta
corriente bancaria de inversiones nacionales del mismo
banco desde el cual fue girado el cheque.
NOMBRE Banco Inversiones Extranjeras.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Banco inversiones.
FUNCIÓN Registrar los recursos de los respectivos Fondos de Cesantía en

monedas extranjeras, que se encuentran disponibles para la
inversión en instrumentos extranjeros y otros valores autorizados.
CARGOS
En el Fondo de CesantÍa. 1. Por las transferencias de saldos disponibles desde las
cuentas bancarias de recaudación.
En ambos Fondos Por la transferencia de valores desde las cuentas bancarias de

inversiones nacionales.
a
J. Por la transferencia de valores desde otras cuentas bancarias
de inversiones extranj eras.

por Depositar Extranjeros.
5. Por la transferencia de valores desde la subcuenta Valores en

Tránsito.
6. Por el producto de la venta, rescate, corte de cupón, sorteo o

dividendos, coffespondientes a inversiones de
los
respectivos Fondos de Cesantía en instrumentos extranjeros
o instrumentos nacionales transados en mercados
extranjeros.
7. Por intereses ganados.
8. Por la recuperación de fondos pagados en exceso.
9. Por la variación positiva experimentada por el tipo de

cambio.
10. Por la venta de monedas extranjeras y de instrumentos

financieros producto del ejercicio de una opción de venta.
11. Por la diferencia diaria a favor de los respectivos Fondos de
Cesantía, producto de los contratos de futuros.
t2. Por la diferencia a favor de los respectivos Fondos de

Cesantía, producto de los contratos de forwards, registrada
en la fecha de extinción de éstos.
13. Por el margen en efectivo enterado por la Sociedad

Administradora para las operaciones de futuros y forwards
en el extranjero.
t4. Por los depósitos realizados por la Sociedad Administradora

bancarias de inversiones extranjeras, tales como:

cuenta c orriente bartcana.
15. Por la contabilización de la ejecución de la garantía, en

efectivo, entregada por la contraparte de los respectivos
Fondos de Cesantía en las operaciones de préstamos de
instrumentos extranj ero s.
16. Por el depósito de monedas extranjeras, producto del

ejercicio de contratos forwards por entrega fisica.
t7. Por todo otro cargo no considerado en los números

anteriores, que cuente con la debida autonzación de la
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las inversiones en el extranjero de los respectivos
2. Por la transferencia de valores hacia otras cuentas bancarias

de inversiones extrarij eras.
J. Por la transferencia de valores hacia las cuentas bancarias de

inversiones nacionales por la venta de divisas.
Superintendencia de Pensiones 4l
4. Por la transferencia de valores hacia las subcuentas Valores
en Tránsito.

bancarios, una vez demostrada la procedencia de los
mismos.
6. Por la regularización de acuerdo a la normativa vigente, de

abonos bancarios mal efectuados.
7. Por los giros realizados para pagar aquellos impuestos que

de acuerdo a la normativa vigente, sean de cargo de los
8. Por la variación negativa experimentada por el tipo de

cambio.
9. Por el pago de la prima en un contrato de opción.
10. Por la adquisición de monedas e instrumentos extranjeros,

producto del ejercicio de un contrato de opción de compra.
11. Por la diferencia diaria en contra del respectivo Fondo de

Cesantía, producto de los contratos de futuros.
12. Por la diferencia en contra del respectivo Fondo de Cesantía

producto de los contratos de forwards, registrada en la fecha
de extinción de éstos.
13. Cualquier deducción registrada en las cartolas de las cuentas

bancarias de inversiones extranjeras, tales como:

- Cargos justihcados o no.
t4. Por la entrega de monedas extranjeras, por el cumplimiento

de contratos forwards por entrega fisica.

SALDO Deudor.
Representa los recursos disponibles en las respectivas cuentas

bancarias.
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que deber¿ín registrarse
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas.
INSTRUCCIONES l. La Sociedad Administradora deberá disponer los

cafolas de las cuentas corrientes bancarias de inversiones
extranjeras, preparando complementariamente las
correspondientes conciliaciones diarias entre los saldos
2. Para convertir a moneda nacional los valores expresados en

moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio que
diariamente publique el Banco Central de Chile, de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 44o de la ley No
18.840. El tipo de cambio autllizar debe ser el publicado en
el mismo día en que se está efectuando la conversión.
a
J. Las operaciones efectuadas diariamente por los respectivos
Fondos de Cesantía en instituciones financieras extranjeras,
deberán registrarse siempre en la contabilidad en el mismo
período contable en que éstas se realicen.
4. Por cada institución bancaria en que haya habilitada una o

más cuentas corrientes, debenán abrirse subcuentas contables
con el nombre de la institución bancaria; además, deberán
habilitarse auxiliares por cada cuenta corriente bancaria, en
los cuales el registro de la información deberá ser también
detallado, con todos los movimientos de cargo y abono
consignados en las respectivas cartolas bancarias y con una
glosa que explique el origen de la contabilización. Estos
registros auxiliares deberán estar emitidos y disponibles a
más tardar el día 10 de cada mes.
5. La Sociedad Administradora mantendrá cuentas corrientes
bancarias en monedas extranjeras para los respectivos
Fondos de Cesantía. destinadas exclusivamente a los
recursos que se empleen en la inversión de los títulos
señalados en la ley N' 19.728.
6. Para los efectos señalados precedentemente, se abrirán
cuentas corrientes bancarias en Chile y en el extranjero. Las
cuentas cor¡ientes que se abran fuera de Chile, deberán ser
contratadas con las instituciones financiera que presten a la
Sociedad Administradora los servicios de custodia, a que se
refiere el artículo 33o del Reslamento de Inversiones en el
Extranjero.
7. Sin perjuicio de anterior, en caso que la Sociedad

lo
Administradora invierta solamente en instrumentos que por
su naturaleza no sean susceptibles de ser custodiados, las
cuentas conientes podriín ser abiertas en instituciones
financieras extranjeras localizadas en cualquier plaza. En
todo caso, estas instituciones financieras deber¡in estar
clasificadas respecto de los títulos elegibles para los Fondos
de Pensiones de corto plazo, en nivel N-1 de Riesgo por la
Comisión Clasificadora de Riesgo.
8. Cuando la institución que presta los servicios de custodia no

opere cuentas corrientes bancarias, se contratarián dichas
cuentas en cualquier institución bancaria que tenga su
domicilio principal en la misma plaza en que opere la
oficina principal del custodio. En todo caso, esta institución
financiera deberá estar clasificada respecto de los títulos
elegibles para los Fondos de Pensiones de corto plazo, en
nivel N-l de Riesgo por la Comisión Clasificadora de
Riesgo.
9. En el evento indicado en el párrafo anterior, la Sociedad
Administradora deberá contratar las diversas cuentas
corrientes en sólo una institución bancaria. Tal institución,
en todo caso, deberá estar clasificada previamente, respecto
de todos los títulos elegibles para los respectivos Fondos de
Cesantía que hubiera emitido, en categoría A de riesgo, por
la Comisión Clasificadora de Riesgo establecida en el D.L.
N' 3.500 de 1980 y deberá ser capaz de prestar el servicio de
cuentas corrientes bancarias directamente por medio de
agencias, en todos aquellos países en que opere la Sociedad
Administradora.
10. La Sociedad Administradora de los Fondos de Cesantía

podrá mantener sólo una cuenta corriente bancaria por cada
moneda extranjera con que opere en el exterior. Lo
establecido precedentemente se aplicaú también a las
cuentas corrientes bancarias mantenidas en Chile.
11. Los gastos en que se incurra con motivo de la apertura y

mantención de las cuentas corrientes, ser¿án de cargo
exclusivo de la Sociedad Administradora. Los intereses y
cualquier otra ganancia que generen acrecentarán los
respectivos Fondos de Cesantía
NOMBRE Banco Pago de Prestaciones por Cesantía.
rUNCIÓN Registrar el movimiento de fondos destinados a pagar las

prestaciones establecidas en la ley.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
inversiones nacionales, para financiar los pagos de los
traspasos de fondos hacía las AFP, retiros por cesantía, las
prestaciones monetarias Ley N' 20.351 y de los otros
beneficios establecidos por la Ley No 19.728.

a
J. Por el reintegro a las Cuentas Individuales por Cesantía de
los fondos devueltos por la respectiva Administradora de
Fondos de Pensiones.
4. Por el reintegro a las Cuentas Individuales por Cesantía de

los fondos devueltos por la Sociedad Administradora por
concepto de prestaciones no.

bancarias para pago de prestaciones por cesantí4 tales
como:

- Cobro de comisión por mantención de saldo de la cuenta
corriente bancaria.
6. Por el reintegro a las Cuentas Individuales por Cesantía de
los valores devueltos por la Sociedad Administradora por
concepto de prestaciones autorizadas por la ley y de las
prestaciones monetarias Ley N' 20.351 no cobradas y
caducadas

ABONOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los fondos
destinados a pagar a los afiliados las prestaciones
autorizadas por la ley.
2. Por el pago de los traspasos de fondos desde las Cuentas

Individuales por Cesantía ala Administradora de Fondos de
Pensiones donde mantiene vigencia la afiliación el
respectivo trabajador con el objeto de aumentar el capital
para financiar su pensión.
3. Por el traspaso a la subcuenta Banco Inversiones Nocionales

de los valores devueltos por la Sociedad Administradora por
concepto de prestaciones no cobradas o por devoluciones de
traspasos de fondos efectuadas por la AFP y que son de
propiedad de los trabajadores que solicitaron tr¡ímite de
pensión.

bancarios, úna vez demostrada la procedencia de los
mismos.

cuentas bancarias para pagos de prestaciones a los afiliados,
tales como:

Cobro de comisión por mantención de saldo de la
Cargos justificados o no.
6. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los recursos
destinados a pagar las prestaciones monetarias Ley No
20.351 a los trabajadores que se encuentren haciendo uso
del permiso para capacitación laboral

SALDO Saldada.
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deberán
registrar separadamente y en forma detallada, todos los
movimientos de cargo y abono consignados en las respectivas
cartolas.
INSTRUCCIONES L La Sociedad Administradora deberá disponer los

cartolas de las cuentas corrientes bancarias para pago de
prestaciones autorizadas por la ley y las prestaciones
monetarias Ley No 20.351, preparando

Fondos de Cesantía en instituciones financieras, deberán
contable en que éstas se realicen. Paratal efecto, la Sociedad
Administradora deberá rcalizar todas las gestiones
obtener la cartola bancaria y la documentación de respaldo
correspondiente. Sin embargo, si la diferencia de
de los informes financieros de la fecha de su registro y el
hecho no dará lusar a la rectificación retroactiva de
informes.
un día hábil determinado, podrá contabilizar los
movimientos bancarios teniendo como antecedente cartolas
provisorias obtenidas de la institución financiera respectiva.
Esto último, en el entendido que dichas cartolas contienen
para ese dia, granparte de los movimientos definitivos.

que correspondan.

bancaria; en este caso, deber¿án habilitarse auxiliares por
cada cuenta corriente bancaria en los cuales el registro de la
respectivas cartolas bancarias. Estos registros arxiliares
deber¿án estar emitidos y disponibles a más tardar el día l0
de cada mes.
NOMBRE Banco Pago de Saldos de Remuneración.
FUNCIÓN Registrar el movimiento de fondos destinados a pagur los saldos

de remuneración.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
inversiones nacionales, para financiar los pagos de saldos de
remuneración.

J. Por los depósitos realizados por la Sociedad Administradora

bancarias para pago de saldos de remuneración, tales como:

- Cobro de comisión por mantención de saldo de la cuenta
corriente bancaria.

anteriores, que cuente con la debida autorizaciín de la
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los fondos
destinados apagar a los afiliados los saldos de remuneración
autorizadas por la ley.
Por el traspaso a la subcuenta Banco Inversiones Nacionales

de los valores der,ueltos por la Sociedad Administradora
por concepto de saldos de remuneraciones no cobrados.
Superintendencia de Penslones 50
aportes que hubiese efectuado paru financiar catgos
bancarios, vna vez demostrada la procedencia de los
mismos.

cuentas bancarias para pagos de saldos de remuneración a
los trabajadores, tales como:


SALDO Saldada.
cartolas.
INSTRUCCIONES 1. La Sociedad Administradora deberá disponer los

cartolas de las cuentas corrientes bancarias para pago de
saldos de remuneración, preparando complementariamente
las correspondientes conciliaciones diarias entre los saldos
Las operaciones efectuadas diariamente por los respectivos
Fondos de Cesantía en instituciones financieras, deberán
contable en que éstas se realicen. Para tal efecto, la Sociedad
Administradora deberá realizar todas las gestiones
de los i'lformes financieros de la fecha de su registro y el
hecho no dará lugar a la rectificación retroactiva de
informes.

un dia hábil determinado, podrá contabilizar los
para ese día, granparte de los movimientos definitivos.

que coffespondan.
J. Cuando en la misma institución bancaria haya habilitada

bancaria; en este caso, deberan habilitarse auxiliares por
debenán estar emitidos y disponibles a más tardar el día 10
de cada mes.
NOMBRE Banco Pagos del Fondo de Cesantía Solidario.
FUNCIÓN Registrar los movimientos de fondos destinados a pagar los

programas de apresto, la retribución a la entidad administradora
de la Bolsa Nacional de Empleo y las cotizaciones de pensiones
de los trabajadores que se encuentren haciendo uso del permiso
para capacitación laboral con acceso extraordinario al Seguro de
Cesantía establecido en la Ley N' 20.351.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía l. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
Solidario. inversiones nacionales, para financiar los pagos de los
programas de apresto, los pagos a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo, las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores que se
encuentren haciendo uso del permiso paru capacitación
laboral con acceso extraordinario al Seguro de Cesantía
establecido en la Ley N" 20.351 y los recursos solicitados
por Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
para financiar los cursos de capacitación.

a
J. Por el ingreso de los recursos debido a la devolución de
pagos de programas de apresto, de la retribución para el
financiamiento de la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo y por los fondos solicitados por el
Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) no
utilizados o que generaron excedentes que se deben restituir
al Fondo de Cesantía Solidario.
bancarias para pago de los progr¿Imas de apresto, la
retribución a la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo, las cotizaciones de pensiones de los
trabajadores que se encuentren haciendo uso del permiso
para capacitación y para transferir los recursos solicitados
por Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
para financiar los cursos de capacitación, tales como:


anteriores, que cuente con la debida autonzaciín de la
ABONOS
En el Fondo de Cesantía l. Por los pagos del Fondo de Cesantía Solidario para financiar
Solidario. los programas de apresto de acuerdo a lo establecido en el
artículo 25 bis de la ley N" 19.728.
2. Por los pagos del Fondo de Cesantía Solidario por la

retribución de cargo de éste para el financiamiento de la
entidad administradora de la Bolsa Nacional de Empleo de
acuerdo a 1o establecido en el artículo 63 del Título III de la
leyNo 19.728.
a
J. Por los pagos del Fondo de Cesantía Solidario de las
encuentren haciendo uso del permiso para capacitación
establecido en la Ley N' 20.351.
4. Por el pago de los recursos que el Fondo de Cesantía

Solidario transfiere al Servicio Nacional de Capacitación y
Empleo (SENCE) para financiar los cursos de
capacitación.
5. Por el traspaso a la subcuenta Banco Inversiones Nacionales
de los valores correspondientes a financiamiento de
programas de apresto, por la retribución a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo, de las
encuentren haciendo uso del permiso para capacitación y
de cursos de capacitación con los recursos transferidos al
Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) no
cobrados y caducados.

bancarios unavez demostrada la procedencia de los mismos.

cuentas bancarias destinadas a pagos de los programas de
apresto, la retribución a la entidad administradora de la
Bolsa Nacional de Empleo, las cotizaciones de pensiones
de los trabajadores que se encuentren haciendo uso del
permiso parc capacitación y para transferir los recursos
solicitados por Servicio Nacional de Capacitación y
capacitación, tales como:


SALDO Deudor.
Representa los recursos destinados a pagar los programas de

apresto, la retribución a la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo establecidos en la Ley ylo las cotizaciones
de pensiones de los trabajadores que se encuentren haciendo uso
del permiso para capacitación laboral con acceso extraordinario
al Sesuro de Cesantía establecido en la Lev N'20.351.
cartolas.
INSTRUCCIONES t. La Sociedad Administradora deberá disponer los

cartolas de las cuentas corrientes bancarias para pago de los
programas de apresto, la retribución a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo y las
encuentren haciendo uso del permiso parla- capacitación
establecido en la Ley No 20.351, preparando

Fondos de Cesantía en instituciones financieras, deber¡ín
contable en que éstas se realicen. Para tal efecto, la Sociedad
Administradora deberá realizar todas las gestiones
necesarias ante las instituciones financieras. de manera de
información se debe a que un movimiento ocurrido en fecha
anterior (cargo o abono) es registrado con atraso por el
respectivo banco, dicho movimiento deberá formar parte de
los informes financieros de la fecha de su registro y el hecho
no dará lugar a la rectificación retroactiva de informes.

un dia hábil determinado, podrá contabílizar los
para ese día, granparte de los movimientos definitivos.
que corespondan.

bancaria; en este caso, debenán habilitarse auxiliares por
deber¿ín estar emitidos y disponibles a más tardar el día 10
de cada mes.
NOMBRE Valores por Depositar y en Tránsito.
FUNCIÓN A través de esta cuenta se controlan aquellos valores recibidos con

posterioridad al horario de cierre bancario y/o valores remesados al
y desde el extranjero, que posteriormente deben ser depositados en
las cuentas corrientes de los respectivos Fondos de Cesantía.
Además, se incluyen valores que a futuro serán cargados en las
correspondientes cuentas del activo, según instrucciones
impartidas por la Superintendencia de Pensiones.
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deber¿ín habilitarse las siguientes

subcuentas:
Valores por Depositar Nacionales.
b. Valores por Depositar Extranjeros.
Valores en Tránsito.
NOMBRE Valores por Depositar Nacionales.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Valores por Depositar y en
Trónsito.
FUNCIÓN A través de esta subcuenta se controlan aquellos valores

recibidos con posterioridad al horario de cierre bancario y que
deben ser depositados al día siguiente en las cuentas corrientes
bancarias de inversiones nacionales de los respectivos Fondos de
Cesantía. Además, se incluirán valores, que a futuro serán
cargados en las correspondientes cuentas del activo, según
instrucciones impartidas por la Superintendencia de Pensiones.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la contabilización de los movimientos de valores en
pesos recibidos con posterioridad al cierre bancario.
2. Por la contabilización de los valores en pesos que recibirán a

futuro el
respectivo Fondo de Cesantía, tales como
dividendos, valonzación de opciones de suscripción de
acciones, cortes de cupón, etc.
a
J. Por la contabilización diaria de los montos por comisiones
pagados en exceso por el respectivo Fondo de Cesantía a
los fondos de inversión y fondos mutuos nacionales y que
deberán ser financiados posteriormente por la Sociedad
Administradora.
4. Por la contabilización diaria de los montos por comisiones

pagados en exceso por el respectivo Fondo de Cesantía a
los fondos de inversión y fondos mutuos extranjeros y que
deberán ser financiados posteriormente por la Sociedad
Administradora.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por los depósitos en las cuentas corrientes bancarias de
inversiones nacionales del respectivo Fondo de Cesantía que
correspondan.
2. Por el traspaso de valores en pesos a otras cuentas del activo

del respectivo Fondo de Cesantía, por conceptos tales como
dividendos, cortes de cupón, valot'rzación o venta de
opciones de suscripción de acciones, etc.
a
J. Por el aporte de la Administradora, para financiar
comisiones pagadas en exceso por el respectivo Fondo de
Cesantía a los fondos mutuos y fondos de inversión
nacionales, en las cuentas corrientes bancarias de
4. Por el aporte de la Sociedad Administradora, para financiar

comisiones pagadas en exceso por el respectivo Fondo de
Cesantía a los fondos mutuos y fondos de inversión
extranjeros, en las cuentas corrientes bancarias de
SALDO Deudor.
Representa el monto que aún no ha sido depositado o cargado en

cuentas bancarias de inversiones nacionales o en otras cuentas del
activo disponible.
NOMBRE Valores por Depositar Extranjeros.
NIVEL
Tránsito.
FUNCIÓN A través de esta subcuenta se controlan aquellos valores

recibidos con posterioridad al cierre bancario y que deben ser
depositados al día siguiente en las cuentas de inversiones
extranjeras del respectivo Fondo de Cesantía. Además, se
incluirán valores en monedas extranjeras que a futuro serán
cargados en las correspondientes cuentas del activo, según
instrucciones impartidas por la Superintendencia de Pensiones.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la contabilización de los movimientos de valores
recibidos con posterioridad al cierre bancario y que deben
ser depositados en las cuentas de inversiones extranjeras del
respectivo Fondo de Cesantía.
2. Por la contabilización de los valores en monedas extranjeras

que recibirián a futuro el respectivo Fondo de Cesantía, tales
como dividendos, cortes de cupón, valoÁzación de opciones
de suscripción de acciones, etc.
a
J. Por la contabilización del monto correspondiente a
transacciones de venta no perfeccionadas en la fecha
correspondiente.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por los depósitos en las cuentas de inversiones extranjeras
del respectivo Fondo de Cesantía.
2. Por el traspaso de valores en monedas extranjeras a otras

cuentas de activo del respectivo Fondo de Cesantía, por
conceptos tales como dividendos, cortes de cupón,
valorización de opciones de suscripción de acciones, etc.
3. Por el depósito en la cuenta Banco Inversiones Extranjeras
del monto correspondiente a transacciones de venta no
perfeccionadas en la fecha correspondiente.
4. Por el pago desde la cuenta Banco Inversiones Extranjeras

del monto correspondiente a transacciones de compra no
perfeccionadas en la fecha correspondiente.
SALDO Deudor.
Representa el monto que aún no ha sido depositado o cargado en

las cuentas de inversiones extranieras. o en otras cuentas del activo
disponible.
INSTRUCCIONES l. Cuando la Sociedad Administradora realice una orden de

ESPECIALES compra (venta) de títulos accionarios, fondos mutuos o
fondos de inversión extranjeros, expresados en moneda
extranjera, para los (de los) Fondos de Cesantía, antes o
durante la fecha límite fijada para el cobro de dividendos,
deberá, a partir de la fecha en que se perfeccione la
transacción, cargar (abonar) la subcuenta "Valores por
depositar extranjeros", por el monto del valor que se
obtendrá de multiplicar el número de acciones o cuotas
adquiridas (enajenadas), por el valor del dividendo a pagar
por cada acción o cuota.
2. Para convertir a moneda nacional los valores expresados

en moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio
que diariamente publique el Banco Central de Chile de
18.840 de 1989. El tipo de cambio a ufilizar debe ser el
publicado el mismo día en que se está efectuando la
conversión.
NOMBRE Valores en Tránsito.
NIVEL
Tránsito.
FUNCIÓN Registrar los valores remesados al y desde el extranjero, que aún

no han sido depositados en una cuenta corriente de inversiones
nacionales y/o extranjeras, según corresponda.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por las remesas de valores al extranjero, que deben ser
depositados en una cuenta corriente para inversiones
extranjeras.
2. Por las remesas de valores desde el extranjero, que deben ser

depositados en una cuenta corriente para inversiones
nacionales.
J. Por las variaciones del tipo de cambio que afecten a los

valores remesados.
ABONOS
En ambos Fondos. t. Por el depósito de los valores remesados hacia el extranjero,
en una cuenta corriente para inversiones extranjeras.
2. Por el depósito de los valores remesados desde el extranjero,

en una cuenta corriente para inversiones nacionales.
a
J. Por las variaciones del tipo de cambio que afecten a los
valores remesados.
SALDO Deudor.
Representa los valores en tr¿ínsito que aún no han sido

depositados en una cuenta de inversiones Nacionales ylo
extranjeras, según corresponda.
TNSTRUCCIONES l. Para convertir a moneda nacional los valores expresados
ESPECIALES en moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio
que diariamente publique el Banco Central de Chile de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley N"
18.840 de 1989. El tipo de cambio a utilizar debe ser el
publicado el mismo día en que se está efectuando la
conversión.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
NOMBRE Inversiones en Instituciones Estatales.
CLASIFICACIÓN Instrumentos Financieros.
FUNCIÓN Registrar el movimiento de valores que cada Fondo de Cesantía

realizan durante el período que establece la ley, producto de la
inversión en instrumentos financieros emitidos por instituciones
estatales.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la compra de títulos y/o instrumentos de inversión
emitidos por la Tesorería General de la República, el Banco
Central de Chile, el Ministerio de Vivienda y Urbanismo, el
Instituto de Previsión Social (ex Instituto de Normalización
Previsional) u otras Cajas de Previsión y otros títulos
emitidos o garantizados por el Estado de Chile.
2. Por Ia contabilización de los reajustes e intereses

devengados diariamente por estas inversiones.
3. Por los incrementos en el valor de las inversiones producto

de ajustes de precios a valores de mercado.
4. Por la contabilización del traspaso de valores desde la

subcuenta Excesos de Inversión en Instituciones Estatales.
5. Por la devolución al respectivo Fondo de Cesantía de los

instrumentos entregados en operaciones de préstamo de
instrumentos nacionales.
6. Por lacontabilización de la ejecución de la ganntía

entregada por la contraparte del respectivo Fondo de
Cesantía en las operaciones de préstamos de instrumentos
nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. L Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.
2. Por la contabilización de los reajustes por concepto de la

desvalorización de la unidad de reaiuste de los instrumentos
financieros.
3. Por las disminuciones en el valor de las inversiones

producto de ajustes de precios a valores de mercado.
4. Por la contabilización del traspaso de valores hacia la

subcuenta Exceso de Inversión en Instituciones Estatales.
5. Por la entrega en operaciones de préstamos de instrumentos

fi nancieros nacionales.
SALDO Deudor.
Representa el monto de las inversiones de los respectivos Fondos

de Cesantía en instituciones estatales, debidamente actualizado.
AUXILIARES 1. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un auxiliar con

a lo menos las siguientes agrupaciones:
- Banco Central de Chile.

- Tesorería General de la República.
- Bonos de Reconocimiento emitidos por el Instituto de
Previsión Social (ex Instituto de Normalización
Previsional) u otras instituciones de previsión.
2. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tatdat

el día 10 de cada mes.
NOMBRE Inversiones en Instituciones Financieras.
FUNCIÓN Registrar los movimientos de valores que cada Fondo de

Cesantía realizan, producto de la inversión en instrumentos
financieros emitidos ylo avalados por instituciones financieras.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la compra de títulos y/o instrumentos financieros
emitidos ylo garantizados por instituciones del sistema
financiero.
2. Por la contabilización de los reajustes e intereses

a
J. Por los incrementos en el valor de las inversiones producto

subcuenta Excesos de Inversión en Instituciones
Finsncieras.

6. Por lacontabilización de la ejecución de la gatantía

nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. t. Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.

desvalorización de la unidad de reajuste de los
instrumentos financieros.
3. Por las disminuciones en el valor de las inverstones


Financieras.
5. Por la entrega en operaciones de préstamo de instrumentos

financieros nacionales.
SALDO Deudor.

de Cesantía en instituciones financieras, debidamente
actualizado.
AUXILIARES l. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un auxiliar con

- Depósitos a plazo y pagarés emitidos por instituciones

financieras.
- Letras de Crédito.
- Bonos emitidos e instrumentos gararrtizados por
instituciones fi nancieras.
- Acciones que cumplen los requisitos de elegibilidad en
categoría general, establecidos en el Régimen de
Inversión de los Fondos de Pensiones.
2. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tatdar

NOMBRE Inversiones en Empresas.

realizan, producto de la inversión en instrumentos financieros
emitidos por empresas, fondos mutuos y/o fondos de inversión.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la compra de títulos y/o instrumentos financieros
emitidos por empresas públicas ylo pivadas, fondos mutuos
y/o fondos de inversión.
Por la contabilización de los reajustes e intereses

3. Por los incrementos en el valor de las inversiones producto


subcuenta Excesos de Inversión en Empresas.

6. Por la corrtabilización de la ejecución de la garantia

nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la enajenación o rescate total o parcial de los valores
invertidos.

desvalorización de la unidad de reajuste de los instrumentos
financieros.


subcuenta Excesos de Inversión en Empresas.

hnancieros nacionales.
SALDO Deudor.

de Cesantía en empresas, cuotas de fondos mutuos y fondos de
inversión, debidamente actualizados.
AUXILIARES 1. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un registro

auxiliar con a lo menos las siguientes agrupaciones:
- Bonos de empresas públicas y privadas.

- Bonos de empresas públicas y privadas canjeables por
acciones.
- Efectos de comercio.
- Acciones de sociedades anónimas abiertas que cumplen
los requisitos de elegibilidad en categoría general,
establecidos en el Régimen de Inversión de los Fondos
de Pensiones. Cuotas de fondos de inversión.
- Cuotas de fondos mutuos.
2. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tardar

INSTRUCCIONES t. Se deberá considerar la proporción efectiva de la inversión
ESPECIALES realizada a nivel nacional por los fondos de inversión y
fondos mutuos.
NOMBRE Derivados Nacionales.
FUNCIÓN Registrar el movimiento de las inversiones que cada Fondo de

Cesantía realizan en contratos de opciones, forwards y swaps
emitidos en el mercado nacional.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la adquisición de la prima de un contrato de opción.
2. Por la extinción de un contrato forwards, en caso que el

valor de éste sea negativo.
3. Por el cierre de posición parcial o total de un contrato

forward o swap, en caso que el valor de éste sea negativo
4. Por el incremento en el valor de las inversiones producto de

ajustes de precios a valores de mercado, de los contratos de
opciones, forwards y swaps.

subcuenta Excesos de Inversión en Derivados Nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por el ejercicio total o parcial de un contrato de opción.
2. Por la extinción de los contratos de opciones y de forwards.
3. Por el ciene de posición parcial o total de un contrato

forward o swap.

producto de ajustes de precios a valores de mercado, de los
contratos de opciones, forwards y swaps.

subcuenta Excesos de Inversión en Derivados Nacionales.
SALDO Deudor o acreedor.

de Cesantía en contratos de opciones, forwards y swaps nacionales
debidamente actualizadas.
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse un auxiliar por tipo de

contrato (opción, forwards y swaps) y por tipo de emisor.
Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tardar

el día l0 de cada mes.
NOMBRE Inversiones en el Extranjero.
CLASIFICACIÓN Instrumentos Financiero s.

realizan, producto de la inversión en instrumentos financieros
emitidos por instituciones extranjeras.
CARGOS
En ambos Fondos. t. Por la compra de títulos y/o instrumentos emitidos por
instituciones extranj eras.
Por la contabilización de los reajustes e intereses

3. Por la contabilización de la variación del tipo de cambio.
4. Por los incrementos en el valor de la inversión producto de

ajustes de precios a valores de mercado.
5. Por la confabilización del traspaso de fondos desde la

Extranjeras.

instrumento s extranj eros.
7. Por la contabilización de la ejecución de la garal'fiía

extranjeros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.

extranjeros.
Por la contabilización de las variaciones del tipo de cambio'


Extranjeras.

financieros extrani eros.
SALDO Deudor.

de Cesantía en instituciones extranjeras, debidamente actualizado.
AUXILIARES 1. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un auxiliar por

tipo de instrumento, subdividido por institución y moneda'
que respalde el total de la inversión mantenida por los
respectivos Fondos de Cesantía en el extranjero, excluyendo
los saldos de las cuentas corrientes de inversiones
extranjeras, Valores por Depositar Extranjeros y Valores en
Tránsito.

75
Superintendencia de Penstones
INSTRUCCIONES l. Se deberá considerar en este ítem la proporción efectiva de
ESPECIALES la inversión realizada en el extranjero a través de los
fondos de inversión y fondos mutuos, señalados en la letra
h) del inciso segundo del artículo 45o del D.L. 3.500, de
1980.
2. Para convertir a moneda nacional los valores expresados

en moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio
que diariamente publique el Banco Central de Chile, de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley No
publicado en el mismo día en que se está efectuando la
conversión.
NOMBRE Derivados Extranjeros.
NI\TEL Cuenta de Mayor.
FUNCIÓN Registrar el movimiento de las inversiones que cada Fondo de

Cesantía realizan en contratos de opciones, forwards y swaps
emitidos en el extranjero.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la adquisición de la prima en un contrato de opción.
Por la extinción de un contrato forward o swap, en caso que

el valor de éste sea negativo.
J. Por el cierre de posición total o parcial de un contrato

forward o swap, en caso que el valor de éste sea negativo.
4. Por el incremento en el valor de las inversiones producto de

ajustes de precios a valores de mercado de los contratos de
opciones, forwards y swaps.
5. Por lacontabilización del traspaso de valores desde la

subcuenta Excesos de Inversión en Derivados Extranieros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por el ejercicio total o parcial de un contrato de opción.
2. Por el cierre de posición total o parcial de un contrato

forward o swap
J. Por la extinción de los contratos de opciones, forwards y

swaps.
producto de ajustes de precios a valores de mercado de los
contratos de opciones, forwards y swaps.

subcuenta Excesos de Inversión en Derivados Extranieros.
SALDO Deudor o acreedor.

de Cesantía en contratos de opciones, forwards y swaps
extranjeros, debidamente actualizados.
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse un auxiliar por tipo de

contrato (opción, forward y swap), por tipo de emisor y por
tipo de activo objeto (moneda u otros).
2. Este atxiliar deberá estar emitido y disponible a más fardar

INSTRUCCIONES 1. Para convertir a moneda nacional los valores expresados

conformidad a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley N"
conversión.
NOMBRE
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos
Nacionales.
FUNCIÓN Registrar el movimiento de los instrumentos financieros de

emisores nacionales entregados en préstamo por cada Fondo de
Cesantía a terceros.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la entrega en préstamo de instrumentos financieros de
emisores nacionales a terceros.

devengados diariamente por los instrumentos entregados en
préstamo a terceros.
3. Por los incrementos en el valor de los instrumentos

entregados en préstamo producto de ajustes de precios a
valores de mercado.

subcuenta Excesos de Préstamos en Instrumentos
Nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la devolución a los respectivos Fondos de Cesantía de
los instrumentos entregados en préstamo a terceros.
Por la contabilización de los reajustes por concepto de la

financieros entregados en préstamo a terceros.
3. Por las disminuciones en el valor de los instrumentos

valores de mercado.

Nacionales.
SALDO Deudor.
Representa la valoración de los instrumentos financieros de

emisores nacionales entregados por cada Fondo de Cesantía en

- Instrumentos de Instituciones Estatales.

- Instrumentos de Instituciones Financieras.
- Instrumentos de Empresas.

NOMBRE
Operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
extranjeros.
FT]NCIÓN Registrar el movimiento de los instrumentos financieros de

emisores extranjeros entregados en préstamo por cada Fondo de
Cesantía.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la entrega en préstamo de instrumentos financieros de
emisores extranjeros a terceros.

devengados diariamente por los instrumentos entregados en

valores de mercado.

Extranieros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la devolución a los respectivos Fondos de Cesantía de
los instrumentos extranjeros entregados en préstamo a
terceros.
Por la contabilización de los reajustes por concepto de la

financieros de emisores extranjeros entregados en préstamo
a terceros.
Superintendencia de Pensiones 8t
valores de mercado.

Extranieros.
SALDO Deudor.
Representa la valoración de los instrumentos financieros de

emisores extranjeros entregados por cada Fondo de Cesantía en

- Instrumentos de Instituciones Estátales.

- Instrumentos de Instituciones Financieras.
- Instrumentos de Empresas.
2. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a mas tardar


conversión.
NOMBRE Excesos de Inversión.
CLASIFICACIÓN Instrumentos Financ ieros.
FUNCIÓN Registrar el monto de los excesos de inversión de cada Fondo de

Cesantía, originados en el incumplimiento de los límites de
diversificación establecidos en el D.L. N" 3.500 de 1980 y en el
Régimen de inversión. Lo anterior, en virfud de lo dispuesto en el
artículo 47o delD.L. 3.500. de 1980.
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deber¿ín habilitarse las siguientes

subcuentas:
a. Excesos de Inversiénen Instituciones Estatales.

b. Excesos de Inversiónen Instituciones Financieras.
c. Excesos de Inversiónen Empresas.
d. Excesos de Inversiónen Derivados Nacionales.
e. Excesos de Inversiónen el Extranjero.
f. Excesos de Inversiónen Derivados Extranjeros.
g. Excesos de Préstamos en Instrumentos Nacionales.
h. Excesos de Préstamos en Instrumentos Extranjeros.
NOMBRE Excesos de Inversión en Instituciones Estatales'
CLASIFICACIÓN Instrumento s Financieros.
NIYEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Excesos de Inversión'
FUNCIÓN Registrar el monto en pesos de los excesos de inversión de cada

Fondo de Cesantía en instituciones estatales'
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en instituciones estatales'
Por los aumentos de los excesos producto dela

contabilización de las compras, los reajustes e intereses, los
cambios relativos de precios, las variaciones en el valor de
carten de los respectivos Fondos, los cambios de límites
y
cualquier otro hécho que origine un incremento de los
."r"iot de inversión en instituciones estatales'
a
J. Por la contabilización del traspaso desde la cuenta
Inver sione s en Instituciones Estatale s.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, reajustes
negativos, cambios relativos de precios, variaciones en el
valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
límites y cualquier otro hecho que origine una disminución
de los excesos de inversión en instituciones estatales'
2. Por la contabilización del traspaso de valores hacia la cuenta

Inversiones en Instituciones Estatales'
SALDO Deudor.
Representa el monto de los excesos de inversión que cada Fondo

de Cesantía tiene en instituciones estatales, debidamente
acítalizado.
84
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar
que deberá contener, a lo menos, un detalle de los
instrumentos representativos del exceso de inversión, los
cuales se identificaran en la forma en que fueron
originalmente informados a esta Superintendencia al
momento de su adquisición. Adicionalmente, se deberá
registrar el saldo actualizado para cada instrumento, los que
deberán totalizarse e indicar la fecha original en que se
produjo el exceso.
2. En el evento que no sea posible identificar los instrumentos

representativos del exceso de inversión, en tazón a que la
causa que originó dicho exceso así 1o justifique, deberá
registrarse en el auxiliar la identificación de los emisores o
del tipo de instrumento, según corresponda, causantes del
exceso de inversión y sus correspondientes saldos.
a
J. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tardar
NOMBRE Excesos de Inversión en Instituciones Financieras.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Excesos de Inversión.
rUNCIÓN Registrar el monto en pesos de los excesos de inversión de cada

Fondo de Cesantía en instituciones financieras.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en instituciones financieras.
2. Por los aumentos de los excesos de inversión producto de la

carterade los respectivos Fondos, los cambios de límites, los
cambios en la clasificación de riesgo y cualquier otro hecho
que origine un incremento de los excesos de inversión en
instituciones fi nancieras.
J. Por la contabilización del traspaso desde la cuenta

Inver sione s en Instituciones Financieras.
ABONOS
valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
límites, cambios en la clasificación de riesgo y cualquier
otro hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en instituciones financieras.

Inversiones en Instituciones Financieras.
SALDO Deudor.

de Cesantía tiene en instituciones financieras, debidamente
acfinlizado.
AUXILIARES 1. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar,

cuales se identificarán en la forma en que fueron
deber¿án totalizarse e indicar la fecha original en que se
produjo el exceso.

representativos del exceso de inversión, en razón a que la
causa que originó dicho exceso así lo justifique, deberá
del tipo de instrumento, según correspond4 causantes del

NOMBRE Excesos de Inversión en Empresas.
NI\TEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Excesos de Inversión.

Fondo de Cesantía en empresas, cuotas de fondos mutuos y/o
cuotas de fondos de inversión.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en empresas, cuotas de fondos
mutuos y/o cuotas de fondos de inversión.

carterade los respectivos Fondos, los cambios de límites, los
cambios en la clasificación de riesgo y cualquier otro hecho
que origine un incremento de los excesos de inversión en
empresas.
3. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta

Inversiones en Empresas.
ABONOS
valor de la cafiera de los respectivos Fondos, cambios de
inversión en empresas.
Por la contabilización del traspaso de valores haciala cuenta

Inversiones en Empresas.
SALDO Deudor.

de Cesantía tiene en empresas, cuotas de fondos mutuos y/o
cuotas de fondos de inversión, debidamente actualizado.
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar,

cuales se identificanán en la forma en que fueron
originalmente informados a esta Superintendencia at
registrar el saldo actualizado paru cada instrumento, los que
deber¿ín totalizarse e indicar la fecha original en que se
produjo el exceso.

exceso de inversión y sus correspondientes saldos'

NOMBRE Excesos de Inversién en Derivados Nacionales.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Excesos de Inversión'

Fondo de Cesantía en contratos de opciones y de forwards
nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en contratos de opciones y de
forwards nacionales.

contabilización de las compras, los reajustes, los cambios
positivos de precios, las variaciones en el valor de cartera de
ios respectivbs Fondos, los cambios de límites y cualquier
otro hácho que origine un incremento de los excesos de
inversión en opciones y en forwards nacionales.
5. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta

Derivados Nacionales.
ABONOS
de ejercicios, extinciones, los reajustes, los cambios
negativos de precios, las variaciones en el valor de la cartera
de los respectivos Fondos, los cambios de límites y
cualquier otro hecho que origine una disminución de los
.*..io, de inversión en opciones y en forwards nacionales.
Por la contabilización del traspaso de valores hacia la cuenta
Derivados Nacionales.
90
SALDO Deudor.

y
de Cesantía tiene en opciones en forwards nacionales,
debidament e actualizado .

que deberá contener, a lo menos, un detalle de los contratos
representativos del exceso de inversión, los cuales se
identificaran en la forma en que fueron originalmente
informados a esta Superintendencia al momento de su
adquisición. Adicionalmente, se deberá registrar el saldo
actualizado para cada contrato, los que deber¡án totalizarse e
indicar la fecha original en que se produjo el exceso.
2. En el evento que no sea posible identificar los contratos

representativos del exceso de inversión, en tazón a que la
del tipo de contrato según corresponda, causantes del
exceso de inversión y sus coffespondientes saldos.

Superintendencia de Pensrones 9l
NOMBRE Excesos de Inversión en el Extranjero.

Fondo de Cesantía en el extranjero.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por los excesos de inversión instrumentos extranieros.
2. Por los aumentos de los excesos de inversión producto de

la contabilización de las compras, las variaciones en el tipo
de cambio, los intereses, los cambios relativos de precios,
las variaciones en el valor de cartera de los respectivos
Fondos, los cambios de límites, los cambios en la
clasificación de riesgo y cualquier otro hecho que origine un
incremento de los excesos de inversión en instrumentos
extranjeros.
a
J. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta
Inver sión en Institucione s Extr ani eras.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, variación en el
tipo de cambio, cambios relativos de precios, variaciones en
el valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
inversión en instrumentos extranjeros.
Por la contabilización del traspaso de valores baciala cuenta

Inver sión en Institucione s Extrani eras.
SALDO Deudor.

de Cesantía tiene en instituciones extranjeras, debidamente
actualizado.
AUXILIARES t. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar,

que deberá contener un detalle de los excesos por tipo de
instrumento o emisor, según cual sea el límite que se haya
transgredido, identificando, si es posible, los instrumentos
que conforman dicho exceso.
2. Adicionalmente, este auxiliar deberá contener por cada uno

de los excesos registrados, el monto de éste, el porcentaje
que representa respecto del patrimonio de los respectivos
Fondos de Cesantía, la fecha en que se originó, el límite
m¿iximo en pesos que fue transgredido y una breve
explicación sobre el origen, señalando el límite de inversión
que fue excedido.

INSTRUCCIONES t. Para convertir a moneda nacional los valores expresados

18.840 de 1989. El tipo de cambio a utilizat debe ser el
conversión.
NOMBRE Excesos de Inversión en Derivados Extranjeros.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mavor Excesos de Inversión.

Fondo de Cesantía en contratos de opciones y de forwards
extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. L Por los excesos de inversión en contratos de opciones y de
forwards extranjeros.

contabilización de las compras, los reajustes, los cambios
positivos de precios, las variaciones en el valor de cartera de
los respectivos Fondos, los cambios de límites y cualquier
otro hecho que origine un incremento de los excesos de
inversión en opciones y de forwards extranjeros.
a
J. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta
D er iv ado s Extr anj er o s .
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
de ejercicios, extinciones, los reajustes, los cambios
negativos de precios, las variaciones en el valor de la cartera
de los respectivos Fondos, los cambios de límites y
cualquier otro hecho que origine una disminución de los
excesos de inversión en opciones y en forwards extranjeros.

D er ivado s Extr anj er o s.
SALDO Deudor.

de Cesantía tiene en opciones y en forwards extranjeros,
debidamente actualizado.

que deberá contener, a lo menos, un detalle de los contratos
representativos del exceso de inversión, los cuales se
identificarán en la forma en que fueron originalmente
informados a esta Superintendencia al momento de su
adquisición. Adicionalmente, se deberá registrar el saldo
actualizado para cada contrato, el que deberá totalizarse e
indicar la fecha original en que se produjo el exceso.
2. En el evento que no sea posible identificar los contratos

del tipo de contrato, según corresponda, causantes del

el día l0 de cada mes.
NOMBRE Excesos de Préstamo en Instrumentos Nacionales.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mavor Excesos de Inversión.

Fondo de Cesantía en préstamo o mutuo de instrumentos
nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por los excesos de inversión en préstamo o mutuo de
2. Por los aumentos de los excesos producto de la

contabilización de nuevos préstamos de instrumentos
nacionales, los reajustes e intereses, los cambios relativos de
precios, variaciones en el valor de cartera del respectivo
Fondo, cambios de límites y cualquier otro hecho que
origine un incremento de los excesos de inversión en
operaciones de préstamo o mutuo de insfrumentos
nacionales.
3. Por la contabilización del traspaso desde la cuenta

nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos producto del
vencimiento de operaciones de préstamo de instrumentos
nacionales, reajustes negativos, cambios relativos de precios,
variaciones en el valor de la cartera de los respectivos
Fondos, cambios de límites y cualquier otro hecho que
origine una disminución de los excesos de inversión en
operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
nacionales.
2. Por la contabilización del traspaso hacia la cuenta
nacionales.
SALDO Deudor.
de los excesos de inversión que cada Fondo

Representa el monto
de Cesantía tiene en operaciones de préstamo o mutuo de
instrumentos nacionales, debidamente actualizado.
AUXILIARES 1. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar,

cuales se identificar¿án en la forma en que fueron
registrar el saldo actualizado paru cada instrumento, los que
deberán totalizarse, y la fecha original en que se produjo el
exceso.
En el evento que no sea posible identificar los instrumentos

a
NOMBRE Excesos de Préstamo en Instrumentos Extranjeros.
rUNCIÓN Registrar el monto en pesos de los excesos de inversión de cada

Fondo de Cesantía en préstamo o mutuo de instrumentos
extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en prést¿rmo o mutuo de
instrumentos extranj eros.
Por los aumentos de los excesos producto de la

contabilización de nuevos préstamos de instrumentos
extranjeros, los reajustes e intereses, los cambios relativos de
precios, variaciones en el valor de cartera de los respectivos
Fondos, cambios de límites y cualquier otro hecho que
origine un incremento de los excesos de inversión en
operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
extranjeros.
3. Por la contabilización del traspaso desde la cuenta

extranjeros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos producto del
vencimiento de operaciones de préstamo de instrumentos
extranjeros, reajustes negativos, cambios relativos de
precios, variaciones en el valor de la cartera de los
respectivos Fondos, cambios de límites y cualquier otro
hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en operaciones de préstamo o mutuo de
instrumentos extrani eros.
2. Por la contabilización del traspaso hacia la cuenta
extranjeros.
SALDO Deudor.
de los excesos de inversión que cada Fondo

Representa el monto
de Cesantía tiene en operaciones de préstamo o mutuo de
instrumentos extranjeros, debidamente actualizado.
AUXILIARES t. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar,

cuales se identificaran en la forma en que fueron
deberán totalizarse, y la fecha original en que se produjo el
exceso.


ACTIVO TRANSITORIO
NOMBRE Cargos en Cuentas Bancarias.
CLASIFICACIÓN Activo Transitorio.
FUNCIÓN Registrar los cargos efectuados en las cartolas de las cuentas

bancarias de cada Fondo de Cesantía, que no correspondan a
cheques emitidos por los respectivos fondos. No se registrariín en
esta cuenta los cheques protestados.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por el cobro de comisiones por mantención de saldos de las
cuentas corrientes bancarias.
2. Por otros cargos en las cuentas bancarias de cada Fondo de

Cesantía, que no correspondan a cheques emitidos por los
respectivos Fondos.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la regulanzación por parte de los bancos, de cargos
efectuados previamente en las cartolas de las cuentas
bancarias de los respectivos Fondos de Cesantía.
2. Por la regularización por parte de la Sociedad

Administradora, de los cargos efectuados en las cartolas de
las cuentas bancarias de cada Fondo de Cesantía, que no
correspondan a cheques emitidos por los respectivos
Fondos.
SALDO Deudor.
Representa el valor de los cargos efectuados en las cartolas de las

cuentas bancarias de cada Fondo de Cesantía, que no corresponden
a cheques emitidos por los respectivos Fondos y que se encuentran
pendientes de aclaración o financiamiento por parte de la Sociedad
Administradora.

PASIVO
PASIVO EXIGIBLE
NOMBRE Recaudación del Mes.
CLASIFICACIÓN Pasivo Exigible.
rUNCIÓN Registrar diariamente en el Fondo de Cesantía toda la

recaudación destinada al patrimonio del propio Fondo y al del
Fondo de Cesantía Solidario, que conste en las cartolas de las
cuentas bancarias de recaudación y de inversiones nacionales del
Fondo de Cesantía o en los comprobantes de depósito bancario,
según cual sea la información que primero se disponga; además,
de aquella recaudación que deba registrarse en la subcuenta
Vqlores por Depositar Nacionales y los movimientos que no
tengan contrapartida financiera. No se incluirán en esta cuenta los
ingresos asociados ala carterade inversiones.
ABONOS Por los mismos conceptos dehnidos para las subcuentas.
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberián habilitarse las siguientes

subcuentas:
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y

Trabajadores.
b. Recaudación de Saldos Remuneración

NOMBRE
Recaudacién de Cotizaciones de Empleadores
Trabajadores.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mavor Recaudqción del Mes.
FUNCIÓN Registrar diariamente en el Fondo de Cesantía toda la

recaudación destinada al patrimonio del propio Fondo y al del
Fondo de Cesantía Solidario por concepto de cotizaciones de
empleadores y trabajadores y las cotizaciones de cargo del
empleador por los trabajadores sujetos a permiso pata
capacitación, que conste en las cartolas de las cuentas bancarias
de recaudación y de inversiones nacionales del Fondo de
Cesantía o en los comprobantes de depósito bancario, según cual
sea la información que primero se disponga; además de aquella
recaudación que deba registrarse en la subcuenta Valores por
Depositar Nacionales. No se incluirán en esta cuenta los ingresos
asociados a la cartera de inversiones.
CARGOS 1. Por el traspaso de la recaudación a la cuenta Recaudación

Clasificada, subcuenta Recaudación de Cotizaciones de
Empleadores y Trabajadores, una vez que se ha verificado
que cuenta con su documentación de respaldo y se han
determinado los valores que corresponden a cada Fondo de
Cesantía, incluyendo el monto de las descuadraturas
negativas mayores a 0,15 U.F., que se hayan financiado con
recursos de la Sociedad Administradora y por las
descuadraturas positivas menores o iguales a 0,15 U.F., que
deben registrarse con abono a la subcuenta de pasivo
Cotizaciones.
2. Por el traspaso a la subcuenta Recaudación por Aclarar de

Cotizaciones con Documentación Incompleta, de la
diferencia existente entre el valor del abono bancario y la
sumatoria de sus formularios de pago disponibles.

a
J. Por el traspaso a la subcuenta Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones con Documentación Incompleta, del valor de
los formularios de pago que en la etapa de conciliación con
el comprobante de depósito y el abono bancario, se ha
comprobando que carecen de la totalidad o de parte de sus
hojas de detalle.

Cotizaciones con Documentación Incompleta, de los abonos
bancarios para los cuales sólo se disponga del comprobante
de depósito, o bien, además de éste, se cuente con las hojas
de detalle, por no haberse recibido ningún resumen de los
formularios de pago.

Cotizaciones con Documentación Incompleta, de los abonos
bancarios por los que se carece del comprobante de
depósito, no obstante haberse recibido la totalidad de sus

registrados en las cartolas de las cuentas bancarias de
recaudación y de inversiones nacionales del Fondo de
Cesantía, que no correspondían a cheques emitidos por el
respectivo Fondo, previa comprobación de que tales cargos
finalmente no requerían ser financiados y que los fondos a
devolver se encuentran acreditados en esta cuenta.
7. Por el traspaso el último día hábil de cada mes a la

subcuenta Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
Documentación, de los abonos bancarios que carecen de
documentación de respaldo.
8. Por el traspaso de abonos bancarios indebidos de

recaudación a la cuenta Provisiones y Otros, a mas tardar el
último día hábil del mes en que se conoció su origen.
9. Por los cheques protestados por los cuales se hayan

efectuado pagos destinados al patrimonio de los respectivos
Superintendencia de Pensiones r03

ABONOS 1. Por la recaudación diaria destinada al patrimonio del Fondo
de Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario por concepto
de cotizaciones de empleadores y trabajadores y las
cotizaciones de cargo del empleador por los trabajadores
sujetos a permiso paru capacitación, que conste en la
cartolas de las cuentas bancarias de recaudación y de
inversiones nacionales del Fondo de Cesantía o en los
comprobantes de depósito bancario, según cual sea la
información que primero se disponga y por aquélla que deba
registrarse en la subcuenta Yalores por Depositar
nacionales. Se excluyen los ingresos asociados a la carteta
de inversiones.
2. Por la contabilización de los aportes efectuados por la

Sociedad Administradoru paru financiar las descuadraturas
negativas mayores a 0,15 U.F.

Sociedad Administradora para financiar la compra de
cheques de recaudación protestados.
SALDO Acreedor o saldada.
AUXILIARES 1. Corresponderá habilitar un registro auxiliar por cada

institución bancaria en el caso de existir más de una cuenta
corriente que reciba recaudación. En caso contrario, se
deberán habilitar subcuentas por cada cuenta corriente.
2. El auxiliar que se habilite deberá registrar por separado los

movimientos de cargos y abonos correspondientes a cada
cuenta corriente bancaria, con su correspondiente total,
comenzando con las cuentas bancarias de recaudación,
continuando con las cuentas bancarias de inversiones
nacionales y finalizartdo con rÍI gran total por institución
bancaria.

INSTRUCCIONES 1. Esta subcuenta podrá presentar saldo acreedor durante el

ESPECIALES mes, pero al cierre del mismo mes deberá encontrarse
saldada.

NOMBRE Recaudación de Saldos de Remuneración.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Recaudación del Mes.
FUNCIÓN Registrar diariamente toda la recaudación destinada al patrimonio

del Fondo de Cesantía, por concepto de Saldos de Remuneración,
que conste en las cartolas de las cuentas bancarias de recaudación
y de inversiones nacionales del Fondo de Cesantía o en los
comprobantes de depósito bancario, según cual sea la
información que primero se disponga; además, de aquella
recaudación que deba registrarse en la subcuenta Valores por
Depositar Nacionales. No se incluirán en esta cuenta los ingresos
asociados a la cartera de inversiones.
CARGOS 1. Por el traspaso de la recaudación de los saldos de

remuneración a la cuenta Recaudación Clasfficada,
subcuenta Recaudación de Saldos de Remuneración,
cuando se ha verificado que dispone de su documentación
de respaldo, incluyendo el monto de las descuadraturas
negativas mayores a 0,15 U.F., que se hayan financiado con
recursos de la Sociedad Administradora y por las
descuadraturas positivas menores o iguales a 0,15 U.F., que
deben registrarse con abono a la cuenta de pasivo
Saldos de Remuneración.
Por el traspaso a la subcuenta Recaudación por Aclarar de

Saldos de Remuneración con Documentación Incompleta,
de la diferencia existente entre el valor del abono bancario y
la sumatoria de sus formularios de pago disponibles.
a
J. Por el traspaso a la subcuenta Recaudación por Aclarar de
del valor de los formularios de pago que en la etapa de
conciliación con el comprobante de depósito y el abono
bancario, se ha comprobado que carecen de la totalidad o de
parte de sus hojas de detalle.

de los abonos bancarios para los cuales sólo se disponga del
comprobante de depósito, o bien, además de éste, se cuente
con las hojas de detalle, por no haberse recibido ningún
resumen de los formularios de pago.

Saldos de Remuneración con Documentación Incompleta de
los abonos bancarios por los que se carece del comprobante
de depósito, no obstante haberse recibido la totalidad de sus

registrados en las cartolas de las cuentas bancarias de
recaudación y de inversiones nacionales del Fondo de
Cesantía, que no correspondían a cheques emitidos por el
respectivo Fondo, previa comprobación de que tales cargos
finalmente no requerían ser financiados y que los fondos a
devolver se encuentran acreditados en esta cuenta.
7. Por el traspaso el último día hábil de cada mes a la

subcuenta Recaudación por aclarar de Saldos de
Remuneración sin documentación, de los abonos bancarios
que carecen de documentación de respaldo.
Por los cheques protestados por los cuales se hayan

efectuado pagos destinados al patrimonio del Fondo de
Cesantía.
ABONOS 1. Por la recaudación diaria destinada al patrimonio del Fondo

de Cesantía, que conste en las cartolas de las cuentas
bancarias de recaudación y de inversiones nacionales del
Fondo de Cesantía o en los comprobantes de depósito
bancario, según cual sea la información que primero se
disponga y por aquélla que deba registrarse en la subcuenta
Valores por Depositar Nacionales. Se excluyen los ingresos
asociados ala cartera de inversiones.

ABONOS 2. Por la contabilización de los aportes efectuados por la
Sociedad Administradora parc financiar las descuadraturas
negativas mayores a 0,15 U.F.

Sociedad Administradora para financiar Ia compra de
cheques de recaudación protestados o devueltos.
INSTRUCCIONES l. Esta subcuenta podrá presentar saldo acreedor durante el

ESPECIALES mes, pero al cierre del mismo mes deberá encontrarse
saldada.

NOMBRE Recaudación Clasificada.

FUNCIÓN
En el Fondo de Cesantía. Registrar el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes y de
las subcuentas de las cuentas Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones y Recaudación por Aclarar de Saldos de
Remuneración, segin corresponda, de la recaudación destinada al
patrimonio del Fondo de Cesantía y del Fondo de Cesantía
Solidario, para la cual se haya recibido su documentación de
respaldo y comprobantes de depósito bancario.
Registrar la recaudación perteneciente al Fondo de Cesantía

En el Fondo de Cesantía Solidario traspasada desde el Fondo de Cesantía o aquella que
Solidario. conste en las cartolas de las cuentas bancarias de inversiones
nacionales del Fondo de Cesantía Solidario o en los comprobantes
de depósito bancario, según cual sea la información que primero se
disponga ypor aquélla que deba registrarse en la subcuenta
Valores por Depositar Nacionales. Se excluyen los ingresos
asociados ala cnteru de inversiones.

SALDO Acreedor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deber¿án habilitarse las siguientes

subcuentas:
a. Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y

Trabajadores.
b. Recaudación de Aportes Estatales para el Fondo de Cesantía
Solidario.
c. Recaudación de Saldos de Remuneracién.
d. Recaudación de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora por Cotizaciones.
e. Recaudación de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora por Saldos de Remuneración.

NOMBRE
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores
Trabajadores.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mavor Recaudación Clasificada.
rUNCIÓN Registrar el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes y de

las subcuentas Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
Documentación o Recaudación por Aclarar de Cotizqciones con
Documentación Incompleta, según corresponda, de la
recaudación de cotizaciones de empleadores y trabajadores y las
cotizaciones de cargo del empleador por los trabajadores sujetos
a permiso para capacitación, con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, destinada al patrimonio del Fondo de Cesantía y del
Fondo de Cesantía Solidario, para la cual se haya recibido su
documentación de respaldo y de las descuadraturas negativas
menores o iguales a 0,15 U.F., que deben registrarse con cargo a
la cuenta de pasivo Descuadraturas Menores en Formularios de
Pago.
En el Fondo de Cesantía Registrar el traspaso desde el Fondo de Cesantía, de la

Solidario. recaudación de cotizaciones de empleadores con sus reajustes e
intereses, cuando corresponda, la devolución de las cotizaciones
de cargo del empleador cuando el Fondo de Cesantía Solidario
las haya financiado y otros aportes destinados al patrimonio del
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso a la cuenta de patrimonio Recaudación en
Proceso de Acreditación, de la recaudación de cotizaciones
de empleadores y trabajadores y las cotizaciones de cargo
del empleador por los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación, con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, y de las descuadraturas negativas mayores a
0,15 U.F. financiadas por la Sociedad Administradora.

2. Por los cheques protestados con los cuales se hayan
efectuado pagos de cotizaciones de empleadores y
trabajadores y de cotizaciones de cargo del empleador por
los trabajadores sujetos a permiso para capacitación,
destinados al patrimonio del Fondo de Cesantía y del Fondo
de Cesantía Solidario.
J. Por el reembolso a la Sociedad Administradora de los

aportes regularizadores enterados una vez superada la
inegularidad.
4. Por las descuadraturas positivas mayores a 0,15 U.F., que

deben registrarse en la cuenta Recaudación Clasificada
simult¿íneamente y en forma separada del registro de la
recaudación de origen, para su posterior traspaso a la cuenta
de patrimonio Rezagos de Cuentas Individuales por
Cesantía.
En el Fondo de Cesantía 5. Por el traspaso a la cuenta de patrimonio Recaudación en

Solidario. Proceso de Acreditación, de la parte de la recaudación de
cotizaciones de empleadores con sus reajustes e intereses,
cuando corresponda, de la devolución de las cotizaciones
de cargo del empleador cuando el Fondo de Cesantía
Solidario las haya financiado y de otros aportes destinados
al patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes y desde
las subcuentas Recaudación por Aclarar de Cotizaciones
sin Documentación o Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones con Documentación Incompleta, según
corresponda, de la recaudación de cotizaciones de
empleador por los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación, con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, destinada al patrimonio del Fondo de Cesantía
y del Fondo de Cesantía Solidario, ptrd la cual se haya
recibido su documentación de respaldo y de las
descuadraturas negativas menores o iguales a 0,15 U.F., que
deben registrarse con cargo a la cuenta de pasivo
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago.
Superintendencia de Pensiones ll0

2. Por la recuperación de cotizaciones de empleadores y
trabajadores pagadas en exceso.
a
J. Por la recaudación de reajustes, intereses y aportes
compensatorios derivados de pagos equivocados.

deben contabilizarse simult¿íneamente y en forma separada
de la contabilización de la recaudación de origen.
En el Fondo de Cesantía 5. Por el traspaso desde el Fondo de Cesantía, de la parte de la

Solidario. recaudación de cotizaciones de empleadores con sus
reajustes e intereses, cuando corresponda, de la devolución
de las cotizaciones de cargo del empleador cuando el
Fondo de Cesantía Solidario las haya financiado y de otros
aportes destinados al patrimonio del Fondo de Cesantía
Solidario.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación de cotizaciones de

empleador por los trabajadores sujetos a permiso paru
capacitación que no ha sido transferido a la cuenta Recaudación
en Proceso de Aueditación del respectivo Fondo de Cesantía, no
obstante haberse recibido su documentación de respaldo.

Recaudación de Aportes Estatales para el Fondo de Cesantía
NOMBRE
Solidario.
NIVBL Subcuenta de la cuenta de Mayor Recaudación Clasificada.
F'UNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía Solidario la recaudación de

aportes estatales para este Fondo para la cual se haya recibido su
CARGOS 1. Por el traspaso de la recaudación de aportes estatales a la

cuenta del patrimonio Recaudación en Proceso de
Acreditación.

ABONOS 1. Por la recaudación de aportes estatales destinada al

patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario, parula cual se
haya recibido su documentación de respaldo.

Representa el monto de la recaudación de aportes estatales
destinada al patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario que no
ha sido transferido a la cuenta de patrimonio Recaudación en
Proceso de Acreditación de dicho Fondo. no obstante haberse
recibido su documentación de respaldo
Superintendencia de Pensiones n2
NOMBRE Recaudación de Saldos de Remuneración.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Recaudación Clasificada.
rUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía el traspaso desde la cuenta

Recaudación del Mes y de las subcuentas Recaudación por
Aclarar de Saldos de Remuneración sin Documentación o
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración con
Documentación Incompleta, según corresponda, de la
recaudación de saldos de remuneración con sus reajustes e
intereses, cuando corresponda, destinada al patrimonio del Fondo
de Cesantía, pata la cual se haya recibido su documentación de
respaldo y de las descuadraturas negativas menores o iguales a
0,15 U.F., que deben registrarse con cargo a la cuenta de pasivo
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de Saldos de
Remuneración.
CARGOS 1. Por el traspaso a la cuenta de patrimotio Recaudación en

Proceso de Acreditación del Fondo de Cesantía, de la
recaudación de saldos de remureración con sus reajustes e
intereses, cuando corresponda, y de las descuadraturas
negativas mayores a 0,15 U.F. financiadas por la Sociedad
Administradora.

efectuado pagos de la recaudación de saldos de
remuneración con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, destinados al patrimonio del Fondo de
Cesantía.

aportes regularizadores enterados una vez superada la
irregularidad.

recaudación a la cuenta Provisiones y Otros, a más tardar
el último día hábil del mes en que se conoció su origen.
Superintendencia de Pensrones ll3

ABONOS l. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes y desde
las subcuentas Recaudación por Aclarar de Saldos de
Remuneración sin Documentación o Recaudación por
Aclarar de Saldos de Remuneración con Documentación
Incompleta, según corresponda, de la recaudación de saldos
de remuneración con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, destinada al patrimonio del Fondo de Cesantía,
parala cual se haya recibido su documentación de respaldo y
de las descuadraturas negativas menores o iguales a 0,15
U.F., que deben registrarse con cargo a la cuenta de pasivo
2. Por la recuperación de saldos de remuneración pagados en

exceso.
J. Por la recaudación de reajustes, intereses y aportes

compensatorios derivados de pagos equivocados.

deben contabilizarse simultáneamente y en forma separada
de la contabilizaciónde la recaudación de orisen.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación de saldos de

remuneración que no ha sido transferido a la cuenta de
patrimonio Recaudación en Proceso de Acreditación del Fondo
de Cesantía, no obstante haberse recibido su documentación de
respaldo.
Superintendencia de Pensiones rt4

NOMBRE
Recaudación de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora por Cotizaciones.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Recaudación Clasificada.
rUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía el traspaso desde la cuenta

Recaudación del Mes, de la recaudación de aportes
regularizadores de la Sociedad Administradora destinada al
patrimonio del Fondo de Cesantía y del Fondo de Cesantía
Solidario, por concepto de cotizaciones, para la cual se haya
recibido su documentación de respaldo.
CARGOS 1. Por el traspaso de la recaudación de aportes regularizadores

de la Sociedad Administradora, a la cuenta del patrimonio
Recaudación en Proceso de Aueditación del Fondo de
Cesantía.

Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario por concepto de
cotizaciones.
ABONOS 1. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes, dela

recaudación de aportes regularizadores de la Sociedad
Administradora destinada al patrimonio del Fondo de
Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario, por concepto de
cotizaciones, para la cual se haya recibido su
2. Por los aportes de la Sociedad Administradora para

financiar el saldo negativo de la cuenta Descuadraturas
Menores en Formularios de Pago de cotizaciones.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación de aportes regularizadores

de la Sociedad Administradora, que no ha sido traspasado a la
cuenta Recaudación en Proceso de Acreditación del Fondo de
Cesantía no obstante haberse recibido su documentación de
respaldo.
Superintendencia de Pensiones I l5
NOMBRE Recaudación de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora por Saldos de Remuneración.
NIVEL Subcuenta de la cuenta de Mayor Recqudación Clasificada.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía el traspaso desde la cuenta

Recaudación del Mes, de la recaudación de aportes
regularizadores de la Sociedad Administradora destinada al
patrimonio del Fondo de Cesantía, por concepto de Saldos de
Remuneración, para la cual se haya recibido su documentación de
respaldo.
CARGOS 1. Por el traspaso de la recaudación de aportes regularizadores

de la Sociedad Administrador4 a la cuenta del patrimonio
Recaudación en Proceso de Acreditación del Fondo de
Cesantía.

Cesantía por concepto de Saldos de Remuneración.
ABONOS t. Por el traspaso desde la cuenta Recaudoción del Mes, de la

recaudación de aportes regularizadores de la Sociedad
Administradora destinada al patrimonio del Fondo de
Cesantía, por concepto de Saldos de Remuneración, parala
cual se haya recibido su documentación de respaldo.
Por los aportes de la Sociedad Administradora para

financiar el saldo negativo de la cuenta Descuadraturas
Menores en Formularios de Pago de Saldos de
Remuneración.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación de aportes regularizadores

de la Sociedad Administradora, que no ha sido traspasado a la
cuenta de patrimonio Recaudación en Proceso de Acreditación del
Fondo de Cesantía, no obstante haberse recibido su documentación
de respaldo.
Superintendencia de Pensiones tt6

NOMBRE Recaudación por Aclarar de Cotizaciones.
rUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía las transferencias de

recaudación desde la cuenta Recaudación del Mes, para la cual
no se haya recibido documentación de respaldo o cuya
documentación se encuentre incompleta o no alcanzó a ser
revisada.
SALDO Acreedor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deber¿in habilitarse las siguientes

subcuentas:
a. Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin

Documentación.
b. Recaudación por Aclarar de Cotizaciones con

Documentación Incompleta.
Superintendencia de Pensiones tt7

NOMBRE
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
Documentación.
Subcuenta de la cuenta de Mayor Recaudación por Aclarar de

NIVEL
Cotizaciones.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía las transferencias de

recaudación que al último día hábil del mes permanezca como
saldo en la cuenta Recaudación del Mes. subcuenta Recaudación
de Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, parala cual no
se haya recibido documentación de respaldo, o bien, que
habiéndose recibido no alcanzó a ser revisada.
CARGOS t. Por el traspaso a la cuenta Recqudación Clasificada de la

recaudación contabilizada en esta subcuenta, unavez que se
ha recibido su conespondiente documentación de respaldo.

Cotizaciones con Documentación Incompleta de la
recaudación contabilizada en esta cuenta, vnavez que se ha
comprobado que la documentación de que se dispone está
incompleta.
a
J. Por los cheques protestados con los cuales se hayan
Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario.

aportes regularizadores enterados, vÍra vez superada la
inegularidad.

recaudación a la cuenta Provisiones y Otros, a más tardar el
Superintendencia de Pensiones ll8

aportes que hubiese efectuado para financiar cargos en las
cartolas de las cuentas bancarias de recaudación de
cotizaciones del Fondo de Cesantía y de inversiones
nacionales de cada Fondo, que no correspondían a cheques
emitidos por los respectivos Fondos. Previamente deberá
comprobarse que tales cargos no requerían ser financiados y
que los fondos a devolver se encuentran acreditados en esta
cuenta.
ABONOS 1. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, Subcuenta Recaudación de
Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, de los
abonos bancarios para los cuales no se dispone de su
Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta

Recaudación del Mes, Subcuenta Recaudación de
Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, de la
recaudación cuya documentación se recibió en los últimos
tres días híbiles del mes y no alcanzó a ser revisada.
a
J. Por la compra, financiamiento o redepósito de cheques
protestados o devueltos efectuados por la Sociedad
Administradora dentro de la primera quincena del mes
siguiente al de la recaudación y hasta el día de la
acttnlización, corespondiente a los formularios de pago y/o
de declaración y pago recibidos en el mes anterior.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación para la cual no se ha

recibido su documentación de respaldo, o bien, que habiéndose
recibido no alcarzó a ser revisada.

AUXILIARES 1. Para esta subcuenta deberá habilitarse como registro
auxiliar, un listado mensual en el que se informen las
partidas (abonos bancarios) que carecen de
documentación. Este listado deberá emitirse clasificado
cronológicamente por abono bancario (monto registrado en
la cartola), con su correspondiente gran total, en el que
conste el agente recaudador (proveedor de servicio),
nombre del banco, número de la cuenta corriente y fecha
de registro del abono bancario. Este auxiliar deberá estar
disponible dentro de los primeros 10 días hábiles de cada
mes, con su información referida al último día hábil del
mes anterior.
2. Este listado deberá emitirse con la sisuiente información:
Su nombre completo y mes de proceso a que se refiere,

en la parte superior.
b. Número de página y fecha de emisión (la fecha de
emisión debe constar en cada página).
c. Fecha y número de comprobante contable por cada una
de las imputaciones efectuadas en el registro auxiliar.
d. Total de cada página y totales acumulados por cada
página.
Subtotales por cada prestador de servicios y dentro de
cada uno de ellos subtotales por cada agente
recaudador.
Un cuadro totalizador en la última página, en el que se
consignen los totales de cada prestador de servicio y el
total seneral.
J. Este registro auxiliar deberá emitirse y respaldarse en un

medio inalterable, como papel, microformas (microfilmes,
microfichas), tecnología COLD, etc.

INSTRUCCIONES l. La Sociedad Administradora dispondrá de un plazo de 5
ESPECIALES días hábiles contado desde la fecha de contabilización en
esta subcuenta, para efectuar gestiones personales y por
escrito ante las entidades recaudadoras, con el objeto de
obtener la documentación faltante (comprobante de
depósitos bancarios y formularios de pago) que impide la
normal imputación de la recaudación a la cuenta
Recaudqción Clasificada. En los l0 días siguientes al
vencimiento del plazo antes señalado, deberán existir
antecedentes que demuestren la realización de nuevas
gestiones con igual propósito, que podrán consistir en una
reiteración de las yarealizadas.
2. Queda prohibido a la Sociedad Administradora traspasar

recaudación registrada en esta subcuenta, directamente a las
cuentas de patrimonio del Fondo de Cesantía Recaudación
en Proceso de Acreditación, Cuentas Individuales por
Cesantía y Rezagos de Cuentas Individuales por Cesantía,
sin haber efectuado previamente el abono a la cuenta
Recaudación Clas ificada.
3. Queda prohibido a la Sociedad Administradora efectuar

cargos en esta subcuenta por valores o partidas que no
formen parte de é1, debiendo comprobar previamente que los
valores arebalar se encuentran efectivamente acreditados en
el registro auxiliar de esta subcuenta, con toda su
información de referencia, que permita asociarlos
inequívocamente con las partidas a rebajar.
4. Cuando los cargos correspondan a devoluciones desde el

Fondo de Cesantía por concepto de abonos bancarios mal
efectuados, los respectivos comprobantes de traspaso para
abonar la cuenta Provisiones y Otros y los comprobantes de
egresos por la emisión de los cheques con cargo a la cuenta
Provisiones y otros, deberán ser aprobados mediante firma
de flrncionarios expresamente designados por el Gerente
General, que no tengan responsabilidad en los registros
operacionales y contables.
5. Cuando el detalle de las imputaciones contables se respalden

mediante papel, la Sociedad Administradora deberá
adjuntarlos, siempre, a cada uno de sus respectivos
comprobantes contables.
Superintendencia de Pensiones t2l

Cuando el detalle de los movimientos contables se respalde
mediante microforma, archivos computacionales grabados
en discos compactos (Cold o similares de superior calidad y
características), su información deberá ser la misma que
exige la normativa vigente paru el registro auxiliar y deberrín
cumplir, además con las siguientes características:
a) Garantizar la inalterabilidad de la información

contenida en ellos.
b) Permitir validar sus cifras totales y relacionar en forma

rápida y expedita el detalle de sus movimientos, con los
de sus respectivos comprobantes contables.
c) Contener su fecha de emisión, fecha y período del

proceso, totales por agente recaudador, prestador de
servicio, y total general.
t. Los detalles de las imputaciones contables a que se refieren

los números 4 y 5 anteriores, deber¡ín encontrase emitidos al
momento de efectuarse las imputaciones contables. El
Contralor de Registros Auxiliares de la AFC, será
responsable de verificar el cumplimiento de esta obligación,
la que se entenderá rcalizada mediante su firma en el
respectivo comprobante contable.
8. Cada Agencia de la Sociedad Administradora que recaude,

se entiende que constituye un Agente Recaudador para los
efectos de habilitar el registro auxiliar definido para esta
subcuenta.

NOMBRE
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones con

NIVEL
Cotizaciones.
rUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía las transferencias de

recaudación desde la cuenta Recaudación del Mes, subcuenta
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores o
desde la cuenta Recaudación por Aclarar de Cotizaciones,
subcuenta Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
Documentación, según coffesponda, para la cual no se haya
recibido documentación incompleta.
CARGOS 1. Por el traspaso a la cuenta Recaudación Clasificada,

subcuenta Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y
Trabajadores, de la recaudación contabilizada en esta
subcuenta vna vez que se ha recibido su conespondiente

cartolas de las cuentas bancarias de recaudación del Fondo
de Cesantía y de inversiones nacionales de cada Fondo, que
no conespondían a cheques emitidos por los respectivos
Fondos. Previamente deberá comprobarse que tales cargos
no requerían ser financiados y que los fondos a devolver se
encuentran acreditados en esta subcuenta.

efectuado pagos de cotizaciones destinados al patrimonio del

último día hábil en que se conoció su origen.

aportes regularizadores enterados, una vez superada la
inegularidad.
ABONOS t. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de
Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, de las
fracciones de abonos bancarios que no se encuentran
respaldados con los formularios de pago respectivos.
2. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes,

Trabajadores, del valor de los formularios de pago que en la
etapa de conciliación con el comprobante de depósito y el
abono bancario, se comprueba que carecen de la totalidad o
de parte de su detalle.
3. Por la compra, financiamiento o redepósito de cheques

protestados o
devueltos, efectuados por la
Sociedad
Administradora dentro de la primera quincena del mes
siguiente al de la recaudación y hasta el dia de la
actualización, correspondiente a los formularios de pago y/o
de declaración y pago recibidos en el mes anterior.

Trabajadores de los abonos bancarios por los que se carece
del comprobante de depósito, no obstante haberse recibido la
totalidad de sus formularios de pago.

Trabajadores, de los abonos bancarios por los cuales sólo se
dispone del comprobante de depósito, o bien, además de éste
se cuenta con los detalles, pero no se ha recibido ninguno de
los resúmenes.
6. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación por Aclarar de

cotizaciones, subcuenta Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones sin Documentación, de la recaudación
registrada en esa subcuenta por la cual se ha recibido una
parte de su documentación de respaldo.

SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación para la cual se ha recibido

su documentación de respaldo incompleta.
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse como registro auxiliar, un

listado mensual en el que se informen las partidas (abonos
bancarios) que carecen de una parte de su documentación o
fracciones de abonos que carecen de toda o de una parte de su
cronológicamente por abono bancario (monto registrado en la
cartola), con su correspondiente gran total, en el que conste el
agente recaudador (proveedor de servicio), nombre del banco,
número de la cuenta corriente bancaria, número y monto parcial
o total del comprobante de depósito, según corresponda,
identificación de una "llave propia AFC" esto es la información
de referencia que permita asociar cada abono bancario de origen
con sus comprobantes de depósito bancario y con sus respectivas
planillas de pago de cotizaciones previsionales, tales como por
ejemplo: código identificación del subagente recaudador, fecha
caja, folio caja, folio planilla, código identificación banco, etc.
En ningún caso podrá consignarse como "llave propia AFC",
correlativos internos correspondientes a sus proveedores de
servicio, junto con consignar una glosa explicativa que permita
identificar respecto de cada registro cuál es la documentación
recibida y cual es la documentación faltante. Este auxiliar deberá
estar disponible dentro de los primeros l0 días hábiles de cada
mes, con su información referida al último día hábil del mes
anterior.
a. Su nombre completo y mes de proceso a que se refiere, en la

parte superior.
b. Número de página y fecha de emisión (la fecha de emisión
debe constar en cada página).
c. Fecha y número de comprobante contable por cada una de las
imputaciones efectuadas en el registro auxiliar.
d. Total de cadapáginay totales acumulados por cada página.
e. Subtotales por cada prestador de servicios y dentro de cada
uno de ellos subtotales por cada agente recaudador.
f. Un cuadro totalizador en la última página, en el que se
consignen los totales de cada prestador de servicio y el total
qeneral.

3. Este registro auxiliar deberá emitirse y respaldarse en un
medio inalterable, como papel, microformas (microfilmes,
microfichas), tecnología COLD, etc.
INSTRUCCIONES 1. La Sociedad Administradora dispondrá de un plazo de 5

ESPECIALES días hábiles contado desde la fecha de contabilizaciín en
esta subcuenta, paÍa efectuar gestiones personales y por
escrito ante las entidades recaudadoras y empleadoras, con
el objeto de obtener la documentación faltante que impide la
Recaudación Clasificada. En los 10 días siguientes al
vencimiento del plazo antes señalado, deber¿ín existir
antecedentes que demuestren la rcalización de nuevas
gestiones con igual propósito, que podriln consistir en una
reiteración de las yarealizadas.

asientos para traspasar recaudación contabilizada en esta
subcuenta, hacia la subcuenta Recaudación por Aclarar de
C otizac ione s s in Do cume nt ac ión.
-). Queda prohibido a la Sociedad Administradora traspasar

recaudación registrada en esta subcuenta, directamente a las
Recaudación Clasificada.

valores a rebajar se encuentran efectivamente acreditados en
inequívocamente con las partidas arebaiar.

5. Cuando los cargos correspondan a devoluciones desde los
respectivos Fondos de Cesantía por concepto de abonos
bancarios mal efectuados, los respectivos comprobantes de
traspaso para abonar la cuenta Provisiones y Otros y los
comprobantes de egresos por la emisión de los cheques con
cargo a la cuenta Provisiones y otros, deber¿ín ser aprobados
mediante firma de funcionarios expresamente designados
por el Gerente General, que no tengan responsabilidad en los
registros operacionales y contables.

mediante papel, la Sociedad Administradora deberá
adjuntarlos, siempre, acada uno de sus respectivos
7. Cuando el detalle de los movimientos contables se respalde

exige la normativa vigente para el registro auxiliar y deberiín
a) Garantizar la inalterabilidad de la información

contenida en ellos.
rápiday expedita el detalle de sus movimientos, con los
8. Los detalles de las imputaciones contables a que se refieren

los números 6 y 7 anteriores, deber¿án encontrase emitidos al
la que se entenderá realizada mediante su firma en el

subcuenta.

NOMBRE Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración.

recaudación desde la cuenta Recaudación del Mes, para la cual
no se haya recibido documentación de respaldo o cuya
documentación se encuentre incompleta o no alcanzó a ser
revisada.
SALDO Acreedor.

subcuentas:
Recaudacién por Aclarar de Saldos de Remuneración

sin Documentación.
b. Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración

con Documentación Incompleta.

Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración sin
NOMBRE
Documentación.

NIVEL
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía las transferencias de recaudación

que al último día hábil del mes permanezca como saldo en la
cuenta Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de Saldos de
Remuneración, para la cual no se haya recibido documentación de
respaldo, o bien, que habiéndose recibido no alcanzó a ser
revisada.
CARGOS 1. Por el traspaso a la cuenta Recaudación Clasificada de la

recaudación contabilizada en esta subcuenta, una vez que
recibido su coffespondiente documentación de respaldo.

de la recaudación contabilizada en esta subcuenta. rnavez
que se ha comprobado que la documentación de que se
dispone está incompleta.
a
J. Por los cheques protestados con los cuales se hayan
efectuado pagos de cotizaciones destinados al patrimonio del


aportes regularizadores enterados, una vez superada la
inegularidad.

inversiones nacionales del Fondo de Cesantía, que no
correspondían a cheques emitidos por los respectivos
encuentran acreditados en esta cuenta.
ABONOS t. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de Saldos de
Remuneración, de los abonos bancarios para los cuales no se
dispone de su documentación de respaldo.
2. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta

Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de Saldos de
Remuneración, de la recaudación cuya documentación se
recibió en los últimos tres días hábiles del mes y no alcanzó
a ser revisada.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación para la cual no se ha

recibido su documentación de respaldo, o bien, que habiéndose
recibido no alcanzó a ser revisada.
AUXILIARES 1. Para esta subcuenta deberá habilitarse como registro

partidas (abonos bancarios) que carecen de
cronológicamente por abono bancario (monto registrado en
la cartola), con su correspondiente gran total, en el que
conste el agente recaudador (proveedor de servicio),
nombre del banco, número de la cuenta corriente bancaria,
número y monto del comprobante de depósito. Este
auxiliar deberá estar disponible dentro de los primeros 10
días hábiles de cada mes, con su información referida al
último día hábil del mes anterior.

a. Su nombre completo y mes de proceso a que se refiere,

página.
e. Subtotales por cada prestador de servicios y dentro de
recaudador.
total general
3. Un Este registro auxiliar deberá emitirse y respaldarse en

un medio inalterable, como papel, microformas
(microfilmes, microfichas), tecnología COLD, etc.
INSTRUCCIONES t. La Sociedad Administradora dispondrá de un plazo de 5

escrito ante las entidades recaudadoras, con el objeto de
obtener la documentación faltante (comprobante de
depósitos bancarios y formularios de pago) que impide la
Recaudación Clasificada. En los 10 días siguientes al
vencimiento del plazo antes señalado, deber¿án existir
reiteración de las yarcalizadas.

recaudación registrada en esta subcuent4 directamente a las
Recaudación Clas ificada.
Superintendencia de Pensiones r3l

a
J. Queda prohibido a la Sociedad Administradora efectuar
inequívocamente con las partidas arebajar.
4. Cuando los cargos conespondan a devoluciones desde el

abonar la cuenta Provisiones y Otros y los comprobantes de
Provisiones y otros, deberán ser aprobados mediante firma
de funcionarios expresamente designados por el Gerente

mediante papel, laSociedad Administradora deberá
adjuntarlos, siempre, a
cada uno de sus respectivos

exige la normativa vigente para el registro auxiliar y deberan
a. Garantizar la inalterabilidad de la información

contenida en ellos.
b. Permitir validar sus cifras totales y relacionar en forma

rápida y expedita el detalle de sus movimientos, con los
c. Contener su fecha de emisión, fecha y período del


los números 5 y 6 anteriores, deber¿án encontrase emitidos al

subcuenta.

NOMBRE
Recaudación por Aclarar Saldos de Remuneración con

NIVEL

recaudación desde la cuenta Recaudación del Mes, subcuenta
Recaudación Saldos de Remuneración o desde la cuenta
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración, subcuenta
Recaudación por Aclarar Saldos de Remuneración sin
Documentación, segin coffesponda, para la cual no se haya
recibido documentación incompleta.
CARGOS t. Por el traspaso a la cuenta Recaudación Clasificada, de la

recaudación contabilizada en esta subcuenta unavez que se
ha recibido su corespondiente documentación de respaldo.

inversiones nacionales del Fondo de Cesantí4 que no
correspondían a cheques emitidos por los respectivos
encuentran acreditados en esta subcuenta.


efectuado pagos de recaudación de saldos de remuneración
destinados al patrimonio del Fondo de Cesantía.

aportes regularizadores enterados, tJna vez superada la
irresularidad.

ABONOS l. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación Saldos de
Remuneración, de las fracciones de abonos bancarios que no
se encuentran respaldados con los formularios de pago
respectivos.

subcuenta Recaudación Saldos de Remuneración, del valor
de los formularios de pago que en la etapa de conciliación
con el comprobante de depósito y el abono bancario, se
comprueba que carecen de la totalidad o de parte de su
detalle.
a
J. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes,
subcuenta Recaudación Saldos de Remuneración, de los
abonos bancarios por los que se carece del comprobante de
depósito, no obstante haberse recibido la totalidad de sus

subcuenta Recaudación Saldos de Remuneración, de los
abonos bancarios por los cuales sólo se dispone del
comprobante de depósito, o bien, además de éste se cuenta
con los detalles, pero no se ha recibido ninguno de los
resúmenes.
5. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación por Aclarar de

Saldos de Remuneración, subcuenta Recaudación Saldos de
Remuneración sin Documentación, de la recaudación
registrada en esa subcuenta por la cual se ha recibido una
parte de su documentación de respaldo.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la recaudación para la cual se ha recibido

su documentación de respaldo incompleta.

AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse como registro
partidas (abonos bancarios) que carecen de una parte de su
documentación o fracciones de abonos que carecen de toda
o de una parte de su documentación. Este listado deberá
emitirse clasificado cronológicamente por abono bancario
(monto registrado en la cartola), con su colrespondiente
gran total, en el que conste el agente recaudador
(proveedor de servicio), nombre del banco, número de la
cuenta corriente bancaria, número y monto parcial o total
del comprobante de depósito, según corresponda,
identificación de una "llave propia AFC" esto es la
información de referencia que permita asociar cada abono
bancario de origen con sus comprobantes de depósito
bancario y con sus respectivas planillas de pago de
cotizaciones previsionales, tales como por ejemplo: código
identificación del subagente recaudador, fecha caja, folio
caja, folio planilla, código identificación banco, etc. En
ningún caso podrá consignarse como "llave propia AFC",
correlativos internos correspondientes a sus proveedores de
servicio, junto con consignar una glosa explicativa que
permita identificar respecto de cada registro cuál es la
documentación recibida y cual es la documentación
faltante. Este auxiliar deberá estar disponible dentro de los
primeros l0 días hábiles de cada mes, con su información
referida al último día hábil del mes anterior.
2. Este listado deberá emitirse con la siguiente información:
a. Su nombre completo y mes de proceso a que se refiere,

página.
e. Subtotales por cada prestador de servicios y dentro de
recaudador.
total seneral.

J. Un Este registro auxiliar deberá emitirse y respaldarse en
un medio inalterable, como papel, microformas
(microfilmes, microfichas), tecnología COLD, etc.
INSTRUCCIONES l. La Sociedad Administradora dispondrá de un plazo de 5

escrito ante las entidades recaudadoras y empleadoras, con
el objeto de obtener la documentación faltante que impide la
Recaudación Clasificada. En los l0 días siguientes al
vencimiento del plazo antes señalado, deberán existir
reiteración de las yarcalizadas.

asientos para traspasar recaudación contabilizada en esta
subcuenta, hacia Recaudación por Aclarar de Saldos de
Re muner ac ión s in D o cument ac i ón.

recaudación registrada en esta subcuenta, directamente a la
cuenta de patrimonio del Fondo de Cesantía Recaudación en
Proceso de Acreditación, Cuentas Individuales por Cesantía
y Rezagos de Cuentas Individuales por Cesantía, sin haber
efectuado previamente el abono a la cuenta Recaudación
Clasfficada.

inequívocamente con las partidas arebaiar.

5. Cuando los cargos correspondan a devoluciones desde el
abonar la cuenta Provisiones y Onos y los comprobantes de
Provisiones y otros, deber¿ín ser aprobados mediante firma
de funcionarios expresamente designados por el Gerente
6. Cuando el detalle de las imputaciones contables se

respalden mediante papel, la Sociedad Administradora
deberá adjuntarlos, siempre, a cada uno de sus respectivos

exige la normativa vigente para el registro auxiliar y deberan
a) Garantizar Ia inalterabilidad de la información

contenida en ellos.
rápiday expedita el detalle de sus movimientos, con los

los números 6 y 7 anteriores, deber¿ín encontrase emitidos al

subcuenta.

NOMBRE Descuadraturas Menores en Formularios de Pago.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía las diferencias menores al

equivalente a 0,15 unidad de fomento (U.F.) contenidas en los
SALDO Acreedor.

subcuentas:
a. Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de

Cotizaciones.
b. Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de


NOMBRE Descuadraturas Menores en Formularios de pago de
Cotizaciones.
Subcuenta de Mayor Descuadraturas Menores en Formularios de

NIVEL
Pago.

CARGOS l. Por las descuadraturas negativas menores a 0,15 U.F.

contenidas en los formularios de pago de Pago de
Cotizaciones.
ABONOS 1. Por las descuadraturas positivas menores a 0,15 U.F.

contenidas en los formularios de pago de pago de
Cotizaciones.
2. Por los aportes que efectue la Sociedad Administradorapara

compensar eventuales saldos deudores de esta cuenta.
SALDO Acreedor o Saldada.
Corresponde a la diferencia entre las descuadraturas positivas y

negativas menores a 0,15 U.F.
AUXILIARES l. Para esta cuenta debe mantenerse un registro auxiliar, en el

que deberán detallarse los cargos y
abonos efectuados
durante el mes respecto del cual se efectúa la actualización
del patrimonio de los respectivos Fondos de Cesantí4
separando las descuadraturas positivas de las negativas y
especificando al menos la siguiente información:
a) RUT de empleador.
b) Razón social del empleador.
c) Folio del formulario de pago
d) Fecha de pago del formulario
e) Monto de las descuadraturas en pesos.

0 Subtotal por tipo de descuadratura (positiva y negativa).
s) Subtotal del mes, por la diferencia que resulte de restar
a las descuadraturas positivas las negativas.
h) Saldo acreedor del mes anterior.
i) Total aportes efectuados por la Sociedad
Administradora para financiar el saldo deudor que
resulte después de contabilizn las operaciones en las
cuales interviene esta cuenta.
i) Total del mes: saldado o acreedor.
2. El registro auxiliar de esta cuenta debe encontrarse

disponible a más tardn el día 25 de cada mes.
INSTRUCCIONES l. La Sociedad Administradora deberá financiar a valor

ESPECIALES nominal el saldo deudor de esta cuenta, cada vez que se
produzca.
Superintendencia de Pensiones t4l

Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de Saldos
NOMBRE
de Remuneración.
Subcuenta de Mayor Descuadraturas Menores en Formularios de

NIVEL
Pago.

CARGOS 1. Por las descuadraturas negativas menores a 0,15 U.F.

contenidas en los formularios de pago de Saldos de
Remuneración.
ABONOS l. Por las descuadraturas positivas menores a 0,15 U.F.

contenidas en los formularios de pago de Saldos de
Remuneración.
2. Por los aportes que efectúe la Sociedad Administradora para

compensar eventuales saldos deudores de esta cuenta.
Corresponde a la diferencia entre las descuadraturas positivas y

negativas menores a 0,15 U.F..
AUXILIARES 1. Para esta cuenta debe mantenerse un registro auxiliar, en el

y
que deberiín detallarse los cargos abonos efectuados
durante el mes respecto del cual se efectua la actualización
del patrimonio de los respectivos Fondos de Cesantía,
separando las descuadraturas positivas de las negativas y
especificando al menos la siguiente información:
a) RUT de empleador.
b) Razón social del empleador.
c) Folio del formulario de pago
d) Fecha de pago del formulario
e) Monto de las descuadraturas en pesos.

0 Subtotal por tipo de descuadratura (positiva y negativa).
s) Subtotal del mes, por la diferencia que resulte de restar
a las descuadraturas positivas las negativas.
h) Saldo acreedor del mes anterior.
D Total aportes efectuados por la Sociedad
Administradora para financiar el saldo deudor que
resulte después de contabilizar las operaciones en las
cuales interviene esta cuenta.
i) Total del mes: saldado o acreedor.
2. El registro auxiliar de esta cuenta debe encontrarse

disponible a más tardar el día 25 de cada mes.
INSTRUCCIONES 1. La Sociedad Administradora deberá financiar a valor

ESPECIALES nominal el saldo deudor de esta cuenta, cada vez que se
produzca.

NOMBRE Diferencias por Aclarar.
T.UNCIÓN En esta cuenta del Fondo de Cesantía deberiín registrarse las

diferencias positivas entre el monto de cotizaciones
efectivamente pagado y el total apagar individualizado enel total
del resumen del formulario de pago de cotizaciones.
CARGOS 1. Por el monto de las diferencias cuyas solicitudes de

devolución han sido rechazadas definitivamente, en
conformidad a las normas vigentes.
2. Por el monto de las diferencias cuyas solicitudes de

devolución han sido aceptadas definitivamente y
traspasadas a las respectivas subcuentas de la cuenta
Devoluciones por Pagos en Exceso, en conformidad a las
nornas vigentes.
ABONOS t. Por el valor de las diferencias positivas entre el monto de

cotizaciones efectivamente pagado y el total a pagar
individualizado en el total del resumen del formulario de
pago de cotizaciones.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de las diferencias positivas que están en

proceso de aclaración.
TNSTRUCCIONES l. En un plazo máximo de 30 días contado desde la fecha de

ESPECIALES imputación de los valores abonados a esta cuenta, la
Sociedad Administradora deberá tenerlos completamente
aclarados y regularizados. En el evento que la aclaración no
haya sido posible en el plazo fijado, la Administradora
deberá plantear a esta Superintendencia la solución que
corresponda.

NOMBRE Prestaciones por Cesantía o Fallecimiento.
NI\rEL Cuenta de Mayor.
rUNCIÓN Registrar el devengamiento y pago de las prestaciones que

establece la ley.
SALDO Acreedor.

subcuentas:
Retiros por Cesantía.

^.
b. Retiros por Fallecimiento.
c. Traspasos por Cesantía.
d. Devolución de Traspasos por Cesantía.
e. Prestaciones no cobradas.

NOMBRE Retiros por Cesantía.
Subcuenta de la cuenta de Mayor Prestaciones por Cesantía

NIVEL
Fallecimiento.
FUNCIÓN Registrar el devengamiento y pago de los retiros por Cesantía.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso de fondos a la Sociedad Administradora para
financiar el pago de retiros o reliquidaciones de retiros a los
trabaj adores afi liados.
2. Por el traspaso de recursos a la Sociedad Administradora

para financiar el pago o la reactivación de éste por las
prestaciones monetarias Ley N" 20.351 de los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación.
a
J. Por el ingreso a las Cuentas Individuales por Cesantía de los
recursos recibidos desde el Fondo de Cesantía Solidario para
el pago de las prestaciones del Seguro de Cesantía y las
prestaciones monetarias LeyN' 20.351 de los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación financiadas por dicho
Fondo.
En el Fondo de Cesantía 4. Por el traspaso al Fondo de Cesantía de los recursos para el

Solidario. pago de las prestaciones del Seguro de Cesantía y las
prestaciones monetarias Ley N' 20.351 de los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación financiadas con el
5. Por el reintegro al patrimonio del Fondo de Cesantía

Solidario de los valores transferidos indebidamente para el
pago de prestaciones y devueltos por el Fondo de Cesantía.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales por Cesantía,
de los montos apagar por concepto de retiros.

2. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales por Cesantía,
de los montos a pagar por concepto de reliquidaciones
asociadas a rezagos recuperados o pagos atrasados con
posterioridad al retiro.
J. Por los recursos recibidos desde el Fondo de Cesantía

Solidario para el pago de las prestaciones del Seguro de
Cesantía y las prestaciones monetarias Ley N" 20.351 de los
trabajadores sujetos a permiso para capacitación
financiadas por dicho Fondo.
4. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales por Cesantía,

de los montos apagar por concepto de prestación monetaria
Ley No 20.351 a los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación.
En el Fondo de Cesantía 5. Por el devengamiento de los recursos a transferir al Fondo

Solidario. de Cesantía para el pago de las prestaciones del Seguro de
Cesantía y las prestaciones monetarias Ley N' 20.351 de los
trabajadores sujetos a permiso paru capacitación
financiadas con el Fondo de Cesantía Solidario.
6. Por la devolución que hace el Fondo de Cesantía por los

valores transferidos indebidamente para el pagos de
prestaciones y que se deben reintegrar al patrimonio del
SALDO Saldada.

NOMBRE Retiros por Fallecimiento.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Prestaciones por Cesantía o
Fallecimiento.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía los retiros de fondos por

fallecimiento del trabaiador afiliado.
CARGOS 1. Por el traspaso de fondos a la Sociedad Administradora para

el pago de retiros.
ABONOS 1. Por el devengamiento de los retiros con cargos simultaneos

en las Cuentas Individuales por Cesantía.
SALDO Saldada.

NOMBRE Traspasos por Cesantía.

NIVEL
Fallecimiento.
rUNCIÓN Registrar el devengamiento y pago del saldo parcial o total de la

Cuenta Individual por Cesantía de un trabajador, cuando éste haya
optado por traspasar dichos recursos a la Administradora de
Fondos de Pensiones donde mantiene vigente su afiliación con el
objeto de aumentar el capital para financiar su pensión y de las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores que se encuentren
haciendo uso del permiso para capacitación laboral con acceso
extraordinario al Seguro de Cesantía establecido en la Ley N"
20.3sr.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el pago a la respectiva Administradora de Fondos de
Pensiones donde el trabajador registra vigente su afiliación
de los recursos traspasados para aumentar el capital para
financiar su pensión.
2. Por el pago a la respectiva Administradora de Fondos de

Pensiones o Instituto de Previsión Social, según
corresponda, de las cotizaciones de pensiones de los
trabajadores que se encuentren haciendo uso del permiso
paru capacitación laboral y que son de cargo del Fondo de
a
J. Por el ingreso a las Cuentas Individuales por Cesantía de los
recursos recibidos desde el Fondo de Cesantía Solidario para
el pago de las cotizaciones de pensiones de los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación autorizados por la Ley
N'20.351 financiadas por dicho Fondo.
4. Por la restitución al patrimonio de los respectivos Fondos de
Cesantía por las devoluciones de cotizaciones de pensiones.

En el Fondo de Cesantía 5. Por el traspaso al Fondo de Cesantía de los recursos para el
Solidario. pago de las cotizaciones de pensiones de los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación autorizados por la Ley
N" 20.351 financiadas con el Fondo de Cesantía Solidario.
Solidario de los valores transferidos indebidamente para el
pago de las cotizaciones de pensiones de los trabajadores
sujetos a permiso parc capacitación y devueltos por el
Fondo de Cesantía.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el devengamiento desde las Cuentas Individuales por
Cesantía, de los montos a transferir a la Administradora de
Fondos de Pensiones donde mantiene vigencia la afiliación
el respectivo trabajador con el objeto de aumentar el capital
para financiar su pensión.
2. Por el devengamiento de recursos desde las Cuentas

Individuales por Cesantíapara el pago de las cotizaciones de
pensiones de los trabajadores que se encuentren haciendo
uso del permiso para capacitación laboral.
3. Por los recursos recibidos desde el Fondo de Cesantía

Solidario para el pago de las cotizaciones de pensiones de
los trabajadores sujetos a permiso paÍa capacitación
autorizados por la Ley No 20.35I financiadas por dicho
Fondo
4. Por la devolución de los recursos por concepto de

cotizaciones de pensiones que se deben restituir al
patrimonio de los respectivos Fondos de Cesantía.
Bn el Fondo de Cesantía 5. Por el devengamiento de los recursos a transferir al Fondo

Solidario. de CesantíapaÍa el pago de las cotizaciones de pensiones
de los trabajadores sujetos a permiso paru capacitación
autorizados por la Ley No 20.351 financiadas con el Fondo

6. Por la devolución que hace el Fondo de Cesantía por los
valores transferidos indebidamente para el pagos de las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores sujetos a
permiso para capacitación autorizados por la Ley N"
20.35I y que se deben reintegrar al patrimonio del Fondo
SALDO Acreedor.
Representa el monto devengado a transferir a la Administradora de

Fondos de Pensiones donde el respectivo trabajador se encuentre
afiliado con el objeto de aumentar el capital para financiar su
pensión y el monto devengado para el pago a la respectiva
Administradora de Fondos de Pensiones o Instituto de Previsión
Social, según corresponda, de las cotizaciones de pensiones de los
trabajadores que se encuentren haciendo uso del permiso para
capacitación laboral, que a una fecha determinada no ha sido
girado.
Superintendencia de Pensiones l5l

NOMBRE Devolución de Traspasos por Cesantía.

NIVEL
Fallecimiento.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía la devolución efectuada por la

respectiva Administradora de Fondos de Pensiones por el saldo
parcial o total de la Cuenta Individual por Cesantía de un
trabajador, para que los recursos deweltos sean reintegrados a ésta
debido a que el trabajador no pudo acceder a su pensión.
CARGOS l. Por el reintegro a la Cuenta Individual por Cesantía de un

trabajador de los fondos devueltos por la respectiva
Administradora de Fondos de Pensiones cuando éste no
pudo acceder a su pensión.
ABONOS t. Por la devolución de fondos efectuada por la respectiva

Administradora de Fondos de Pensiones cuando el
trabajador no pudo acceder a su pensión.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de las devoluciones de fondos efectuadas por

la respectiva Administradora de Fondos de Pensiones cuando el
trabajador no pudo acceder a su pensión y cuyos valores estián
pendientes de reintegrarse a las correspondientes Cuentas
Individuales por Cesantía.

NOMBRE Prestaciones no Cobradas.
CLASIF'ICACIÓN Pasivo Exigible.

NIVEL
Fallecimiento.
FUNCIÓN En esta subcuenta del Fondo de Cesantía se deberán registrar

aquellos cheques o documentos de pago no cobrados y caducados
de acuerdo a las normas vigentes, girados por concepto de: retiros
por cesantía, retiros por fallecimiento y prestaciones monetarias
LevNo 20.351.
CARGOS l. Por los reintegros al patrimonio de los retiros por cesantía,

los retiros por fallecimiento y las prestaciones monetarias
Ley No 20.35I, que no fueron cobrados.
ABONOS 1. Por las devoluciones de fondos de la Sociedad

Administradora, por concepto de retiros y prestaciones
monetarias Ley No 20.351no cobradas.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de las prestaciones devueltas por la Sociedad

Administradora por no haber sido cobradas y cuyos valores están
pendientes de reintegrarse a las Cuentas Individuales por Cesantía.

NOMBRE Retiros de Saldos de Remuneración.
F'UNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía el devengamiento y pago de los

saldos de remuneraciones que establece la Ley N' 19.988 de fecha
18 de diciembre de 2004.
SALDO Acreedor.

subcuentas:
L. Retiros de Remuneración.
b. Saldos de Remuneración no Cobrados.

NOMBRE Retiros de Remuneración.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Retiros de Saldos de
Remuneración.
FT]NCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía el devengamiento y pago de los

retiros por saldos de remuneración requeridos por los trabajadores
agrícolas.
CARGOS 1. Por el traspaso de fondos a la Sociedad Administradora para

financiar el pago de retiros de saldos de remuneración o
reliquidaciones de éstos a los trabajadores agrícolas.
ABONOS l. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales de Saldos de

Remuneración, de los montos a pagar por concepto de
retiros.
2. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales de Saldos de

Remuneración, de los montos a pagar por concepto de
reliquidaciones asociadas a rezagos recuperados o pagos
atrasados con posterioridad al retiro.
Representa el monto de los retiros por saldos de remuneración

devengado, que a una fecha determinada no ha sido girado a la
Sociedad Administradora para su pago.

NOMBRE Saldos de Remuneración no Cobrados.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mavor Retiros de Saldos de
Remuneración.
FUNCIÓN En esta subcuenta del Fondo de Cesantía se deberán registrar

aquellos cheques o documentos de pago no cobrados y caducados
de acuerdo a las normas vigentes, girados por concepto de retiros
de saldos de remuneración.
CARGOS l. Por los reintegros al patrimonio de los retiros de saldos de

remuneración, que no fueron cobrados.
ABONOS l. Por las devoluciones de fondos de la Sociedad

Administradora, por concepto de retiros de saldos de
remuneración no cobrados.
Representa el monto de los retiros devueltos por la Sociedad

Administradora por no haber sido cobrados por los trabajadores
agrícolas y cuyos valores están pendientes de reintegrarse a las
Cuentas lndividuales de Saldos de Remuneración.

NOMBRE Transferencias Programas de Apresto.
F'UNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía Solidario el devengamiento y

pago de los fondos destinados apagaf los programas de apresto y
las transferencias al Servicio Nacional de Capacitación y Empleo
(SENCE) para financiar los cursos de capacitación, ambos
conceptos con cargo al Fondo de Cesantía Solidario.
CARGOS 1. Por el pago que hace el Fondo de Cesantía Solidario para

financiar los programas de apresto y las transferencias al
Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
para financiar los cursos de capacitación.
2. Por la restitución al Fondo de Cesantía Solidario por las

devoluciones de financiamiento de programas de apresto y
de las transferencias realizadas al Servicio Nacional de
Capacitación y Empleo (SENCE).
ABONOS l. Por el traspaso de recursos desde el Fondo de Cesantía

Solidario parafrnanciar los programas de apresto de acuerdo
a lo establecido en el artículo 25 bis de la ley N' 19.728 y
las transferencias al Servicio Nacional de Capacitación y
capacitación.
2. Por la devolución de los recursos por concepto de

financiamiento de progfamas de apresto y de transferencias
al Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
que se deben restituir al Fondo de Cesantía Solidario.
SALDO Acreedor.
Representa los recursos destinados a pagar los programas de

apresto y las transferencias al Servicio Nacional de Capacitación
y Empleo (SENCE) devengadas, que a una fecha determinada no
han sido girados.

NOMBRE Retribución Bolsa Nacional de Empleo.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía Solidario el devengamiento y

pago de los fondos destinados a pagar la retribución a la entidad
administradora de la BolsaNacional de Empleo.
CARGOS 1. Por el pago que hace el Fondo de Cesantía Solidario por la

retribución para financiar ala entidad administradora de la
Bolsa Nacional de Empleo.
2. Por la restitución al Fondo de Cesantía Solidario por las

devoluciones de la retribución para financiar a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo.
ABONOS 1. Por el traspaso de recursos desde el Fondo de Cesantía

Solidario por la retribución de cargo de éste para el
financiamiento de la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo de acuerdo a lo establecido en el
artículo 63 del Título III de la ley No 19.728.
2. Por la devolución de los recursos por concepto de la

retribución para el financiamiento de la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo que se
deben restituir al Fondo de Cesantía Solidario.
SALDO Acreedor.
Representa los recursos destinados a pagar la retribución a la

entidad administradora de la Bolsa Nacional de Empleo
devengada, que a una fecha determinada no ha sido girada.

Transferencias de Cotizaciones y otros Aportes al Fondo de
NOMBRE
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía los recursos correspondientes a

la parte de las cotizaciones, las cotizaciones de cargo del
empleador cuando el Fondo de Cesantía Solidario las haya
financiado para el pago de las respectivas prestaciones y otos
aportes que se deben transferir al Fondo de Cesantía Solidario.
CARGOS l. Por los recursos correspondientes a la parte de las

cotizaciones pertenecientes al Fondo de Cesantía Solidario,
la devolución de las cotizaciones de cargo del empleador
y otros aportes destinados al Fondo de Cesantía Solidario.
2. Por el reintegro al patrimonio del Fondo de Cesantía de los

valores transferidos indebidamente.
ABONOS l. Por el devengamiento de los recursos coffespondientes a la

parte de las cotizaciones pertenecientes al Fondo de
Cesantía Solidario, la devolución de las cotizaciones de
cargo del empleador cuando el Fondo de Cesantía
Solidario las haya financiado y otros aportes a transferir al
2. Por la devolución al Fondo de Cesantía de los valores

transferidos indebidamente.
SALDO Saldada.

NOMBRE Devoluciones por Pagos en Exceso.
FUNCIÓN Registrar todos aquellos pagos efectuados en exceso por los

empleadores y trabajadores, que están respaldados por la
aceptación definitiva de las solicitudes de devolución
correspondientes.
SALDO Acreedor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberiín habilitarse las siguientes

subcuentas:
a. Devolución de Pagos en Exceso a Empleadores.
b. Devolución de Pagos en Exceso a Trabajadores.

NOMBRT, Devolución de Pagos en Exceso a Empleadores.
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Devoluciones por Pagos en

NIVEL
Exceso.
FUNCIÓN Registrar todos aquellos pagos efectuados en exceso por los

empleadores, que están respaldados por la aceptación definitiva
de las solicitudes de devolución correspondientes.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por la devolución de las cotizaciones pagadas en exceso por
los empleadores, previa aprobación de la respectiva solicitud
de devolución.
2. Por la devolución a los empleadores de las cotizaciones de

cargo de éstos pagadas en exceso por los trabajadores
sujetos a permiso para capacitación, previa aprobación de la
respectiva solicitud de devolución.
a
J. Por el reintegro al patrimonio del Fondo de Cesantía del
valor de los cheques girados por concepto de devolución de
pagos en exceso a los empleadores y que caducaron por el
no cobro del documento
En el Fondo de Cesantía 4. Por el pago al Fondo de Cesantía de las cotizaciones

Solidario. pagadas en exceso por los empleadores traspasadas para su
devolución, previa aprobación de la respectiva solicitud.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el monto de las cotizaciones pagadas en exceso por los
empleadores acreditada en el patrimonio del Fondo de
Cesantía, cuya solicitud de devolución hubiera sido
aceptada.
2. Por el monto de las cotizaciones de cargo del empleador

pagadas en exceso por los trabajadores sujetos a permiso
para capacitación, cuya solicitud de devolución hubiera sido
aceptada.

a
J. Por el monto de las cotizaciones pagadas en exceso por los
empleadores traspasado por el Fondo de Cesantía Solidario
para su devolución, cuya solicitud hubiera sido aceptada.
4. Por el reintegro al patrimonio del Fondo de Cesantía, del

valor de los cheques girados para devolver a los
empleadores los fondos pagados en exceso, al caducar esos
documentos por no cobro
En el Fondo de Cesantía 5. Por el monto a traspasar al Fondo de Cesantía de las

Solidario. cotizaciones pagadas en exceso por los empleadores
acreditada en el patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario,
cuya solicitud de devolución hubiera sido aceptada.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de los pagos efectuados en exceso por los

empleadores, que corresponde les sean devueltos o que
corresponde reintegrar al patrimonio del respectivo Fondo de
Cesantía por cheques caducados por el no cobro de éstos.

NOMBRE Devolución de Pagos en Exceso a Trabajadores.
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Devoluciones por Pagos en

NIVEL
Exceso.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía todos aquellos pagos efectuados

en exceso por los trabajadores, que están respaldados por la
correspondientes.
CARGOS 1. Por la devolución de las cotizaciones pagadas en exceso por

los trabajadores, previa aprobación de la respectiva solicitud
de devolución.
2. Por el reintegro al patrimonio del Fondo de Cesantía, del

valor de los cheques girados para devolver a los trabajadores
los fondos pagados en exceso, al caducar esos documentos
por no cobro.
ABONOS 1. Por el monto de las cotizaciones pagadas en exceso, cuya

solicitud de devolución hubiera sido aceptada.
2. Por los montos de los cheques girados para devolver a los

trabajadores los fondos pagados en exceso, al caducar esos
documentos por no cobro y que se deben reintegrar al
patrimonio del Fondo de Cesantía.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de los pagos efectuados en exceso por los

trabajadores, que corresponde les sean devueltos y/o el monto a
reintegrar al patrimonio del Fondo de Cesantía por cheques
caducados por el no cobro de éstos.

NOMBRE Devolución de Aportes al Estado.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía Solidario todos aquellos pagos

efectuados en exceso por el Estado, que están respaldados por la
correspondientes.
CARGOS t. Por la devolución de los aportes pagados en exceso por el

Estado, previa aprobación de la respectiva solicitud de
devolución.

Solidario, del valor de los cheques girados para devolver al
Estado los fondos pagados en exceso, al caducar esos
documentos por no cobro.
ABONOS t. Por el monto de los aportes pagados en exceso, cuya

solicitud de devolución hubiera sido aceptada.
2. Por el monto de los cheques girados para devolver al Estado

los fondos pagados en exceso, al caducar esos documentos
por no cobro y que se deben reintegrar al patrimonio del
SALDO Acreedor.
Representa el monto de los pagos efectuados en exceso por el

Estado, que conesponde le sean devueltos y/o al monto que se
debe reintegrar aI patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario por
cheques caducados por el no cobro de éstos.

Comisión Devengada Porcentual Cuentas Individuales por
NOMBRE
Cesantía.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía el devengamiento y pago de la

comisión porcentual deducidas tanto de las cuentas individuales
por cesantía como de las cuentas individuales de saldos de
remuneraciones.
CARGOS 1. Por el pago de la comisión porcentual deducidas de las

cuentas individuales por cesantía.
2. Por el pago de la comisión porcentual deducidas de las

cuentas individuales de saldos de remuneraciones.
ABONOS 1. Por el devengamiento de la comisión porcentual deducidas

de las cuentas individuales por cesantía.
2. Por el devengamiento de la comisión porcentual deducidas

de las cuentas individuales de saldos de remuneraciones.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la comisión porcentual deducidas tanto de

las Cuentas Individuales por Cesantía como de las cuentas
individuales de saldos de remuneraciones, devengada y pendiente
de liquidar.
AUXILIARES 1. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un registro

auxiliar, denominado Listado de Comisiones Devengadas
de las Cuentas Individuales por Cesantía, en el que deberá
informarse las comisiones cobradas entre el primer día
siguiente al del término de la actualización del mes
precedente y el día en que se realice la nueva actualización
inclusive.
2. Este registro auxiliar deberá estar disponible a más tardar el

día25 del mes de la actualización.

J. El Listado de Comisiones Devengadas de las Cuentas
Individuales por Cesantía deberá emitirse con la siguiente
información:
a) En la parte superior se indicará el nombre del archivo,

el mes de la actualizaciín, el número de página y la
fecha de emisión.
b) Para cada afiliado se registrará, por orden de apellidos, a

lo menos los siguientes datos:
i. Número de cédula nacional de identidad con dígito

verificador.
ii. Apellidos patemo, materno y nombres.
iii. Número de su cuenta individual por cesantía o de

su cuenta individual de saldos de remuneraciones,
según corresponda.
iv. El monto en pesos y su equivalencia en cuotas de

cada una de las comisiones cobradas a su cuenta
individual por cesantía o de su cuenta individual de
saldos de remuneraciones, según corresponda.
Cuando se trate de comisiones cobradas a la
cuenta individual por cesantía, deberián separarse
en aquéllas que sean deducidas del saldo afiliado y
saldo empleador, según corresponda. Las
comisiones cobradas de la cuenta individual de
saldos de remuneraciones deberán separarse en
tantos saldos como empleadores registre. En el caso
que el afiliado registre más de un pago de
cotización para un mismo mes, se incorporará una
línea adicional por cada RUT pagador.
v. Monto total por tipo de comisión cobrada a cada

afiliado.
c) Registrar totales en pesos y cuotas por página y

acumulados por cada tipo de comisión.

d) Al final del listado se incluirá un cuadro resumen con
el monto de las comisiones cobradas en pesos y su
equivalencia en cuotas separadas por cada tipo de
comisión, cuyo gran total en pesos deberá
corresponder a las comisiones imputadas en la cuenta
contable de pasivo exigible Comisión Devengada
Porcentual Cuentas Individuales por Cesantía, entre
el primer día siguiente al del término de la
actualización del mes precedente y el día en que se
realice la nueva actualización del patrimonio de los
respectivos Fondos de Cesantía, inclusive.

NOMBRE
Comisión Devengada Porcentual Fondo de Cesantía
Solidario.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía Solidario el devengamiento y

pago de la comisión porcentual deducidas del Fondo de Cesantía
Solidario.
CARGOS 1. Por el pago de la comisión porcentual deducidas del Fondo

ABONOS 1. Por el devengamiento de la comisión porcentual deducidas

del Fondo de Cesantía Solidario.
SALDO Acreedor.
Representa el monto de la comisión porcentual deducidas del

Fondo de Cesantía Solidario, devengada y pendiente de liquidar.
AUXILIARES l. Para esta cuenta de mayor deberá habilitarse un registro

auxiliar, denominado Listado de Comisiones Devengadas
del Fondo de Cesantía Solidario, en el que deberá
informarse las comisiones cobradas entre el primer día
siguiente al del término de la actualización del mes
precedentey el día en que se realice la nueva actualización
inclusive.

día25 del mes de la actualización.

3. El Listado de Comisiones Devengadas del Fondo de
Cesantía Solidario deberá emitirse con la siguiente
información:
a) En la parte superior se indicará el nombre del archivo,

el mes de la actualización, el número de página y la
fecha de emisión.
b) Para cada día de devengamiento de comisiones, a lo

menos los siguientes datos:
i. Fecha del devensamiento de las comisiones.
ii. El número de RUT de la Sociedad Administradora.
iii. El nombre de la Sociedad Administradora.
iv. El monto total en pesos y su equivalencia en cuotas

de las comisiones cobradas para esa fecha.
c) Suma total en pesos y cuotas de las comisiones

devengadas entre el primer día siguiente al del término
de la actualizacióndel mes precedente y el día en que se
realice la nueva acttalización del patrimonio del Fondo
de Cesantía Solidario, inclusive.
4. La suma total en pesos determinada en la letra c) del número

3 anterior deberá corresponder a las comisiones imputadas
en la cuenta contable de pasivo exigible Comisión
Devengada Porcentual Fondo de Cesantía Solidario, entre
el primer día siguiente al del término de la actualización del
mes precedente y el día en que se realice la nueva
acttnlización del patrimonio de los respectivos Fondos de
Cesantía, inclusive.

NOMBRE Provisiones y Otros.
FUNCIÓN Registrar los valores correspondientes a las obligaciones

devengadas por los respectivos Fondos de Cesantía y toda otra
provisión que autorice previamente esta Superintendencia, de
acuerdo con las normas viqentes.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la extinción de las oblieaciones.
2. Por la variación del tipo de cambio.
1 Por la regularización de abonos indebidos de recaudación.
4. Por la contabilización del monto correspondiente a

transacciones de compra no perfeccionadas en la fecha
correspondiente.
5. Otros cargos previamente autorizados por esta

Superintendencia.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso de abonos indebidos de recaudación, desde
las subcuentas de las cuentas Recaudación del Mes,
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones y Recaudación
por Aclarar de Saldos de Remuneraciones, según
corresponda, a más tardar el último día hábil del mes en que
se conoció su origen.
En ambos Fondos. 2. Por el devengamiento de las obligaciones, tales como:

impuestos por la inversión en el extranjero, valores recibidos
erróneamente por los respectivos Fondos de Cesantía, etc.;
que deben ser traspasados a otra Institución y otras
obligaciones autorizadas expresamente por esta
Superintendencia.

3. Por la variación del tipo de cambio.
4. Otros abonos previamente autorizados por esta

Superintendencia.
SALDO Acreedor.
Representa el valor de las obligaciones pendientes, mantenidas por

los respectivos Fondos de Cesantía.
INSTRUCCIONES Para convertir a moneda nacional los valores expresados en

ESPECIALES moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio que
diariamente publique el Banco Central de Chile, de conformidad
a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley N' 18.840 de 1989. El
tipo de cambio autilizar debe ser el publicado en el mismo día en
que se está efectuando la conversión.

NOMBRE
Consignaciones de Empleadores Enviadas por los
Tribunales.
NI\TEL Cuenta de Mayor.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía los valores consignados por los

empleadores y enviados por los Tribunales de Justicia, araíz de
fallos de primera instancia en juicios de cobranza de
cotizaciones, los cuales deben quedar a la espera de que se
resuelva una apelación presentada por los demandados, de
acuerdo a lo establecido en el Art. 8 de la ley No 17.322.
CARGOS t. Por la devolución de los valores consignados por los

empleadores y enviados por los Tribunales de justicia, a rcíz
de fallos de primera instancia en juicios de cobranza de
cotizaciones, cuando el fallo de segunda instancia ha sido
favorable a los demandados.
2. Por el traspaso a la cuenta Recaudación Clasfficada,

Trabajadores, de los valores consignados por los
empleadores y enviados por los Tribunales de Justicia, araíz
de fallos de primera instancia en juicios de cobranza de
cotizaciones, cuando el fallo de segunda instancia ha sido
desfavorable a los demandados.
ABONOS l. Por los valores consignados por los empleadores y

enviados por los Tribunales de Justicia, a raíz de fallos de
primera instancia en juicios de cobranza de cotizaciones,
los cuales deben quedar a la espera de que se resuelva una
apelación presentada por los demandados, de acuerdo a lo
establecido en el Art. 8 de la ley N" 17.322.

SALDO Acreedor.
Representa el monto de los valores consignados por los

empleadores y enviados por los Tribunales de Justicia, a raíz de
fallos de primera instancia en juicios de cobranza de cotizaciones,
que se encuentran a la espera de fallo de segunda instancia.
INSTRUCCIONES 1. Cuando el fallo de segunda instancia haya sido favorable a

ESPECIALES los demandados, la devolución de los fondos deberá
efectuarse en un plazo máximo de 15 días, contados desde la
fecha en que la sentencia se encuentre ejecutoriada.
Para los efectos de realizar la acreditación de los fondos en

la cuenta del patrimonio Recaudación en Proceso de
Acreditación, deberá utilizarse el valor de cierre de la cuota
del tercer día hábil posterior al día registrado en el timbre de
caja del depósito bancario.

PATRIMONIO
NOMBRE Cuentas Individuales por Cesantía.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía en pesos y cuotas los ingresos

y egresos autorizados por la normativa vigente, que afecten a las
Cuentas Individuales por Cesantía y por los mismos montos que
hayan sido previamente registrados en el auxiliar de esta cuenta.
CARGOS l. Por el devengamiento de las prestaciones autorizadas por la

normativa vigente.
Por el devengamiento de comisiones.
a
J. Por el traspaso al Fondo de Cesantía Solidario de las
cotizaciones de cargo del empleador conespondientes al
0,8Yo o aI 0,2o/o según corresponda, de las remuneraciones
imponibles de los trabajadores.
4. Por la eliminación de cuotas y traspaso de pesos a la cuenta

Rentabilidad no Distribuida, correspondiente al remanente
eventualmente producido al girar pesos nominales que
fueron abonados con anterioridad a otro valor cuota, como
por ejemplo ocurre en el caso de la devolución de pagos en
exceso.
5. Por el traspaso hacia la cuenta Rezagos de Cuentas

Individuales por Cesantía, de las cotizaciones
correspondientes a remuneraciones o rentas imponibles
devengadas con anterioridad a la fecha de afiliación a los
6. Por el traspaso hacia la cuenta Rezagos de Cuentas

Individuales por Cesantía, de las cotizaciones imputadas
indebidamente en las Cuentas Individuales por Cesantía y
que coffespondió oportunamente imputar como rezagos.

7. Por la devolución de cotizaciones pagadas en exceso,
abonadas indebidamente en las Cuentas Individuales por
Cesantía, pero sin transgredir prohibiciones expresas de la
normativa de esta Superintendencia, atendida la naturaleza
de las operaciones respecto de las cuales, se hubiese
carecido de infbrmación necesaria para imputar como
rezagos.
Por la distribución de la rentabilidad nominal negativa de las

inversiones del Fondo de Cesantía. Su contabilización se
hará exclusivamente en pesos y no será extensiva a sus
auxiliares, por ser estos últimos registros en cuotas y pesos
nominales.
9. Por el traspaso del saldo parcial o total de la Cuenta

Individual por Cesantía del trabajador hacia la
Administradora de Fondos de Pensiones donde se
encuentre vigente su afiliación con el objeto de aumentar el
capital para financiar su pensión.
10. Por el devengamiento de las cotizaciones de pensiones que

corresponde pagar a la respectiva Administradora de
Fondos de Pensiones o al Instituto de Previsión Social,
según corresponda, por cada trabajador sujeto a permiso
para capacitación.
11. Por el devengamiento de las prestaciones monetarias Ley No

20.351 que coffesponde pagar por cada trabajador sujeto a
permiso para capacitación.
t2. Por la devolución al Fondo de Cesantía Solidario de la

cotización de cargo del empleador (equivalente a l0%o,
20o/o,30yoy 40% para los meses segundo, tercero, cuarto y
quinto respectivamente) cuando éste lahaya financiado por
no encontrarse acreditada al momento del pago de la
prestación monetaria Ley N" 20351y que se debe devolver
al Fondo de Cesantía Solidario.

ABONOS 1. Por las cotizaciones de Empleadores y Trabajadores
pagadas, incluyendo la proporción de intereses y reajustes
cuando corresponda.
Por los fondos recibidos desde el Fondo de Cesantía

Solidario, para financiar prestaciones de cargo de ese Fondo.
3. Por la devolución de prestaciones giradas en exceso.
4. Por los reintegros y los aportes regúanzadores de la

Sociedad Administradora al Fondo de Cesantía.
5. Por el pago de cotizaciones reconocidas como deuda,

incluyendo la proporción de intereses y reajustes.
Por el pago de cotizaciones enteradas previamente con

cheques protestados, incluyendo la proporción de intereses y
reaj ustes, cuando corresponda.
7. Por el pago atrasado de cotizaciones no reconocidas como

deuda, incluyendo la proporción de intereses reajustes.
8. Por la imputación de rezagos, incluyendo la proporción de

intereses y reajustes, cuando corresponda.
9. Por el reintegro de prestaciones no cobradas.
10. Por la distribución de la rentabilidad nominal positiva de las

nominales.
11. Por los reintegros de los fondos a la Cuenta Individual por

Cesantía der,ueltos por la Administradora de Fondos de
Pensiones por aquellos trabajadores que no pudieron acceder
a su pensión o por el no cobrado del respectivo cheque por
laAFP.
t2. Por las cotizaciones de cargo del empleador por los
trabajadores sujetos a permiso para capacitación pagadas,
incluyendo la proporción de intereses y reajustes cuando
corresponda.

r3. Por el financiamiento de la cotización de cargo del
empleador (equivalente a 10oA,20o/o,30oA y 40% para los
meses segundo, terceroo cuarto y quinto respectivamente)
efectuado por el Fondo de Cesantía Solidario cuando la
cotización no encontrare acreditada al momento del pago de
la prestación monetaria Ley No 20.35I.
14. Por el financiamiento total o parcial de la prestación

monetaria Ley No 20.351 efectuado por el Fondo de
15. Por el reintegro de la prestación monetariaLey N'20.351 a

la Cuenta Individual por Cesantía debido al no cobro y
caducidad del respectivo documento de pago.
t6. Por el financiamiento de las cotizaciones de pensiones que

corresponde pagar a la respectiva Administradora de
Fondos de Pensiones o al Instituto de Previsión Social,
según corresponda, por cada trabajador sujeto a permiso
para capacitación.
SALDO Acreedor.
Representa el saldo de todas las Cuentas Individuales por Cesantía

de propiedad de los trabajadores afiliados, expresado en cuotas y
pesos equivalentes.
AUXILIARES t. Para esta cuenta de mayor se habilitará como auxiliar un

listado mensual de saldos de cuentas individuales por
cesantía. Este auxiliar deberá contener un recuadro final
totalizadoq en el que se informará el saldo inicial en cuotas
(igual al saldo final resultante de la actualización del mes
precedente), los montos en pesos y cuotas de los nuevos
cargos y abonos, detall¿ándolos según cada uno de los
conceptos definidos para la cuenta y el saldo final en
cuotas resultante de la nueva actualización.
2. Este registro auxiliar deberá estar disponible a más tardar

el día 25 de cada mes. con su información referida a la
última actualización.

INSTRUCCIONES 1. Los cargos por el devengamiento de las comisiones
ESPECIALES generadas por acreditación de cotizaciones a las Cuentas
Individuales por Cesantía y sus auxiliares, deber¿án hacerse
utilizando el valor cuota del día hábil anteprecedente a su
devengamiento.
NOMBRE Cuentas Individuales de Saldos de Remuneración.
FUNCIÓN Registra en el Fondo de Cesantía en pesos y cuotas los ingresos y

egresos de saldos de remuneración autorizados por la normativa
vigente, que afecten a las cuentas individuales por cesantía y por
los mismos montos que hayan sido previamente registrados en el
auxiliar de esta cuenta.
CARGOS l. Por el devengamiento de los retiros de saldos de

remuneración de los trabajadores autorizados por la
normativa vigente.
2. Por el devengamiento de comisiones.
J. Por la eliminación de cuotas y traspaso de pesos a la cuenta

Rentabilidad no Distribuida, correspondiente al remanente
eventualmente producido al girar pesos nominales que
fueron abonados con anterioridad a otro valor cuota, como
por ejemplo ocurre en el caso de la devolución de pagos en
exceso.
4. Por el traspaso hacia la respectiva cuenta Rezagos de

Cuentas Individuales por Cesantía, de los saldos de
remuneraciones imputados indebidamente en las Cuentas
Individuales por Saldos de Remuneraciones y que
correspondió oportunamente imputar como rezagos.
5. Por la devolución de cotizaciones pagadas en exceso,

abonadas indebidamente en las Cuentas Individuales por
Cesantía, pero sin transgredir prohibiciones expresas de la
normativa de esta Superintendencia, atendida la naf.xaleza
de las operaciones respecto de las cuales, se hubiese
carecido de información necesaria para imputar como
rezagos.

6. Por la distribución de la rentabilidad nominal negativa de las
nominales.
ABONOS 1. Por los saldos de remuneraciones pagados, incluyendo la

proporción de intereses y reajustes cuando corresponda.
2. Por la devolución de saldos de remuneraciones girados en

exceso.
3. Por los reintegros de la Sociedad Administradora de saldos

de remuneraciones a las cuentas individuales por cesantía
4. Por el pago de saldos de remuneraciones enterados

previamentecon cheques protestados, incluyendo la
proporción de intereses y reajustes, cuando corresponda.
5. Por la imputación de rezagos, incluyendo la proporción de

intereses y reajustes, cuando corresponda.
6. Por el reintegro de retiros de saldos de remuneraciones no

cobrados.

nominales.
SALDO Acreedor.
el saldo de todas las Cuentas Individuales por Saldos

Representa
de Remuneración de los trabajadores agrícolas, expresado en
cuotas y pesos equivalentes.

AUXILIARES l. Para esta cuenta de mayor se habilitará como auxiliar un
listado mensual de saldos de cuentas individuales de saldos
de remuneraciones. Este auxiliar deberá contener un
recuadro final totalizador, en el que se informará el saldo
inicial en cuotas (igual al saldo final resultante de la
actualización del mes precedente), los montos en pesos y
cuotas de los nuevos cargos y abonos, detallándolos según
cada uno de los conceptos definidos para la cuenta y el
saldo final en cuotas resultante de la nueva actualización.
2. Este registro auxiliar deberá estar disponible a más tardar

el día 25 de cada mes. con su información referida a la
última actualización.
INSTRUCCIONES t. Los cargos por el devengamiento de las comisiones

ESPECIALAS generadas por acreditación de saldos de remuneraciones y
sus auxiliares, deberán hacerse utilizando el valor cuota del
día hábil precedente a su devengamiento.

NOMBRE Fondo de Cesantía Solidario.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía Solidario en pesos y cuotas los

ingtesos y egresos autorizados por la normativa vigente, que
afecten al Fondo de Cesantía Solidario.
CARGOS 1. Por el traspaso al Fondo de Cesantía, de los fondos

correspondientes a las prestaciones que se deben financiar
con cargo a este Fondo.
2. Por el devengamiento de comisiones.
3. Por el traspaso de recursos para financiar los programas de

apresto y la retribución de la entidad administradora de la
Bolsa Nacional de Empleo.
4. Por la distribución de la rentabilidad negativa generada por

las inversiones del Fondo de Cesantía Solidario. Su
contabilización se hará exclusivamente en pesos y no será
extensiva a su auxiliar, por ser este último registro en cuotas
y pesos nominales.
5. Por el traspaso a la cuenta Cuentas Individuales por

Cesantía del Fondo de Cesantía de los recursos
correspondientes a las cotizaciones de pensiones que
corresponde pagar por cada trabajador sujeto a permiso para
capacitación de cargo del Fondo de Cesantía Solidario.

la cotización
Cesantía del Fondo de Cesantía para financiar
de cargo del empleador (equivalente a l|yo,20yio, 30% y
40oA para los meses segundo, tercero, cuarto y quinto
respectivamente) cuando dicha cotización no encontrare
acreditada al momento del pago de la prestación monetaria
LeyN" 20.351.

Cesantía del Fondo de Cesantía para el financiamiento total
N' 20.351.
o parcial de la prestación monetaria Ley
8. Por el devengamiento de los recursos que el Fondo de

Cesantía Solidario transfiere al Servicio Nacional de
Capacitación y Empleo (SENCE) para financiar los cursos
de capacitación.
ABONOS l Por los aportes efectuados por el Estado para el

financiamiento de las prestaciones autorizadas por la
normativa visente.
2. Por las cotizaciones obligatorias equivalentes al 0,8%o y al

0,2oA de las remuneraciones de los trabajadores afiliados
recibidas desde el Fondo de Cesantía, enteradas por los
empleadores para el financiamiento de las prestaciones
autorizadas por la normativa vigente.
a
J. Por el reintegro de cheques caducados por pagos en exceso
por parte del Estado, que no fueron cobrados dentro de los
plazos establecidos.
4. Por el reintegro de los fondos correspondientes a los

program¿N de apresto y la retribución de Ia entidad
administradora de la BolsaNacional de Empleo.
5. Por la distribución de la rentabilidad positiva generada por

las inversiones del Fondo de Cesantía Solidario. Su
contabilización se hará exclusivamente en pesos y no será
extensiva a su auxiliar, por ser este último registro en cuotas
y pesos nominales.
Por la devolución desde la cuenta Cuentas Individuales por

Cesantía del Fondo de Cesantía delacotización de cargo del
empleador (equivalente a 1006, 20Vo, 30yo y 40% para los
meses segundo, tercero, cuarto y quinto respectivamente)
cuando dicha cotización fue financiada por el Fondo de
Cesantía Solidario por no encontrarse acreditada al
momento del pago de la prestación monetaria Ley No
20.351.

7. Por la devolución de los recursos transferidos al Servicio
Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) cuando no
se utilizaron o que generaron excedentes.
8. Por otros aportes que pertenecen al Fondo de Cesantía

Solidario.
SALDO Acreedor.
Representa el monto en pesos y cuotas de las cotizaciones

obligatorias equivalente al0,8Yo y al0,2oA de las remuneraciones
de los trabajadores afiliados, enteradas por los empleadores y de
los aportes del Estado, gue está disponible para financiar las
prestaciones autorizadas por la normativa vigente.
AUXILIARES l. Para esta cuenta deberá habilitarse como registro auxiliar

un archivo computacional, en el que se consignará en una
línea la siguiente información por cada uno de sus
movimientos.
2. Fecha de operación: corresponde a la fecha de pago de

cotizaciones o de cargo en el Fondo de Cesantía Solidario.
J. Fecha de movimiento: corresponde a la fecha en que se

registra la operación en el registro auxiliar de la cuenta
contable Fondo de Cesantía Solidario.
4. Código de movimiento: corresponde a un código de

identificación asociado a operaciones que se aplican en
forma uniforme de acuerdo a su naturalezay tipo,los cuales
son definidos por la Sociedad Administradora.
5. Número de folio: corresponde a un número de identificación

que permite asociar el documento de respaldo que dio origen
a la operación, según corresponda.
6. Mes de devengamiento de la remuneración imponible, de

la prestación, del cobro de comisiones o del aporte del
Estado: corresponde al mes y año en que se devengó la
remuneración imponible, la prestación, el cobro de
comisiones o el pago del aporte estatal, según corresponda.

7. Monto en pesos de los movimientos de cargos y abonos:
corresponden a los valores nominales en pesos de cargos y
abonos imputados en el registro auxiliar de la cuenta
contable Fondo de Cesantía Solidario.
8. Monto en cuotas de los movimientos de cargos y abonos:

corresponden a los valores en cuotas equivalentes a los
movimientos de cargos y abonos en pesos imputados en el
registro auxiliar de la cuenta contable Fondo de Cesantía
Solidario.
9. Valor de la cuota: corresponde al valor de la cuota

utilizado en la conversión a cuotas de los montos en pesos
nominales de los movimientos de cargos y abonos
imputados en el registro auxiliar de la cuenta contable
10. Saldo en cuotas: corresponde al saldo acumulado en

cuotas, obtenido de agregar o deducir cada uno de los
movimientos en cuotas de los respectivos abonos y cargos.
Este se determina después de imputar cada operación en el
registro auxiliar de la cuenta contable Fondo de Cesantía
Solidario.
ll. RUT del empleador, del beneficiario o de la Tesorería

General de la República: corresponde al RUT registrado en
el formulario de pago de cotizaciones o al del trabajador
que recibe la prestación o de la Tesorería General de la
República, según sea el caso.
t2. Nombre o ruzón social del empleador, del beneficiario o de

la Tesorería General de la República: corresponde al
nombre o razón social del empleador registrado en el
formulario de pago de cotizaciones o al del trabajador que
recibe la prestación o de la Tesorería General de la
República, según corresponda.
13. Al final del registro auxiliar se incluirá un cuadro resumen,

con el saldo inicial y los subtotales en cuotas y pesos por
tipo de movimiento con su glosa. La suma de estos
conceptos debe ser igual al saldo final que registre la
cuenta contable Fondo de Cesantía Solidario.

NOMBRE Recaudación en Proceso de Acreditación.
FUNCIÓN Registrar en pesos y cuotas la recaudación para la cual se dispone

de la documentación de respaldo de su respectivo pago. Los
únicos movimientos que se registrar¿ín solamente en pesos en
esta cuenta, serán los correspondientes a la distribución de la
rentabilidad nominal de las inversiones de los respectivos Fondos
de Cesantía.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por la distribución de la recaudación en las cuentas del
patrimonio Cuentas Individuales por Cesantía, Cuentas
Individuales de Saldos de Remuneraciones, Rezagos de
Cuentas Individuales por Cesantía y Rezagos de Saldos de
Remuneraciones una vez efectuada su imputación en los
correspondientes auxiliares y verificada la absoluta
correspondencia entre los montos registrados en ellos y los
montos previamente abonados a esta cuenta.
Por la distribución de los recursos transferidos desde el

Fondo de Cesantía Solidario para financiar la parte de las
prestaciones del Seguro de Cesantía y de las prestaciones
monetarias Ley No 20.351que conesponde pagar por cada
trabajador sujeto a permiso para capacitación que es de
cargo de éste Fondo en la cuenta de patrimonio Cuentas
Individuales por Cesantía, una vez efectuada su imputación
en los correspondientes auxiliares y verificada la absoluta

J. Por la distribución de los recursos transferidos desde el
Fondo de Cesantía Solidario para financiar el pago de las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores sujetos a
permiso para capacitación autorizados por la Ley No
20.351en la cuenta de patrimonio Cuentas Individuales por
Cesantía, una vez efectuada su imputación en los
correspondientes auxiliares y verificada la absoluta
4. Por la distribución de los recursos que se reintegran a las

respectivas cuentas del patrimonio del Fondo de Cesantía,
según corresponda, producto de cheques girados y que
caducaron por no ser cobrados, de valores puestos a
disposición de los beneficiaros por prestaciones y que
transcurrido un tiempo no son cobrados y en general
cualquiera suma que deba ser restituida
En el Fondo de Cesantía 5. Por la distribución de la parte de la recaudación de las

Solidario. cotizaciones, de la devolución de las cotizaciones de cargo
del empleador cuando el Fondo de Cesantía Solidario las
haya financiado y de otros aportes en la cuenta de
patrimonio Fondo de Cesantía Solidario una vez efectuada
su imputación en su coffespondiente auxiliar y verificada la
absoluta conespondencia entre los montos registrados en él
y los montos previamente abonados a esta cuenta.
6. Por la distribución de la recaudación de los aportes estatales

en la cuenta de patrimonio Fondo de Cesantía Solidario una
vez efectuada su imputación en su coffespondiente auxiliar y
verificada la absoluta correspondencia entre los montos
registrados en él y los montos previamente abonados a esta
cuenta.
En ambos Fondos 7. Por la distribución de la rentabilidad nominal negativa de las

inversiones de los respectivos Fondos de Cesantía. Su
contabilización se hará exclusivamente en pesos.
8. Por la distribución en las cuentas de patrimonio de los

respectivos Fondos de Cesantía por las transferencias de
instrumentos financieros entre Fondos sin recurrir a los
mercados formales de conformidad a lo señalado en el
artículo quinto transitorio de la ley N" 20.328 publicada en
el Diario Oficial el 30 de enero de2009.

ABONOS
En el Fondo de Cesantía. t. Por los fondos recaudados para el patrimonio de los
respectivos Fondos de Cesantía,pffi& los que se dispone de
su documentación de respaldo, incluyendo las
descuadraturas positivasy negativas mayores a 0,15 U.F.,
que han sido financiadas por la Sociedad Administradora,
cuando corresponda.

Solidario para financiar la parte de las prestaciones del
Seguro de Cesantía y de las prestaciones monetarias Ley No
20.351que corresponde pagar por cada trabajador sujeto a
permiso para capacitación que es de cargo de éste Fondo.
a
J. Por los recursos transferidos desde el Fondo de Cesantía
Solidario para financiar el pago de las cotizaciones de
pensiones de los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación autorizados por la Ley N' 20.351.
4. Por los fondos que se deben reintegrar al patrimonio del

Fondo de Cesantía producto de cheques girados por el
correspondiente Fondo y que caducaron por no ser cobrados,
de valores puestos a disposición de los beneficiaros de las
prestaciones y que transcurrido un tiempo no son cobrados y
devueltos al respectivo Fondo de Cesantía.
En el Fondo de Cesantía 5. Por la parte de la recaudación de las cotizaciones, la

Solidario. devolución de las cotizaciones de cargo del empleador
y otros aportes pefenecientes al patrimonio del Fondo de
6. Por la recaudación de los aportes estatales destinados al

patrimonio del Fondo de Cesantía Solidario.

En ambos Fondos. 7. Por la distribución de la rentabilidad nominal positiva de las
inversiones de los respectivos Fondos de Cesantía. Su
contabilización se hará exclusivamente en pesos.
8. Por las transferencias de instrumentos financieros entre

Fondos sin recurrir a los mercados formales de conformidad
a lo señalado en el artículo quinto transitorio de la ley N"
20.328 publicada en el Diario Oficial el 30 de enero de
2009 que deben ingresar a las cuentas de patrimonio de los
Representa el valor de la recaudación destinada al patrimonio de

los respectivos Fondos de Cesantia, así como los fondos que se
deben restituir al patrimonio de dichos Fondos, todo lo cual se
encuentra respaldado con su documentación y que coffesponde
acreditar en las respectivas cuentas del patrimonio.
INSTRUCCIONES l. Los cargos a esta cuenta sólo podlin hacerse cuando los
ESPECIALES registros auxiliares de las Cuentas Individuales y,
eventualmente, los registros auxiliares de rezagos de cuentas
individuales, hayan sido imputados por los correspondientes
valores, comprobiándose que éstos coinciden exactamente
con los montos previamente abonados en esta cuenta, tanto
en pesos como en cuotas.
2. Para los movimientos que deban registrarse en los auxiliares

entre dos actualizaciones del patrimonio; el
respaldo
contable para proceder asu contabilización será el
Certificado que emita el Contralor de los Registros
Auxiliares. En este Certificado deberá constar el saldo de
cada una de las cuentas y subcuentas del patrimonio previo
al respectivo movimiento, los nuevos montos acreditados o
cargados y el número exacto de cuotas creadas o rebajadas
por cada concepto, así como el saldo final en cuotas
resultante en cada una de ellas, junto con indicar el número
de cuentas individuales involucradas por los nuevos
movimientos, así como el número de registros imputados a
rezagos, cuando proceda.

3. No deberán producirse diferencias entre el número de
cuotas imputadas a los registros auxiliares del patrimonio y
las respectivas cuotas previamente abonadas a la cuenta
Recaudación en Proceso de Acreditación, con excepción
de las diferencias cuyo origen radique, comprobadamente,
en problemas de aproximación de decimales, casos en los
que deberá procederse en la siguiente forma:
a) Si el número de cuotas imputadas a los auxiliares del

patrimonio fuera mayor que el respectivo monto
abonado a la cuenta Recaudsción en Proceso de
Acreditación, el cargo a esta cuenta deberá hacerse por
el mismo monto total de cuotas abonado
efectivamente a los auxiliares. Complementariamente,
deberá efectuarse en esta cuenta un abono de ajuste
sólo en cuotas y sin contrapartida, en tal forma que los
registros de abono y cargo a la cuenta Recaudación en
Proceso de Acreditación sean idénticos y coincidentes
con las cuotas generadas en la imputación a los
auxiliares del patrimonio.
b) Si el número de cuotas imputadas a los auxiliares del

patrimonio fuera menor que el respectivo monto
abonado a la cuenta Recaudación en Proceso de
Acreditación, el cargo a esta cuenta deberá hacerse por
el mismo monto total de cuotas y pesos abonados
efectivamente a los auxiliares. Complementariamente,
deberá efectuarse en esta cuenta un cargo de ajuste sólo
en cuotas y sin contrapartida, en tal forma que los
registros de abono y cargo a la cuenta Recaudación en
Proceso de Aueditación sean idénticos y coincidentes
con las cuotas generadas en la imputación a los
auxiliares del patrimonio.

NOMBRE Rezagos de Cuentas Individuales por Cesantía.
FUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía en pesos y cuotas los ingresos

autorizados por la normativa vigente, que no hayan podido ser
imputados a las Cuentas Individuales por Cesantía. Los únicos
movimientos que se registrarán solamente en pesos en esta
cuenta, ser¿in los correspondientes a la distribución de la
rentabilidad nominal de las inversiones del Fondo de Cesantía.
Esta distribución de rentabilidad no será extensiva a los
auxiliares, pues su efecto en ellos quedará reflejado a través de la
variación en el valor de la cuota. Cualquier otro movimiento sólo
en pesos o sólo en cuotas deberá corresponder a ajustes
previamente autorizados por esta Superintendencia.
CARGOS l. Por el traspaso de rczagos aclarados a las Cuentas

Individuales por Cesantía.
2. Por la devolución de rezagos a los empleadores, por

corresponder a pagos indebidos.
J. Por la distribución de la rentabilidad nominal negativa de las

hará exclusivamente en pesos y no será extensiva al auxiliar,
por ser este último un registro en pesos nominales y cuotas.
4. Por el reembolso a la Sociedad Administradora de aportes

regularizadores una vez superada la inegularidad.

regularizadores una vez superada la irregularidad.
Superintendencia de Pensiones l9r

ABONOS 1. Por la recaudación que no sea pertinente acreditar en las
Cuentas Individuales por Cesantía por tratarse de pagos
indebidos.
2. Por la recuperación de fondos girados indebidamente, no

obstante haber sido financiados por la Sociedad
Administradora con anterioridad.
J. Por el reintegto de fondos por parte de la Sociedad

Administradora.

SALDO Acreedor.
Representa el monto de los fondos que no han podido

imputados a las Cuentas Individuales por Cesantía.
AUXILIARES 1. Para esta cuenta deberá habilitarse como registro auxiliar un

listado mensual de rezagos de Cuentas Individuales por
Cesantía, en el que se consignará en una línea la siguiente
información por cada uno de los rezagos, según conste en la
documentación que respaldó cada pago:
a) Nombre del trabajador (apellido paterno, apellido

materno, nombres de pila).
b) RUT o número de cédula de identidad del trabajador.
c) Nombre o razón social de la persona o entidad

originaria del pago.
d) RUT de la persona o entidad originaria del pago.
e) Número identificatorio del documento de pago.
0 Mes y año en que se devengó la remuneración y renta

imponible, cuando corresponda.

s) Fecha de pago según timbre de caja o de recepción,
según corresponda.
h) Monto en pesos y cuotas equivalentes.
i) Proporción de intereses y reajustes en pesos y cuotas,

cuando corresponda.
j) Código parc distinguir descuadraturas positivas

mayores a 0,15 de U.F. en los formularios de pago.
2. Este listado deberá clasificarse en orden alfabético por

trabajador. En caso de no disponerse del nombre del
trabajador, la clasificación se hará por su RUT o cédula de
identidad ordenada de menor a mayor, y en caso de no
disponerse de identificación alguna paru el trabajador, la
clasificación se hará según el nombre o raz6n social de la
entidad pagadora, en orden alfabético, o según su RUT,
ordenado de menor amayoÍ, sucesivamente.
3. Cuando cada nombre o elemento clasificatorio que se utilice

en ausencia de éste, se repit4 la información relativa a tales
nombres y otros elementos clasificatorios repetidos, deberá
presentarse en una secuencia continua de líneas ordenadas
cronológicamente según fecha de devengamiento de las
remuneraciones y rentas imponibles.
4. El listado mensual de rezagos de cuentas individuales por

cesantía deberá contener un recuadro finaltotalizador, en el
que se informará el saldo inicial en cuotas (igual al saldo
final resultante de la actualización del mes precedente), el
detalle de los nuevos cargos y nuevos abonos en pesos y
cuotas por cada uno de los conceptos definidos para la
cuenta, y el saldo final en cuotas resultante de la nueva
actualización.

dia 25 de cada mes, con su información referida a la última
actualización.

NOMBRE Rezagos de Saldos de Remuneración.
rUNCIÓN Registrar en el Fondo de Cesantía en pesos y cuotas los ingresos

de saldos de remuneración autorizados por la normativa vigente,
que no hayan podido ser imputados a las cuentas individuales de
saldos de remuneración. Los únicos movimientos que se
registrarán solamente en pesos en esta cuenta, seriín los
correspondientes a la distribución de la rentabilidad nominal de
las inversiones del Fondo de Cesantía. Esta distribución de
rentabilidad no será extensiva a los auxiliares, pues su efecto en
ellos quedará reflejado a través de la variación en el valor de la
cuota. Cualquier otro movimiento sólo en pesos o sólo en cuotas
deberá corresponder a ajustes previamente autorizados por esta
Superintendencia.
CARGOS 1. Por el traspaso de rezagos aclarados a las cuentas

individuales de saldos de remuneración
2. Por la devolución de rezagos a los empleadores, por

corresponder a pagos indebidos.
1 Por la distribución de la rentabilidad nominal negativa de las


regularizadores una vez superada la inegularidad.
ABONOS l. Por la recaudación que no sea pertinente acreditar en las

cuentas individuales de saldos de remuneración por tratarse
de pagos indebidos.
Por la recuperación de fondos girados indebidamente, no

obstante haber sido financiados por la Sociedad
Administradora con anterioridad.

J. Por el reintegro de fondos por parte de la Sociedad
Administradora.

SALDO Acreedor.
Representa el monto de los fondos que no han podido ser

imputados a las cuentas individuales de saldos de remuneración.
AUXILIARES l. Para esta cuenta deberá habilitarse como registro auxiliar un

listado mensual de rezagos de remuneración, en el que se
consignará en una línea la siguiente información por cada
uno de los rezagos, según conste en la documentación que
respaldo cada pago:
a) Nombre del trabajador (apellido paterno, apellido

materno, nombres de pila).
b) RUT o número de cédula de identidad del trabajador.
c) Nombre o razón social de la persona o entidad

originaria del pago.
d) RUT de la persona o entidad originaria del pago.
e) Número identificatorio del documento de pago.
0 Mes y año en que se devengó la remuneración.
g) Fecha de pago según timbre de caja o de recepción,

según corresponda.
h) Monto en pesos y cuotas equivalentes.
i) Proporción de intereses y reajustes en pesos y cuotas,

cuando corresponda.
j) Código paru distinguir descuadraturas positivas

mayores a 0,15 de U.F. en los formularios de pago.

2. Este listado deberá clasificarse en orden alfabético por
trabajador. En caso de no disponerse del nombre del
trabajador, la clasificación se hará por su RUT o cédula de
identidad ordenada de menor a mayor, y en caso de no
disponerse de identificación alguna para el trabajador, la
clasificación se hará según el nombre o razón social de la
entidad pagadora, en orden alfabético, o según su RUT,
ordenado de menor a mayor, sucesivamente.
a
J. Cuando cada nombre o elemento clasificatorio que se utilice
en ausencia de éste, se repita, la información relativa a tales
nombres y otros elementos clasificatorios repetidos, deberá
presentarse en una secuencia continua de líneas ordenadas
cronológicamente según fecha de devengamiento de las
remuneraciones.
4. El listado mensual de rezagos de saldos de remuneración

deberá contener un recuadro final totalizador, en el que se
informará el saldo inicial en cuotas (igual al saldo final
resultante de la actualización del mes precedente), el detalle
de los nuevos cargos y nuevos abonos en pesos y cuotas por
cada uno de los conceptos definidos para la cuenta, y el
saldo final en cuotas resultante de la nueva actualización.

día 25 de cada mes, con su información referida a la última
acfualización.

NOMBRE Rentabilidad no Distribuida.
FUNCIÓN Registrar en pesos la proporción de la rentabilidad nominal diaria

que generen las inversiones de los respectivos Fondos de
Cesantía, para su distribución en las restantes cuentas de
patrimonio.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la proporción de la rentabilidad nominal negativa que le
corresponde, generada por la cattera de inversiones de los
2. Por la distribución diaria de la proporción de la rentabilidad

nominal positiva que le corresponde de la cartera de
inversiones de los respectivos Fondos de Cesantía, en las
restantes cuentas del patrimonio.
a
J. Por la proporción de rentabilidad negativa que genere la
cuenta Valores por Depositar y en Tránsito producto de las
variaciones del tipo de cambio de las remesas de divisas
hacia y desde la cuenta de inversiones extranjeras.

anteriores que cuente con la debida autonzación de la
5. Por Ia distribución de la rentabilidad de los aportes

efectuados por la Sociedad Administradora.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la proporción de la rentabilidad nominal positiva que le
corresponde, generada por la cartera de inversiones de los

2. Por la imputación a rentabilidad de los respectivos Fondos
de Cesantía del valor en pesos de las cuotas que deban
eliminarse de los correspondientes Fondos, por disponerlo
así la normativa vigente o por instrucción expresa de esta
Superintendencia.
a
J. Por los aportes que deba efectuar la Sociedad
Administradora para compensar pérdidas de rentabilidad
imputables a su responsabilidad.
4. Por los aportes que deba efectuar la Sociedad

Administradora para lograr la rentabilidad mínima de los
5. Por la distribución diaria de la rentabilidad nominal negativa

que le corresponde de la
cartera de inversiones de los
respectivos Fondos de Cesantía en las restantes cuentas del
patrimonio.
6. Por la proporción de rentabilidad que genere la cuenta

Valores por Depositar y en Tránsito, producto de las
variaciones del tipo de cambio de las remesas de divisas
hacia y desde la cuenta de inversiones extranjeras.
7. Por los reajustes e intereses o la compensación por pérdida

de rentabilidad, según corresponda, pagados por el
empleador o la Sociedad Administradora, en casos de
cheques recibidos en pago de recaudación que son
protestados o devueltos.

anteriores que cuente con la debida autonzación de la
SALDO Saldada.
INSTRUCCIONES 1. La distribución de la proporción de la rentabilidad nominal

ESPECIALES se hará diariamente en conformidad al número de cuotas
registradas en cada cuenta las que multiplicadas por el
valor de la cuota vigente al día en que se efectúe la
distribución, permitirá determinar el monto de rentabilidad
a asignar acada una de ellas.

CUENTAS DE ORDEN [DEBEI
NOMBRE Cotizaciones Impagas.
CLASIFICACIÓN Orden - Debe.
FUNCIÓN Reflejar contablemente en el Fondo de Cesantía el valor

actualizado, con los correspondientes reajustes e intereses que
señala la ley, de aquellas cotizaciones para los respectivos
Fondos de Cesantía que no han sido pagadas dentro del plazo
establecido en el artículo 10o de la ley N' 19.728 y por las cuales
el empleador no haya efectuado la correspondiente declaración a
la que está obligado, según lo establece en el mencionado
artículo, y que al cierre del mes informado estén impagas.
SALDO Deudor.

subcuentas:
a. Cotizaciones Impagas Reconocidas.
b. Cotizaciones Impagas Reconocidas Automáticas.
Cotizaciones Impagas por Descuadraturas

Formularios de Pago.

AUXILIARES 1. Para esta cuenta de mayor deberá emitirse, al término de la
actualización patrimonial de cada mes un archivo
computacional denominado Registro Auxiliar de Cotizaciones
Impagas, el que tendrá por objetivo respaldar los saldos de las
subcuentas de las cuentas de Orden Debe y Haber Cotizaciones
Impagas y Responsabilidad por Cotizaciones Impagas, y que
constituirá su registro auxiliar.
2. El registro auxiliar deberá contener a lo menos la siguiente
información:
a) Número de Rut del empleador o entidad pagadora de
subsidio.
b) Nombre o razón social del empleador o entidad pagadora de
subsidio.
c) Origen deuda previsional (1: Formulario de

de la
Reconocimiento de deuda previsional DNP, 2: Deuda por
Mora Real; 03: Cheques protestados por formularios de
pago; 05: Reclamo Trabajador; 6: Acta de Fiscalización de
la Dirección del Trabajo; 7: Diferencia negativa en línea de
detalle del formulario de pago; 8: Demanda Laboral; 9:
Diferencia entre resumen y detalle no financiada; 10: Deuda
cotizaciones impagas Reconocidas Automáticas; I 1: Otros,
los, que se deberán especificar).
d) Número del folio de: el formulario de Reconocimiento de la

Deuda Previsional, el formulario de Reconocimiento
Automático de la Deuda Previsional, del Acta de la
Dirección del Trabajo o del formulario de pago, según
corresponda.
e) Mes de devengamiento de la remuneración (Per/Pag).
0 Fecha de Reconocimiento de la deuda Previsional.
g) Monto original de la deuda previsional a valor nominal.
h) Saldo pendiente de pago del monto original de la deuda

previsional, sin reajustes ni intereses.
i) Valor de los reajustes
j) Valor de intereses.
k) Valor actualizado de la deuda previsional (sumatoria de los
conceptos incluidos en las letras h), i) y j) anteriores.

a
AUXILIARES J. Al final del listado deberá incluirse un cuadro resumen que
registre parc cada origen de deuda la sumatoria de los montos
registrados en las letras g), h), i), j) y k), y a continuación, un
total general con los valores obtenidos de sumar cada uno de
estos conceptos.
4. A más tardar el día 25 del mes de la actualización patrimonial,

este archivo deberá encontrarse respaldo en formato de listado,
a través de un medio inalterable como papel, microformas,
tecnología COLD, etc. y encontrase disponible para esta
Superintendencia.

NOMBRE Cotizaciones Impagas Reconocidas.
NIVEL Subcuenta de la Cuenta de Mayor Cotizaciones Impagas.

actualizado, con los correspondientes reajustes e intereses, de las
cotizaciones y de aquellas de cargo del empleador por los
trabajadores sujetos a permiso para capacitación paru los
respectivos Fondos de Cesantía, que no han sido pagadas dentro
del plazo establecido en el artículo 10o de la ley N' 19.728 y por
las cuales los empleadores o las entidades pagadoras de subsidios
han efectuado la correspondiente declaración de reconocimiento
de la deuda.
CARGOS 1. Por la contabilización de las cotizaciones impagas

reconocidas.
Por la contabilización de las cotizaciones de cargo del

capacitación impagas reconocidas.
J. Por la contabilización de los correspondientes reajustes e

intereses que define la ley.
ABONOS 1. Por la contabilización de la extinción de la responsabilidad

de la Sociedad Administradora, al momento de verificarse
el pago de las cotizaciones y de aquellas de cargo del
capacitación impagas atrasadas, incluidos los reajustes e
intereses correspondientes.
SALDO Deudor.
y de aquellas
Representa el monto actualizado de las cotizaciones
de cargo del empleador por los trabajadores sujetos a permiso
para capacitación que se encuentran impagas, reconocidas por los
empleadores o entidades pagadoras de subsidios.

INSTRUCCIONES l. El registro en esta subcuenta se debe hacer en base a las
ESPECIALES últimas cotizaciones efectuadas para empleadores y
trabajadores.
El registro en esta subcuenta de las cotizaciones de cargo del

capacitación se debe hacer en base a una cotización
equivalente a I0oA, 20o/o, 30Vo y 40oA, de la prestación con
cargo al Seguro Obligatorio de Cesantía pana los meses
segundo, tercero, cuarto y quinto, respectivamente.

NOMBRE Cotizaciones Impagas Reconocidas Automáticas.
CLASIF'ICACIÓN Orden - Debe.

señala laLey, de aquellas cotizaciones pam los respectivos Fondos
de Cesantía y por las cuales los empleadores o las entidades
pagadoras de subsidios no han efectuado la declaración de
reconocimiento de la deuda previsional dentro del plazo
establecido en el inciso primero del artículo 10o de la ley No
19.728:
t. Por los cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio

no acreditó al último día hábil del mes subsiguiente del
vencimiento de aquél, la extinción de su obligación de
enterar las cotizaciones de sus trabajadores debido al cese o
suspensión de la relación laboral que mantenían, según lo
establecido en el inciso séptimo del mencionado artículo, y
que al cierre del mes informado estén impagas.
Por los cuales el empleador o la entidad pagadora de

subsidio reconoció la deuda previsional no reconocida
oportunamente y que al cierre del mes informado estén
impagas.
CARGOS 1. Por la contabilización de las cotizaciones impagas no

reconocidas dentro del plazo establecido en el inciso
primero del artículo l0o de la ley N' 19.728, y por los
cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio no
acreditó el término de la relación laboral al último día del
mes subsiguiente a aquéI.

2. Por la contabilización de las cotizaciones impagas no
primero del artículo 10" de la ley N' 19.728, y por los
cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio
reconoció que la deuda previsional no había sido declarado
su reconocimiento oportunamente.
3. Por la contabilización de los correspondientes reajustes e


el pago de las cotizaciones impagas atrasadas o de
acreditarse el término de la relación laboral. Se incluyen
los reajustes e intereses coruespondientes.
SALDO Deudor.
Representa el monto actualizado de las cotizaciones que se

encuentran impagas, que los empleadores o las entidades
pagadoras de subsidios no hayan declarado el reconocimiento de la
deuda previsional o que su reconocimiento se produjo con
posterioridad al plazo establecido en el inciso primero del artículo
10o de la ley N" 19.728.
INSTRUCCIONES 1. El registro en esta subcuenta se debe hacer en base a las

trabajadores.

Cotizaciones Impagas por Descuadraturas en Formularios de
NOMBRE
Pago.

Fondos de Cesantía que resulten impagas, como consecuencia de
diferencias deudoras para el empleador en los formularios de
pago, las cuales no han sido financiadas por la Sociedad
Administradora.
CARGOS 1. Por la contabilización de las cotizaciones impagas, producto

de las diferencias deudoras para el empleador en los
formularios de pago, las cuales no han sido financiadas por
la Sociedad Administradora.


de la Sociedad Administradora al momento de verificarse
el pago de las cotizaciones adeudadas, por concepto de
diferencias deudoras para el empleador en los formularios
de pago, incluidos los reajustes e intereses
correspondientes.
2. Por cualquier otro abono no definido anteriormente que

cuente con la autorización de la Superintendencia de
Pensiones.

SALDO Deudor.
Representa el monto acfualizado de las cotizaciones que se

encuentran impagas, como consecuencia de diferencias deudoras
para el empleador en los formularios de pago, que no han sido
financiadas por la Sociedad Administradora.

trabajadores.

Derechos por Contratos de Futuros, de Forwards y Swaps
NOMBRE
Nacionales.
FUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía el valor en pesos de los

derechos producto de las posiciones abiertas que mantienen los
respectivos Fondos, por concepto de contratos de futuros, de
forwards y swaps en el mercado nacional.
CARGOS l. Por la contabilización del contrato de futuro nacional, al

valor futuro del contrato.
2. Por la contabilización del contrato de forward nacional, al

J. Por la contabilización del contrato swap nacional, al valor

futuro del contrato.
ABONOS l. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato de

futuro nacional.
2. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato de

forward nacional.
3. Por la extinción o liquidación ariticipada del contrato swap

nacional.
SALDO Deudor.
Representa el monto de las posiciones que mantienen los

respectivos Fondos de Cesantía, producto de los contratos de
futuros, de forwards y swaps nacionales.

NOMBRE
Derechos por Contratos de Futuros, Forwards y Swaps
Extranjeros.
FUNCIÓN Registrar encada Fondo de Cesantía el valor en pesos de los

derechos producto de las posiciones abiertas que mantienen los
respectivos Fondos por concepto de contratos de futuros, de
forwards y swaps en los mercados extranjeros.
CARGOS 1. Por la contabilización del contrato de futuro extranjero, al

2. Por la contabilización del contrato de forward extranjero, al

J. Por la contabilización del contrato swap extranjero, al valor

ABONOS 1 Por la extinción o liquidación anticipada del contrato de

futuro extranjero.

forward extranjero.
3. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato swap

extranjero.
SALDO Deudor.

respectivos Fondos de Cesantía, producto de contratos de futuros,
de forwards y swaps extranjeros.

NOMBRE Derechos por Títulos Nacionales Entregados en Garantía.
rUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía el valor en pesos de los

derechos originados por la constitución de las garantías por parte
de los respectivos Fondos, por concepto de operaciones con
instrumentos derivados nacionales. El margen de garantía debe ser
enterado en instrumentos financieros pertenecientes a los
respectivos Fondos.
CARGOS t. Por el margen en garantía enterado por las operaciones con

derivados.

devengados diariamente por los instrumentos financieros
que constituyen la garantía.
a
J. Por los incrementos en el valor de los instrumentos
financieros que constituyen la garantia, producto de ajustes
de precio a valores de mercado.
ABONOS 1. Por la liberación de los miárgenes entregados en garuntía,

producto de la extinción y ciene de posición las operaciones
con derivados nacionales.
2. Por la contabilización de reajustes negativos devengados

diariamente por los instrumentos financieros que constituyen
la garantía.

financieros que constituyen la garantía, producto de ajustes

SALDO Deudor.
Representa el valor de los instrumentos financieros nacionales

entregados como margenes de gamntía para las operaciones con
derivados nacionales.
AUXILIARES l. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por tipo de instrumento

e institución, que respalde el total de los instrumentos
financieros que constituyen la garantía.
2. Este auxiliar deberá encontrarse disponible a más tardar el

día 10 de cada mes.
Superintendencia de Pensiones 2tl

NOMBRE Derechos por Títulos Extranjeros Entregados en GarantÍa.

derechos originados por la constitución de las garantías por parte
de los respectivos Fondos, por concepto de las operaciones con
derivados extranjeros. El margen de garantía debe ser enterado en
instrumentos emitidos en el extranjero, pertenecientes a los
respectivos Fondos.
CARGOS 1. Por el margen en garantía enterado por las operaciones con

derivados extranj eros.

.t
J. Por los incrementos en el valor de los instrumentos
ABONOS 1. Por la liberación de los miárgenes entregados en garantí4

producto de la extinción y cierre de posición las operaciones
con derivados extranj eros.
Por la contabilización de reajustes negativos devengados

la garanfia.
a
J. Por las disminuciones en el valor de los instrumentos

SALDO Deudor.
Representa el valor de los instrumentos financieros extranjeros

entregados como margenes de gararÍía para las operaciones con
derivado s extranj ero s.
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por tipo de

instrumento, institución y moneda, que respalde el total de
los instrumentos financieros que constituyen la garuntía.


conformidad a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley N'
conversión.

NOMBRE Derechos por Monedas Extranjeras Entregadas en Garantía.

derechos originados por la constitución de las garantías en
efectivo por parte de los respectivos Fondos, por concepto de
operaciones con derivados extranjeros. El margen de garantía debe
ser enterado en monedas extranjeras pertenecientes a los
respectivos Fondos.
CARGOS l. Por el margen en garantía en efectivo enterado por los

contratos de operaciones con derivados extranjeros.
2. Por la contabilización de la variación diaria positiva del tipo

de cambio de las monedas que constituyenla ganntía.
ABONOS 1. Por la liberación de los miírgenes entregados en garantía,

producto de la extinción y ciene de posición de operaciones
con derivados extranj eros.
2. Por la contabilización de la variación diaria negativa del

tipo de cambio de las monedas que constituyenla garantia.
SALDO Deudor.
Representa el valor de las monedas extranjeras entregadas como

margen de garantía para las operaciones con derivados extranjeros.
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por tipo de moneda, el

cual deberá encontrarse disponible a más tardar el día l0
de cada mes.

conversión.

Derechos por Contratos de Promesas de Suscripción y Pago
NOMBRE
de Cuotas de Fondos de Inversión.
FUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía, el valor en pesos de los

derechos de los respectivos Fondos de Cesantía por la adquisición
futura de cuotas de fondos de inversión, por concepto de derechos
emanados por la firma de los contratos de promesas de
suscripciones y pagos de cuotas de fondos de inversión a que se
refiere la ley N' 18.815.
CARGOS 1. Por la firma de los contratos de promesa de suscripción y

pago de cuotas de fondos de inversión, efectuados para el
respectivo Fondo.
2. Por las variaciones positivas diarias de los precios de las

cuotas de los fondos de inversión, sobre las cuales el
respectivo Fondo se ha comprometido a suscribir y apagar a
futuro.
ABONOS l. Por la suscripción y pago, parcial o total, de las cuotas de los

fondos de inversión.
2. Por las variaciones negativas diarias de los precios de las

cuotas de los fondos de inversión. sobre las cuales los
respectivos Fondos de Cesantía se han comprometido a
suscribir y a pagat a futuro.
a
J. Por la extinción del derecho debido a que al momento de
suscribir ylo pagar las cuotas de los fondos de inversión,
éstas se encuentran desaprobadas por la Comisión
Clasificadora de Riesso.

4. Por la extinción del derecho debido a la liquidación del los
Fondos.
5. Por la extinción del plazo establecido en los contratos de

promesas de suscripción y pago de cuotas de fondos de
inversión.
SALDO Deudor.
Representa el valor de los derechos emanados por la firma de los

contratos de promesas de suscripciones y pagos de cuotas de los
AUXILIARES l. Se deberá mantener un auxiliar en el cual se incluya a lo

menos lo siguiente:
- Nombre del fondo de inversión.

- RUT del fondo de inversión emisor.
- Fecha de firma de los contratos de promesas.
- Número de cuotas de los fondos a suscribir y pagar.
- Fecha de extinción de los contratos de promesas.

INSTRUCCIONES l. Los contratos firmados tendrián una duración que no podrá

ESPECIALES exceder de tres años contados desde la inscripción de la
emisión respectiva en la Superintendencia de Valores y
Seguros.
2. La Sociedad Administradora no podrá firmar contratos de

promesas de suscripción y pago de las cuotas de los fondos
de inversión que no estén aprobadas por la Comisión
Clasificadora de Riesgo.
a
J. La Sociedad Administradora será responsables del estricto
cumplimiento de la condición indicada en el párrafo
precedente, debiendo para ello incorporar en sus sistemas de
registro las restricciones que sean necesarias, a fin de evitar
la imputación de cualquier tipo de transacciones a esta
cuenta.

NOMBRE Sociedades Administradoras de Carteras de Recursos
Previsionales.

derechos originados por la administración de instrumentos
financieros por parte de Sociedades Administradoras de Carteras
de Recursos Previsionales.
CARGOS l. Por el monto de los recursos financieros de los respectivos

Fondos de Cesantía traspasados por la Sociedad
Administradora de Fondos de Cesantía a Sociedades
Administradoras de Carteras de Recursos Previsionales para
su administración, valorizados según las nofinas
establecidas por esta Superintendencia.
2. Por las variaciones diarias positivas, de acuerdo a Ia

valoúzación establecida por esta Superintendencia.
ABONOS l. Por el traspaso parcial o total de los recursos financieros de

los respectivos Fondos de Cesantía, que han sido
administrados por una Sociedad Administradora de Carteras
de Recursos Previsionales, a la Administradora de Fondos
de Cesantía, valorizados según las normas establecidas por
esta Superintendencia.
2. Por las variaciones diarias negativas, de acuerdo a la

valonzación establecida por esta Superintendencia.

SALDO Deudor.
Representa el valor de los recursos financieros pertenecientes a los

respectivos Fondos de Cesantía, que se encuentran administrados
por Sociedades Administradoras de Carteras de Recursos
Previsionales, valorizados según las normas establecidas por esta
Superintendencia.
AUXILIARES l. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por cada Sociedad

Administradora de Carteras de Recursos Previsionales, los
que deberrín ser clasificados a su vez por tipo de emisor e
instrumento, debiendo valorizarse diariamente de acuerdo
a las normas establecidas por esta Superintendencia.
Superintendencia de Pensiones 2r9

NOMBRE
Mandatarios Extranjeros.

derechos originados por la administración de instrumentos
financieros por parte de Mandatarios Extranjeros.
CARGOS 1. Por el monto de los recursos financieros de los respectivos

Fondos de Cesantía traspasados por Ia Sociedad
Administradora de Fondos de Cesantía a Mandatarios
Extranjeros para su administración, valorizados según las
norrnas establecidas por esta Superintendencia.
2. Por las variaciones diarias positivas, de acuerdo a la

valoÁzación establecida por esta Superintendencia.
ABONOS l. Por el traspaso parcial o total de los recursos financieros de

administrados por un Mandatario Extranjero, a la
Administradora de Fondos de Cesantía, valorizados según
las normas establecidas por esta Superintendencia.

valorización establecida por esta Superintendencia.
SALDO Deudor.
Representa el valor de los recursos financieros pertenecientes a los

respectivos Fondos de Cesantía, que se encuentran administrados
por Mandatarios Extranjeros, valorizados según las nonnas

AUXILIARES l. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por cada Mandatario
Extranjero, los que deber¿ín ser clasificados a su vez por
tipo de emisor e instrumento, debiendo valorizarse
diariamente de acuerdo a las noÍnas establecidas por esta
Superintendencia.

Derechos por Valores Recibidos en Garantía por Préstamo de
NOMBRE
Instrumentos de Renta Variable de Emisores Nacionales.
rUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía el valor en pesos de los

derechos originados para el respectivo Fondo por la constitución
de las garantías por parte de terceros por contratos de préstamo
de instrumentos de renta variable de emisores nacionales.
CARGOS 1. Por los valores de la garantía constituida por terceros por

contratos de préstamo de instrumentos de renta variable de
emisores nacionales con los respectivos Fondos de
Cesantía.
ABONOS 1. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

garuntía por término de contratos de préstamo de
instrumentos financieros de emisores de renta variable de
emisores nacionales.
2. Por la ejecución de la garantía por el incumplimiento de la

contraparte del respectivo Fondo de Cesantía en el contrato
de préstamo de instrumentos financieros de emisores
nacionales.
SALDO Deudor.
Representa la valoúzación de los valores entregados en garantía

por la contraparte de los respectivos Fondos de Cesantía en los
contratos de operaciones de préstamo de instrumentos de renta
variable de emisores nacionales.

y contratos, en donde se establezcan las principales
características de éstos (duración, tasa, etc.).

INSTRUCCIONES 1. La Administradora deberá considerar que los valores

ESPECIALES depositados en garantía por su contraparte en un contrato de
préstamo de instrumentos de renta variable de emisores
nacionales tienen una valorización conespondiente a aquella
querealizael respectivo agente de préstamo.

NOMBRE
Instrumentos de Deuda de Emisores Nacionales.

derechos originados paru los respectivos Fondos, por la
constitución de las garantías por parte de terceros por contratos
de préstamo de instrumentos de deuda de emisores nacionales.

contratos de préstamo de instrumentos de deuda de
Cesantía.
ABONOS l. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

garantía por término de contratos de préstamo de
instrumentos de deuda de emisores nacionales con los

contraparte de los respectivos Fondos de Cesantía en el
contrato de préstamo de instrumentos de deuda de emisores
nacionales.
SALDO Deudor.
Representa la valonzación de los valores entregados en garantía

contratos de operaciones de préstamo de instrumentos de deuda de
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar donde se indique la

valoración de la garantía efectuada por cada contrato.
Este auxiliar deberá encontrarse disponible a más tardar el


INSTRUCCIONES 1. La Sociedad Administradora deberá considerar que los
ESPECIALES valores depositados en garantía por su contraparte en un
nacionales tienen una valorización correspondiente a aquella
quercalizael respectivo agente de préstamo.

NOMBRE
Instrumentos de Renta Variable de Emisores Extranjeros.
rUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía, el valor en pesos de los

derechos originados para los respectivos Fondos por la
de préstamo de instrumentos de renta variable de emisores
extranjeros.

emisores extranjeros con los respectivos Fondos de
Cesantía.
ABONOS t. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

instrumentos de renta variable de emisores extranjeros con

contrato de préstamo de instrumentos de renta variable de
emisores extranieros.
SALDO Deudor.
Representa la valoización de los valores entregados en garantía

variable de emisores extranjeros.


INSTRUCCIONES l. La Sociedad Administradora deberá considerar que los

ESPECIALES valores depositados en garantia por su contraparte en un
emisores extranjeros tienen una valorización
correspondiente a aquella que realiza el respectivo agente de
préstamo.

NOMBRE
Instrumentos de Deuda de Emisores Extranjeros.

derechos originados para los respectivos Fondos por la
de préstamo de instrumentos de deuda de emisores extranjeros.

Cesantía.
ABONOS 1. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

gamntía por término de contratos de préstamo de
instrumentos de deuda de emisores extranieros con los

extranjeros.
SALDO Deudor.
Representa la valorización de los valores entregados en garantía

emisores extranjeros.
AUXILIARSS 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar donde se indique la



extranjeros tienen una valorización correspondiente a
aquella que realiza el respectivo agente de préstamo.

CUENTAS DE ORDEN IHABERI
NOMBRE Responsabitidad por Cotuaciones Impagas.
CLASIFICACIÓN Orden - Haber.
F'T]NCIÓN Reflejar contablemente en el Fondo de Cesantía el valor

Fondos que no han sido pagadas dentro del plazo establecido en
el artículo l0o de la ley N' 19.728 y por las cuales el empleador
no haya efectuado la correspondiente declaración a la que está
obligado, según lo establece en el mencionado artículo, y que al
cierre del mes informado estén impagas y cuya cobranza es
responsabilidad de la Sociedad Administradora
SALDO Acreedor.

subcuentas:
a. Responsabilidad por Cotizaciones Impagas Reconocidas.
b. Responsabilidad por Cotizaciones Impagas Reconocidas

Automáticas.
Responsabilidad por Cotizaciones Impagas por

Descuadraturas en Formularios de Pago.

NOMBRE Responsabilidad por Cotizaciones Impagas Reconocidas.
NIVEL
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Responsabilidad por
Cotizaciones Impagas.

actualizado, con los correspondientes reajustes e intereses, de las
cotizaciones y de aquellas de cargo del empleador por los
trabajadores sujetos a permiso para capacitación para los
respectivos Fondos, que no han sido pagadas dentro del plazo
establecido en el artículol0" de la ley N' 19.728 y por las cuales
los empleadores o las entidades pagadoras de subsidios han
efectuado la correspondiente declaración de reconocimiento de la
deuda y cuya cobranza es responsabilidad de la Sociedad
Administradora.
CARGOS l. Por la contabilización de la extinción de la responsabilidad

de la Sociedad Administradora. al momento de verificarse
el pago de las cotizaciones y de aquellas de cargo del
capacitación impagas atrasadas y de los correspondientes
reajustes e intereses.
ABONOS l. Por la contabilización de las cotizaciones impagas

declaradas.
2. Por la contabilización de las cotizaciones de cargo del

capacitación impagas reconocidas.


SALDO Acreedor.
y de aquellas
Representa el monto actualizado de las cotizaciones
de cargo del empleador por los trabajadores sujetos a permiso
para capacitación que se encuentran impagas, reconocidas por los
empleadores o entidades pagadoras de subsidios y cuya cobranza
es responsabilidad de la Sociedad Administradora.
INSTRUCCIONES 1. El registro en esta subcuenta se debe hacer sobre la base de

ESPECIALES las últimas cotizaciones efectuadas por empleadores y
trabajadores.
2. El registro en esta subcuenta de las cotizaciones de cargo del

capacitación se debe hacer en base a una cotización
equivalente a I0oA,20yo, 30oÁ y 40oA, de la prestación con
cargo al Seguro Obligatorio de Cesantía para los meses
segundo, tercero, cuarto y quinto, respectivamente.

NOMBRE
Responsabilidad por Cotizaciones Impagas Reconocidas
Automáticas.
NIVEL
rUNCIÓN Reflejar contablemente en el Fondo de Cesantía el valor

actualizadoo con los correspondientes reajustes e intereses que
señala laLey, de aquellas cotizaciones para los respectivos Fondos
y por las cuales los empleadores o las entidades pagadoras de
subsidios no han efectuado la declaración de reconocimiento de la
deuda previsional dentro del plazo establecido en el inciso primero
del artículo 10o de la ley No 19.728:
1. Por los cuales el empleador o la entidad pagadora de

subsidio no acreditó al último día hábil del mes subsiguiente
del vencimiento de aquéI, la extinción de su obligación de
enterar las cotizaciones de sus trabajadores debido al cese o
suspensión de la relación laboral que mantenían, según lo
establecido en el inciso séptimo del mencionado artículo, y
que al cierre del mes informado estén impagas y cuya
cobranza es responsabilidad de la Sociedad Administradora.
2. Por los cuales el empleador o la entidad pagadora de

subsidio reconoció la deuda previsional no reconocida
oportunamente y que al cierre del mes informado estén
impagas y cuya cobrarua es responsabilidad de la Sociedad
Administradora.
CARGOS 1. Por la contabilización de la extinción de la responsabilidad

el pago de las cotizaciones impagas atrasadas o de
acreditarse el término de la relación laboral. Se incluyen
los reajustes e intereses conespondientes.
ABONOS l. Por la contabilización de las cotizaciones impagas no
primero del artículo 10o de la ley N' 19.728, y por los
cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio no
acreditó el término de la relación laboral al último día del
mes subsiguiente a aquéI.
Por la contabilización de las cotizaciones impagas no

primero del artículo 10o de la ley N' 19.728, y por los
cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio
reconoció que la deuda previsional no había sido declarado
su reconocimiento oportunamente.

SALDO Acreedor.

encuentran impagas, que los empleadores o las entidades
pagadoras de subsidios no hayan declarado el reconocimiento de la
deuda previsional o que su reconocimiento se produjo con
posterioridad al plazo establecido en el inciso primero del artículo
10o de la ley N" 19.728 y cuya cobranza es responsabilidad de la

ESPECIALES últimas cotizaciones efectuadas pana empleadores y
trabajadores.

NOMBRE
Responsabilidad por Cotizaciones Impagas por
Descuadraturas en Formularios de Pago.
NIVEL

Fondos que resulten impagas, como consecuencia de diferencias
deudoras para el empleador, en los formularios de pago que no
han sido financiadas por la Sociedad Administradora y cuya
cobranza es responsabilidad de esta última.
CARGOS 1. Por la contabilización de la extinción de la responsabilidad

de la Sociedad Administradora, al momento de verificarse el
pago de las cotizaciones impagas, producto de las
diferencias deudoras para el empleador en los formularios de
pago y los correspondientes reajustes e intereses.
2. Por cualquier otro cargo no definido anteriormente que

cuente con la debida autorización de la Superintendencia de
Pensiones.
ABONOS 1. Por la contabilización de las cotizaciones impagas producto

de las diferencias deudoras para el empleador en los
formularios de pago, que no han sido financiadas por la

SALDO Acreedor.

encuentran impagas, como consecuencia de diferencias deudoras
para el empleador en los formularios de pago, que no han sido
financiadas por la Sociedad Administradora y cuya cobranza es
responsabilidad de esta última.

INSTRUCCIONES 1. El registro en esta subcuenta se debe hacer sobre la base de
ESPECIALES las últimas cotizaciones efectuadas por empleadores y
trabajadores.

Obligaciones por Contratos de Futuros, Forwards y Swaps
NOMBRE
Nacionales.
FUI\CIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía, el valor en pesos de las

obligaciones producto de las posiciones que mantienen los
respectivos Fondos por concepto de contratos de futuros, forwards
y swaps en el mercado nacional.
CARGOS 1. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato de

futuro nacional.

forward nacional.
J. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato swap

nacional
ABONOS 1. Por la contabilización del contrato de futuro nacional, al

2. Por la contabilización del contrato de forward nacional, al

a
J. Por la contabilización del contrato swap nacional, al valor
SALDO Acreedor.

respectivos Fondos de Cesantí4 producto de contratos de futuros,
forwards y swaps nacionales.

Obligaciones por Contratos de Futuros, Forwards y Swaps
NOMBRE
Extranjeros.
rUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía, el valor en pesos de las

obligaciones producto de las posiciones que mantienen los
respectivos Fondos por concepto de contratos de futuros, de
forwards y swaps extranjeros.
CARGOS 1. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato de

futuro extranjero.

forward extranjero.
a
J. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato swap
extranjero.
ABONOS 1. Por la contabilización del contrato de futuro extranjero, al

2. Por la contabilización del contrato de forward extranjero, al

J. Por la contabilización del contrato swap extranjero, al valor

SALDO Acreedor.

respectivos Fondos de Cesantía, producto de los contratos de
futuros, de forwards y swaps extranjeros.

NOMBRE Obligaciones por Títulos Nacionales Entregados en Garantía.
FUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía, el valor en pesos de las

obligaciones originadas por la constitución de las garantías por
parte de los respectivos Fondos, por concepto de operaciones con
instrumentos derivados nacionales. El margen de garantía debe ser
enterado en instrumentos financieros pertenecientes a los
CARGOS l. Por la liberación de los miírgenes entregados en garantía,

producto de la extinción y cierre de posición de las
operaciones con derivados nacionales.
2. Por la corÍabilización de reajustes negativos devengados

Ia garantía.

ABONOS t. Por el ma.rgen en garantía enterado por las operaciones con

derivados nacionales.



SALDO Acreedor.
Representa en los respectivos Fondos de Cesantía el valor de los

instrumentos financieros nacionales entregados como margenes de
garuntíapara las operaciones con derivados nacionales.

e institución, que respalde el total de los instrumentos
financieros que constituyen la garantía.


NOMBRE
Obligaciones por Títulos Extranjeros Entregados en
Garantía.

obligaciones originadas por la constitución de las garantías por
parte de los respectivos Fondos, por concepto de las operaciones
con derivados extranjeros. El margen de gararfiia debe ser
enterado en instrumentos emitidos en el extranjero, pertenecientes
a los respectivos Fondos de Cesantía.
CARGOS l. Por la liberación de los miírgenes entregados en garantía,

producto de la extinción y cierre de posición de las
operaciones con derivados extranjeros.
2. Por la contabilización de reajustes negativos devengados

la gararfiia.
a
Por las disminuciones en el valor de los instrumentos
financieros que constituyen la garantí4 producto de ajustes
ABONOS 1. Por el margen en garantía enterado por las operaciones con

derivados extranj eros.

que constituye n la gar antía.


SALDO Acreedor.
Representa en el respetivo Fondo de Cesantía el valor de los

instrumentos financieros extranjeros entregados como miárgenes de
garantíapara las operaciones con derivados extranjeros.
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por tipo de

instrumento, institución y moneda, que respalde el total de
los instrumentos financieros que constituyen la garantía.


conversión.

NOMBRE
Obligaciones por Monedas Extranjeras Entregadas en
Garantía.

obligaciones originadas por la constitución de las garantías en
efectivo por parte de los respectivos Fondos, por concepto
operaciones con derivados extranjeros. El margen de garantía debe
ser enterado en monedas extranjeras pertenecientes a los
CARGOS 1. Por la liberación de los márgenes entregados en garantía,

producto de la extinción y cierre de posición de operaciones
con derivados extranjeros.
2. Por la contabilización de la variación diaria negativa del tipo

de cambio de las monedas que constituyen la garantía.
ABONOS 1. Por los miirgenes entregados en gararÍía en efectivo

producto de operaciones con derivados extranjeros.
2. Por la contabilización de la variación diana positiva del tipo

de cambio de las monedas que constituyen la garantía.
SALDO Acreedor.
Representa en el respectivo Fondo de Cesantía el valor de las

monedas extranjeras entregadas como margen de gararfiía para las
operaciones con derivados extranjeros.
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por tipo de moneda, el

cual deberá encontrarse disponible a más tardar el día 10
de cada mes.

conversión.

Obligaciones por Contratos de Promesas de Suscripción y
NOMBRE
Pago de Cuotas de Fondos de Inversión.

obligaciones emanadas por los futuros aportes que los respectivos
Fondos deberán realizay por concepto de la firma de los contratos
de promesas de suscripciones y pagos de cuotas de fondos de
inversión a que se refiere la ley No 18.815.
CARGOS l. Por la suscripción y pago, parcial o total, de las cuotas de

2. Por las variaciones negativas diarias de los precios de las

cuotas, sobre las cuales los respectivos Fondos de Cesantía
se han comprometido a suscribir y a pagar a futuro.
3. Por la extinción de la obligación debido a que al momento

de suscribir ylo pagar las cuotas de fondos de inversión,
éstas se encuentran desaprobadas por la Comisión
4. Por la extinción de la obligación debido a la liquidación del

respectivo Fondo.
5. Por la extinción del plazo establecido en los contratos de

inversión.
ABONOS 1. Por la firma de los contratos de promesa de suscripción y

pago de cuotas de fondos de inversión, efectuadas para los
2. Por las variaciones positivas diarias de los precios de las

cuotas de fondos de inversión, sobre las cuales los
respectivos Fondos de Cesantía se ha comprometido a
suscribir y a pagaf a futuro.

SALDO Acreedor.
Representa en el respectivo Fondo de Cesantía el valor por

concepto de las obligaciones emanadas por la firma de los
contratos de promesas de suscripciones y pagos de cuotas de
AUXILIARES l. Se deberá mantener un auxiliar en el cual se incluya a lo

menos lo siguiente:
- Nombre del fondo de inversión.

- RUT del fondo de inversión emisor.
- Fecha de firma de los contratos de promesas.
- Número de cuotas de los fondos de inversión a suscribir
y pagar.
- Fecha de extinción de los contratos de promesas.
2. Este auxiliar deberá encontrarse disponible a m¿ís tardar el

INSTRUCCIONES 1. Los contratos firmados tendrán una duración que no podrá

ESPECIALES exceder de tres años contados desde la inscripción de la
emisión respectiva en la Superintendencia de Valores y
Seguros.
2. La Sociedad Administradora no podnán firmar contratos de

inversión que no estén aprobadas por la Comisión
a
J. La Sociedad Administradora serán responsable del estricto
cumplimiento de la condición indicada en el párafo
precedente, debiendo para ello incorporar en sus sistemas de
registro las restricciones que sean necesarias, a fin de evitar
la imputación de cualquier tipo de transacciones a esta
cuenta.

NOMBRE por Sociedades Administradoras de Carteras de Recursos
Previsionales.
F'UNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía el valor en pesos de las

obligaciones originadas por la administración de instrumentos
financieros por parte de las Sociedades Administradoras de
Carteras de Recursos Previsionales.
CARGOS 1. Por el traspaso parcial o total de los recursos financieros de

administrados por una Sociedad Administradora de Carteras
de Recursos Previsionales. a la Sociedad Administradora de
Fondos de Cesantía, valorizados según las norrnas

ABONOS t. Por el monto de los recursos financieros de los respectivos

Administradora de Fondos de Cesantía a las Sociedades
Administradoras de Carteras de Recursos Previsionales, para
su administración, valorizados según las nonnas

SALDO Acreedor.
Representa el valor de los recursos financieros pertenecientes a

los respectivos Fondos de Cesantía, que se encuentran
administrados por las Sociedades Administradoras de Carteras de
Recursos Previsionales, valorizados según las normas

AUXILIARES L Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por cada Sociedad
Administradora de Carteras de Recursos Previsionales, los
que deberán ser clasificados a su vez por tipo de emisor e
instrumento, debiendo valoizarse diariamente de acuerdo
a las normas establecidas por esta Superintendencia.

NOMBRE
por Mandatarios Extranjeros.
FUNCIÓN Registrar en cada Fondo de Cesantía el valor en pesos de las

obligaciones originadas por la administración de instrumentos
financieros por parte de Mandatarios Extranjeros.
CARGOS l. Por el traspaso parcial o total de los recursos financieros de

administrados por Mandatarios Extranjeros, a la Sociedad
Administradora de Fondos de Cesantía, valoizados según
2. Por las variaciones diarias negativas, de acuerdo a Ia

valonzación establecida por esta Superintendencia.
ABONOS l. Por el monto de los recursos financieros de los respectivos

Administradora de Fondos de Cesantía a Mandatarios
Extranjeros para su administración, valorizados según las
normas establecidas por esta Superintendencia.

SALDO Acreedor.
Representa el valor de los recursos financieros pertenecientes a

los respectivos Fondos de Cesantía, que se encuentran
administrados por Mandatarios Extranjeros, valorizados según

AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar por cada Mandatario
Extranjero, los que deberán ser clasificados a su vez por
tipo de emisor e instrumento, debiendo valorizarse
diariamente de acuerdo a las norrnas establecidas por esta
Superintendencia.
NOMBRE Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores
Nacionales.

obligaciones adquiridas por los respectivos Fondos por la
nacionales.
CARGOS L Por la devolución a terceros de los valores entregados en

garuntía por término de contratos de préstamo de
instrumentos de renta variable de emisores nacionales con

ABONOS 1. Por los valores de la garantía constituida por terceros por

Cesantía.
SALDO Acreedor.
Representa la valoización de los valores entregados en garantía

variable de emisores nacionales.

características de éstos (duración, tasq etc.).


emisores nacionales tienen una valorización correspondiente
a aquella querealizael respectivo agente de préstamo.

NOMBRE
Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisores Nacionales.

de préstamo de instrumentos de deuda de emisores nacionales.
CARGOS 1. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

instrumentos de deuda de emisores nacionales con los

nacionales.
ABONOS t. Por los valores de la garantía constituida por terceros por

Cesantía.
SALDO Acreedor.

AUXILIARES l. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar donde se indique la


día l0 de cada mes.
Superintendencia de Pensiones 2s3

nacionales tienen una valorización correspondiente a aquella
querealizael respectivo agente de préstamo.
NOMBRE Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores
Extranjeros.

extranieros.
CARGOS l. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

ganntia por término de contratos de préstamo de
instrumentos de renta variable de emisores extranjeros con

emisores extranjeros.
ABONOS l. Por los valores de la garantía constituida por terceros por

Cesantía.
SALDO Acreedor.

variable de emisores extranjeros.


día l0 de cada mes.

emisores extranjeros tienen una valorización
correspondiente a aquella que realiza el respectivo agente de
préstamo.

NOMBRE Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisores
Extranjeros.

de préstamo de instrumentos de deuda de emisores extranjeros.
CARGOS l. Por la devolución a terceros de los valores entregados en

gararfiia por término de contratos de préstamo de
instrumentos de deuda de emisores extranieros con los

extranjeros.
ABONOS 1. Por los valores de la garantía constituida por terceros por

Cesantía.
SALDO Acreedor.
Representa la valorización de los valores

entregados en garantía
contratos de operaciones de préstamo de instrumentos de deuda
de emisores extranjeros.
AUXILIARES 1. Esta cuenta deberá llevar un auxiliar donde se indique la



INSTRUCCIONES L La Sociedad Administradora deberá considerar que los
extranjeros tienen una valorización correspondiente a
aquella que realiza el respectivo agente de préstamo.

WI. EMISIÓN Y FORMALIDADES DEL LIBRO MAYOR.
1. El libro Mayor del sistema contable de los respectivos Fondos de Cesantía deberá
cumplir con algunas formalidades para ser reconocido oficialmente como tal. En primer
lugar el referido registro deberá llevarse en un libro empastado o en formularios
continuos, que se encuentren foliados en forma correlativa y que previamente hayan
sido autorizados por esta Superintendencia.
2. Para el cumplimiento de este último requisito, la Sociedad Administradora deberá

enviar a este Organismo Fiscalizador el libro empastado o los formularios continuos a
utilizar, debidamente prefoliados con una anticipación suficiente para no entorpecer la
emisión oportuna de este registro por no disponer de los formularios autorizados para
ello.
3. La emisión del libro Mayor deberá efectuarse a más tardar el día 25 de cada mes, con su
información referida al movimiento contable correspondiente al mes anterior.
4. Los Libros Mayores de la contabilidad de los respectivos Fondos de Cesantía, sólo pueden
contener a aquellas cuentas y subcuentas que se encuentran expresamente autorizadas a
través de la normativa vigente. En consecuencia, la implementación de cuentas especiales
o extracontables que decida adoptar la Sociedad Administradorapara fines de control o de
mayor información, sólo pueden tener el carácter de medidas complementarias a aquéllas
que se encuentren expresamente instruidas por esta Superintendencia, por ende, tanto su
registro como control, debe realizarse en forma separada de los registros y controles que
sean requeridos expresamente en la normativa vigente.
WII. MODIFICACIONES A LA NORMATIVA.
t. Derógase la Circular N" 1604.
2. Déjanse sin efecto todas las normas de contabilidad de los Fondos de Cesantía
contenidas en circulares o en oficios emitidos con anterioridad, que establezcan otta
denominación y uso de las cuentas o que hagan referencia a procedimientos de
contabilización distintos de los definidos en la presente Circular.

X. DISPOSrcIONES TRANSITORIAS.
1. En conformidad a lo señalado en el artículo quinto transitorio de la ley N' 20.328

publicada en el Diario Oficial el 30 de enero de 2009 y que modifica la ley No
19.728,Ia Sociedad Administradora, durante los doce primeros meses de vigencia de
las modificaciones introducidas por el número 30 del artículo lo de la ley No 20.328
(Régimen de Inversión de los Fondos de Cesantía), les estará permitido a los Fondos
de Cesantía efectuar cargos y abonos por concepto de transferencias de instrumentos
financieros entre ambos Fondos, esto eS, podrán efectuar transferencias de
instrumentos sin recurrir a los mercados formales para la conformación y ajustes de
las carteras de inversiones.
2. El procedimiento contable para aplicar la disposición transitoria señalada en el

número 1 anterior, en el caso del Fondo que transfiere, consistirá en cargar la
respectiva cuenta de patrimonio con abono a una cuenta contable del rubro
Instrumentos Financieros o de Inversiones Nacionales. Para el Fondo que recibe los
instrumentos cargará la cuenta contable del rubro Instrumentos Financieros y abonará
la cuenta de patrimonio Recqudación en proceso de acreditación, posteriormente
cargaráesta cuenta con abono a la respectiva cuenta de patrimonio.
X. WGENCIA.
La presente Circular entrará en vigencia el primer día del mes siguiente al del inicio del
nuevo contrato de administración del Seguro de Cesantía. No obstante, si la actual
Sociedad Administradora del Seguro de Cesantía conviene en la suscripción de una
modificación al Título IX del contrato de administración que la rige, la presente Circular
entrará en vigencia a contar del primer día del mes siguiente a que dicha modificación sea
totalmente tramitada.
REGUI
Santiago, 2 B A00 200$

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(1.1) Concepto:
Se debe indicar el concepto que conesponda de acuerdo a lo señalado en las especiftcaciones

técnicas.
(1.2) Tipo de Fondo:
Se debe indicar la sigla que identifica al respectivo Fondo de Cesantía al cual pertenece la
cuenta corriente donde se realizó el cargo o el abono que se está informando.
(1.3) Fecha del cargo:
Se debe indicar la fecha en que se produjo el cargo bancario que se está informando, en formato
aaaammdd (año/mes/día).
(1.4) Fecha del abono:
Se debe indicar la fecha en que se produjo el abono bancario que se está informando, en
formato aaaammdd (año/mes/día).
Concepto C|l: Se debe indicar la fecha del abono que originó el cargo bancario. Si se produjo
primero el cargo, se deberá indicar la fecha del abono que rectificó dicho cargo.
Concepto C05: Se debe indicar la fecha del abono que originó el cargo bancario. Si se produjo
primero el cargo, se deberá indicar la fecha del abono que rectificó dicho cargo.
(1.5) Banco:
Se debe indicar el nombre de la institución bancaria a la cual pertenece la cuenta corriente
donde se efectuó el cargo o abono bancario que se está informando. Para ello, se deberán
utilizar los códigos de la Circular 1.085 de la Superintendencia de Valores y Seguros y los
códigos de las entidades extranjeras definidos por esta Superintendencia.
(1.6) No de cuenta corriente:
Se debe indicar el número de la cuenta corriente afectada por el cargo o abono bancario que se
está informando, sin puntos ni guiones.
(1.7) Tipo de cuenta corriente:
Se debe indicar el tipo de cuenta corriente asociada al numeral (1.5), de acuerdo a lo señalado
en las especificaciones técnicas.

(1.8) Monto del cargo o abono en $:
Se debe señalar el monto en pesos del cargo o abono bancario que se está informando. Si se
estuviera informando un cargo bancario extranjero deberá indicar el monto en pesos
correspondiente al financiamiento realizado por la Sociedad Administradora. Si éste se realizó
directamente en el extranjero, se deberá indicar el monto en pesos que resulte al aplicar el tipo
de cambio de la moneda extranjera correspondiente al día del giro.
(1.9) Monto en moneda extranjera:
Se debe indicar el monto en moneda extranjera del cargo o abono bancario que se está
informando.
(1. 10) Moneda extranjera:
Se debe indicar el código de la moneda extranjera correspondiente, utilizando los códigos

defi nidos por esta Superintendencia.
(1.11) Fecha de financiamiento:
Se debe indicar la fecha en que se efectuó el financiamiento del cargo bancario informado, en
formato aaaammdd (año/mes/día). Esta fecha debe coincidir con la del Informe Diario en el
cual se informó elfinanciamiento del mismo.
Código C}7:Este campo se informará en blanco sólo en los casos de cargos bancarios que no
hayan sido financiados.
(1.12) Aporte de rentabilidad:
Corresponde al monto del aporte de rentabilidad pagado por la Sociedad Administradora,

cuando ésta financie el cargo fuera de los plazos estipulados en el Capítulo II de la presente
Circular. Dicho aporte deberá ser determinado de acuerdo a lo establecido en la Circular N" 14
o aquella que la modifique o reemplace.
(1.13) Fecha del aporte:
Se deberá indicar la fecha en que se efectuó el aporte de rentabilidad al que se refiere el

numeral (1.11) o anterior, en formato aaaammdd (año/mes/día).
(1.14) Fecha del giro:
Se debe indicar la fecha en que se efectúo el giro del cargo o abono bancario informado,
asociado a los conceptos C|l, C02 y C03, enformato aaaammdd (año/mes/día).

Se debe indicar el nombre o RUT del beneficiario del giro efectuado, según corresponda.
(1.16) Número de cuenta corriente del giro:
Se debe indicar el número de la cuenta corriente de la cual se haya efectuado el giro asociado al
cargo o abono bancario, sin espacios, puntos ni guiones.
(1.17) Aclaración de causal de cargo:
Concepto C}l y C05: Se debe expresar en forma clara y resumida la causa del cargo
informado, agregando toda información que sea relevante para una explicación satisfactoria de
la situación que originó el cargo bancario que se informa, en un máximo de 75 caracteres.
Al respecto, se deberá indicar si fue causado por un abono bancario duplicado por una
diferencia compensada entre el respectivo Fondo de Cesantía y la Sociedad Administradora o
un depósito bancario erróneo, por pertenecer dichos fondos a otra cuenta corriente que no sea
del respectivo Fondo de Cesantía, por enor de digitación del propio Banco, etc. Si la Sociedad
Administradora o un titular de una Cuenta Corriente de un Banco se ven involucrados en un
cargo bancario a los respectivos Fondos de Cesantía, se deberá identificar claramente su
nombre y el número de su cuenta corriente.
Conceptos C02 y C03: Se debe expresar en forma clara y resumida la causa del abono
informado, agregando toda información que sea relevante parc una explicación satisfactoria de
la situación que originó dicho abono.
Adicionalmente, si el origen del abono incorrecto corresponde a un effor de la Sociedad

Administradora, deberá explicitarlo iniciando el texto de la explicación con la frase Error de la
Sociedad Administradora. Asimismo, deberá adjuntar un archivo con formato PDF
denominado Información Complementaria, en donde se incluya una carta suscrita por el
Gerente General de la Sociedad Administradora, en la cual se describa el error y las medidas
adoptadas para evitar su reiteración en el futuro.
Concepto C04: Se debe expresar en forma clarc y resumida el concepto del cargo, agregando
toda información que sea relevante para una explicación satisfactoria.
Concepto C06: Se deberá informar larazón de la devolución del cheque (falta de fondos, orden
de no pago, cuenta cerrada, caducado, etc.)

(1.18) Fecha del depósito:
Se debe indicar la fecha en que se produjo el depósito del cheque asociado al concepto C06, en
formato aaaammdd (añoimes/día). Esta fecha debe ser anterior a la fecha del cargo señalada en
el número 1.3 anterior.
(1.19) Fecha de Compra:
En caso que el cheque asociado al concepto C06 haya sido comprado por la Sociedad
Administradora, se deberá informar la fecha de compra del mismo.

ANEXO NO 2 LISTADO DE CUENTAS CORRIENTES
El formulario del listado de cuentas corrientes se compone de 11 columnas, en donde se deberá

informar tanto las cuentas corrientes vigentes como las cuentas abiertas o cerradas durante el mes
al que se refiere el informe. Dicho formulario debe ser completado de acuerdo a las instrucciones
impartidas más adelante.
(2.1) Titular de la cuenta:
Se debe indicar si el Fondo de Cesantía, el Fondo de Cesantía Solidario o la Sociedad

Administradora es el titular al cual pertenece la cuenta corriente informada, utilizando
para ello la codificación establecida en las especificaciones técnicas.
(2.2) Banco:
Se debe indicar el nombre de la institución bancaria a la cual pertenece la cuenta corriente

donde se efectuó el cargo o abono bancario que se está informando. Para ello, se deberán
utilizar los códigos de la Circular 1.085 de la Superintendencia de Valores y Seguros y los
códigos de las entidades extranjeras definidos por esta Superintendencia.
(2.3) N" cuenta corriente:
Se debe indicar el número de la cuenta corriente que se está informando, sin espacios,
puntos ni guiones.
(2.4) Tipo de cuenta corriente:
Se debe indicar el tipo de cuenta corriente de acuerdo a lo establecido en las

especificaciones técnicas.

(2.5) Código de cuenta corriente:
Se debe indicar el código asociado a cada cuenta corriente de acuerdo a lo establecido en

las especificaciones técnicas.
(2.6) Fecha de apertura o cierre:
Se debe indicar la fecha de apertura o cierre de la cuenta corriente, en formato aaaammdd

(año/mes/día).
(2.7) Intereses por saldo:
Se debe señalar si la cuenta corriente paga intereses por saldos mantenidos, utilizando
para ello la codificación establecida en las especificaciones técnicas.
(2.8) País:
Se debe indicar el código del país donde se ha abierto la cuenta corriente extranjera.
(2.9) Moneda:
Se debe indicar el código de la moneda correspondiente, utilizando para ello los códigos
definidos por esta Superintendencia.
(2.10) Cuenta vigente, abierta o cerrada:
Se deben informar aquellas cuentas corrientes que han sido abiertas o cerradas en el mes
del informe, como también aquellas cuentas corrientes que fueron abiertas en meses
anteriores al del informe y no han sido cerradas.
(2.11) Sucursal:
Se debe informar la sucursal donde fue abierta la cuenta corriente informada.

ANEXo No 3 ESnECIFICACIoNES rÉcNtc.ls yARA Lq rRANsmtstóN nnt
INFORME MENSAAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS
1. Introducción
La información de cargos y abonos bancarios mensuales debe enviarse vía transmisión

electrónica, a la Superintendencia de Pensiones, de acuerdo con lo definido en la Circular
N' 1520 relativa a la definición de informes y archivos a transferir por transmisión
electrónica.
El Informe se compone de un conjunto de archivos con las siguientes características:
blancos.
Los caracteres a informar en los campos alfanuméricos deben corresponder al rango

de letras entre la A y la Z (en mayúsculas), además de caracteres de puntuación,
guiones y apóstrofes, excluida la letra Ñ y hs vocales acentuadas.
El número correlativo definido para cada dato en la descripción de los registros de

datos, bajo el título Posición, corresponde a la posición que ocupa el dato en el
registro.
Los nombres de los archivos a informar tendr¿ín la sieuiente estructura:
caabaaaamm.afc Cargos y Abonos bancartos.

ccteaaaamm.afc Cuentas Corrientes.
caabaaaammafc.pdf Información Complementarta.
en que:
aaaamm corresponde al año y al mes que se informa.
Todos los archivos de datos deben incluir un registro de encabezado del mismo largo
que los registros de datos (debe completarse con blancos a la derecha). Este registro
se informa al comienzo del archivo y su descripción es:

Informaeión delcampo r.rT*ffiñ# Focmato o contenido
Tipo del registro x(01) E
RUT de la A.F.C. e(08)
Dígito verificador x(01)
Período que se informa e(06) aaaamm
Número de registros de datos informados e(08)
Filler (")
(*) El tamaño de este campo corresponde al valor necesario para que el largo de este
registro coincida con el largo de los registros de datos, en cada uno de los archivos
descritos en el siguiente capítulo.
2. Descripción de Archivos
A continuación se describe la estructura de los resistros de datos de cada uno de los archivos.
2.1 Cargos y Abonos Bancarios
chivo:caab aaaamm.atc
Infomraeión del campo T¡ Foq¡¡ato o contenido Posición- l
Tipo de registro x(01) D 1
Concepto x(03) (a) 2

Fondo x(05) (b) 3
Fecha del Cargo e(08) aaaammdd 4
Fecha del Abono e(08) aaaammdd 5
Código del Banco x(04) o
Número de Cuenta Corriente x(30) 7
Tipo de Cuenta Corriente x(04) (c) 8
Monto del cargo o abono e(14) 9
Monto en moneda extranjera e(12)ve(04) 10
Moneda extranjera x(04) 11
Fecha de financiamiento e(08) aaaammdd 12

Aporte de rentabilidad e(14) 13
Fecha del aporte e(08) aaaammdd 14
Fecha del giro e(08) aaaammdd 15
Tipo de Beneficiario x(01) A: Administradora O: Otro 16
RUT del Beneficiario del giro e(08) 1) 17
Digito Verificador x(01) 1) 18
ldentificación x(70) 2) 19
Número de cuenta corriente del giro x(30) 20
Aclaración de causal delcargo o abono x(75) 21
Fecha deldepósito e(08) aaaammdd 22
Fecha de Compra e(08) aaaammdd 23
Total x(336)
Descripción de códigos:
(a) Concepto
c0l Cargos bancarios aclarados y financiados.

c02 Abonos bancarios mal efectuados y aclarados (Numeral2.l).
c03 Abonos bancarios mal efectuados y aclarados (Numeral2.2).
c04 Cargos bancarios que no generan obligación de devolución por parte de los
c0s Cargos bancarios aclarados y no financiados.
c06 Cargos bancarios por cheques devueltos.
c07 Cargos bancarios no aclarados.
(b) Fondo
CIC Cuenta Individual de Cesantía.

FCS Fondo de Cesantía Solidario.
(c) Tipo de Cuenta Corriente
NREC Banco Recaudaciones

IN\TN Banco Inversiones Nacionales
INVE Banco Inversiones Extranjeras
BPPC Banco Pago de Prestaciones por Cesantía
BPSR Banco Pago de Saldo de Remuneración
BPFS Banco Pago del Fondo de Cesantía Solidario
OAFP Banco Cuentas Operativas de la Sociedad Administradora
Notas:
l) Si el "Tipo de Beneficiario" es Administradora, debe informarse el RUT del

Beneficiario y su dígito verificador, en caso contrario debe informarse el RUT cero con
dígito verificador blanco.

2) Si el "Tipo de Beneficiario" es Otro, debe informarse la identificación del Beneficiario,
en caso contrario debe llenarse con blancos.
2.2 Cuentas Corrientes
Tipo de registro x(01) D 1
Titular de la Cuenta x(05) (a) 2

Código del Banco x(04) 3
Número de Cuenta Corriente x(30) 4
Tipo de Cuenta Corriente x(04) (b) 5
Código de Cuenta Corriente e(02) (c) 6
Fecha de apertura o cierre e(08) aaaammdd 7
Intereses por saldo x(0r) (d) 8
Código de país x(02) Ver capítulo 3. I
Moneda extranjera x(04) 10
Cuenta Vigente, Abierta o Cerrada x(01) (e) 11
Sucursal x(80) 12
Total x(142)
Descripción de códigos:
(a) Titular de la Cuenta
CIC Si el titular es la Cuenta Individual de Cesantía

FCS Si el titular es el Fondo de Cesantía Solidario
AFC Si el titular es la Administradora de Fondos de Cesantía
(b) Tipo de Cuenta Corriente
NREC BancoRecaudaciones
IN\IN Banco InversionesNacionales
INVE BancolnversionesExtranjeras
BPPC Banco Pago de Prestaciones por Cesantía
BPSR Banco Pago de Saldo de Remuneración
BPFS Banco Pago del Fondo de Cesantía Solidario
OAFP Banco Cuentas Operativas de la Sociedad Administradora
(c) Código de Cuenta Corriente

01 Recaudación manual Fondo de Cesantía.
02 RecaudaciónmanualSociedadAdministradora
03 Recaudación electrónica Fondo de Cesantía
04 RecaudaciónelectrónicaSociedadAdministradora
05 Inversiones nacionales Fondos de Cesantía
06 Inversiones extranjeras Fondos de Cesantía
07 Pago de Prestaciones por Cesantía
08 Pago de Saldo de Remuneración
09 Pagos de Fondo de Cesantía Solidario
10 Pago de Prestaciones por Cesantía Sociedad Administradora
11 Pago de Saldo de Remuneración Sociedad Administradora
12 Cuentas operativas de la Administradora
(d) Intereses por Saldo
S La cuenta corriente si paga intereses por saldo

N La cuenta corriente no paga intereses por saldo
(e) Cuenta Vigenteo Abierta o Cerrada
V Vigente
A Abierta
C Cerrada
2.3 Información Complementaria
Archivo: caabaaaammafc.pdf
Formato: PDF
En caso que no se adjunten cartas a este archivo, el documento deberá informar "No
existen cartas para el mes mm del año aaaa".

3. Países
País País
AFGANISTAN af DOMINICA dm
ALBANIA al ECUADOR ec
ALEMANIA oe EGIPTO eg
ANDORRA ad EL SALVADOR SV
ANGOLA ao EL VATICANO VA
ANTIGUA Y BARBUDA ag EMIRATOS ARABES UNIDOS ae

ARABIA SAUDITA SA ERITREA er
ARGELIA dz ESLOVAQUIA SK
ARGENTINA al ESLOVENIA si
ARMENIA am ESPAÑA es
ARUBA AW ESTADOS UNIDOS us
AUSTRALIA au ESTONIA ee
AUSTRIA at ETIOPIA et
AZERBAIYAN az FILIPINAS ph
BAHAMAS DS FINLANDIA fi
BAHREIN bh FIJI Í
BANGLADESH bd FRANCIA fr
BARBADOS bb GABON ga
BELGICA oe GAMBIA gm
BELICE bz GEORGIA ge
BENIN bj GHANA gh
BHUTAN bt GIBRALTAR gi
BOLIVIA bo GRANADA gd
BOSNIA Y HERCEGOVINA ba GRECIA gr
BOTSWANA bw GUATEMALA gt
BRASIL br GUINEA gn
BRUNEI DARUSSALAM bn GUINEA ECUATORIAL sq
BULGARIA Dg GUINEA.BISSAU gw
BURKINA FASO bf GUYANA gv
BURUNDI bi HAITI ht
BHUTAN bt HOLANDA (PAISES BAJOS) nl
CABO VERDE CV HONDURAS hn
CAMBOYA kh HUNGRIA hu
CAMERUN cm INDIA in
CANADA ca INDONESIA ¡d
CHAD td IRAN tr
CHILE cl IRAQ rq
CHINA cn IRLANDA ¡e
CHIPRE cy ISLANDIA ¡s
COLOMBIA co ISLAS MARSHALL mh

COMORAS l(m ISLAS SALOMON sb
CONGO cg ISRAEL il
COREA DEL NORTE kp ITALIA ¡t
COREA DEL SUR kr JAMAICA jm

COSTA RICA cr JAPON jp
CROACIA hr JORDANIA jo
CUBA cu KAZAJISTAN kz
DINAMARCA dk KENIA ke
DJIBOUTI dj KIRGUIZISTAN kg

País País
KUWAIT kw REPUBLICA CENTROAFRICANA cf
LAO ta REPUBLICA CHECA e2
LESOTO ts REPUBLICA DEMOCRATICA DEL CONGO cd
LETONIA IV REPUBLICA DOMINICANA do
LIBANO tb RUANDA rw
LIBERIA lr RUMANIA ro
LIBIA ly RUSIA ru
LIECHTENSTEIN li SAMOA ws
LITUANIA It SAN CRISTOBAL Y NIEVES kn
LUXEMBURGO lu SAN MARINO sm
MACEDONIA mk SAN VINCENTE Y LAS GRANADINAS vc
MADAGASCAR mg SANTA LUCIA lc
MALASIA my SANTO TOME Y PRINCIPE st
MALAWI MW SENEGAL sn
MALDIVAS MV SEYCHELLES SC
MALI ml SIERM LEONA sl

MALTA mt SINGAPUR s9
MARRUECOS ma SIRIA sy
MAURICIO mu SOMALIA so
MAURITANIA mr SRI LANKA tk
MEXICO MX SWAZILANDIA sz
MICRONESIA fm SUDAFRICA za
MOLDAVIA md SUDAN sd
MONACO mc SUECIA SE
MONGOLIA mn SUIZA ch
MOZAMBIQUE mz SURINAM sr
MYANMAR mm TAILANDIA th
NAMIBIA na TANZANIA u
NEPAL np TAYIKISTAN tj
NICARAGUA nl TOGO tg
NIGER ne TRINIDAD Y TOBAGO tt
NIGERIA ng TUNEZ tn
NORUEGA no TURKMENISTAN tm
NUEVA ZELANDIA nz TURQUIA tr
OMAN om UCRANIA ua
PAKISTAN pk UGANDA ug
PALAU pw URUGUAY uy
PALESTINA ps UZBEKISTAN uz
PANAMA pa VANUATU VU
PAPUA NUEVA GUINEA ps VENEZUELA VC
PARAGUAY py VIETNAM vn
PERU pe YEMEN ye
POLONIA pl YUGOSLAVIA yu
PORTUGAL pt ZAMBIA zm
PUERTO RICO pr ZIMBAHUE zw
QATAR qa
REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E
IRLANDA DEL NORTE go

CAFC1651

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REF. : CONTABILIDAD DE LOS FONDOS DE CESANTÍA. Crea Plan y Manual de

II. TRATAMIENTO DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS INDEBIDO,S............ ..........4

ill. PAGOS CON DOCUMENTOS AL FONDO DE CESANTÍA Y TRATAMIENTO DE

LOS CHEQUES HROTESTADOS DE RECAUDACTÓN ...........14

IV TRATAMIENTO DE CHEQUES CADUCADOS Y DE PAGOS EN DINERO

EFECTIVO NO COBRADOS..,'... ........ 19

V. PLAN DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTíA ..........21

W. MANUAL DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTtA ...,.,...............27

WI. EMISIÓN Y FORMALIDADES DEL LIBRO MAYOR ...........259

WII. MODIFICACIONES A L./I NORMATIVA. ..............259

x. DISPOSICIONES TRANSITORTA.S. ............. ..........260

ANEXO NO I INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARúOS..................261

ANEXO N" 2 LISTADO DE CUENTAS CORRIENTES ..266

ANEXO N" 3 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA L.4 TRANSMISIÓN DEL

INFORME MENSUAL DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS ..............268

La Ley N' 20.328 publicada en el Diario Oficial el 30.01.2009, perfeccionó el Seguro

En consideración a los cambios antes citados. se hace necesario modificar el sistema

Finalmente esta Superintendencia, a través de la presente norma, imparte instrucciones que

1. Cargos bancarios (Registrados como abonos en la contabilidad de los Fondos de

Si el cargo bancario se ha efectuado en una cuenta corriente extranjera de los Fondos de

Con todo, la Sociedad Administradora no estará obligada a financiar con recursos

2. Abonos bancarios (Registrados como cargos en la contabilidad de los Fondos de

Se agruparán en dos grandes clasificaciones, debiendo contabilizarse de acuerdo a lo

2.1. Abonos indebidos contabilizados en las cuentas corrientes Banco

a. Copia fotostática o electrónica, en adelante "la copia", de la cartola bancaria que

c. Copia del comprobante del depósito o de la transferencia electrónica efectuada

e. Copia del comprobante del depósito bancario erróneo, si en el cargo estuvo

La suma que la Sociedad Administradora haya destinado para financiar un cargo

4. Gíro de valores conespondientes a abonos bancarios mal efectuados.

La Administradora deberá contar al menos con la siguiente documentación para

Abonos señalados en el numeral2.I del número 2 de este Capítulo:

a. Copia de la cartola bancaria donde se registre el abono bancario incorrecto.

b. Copia de las planillas de recaudación, en caso que dichos aportes correspondan a

d. En caso que el abono corresponda a un depósito efectuado por la Sociedad

a. Copia de la cartola bancaria donde se registre el abono bancario incorrecto.

b. Copia de las facturas de las transacciones involucradas o confirmación del emisor

c. Copia de la carta del corredor de bolsa o de la entidad que coffesponda, donde

d. Copia de la boleta de depósito o comprobante de la transferencia electrónica

e. Copia de la cartola de la Sociedad Administradora que registre la devolución

Al momento de regularizar aquellos abonos definidos en el numeral2.2 anterior, se

La Sociedad Administradora deberá informar mensualmente los giros de valores

El cargo efectuado en una cuenta corriente de los Fondos de Cesantí4 como

Estos cargos deber¿ín informarse individualmente con el código C06 en el campo

La Administradora deberá tener en su poder como respaldo mínimo de dichos cargos,

a. Copia del cheque protestado, donde se indique la causal del protesto.

c. Copia de la(s) planilla(s) de pago involucrada(s), cuando corresponda. Este

d. Copia de la cartola donde se registró el cargo bancario por cheque devuelto.

e. Copia de la cartola donde conste el abono bancario, si el cheque fue endosado a

Además, de la información señalada precedentemente, dicho registro deberá contener al

a. Número de serie del cheque devuelto o protestado.

c. Fecha de emisión del cheque devuelto o protestado.

d. Monto del cheque der,uelto o protestado.

e. Fecha del cargo bancario por concepto de devolución o protesto.

f. Causal de devolución o protesto.

g. Monto y número de folio de cada formulario de pago y/o de declaración y pago

h. Fecha de timbre de caja de cada formulario de pago y/o declaración y pago de

i. Período de pago (año y mes de devengamiento de las respectivas

j. Nombre y RUT de empleador consignado en el Resumen de cada formulario de

k. Estado de cada cheque devuelto o protestado: "Aclarado" o "No aclarado". Para

l. Fecha y número del comprobante contable correspondiente al abono bancario por

La Sociedad Administradora deberá tener en su poder como respaldo mínimo de estos

a. Copia de la cartola y del comprobante de depósito efectuado por la Sociedad

b. Copia de las cartolas del respectivo Fondo de Cesantía donde se registre el