DISEÑO DE PROGRAMA DE AUDITORIA

COMPONENTE: PATRIMONIO

INTEGRANTES:
ROMARIO GAMERO MORILLO
DANIELA VILLALBA CARDENAS
WANDA ESCOBAR

DOCENTE:
ALFONSO PIRELA LLANOS

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
SANTA MARTA
2018
PROGRAMA DE
AUDITORIA
ESTRATEGICA Y
DETALLADA
 1. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DEL TRABAJO

NORMAS APLICABLES

La auditoría va a tener en cuenta para la realización de este trabajo las siguientes normas:

 NIAS: Normas internacionales de Auditoria

 NAGAS: Normas de auditoria Generalmente aceptadas

Este conjunto de normas llevaran a la auditoria a llevar a cabo un trabajo ajustado a la ley,
aplicando los conceptos y principios aceptada por la misma.

REPORTE A EMITIR

Reportes a emitir Señale con Tipo de reporte Señale con

una X una X

Informe final de la auditoria X Semestralmente X

Carta de recomendación al S.C.I X Semestralmente X

2. DETERMINACIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (NATURALEZA, ALCANCE Y

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LA AUDITORÍA):

 NATURALEZA

Se aplicara procedimientos de cumplimiento y sustantivos con la finalidad de poder obtener una

auditoria eficiente y veraz.

 ALCANCE

Se realizara la auditoria al almacén la Estrella de santa marta S.A.S al componente de patrimonio en

el corte de los estados financieros de julio de 2018.

 OPORTUNIDAD

La auditoría será efectuada desde el 20 de octubre de 2018 al 20 de noviembre del mismo año.
2.1 EQUIPOS QUE REALIZARÁN EL TRABAJO

Auditoría

Cargo Nombre

Estudiante de Contaduría Pública Romario Gamero Morillo

de la Universidad del Magdalena

Estudiante de Contaduría Pública Daniela Villalba Cárdenas

de la Universidad del Magdalena

Estudiante de Contaduría Pública Wanda Escobar

de la Universidad del Magdalena

2.2 CRONOGRAMA

FECHAS OCTUBRE NOVIEMBRE

ESTIMADAS
Actividad 20-24 25-31 01-09 10-18 19 20
Planeación de la
Auditoría

Evaluación de los
procesos clave

Procedimientos
sustantivos -
iniciales

Procedimientos
sustantivos -
Cierre

Finalización de la
auditoría y
emisión de
informes
Carta de
recomendación
2.3 USO DEL TRABAJO DE TERCEROS

Se requiere de los servicios del contador especialista en finanzas para el proceso de revisión,
verificación, comprobación y aprobación de la información financiera para una auditoria fidedigna.

2.4 PARTICIPACIÓN EN OTRAS LOCALIDADES COMO APOYO A LA OFICINA PRINCIPAL

QUE REALICE EL SERVICIO

No aplica para el Almacén la estrella de Santa Marta SAS.

3. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR

MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU
ENTORNO

3.1 NEGOCIO DE LA ENTIDAD

a) OBJETO SOCIAL

La distribución y comercialización de productos de cacharrería, prendas de vestir, productos de

aseo y para el hogar, entre otros.

MISION

La estrella de Santa Marta S.A.S, es una sociedad formada con el objeto de distribuir toda clase de
productos de cacharrería, prendas de vestir, productos de aseo y para el hogar, entre otros que
conlleven a satisfacer las necesidades y expectativas de todos nuestros clientes, mediante procesos
administrativos eficientes y un talento humano calificado, capacitado, responsable, comprometido, y
mejorando permanentemente los estándares del servicio; con el único fin de lograr un mejor nivel de
vida de todos nuestros clientes y a su vez de nuestro equipo de trabajo.

VISION

Para el 2020, La estrella de Santa Marta se consolidará en la región como la mejor opción en el
mercado como el almacén de venta de productos de consumo masivo, implementando en cada uno
de sus paso el mejoramiento continuo de los procesos para ser más eficaces en el desarrollo de su
misión buscando ir acorde a los cambios del mercado actual.

VALORES

 Respeto
 Honestidad
 Tolerancia
 Amabilidad
 Responsabilidad
 Cumplimiento
 b) SEDES (INCLUYE OFICINA PRINCIPAL, PLANTAS BODEGAS, ETC)
El almacén la estrella de Santa Marta no cuenta con sedes ni en la ciudad ni el interior.

c) ESTRUCTURA LEGAL

La sociedad LA ESTRELLA DE SANTA MARTA S.A.S, identificada con NIT 900.832,827-9, con
domicilio en la ciudad de Santa Marta - Magdalena, con dirección principal en la Calle 11 No. 8A -
59, cuyo objeto social es la distribución y comercialización de productos de cacharrería, prendas de
vestir, productos de aseo y para el hogar, entre otros, inscrita en cámara de comercio a través de
documento privado el 24 de marzo de 2015 y con matricula mercantil No 167684, con vigencia
indefinida. Todo el soporte legal de la sociedad está consignado en los estatutos de la misma y del
cual se hablara de manera más explícita en los siguientes ítems.

REPRESENTANTE LEGAL

Nombre Cargo

Jairo Giraldo Aristizabal Gerente General

d) NORMAS GENERALES Y ESPECÍFICAS QUE LE APLICAN A LA ORGANIZACIÓN

GENERALES

Norma Descripción Referencia a la verificación

de su cumplimiento
Decreto 410 de 1971. Código de Comercio. Cumplimiento.
Ley 232 de 1995. Normas para el Cumplimiento.
funcionamiento de los
establecimientos
comerciales.
Ley 1819 de 2016 Estatuto Tributario Cumplimiento
Ley 2663 de 1950 Código Sustantivo del Cumplimiento
Trabajo

SERVICIOS TRADICIONALES

a) los vendedores Comerciales son responsable de los procesos de comercialización (pre-venta,

venta y post-venta) de todos los productos y servicios que la Compañía posee.
b) Para el cambio de los productos y servicios adicionales, el cliente deberá tener la factura de venta
y cumplir con los requisitos descritos en el Reglamento, salvo excepciones estratégicas que deberán
ser aprobadas por el encargado.

c) Los productos o servicios suplementarios que incentiven y generen un incremento en el tráfico

telefónico podrán brindarse en forma gratuita previo estudio costo-beneficio y aprobado por el
Presidente Ejecutivo.

ORIENTACIÓN AL CLIENTE

a) Brindar especial atención y prioridad a los clientes frecuentes, sean estos residenciales o
corporativos, cuya facturación y recaudación generen el mayor porcentaje de ingresos en la
compañía.

b) Se deberá contar con los procesos y/o mecanismos necesarios a fin de garantizar la correcta
categorización, re categorización o segmentación de los productos para que los clientes tenga mejor
acceso a ellos.

c) La facturación de los productos deberá ser realizada por el personal autorizado, para lo cual la
compañía adecuará sus sistemas informáticos y procesos en el menor tiempo posible con los datos
de los clientes.

e) ESTATUTOS DE LA ORGANIZACIÓN

 Capítulo I Denominación y régimen.

 Capítulo II Objeto social.
 Capitulo III Capital Social.
 Capitulo IV Dirección y administración
 Capítulo V. Gerente General.
 Capítulo VI Estados Financieros.
 Capítulo VII Disolución y liquidación.
 e) ESTRUCTURA OPERATIVA

ORGANIGRAMA

GERENTE
GENERAL

CONTADOR
ADMINISTRADOR
PÙBLICO

AUXILIAR
CAJERO VENDEDORES
CONTABLE

f) Objetivos y estrategias del negocio

OBJETIVOS OPERACIONALES

LA ESTRELLA DE SANTA MARTA S.A.S es un proveedor de soluciones en el negocio de

distribución mayorista o detal especializados en el Mejoramiento y Mantenimiento del Hogar y la
Industria. Con 3 años en el mercado, busca hacer más amable la vida de los consumidores. Hoy es
un comercializador con una propuesta de valor diferenciadora para sus clientes y proveedores,
dentro de los lineamientos establecidos en el Plan Estratégico, para cumplir la misión y buscar
alcanzar la visión.

OBJETIVOS DE INFORMES FINANCIEROS

Orientar los procesos de elaboración y entrega de la información financiera y contable asegurando

que se cumplan con las normas contables y la legislación vigente respecto a su formulación y
presentación, de tal forma que la administración cuente con información oportuna, completa y
adecuada para la toma de decisiones.
OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO

Establecer los parámetros que aseguren el cumplimiento oportuno de las obligaciones económicas
contraídas por la empresa a proveedores de bienes y servicios.

Todas las áreas que realicen contrataciones y que generen compromisos de pago a la compañía
serán responsables por la correcta y adecuada generación de obligaciones y la eficiente utilización
de los recursos contratados, bajo un análisis costo/beneficio, buscando siempre privilegiar los
intereses institucionales.

g) SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

El tratamiento de la información y documentación estratégica y confidencial deben contar con

todos los aspectos de seguridad, para que el manejo de la misma se realice de forma segura, para
que nuestros competidores y otras personas ajenas no tengan acceso a nuestras actividades de
negocios.

El contador podrá optar por los mecanismos de pago más convenientes, tomando en cuenta para
ello, la seguridad, transparencia, fecha de ingreso de la solicitud de pago, de ser el caso y agilidad
de los procedimientos y procesos internos y externos. Las buenas prácticas sobre manejo de un
modelo seguro de la información contable, para tener acceso a ella de manera oportuna y
eficiente son uno de los parámetros que seguimos para mantener actualizada nuestra
información, para ellos se cuenta con el sistema contable Word Office.

Toda alta o baja del archivo maestro de personal debe ser oportuna y adecuadamente informado
para una correcta administración de claves de acceso.

La entrega y/o acceso a la información de la Compañía, así como el acceso a su infraestructura

tecnológica por parte de terceros, se realizará en base a la suscripción de convenios de
confidencialidad o a la existencia de este tipo de cláusulas en los contratos u órdenes de trabajo
respectivos.

Todos los empleados que manejen información sensible de la Compañía, deberán firmar un
acuerdo de confidencialidad.

Todos los contratos para los nuevos empleados deben incluir una cláusula de confidencialidad.

Respecto al manejo de documentos, la empresa dispone que toda la información deberá estar
clasificada por niveles de seguridad acorde al contenido siguiendo la codificación establecida por
la empresa.
 h) CLIENTES

La estrella de Santa Marta SAS ofrece sus servicios a todas las personas y empresas de la
región no cuenta con un grupo determinado de clientes.

i) PROVEEDORES

Nombre del Proveedor Descripción de la Relación

Rimo plásticas Relación satisfactoria, rentable y de alta calidad de la

compra y venta de todo lo relacionado con los artículos a
bases de plásticos tales como sillas, vasos, platos,
accesorios de cocina, entre otros.

Laboratorios Smart SAS Empresa líder en el mercado comercializadora de

productos de bellezas masculinos y femeninos enfocada en
maquillajes, fragancias, gel y productos para el cuidado de
la piel en marcas como Nailen, Smart y SP Pro.

Proyecciones plásticas SAS Nos brinda productos de gran calidad y en los tiempos
justos. Empresa Proveedora de la línea de juguetes, todo lo
relacionado con el hogar y el aprendizaje.
 j) PRINCIPALES CARGOS

Descripción de la Relación

JAIRO GIRALDO ARISTIZABAL- GERENTE GENERAL

CARLOS CHARRIS SALAS-CONTADOR PÙBLICO

k) PRODUCTOS Y SERVICIOS

Descripción de los productos y servicios

La estrella de Santa Marta SAS es una sociedad encargada de la comercialización de todo lo

relacionado:

*Productos hechos a bases de plásticos tales como (sillas, mesas, vasos, platos, jarras, entre
otros)

*Prendas de vestir tales como (blusas, faldas, pantalones, ropa interior, entre otras)

*calzados (damas, caballeros y niños)

*Utensilios del hogar.

*Implementos de aseo,

*Todo lo relacionado con la belleza femenina y masculina tales como (maquillaje, fragancias,
gel, entre otros)

*accesorios tales como (bolsos, gafas, carteras, correas entre otras)

 l) Principales políticas y prácticas contables

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

El Estado de Situación Financiera y sus respectivas revelaciones se presentan ajustadas al nuevo

marco normativo, auspiciado por la ley 1314 del 2009 y reglamentado a través del Decreto 3022
de 2013 y Decreto único Reglamentario 2420 del 2015, siendo este último una compilación
normativa de las normas anteriores.

PATRIMONIO

Aquí se encuentran depositados los aportes sociales de la empresa. Se define el patrimonio como
la participación residual en los activos netos de una entidad, una vez disminuidos todos
sus pasivos. Aquí se encuentra el capital social, los resultados de ejercicios anteriores y la utilidad
del ejercicio. Sección 2: Conceptos y Principios Generales: Párrafo 22.3 y 22.7 – 22.10 NIIF
para Pyme.

El entendimiento de las políticas y prácticas contables se obtiene así:

 Cambios en la aplicación de políticas y prácticas contables.

Desde el periodo 2015 la comercializadora la Estrella de Santa Marta S.A.S implementó

las normas internacionales de información financiera
  Cambios en la estructura de informes financieros.

Desde el proceso de implementación de las NIIF en la empresa, los estados financieros

son revelados y presentados bajo esta nueva normativa con las respectivas notas.

La empresa en su componente de patrimonio no tiene un gran número de cuentas, solo tiene:

Capital social, resultados de ejercicios anteriores y resultados del periodo, y así mismo estos
rubros solo se mueven una vez al año, esto es a 31 de diciembre cuando se presentan los estados
financieros del respectivo año o periodo.

Por lo anterior, obtuvimos información de que no se tiene políticas ni prácticas contables

específicas para el tratamiento del componente en la sociedad, puesto que este no sufre
modificaciones mucho durante el año, por tanto no hay políticas si no son las que están aceptadas
bajo la luz de la norma internacional. La particularidad que nos dijeron es que aplican las normas
internacionales desde el año 2015, es decir, que desde ese año aplicaron las NIIF en la compañía,
razón por la cual nos parece pertinente mencionarlo.

3.2 Ambiente externo e interno de la entidad

a) Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)

Ambiente externo Factores externos generadores de riesgos

Político

 Incumplimiento de la compañía de las nuevas regulaciones.

 Cambios en la normatividad vigente para la realización de la

actividad comercial.

Económico

 Inflación.

 Alta generación de cartera de difícil recuperación.

 Elevadas tasas de interés.

 Competencia desleal (informalidad).
Social

 Inseguridad de pérdida de inventario por daño o robo.

 Condiciones de vida de los consumidores.

 Gustos y preferencias de los consumidores.

 Indigencia.

Tecnológico

 Daño de máquinas con las que se realizan las actividades para

obtener los productos.

 Hackers que causen perdida de la información de la compañía.

 Repuestos de maquinarias difíciles de adquirir.

Ambiental

 Cambio climático.
 Contaminación del medio ambiente.
 Efecto invernadero
b) El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)

Ambiente de la Factores del ambiente de la industria de la organización generadores

Industria de la de riesgos
Organización

Amenaza de Hay muchos factores que hacen que sea difícil entrar en la industria de
entrada de nuevos las comercializadoras. Algunos de los factores importantes son la imagen
competidores de la marca y la lealtad, gastos de publicidad, el miedo a las represarías
de la distribución minorista que pueden comercializar un producto idéntico
por marcas líderes pero a un costo inferior y la incertidumbre que existe al
perder clientes que busquen precios más bajos en otros
comercializadoras.

La rivalidad entre La competitividad es mucho más intensa en una industria como lo es el

los competidores comercio de productos y servicios que manejan gran cantidad de estos,
ya que hay varias distribuidoras y comercializadoras que compiten,
además que muchas de estas que compiten son relativamente iguales en
cuanto a tamaño y/o recursos.

Por lo tanto hay que realizar mayores esfuerzos para mantener la

posición en el mercado, para ello se tendrá que realizar batallas de
publicidad con la competencia para diferenciar los productos, mejorar el
servicio al cliente, etc.

Poder de La elección de los proveedores es un aspecto fundamental para alcanzar

negociación de mejores precios, condiciones de pago, exclusividades, etc.
los proveedores
De los proveedores depende mucho el servicio que puede ofrecer la
compañía, debido a la mala relación o pésimos productos entregados por
ellos así se evidenciará en la comercialización de los mismos, por eso es
recomendable que el ente económico cuente con variedad en los
proveedores para que así tanto la compañía como los clientes se
favorezcan en ello.

Poder de Los clientes pueden presionar para que disminuyan los precios, exigiendo
negociación de mayor calidad en los productos o pedir mayor servicio.
los clientes
Otros de los factores a tener en cuenta en este es el retraso que pueda
tener en la producción o entrega de los productos por parte de los
proveedores y esto generaría incumplimiento a los clientes generando así
poca credibilidad en las futuras compras.

Amenaza de Los productos sustitutos se convierten en amenaza especialmente

ingreso de cuando no sólo ofrecen una alternativa al comprador, sino que además
productos mejoran considerablemente el precio o los resultados del producto en
sustitutos cuestión; es por esto que se debe innovar en los productos que se
ofrecen a los consumidores y tomar todo tipo de medidas y estrategias
que contrarresten la aparición de nuevos productos en el mercado para
que no afecte el curso normal de los negocios de la entidad.
c) Ambiente interno de la organización

Conclusión del ambiente de control de la organización

El Sistema de Control Interno de la Comercializadora la Estrella de Santa Marta es

organizado debido a que internamente se encuentran determinados los diferentes
cargos, se presencia la jerarquía que existe en el organigrama y se encuentra
establecido un órgano de control, que se encarga de auditar los numerosos procesos
que se llevan a diario en la compañía.

Por otra parte, aunque hay varios aspectos para mejorar dentro del sistema de
control interno, esta comercializadora cumple en su totalidad con los parámetros y
políticas establecidas internamente. El control de las operaciones está amparado por
el gerente y contador que tienen muy presente las normas que rigen las operaciones
de la Comercializadora la Estrella de Santa Marta SAS en el mercado.

Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad

En las conclusiones del tratamiento de la información y documentación estratégica y

confidencial deben contar con todos los aspectos de seguridad, para que el manejo
de la misma se realice de forma segura, para que nuestros competidores y otras
personas ajenas no tengan acceso a nuestras actividades de negocios.

El contador podrá optar por los mecanismos de pago más convenientes, tomando en
cuenta para ello, la seguridad, transparencia, fecha de ingreso de la solicitud de
pago, de ser el caso y agilidad de los procedimientos y procesos internos y externos.
Las buenas prácticas sobre manejo de un modelo seguro de la información contable,
para tener acceso a ella de manera oportuna y eficiente son uno de los parámetros
que seguimos para mantener actualizada nuestra información, para ellos se cuenta
con el sistema contable World Office.

Conclusión de las actividades de control

Al momento de evaluar los sistemas de control de la comercializadora, se tuvieron

presente distintos aspectos como lo son: el control de acceso, la ubicación de la
empresa, el personal y Procedimientos llevados a cabo, la Seguridad de la
información y demás aspectos.
 De acuerdo con los controles de acceso, estos sistemas son buenos debido a que
en materia de control son rigurosos al momento del acceso de personal no
autorizado.

En cuanto a la ubicación, la comercializadora cuenta con un punto estratégico

para realizar su actividad ya que se encuentra en una zona comercial.

Respecto al personal y los procedimientos, existe una jerarquía al nivel de cargos

y los empleados son supervisados.

Con relación a la seguridad de la información, la comercializadora utiliza diversos

sistemas para proteger tanto las compras realizadas a través del sistema de
facturación.

Además cuenta con cámaras de seguridad, vigilantes, etc, para controlar el

acceso de personal no autorizado y ejercer control ante robos ya que al tener
variedad de productos se está más expuesto.

MEDICIÓN DEL RENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

Al 31 de julio de 2018

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Razón corriente: Activo corriente $ 631.851.701

1.27
Pasivo corriente $495.466.861

ANALISIS

Por cada peso que la compañía debe a corto plazo cuenta con 1.27 pesos para cubrir sus
obligaciones. Es decir la empresa a 31 de julio del año 2018 cuenta con la liquidez necesaria en
sus activos a corto plazo debido a que son superiores a sus pasivos corrientes por lo que se
concluye que podrá solventar el pago total de la deuda a corto plazo, por lo que no necesitaría de
otras fuentes de financiamiento a largo plazo.

Prueba acida: (activo corriente- inventarios) (631.851.701 – 505.423.724)

0,25
Pasivo corriente
$ 495.466.861
ANALISIS

En este indicador financiero la empresa muestra algo de deficiencia, puesto que da un valor por
debajo de 1. Esto quiere decir que la empresa a 31 de julio del año 2018 no realiza la venta de sus
inventarios, no cuenta con la liquidez necesaria para cubrir sus obligaciones a corto plazo lo cual
genera un riesgo inminente ante la posible disminución de las ventas.

Capital de trabajo: activo corriente - pasivo corriente

$ 631.851.701 - $ 495.466.861 $136.384.840

ANALISIS

Este cálculo nos arroja signos positivos para la empresa. Esto quiere decir que la empresa a corte
de julio del 2018 presenta una buena cantidad de efectivo para continuar con sus operaciones,
esto es debido a que una vez cubiertas todas sus obligaciones tiene un remanente para sus
operaciones.

$495.466.861
Nivel de endeudamiento: Total pasivo
6365 77%
Total activo
$ 635.711.701

ANALISIS

Este indicador nos muestra que el nivel de endeudamiento de la compañía a corte de julio del 2018
es muy alto. Esto quiere decir que la empresa usa fuentes externas como mayor fuente de
financiación y dejando a la empresa en cierto riesgo, puesto que para futuras adversidades la
empresa no tendrá forma de optar por las fuentes externas como medio de financiación.
 PROGRAMA DE AUDITOORIA

Objetivos de la auditoria:
1. Que los componentes del patrimonio existan realmente, sean propiedad de la empresa
y estén registrados correctamente.
2. Que se encuentren valuados correctamente y su presentación se ajuste a las normas
de contabilidad aceptadas.
3. Que las transacciones sean registradas adecuadamente y que las mismas estén
aprobadas por los accionistas, cumpliendo además con su total legalidad establecidos en
las normas que regulan la materia.
4. Verificar que los mecanismos para el manejo contable de los diferentes componentes
del patrimonio sean consistente durante los ejercicios anteriores.
5. Que los controles internos sean adecuados y que permita minimizar los hipotéticos
riesgos a los que está expuesto el componente.

Prueba No. 1

Control Clave Aprobación de las Utilidades del periodo

Objetivo de auditoria Verificar que las utilidades del periodo
fueron aprobadas por los accionistas y si
estas fueron hechas efectivas según lo
dispuesto por los mismos.
Afirmación Medición y exposición
Tipo de prueba Sustantiva
Técnica Inspección de los documentos
respaldatorios
Recursos Actas de juntas de accionistas
Procedimiento Verificar en las actas de juntas de
accionistas si estos aprobaron las cifras de
las utilidades del periodo y así mismo si
esto fue repartido en efectivo o en el
método como lo hubieran aprobado estos
 Prueba No. 1
 Control Clave: Aprobación de las Utilidades del periodo

 Objetivo de auditoria: Verificar que las utilidades del periodo fueron aprobadas por
los accionistas y si estas fueron hechas efectivas según lo dispuesto por los
mismos.

 Afirmación: Medición y exposición

 Tipo de prueba: Sustantiva

 Técnica: Inspección de los documentos respaldatorios

 Recursos: Actas de juntas de accionistas.

 Procedimiento: Verificar en las actas de juntas de accionistas si estos aprobaron

las cifras de las utilidades del periodo y así mismo si esto fue repartido en efectivo
o en el método como lo hubieran aprobado estos

Prueba No. 2

Control Clave Verificación de los aportes de los

accionistas

Objetivo de auditoria Verificar si los aportes que reposan en los

estatutos de la sociedad coinciden con los
aportes de los accionistas
Afirmación Integridad
Tipo de prueba De cumplimiento
Técnica Inspección de la documentación en el
sistema.
Recursos Estatutos de la sociedad, cámara de
comercio, escritura de la sociedad,
sistema contable
Procedimiento Verificar la escritura y estatutos de la
sociedad y verificar si los saldos
correspondientes a aporte de los
accionistas coinciden en su totalidad
 Prueba No. 2
 Control Clave: Verificación de los aportes de los accionistas

 Objetivo de auditoria: Verificar si los aportes que reposan en los estatutos de la

sociedad coinciden con los aportes de los accionistas.

 Afirmación: Integridad

 Tipo de prueba: De cumplimiento

 Técnica: Inspección de la documentación en el sistema.

 Recursos: Estatutos de la sociedad, cámara de comercio, escritura de la

sociedad, sistema contable.

 Procedimiento: Verificar la escritura y estatutos de la sociedad y verificar si los

saldos correspondientes a aporte de los accionistas coinciden en su totalidad.

Prueba No. 3

Control Clave Verificación de que no exista

apropiación de reserva legal u otras
reservas.
Objetivo de auditoria Verificar que no se esté apropiando
reserva legal u otras reservas ya que
en este tipo de sociedades no es
obligatoria.

Afirmación Veracidad
Tipo de prueba De cumplimiento
Técnica Inspección de la documentación en el
sistema

Recursos Registros contables e información

extraída del sistema contable de la
entidad
Procedimiento Inspeccionar los registros contables de
la sociedad así, mismo verificar los
estados financieros y rectificar que no
se estén apropiando ningún tipo de
reservas, a no ser que se haya
aprobado en junta de accionistas y
este previamente soportado y firmado
por estos
 Prueba No. 3
 Control Clave: Verificación de que no exista apropiación de reserva legal u otras
reservas.

 Objetivo de auditoria: Verificar que no se esté apropiando reserva legar u otras

reservas ya que en este tipo de sociedades no es obligatoria.

 Afirmación: Veracidad

 Tipo de prueba: De cumplimiento

 Técnica: Inspección de la documentación en el sistema

 Recursos: Registros contables e información extraída del sistema contable de la

entidad

 Procedimiento: Inspeccionar los registros contables de la sociedad así, mismo

verificar los estados financieros y rectificar que no se estén apropiando ningún
tipo de reservas, a no ser que se haya aprobado en junta de accionistas y este
previamente soportado y firmado por estos.