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Unidad:
Papeles de Trabajo de Auditoría
Importancia
Es importante que los estudiantes conozcan cuál es la
responsabilidad del Auditor Financiero en la preparación de la
documentación que sustentan el trabajo profesional realizado
para dar la opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros en las diferentes organizaciones.
Contenido general
• Importancia de la Elaboración de los Papeles de Trabajo de
Auditoría
Son la evidencia
documental del
trabajo del auditor
PAPELES DE
TRABAJO Obtenida y elaborada
por el auditor, desde la
etapa de planificación
hasta la emisión del
informe de auditoria
¿Por qué es importante los Papeles
de Trabajo en la Auditoría?
Su importancia radica en sustentar el resultado de la auditoría a
través de documentos que evidencie el trabajo profesional y técnico.
Ayudar a los miembros del equipo del compromiso responsable por la supervisión a dirigir y superar el
trabajo de auditoría. Cumple con ello también lo establecido en la NIA 220.
Mantener un registro de las materias de importancia continuada para las auditorías futuras.
Permitir la realización de revisiones e inspecciones del control de calidad de acuerdo con el ISQC/NIIC 1 o los
requerimientos nacionales que sean al menos tan exigentes.
Permitir la realización de inspecciones externas de acuerdo con los requerimientos legales, regulatorios o de
otro tipo que sean aplicables.
Preparación oportuna de la
documentación de Auditoria
Memorandos
Resúmenes de
Programas de relativos a
Análisis cuestiones
Auditoria cuestiones
significativas
determinadas
Comunicaciones
Escritas (incluido
Cartas de
Listado de correo
Confirmación y
Comprobaciones electrónicos) sobre
manifestaciones
cuestiones
significativas
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la
evidencia de auditoría obtenida
Documentación del cumplimiento de las NIA (Ref: Apartado 8(a))
Los papeles de trabajo pueden contener Los papeles de trabajo pueden contener
información útil para varios ejercicios (Acuerdos información útil solo para un ejercicio
de Junta General de Accionistas, Constitución de la determinado (como son las: confirmaciones de
Empresa, contratos a plazos mayores a un año o saldos a una fecha dada, conciliaciones bancarias,
indefinidos, Manual de Organización y Funciones, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para
Reglamento de Organización y Funciones, Manual integrar el expediente de la auditoría del ejercicio
de Proceso, Manuales de procedimientos, etc.). a que se refieran.
Tipos de Papeles de Trabajo del
Archivo Corriente
Cédulas Matrices
Cédulas Sumarias
Cedulas Analíticas
Cédulas Auxiliares y
de Soporte
Objetivos
1. Pruebas de
Cumplimiento
Procedimientos
2. Pruebas Sustantivas
• Consiste en revisar el
comportamiento de Ejemplos:
determinada cuenta de Para revisar los gastos de personal, el auditor
Análisis de puede revisar el comportamiento mensual de la
los estados financieros
Tendencia durante un periodo con
cuenta gastos de personal del año auditado y
compararlo con el comportamiento mensual de
el fin de identificar los gastos de personal del año anterior.
variaciones significativas.
Marcas de Auditoria