La empresa EL ALGARROBO S.A.

C dedicada a la producción y comercialización de algarrobina de

exportación, requiere tener saldos correctos para elaborar los Estados Financieros en forma confiable.
Para ello, cuenta con los saldos en soles del Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2017
cuyo formato se encuentra más adelante.

Información Útil:
a) Al 31 de diciembre el tipo de cambio compra es de S/ 3.28 y el de venta es S/ 3.35
b) Los gastos comunes se dividen en 70% Administrativos y 30% Ventas.

Joaquín Perales es el contador general y ha realizado la revisión de las cuentas más representativas. El
análisis de los motivos que originan diferencias, se presentan a continuación, por lo cual le solicita a
Ud.:

1) Realizar el ajuste que corresponda para obtener saldos razonablemente correctos. (12ptos)

(Mostrar obligatoriamente sus cálculos y conceptos para obtener el puntaje)

i. El 15 de diciembre se realizó y registró correctamente una compra al crédito en dólares por un

“valor” de US$ 16,300 a la empresa COSMOS SAC. Se sabe que al 31 de diciembre del 2017 esta
operación sigue pendiente de pago, por tanto se encuentra dentro de la cuenta “cuentas por
pagar comerciales”. El tipo de cambio de la fecha de la operación fue de 3.30

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

ii. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un solo servicio, y es del seguro del local
de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La empresa desembolsó inicialmente el
importe total de S/ 75,300. Se conoce que, al cierre del ejercicio 2017, el contrato del seguro ha
devengado 5 meses.

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

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iii. El área de créditos y cobranza constató que, del total de la cartera de clientes, S/ 15,700
corresponden a cuentas de difícil recuperación por estar vencidas más de doce meses y de
clientes con mal historial crediticio. Por esta situación ya se tenía una provisión previa.

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

iv. Habiendo revisado las planillas del año, se evidenció que no se registró contablemente la planilla
del Área de Ventas del mes de Noviembre. Se sabe que el importe neto era S/.18,750 y la
retención de ley fue S/. 3,250. Los pagos respectivos si fueron registrados correctamente.

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

v. El día 29 de diciembre se realizó una venta al contado con Factura 002-9039, cuyo precio fue de
$5,000. El tipo de cambio del día de la operación fue 3.33. Al realizar la revisión de los registros
contables de las operaciones de venta, se constató que esta factura no fue registrada, sin
embargo el costo de venta y el cobro sí se registraron correctamente.

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

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 2) A continuación se presenta el Balance de Comprobación Ajustado incompleto. En este podrá ver
el saldo de todas las Cuentas antes de ajustes.
Ud. deberá completar las columnas de Balance de Saldos que están pendientes; colocar los Ajustes
que haya realizado por cada cuenta y finalmente hallar el Saldo Ajustado de todas las cuentas que
se encuentran pendientes de ser halladas: (5ptos)

EL ALGARROBO S.A.C
BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.17
En Soles
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS CONTABLES SALDOS
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 93,600
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 221,000 221,000
ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 13,900 13,900
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 18,400 18,400
MERCADERÍAS 289,000 289,000 289,000
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 476,000 476,000 476,000

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 14,600 14,600

TRIBUTOS POR PAGAR / Ret 5ta Cat
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 146,200 146,200
REMUNERACIONES POR PAGAR 15,000 15,000
CAPITAL SOCIAL 312,000 312,000 312,000
RESULTADOS ACUMULADOS 362,900 362,900 362,900
RESERVA LEGAL 47,800 47,800 47,800

VENTAS 913,800 913,800

INGRESOS FINANCIEROS 2,000
COSTO DE VENTA 587,000 587,000 587,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 86,900 86,900
GASTOS DE VENTA 48,200 48,200
GASTOS FINANCIEROS 8,100 8,100
TOTALES 3,656,400