Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
LA PAZ – BOLIVIA
Febrero, 2016
DEDICATORIA
Este documento mostrará las dificultades identificadas en las etapas de los procesos
de control de la empresa, durante mi desempeño laboral como egresado de la carrera
de Contaduría Pública, que llevaron a implementar estos sistemas para mejorar el
desempeño de la gestión de la Empresa Constructora “ELDA”, durante el ejercicio
profesional en los diferentes proyectos asignados para seguimiento y control, que en
su mayoría se desarrollaron en el área rural.
Para tal efecto la presente memoria laboral se encuentra dividida en cinco Capítulos;
el Capitulo Primero muestra los objetivos de la presente memoria laboral; el Capítulo
Segundo nos muestra los aspectos metodológicos de la investigación en los cuales
se desarrolló la memoria laboral, y el Capítulo Tercero nos habla del Marco teórico
que sustenta el desarrollo la memoria laboral; el Capitulo Cuarto nos muestra el
Marco Práctico institucional de la Empresa Constructora ELDA y finalmente el
Capitulo Quinto donde mostramos los resultados y conclusiones puntuales
obtenidas del desarrollo de la memoria y propone recomendaciones que
fortalecerán la eficiencia del control interno que permitirá un mejor manejo Contable
- Administrativo, para que en las operaciones regulares no se presenten perdidas
ni deficiencias, luego de haber implantado un Sistema de Control Interno como en el
caso de la Empresa Constructora ELDA.
ÍNDICE DE CONTENIDOS
Página
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 1
CAPÍTULO I
1. OBJETIVOS .................................................................................................. 3
1.1. OBJETIVO GENERAL .............................................................................. 3
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ..................................................................... 3
CAPÍTULO II
2. ASPECTOS METODOLÓGICOS ................................................................... 4
2.1. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN.................................................................. 4
2.1.1. MÉTODO DESCRIPTIVO ........................................................................ 4
2.1.2. MÉTODO EXPLICATIVO ......................................................................... 4
2.1.3. FUENTES Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN ....................................... 5
2.1.4. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN .................................................. 5
2.2. ASPECTOS METODOLÓGICOS.............................................................. 6
2.2.1 ALCANCE............................................................................................... 7
2.3. JUSTIFICACIÓN ......................................................................................... 7
2.4. CONVENIENCIA......................................................................................... 9
2.5. RELEVANCIA SOCIAL ............................................................................... 9
2.6. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA .................................................................... 9
2.7. VALOR TEÓRICO .................................................................................. 10
2.8. UTILIDAD METODOLÓGICA ................................................................. 10
CAPÍTULO III
3. MARCO TEÓRICO / NORMATIVO ............................................................. 11
3.1. EL CONTROL INTERNO ...................................................................... 11
3.2. LÍMITES DEL CONTROL INTERNO .................................................... 12
3.3. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO ................................. 12
3.4. SISTEMA.............................................................................................. 13
3.4.1. DEFINICIÓN......................................................................................... 13
3.4.2. BENEFICIOS DE APLICAR SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA ....................................... 14
3.4.2.1. COSTO DIRECTO ............................................................................ 14
3.4.2.2. COSTO DE MANO DE OBRA .......................................................... 14
3.4.2.3. MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN ............................................... 15
3.5. OBJETIVOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .... 16
3.5.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO .................................................................................. 16
3.5.2. ELEMENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO .................................................................................. 17
CAPÍTULO IV
4. MARCO PRÁCTICO.................................................................................... 18
4.1. PRESENTACIÓN INSTITUCIONAL........................................................ 18
4.2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA ELDA ..................................... 18
4.3. RESEÑA HISTÓRICA............................................................................. 18
4.4. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ............................................................... 19
4.5. MISIÓN 19
4.6. VISIÓN ................................................................................................. 19
4.7. DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL .................................................... 19
4.8. FODA INSTITUCIONAL ....................................................................... 20
4.9. ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL ...................................................... 22
4.10. DESCRIPCIÓN DE PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN .................... 23
4.11. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ........................................................ 26
4.11.1. SUPERVISIÓN ..................................................................................... 26
4.11.2. SOCIAL ................................................................................................ 26
4.11.3. TRASLADO DE MATERIALES ............................................................. 26
4.11.4. CONTROL DE MATERIALES............................................................... 27
4.11.5. CONTROL DE PERSONAL .................................................................. 27
4.11.6. CONTROL DE LA MAQUINARIA: ........................................................ 27
CAPÍTULO V
5. RESULTADOS............................................................................................. 28
5.1 CONCLUSIONES .................................................................................... 33
5.2. RECOMENDACIONES ........................................................................... 35
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................ 38
ANEXOS.......................................................................................................... 40
CERTIFICADO DE TRABAJO ....................................................................... 40
AUTORIZACIÓN Y CONSENTIMIENTO INFORMADO ................................. 42
MANUAL DE FUNCIONES ............................................................................ 44
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ................................................................ 60
FORMULARIOS ............................................................................................ 79
FLUJOGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ......................................................100
ORGANIGRAMA EMPRESA ELDA ..............................................................108
CRONOGRAMA DE GANTT ........................................................................110
TESTIMONIO ...............................................................................................112
DATOS INSTITUCIONALES EMPRESA ELDA ............................................119
REGISTRO FOTOGRÁFICO ........................................................................124
ÍNDICE DE FORMULARIOS
Página
Página
Página
Página
El reto fue grande ya que la implantación del Sistema de Control Interno se llevó a
cabo “in situ”, en las obras en proceso de construcción ubicadas en el área rural, esto
con la finalidad de probar en campo el sistema desarrollado y ver su practicidad para
la que fue creada.
1|Página
Con la implantación del Sistema de Control Interno, se pretende demostrar la
importancia de contar con herramientas que sean empleadas en cada proceso y en
cualquier medio o situación, de esta manera llegar a la eficiencia en el manejo de
recursos y ser eficaces en la conclusión de las obras.
2|Página
CAPÍTULO I
OBJETIVOS
3|Página
1. OBJETIVOS
3|Página
CAPÍTULO II
ASPECTOS
METODOLÓGICOS
4|Página
2. ASPECTOS METODOLÓGICOS
Este método permite describir los procesos internos, tanto administrativos como
operativos, llevados a cabo en la Empresa Constructora “ELDA”, para describir cómo
son y se manifiestan. Este método busca especificar, las propiedades, las
características y los perfiles de las personas, procesos, objetos o cualquier otro
fenómeno que se someta a un análisis, que constituyen el soporte básico para
identificar los diferentes factores internos y externos que pueden incidir en la
efectividad del actual Sistema de Control Interno, respecto al comportamiento y
”características de control, es decir miden evalúan y recolectan datos sobre diversos
conceptos , aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a investigar,
además con este método se pretende explicar una serie de cuestiones a través de
la información sobre cada una de ellas, para así describir los sucesos acaecidos
durante el trabajo continuo”. (Sampieri, Carlos Fernándes Collado, & Pilar Baptista
Lucio, 2007, págs. 100-106)
4|Página
2.1.3. FUENTES Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
5|Página
2.1.4.2. FUENTES SECUNDARIAS
2.1.4.3. TÉCNICAS
Análisis Documental.
Observación Directa.
Entrevista.
Encuesta.
6|Página
en sus proyectos de obras civiles. Razón por la cual, se sustenta en la investigación
explicativa y descriptiva.
2.2.1 ALCANCE
2.3. JUSTIFICACIÓN
7|Página
El inadecuado control establecido en la empresa, genero varias deficiencias en los
procesos de las obras que se estaban ejecutando, en las zonas rurales de varios
departamentos, identificándose en los siguientes aspectos:
Por lo citado en los párrafos anteriores, se vio la necesidad de contar con un sistema
adecuado de Control en los Procesos Contable - Administrativos aplicados a los
Proyectos de Construcción de Obras Civiles en el área rural, que permitió a la
empresa fortalecer los mecanismos de control, optimizando el desempeño de
Recursos Humanos y la optimización del uso de, Materiales, Maquinaria Equipos y
recursos Financieros.
8|Página
2.4. CONVENIENCIA
Esta experiencia nos muestra los beneficios económicos empresariales logrados por
la constructora, por la implantación de un sistema diseñado para la optimización de
sus recursos humanos, materiales, maquinarias y financieros
Por tal motivo se diseñó y efectuó un sistema para el seguimiento, monitoreo y control
de Proyectos de Obras con el objetivo de aplicar una serie de herramientas para la
mejora del seguimiento del Proceso Contable - Administrativo de la Empresa,
9|Página
superando de esta manera las deficiencias identificadas en procesos de la
construcción civil, demostrando que la incorporación de este tipo de Sistemas en
obras de construcción civil optimiza los recursos humanos y financieros de la
empresa.
10 | P á g i n a
CAPÍTULO III
MARCO
TEÓRICO
11 | P á g i n a
3. MARCO TEÓRICO / NORMATIVO
Y de acuerdo a la definición de Control Interno que expone Gabriel Vela Quiroga del
COSO “El Control Interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones
extendidas e integradas a todas las actividades inherentes a la gestión, integradas a
los demás procesos básicos de la organización, bajo la responsabilidad de su consejo
de administración y su máximo ejecutivo, llevado a cabo por éstos y por todo el
personal de la misma, diseñado con el objeto de limitar los riesgos internos y externos
que afecten las actividades de la organización, proporcionando un grado de seguridad
razonable en el cumplimiento de los objetivos de eficacia y eficiencia y de
cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, así como las iniciativas de calidad
establecidas” (Vela Quiroga, 2012, pág. 28)
11 | P á g i n a
la elaboración de procedimientos, manuales e instructivos que apoyan la labor
administrativa y de auditoría de la organización, con el fin primordial de elaborar un
informe serio, organizado y metódico.
Las definiciones de control interno son variadas y diversa porque toman conceptos
que son fundamentales en el diseño e implantación de controles, que son bases
aplicables a la empresa; proponiendo flexibilidad en su aplicación, permitiendo a la
empresa que pueda controlar procesos que requieran ser controladas dentro de una
unidad de operación, en este caso de las obras de construcción civil.
Gabriel Vela en su enunciado indica “El control Interno por sí mismo no puede
garantizar el logro de los objetivos Institucionales; no obstante su funcionamiento
eficaz coadyuva a alcanzarlos. El control interno no constituye una garantía absoluta
de que no se comentan errores o irregularidades en las organizaciones; más bien
constituye un filtro que obstaculizará el cometer errores e irregularidades o como
mínimo permitirá conocer las desviaciones en forma oportuna y automáticamente. Por
tanto, ningún sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de los
objetivos organizacionales ampliamente, solo otorga una seguridad razonable del
logro de estos”. (Vela Quiroga, 2012, pág. 29)
Como refiere Gabriel Vela, el Control Interno es importante y constituye por sí solo un
instrumento que coadyuve en el as operaciones de Control interno, pero por si solo
no podrá garantizar los objetivos institucionales empresariales, sin embargo su
aplicación del mismo ayudara significativamente en el manejo adecuado de recursos
financieros de los proyectos de construcción civil.
12 | P á g i n a
Se debe considerar el factor de error humano.
Se debe considerar la posibilidad de operaciones que puedan evadir los
controles.
Se debe considerar la posibilidad de fraude por acuerdo entre dos o más
personas.
Se debe considerar que no hay sistema de control no vulnerable.” (Vela
Quiroga, 2012, pág. 29)
Dentro de las operaciones cotidianas de control podemos rescatar que el control
interno no servirá en tareas ordinarias y repetitivas que serán desarrolladas en todas
las obras de construcción que desarrolla la empresa ELDA, y que en la misma
tendremos que considerar el factor de error humano, la posibilidad de operaciones
que puedan evadir los controles, la posibilidad de fraude por acuerdo entre dos o más
personas, en conclusión podemos afirmar que no hay sistema de control no
vulnerable.
Deberemos de tomar en cuenta estos aspectos importantes para evitar sesgos en las
interpretaciones y en las aplicaciones del Sistema de control.
3.4. SISTEMA
3.4.1. DEFINICIÓN
13 | P á g i n a
por el volumen de ventas, sino por la utilización efectiva que para cada producto se
hace de una actividad concreta” (Catalá Alís & Yepes Piqueras, 1999, pág. 51)
Dentro de la inclusión de gastos se encuentra los costos directos como dice Aburto
“Costo directo: Es el conjunto de erogaciones que tienen aplicación en un producto
determinado. Está compuesto por la suma de los gastos de: materiales, mano de
obra, equipos y herramientas. La integración del costo de materiales en un precio
unitario o en un presupuesto implica considerar su valor dependiendo del tiempo y
lugar de su adquisición. Por ello se deben analizar los posibles elementos que lo
integrarán ya puesto en obra. Factores que afectan el costo de un material: a) Precio
de lista del proveedor, b) Fletes, c) Seguros, d) Almacenamiento, e) Maniobra de
carga y descarga, f) Mermas y desperdicios”. (Aburto Aleman, 2010, pág. 14)
Es importante considerar que los costos directos que menciona Aburto fueron
modificados por el establecimiento de este Sistema de Control Interno, que con la
aplicación de los formularios, herramientas como procesos fueron disminuyendo
significativamente, debido a la aplicación en todas las fases de implementación del
Proyecto de Construcción.
14 | P á g i n a
erogaciones que son aplicadas al pago del salario de los trabajadores de la
construcción, ya sea a nivel individual o por grupos o cuadrillas por concepto de la
ejecución directa de un trabajo establecido, este pago puede ser de dos tipos: a) Pago
de una jornada de trabajo a un precio previamente acordado, nunca menor al salario
mínimo, b) Destajo. Pago por la cantidad de obra realizada por cada trabajador o
grupos de trabajadores a un precio unitario, previamente acordado: i) Peón. Realiza
labores como de demolición, excavaciones, acarreo, rellenos y ayuda a oficiales de
albañilería, ii) Oficial de: Albañilería, carpintería, electricidad, pintura, plomería,
ebanistería, etc. Es el personal que realiza trabajos específicos según su rama de
especialización, iii) Maestro de Obra. Conoce de las actividades de la construcción,
puede leer planos, supervisar y dirigir personal” (Aburto Aleman, 2010, pág. 15).
15 | P á g i n a
3.5. OBJETIVOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Vela cita “ Los objetivos generales de un Sistema de control Interno son: a) Proteger
los recursos contra irregularidades, fraudes y errores, b) Asegurar la obtención de
información operativa y financiera, confiable, útil y oportuna, c) promover la eficiencia
de sus operaciones y actividades, d) Promover el acatamiento de las normas legales
y e) lograr el cumplimiento de sus planes, programas y presupuestos, en
concordancia con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas. (Vela
Quiroga, 2012, pág. 30)
16 | P á g i n a
3.5.2. ELEMENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
17 | P á g i n a
CAPÍTULO IV
MARCO
PRÁCTICO
18 | P á g i n a
4. MARCO PRÁCTICO
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
Nombre de la empresa:
Empresa Constructora “ELDA”
Forma Jurídica
Empresa Unipersonal
Constitución
Fue constituida el 31 de enero de 1986
Domicilio y Teléfono:
Sucre – Calle: Junín No 744 UV: s / n. Telf: 6452586
Capital Social
Bs. 2.843,955.03 (Dos Millones Ochocientos Cuarenta y Tres Mil
Novecientos Cincuenta y Cinco 03/100 bolivianos).
Actividad
Construcción en General
Todos los proyectos son contratos financiados por instituciones estatales como la
UNIDAD DE PROYECTOS ESPECIALES (U.P.R.E.), UNIDAD EJECUTORA DE
MEDIO AMBIENTE Y AGUA Y AGENCIA ESTATAL DE VIVIENDA, como privadas,
poniendo a disposición personal altamente capacitado para brindar servicios de
construcción. Con experiencia de casi más de dos décadas en la ejecución de obras
18 | P á g i n a
de edificación de vivienda de interés social en Bolivia, de acuerdo a las licitaciones y
convocatorias estatales a través del SICOES (Sistema de Contratación Estatal)
4.5. MISIÓN
4.6. VISIÓN
19 | P á g i n a
plantear las estrategias de mejoramiento en el área del control, durante la ejecución
de proyectos de construcción civil.
20 | P á g i n a
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
ANÁLISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Amplia experiencia en el sector de Inexistencia de oficinas de campo
la construcción de viviendas, Carentes herramientas de seguimiento
caminos de interés social y control en el proceso de la ejecución
La empresa es reconocida en de obras
Bolivia por la calidad de las obras No se realizan capacitaciones
ejecutadas. continuas al personal de la empresa.
Existe un serio compromiso por Segregación de responsabilidades
parte de la gerencia general para el No cuenta con el personal suficiente
mejoramiento de las normas y para realizar la labor del seguimiento y
procesos contables administrativos control en la obra ya que no se evaluar
exigidos en las obras lo procesos administrativos.
Se cuenta con personal profesional No se aplican medidas preventivas sino
e idóneo para el desarrollo y de carácter correctivo
ejecución de las obras. No cuentan con manuales de
Empresa legalmente establecida procedimientos, políticas y funciones
No cuentan con organigrama
Deficiente sistema de Control Interno
AMENAZAS OPORTUNIDADES
Creciente aumento del nivel de Existe el compromiso y apoyo por
quejas y reclamos por parte de los parte del gobierno del estado
beneficiarios, que pueden llevar a plurinacional para generar incentivos
demandas, poniendo en riesgo la para la construcción de viviendas
estabilidad y permanencia de la sociales
empresa. Alianzas estratégicas con otras
La inestabilidad económica político empresas del sector y proveedores de
social del país puede afectar en materiales para garantizar calidad en
gran medida el nivel de inversión. la construcción.
Existen políticas del sector de la Apertura de nuevos proyectos de
construcción que son muy viviendas de interés social en todo el
exigentes para la construcción de país en pro de generar un mayor
obras. crecimiento y cobertura de obras
civiles.
Aumento de la demanda de vivienda
de interés social,
Políticas de gobierno que estimulan la
inversión en viviendas de interés social
Fuente: Elaboración propia
21 | P á g i n a
4.9. ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
Gerente General
Constructora ELDA
Administradora /
Contador
secretaria
Auxiliar Contable
Maestranza
Equipo Pesado/
Liviano
Arquitecto Arquitecto
Maestros Maestros
Contratistas Contratistas
22 | P á g i n a
4.10. DESCRIPCIÓN DE PROYECTOS DE
CONSTRUCCIÓN
GESTIÓN 2014
Ocupación Administrador
Asociación accidental I.3.C. & Asociados (Empresa
Empresa
Constructora ELDA.)
Construcción de 88 viviendas en los municipios de
Nombre del Proyecto
Cabezas, Camiri, Lagunillas – APG- Santa Cruz
Contrato Administrativo Nº 124
de Obra
Costo del Proyecto Bs 6.3793361,12
Dirección Cabezas, Camiri y Lagunillas
Fecha de Inicio 01 de enero de 2013
Fecha de Conclusión 07 de Abril de 2014
Jefe Inmediato Ing. Luis Delgado Arancibia
23 | P á g i n a
PROYECTO: CONSTRUCCIÓN UNIDAD EDUCATIVA
COMUNIDAD CHACO
GESTIÓN 2014
Ocupación Administrador
Empresa Empresa Constructora ELDA
Nombre del Proyecto Construcción Unidad Educativa Comunidad CHACO
Contrato Administrativo Nº 127
de Obra
Costo del Proyecto Bs 4.996.500,16
Dirección Municipio Autónomo de Chuquisaca
Fecha de Inicio 25 de julio 2014
Fecha de Conclusión 30 de diciembre 2015
Jefe Inmediato Ing. Luis Delgado Arancibia
24 | P á g i n a
PROYECTO: CONSTRUCCIÓN PAVIMENTO RÍGIDO ACCESO
BOLIVIA
GESTIÓN 2013
Ocupación Administrador
Empresa Empresa Constructora ELDA
Nombre del Proyecto Construcción Pavimento Rígido Acceso BOLIVIA
Contrato Administrativo Nº 017
de Obra
Costo del Proyecto Bs 8.293.751,94
Dirección Sucre
Fecha de Inicio 19 de mayo del 2014
Fecha de Conclusión 13 de febrero del 2015
Jefe Inmediato Ing. Luis Delgado Arancibia
25 | P á g i n a
4.11. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
Para la identificación de los problemas se tuvo que realizar viajes permanentes a la
obra “in situ” para verificar y detectar deficiencias y corroborar las mismas, en la
mayoría de las obras no se contaban con condiciones mininas para el control, por
carecer de infraestructura adecuada para ese propósito, como se cuenta solo con la
oficina central de la empresa, la carencia de condiciones determinó el aumento de
deficiencias y por ende la presencia de problemas.
4.11.1. SUPERVISIÓN
Se evidencio la inexistencia de una planificación para realizar el seguimiento de las
obras que se ejecutaban en el área rural, por no existir oficina de campo y la falta de
transporte para el traslado correspondiente del personal supervisor, la falta de
condiciones, para realizar seguimiento y monitoreo de las obras, exigía por lo menos
cuarenta y ocho horas en la obra para su adecuado monitoreo.
4.11.2. SOCIAL
Muchos de los proyectos que se ejecutaron no contaban con el conocimiento y aval
de los beneficiarios directos en sus comunidades, ya que no fueron socializados, y se
vieron sorprendidos por la ejecución de las obras, debido a que la contraparte
contratante (Alcaldías y Gobernaciones), no coadyuvaron en la socialización de la
misma.
26 | P á g i n a
4.11.4. CONTROL DE MATERIALES
La existencia de control referida a la entrada y salida de materiales puestos en la obra,
para su distribución y uso por parte de los trabajadores. Además la falta de control
sobre los Suministros e Insumos.
27 | P á g i n a
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES
28 | P á g i n a
5. RESULTADOS
Todos los resultados obtenidos por la implantación de Sistema de Control Interno
fueron gracias al conjunto de manuales de funciones, manual de procedimientos,
flujograma de procedimientos, organigrama funcional y formularios, los cuales fueron
elaborados con el objetivo de optimizar acciones, procesos para optimizar la eficacia
y la eficiencia en todos los procesos administrativos contables de los proyectos de
construcción civil, la implantación de este sistema no fue inmediata tardo
aproximadamente seis años, hasta su establecimiento definitivo a la fecha, los
procesos de socialización, capacitación, fueron arduas en el interior de la empresa,
demostrando la importancia y la necesidad de incorporarlas como herramientas de
gestión. Toda la parte administrativa de la institución se empodero de los materiales
producidos haciéndolos propios, involucrando a todo el personal de la institución en
su manejo y conocimiento, y como parte inductora al personal nuevo de la institución.
Lo más relevante del sistema fue la aplicación de los formularios como herramientas
de gestión, y control, que nos permitió mejorar el control de las obras en ejecución en
el área rural, esto se puede evidenciar analizando los resultados encontrados durante
la aplicación de estos formularios.
28 | P á g i n a
de viviendas de interés social, se vio el siguiente fenómeno, el de la falta de interés
e involucramiento de la comunidad, lamentablemente en la mayoría de los casos los
municipios donde se ejecutaban obras de construcción de viviendas de interés social
no enviaba a un comunicador social para socializar respecto al proyecto, echo que
perjudicaba en el retraso de ejecución de la obra, siendo que la contraparte
comunitaria se retrasaba, se superó este inconveniente con la contratación de un
comunicador social para este acometido también se desarrolló un formulario nº 4 “
Planilla de asistencia a taller” con el propósito de contar con un registro de
socialización del proyecto de construcción, esto para la concientización y
sensibilización de los habitantes de la comunidad donde se ejecutaban los proyectos,
fue un hecho muy importante la incorporación de un profesional del área social, por
parte de la empresa, esto con el propósito de contar una persona que se encuentre
en permanente contacto con los dirigentes comunales, para el apoyo de la contraparte
consistente en mano de obra (ayudantes) traslado de materiales, ya que la mayoría
de las obras de construcción se encontraban pasando ríos, acantilados, quebradas,
etc.
29 | P á g i n a
inspecciones regulares que se establecieron para tal efecto, además de esto se
elaboró el formulario Nº 7 “Tarjeta de Control de Materiales” y el formulario Nº 8
“Salida de Materiales” cuyo resultado fue el manejo adecuado y controlado de
materiales en las obras que se encontraban ejecutándose, para este propósito se
capacito a los responsables comunitarios de almacenes quienes realizaron el control
de todos los insumos y materiales, esto favoreció notablemente en el control de
materiales reduciendo la perdida, el mal uso y desperdicio de materiales, insumos y
otros que intervienen en la ejecución de obra, lográndose una alta optimización de
materiales .
Otra de los problemas que fueron identificados fue al falta de control del personal
durante la faena de trabajo, durante el seguimiento se evidencio que el retraso de
avance de obra se debió en gran medida a la ausencia de un instrumento que permita
realizar el seguimiento de las cuadrillas de trabajo, para mejorar el control se diseñó
el formulario Nº 9 de “Control de Acceso de Personal que nos permitió calcular el
total de horas trabajadas del personal de obra por jornal y de esta manera realizar un
control adecuado del desempeño individual del personal contratado por el encargado
de la cuadrilla de obra, esto nos permitió mejorar el desempeño de cada empleado
debido a que debían de completar horas del jornal establecido, de esta manera se
logró que el personal cumpla con tiempos y horarios establecidos para la ejecución
de tareas designadas, contando además con nominas oficiales, evitando el sub
registro y los empleados fantasmas.
30 | P á g i n a
(Construcción de la Unidad Educativa Comunidad Chaco, Construcción de las 88
viviendas en el Departamento de Santa Cruz y la construcción pavimento rígido
ACCESO BOLIVIA) ejecutadas por la empresa constructora ELDA mostró un alto
rendimiento en la ejecución de las mismas, que se puede evidenciar en los
testimonios de los contratos de cierre de obras de las mismas, como ejemplo se
muestra a continuación el resumen y las conclusiones dictaminadas en el testimonio
del contrato de cierre de obra de Construcción de la Unidad Educativa Comunidad
Chaco, donde se comprueba lo siguiente:
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Versión
Formulario: C-1
CONSOLIDADO FINAL
RESUMEN DE GASTOS DEL PROYECTO
"CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD APLICADO ALA SEGÚN DIFERENCIAS
Nº OBRA BS. CONTRATO BS. (+/-)
31 | P á g i n a
La misma no pudo haberse logrado sin el establecimiento del control interno in situ,
ya que el mismo fue identificado como un punto débil de la empresa, mostrando en
anteriores gestiones un mal manejo y ampliaciones de plazos de entrega, que se
reflejaron en pérdidas económicas para la empresa.
32 | P á g i n a
5.1 CONCLUSIONES
El control interno es un plan de organización en el cual se utilizan métodos y
procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información
financiera y la complementaria administrativa y operacional, promueve la eficiencia
en las operaciones y provoca adherencia a las políticas prescritas por la
administración.
33 | P á g i n a
El desarrollo de sistemas como el presente fue desarrollado luego de realizar un
análisis de los riesgos in situ es decir en el campo, a través de evaluaciones y
seguimientos periódicos.
34 | P á g i n a
5.2. RECOMENDACIONES
La empresa deberá de hacer uso del presente trabajo a fin de contar con un buen
referente dentro del concepto técnico de control interno, ya que servirá como
herramienta de gran utilidad para un buen manejo y sobre todo por la necesidad
existente en la empresa de realizar diversificaciones en el área de la construcción.
Es necesario establecer comunicación clara tanto verbal como escrita con los
empleados de la empresa, pues la gerencia asume la existencia de mecanismos de
control, que los empleados expresan no conocer, por lo que es necesario informar y
dejar evidencia de los mismos.
35 | P á g i n a
En todas las organizaciones debe aplicarse la evaluación de los controles existentes,
no solo como parte de una auditoria (interna o externa) sino como un proceso integral
de las operaciones, sobre todo cuando se implementan, para que desde principio, se
efectúen de forma correcta con el adecuado manejo de los riesgos existentes.
36 | P á g i n a
BIBLIOGRÁFIA
37 | P á g i n a
BIBLIOGRAFÍA
Catalá Alís, J., & Yepes Piqueras, V. (1999). Aplicacion del Sistema de Costes
ABC en la Gestion de Proyectos y Obras. Forum Calidad, 45-56.
Sampieri, R. H., Carlos Fernándes Collado, & Pilar Baptista Lucio. (2007).
Metodología de la Investigación. Mexico: Mc-Graw-Hill.
Solís Carcaño, R., Zaragoza Grifé, N., & González Fajardo, A. (2009). La
Administración de los Materiales en la Construcción. Ingeniería, 61-71.
38 | P á g i n a
ANEXOS
39 | P á g i n a
CERTIFICADO DE TRABAJO
40 | P á g i n a
41 | P á g i n a
AUTORIZACIÓN Y
CONSENTIMIENTO INFORMADO
42 | P á g i n a
43 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES
44 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN
Introducción
Objetivos
45 | P á g i n a
Aplicación
Historia de la Empresa
Misión:
Visión:
46 | P á g i n a
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA
Gerente General
Constructora ELDA
Administradora /
Contador
secretaria
Auxiliar Contable
Maestranza
Equipo Pesado/
Liviano
Arquitecto Arquitecto
Maestros Maestros
Contratistas Contratistas
47 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES Y
ORGANIZACIÓN
EMPRESA CONSTRUCTORA “ELDA”
Cargo: GERENTE GENERAL
Descripción Técnica del Puesto
Dependencia:
Sectores dependientes:
Funciones Específicas:
48 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES Y
ORGANIZACIÓN
EMPRESA CONSTRUCTORA “ELDA”
Cargo: JEFE DEPARTAMENTO CONTROL
DE PERSONAL
Descripción Técnica del Puesto
Sectores dependientes:
Funciones Específicas:
49 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES Y
ORGANIZACIÓN
EMPRESA CONSTRUCTORA “ELDA”
Cargo: JEFE DEPARTAMENTO DE
CAPACITACIÓN
Descripción Técnica del Puesto
Sectores dependientes:
Promotores
Comisionistas
Función General:
Funciones Específicas:
50 | P á g i n a
MANUAL DE FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN
EMPRESA CONSTRUCTORA “ELDA”
Cargo: GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
Descripción Técnica del Puesto
51 | P á g i n a
Dependencia: Depende del Gerente General
Sectores dependientes:
Departamento de Adquisiciones
Jefe Departamento de contabilidad
Jefe Departamento de Tesorería
Jefe Departamento de créditos
Jefe Departamento de Almacenes
Función General:
Funciones Específicas:
52 | P á g i n a
Dependencia: Depende del Gerente Administrativo y Financiero
Sectores dependientes:
Procesamiento de Datos
Encargado de Estados de Cuentas por Pagar y Cobrar
Auxiliar de Contabilidad 1
Auxiliar de Contabilidad 2
Función General:
Funciones Específicas:
53 | P á g i n a
Denominación Del Cargo: Auxiliar de Contabilidad 1/2
Función General:
Funciones Específicas:
54 | P á g i n a
Dependencia: Depende del Gerente de Administrativo Financiero
Sectores dependientes:
Auxiliar de almacenes
Función General:
Funciones Específicas:
55 | P á g i n a
Dependencia: Depende del Gerente de Administrativo Financiero
Función General:
Funciones Específicas:
56 | P á g i n a
Dependencia: Depende del Gerente de Administrativo Financiero
Función General:
Funciones Específicas:
57 | P á g i n a
Descripción Técnica del Puesto
Función General:
Funciones Específicas:
58 | P á g i n a
Descripción Técnica del Puesto
Función General:
59 | P á g i n a
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
60 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 1
Procedimiento 1: CONTRATACIÓN DE
PERSONAL
Explicación:
Alcance:
Disposición:
Unidades:
61 | P á g i n a
Gerencia de personal
Formularios:
Firmas Autorizadas:
Operativa:
Archivo de la documentación:
62 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 2
Procedimiento 2: COMPRAS
Explicación:
Se elabora la solicitud de compra. Form: E-01
El Jefe Depto. de Almacén, verifica la existencia de la mercadería e
informa para la toma de decisión de adquirir lo solicitado.
Una vez autorizada la compra se procede a elaborar y realizar las
cotizaciones. Form: C-01
Se realiza la calificación y aprobación de las cotizaciones para
posteriormente hacer los pedidos respectivos a la toma adjudicada
rara la venta del producto, Form: C-002
Se decidirá si .a compra se realiza al contado o al crédito.
Conectamos con el proceso de Recepción de mercaderías y
materiales en almacenes.
Se registrará este hecho en los libros y comprobantes respectivos,
incluyendo el libro de compras IVA
Objetivo
Alcance:
Disposiciones:
63 | P á g i n a
mercaderías Form: C-01
Adjudicatario Form: C-02
Firmas autorizadas:
Operativa:
Archivo de la documentación:
64 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 3
Procedimiento 3: SALIDA DE MATERIALES
Explicación:
Objetivo:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Contabilidad, almacenes
Formularios:
65 | P á g i n a
Firmas Autorizadas:
Operativa:
Archivo de documentación:
66 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 4
Procedimiento 4: RECEPCIÓN DE
MATERIALES Y MERCADERÍAS EN
ALMACENES
Introducción:
Explicación:
Objetivo:
Alcance:
Disposiciones:
67 | P á g i n a
Unidades: Contabilidad, almacenes.
Formularios:
Nota de entrega
Devolución de mercadería
Ingreso de Materiales
Kardex
Detalle de Ingreso
Materiales
Firmas Autorizadas:
Operativa:
Archivo de documentación:
68 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 5
Procedimiento 5: COMPROBACIÓN DE
SUMAS Y SALDOS
Introducción:
Explicación:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Formularios:
69 | P á g i n a
Comprobante de Diario, Mayores Form: CSS-001 y
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos Form: CSS-002.
Firmas Autorizadas:
Operativa:
Los mayores se elaboran una vez que se tiene los comprobantes de diario.
El balance de comprobación de sumas y saldos se elabora en base a los
mayores.
Archivo de documentación:
70 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 6
Procedimiento 6: ELABORACION DE
ESTADOS FINANCIEROS
Introducción:
Explicación:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Formularios:
71 | P á g i n a
Asientos de Ajuste Form: EF-001,
Estados Financieros Form: EF-002,
Asientos de Cierre Preparatorio y cierre Final.Form: EF-003.
Firmas Autorizadas:
Administrativo Financiero.
Operativa:
Archivo de documentación:
72 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 7
Procedimiento 7: REGISTRO DE
DEPOSITOS EN LIBROS DE BANCOS
Introducción:
Explicación:
Objetivo:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Contabilidad
Formularios:
Firmas Autorizadas:
73 | P á g i n a
Gerente Adm. Financiero (firma autorizada para el deposito) y Jefe
Depto. Contabilidad
Operativa:
Archivo de documentación:
74 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 8
Procedimiento 8: CONCILIACIÓN
BANCARIA
Introducción:
Este proceso sirve pura conciliar las cuentas entre la entidad y el Banco.
Explicación:
Objetivo:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Contabilidad
75 | P á g i n a
Formularios:
Operativa:
Archivo de documentación:
76 | P á g i n a
PROCESO NARRATIVO Nº. Pág. 9
Procedimiento 9: GIRO DE CHEQUES
Introducción:
Explicación:
Objetivo:
Alcance:
Disposiciones:
Unidades:
Formularios:
77 | P á g i n a
Firmas Autorizadas:
Operativa:
Archivo de documentación:
78 | P á g i n a
FORMULARIOS
79 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-A
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - TRABAJOS PRELIMINARES
PROYECTO "CONSTRUCCIÓN UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
COSTO APLICADO SEGÚN DIFERENCI
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD CANTIDAD
Nº UNITARIO ALA OBRA CONTRATO AS
BS. BS. (+/-)
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-B
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - AULAS COLEGIO + AREA DE SERVICIO
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
COSTO
MONTO
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD CANTIDAD UNITARI APLICADO SEGÚN
DIFERENCIAS
Nº O ALA OBRA CONTRATO (+/-)
BS. BS.
80 | P á g i n a
MURO LADRILLO 18H E-
12 M2
12CM (VISTO) 2 CARAS 1.803,10 330,24 595.455,74 455.731,20 139.724,54
13 VIGA DE Hº AºTIPO "A2 M3 70,60 3.144,56 222.005,94 222.005,94 0,00
LOSA ALIVIANADA
14 M2
BIDIRECCIONAL H=20CM ITEM 470,35 0,00 0,00 0,00
ESCALERAS DE HORMIGON
15 M3
ARMADO 4,43 2.699,19 11.957,41 11.957,41 0,00
PISO DE HºSº E=5CM +
16 M2
EMPEDRADO 638,11 135,59 86.521,33 100.502,02 -13.980,69
CARPETA DE NIVELACION
17 M2
SOBRE LOZA 680,99 40,47 27.559,67 25.548,71 2.010,96
BOTA AGUAS DE LADRILLO
18 ML
DE 18 H 130,00 143,39 18.640,70 27.538,05 -8.897,35
CUBIERTA CANALETA N 28 C/
19 M2
EST .SIMPE. MAD ITEM 266,47 0,00 0,00
CUMBRERA DE CALAMINA N
20 ML
28 150,00 85,79 12.868,50 9.288,48 3.580,02
CANALETA DE CALAMINA
21 ML
PLANA + BAJANTE No 28 187,00 77,97 14.580,39 30.781,78 -16.201,39
22 CIELO FALSO BAJO CERCHA M2 856,34 235,55 201.710,89 211.815,98 -10.105,09
PISO DE CERAMICA
23 M2
ESMALTADA NACIONAL 1.486,63 155,98 231.884,55 221.184,32 10.700,23
ZOCALO CERAMICA
24 ML
ESMALTADA 1.297,31 83,10 107.806,46 84.864,21 22.942,25
25 CIELO FALSO BAJO CERCHA M2 ITEM 235,55 0,00 0,00 0,00
VENTANAS DE ALUMINIO
26 M2
CON VIDRIO DOBLE 279,00 563,96 157.344,84 120.805,87 36.538,97
PUERTA DE MADERA DURA
27 M2
TIPO TABLERO 82,16 682,07 56.038,87 56.966,49 -927,62
28 PUERTA METALICA INGRESO M2 15,60 1.069,70 16.687,32 22.527,88 -5.840,56
29 REJAS METALICAS M2 235,63 462,53 108.985,94 57.455,48 51.530,46
PINTURA EN VIGAS Y
30 M2
COLUMNAS 4.145,76 40,27 166.949,76 71.583,55 95.366,21
31 PINTURA EN INTERIORES M2 8.040,73 35,35 284.239,81 52.583,13 231.656,68
32 PINTURA AL ACEITE PUERTAS M2 164,32 44,74 7.351,68 4.845,79 2.505,89
DITELES SOBRE PUERTAS
33 ML
+PASILLOS DE CIR 224,40 263,12 59.044,13 0,00 0,00
TOTAL 2.951.529,00 2.351.972,28
81 | P á g i n a
82 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-C
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - BIBLIOTECA COLEGIO+BAÑOS
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
COSTO
MONTO
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD CANTIDAD UNITARI SEGÚN
APLICADO DIFERENCIAS
Nº O CONTRATO (+/-)
ALA OBRA BS.
BS.
83 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-D
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - INSTALACION SANITARIA
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
COSTO
MONTO
N DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD CANTIDAD UNITARI APLICADO SEGÚN
DIFERENCIAS
O ALA OBRA CONTRATO (+/-)
º BS. BS.
69 RELLENO Y COMPACTADO M3
CON EQUIPO MANUAL 13.58 39,03 530,03 2.424,15 -1.894,12
72 URINARIO CORRIDO ML
H=0,60M 9,00 233.71 2.103,48 0,00 0,00
PROV. Y COLOC. DE
73 PZA
DUCHA 4.00 451.52 1.806,08 1.806,08 0,00
74 PROV. COL LAVARROPAS PZA 8.00 565,47 4.523,76 2.261,88 2.261,88
84 | P á g i n a
77 PROV. Y COLOC. BASE DE PZA
DUCHA 3.00 250,92 752,76 1.003,68 -250,92
TOTAL 70.725,14 54.752,68
85 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-E
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - INSTALACIÓN ELÉCTRICA
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
DESCRIPCION DEL COSTO APLICADO SEGÚN
UNIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS
Nº ITEM UNITARIO ALA OBRA CONTRATO (+/-)
BS. BS.
80 TOMACORRIENTE PTO
DOBLE PLACA 162,00 275,50 44.631,00 36.090,50 8.540,50
TABLERO GENERAL
81 PARA UN BREACK+5 PZA
BARRAS C 1.00 2.585.08 2.585,08 2.585,08 0,00
TABLERO DE
82 DISTRIB. P/TERMICO PZA
BIPOLAR 4.00 1.084,88 4.339,52 4.339,52 0,00
PUESTA A TIERRA
83 CON 3 JABALINAS PZA
DE COBRE 1.00 2.769.69 2.769,69 2.769,69 0,00
ACOMETIDA
ELECTRICA
84 PZA
COMPLETA BT
TRIFASIC 1,00 763,03 763,03 0,00 0,00
TOTAL 70.725,14 54.752,68
86 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Versión
Formulario: 1-F
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - CANCHA POLI FUNCIONAL
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
COSTO
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD CANTIDAD SEGÚN DIFERENCIAS
Nº UNITARIO APLICADO
CONTRATO (+/-)
ALA OBRA BS.
BS.
ARCOS Y TABLEROS
88 GLB 1,00 7.845,15 7.845,15 7.845,15 0,00
CANCHA
DEMARCACION CANCHA
89 M2 549,68 3.673,00 16.884,05 18.493,56 -1.609,51
MULTIPLE
87 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-G
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - TRABAJOS COMPLEMENTARIOS
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
DESCRIPCION DEL COSTO SEGÚN
UNIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS
Nº ITEM UNITARIO APLICADO CONTRATO (+/-)
BS.
88 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario: 1-H
COSTO ESTIMADO Y EJECUTADO - NUEVOS ITEMS
PROYECTO "CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
DESCRIPCION DEL COSTO APLICADO SEGÚN
UNIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS
Nº ITEM UNITARIO ALA OBRA CONTRATO (+/-)
BS. BS.
89 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Versión
Formulario: 2
CONSOLIDADO FINAL
RESUMEN DE GASTOS DEL PROYECTO
"CONSTRUCCION UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO"
MONTO
DESCRIPCION DEL ITEM UNIDAD DIFERENCIAS
Nº APLICADO ALA SEGÚN
(+/-)
OBRA BS. CONTRATO BS.
90 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 3
PROGRAMACIÓN DE AVANCE DE OBRA
FECHA
FECHA % AVANCE
DIFERENCI ACCIONES
ACTIVIDAD INICIO FINALIZACIÓN
DURACIÓN
AS PROPUESTAS
FIRMA
REAL PLANIFICADO
91 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 4
PLANILLA DE ASISTENCIA A TALLER
FECHA
92 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 5
CONTROL DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
Oficina de Campo
Empresa Constructora
Nombre del Proyecto
Tiempo de Entrega de la Obra
Fecha de Inicio
Responsable de la Obra
Responsable Contable
Administrativo
Material
Calculo de Proyecto
Cantidad de
Aplicado a la Actividad
Nº Detalle Fecha Cantidad Unidad obra del Proyecto
material entregado Acumulado
a la obra
Presupuestado
Aplicado a obra
Pendiente de aplicación
93 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 6
CONTROL DE ACTIVIDADES CRITICAS
Contratista: _________________________________________
Contrato: ___________________________________________
Supervisor de Obra: ___________________________________
FECHA DE ESPECIFICACIÓN/
Nº ACTIVIDAD INSPECCIÓN
RECURSO
DETALLE
RESPONSABLE
10
11
Aprobado:
Supervisad
o:
94 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 7
TARJETA DE CONTROL DE MATERIALES
Proyecto:________________________________________________________
Obra: ___________________________________________________________
Conductor: ______________________________________________________
Fecha: __________________________________________________________
Aprobado:
Almacenero:
95 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 8
SALIDA DE MATERIALES
Material __________________________________________
Unidad: ___________________________________________
Proyecto: __________________________________________
Almacenero: _______________________________________
Fecha: ____________________________________________
CANTIDAD
Nº DETALLE CANTIDAD SOLICITADA
ENTREGADA
1
0
1
1
Solicitado por:
Autorizado por:
96 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 9
Aprobado:
Responsable:
97 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Versión
Formulario 10
CONTROL DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Contratista: _________________________________________
Contrato: ___________________________________________
Supervisor de Obra: ___________________________________
Nº MAQUINARIA Y/O EQUIPO DESCRIPCIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Aprobado:
Responsable:
98 | P á g i n a
Código
EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fecha
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Versión
Formulario 11
CONTROL VEHICULAR Y/O EQUIPO
Proyecto:________________________________________________________
Obra: ___________________________________________________________
Conductor: ______________________________________________________
Fecha: __________________________________________________________
Vo Bo Adm.:
Responsable:
99 | P á g i n a
FLUJOGRAMA DE
PROCEDIMIENTOS
100 | P á g i n a
Flujograma 1: SELECCIÓN Y RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
DESCRIPCIÓN FLUJO
1. La Administradora de la
empresa constructora ELDA
1
emite la convocatoria pública en
prensa para los cargos del
proyecto.
2
2. Los postulantes llenan el
formulario de postulación de Curriculum
empleo en formato electrónico,
Solicitud de Empleo
adjuntan y envían el Curriculum
vitae debidamente sustentado
3. La secretaria de la empresa
revisa los documentos
debidamente foliados y 3
8. Concluye el proceso.
101 | P á g i n a
Flujograma 2 : CONTRATO DE PERSONAL
DESCRIPCIÓN FLUJO
1
1. La Administradora de la
empresa constructora ELDA
recibe la orden por parte del Informe
Pre ocupacional.
3. La secretaria de la empresa Solicitud de examen
medico pre
elabora los contratos de plazo ocupacional
definido en 3 ejemplares,
obtiene firma y pide
3
documentación desglosado de
documentos: primera copia al
interesado, 2da copia a Contrato a plazo fijo
registros de RRHH de la
empresa, 3ra copia a
administración. 4 kardex
4. La secretaria de la Empresa
elabora el Kardex del personal
5
recién contratado, y los archiva
en un folder
5. La administradora eleva un Informe
postulación
7. Concluye el proceso.
102 | P á g i n a
Flujograma 3: CONTROL DE ASISTENCIA
DESCRIPCIÓN FLUJO
1. Control de Asistencia en 1
Campo con firma en el
cuaderno de registro de entrada
y salida y recojo del mismo
después de 5 minutos, pasado
2
a la hora oficial de ingreso al
trabajo.
2. Se verifica asistencia al
cuaderno de ingreso y salida, Informe Diario
se prepara informe diario,
semanal y mensual de la
asistencia del personal, para la
Informe Mensual
respectiva sanción.
3. El Supervisor Administrativo –
contable elabora las planillas de
pago y las correspondientes
papeletas de pago.
Planilla /Papeleta
4. Concluye el proceso. 3
103 | P á g i n a
Flujograma 4: MOVIMIENTO DE CAJA CHICA
DESCRIPCIÓN FLUJO
1
1. Jefe de la Unidad (Administrador de
Campo) solicita a la Dirección
No se Aprueba
Solicitud
Administrativa Financiera de la
empresa ELDA solicitud de fondos
en dos ejemplares 2
2. El DAF decide , aprueba y/o rechaza
la solicitud de la Unidad Solicitante Libro de
3
Control
(Administrador de Campo) Archiva
juntamente la copia 4
conforme a disposición de
operaciones contables de la 7
en un folder
10
9. La secretaria de Auditoria Interna
registra ingreso en el libro de control,
recaba firma del jefe 11
104 | P á g i n a
Flujograma 5: CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS
DESCRIPCIÓN FLUJO
1. La Secretaria de 1
Fiscalización recibe
documentos ) registra en
Libro de Control Documento
2. El Jefe de Control de
Ingreso revisa v codifica,
prepara detalle y Liquidación
en 2 ejemplares 2
3. El Jefe Je Fiscalización
analiza y firma
4. El Auxiliar prepara
Detalle
Comprobante de Ingresos en
dos ejemplares.
5. El Kardixta verifica cantidad,
registra en Kardex de 3
Ingreso.
6. El Kardixta desglosa
documentos 4
Comprobante de
Ingreso
5 Kardex
105 | P á g i n a
Flujograma 6: CONTABILIZACIÓN DE EGRESOS
DESCRIPCIÓN FLUJO
1. La Secretaria de Finanzas 1
recibe documentos, registra
en Libro de Obligaciones
Documentos
2. El Jefe de Contabilidad
analiza y codifica
3. el Jefe de Presupuestos 2
verifica gasto conforme
documentos, firma.
4. El kardixta registra en 3
Kardex, la erogación.
13
106 | P á g i n a
Flujograma 7: CICLO DE EGRESOS Y COMPRAS
Elabora solicitud de
pedido de materiales con Feje de Unidad
sello y firma del jefe de Inicio
unidad
Elabora
Solicitud
Solicitud Solicitud
No
107 | P á g i n a
ORGANIGRAMA EMPRESA ELDA
108 | P á g i n a
ORGANIGRAMA EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
GESTIÓN 2015
Gerente General
Constructora ELDA
Administradora /
Contador
secretaria
Auxiliar Contable
Maestranza
Equipo Pesado/
Liviano
Arquitecto Arquitecto
Maestros Maestros
Contratistas Contratistas
109 | P á g i n a
CRONOGRAMA DE GANTT
110 | P á g i n a
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES - GANTT
INPLEMENTACIÓN DE MEMORIA LABORAL
RESPONSABLE: REMO CANDIDO QUISBERT CORO
MESES
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ACTIVIDAD Nº Días 2da Semana 3ra Semana 4ta Semana 1ra Semana 2da Semana 3ra Semana 4ta Semana 1ra Semana 2da Semana 3ra Semana 4ta Semana 1ra Semana 2da Semana 3ra Semana 4ta Semana
L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V L MMJ V
Inauguración Implementación de la Memoria
1 X
Laboral
Elaboración del Perfil de Proyecto,
2 XX
Estructura, introducción, objetivos generales
Elaboración del Perfil de Proyecto
1 X
Justificación y aspectos metodológicos
Elaboración del perfil de proyecto:
1 X
Presentación de aula virtual Marco teórico /
Revisión del perfil de proyecto y
1 X
recomendación a seguir
Taller de memoria laboral 5 XXXXX
Presentación del perfil de proyecto a la
5 XXXXX
dirección de carrera
Revisión del perfil de proyecto 5 XXXXX
111 | P á g i n a
TESTIMONIO
112 | P á g i n a
113 | P á g i n a
114 | P á g i n a
115 | P á g i n a
116 | P á g i n a
117 | P á g i n a
118 | P á g i n a
DATOS INSTITUCIONALES
EMPRESA ELDA
119 | P á g i n a
120 | P á g i n a
121 | P á g i n a
122 | P á g i n a
123 | P á g i n a
REGISTRO FOTOGRÁFICO
124 | P á g i n a
PROYECTO CONSTRUCCIÓN DE 88 VIVIENDAS EN LOS MUNICIPIOS DE
CABEZAS, LAGUNILLAS Y CAMIRI
Fotografía 1: Medición y marcado de los terrenos Fotografía 2: Medición y marcado de los terrenos para
la construcción de las viviendas.
para la construcción de las viviendas .
125 | P á g i n a
Fotografía 5: Vaciado de cimientos para el Fotografía 6: Cavado de zangas para el vaciado de
levantamiento de las paredes de la construcción. cimientos de construcción.
126 | P á g i n a
Fotografía 9: Vaciado de cimientos para el Fotografía 10: Vaciado de cimientos para el
levantamiento de las paredes de la construcción. levantamiento de las paredes de la construcción.
Fotografía 12: Vaciado de cimientos para el Fotografía 11: Vaciado de cimientos para el
levantamiento de las paredes de la construcción. levantamiento de las paredes de la construcción.
127 | P á g i n a
Fotografía 14: Inicio de construcción de paredes Fotografía 13: Inicio de construcción de paredes de
de las viviendas. las viviendas.
Fotografía 15: Levantamiento de pilares para la Fotografía 16: Levantamiento de pilares para la
entrada de las viviendas. entrada de las viviendas.
128 | P á g i n a
Fotografía 18: Control y Seguimiento de la obra al Fotografía 17: Control y Seguimiento de la obra al
cronograma de actividades. cronograma de actividades.
129 | P á g i n a
Fotografía 22: Control y Seguimiento de la obra al Fotografía 21: Control y Seguimiento de la obra al
cronograma de actividades. cronograma de actividades.
130 | P á g i n a
Fotografía 25: Control y Seguimiento de la obra al Fotografía 26 : Control y Seguimiento de la obra al
cronograma de actividades. cronograma de actividades.
Fotografía 27: Control y Seguimiento de la obra al Fotografía 28: Control y Seguimiento de la obra al
cronograma de actividades. cronograma de actividades.
131 | P á g i n a
Fotografía 29: Control y Seguimiento de la obra Fotografía 30: Control y Seguimiento de la obra al
al cronograma de actividades. cronograma de actividades.
Fotografía 31: Control y Seguimiento de la obra al Fotografía 32: Control y Seguimiento de la obra al
cronograma de actividades. cronograma de actividades.
132 | P á g i n a
Fotografía 33: Supervisión al proyecto de
construcción. Fotografía 34: Apertura de movimiento de roca
133 | P á g i n a
Fotografía 37: : Limpieza de residuos para Fotografía 38: Limpieza de residuos.
desagüe.
134 | P á g i n a
Fotografía 41: Supervisión de la obra. Fotografía 42: Supervisión de la obra.
135 | P á g i n a
PROYECTO CONSTRUCCIÓN UNIDAD EDUCATIVA COMUNIDAD CHACO
136 | P á g i n a
Fotografía 51: Supervisión de obra de la Fotografía 49: Supervisión de obra de la
construcción Unidad Educativa Comunidad Chaco. construcción Unidad Educativa Comunidad Chaco.
137 | P á g i n a
Fotografía 54: Supervisión de obra de la Fotografía 53: Supervisión de obra de la
construcción Unidad Educativa Comunidad Chaco. construcción Unidad Educativa Comunidad Chaco.
138 | P á g i n a
Fotografía 55: Supervisión de obra de la Fotografía 56: Supervisión de obra de la
construcción Unidad Educativa Comunidad Chaco. construcción Unidad Educativa Comunidad
Chaco.
139 | P á g i n a
MAQUINARIA Y EQUIPO DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA ELDA
Fotografía 59: Pala mecánica / generador Fotografía 60: Camión y generador eléctrico.
eléctrico.
140 | P á g i n a
Fotografía 61: Camión. Fotografía 62: Camión.
141 | P á g i n a
TRASLADO Y ALMACENAMIENTO DE MATERIALES PARA LAS OBRAS
Fotografía 65: Traslado de material de cerámica Fotografía 66: Almacenamiento y Acopio de materiales
para construcción. de cerámica.
142 | P á g i n a
Fotografía 70: Traslado de materiales por vía Fotografía 69: Distribución de materiales en las
terrestre. comunidades para su disposición.
Fotografía 72: Traslado de materiales, equipos, Fotografía 71: Traslado de materiales a pie.
personal, a través de ríos.
143 | P á g i n a
Fotografía 73: Traslado de materiales, equipos y Fotografía 74: Traslado de materiales, equipos y
personal a través de rio. personal a través de rio.
Fotografía 75: Distribución y acopio de Materiales Fotografía 76: Traslado de materiales, equipos y
de construcción para las comunidades. personal a través de rio.
144 | P á g i n a
OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO - CONTABLE DE LOS PROYECTOS
DE CAMPO
Fotografía 78: Las oficinas de Campo del sistema Fotografía 77: Las oficinas de campo son de carácter
de Control Administrativo Contable además precario, ya para las mismas no se contempla
cuentan con espacio para guardar equipo, recursos para su equipamiento.
mobiliario e insumos.
Fotografía 80: Estos espacios de oficina de Fotografía 79: En muchas ocasiones las oficinas de
campo cuentan con elementos mínimos y Campo de control administrativo contable de control
necesarios, para establecer un centro de control. sirvieron como alojamiento transitorio.
145 | P á g i n a