INDICE

 Concepto
 Campo de aplicación
 Campos de acción
 ¿Quiénes demandan el servicio de una
auditoria forense?
 Características y requisitos del auditor
forense
 Objetivo De La Auditoria Forense
 Etapas Para La Realizacion De Una Auditoria
Forense
 CONCEPTO

“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación

criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de
negocio, para manifestar información y opiniones, como
pruebas en los tribunales.

El análisis resultante además de poder usarse en los

tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas
índoles, sin llegar a una sede jurisdiccional.”

Además,

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CAMPO DE APLICACIÓN

La auditoría forense ante la existencia de supuestos

actos dolosos o fraudulentos, impone la aplicación de
técnicas, procedimientos específicos o alternativos y
normas de auditoría generalmente aceptadas que
permitan obtener evidencia de apoyo al Poder
Judicial.

Sin embargo, la auditoría forense no solo está

limitada a los hechos de corrupción administrativa.

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CAMPOS DE ACCIÓN

El profesional forense es llamado a participar en

actividades relacionadas con investigaciones sobre:

- Crímenes fiscales
- Crimen corporativo y fraude.
- Lavado de dinero y terrorismo
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.
- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios
- Entre otros

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¿QUIÉNES DEMANDAN EL SERVICIO DE UNA
AUDITORIA FORENSE?

 Entidades de carácter gubernamental, según sea la

vulnerabilidad de sus sistemas de gestión y control.

 Entidades Financieras que dada la naturaleza de sus

transacciones están expuestas a un riesgo mayor de
fraudes.

 Entidades de carácter publico como son las

compañías que cotizan sus valores en bolsas de
comercio, cuyos accionistas pueden estar expuestos
en sus intereses, especialmente aquellos accionistas
minoritarios que no tienen injerencia en las
decisiones de la compañía.

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CARACTERÍSTICAS Y REQUISITOS DEL
AUDITOR FORENSE
 Conocimiento del negocio, comprendiendo su funcionamiento
y forma de planificar, administrar y controlar, anticipándose a la
posibilidad de hechos fraudulentos.

 Adoptar una mente estratégica a fin de cumplir con una

función investigadora de la gestión empresarial.

 Conocimiento avanzado de tecnologías de información

 Adopción de técnicas innovadoras de auditoría para prevenir

hechos delictuosos.

 Desarrollar habilidades de investigación, en especial en los

tipos de fraudes y delitos que se pueden cometer en las
empresas

Lo que un Auditor Forense hace es:

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 OBJETIVO DE LA AUDITORIA FORENSE

 La auditoría forense es una alternativa para

combatir la corrupción, dado que permite que un
profesional desarrolle un trabajo riguroso con los
objetivos principales de prevención y la
emisión, ante la materialización del riesgo, de
conceptos u opiniones de valor técnico, que le
permiten a la justicia actuar con mayor
certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia
de la gestión de la empresa y de las
organizaciones en general.

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 ETAPAS PARA LA REALIZACION DE
UNA AUDITORIA FORENSE
 Evaluación de Riesgos
 Planificación de la Auditoría Forense

 Desarrollo de la Auditoría Forense

 Evaluación de Resultados

 Preparación de Informes

 Seguimiento

 Recomendaciones

Veamos cada una detalladamente:

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Muchas Gracias