Curso:

Simulación de Negocios

Docente:

Luis Mendiviz Ortiz

Integrantes:

Gómez Rodríguez, Raisa

Gonzales Parimango, Giomayra
Villegas Ponce, Arlet

TRUJILLO - PERÚ
2017

1 | Página
 1

2 Índice
I. 4
II. 4
III. 5
3.1. 5
3.2. 5
3.3. 5
3.4. 5
3.5. 6
3.6. 6
3.7. 6
IV. 6
4.1. 6
4.2. 6
4.3. 6
4.4. 7
4.5. 7
4.6. 7
4.7. 7
4.8. 7
V. 7
5.1. 7
5.2. 7
5.3. 8
5.4. 8
5.5. 8
5.6. 8
VI. 9
6.1. 9
6.2. 10

2 | Página
6.3. 11
VII. 12
7.1. 12
7.2. 12
7.3. 12
7.4. 15
7.5. 16
7.6. 17
VIII. 18
8.1. 18
8.2. 18
8.3. 20
a) 20
b) 20
c) 21
d) 21
e) 22
f) 22
8.4. 22
8.5. 23
a) 23
b) 23
c) 23
d) 23
e) 23
8.6. 23
IX. 24

3 | Página
 PLAN DE NEGOCIOS

I. IDEA DEL NEGOCIO

Producción de emolientes e innovación del servicio

II. ANALISIS DEL ENTORNO

El negocio está orientado a ofrecer una alternativa innovadora en cuanto a infraestructura y tipo
de servicio, enfatizando una propuesta deliciosamente medicinal en base a hierbas naturales, pues
si bien es algo común la venta de emolientes y derivados en nuestra ciudad, no es de la manera
que preferiríamos, por lo que este negocio estará enfocado a brindar un servicio en un local
cómodamente ambientado con mayor calidad e higiene de productos, mejor atención con
presentaciones atractivas y bien elaboradas, para el mismo público objetivos e incluso también
atraerá a aquellas personas que gustan del emoliente, conocen sus propiedades beneficiosas y
gusten de sabores autóctonos de nuestro país, pero que por el mismo hecho de que se ofrecen en
carretillas y de una manera antihigiénica, evitan el consumo de dichos productos. Ahora podrán
consumirlos de una manera mucho más apropiada, acorde con un servicio de calidad, cómodos y
sin preocupaciones por la inocuidad de lo que consumen.

En efecto nuestra justificación se precisa en tiempo siguiente:

A corto plazo:
Lograr ser el primer centro de producción y venta de emolientes a base de hierbas naturales y
medicinales en la ciudad de Trujillo.

A mediano plazo:
Establecer y conquistar los clientes de nuestros competidores y ser la mejor opción para el
consumidor en toda la ciudad de Trujillo.

A largo plazo:
Realizar campañas de marketing llevando promociones y ofertas con el objetivo de captar la
atención del público trujillano.

4 | Página
 III. PLAN ESTRATEGICO

3.1. Misión
Llegar a ser la elección inmediata del mercado en el ámbito de bebidas naturales y
saludables.

3.2. Visión
Ofrecer bebidas saludables elaboradas con plantas medicinales en un ambiente acogedor y
pulcro para el deleite de los clientes.

3.3. Objetivos
Objetivo General:
● Incrementar la rentabilidad de la empresa en un 5%.
● Posicionar la marca Tutuma en la mente de los consumidores de emolientes como el
primero en su elección

Objetivos Específicos:
● Incrementar la venta de emolientes en un 10% para el siguiente semestre.
● Convertirse en la primera opción de bebidas naturales y saludables para el año 2019
● Aumentar la productividad de los empleados en un 8% para el siguiente semestre

3.4. Estrategia del negocio

Tutuma aplicara la estrategia de diferenciación para los emolientes que ofrecerá con el objetivo de
mantener la las características del servicio donde el cliente es el principal eje del negocio
brindándole una experiencia memorable durante el consumo de su bebida tradicional.

5 | Página
 3.5. Ventajas Competitivas
Emolientes Tutuma se preocupa por resolver las necesidades de los consumidores en cuanto
al servicio brindado hasta ahora por los emolienteros tradicionales. Al consumidor se le
brindara una experiencia memorable al permitirle ver la elaboración del emoliente en el que
constatara que las medidas de higiene son respetadas para obtener un producto que brinde
salud y confianza. Además cada cliente será llamado por su nombre para que se acerque a
recibir su emoliente. Se contará con barras para que los consumidores puedan deleitarse de
los emolientes cómodamente.

3.6. Problema
¿En qué medida la instalación de una empresa de emolientes en la ciudad de Trujillo, que
demuestren condiciones técnicas, económicas y financieras satisfará la necesidad de salud de
los consumidores así como la demanda local y a la vez arrojara rentabilidad?

3.7. Hipótesis
Si instalamos una pequeña empresa de venta de emolientes en la ciudad de Trujillo que
demuestre condiciones técnicas, económicas y financieras entonces satisfará la necesidad de
salud de los consumidores así como la demanda local y a la vez arrojará utilidades.

IV. PLAN DE MERCADO

4.1. Área de influencia

El proyecto cubrirá la provincia de Trujillo.

4.2. Mercado meta

Personas que les gusten las bebidas saludables que tengan entre 20 y 60 años que cuiden de su salud
con medicina natural con el objetivo de prevenir o disminuir un malestar y gusten de un
servicio personalizado y de calidad.

4.3. Identificar producto

6 | Página
La bebida saludable tradicional peruana por excelencia es el emoliente, que es consumido
cotidianamente para aliviar o prevenir enfermedades pues las hierbas medicinales usadas
para su preparación contribuyen a disminuir las dolencias de los consumidores. La bebida
está hecha a base de hierbas medicinales como la uña de gato, cola de caballo, muña, etc. así
como jarabes y semillas naturales.

4.4. La oferta
Se estima un total de oferta de 876 000 emoliente preparado en la provincia de Trujillo.
(Emolienteros tradicionales en carretas)

4.5. La demanda
Se ha estimado una demanda de 1 066 428 emolientes aproximadamente.

4.6. Demanda insatisfecha

190 428 emolientes

4.7. Tamaño
67 783 emolientes

4.8. Localización
Estará ubicado en jirón Francisco Pizarro N° 247

V. PLAN DE MARKETING

5.1. Objetivos de Marketing

● Incrementar la venta de emolientes en un 10% para el siguiente semestre.
● Posicionar a Tutuma como la primera elección en el rubro de bebidas naturales en la
mente del consumidor para el año 2018

5.2. Descripciones producto

7 | Página
Emolientes Tutuma ofrece un servicio diferenciado de los emolienteros tradicionales pues los clientes
no solo disfrutaran de una bebida saludable que estará preparada con medidas de salubridad
y calidad si no que vivirá una experiencia memorable mientras disfrutan del emoliente.

5.3. Precio
El precio de S/. 4.00 se fijó en función al valor que representa el emoliente para los cliente es decir
fijación de precio en función al cliente, pues los cambios que se realizarán al servicio así como
a la calidad de la bebida son percibidos por el consumidor como un beneficio a su salud que
no lo encontrara en otra emolientería por ello los clientes están dispuestos a pagar el precio
establecido que es relativamente elevado para el que se cobra en una carreta ambulante.

5.4. Plaza
Loe emolientes serán distribuidos de forma directa del productor al consumidor y el punto de venta
estará ubicado en jirón Francisco Pizarro N° 247.

5.5. Promoción
Por la compra de 4 emolientes especiales el cliente puede solicitar un vale de descuento de S/ 2.00
para su próxima compra.

5.6. Posicionamiento
Tutuma realizara estrategias de posicionamiento a través del logo y la marca que evocan a un
hombre mayor que conoce de plantas medicinales y que está dispuesto a compartir sus
remedios tradicionales siempre cuidando la limpieza de los productos.

8 | Página
VI. PLAN DE OPERACIONES
6.1. Materia prima
ITEM CANTIDAD MES (KG) PRECIO COSTO MES COSTO ANUAL
Cebada tostada 90 4.00 360.00 4,320.00
Cola de cabello 30 4.00 120.00 1,440.00
Uña de gato 30 8.00 240.00 2,880.00
Sábila 120 6.00 720.00 8,640.00
Linaza 60 5.50 330.00 3,960.00
Limón 10 70.00 700.00 8,400.00
Muña 15 5.00 75.00 900.00
Hercampury 15 5.00 75.00 900.00
Boldo 15 5.00 75.00 900.00
Cedrón 15 5.00 75.00 900.00
Manzanilla 15 5.00 75.00 900.00
Anís 15 5.00 75.00 900.00
Menta 15 5.00 75.00 900.00
Hierba Luisa 15 5.00 75.00 900.00
Toronjil 15 5.00 75.00 900.00
Cascara de piña 30 3.50 105.00 1,260.00
Llantén 30 8.00 240.00 2,880.00
Maca 10 18.00 180.00 2,160.00
Sangre de grado 30 10.00 300.00 3,600.00
Alfalfa 10 5.00 50.00 600.00
Miel de abeja 15 20.00 300.00 3,600.00
Jarabe 15 15.00 225.00 2,700.00
Total 615.00 4,545.00 54,540.00

ITEM REQUERIMIENTO POR EMOLIENTE COSTO S/. TOTAL S/.

Vaso 1 0.20 0.20

Etiqueta 1 0.05 0.05
Total 0.25

9 | Página
6.2. Maquinaria

MAQUINARIA
DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
Refrigerador 1 1,500.00 1,500.00
Total Mobiliario S/. 1,500.00

UTENSILLOS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
Olla 10 90.00 900.00
Colador 6 5.00 30.00
Jarra 6 40.00 240.00
Taza 8 6.00 48.00
Botellas 18 6.00 108.00
Refrigerador 1 1,500.00 1,500.00
Total Mobiliario S/. 2,826.00

10 | Página
6.3. Proceso Productivo

INICIO

Llegada de cliente al local.

Atender al cliente.

Realizar el pedido.

Lavar las hierbas y escurrirlas.

Hervir la cebada y linaza.

Cortar y exprimir los limones.

Mezclar los ingredientes.

Colar el emoliente.

Servir el emoliente al cliente.

FIN

11 | Página
VII. DISEÑO Y ESTRUCTURA Y PLAN DE RECURSOS HUMANOS

7.1. Estrategia y tipo de empresa

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C).

7.2. Organigrama

7.3. Manual de organización y funciones MOF

Gerente general
Funciones:
● Conducir la empresa garantizando el cumplimiento de la misión y visión de la
misma, los objetivos estratégicos y metas formuladas en el Plan Estratégico
Empresarial que se encuentre aprobado por el Directorio.
● Planifica los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo.
● Asumir la representación legal de la sociedad.
● Planificar, organizar, dirigir y coordinar todas las actividades de la Empresa,
utilizando en forma eficiente y eficaz los recursos.
● Cuidar y vigilar la corrección, rendimiento y resultados de los procesos, actividades
y operaciones que se realizan bajo su competencia.
● Ser diligente en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de
desviación de los objetivos y metas programadas, detección de irregularidades o
de actuaciones contrarias a los principios de la legalidad, economía, eficiencia y/o
eficacia.

12 | Página
 ● Establecer y mantener un óptimo sistema de evaluación y control, a fin de
garantizar el logro de los objetivos fijados, en las mejores condiciones de calidad,
oportunidad y costo.
Perfil:
● Visión de Negocios.
● Orientación a Resultados.
● Planificación estratégica.
● Liderazgo.
● Comunicación efectiva a todo nivel.

Contador:
Funciones
● Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de conformidad
con el plan de cuentas establecido.
● Asesorar a la Gerencia y a la Junta Directiva en asuntos relacionados con el cargo,
así como a toda la organización en materia de control interno.
● llevar el archivo de su dependencia en forma organizada y oportuna, con el fin de
atender los requerimientos o solicitudes de información tanto internas como
externas.
● Llevar los libros mayores de acuerdo con la técnica contable y los auxiliares
necesarios, de conformidad con lo establecido del reglamento.
● Preparar y presentar informes sobre la situación financiera de la empresa que
exijan los entes de control y mensualmente entregar al Gerente, un balance de
comprobación.
Perfil
● Capacidad de análisis y síntesis.
● Disposición para el trabajo en equipo.
● Desempeñarse con ética.
● Actualizarse de manera continua.

13 | Página
Cajero:
Funciones
● Controlar y verificar el movimiento diario de ingreso de fondos por diferentes
conceptos.
● Realizar los depósitos en la diferente cuentas corrientes de los ingreso por venta
productos y prestación de servicios.
● Realizar devoluciones.
● Realizar retenciones.
Perfil
● Honradez.
● Ser responsable y disciplinado.
● Ser educado y tener muy buen trato con el público.

Jefe de cocina
Funciones
● El jefe de cocina gestiona el orden en la cocina, desde horarios, perfiles de sus
colaboradores.
● supervisar las actividades durante la hora de servicio.
● Está siempre en contacto directo con los proveedores y se encarga de exigirles la
mayor calidad y buen servicio posible.
● Debe velar por mantener las instalaciones y el buen uso de las mismas, así como
de su maquinaria.
● Debe formar y aumentar el nivel de conocimiento de su equipo, capacitando al
personal según los programas de alimentos y bebidas, y recursos humanos.
● Debe revisar y asegurarse de que se cumplan todas las normas de higiene y
manipulación de alimentos.
Perfil
● Su capacidad de atención y de organización.
● Dotes de liderazgo.
● Habilidades comunicativas.
● Buena predisposición para asumir los problemas y solucionarlos con eficacia.

14 | Página
Ayudante de cocina
Funciones
● Mezclar los ingredientes.
● Mantener limpia la cocina y los utensilios.
● Colaborar en la conservación de las materias primas y los productos de uso en la
cocina.
Perfil
● Capaz de trabajar en equipo.
● Flexible.
● Rápida y eficiente.

Community manager
Funciones
● Crear contenido atractivo y de calidad.
● Monitorear todas las publicaciones y novedades del sector de su empresa.
Perfil
● Capacidad comunicativa.
● Empatía.
● Dedicación total al proyecto.

7.4. Reclutamiento, selección y contratación

Reclutamiento:
● Anuncios en periódicos.
● Bolsas de trabajo.
● Familiares o recomendados.
● Ser mayor de 18 años.
● Facilidad de expresión verbal.
● Habilidades para relacionarse.
Selección:
Empezamos por la preselección revisando todos los curriculum de los participantes, para
luego pasar a la entrevistas donde se identificara a la persona más idónea a llevar a cabo la

15 | Página
 labor poniendo en práctica sus habilidades y competencias para finalmente elegir al más
apto para ocupar el puesto.
Contratación:
Formalizaremos el contrato de acuerdo a la ley garantizando los derechos tanto del
trabajador como de la empresa, este contrato debe estar firmado por el gerente general y
el trabajador dentro de la organización.

7.5. Inducción, capacitación, evaluación, motivación y desarrollo personal

A partir de este momento usted pertenece a nuestro equipo de trabajo ya que sus
habilidades y actitudes le han servido para su ingreso a la empresa Inka Fuerte es por ello
que le damos la más cordila bienvenida a este equipo de trabajo que siempre está buscando
lo mejor en calidad y servicio al cliente.
Al pertenecer a nuestro grupo de trabajo has adquirido derechos así también como
obligaciones y responsabilidades que son necesario cumplir y respetar.

Derechos
● Desempeñar el trabajo en un ambiente seguro
● Recibir un trato respetuoso
● Contar con las herramientas necesarias para el cumplimiento de las labores
requeridas
● Recibir un sueldo y beneficios conforme a ley
Obligaciones
● Los horarios serán de 6 a 10 mañana y de 5 a 9 de la noche
● se trabaja de lunes a sábado y los domingos se descansa
Cocinero
● Ponerse el uniforme indicado por la empresas gorro, malla para el cabello mandil,
guantes y limpiar las mesas con trapo.
Capacitación
Para nosotros es muy importante el crecimiento personal y profesional de nuestro personal, por
tal motivo se te invitará a diversos cursos de capacitación, siendo de suma importancia el
que se acuda a cada uno ya que se realizara de manera mensual

16 | Página
Evaluación
● La empresa dará a conocer a sus colaboradores el mof ya que de esa manera
podrán ser evaluados y verificar si están cumpliendo de manera correcta con sus
funciones establecidas.
Motivación
● La empresa tendrá como objetivo mantener siempre contentos a sus
colaboradores ya que de esa manera podrán trabajar mejor.
● Se les otorgara incentivos de 20 soles extra a lo de su sueldo según las ventas
mensuales
● Los colaboradores recibirán un bono por una semana de emolientes
Desarrollo personal
● Escuchar las inquietudes de nuestros colaboradores
● Brindaremos cursos donde el colaborador pueda aprender más sobre las
propiedades curativas de las plantas y semillas.
7.6. Remuneración

1,000.00
Ayudante de cocina 900.00
Gerente 1,000.00
Contador 100.00
Comunitty Manager 1,500.00
Cajero 850.00

17 | Página
VIII. PLAN FINANCIERO

8.1. Inversión

INVERSION FIJA 19,516.00

Equipos 4,920.00
Maquinaria 1,500.00
Utensilios 2,826.00
Mobiliario 7,320.00
Gastos constitución 2,950.00

CAPITAL DE TRABAJO 10,835.00

Remuneraciones 5,350.00
Materias Primas 4,545.00
Servicios básicos 940.00
TOTAL INVERSION 30,351.00

8.2. Financiamiento

18 | Página
N° FECHA PAGO SALDO CAPITAL INTERESES CUOTA SIN ITF ITF CUOTA
30,903.25
1 19/12/2017 30,552.72 350.53 762.97 1,113.50 0.05 1,113.55
2 19/01/2018 30,219.00 333.72 779.78 1,113.50 0.05 1,113.55
3 19/02/2018 29,876.76 342.24 771.26 1,113.50 0.05 1,113.55
4 19/03/2018 29,451.15 425.61 687.89 1,113.50 0.05 1,113.55
5 19/04/2018 29,089.31 361.84 751.66 1,113.50 0.05 1,113.55
6 21/05/2018 28,742.50 346.81 766.69 1,113.50 0.05 1,113.55
7 19/06/2018 28,314.69 427.81 685.69 1,113.50 0.05 1,113.55
8 19/07/2018 27,900.25 414.44 699.06 1,113.50 0.05 1,113.55
9 20/08/2018 27,522.10 378.15 735.35 1,113.50 0.05 1,113.55
10 19/09/2018 27,088.09 434.01 679.49 1,113.50 0.05 1,113.55
11 19/10/2018 26,643.37 444.72 668.78 1,113.50 0.05 1,113.55
12 19/11/2018 26,209.87 433.50 680.00 1,113.50 0.05 1,113.55
13 19/12/2018 25,743.47 466.40 647.10 1,113.50 0.05 1,113.55
14 21/01/2019 25,329.96 413.51 699.99 1,113.50 0.05 1,113.55
15 19/02/2019 24,820.74 509.22 604.28 1,113.50 0.05 1,113.55
16 19/03/2019 24,278.72 542.02 571.48 1,113.50 0.05 1,113.55
17 22/04/2019 23,845.67 433.05 680.45 1,113.50 0.05 1,113.55
18 20/05/2019 23,281.20 564.47 549.03 1,113.50 0.05 1,113.55
19 19/06/2019 22,742.49 538.71 574.79 1,113.50 0.05 1,113.55
20 19/07/2019 22,190.48 552.01 561.49 1,113.50 0.05 1,113.55
21 19/08/2019 21,643.33 547.15 566.35 1,113.50 0.05 1,113.55
22 19/09/2019 21,082.22 561.11 552.39 1,113.50 0.05 1,113.55
23 21/10/2019 20,524.37 557.85 555.65 1,113.50 0.05 1,113.55
24 19/11/2019 19,900.51 623.86 489.64 1,113.50 0.05 1,113.55
25 19/12/2019 19,278.33 622.18 491.32 1,113.50 0.05 1,113.55
26 20/01/2020 18,672.94 605.39 508.11 1,113.50 0.05 1,113.55
27 19/02/2020 18,020.46 652.48 461.02 1,113.50 0.05 1,113.55
28 19/03/2020 17,336.86 683.60 429.90 1,113.50 0.05 1,113.55
29 20/04/2020 16,680.30 656.56 456.94 1,113.50 0.05 1,113.55
30 19/05/2020 15,964.73 715.57 397.93 1,113.50 0.05 1,113.55
31 19/06/2020 15,258.69 706.04 407.46 1,113.50 0.05 1,113.55
32 20/07/2020 14,534.63 724.06 389.44 1,113.50 0.05 1,113.55
33 19/08/2020 13,779.98 754.65 358.85 1,113.50 0.05 1,113.55
34 21/09/2020 13,041.17 738.81 374.69 1,113.50 0.05 1,113.55
35 19/10/2020 12,227.93 813.24 300.26 1,113.50 0.05 1,113.55
36 19/11/2020 11,426.52 801.41 312.09 1,113.50 0.05 1,113.55
37 21/12/2020 10,614.18 812.34 301.16 1,113.50 0.05 1,113.55
38 19/01/2021 9,753.89 860.29 253.21 1,113.50 0.05 1,113.55
39 19/02/2021 8,889.33 864.56 248.94 1,113.50 0.05 1,113.55

19 | Página
40 19/03/2021 7,980.50 908.83 204.67 1,113.50 0.05 1,113.55
41 19/04/2021 7,070.68 909.82 203.68 1,113.50 0.05 1,113.55
42 19/05/2021 6,131.75 938.93 174.57 1,113.50 0.05 1,113.55
43 21/06/2021 5,184.98 946.77 166.73 1,113.50 0.05 1,113.55
44 19/07/2021 4,190.86 994.12 119.38 1,113.50 0.05 1,113.55
45 19/08/2021 3,184.32 1,006.54 106.96 1,113.50 0.05 1,113.55
46 20/09/2021 2,154.75 1,029.57 83.93 1,113.50 0.05 1,113.55
47 19/10/2021 1,092.65 1,062.10 51.40 1,113.50 0.05 1,113.55
48 19/11/2021 - 1,092.65 27.89 1,120.54 0.05 1,120.59
30,903.25 22,551.79 53,455.04 53,457.44

Suma Capital Suma Interés Cuota

1 4,693.38 8,668.62 13,362.60
2 6,309.36 7,052.64 13,362.60
3 8,473.99 4,888.01 13,362.60
4 11,426.52 1,942.52 13,369.64

8.3. Ingresos y Costos

a) Presupuesto de Ventas(Ingresos)
DESCRIPCIÓN UNIDADES A VENDER PRECIO INGRESO TOTAL
Emolientes 67,783 4.00 271,130.98
Total 271,130.98

b) Presupuesto de Materia Prima

ITEM CANTIDAD MES (KG) PRECIO COSTO MES COSTO ANUAL

20 | Página
Cebada tostada 90 4.00 360.00 4,320.00
Cola de cabello 30 4.00 120.00 1,440.00
Uña de gato 30 8.00 240.00 2,880.00
Sabila 120 6.00 720.00 8,640.00
Linaza 60 5.50 330.00 3,960.00
Limon 10 70.00 700.00 8,400.00
Muña 15 5.00 75.00 900.00
Hercampury 15 5.00 75.00 900.00
Boldo 15 5.00 75.00 900.00
Cedron 15 5.00 75.00 900.00
Manzanilla 15 5.00 75.00 900.00
Anis 15 5.00 75.00 900.00
Menta 15 5.00 75.00 900.00
Hierba Luisa 15 5.00 75.00 900.00
Toronjil 15 5.00 75.00 900.00
Cascara de piña 30 3.50 105.00 1,260.00
Llanten 30 8.00 240.00 2,880.00
Maca 10 18.00 180.00 2,160.00
Sangre de grado 30 10.00 300.00 3,600.00
Alfalfa 10 5.00 50.00 600.00
Miel de abeja 15 20.00 300.00 3,600.00
Jarabe 15 15.00 225.00 2,700.00
Total MPD 615.00 4,545.00 54,540.00

c) Presupuesto de Mano de Obra

REMUNERACIÓN N° TRABAJADORES TOTAL AÑO 1

Jefe de Cocina 1,000.00 1 12,000.00
Ayudante de cocina 900.00 1 10,800.00
Total MOD S/. 22,800.00

d) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

ITEM MES AÑO 1
Alquiler 2500 30,000.00

21 | Página
 Energía eléctrica 500 5,500.00
Gas 120 1,320.00
Agua 150 1,650.00
Teléfono e internet 170 1,870.00
Mantenimiento de cocinas 45 540.00
Total GIF S/. 40,880.00

e) Presupuesto de Gastos de administración y ventas

ITEM AÑO 1
Mano de Obra Indirecta 41,400.00
Útiles de escritorio 1,800.00
Publicidad por Fanpage 300.00
Total Costo de administración s/. 43,500.00

f) Resumen
Presupuesto de Materia Prima 54,540.00
Presupuesto Mano de Obra 22,800.00
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación 40,880.00
COSTO DE VENTAS 118,220.00
Gastos Administrativos de ventas 43,500.00
Gastos Financieros 8,668.62
Costo Variable Unitario 1.74

8.4. Estado de pérdidas y ganancias

Estado de Ganancias y pérdidas

2017

22 | Página
 Ventas 271,131
(-) Costo de venta 118,220
Utilidad bruta 152,911
(-) Gastos de administración y ventas 43,500
Utilidad operativa 109,411
(-) Gastos financieros 8,669
Utilidad antes de impuesto 100,742
(-) Gasto por impuesto a las ganancias 27,200
Utilidad neta 73,542

Ratio de rentabilidad = 27%

8.5. Evaluación

a) Flujo de Caja
AÑOS 2018 2019 2020 2021
Ingresos 271,130.98 298,244.07 328,068.48 360,875.33
Egresos 170,388.62 187,427.48 206,170.23 226,787.25
Ingresos Netos 100,742.36 110,816.59 121,898.25 134,088.08
Impuesto a la Renta 30,222.71 33,244.98 36,569.48 40,226.42
Flujo de Caja Económico 70,519.65 77,571.61 85,328.78 93,861.65
- Servicio de la deuda 13,362.60 13,362.60 13,362.60 13,369.64
Flujo de Caja Neto Financiero 57,157.05 64,209.01 71,966.18 80,492.01

b) Valor actual neto económico(VANE)

VANE = 130,051.81

c) Valor actual neto financiero(VANF)

VANE = 102,937.55

d) Tasa interna de retorno económico(TIRE)

TIRE = -0.00 239.7953%

e) Tasa interna de retorno y financiero(TIRF)

TIRF = 0.00 196.7077%

8.6. Punto de equilibrio

23 | Página
 COSTO FIJO ANUAL
Inversión S/. 30,351.00
COSTO TOTAL FIJO S/. 30,351.00

COSTO VARIABLE
Materia prima S/. 118,220.00
COSTO VARIABLE TOTAL S/. 118,220.00

PRECIO DE VENTA S/. 4.00

COSTO UNIT. PROD. S/. 1.74
UTILIDAD S/. 2.26

Punto de Equilibrio
S/. 140,000.00

S/. 120,000.00

S/. 100,000.00

S/. 80,000.00

S/. 60,000.00

S/. 40,000.00

S/. 20,000.00

S/. -
3500 8,500 13,454 19,000 25,000 31,000

INGRESO TOTAL COSTOS FIJOS COSTO VARIABLE COSTO TOTAL

IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

24 | Página
Tutuma es una empresa dedicada a la elaboración de emolientes tradicionales pero con un
servicio diferente al resto haciéndole vivir al cliente una experiencia única y memorable mientras
disfruta de su bebida natural.

Desacuerdo al presupuesto de ventas se observó que la idea de negocio tiene una gran aceptación
por parte de los consumidores es por ello que se desarrollara el proyecto con el propósito de
superar la meta y alcanzar todos los objetivos trazados

Emolientes Tutuma obtendrá una rentabilidad del 27% donde los producto para la elaboración son
de precio bajo y la ganancia se vuelve alta y de gran valor para los clientes quienes buscan un
servicio diferenciado de las carretas tradicionales.

En conclusiones, VANE Y VANF son indicadores del proyecto y permite aseverar que la idea de
negocio es viable solo hace falta el apoyo económico.

25 | Página