PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Modifiquese de acuerdo a su necesidad..

para las sub cuentas clasificarlas y adecuarlas con un punto (.) Ejm. 101 modificar a 10.1 no se hizo por falta de tiempo ^_^
00 Activo
001 Crédito Documentario
002 Letras Descontadas
003 Consignaciones
004 Titulo y valores en garantía
005 Mercaderías remitidas en Consignaciones
01 Pasivo
011 Crédito Documentario Por liquidar
012 Responsabilidad de letras Descontadas.
013 Mercaderías recibidas en Consignación
014 Depósitos de títulos y valores en garantía
015 Consignatario
. --------------------- x ---------------------
02 -------------
03 -------------
04 -------------
05 -------------
06 -------------
07 -------------
08 -------------
09 -------------
10 efec. Y equi. De efec.
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Remesas en Tránsito
104 Cuenta Corriente
105 Certificados Bancarios
106 Depósitos a Plazo
108 Otros Depósitos
109 Fondos Sujetos a Restricción
11 -------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
121 Factura por Cobrar
122 Anticipos Recibidos
123 Letras (o Efectos) por Cobrar
128 Anticipos de Clientes, ACM
129 Cobranza Dudosa
13 -------------
14 Ctas por Cobrar a Accionistas. (o Socios) y Pers.
141 Préstamo al Personal
142 Préstamos a Accionistas (o socios)
143 Prestamos a Directores
144 Accion. (o socios), Suscripciones Pendientes de Cancelación
15 -------------
16 Cuentas por Cobrar Diversas
161 Préstamo a Terceros
162 Reclamaciones a Terceros
163 Intereses por Cobrar,
164 Depósitos en Garantía
168 Otras Ctas por Cobrar Diversas
169 Cobranza Dudosa.
17 -------------
18 -------------
19 Provisión para Ctas de Cobranza Dudosa
192 Clientes
196 Cuentas por Cobrar Diversas
20 Mercaderías
20.11 Mercaderias Afectas
20.12 Mercaderias Exoneradas
201 Almacén
2011 Producto "A"
2012 Producto "B"
2013 Producto "C"
2014 Producto "D"
208 Mercadería ACM
209 Provisión por Fluctuación. Existencia ACM
21 Productos Terminados
218 Productos Terminados ACM
219 Prov. Por Fluct. de Prod. Terminados. ACM
22 SubProductos Desechos y Desperdicios
228 SubProductos, Desechos y Desperdicios, ACM
229 Provisión por fluctuación de SubProductos, desechos y desperdicios, ACM
23 Productos en Proceso
238 Productos en proceso. ACM
239 Provisión por fluctuación de productos en proceso, ACM
24 Materias Primas y Auxiliares
248 Materias Primas y Auxiliares, ACM
249 Provisión por fluctuación de Materias Primas, envases y embalajes, ACM
25 Envases y Embalajes
258 Envases y Embalajes, ACM
259 Provisión por fluctuación de envases y embalajes, ACM
26 Suministros Diversos
261 Tintas
262 Cartulinas
268 Suministros Diversos, ACM
269 Provisión por fluctuación de suministros diversos, ACM
27 -------------
28 Existencias por Recibir
288 Existencias por recibir. ACM
29 Provisión para Desvalorización. de Existencias
30 -------------
31 Valores
311 Acciones
312 Provisión por fluctuación de valores, ACM
313 Valores, ACM
314 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
315 Cédulas hipotecarias
316 Bonos del tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros títulos representativos de acreencias
319 Provisión por fluctuación de valores
32 Prov. p' Desv. de los bienes de Activo. Fijo
321 Terrenos
322 Edificios y Otras Construcciones
323 Maquinarias, Equipos y Otros Unidades de Explotación.
324 Unidades de Transporte
325 Muebles y Enseres
326 Equipos Diversos
328 Provisiones para desvalorizaciones de los Inmuebles, Maquinaria y Equipos, ACM.
33 Inmueble Maquinaria y Equipo
330 Inmuebles, Maquinarias y Equipo, ACM
3301 Inmuebles, Maquinarias y Equipo, ACM
3302 Provisión Por Fluctuación de Valores de Inmueb. Maq. Equip.
33.1 Terrenos
33.2 Edificios, Otras construcciones
333 Maquinarias, Equipos y otras unidades de explotación
33.4 Unidades de transporte
3342 Unidad Sujeto a Arrendamiento. Financiero
33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos diversos
337 Unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso
34 Intangibles
340 Intangibles, ACM
341 Concesiones y derechos
342 Patentes y Marcas
343 Gastos de Investigación
344 Gastos de Exploración y desarrollo
345 Gastos de estudios y proyectos.
346 Gastos de promoción y pre operativos
347 Gastos de emisión de acciones y obligaciones
348 Intangibles, ACM
349 Prov. por Fluctuación. de Intangibles. ACM
35 Valorización. Adicional. de Inmueble. Maquinaria. y Equipo.
351 Terrenos
352 Edificios y Otras construcciones
353 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotación
354 Unidades de Transporte
355 Equipos y enseres
356 Equipos Diversos
358 358. Valorización Adicional del inmueble, Maquinaría y Equipo, ACM
36 Inmueble. Maquinaria. y Equipo Ley de Prom.
360 Inmuebles, Maquinarias y Equipos Leyes de Promoción, ACM
361 Terrenos
362 Edificios y otras construcciones
363 Maquinarias, Equipo y otras unidades de explotación
364 Unidades de transporte
365 Muebles y Enseres
366 Equipos Diversos
367 Unidades de reemplazo
368 Unidades por recibir
369 Provisiones por fluctuación de inmuebles, maquinarias y equipo, ACM
37 Intangibles Ley de Promoción
371 Concesiones y derechos
372 Patentes y Marcas
373 Gastos de investigación
374 Gastos de Exploración y Desarrollo
375 Gastos de Estudios y Proyectos
376 Gastos de Promoción y Pre-operativos
377 Gastos de emisión de acciones y obligaciones
378 Intangibles-Leyes de Promoción, ACM
379 Provisión por fluctuación de Intangible-Leyes de Promoción, ACM
38 Cargas Diferidas
38.1 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado.
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas a rendir cuentas.
385 Adelanto de remuneraciones
388 Gastos anticipados, ACM
389 Otras cargas diferidas
3891 I.G.V. De Arrendamiento Financiero.
3892 Intereses por Arrendamiento. Financiero.
3893 impuesto a la renta Diferido
39 Depreciación y Amortización Acumulada
39.1 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
394 Amortización Intangibles
396 Depreciación Inmuebles, Maquinarias y Equipo-Leyes de Promoción
397 Amortización intangibles-Leyes de promoción
398 Depreciación y Amortización Acumulada, ACM
40 Tributos por Pagar
401 Gobierno Central
40.11 Impuestos General a las ventas
40.12 Percepciones
40.13 Retenciones
4014 Cánones
4015 Derechos aduaneros
4016 Impuesto al patrimonio empresarial
40.17 impuesto a la renta
40.175 impuesto a la renta 2016
40.176 impuesto a la renta 2017
40173 Renta de 3ra Categoría
40174 Renta de 4ta Categoría
40175 Renta de 5ta Categoría
4018 Impto. Extraordinario a los Activos Netos
40.19 Otros tributos
402 Gobierno Central-Certificados Tributarios
4021 Certificado de reintegro tributario - CERTEX
4022 Certificado de devolución de crédito fiscal
4029 Otros certificados tributarios
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
40.31 IES
40.32 ONP y SPP
40.33 EsSalud
40.34 SCTR
405 Gobiernos(s) Local(es)
408 Tributos, ACM
409 Otros
40.91 Multas
40.92 Intereses
41 Remuneraciones. Y Participaciones por Pagar
411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio.
415
42 Ctas por pagar comer. 3ros
421 Facturas por pagar
422 Anticipos Otorgados
423 Letras (o efectos) por pagar
428 Anticipos a proveedores, ACM
43 -------------
44 -------------
45 Dividendos por Pagar
451 Dividendos por Pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas
461 Préstamos a terceros
462 Reclamos a terceros
463 Prestamos de accionistas o socios
465 Bonos y Obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depósito en garantía
468 Comunidades laborales
469 Otras cuentas por pagar diversas
46.90 Cuentas por pagar Impto Rta.
46.91 Otras cuentas por pagar prestamo
46.92 Otras cuentas por pagar gastos
4692 Interés de Arrendamiento Financiero
4693 IGV de Arrendamiento Financiero
4695 Honorarios
4696 Regalías
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
471 Compensación por tiempo de servicio.
472 Adelantos por compensación por tiempos de servicios.
473 Jubilación.
48 Provisiones Diversas
481 Garantías sobre ventas
482 Provisión para pérdidas en ventas a futuro
483 Provisión para pérdidas por litigio
484 Provisión para autoseguro
485 Provisión para investigación científica y tecnológica
49 Ganancias Diferidas
491 Ventas diferidas
492 Costos Diferidos
493 Intereses Diferidos
498 Ganancias Diferidas, ACM
499 Otras Ganancias Diferidas
50 Capital
501 Capital
502 Capital Personal
503 Capitel por Valorización Adicional
508 Capital, ACM
509 Cuenta del propietario
51 -------------
52 -------------
53 -------------
54 -------------
55 Acciones de Inversión
551 Acciones Laborales
552 Remanente para acciones laborales
553 Accionariado Laboral por Valorización Adicional
557 Certificados provisionales de participación patrimonial
558 Accionariado Laboral, ACM
559 Acciones Laborales por emitir
56 Capital Adicional
561 Donaciones
562 Primas de Emisión
563 Otros aportes de accionistas (o socios)
568 Capital Adicional, ACM
57 Excedentes de Revaluación
571 Excedente de revaluación
573 Valorización Adicional
578 Excedente de Revaluación, ACM
58 Reservas
581 Reserva para reinversiones
582 Reserva Legal
583 Reservas Contractuales
584 Reservas Estatutarias
585 Reservas Facultativas
588 Reservas, ACM
589 Otras Reservas
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
59.12 Utilidad del Ejercicio
592 Pérdidas acumuladas
598 Resultado por Exposición ala Inflación Acumulada, REIA.
60 Compras
601 Mercaderías
60.11 C. Mercaderías Afectas
60.12 C. Mercaderías Exoneradas
60.4 Materias Primas y Auxiliares
605 Envases y Embalajes
60.6 Suministros Diversos
608 Compras, ACM
609 Gastos vinculados con las compras
61 Variación de Existencias
611 Mercaderías
614 Materias Primas y Auxiliares
615 Envases y Embalajes
616 Suministros Diversos
618 Variación de Existencias, ACM
62 Cargas de Personal
6201 Cargas de Personal ACM
62.1 Sueldos
62.11 Básico
62.12 Incremento por SNP
62.13 Incremento por AFP
62.2 Salarios
62.3 Comisiones
62.4 Remuneraciones en especie
62.5 Otras remuneraciones
62.6 Vacaciones
62.7 Seguridad y previsión social
62.71 Seguro Social de Salud (EsSalud)
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
6279 Otros
628 Remuneraciones al Directorio
629 Otras cargas de Personal
63 Servicios Prestados x Terceros
6301 Transporte y Almacenamiento
631 Correos y Telecomunicación
632 Honorarios Comisiones y Corretajes
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
635 Alquileres
636 Electricidad y Agua
637 Publicidad, Publicaciones y Relaciones Públicas
638 Servicios de personal
639 Otros Servicios
6398 Servicios prestados por terceros - ACM
64 Tributos
641 Impuesto ala Ventas
642 Impuesto u las Remuneraciones
643 Cánones
644 Derechos aduaneros por ventas
645 Impuesto al Patrimonio Empresarial
646 Tributos a Gobiernos Locales
647 Cotizaciones con carácter de tributo
64.71 SENATI
64.72 SENCICO
64.73 IES
648 Tributos, ACM
64.9 Otros Tributos
65 Cargas Diversas de Gestión
651 Seguro
652 Regalías
653 Suscripciones y Cotizaciones
654 Donaciones
657 Gastos de Representación
658 Cargas diversas de gestión, ACM
659 Otras cargas diversas de Gestión
65.92 Sanciones administrativas fiscales
66 Cargas Excepcionales
661 Costo neto de enajenaciones de valores
662 Costo neto de enajenaciones de inmuebles maquinarias y equipos
663 Costo neto de enajenación de intangibles
664 Impuestos atrasados y/o adicionales
665 Cargas diversas de gestión, ACM
666 Sanciones administrativas fiscales
667 Cangas excepcionales, ACM
668 Gastos extraordinarios
669 Otras cargas excepcionales
67 Cargas Financieras
671 Intereses y Gastos de Préstamos
672 Intereses y Gastos de sobregiro
673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos
674 Intereses y Gastos de documentos descontados
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Pérdida por diferencia de cambio
677 Cargas financieras, ACM
678 Gastos de compra de valones
679 Otras cargas financieras
6792 Intereses de Arrendamiento Financiero
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos
682 Amortización de Intangibles
683 Fluctuación de Valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorización de existencias
686 Compensación por tiempo de Servicio
687 Jubilación
688 Desvalorización del ejercicio. ACM
689 Otras provisiones del ejercicio
69 Costo de Ventas
691 Mercaderías
692 Productos Terminados
693 Sub-Productos, desechos y desperdicio
698 Costo de Ventas, ACM
70 Ventas
701 Mercaderías
70.11 V. Mercaderías Afectas
70.12 V. Mercaderías Exoneradas
702 Productos Terminados
703 Sub-productos, desechos y desperdicios
707 Prestación de servicios
708 Venta, ACM
709 Devolución sobre ventas
71 Producción Almacenada
711 Variación de productos terminados
712 Variación de sub-productos, desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso.
715 Variación de envases y embalajes
718 Producción almacenada (o desalmacenada), ACM
72 Producción Inmovilizada
721 Inmueble, Maquinada y Equipos
722 Intangibles
728 Producción Inmovilizada, ACM
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones. Obtenidos
731 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones
738 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones obtenidas, ACM
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones. Concedidos
741 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones concedidas
748 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones concedidas, ACM
75 Ingresos Diversos
751 Explotación de servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 regalías
754 Alquileres de Terrenos
755 Alquileres Diversos
756 Recuperación de Impuestos
757 Ingresos Diversos, ACM
758 Subsidios recibidos
759 Otros Ingresos
76 Ingresos Excepcionales
761 Enajenación de Valores
762 Enajenación de Inmuebles, Maquinarías y Equipos
763 Enajenación de Intangibles
764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables
765 Devolución de Provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolución de impuestos
767 Ingresos excepcionales, ACM
768 Ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
77 Ingresos Financieros
771 Intereses sobre préstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
773 Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos similares
774 Intereses sobre depósitos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos percibidos
778 Ingresos financieros, ACM
779 Otros ingresos financieros
78 Cargas Cubiertas por Provisiones
788 Cargas cubiertas por provisiones, ACM
79 Cargas Imputables a Cta. de Costo
798 Cargas Imputables a cuentas de costos, ACM
80 Margen Comercial
81 Producción del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente o (Insuficiencia.)Bruto de Explotación.
84 Resultados de Explotación
85 Resultados Antes de Pacticipación. e impuestos
86 Distribución. Legal de la Renta Neta
861 Participación datos trabajadores
862 Participación de comunidad laboral
863 Participación patrimonial de los trabajadores
864 Investigación científica y tecnológica
868 Distribución legal dala renta neta, ACM
87 Saldos Intermediarios de Gestión
871 Margen Comercial
872 Producción del ejercicio
873 Valor agregado
874 Excedente bruto de Explotación.
875 Resultado de explotación
876 Resultado antes de participación e impuestos.
88 Impuesto a la Renta
881 Impuesto ala renta
888 Impuesto ala Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio
891 Resultado del Ejercicio
898 Resultado por exposición a la inflación del ejercicio, ACM
90 Cuentas Reflejas
901 Existencias Iniciales
902 Compras Reflejas
903 Gastos de personal reflejos
904 Servicios de Terceros reflejos
905 Cargas de gestión reflejas
906 Cargas financieras reflejas
907 Provisiones reflejas
908 Ventas reflejas
909 Resultado de ejercicio (perdidas y Ganancias)
9010 Existencias finales reflejas
91 Costos por Distribuir
911 Materias Primas
912 Materias Auxiliares (Envases y Embalajes)
913 Sueldos y Salarios
914 Cargas Sociales
915 Depreciaciones y Amortizaciones
916 Fuerza motriz
917 Provisiones del ejercicio
92 Costo de Producción
921 Materias Primas
922 Materias Auxiliares(Envases y Embalajes)
923 Mano de Obra
924 Cargas Sociales
925 Depreciaciones y Amortizaciones
926 Fuerza motriz
927 Provisiones del Ejercicio
928 Servicios prestados por Terceros
929 Materiales para trabajos en curso
93 Centro de Costos
931 Productos en curso
932 Productos terminados
933 Costo de Ventas
94 Gastos Administrativos
941 Gastos Financieros
942 Útiles de Escritorio
943 Gastos Generales
944 Sueldos y Salarios
945 Cargas Sociales
946 Depreciaciones
948 Gastos Administrativos ACM
95 Gastos de Venta
951 Publicidad
952 Comunicaciones
953 Comisiones
954 Sueldos y Salarios
955 Cargas Sociales
956 Depreciaciones
957 Gastos Generales
958 Gastos de Venta ACM
96 Inventarios Permanentes
961 Materias Primas
962 Materias auxiliares, envases y embalajes
963 Productos en proceso
964 Productos terminados
965 Existencias por Recibir
966 Repuestos Accesorios y Herramientas
967 Subproductos
968 Desechos y Defectuosos
969 Devoluciones
9610 Recuperación de embalajes, desechos y defectuosos
97 Gastos Financieros
970 Cargas no Incorporables
971 Cargas Supletorias Incorporadas
972 Diferencias sobre Compras y Cargas Incorporables
973 Diferencias de Inventarios
974 Gastos Residuales de Secciones
975 Costos de Subactividad
976 Ingresos de explotación no incorporados
977 Diferencia sobre pérdidas y ganancias
978 Gastos Financieros ACM
98 Gastos de Cobranza
980 Resultados Analíticos
987 Regularización diferencias de incorporación
988 Regularización perdidas y ganancias
989 Devoluciones
99 Enlace Interno.
994 Enlace en un mismo establecimiento
995 Transferencias recibidas de otros establecimientos
996 Diferencias remitidas a otros establecimientos

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 11/6/2018 5:14
D A T O S DE LA EMPRESA
1 NOMBRE O RAZON SOCIAL ESCUELA DE NEGOCIOS EMPRENDO S.C.R.L.
2 RUC 20600760662
3 ACTIVIDAD COMERCIAL VENTAS TEXTILES
4 IGV 18 %
5 IMPTO A LA RENTA ANUAL 28 %
6 EJERCICIO 2016
D A T O S A PARA PLANILLA
ESTUDIO CONTABLE TRIBUTARIO
" MAU DA"

NOMBRE O RAZON SOCIAL : ESCUELA DE NEGOCIOS EMPRENDO S.C.R.L.

RUC : 20600760662
ACTIVIDAD COMERCIAL : OTROS TIPOS DE ENSEÑANZA N.C.P.
EJERCICIO : 2016

R E G I S T R O D E V E N T A S 2016 REGISTRO DE COMPRAS 2016

70.12 70.11 40.11 12 60.12 60.11 60.30 33 63 40.11 40.12 40.13 42 IGV
MES MES
EXON. AFEC. IGV CLIENTES EXON. AFEC. SERV. 3RS IGV PERCEP RET PROVEED. SALDO
0.00 0.00
ENE 0.00 7245.76 1,304.24 8,550.00 ENE 380.40 2155.61 456.48 2,992.50 847.75
FEB 0.00 6364.41 1,145.59 7,510.00 FEB 333.05 1887.29 399.66 2,620.00 745.93
MAR 0.00 5703.39 1,026.61 6,730.00 MAR 298.73 1692.80 358.47 2,350.00 668.14
ABR 0.00 6864.41 1,235.59 8,100.00 ABR 355.93 2016.95 427.12 2,800.00 808.47
MAY 0.00 6440.68 1,159.32 7,600.00 MAY 338.14 1916.10 405.76 2,660.00 753.56
JUN 0.00 6728.81 1,211.19 7,940.00 JUN 353.26 2001.82 423.92 2,779.00 787.27
JUL 0.00 6686.44 1,203.56 7,890.00 JUL 351.04 1989.22 421.25 2,761.50 782.31
AGO 0.00 7169.49 1,290.51 8,460.00 AGO 376.27 2132.20 451.53 2,960.00 838.98
SEP 0.00 7525.42 1,354.58 8,880.00 SEP 395.08 2238.81 474.10 3,108.00 880.47
OCT 0.00 7711.86 1,388.14 9,100.00 OCT 404.87 2294.28 485.85 3,185.00 902.29
NOV 0.00 7703.39 1,386.61 9,090.00 NOV 404.43 2291.76 485.31 3,181.50 901.30
DIC 0.00 7144.07 1,285.93 8,430.00 DIC 375.00 2125.00 450.00 2,950.00 835.93
0.00 83,288.14 14,991.86 98,280.00 0.00 0.00 4,366.21 0.00 24,741.84 5,239.45 0.00 0.00 34,347.50 9,752.42

12 Cuentas por Cobrar Comercial 98,280.00 60.11 C. Mercaderías Afectas 0.00

40.11 Impuestos General a las ventas 14,991.86 60.12 C. Mercaderías Exoneradas 0.00
70.11 V. Mercaderías Afectas 83,288.14 60.6 Suministros Diversos 4,366.21
70.12 V. Mercaderías Exoneradas 0.00 63 Servicios Prestados x Terceros 24,741.84
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 0.00
40.11 Impuestos General a las ventas 5,239.45
40.12 Percepciones 0.00
42 Ctas por pagar comer. 3ros 34,347.50

98,280.00 98,280.00 34,347.50 34,347.50

ESTUDIO CONTABLE TRIBUTARIO
" MAU DA"

IGV I.R.
SAL. ACUM P/A/C
0.00
847.75 109
745.93 95
668.14 86
808.47 103
753.56 97
787.27 101
782.31 100
838.98 108
880.47 113
902.29 116
901.30 116
835.93 107
835.93 1,249
 Actualización de Datos
AFP CODIGO F.P. SEG. COM.
HABITAT H 10.00% 1.36% 1.47%
INTEGRA I 10.00% 1.36% 1.55%
PRIMA P 10.00% 1.36% 1.60%
PROFUTURO P 10.00% 1.36% 1.69%
ONP O 13.00%
IES 0.00%
ESSALUD 9.00%
PLAN I LLA M E N S UAL

A DEDUCCIONES APORTACIONES
Remun.
Nro MES Grat. Total Remun. F Sistema Privado de Pensiones Total Remuner. Neta Total
Basica ONP Essalud
P Deducciones Aportaciones
Fondo de Pens. Prima de Seg. Com. Variable
1 ENE 1,500.00 1,500.00 O 195.00 0.00 0.00 0.00 195.00 1,305.00 135.00 135.00
2 FEB 1,500.00 1,500.00 O 195.00 0.00 0.00 0.00 195.00 1,305.00 135.00 135.00
3 MAR 1,500.00 1,500.00 O 195.00 0.00 0.00 0.00 195.00 1,305.00 135.00 135.00
4 ABR 1,500.00 1,500.00 O 195.00 0.00 0.00 0.00 195.00 1,305.00 135.00 135.00
5 MAY 1,700.00 1,756.67 O 228.37 0.00 0.00 0.00 228.37 1,528.30 158.10 158.10
6 JUN 1,700.00 1,700.00 O 221.00 0.00 0.00 0.00 221.00 1,479.00 153.00 153.00
7 JUL 1,700.00 1,853.00 3,553.00 O 461.89 0.00 0.00 0.00 461.89 3,091.11 153.00 153.00
8 AGO 1,700.00 1,700.00 O 221.00 0.00 0.00 0.00 221.00 1,479.00 153.00 153.00
9 SEP 1,700.00 1,700.00 O 221.00 0.00 0.00 0.00 221.00 1,479.00 153.00 153.00
10 OCT 1,700.00 1,700.00 O 221.00 0.00 0.00 0.00 221.00 1,479.00 153.00 153.00
11 NOV 1,700.00 1,700.00 O 221.00 0.00 0.00 0.00 221.00 1,479.00 153.00 153.00
12 DIC 1,700.00 1,853.00 3,553.00 O 461.89 0.00 0.00 0.00 461.89 3,091.11 153.00 153.00
TOTAL GENERAL 19,600.00 3,706.00 23,362.67 3,037.15 0.00 0.00 0.00 3,037.15 20,325.52 1,769.10 1,769.10

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,131.77

62 CARGAS DE PERSONAL 25,131.77
62.1 Sueldos 23,362.67
62.71 Seguro Social de Salud (EsSalud) 1,769.10
40 TRIBUTOS POR PAGAR 4,806.25
40.33 EsSalud 1,769.10
40.31 IES 0.00
40.32 ONP y SPP 3,037.15
41 REMUNERACIONES. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,325.52
411 Remuneraciones por pagar 20,325.52
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTO 25,131.77
50,263.53 50,263.53
NOMBRE O RAZON SOCIAL : ESCUELA DE NEGOCIOS EMPRENDO S.C.R.L.
RUC : 20600760662
ACTIVIDAD COMERCIAL : VENTAS TEXTILES

L I B R O C A J A 2016

10 12 10 40.11 40.17 40.32 40.33 41 42 67.10 46.91 46.93 65.92

MES SALDOS
TOTAL IGV IMPTO RTA. ONP ESSALUD INTERES PRES BANC MULTAS
0.00
ENE 2,000.00 8,550.00 10,550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,305.00 2,992.50 1,106.66 998.20
FEB 4,147.64 7,510.00 11,657.64 847.75 108.69 195.00 135.00 1,305.00 2,620.00 1,090.88 1,013.48
MAR 4,341.84 6,730.00 11,071.84 745.93 95.47 195.00 135.00 1,305.00 2,350.00 1,074.86 1,028.99
ABR 4,141.59 8,100.00 12,241.59 668.14 85.55 195.00 135.00 1,305.00 2,800.00 1,058.59 1,044.75 798.00
MAY 4,151.57 7,600.00 11,751.57 808.47 102.97 195.00 135.00 1,528.30 2,660.00 1,042.07 1,060.74
JUN 4,219.01 7,940.00 12,159.01 753.56 96.61 228.37 158.10 1,479.00 2,779.00 1,025.30 1,076.98 20.00
JUL 4,542.09 7,890.00 12,432.09 787.27 100.93 221.00 153.00 3,091.11 2,761.50 1,008.28 1,093.47
AGO 3,215.53 8,460.00 11,675.53 782.31 100.30 461.89 153.00 1,479.00 2,960.00 990.99 1,110.21 20.00
SEP 3,617.83 8,880.00 12,497.83 838.98 0.00 221.00 153.00 1,479.00 3,108.00 973.44 1,127.21
OCT 4,597.20 9,100.00 13,697.20 880.47 0.00 221.00 153.00 1,479.00 3,185.00 955.62 1,144.46 10.00
NOV 5,668.64 9,090.00 14,758.64 902.29 115.68 221.00 153.00 1,479.00 3,181.50 937.53 1,161.98 395.00
DIC 6,211.67 8,430.00 14,641.67 901.30 0.00 221.00 153.00 3,091.11 2,950.00 919.16 1,179.77 10.00
835.93 107.16 461.89 153.00 0.00
50,854.59 0.00 98,280.00 149,134.59 8,916.48 806.19 2,575.26 1,616.10 20,325.52 34,347.50 12,183.38 13,040.24 0.00 1,253.00

COSTO DE VENTAS
10 efec. Y equi. De efec. 98,280.00 Inv. Inicial
40.11 Impuestos General a las ventas 8,916.48 Compras
40.17 impuesto a la renta 806.19
40.32 ONP y SPP 2,575.26
40.33 EsSalud 1,616.10
41 Remuneraciones. Y Participaciones por Pag 20,325.52
42 Ctas por pagar comer. 3ros 34,347.50
65.92 Sanciones administrativas fiscales 1,253.00 (-) Inv. Final
40.92 Intereses
46.91 Otras cuentas por pagar prestamo 13,040.24
671 Intereses y Gastos de Préstamos 12,183.38
10 efec. Y equi. De efec. 95,063.67
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 98,280.00
0.00
B R O C A J A 2016

40.92 10
SALDO
INTERESES TOTAL

6,402.36 4,147.64
7,315.80 4,341.84
6,930.25 4,141.59
8,090.02 4,151.57
7,532.55 4,219.01
7,616.93 4,542.09
9,216.56 3,215.53
8,057.70 3,617.83
7,900.63 4,597.20
8,028.56 5,668.64
8,546.98 6,211.67
9,425.34 5,216.33

0.00 95,063.67 5,216.33

COSTO DE VENTAS
0.00
4,366.21

4,366.21
0.00

4,366.21
 DIARIO RESUMEN

. --------------------- x ---------------------
10 efec. Y equi. De efec. 2,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
14 Ctas por Cobrar a Accionistas. (o Socios) y Pers.
20 Mercaderías 0.00
24 Materias Primas y Auxiliares
33.1 Terrenos
33.2 Edificios, Otras construcciones 225,430.00
33.4 Unidades de transporte
33.5 Muebles y Enseres 5,675.00
33.6 Equipos diversos 2,650.00
38.1 Intereses por devengar
39.1 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo. 2,072.75
40.11 Impuestos General a las ventas
40.12 Percepciones
40.13 Retenciones
40.17 impuesto a la renta
40.32 ONP y SPP
40.33 EsSalud
42 Ctas por pagar comer. 3ros
46.90 Cuentas por pagar Impto Rta.
46.91 Otras cuentas por pagar prestamo 70,000.00
50 Capital 165,755.00
59 Resultados Acumulados 2,072.75
. --------------------- x --------------------- 237,827.75 237,827.75
59 Resultados Acumulados 2,072.75
50 Capital 2,072.75
. --------------------- x ---------------------
10 efec. Y equi. De efec. 0.00
14 Ctas por Cobrar a Accionistas. (o Socios) y Pers. 0.00
--------------------- x ---------------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 98,280.00
40.11 Impuestos General a las ventas 14,991.86
70.11 V. Mercaderías Afectas 83,288.14
70.12 V. Mercaderías Exoneradas 0.00 98,280.00 98,280.00
. --------------------- x ---------------------
60.11 C. Mercaderías Afectas 0.00
60.12 C. Mercaderías Exoneradas 0.00
60.6 Suministros Diversos 4,366.21
63 Servicios Prestados x Terceros 24,741.84
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 0.00
40.11 Impuestos General a las ventas 5,239.45
40.12 Percepciones 0.00
42 Ctas por pagar comer. 3ros 34,347.50 34,347.50 34,347.50
. --------------------- x ---------------------
20 Mercaderías 0.00
26 Suministros Diversos 4,366.21
61 Variación de Existencias 4,366.21
. --------------------- x --------------------- 4,366.21 4,366.21
671 Intereses y Gastos de Préstamos 0.00
46.92 Otras cuentas por pagar gastos 0.00
. --------------------- x ---------------------
10 efec. Y equi. De efec. 98,280.00
40.11 Impuestos General a las ventas 8,916.48
40.17 impuesto a la renta 806.19
40.32 ONP y SPP 2,575.26
40.33 EsSalud 1,616.10
41 Remuneraciones. Y Participaciones por Pagar 20,325.52
42 Ctas por pagar comer. 3ros 34,347.50
65.92 Sanciones administrativas fiscales 1,253.00
40.92 Intereses 0.00
46.91 Otras cuentas por pagar prestamo 13,040.24
671 Intereses y Gastos de Préstamos 12,183.38
10 efec. Y equi. De efec. 0.00 95,063.67
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 0.00 98,280.00
. --------------------- x --------------------- 193,343.67 193,343.67
97 Gastos Financieros 12,183.38
10 efec. Y equi. De efec. 0.00
79 Cargas Imputables a Cta. de Costo 12,183.38 12,183.38 12,183.38
. --------------------- x ---------------------
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos 12,436.50
39 Depreciación y Amortización Acumulada
39.1 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo. 12,436.50
--------------------- x ---------------------
94 Gastos Administrativos 25,131.77
 62 Cargas de Personal 25,131.77
40.32 ONP y SPP 3,037.15
40.33 EsSalud 1,769.10
41 Remuneraciones. Y Participaciones por Pagar 20,325.52
79 Cargas Imputables a Cta. de Costo 25,131.77 50,263.53 50,263.53
. --------------------- x ---------------------
40.17 impuesto a la renta 0.00
46.9 Cuentas por pagar Impto Rta. 0.00
. --------------------- x ---------------------
69 Costo de Ventas 4,366.21
20 Mercaderías
26 Suministros Diversos 4,366.21
. --------------------- x ---------------------
94 Gastos Administrativos 12,436.50
95 Gastos de Venta 24,741.84
79 Cargas Imputables a Cta. de Costo 37,178.34
. --------------------- x ---------------------
659 Otras cargas diversas de Gestión
40.91 Multas
40.92 Intereses
. --------------------- x ---------------------
686,665.85 686,665.85
 HOJA DE TRABAJO 2016

SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
CTA CUENTAS DEL MAYOR
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas
10.00 efec. Y equi. De efec. 100,280.00 95,063.67 5,216.33 - 5,216.33 - - - -
12.00 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 98,280.00 98,280.00 - - - - - - -
14.00 Ctas por Cobrar a Accionistas. (o Socios) y Pers. - - - - - - - - -
16.00 Cuentas por Cobrar Diversas - - - - - - - - -
20.00 Mercaderías - - - - - - - - -
26.00 Suministros Diversos 4,366.21 4,366.21 - - - - - - -
31.00 Valores - - - - - - - - -
33.10 Terrenos - - - - - - - - -
33.20 Edificios, Otras construcciones 225,430.00 - 225,430.00 - 225,430.00 - - - -
33.40 Unidades de transporte - - - - - - - - -
33.50 Muebles y Enseres 5,675.00 - 5,675.00 - 5,675.00 - - - -
33.60 Equipos diversos 2,650.00 - 2,650.00 - 2,650.00 - - - -
35.00 Valorización. Adicional. de Inmueble. Maquinaria. y Eq - - - - - - - - -
38.10 Intereses por devengar - - - - - - - - -
39.10 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo. - 14,509.25 - 14,509.25 - 14,509.25 - - -
40.00 Tributos por Pagar - - - - - - - - -
40.11 Impuestos General a las ventas 14,155.93 14,991.86 - 835.93 - 835.93 - - -
40.17 impuesto a la renta 806.19 - 806.19 - 806.19 - - - -
40.12 Percepciones - - - - - - - - -
40.13 Retenciones - - - - - - - - -
40.32 ONP y SPP 2,575.26 3,037.15 - 461.89 - 461.89 - - -
41.00 Remuneraciones. Y Participaciones por Pagar 20,325.52 20,325.52 - - - - - - -
40.33 EsSalud 1,616.10 1,769.10 - 153.00 - 153.00 - - -
42.00 Ctas por pagar comer. 3ros 34,347.50 34,347.50 - - - - - - -
45.00 Dividendos por Pagar - - - - - - - - -
46.00 Cuentas por Pagar Diversas - - - - - - - - -
46.90 Cuentas por pagar Impto Rta. - - - - - - - - -
46.91 Otras cuentas por pagar prestamo 13,040.24 70,000.00 - 56,959.76 - 56,959.76 - - -
46.92 Otras cuentas por pagar gastos - - - - - - - - -
50.00 Capital 2,072.75 165,755.00 - 163,682.25 - 163,682.25 - - -
57.00 Excedentes de Revaluación - - - - - - - - -
58.00 Reservas - - - - - - - - -
59.00 Resultados Acumulados 2,072.75 2,072.75 - - - - - - -
60.11 C. Mercaderías Afectas - - - - - - - - -
60.12 C. Mercaderías Exoneradas - - - - - - - - -
60.60 Suministros Diversos 4,366.21 - 4,366.21 - - - 4,366.21 - -
61.00 Variación de Existencias - 4,366.21 - 4,366.21 - - - - -
62.00 Cargas de Personal 25,131.77 - 25,131.77 - - - 25,131.77 - -
63.00 Servicios Prestados x Terceros 24,741.84 - 24,741.84 - - - 24,741.84 - -
64.00 Tributos - - - - - - - - -
65.92 Sanciones administrativas fiscales 1,253.00 - 1,253.00 - - - 1,253.00 - 1,253.00
671.00 Intereses y Gastos de Préstamos 12,183.38 - 12,183.38 - - - - - 12,183.38
68.10 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos 12,436.50 - 12,436.50 - - - 12,436.50 - -
69.00 Costo de Ventas 4,366.21 - 4,366.21 - - - - - 4,366.21
70.11 V. Mercaderías Afectas - 83,288.14 - 83,288.14 - - - 83,288.14 -
70.12 V. Mercaderías Exoneradas - - - - - - - - -
77.00 Ingresos Financieros - - - - - - - - -
79.00 Cargas Imputables a Cta. de Costo - 74,493.49 - 74,493.49 - - - - -
94.00 Gastos Administrativos 37,568.27 - 37,568.27 - - - - - 37,568.27
95.00 Gastos de Venta 24,741.84 - 24,741.84 - - - - - 24,741.84
97.00 Gastos Financieros 12,183.38 - 12,183.38 - - - - - 12,183.38
Saldo Acreedor 686,665.85 686,665.85 398,749.92 398,749.92 239,777.52 236,602.08 67,929.32 83,288.14 92,296.09
SALDOS - 3,175.43 15,358.82 - -
- TOTALES 239,777.52 239,777.52 83,288.14 83,288.14 92,296.09
JA DE TRABAJO 2016

RESULTADOS POR FUNCION

Ganancias
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 -
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83,288.14
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-
83,288.14
9,007.95
92,296.09
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE 2015

B A L A N C E G E N E R A L 2016 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS

ACTIVO PASIVO (Por Funcion)
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 efec. Y equi. De efec. 5,216.33 42 Ctas por pagar comer. 3ros 0.00
### Caja - 47 Cuentas por pagar Impto Rta. 0.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas - 47 Otras cuentas por pagar prestamo 56,959.76 70 VENTAS 83,288.14
20 Mercaderías - 39 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y E 14,509.25 Otros Ingresos Operacionales
31 Valores - 40 impuesto a la renta 0.00 Total Ingresos Brutos 83,288.14
- 40 Impuestos General a las ventas 835.93 69 Costo de Ventas - 4,366.21
- 40 ONP y SPP 461.89 Utilidad Bruta 78,921.93
- 40 EsSalud 153.00
Total Activo Corriente 5,216.33 Total Pasivo Corriente 72,919.83 94 Gastos Administrativos - 37,568.27
Activo No Corriente Patrimonio 95 Gastos de Venta - 24,741.84
40 Impuestos General a las ventas 0.00 50 Capital 163,682.25 Resultados de Operación
40 impuesto a la renta 806.19 59 Resultados Acumulados 0.00 Otros Ingresos -
40 Percepciones 0.00 59 Utilidad del Ejercicio 3,175.43 Dividendos -
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 233,755.00 77 Ingresos Financieros -
38 Cargas Diferidas 0.00 97 Gastos Financieros - 12,183.38
Total Activo No Corriente 234,561.19 Total Patrimonio 166,857.68 66 Otros Gastos - 1,253.00
TOTAL ACTIVO 239,777.52 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 239,777.52 Resultados Antes de Participación IR 3,175.43

B A L A N C E G E N E R A L 2016 Impuesto a la Renta 1.49 - 1,240.00

AL 31 De Diciembre del 2016 (En Nuevos Soles) Resultados del Ejercicio 1,935.43
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente 0.00
10 efec. Y equi. De efec. 5,216.33 42 Ctas por pagar comer. 3ros 0.00
### Caja 0.00 47 Cuentas por pagar Impto Rta. 0.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 0.00 47 Otras cuentas por pagar prestamo 56,959.76 58,844.40
20 Mercaderías 0.00 39 Depreciación y Amortización Acumulada 14,509.25
40 Impuestos General a las ventas 835.93
40 impuesto a la renta 2016 433.81
40 ONP y SPP 461.89
40 EsSalud 153.00
Total Activo Corriente 5,216.33 Total Pasivo Corriente 73,353.65
Activo No Corriente Patrimonio
40 Impuestos General a las ventas 0.00 50 Capital 163,682.25
40 impuesto a la renta 0.00 59 Resultados Acumulados 0.00
40 Percepciones 0.00 59 Utilidad del Ejercicio 1,935.43
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 233,755.00
38 Cargas Diferidas 0.00
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE 2015

Total Activo No Corriente 233,755.00 Total Patrimonio 165,617.68

TOTAL ACTIVO 238,971.33 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 238,971.33 0.00 ESCUELA DE NEGOCIOS EMPRENDO S.C.R.L.
 cantidad valor unitario valor al 26/10/15 % deprec.
edificios edificio S/. 225,430.00 5%
muebles mesas 10 S/. 130.00 S/. 1,300.00 10%
sillas 35 S/. 55.00 S/. 1,925.00 10%
escritorios 4 S/. 300.00 S/. 1,200.00 10%
atril 1 S/. 200.00 S/. 200.00 10%
estantes 3 S/. 350.00 S/. 1,050.00 10%
equipos proyector 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 20%
laptop 1 S/. 1,350.00 S/. 1,350.00 25%
ecram 1 S/. 100.00 S/. 100.00 20%
TOTAL S/. 3,685.00 S/. 233,755.00

edificios S/. 225,430.00 5%

muebles S/. 5,675.00 10%
equipos S/. 2,650.00 20%
 depreciacion valor al 31/12/15 valor al 31/12/16 valor al 31/12/17
S/. 11,271.50 S/. 223,551.42 S/. 212,279.92 S/. 201,008.42
S/. 130.00 S/. 1,278.33 S/. 1,148.33 S/. 1,018.33
S/. 192.50 S/. 1,892.92 S/. 1,700.42 S/. 1,507.92
S/. 120.00 S/. 1,180.00 S/. 1,060.00 S/. 940.00
S/. 20.00 S/. 196.67 S/. 176.67 S/. 156.67
S/. 105.00 S/. 1,032.50 S/. 927.50 S/. 822.50
S/. 240.00 S/. 1,160.00 S/. 920.00 S/. 680.00
S/. 337.50 S/. 1,293.75 S/. 956.25 S/. 618.75
S/. 20.00 S/. 96.67 S/. 76.67 S/. 56.67
S/. 12,436.50 S/. 231,682.25 S/. 219,245.75 S/. 206,809.25

S/. 11,271.50 S/. 223,551.42 S/. 212,279.92 S/. 201,008.42

S/. 567.50 S/. 5,580.42 S/. 5,012.92 S/. 4,445.42
S/. 597.50 S/. 2,550.42 S/. 1,952.92 S/. 1,355.42