XXXXX S.

INFORME CONFIDENCIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN

MES DIA AÑO

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INDICE PÁGINA

Informe confidencial para la administración 3

RECOMENDACIONES

1. INVENTARIOS
1.1 Diferencia conteo físico 4

2. PATRIMONIO
2.1 Aspecto Societario 5

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Quito, 28 de marzo del 2018

ING. ARQUITECTO ETC

NOMBRE
Gerente - XXX XXX S.A
Presente. -

Estimado ING. ARQUITECTO NOMBRE:

Con relación al examen de los estados financieros correspondientes a la compañía XXXXX S.A
cortado al 31 de diciembre de 20XX, efectuamos un estudio y evaluación del control interno
contable de la Compañía en la extensión que consideramos necesaria, nuestro propósito fue
evaluar dicho sistema tal como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Dicho estudio y evaluación tienen como único propósito establecer la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios; para expresar una opinión sobre
los estados financieros de la Compañía.

La administración de la Compañía es la única responsable por el diseño y operación del sistema

de control interno contable, en cumplimiento de esa responsabilidad la institución debe realizar
estimaciones y formular juicios para determinar los beneficios esperados.

Los procedimientos de control interno contable, tienen como objetivo proporcionar a la

Compañía una razonable (no absoluta) seguridad de que las transacciones, están siendo
realizadas de acuerdo a normas y políticas implantadas por la compañía, así como sus registros
contables sean oportunos. Permitiendo obtener estados financieros de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es

posible que existan errores e irregularidades no detectadas. Igualmente, la proyección de
cualquier evaluación del sistema hacia períodos futuros, está sujeta al riesgo de que los
procedimientos se tornen inadecuados o el grado de cumplimiento se deteriore por cambios
en condiciones ya determinadas.

Nuestro estudio y evaluación, probablemente no revelen todas las debilidades significativas de

la Compañía.

Sin embargo, de la revisión practicada a ciertas áreas seleccionadas y del resultado obtenido,
ponemos en su conocimiento algunas recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de
control interno y procedimientos de contabilidad de la Compañía. Dichas recomendaciones no
incluyen las posibles mejoras que un examen pormenorizado podría haber revelado, sino de
aquellas áreas que requieren mejoramiento potencial y que llamaron nuestra atención durante
nuestra visita.

Aprovechamos la oportunidad para expresar nuestro agradecimiento por la colaboración

prestada por parte del personal de XXXXX XXX S.A, para el cumplimiento de nuestro
compromiso.

Saludamos a usted muy atentamente,

NOMBRE DE AUDITOR Y TITULO

AUDITOR - CONSULTOR

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RECOMENDACIONES

1. PRESTAMOS A EMPLEADOS

1.1. SOLICITUD DE PRÉSTAMOS

HALLAZGO

En la cuenta por cobrar “Préstamos empleados” al 30 de junio del 2018 se da un préstamo sin
que se haya cancelado el anterior, al Sr. XXXXXX.

Prestamos Empleados 31/12/2017 20/6/2018

sr. xxxx xxx 2.212,86 3.137,62

La compañía para poder otorgar otro préstamo debe percatarse que el anterior préstamo fue
cancelado.

RECOMENDACIÒN

Como norma de control interno es necesario establecer formalidades escritas para

salvaguardar los recursos financieros de la Compañía.

Recomendamos se realice las gestiones necesarias en la obtención de los convenios escritos,

por la concesión de préstamos por parte la Compañía a sus empleados.

Como norma de control interno es nuestra recomendación se norme los préstamos, tomando
en cuenta los siguientes aspectos:

- Solicitud de Préstamo. En el cual constara entre otros datos el nombre del beneficiario,
número de cédula, monto, plazo, autorizado por, garante, motivo del préstamo, otros.

- Monto y Plazo. El plazo se deberá establecer de acuerdo al monto de préstamo solicitado.

- Autorización. Deberá ser autorizado por la administración, previa verificación de que la

persona solicitante no cuente con saldos de préstamos anteriores, y si los tiene esperar a que
este sea cancelado para proceder a otorgarlo.

COMENTARIO

4. MERCADERIA EN TRANSITO

4.1 DOCUMENTACION SOPORTE

HALLAZGO

En la revisión de las liquidaciones de importaciones se pudo evidenciar que en algunos casos,

en las carpetas no se encuentran archivadas la documentación original de las importaciones
realizadas, por ejemplo:

IMPORTACION DOCUMENTO Nº
IMP-0000000xxx xx xxx 100293
IMP-0000000xxx xx xxx 01j33b
IMP-0000000xxx xx xxx 16133
IMP-0000000xxx xx xxx 13723

La deficiencia establecida puede generar observaciones por parte de los entes e control.

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RECOMENDACIÓN

EL REGLAMENTO AL TÍTULO DE LA FACILITACIÓN ADUANERA PARA EL COMERCIO, DEL LIBRO

V DEL CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES, publicado en el
Suplemento del Registro Oficial N° 452, el 19 de mayo del 2011, en el artículo 73 establece:

“Art. 73.- Documentos de soporte. - Los documentos de soporte constituirán la base de la

información de la Declaración Aduanera a cualquier régimen. Estos documentos originales,
ya sea en físico o electrónico, deberán reposar en el archivo del declarante o su Agente de
Aduanas al momento de la presentación o transmisión de la Declaración Aduanera, y estarán
bajo su responsabilidad conforme a lo determinado en la Ley”.

Es nuestra recomendación que la Compañía designe un responsable para que actualice las
carpetas de importación acogiéndose al artículo antes mencionado

4.2 POLIZAS SIN FIRMA

HALLAZGO

En revisión de la documentación de la liquidación de importaciones N° 274 se pudo evidenciar

que existe una póliza de seguro con número 469053, la cual no se encuentran firmadas por el
beneficiario.

La falta de formalidades en la documentación soporte de las liquidaciones puede generar

inconvenientes en futuras revisiones por los entes de control.

RECOMENDACIÓN

Es nuestra recomendación realizar una revisión de la documentación soporte de las

liquidaciones de importaciones para poder corregir oportunamente.