Maestría en Derecho de los Negocios

UNIVERSIDAD DE SAN MARTÍN DE PORRES

SÍLABO

INFORMACION GENERAL

1. Curso Temas de Derecho Tributario I (Teoría General de

Tributos)
2. Duración Un semestre académico (17 semanas)
3. Ciclo 2009-II
4. Profesor : José Luis Miní Miranda
5. Número de horas : 3 horas
6. Créditos : 3 créditos
7. E-mail : jlmini@estudiololi.com

II. SUMILLA

El presente curso comprende el estudio de los principios y normas que regulan la

creación y gestión de los tributos, así como las relaciones jurídicas que derivan de
la aplicación de los mismos, como generadores de ingresos públicos.

III. OBJETIVOS GENERALES

Al término del curso los alumnos serán capaces de interpretar correctamente las
normas tributarias, y comprenderán el alcance de la relación jurídica que surge
entre acreedor y deudor tributario.

Con los conocimientos adquiridos, identificarán y resolverán situaciones

relacionadas con el Derecho Tributario.

IV. PROGRAMA

TEMA 1: INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO

TRIBUTARIO

1. Actividad Financiera del Estado: Conceptos básicos.

2. Derecho Tributario: Concepto. Autonomía. Contenido. Relación con otras
ramas del Derecho. Fuentes.
3. Código Tributario: Aspectos generales.
4. El Tributo: Elementos para su definición. Características. Clasificación.
Distinción. La aceptación social del tributo.

Lecturas:

- ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria. Instituto Peruano de Derecho Tributario.

Lima. 1987. Páginas: 19-52.
- ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria, Instituto Peruano de Derecho Tributario,
Lima, 1987. Páginas: 141-218.
 - BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 41-98.
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 127-135.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “¿Es el Derecho de Parqueo una Tasa?”. Revista Actualidad
Empresarial. Nº 37º. Segunda Quincena – Abril 2003. Páginas: 1–3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “¿Es el Derecho de Parqueo una Tasa?”. Revista Actualidad
Empresarial. Nº 38º. Primera Quincena – Mayo 2003. Páginas: 1–4.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “Fuentes del Derecho Tributario ¿Precedente o
Jurisprudencia?” Revista Actualidad Empresarial Nº 105. Segunda Quincena – Febrero 2006.
Páginas 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar y BENAVIDES SURCO, Verónica. “TUUA ¿Precio Público?”.
Revista Actualidad Empresarial Nº 76. Primera Quincena – Diciembre 2004. Páginas 1-4.
- RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEÓN, Francisco Javier. “Las Clasificaciones de los Tributos e
Impuestos”. Revista Actualidad Empresarial Nº 180. Primera Quincena - Abril 2009. Páginas 1-3.
-VILLEGAS, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Tomo Único. Sexta
Edición ampliada y actualizada.

TEMA 2: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

1. Potestad Tributaria: Concepto y características. Formas de ejercerla. Potestad

tributaria del Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
Principios y Límites al ejercicio del Poder Tributario.
2. La norma tributaria en el tiempo y en el espacio.
3. Interpretación de las normas tributarias.
4. Exoneraciones. Inafectaciones. Beneficios tributarios. Inmunidad.
Garantías Constitucionales.

Lecturas:

- DANÓS, Jorge. “El Régimen Tributario en la Constitución: Estudio Preliminar”. Revista Thémis, Nº
29. Lima. 1994. Páginas: 131-145.
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 41-95.
- GARCÍA BELSUNCE, Horacio. “La interpretación de la ley tributaria”. Temas de Derecho
Tributario. Páginas: 133-166.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar y PEBE DÍAZ, Martha Rosa. “Los Principios
Constitucionales Tributarios”. Revista Actualidad Empresarial. Nº 80. Primera Quincena – Febrero
2005. Páginas: 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar y NUÑEZ RIVA, Sylvia Isabel. “La Capacidad Contributiva
como elemento determinante de la Imposición Tributaria”. Revista Actualidad Empresarial. Nº 36.
Primera Quincena – Abril 2003. Páginas 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar e IZAGUIRRE VIVAR, Malena. “La Capacidad Contributiva
en los Arbitrios Municipales”. Revista Actualidad Empresarial. Nº 78. Primera Quincena – Enero
2005. Páginas 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “Aplicación de la Norma Tributaria en el Tiempo. A propósito
de la Norma X del Título Preliminar del Código Tributario””. Revista Actualidad Empresarial. Nº 106.
Primera Quincena – Marzo 2006. Páginas 1-4.
- VILLEGAS, Héctor B. “El principio constitucional de no confiscatoriedad en materia tributaria”.
Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Ediciones Depalma. Buenos Aires. 1994. Páginas:
217-269.

TEMA 3: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL

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Hipótesis de Incidencia. Hecho imponible.
Relación Jurídica Tributaria.
La obligación tributaria: Concepto. Características y elementos. Nacimiento y
exigibilidad. Transmisión.
Sujetos de la relación jurídica tributaria. Responsabilidad solidaria.
El domicilio fiscal.
Deuda Tributaria: Concepto. Componentes. Prelación de las deudas tributarias.
Intereses. Cálculo y actualización de la deuda tributaria.
Extinción de la obligación tributaria: Concepto. Formas de extinción.

Lecturas:
- ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria. Instituto Peruano de Derecho Tributario.
Lima. 1987. Páginas: 53-139.
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 271-290.
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 290-313.
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 370-384.
- HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis. “La prescripción y la caducidad”. Revista del Instituto Peruano
de Derecho Tributario. Vol. Nº 22. Lima. Junio, 1992. Páginas: 19-36.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “Responsabilidad Solidaria de los Agentes de Retención y
Percepción en el Código Tributario”. Revista Actualidad Empresarial. Nº 101. Segunda Quincena –
Diciembre 2005. Páginas 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “El Domicilio Fiscal en Materia Tributaria”. Revista
Actualidad Empresarial. Nº 115. Segunda Quincena – Julio 2006. Páginas 1-5.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “La Prescripción en materia tributaria (Primera Parte)”.
Revista Actualidad Empresarial. Nº 28. Primera Quincena – Diciembre 2002. Páginas 1-4.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “La Prescripción en materia tributaria (Parte Final)”. Revista
Actualidad Empresarial. Nº 29. Segunda Quincena – Diciembre 2002. Páginas 1-3.
- ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “La Obligación Tributaria en el Código Tributario”. Revista
Actualidad Empresarial. Nº 39. Segunda Quincena – Mayo 2003. Páginas 1-2.
- RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEÓN, Francisco J. “Desgravación Tributaria”. Revista Actualidad
Empresarial. Nº 168. Primera Quincena – Octubre 2008. Páginas 1-6.
- RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEÓN, Francisco J. “El sujeto en la Ley Tributaria”. Revista
Actualidad Empresarial. Nº 167. Segunda Quincena – Setiembre 2008. Páginas 1-4.
SOTELO, Eduardo. “Sujeción pasiva en la obligación tributaria”. Revista Derecho y Sociedad, Nº.
15. Año XII. Lima. 2000. Páginas: 193-209.

TEMA 4: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO O FORMAL

La Administración Tributaria: Concepto. Organización. Finalidad. Facultades.

Actos de la Administración: Resolución de Determinación, Resolución de Multa y
Orden de Pago. Revocación y modificación. Nulidad y Anulabilidad. Obligaciones.
Notificación: Formas.
Obligaciones y derechos de los Administrados. Obligaciones de Terceros.
La Declaración Tributaria: Concepto. Efectos Jurídicos. Declaración Jurada
Rectificatoria y Sustitutoria.
Tribunal Fiscal: Concepto. Composición. Atribuciones.

Lecturas:
- BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de Derecho Tributario. Palestra Editores. Segunda Edición.
Lima, 2006. Páginas: 313-369.

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- CHAU, Lourdes, y Oswaldo LOZANO. “La determinación sobre base presunta; un punto de vista
jurisprudencial”. Revista Thémis. Nº 41. Lima. 2000. Páginas: 29-35.
- CHAU QUISPE, Lourdes; y, LOZANO BYRNE, Oswaldo. “La Queja como medio para cuestionar
las actuaciones de la Administración Tributaria”. Revista Derecho y Sociedad. Nº 17. 2001.

TEMA 5: DERECHO TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL Y PROCESAL:

Procedimientos Tributarios: Concepto. Clases.

Procedimiento de Cobranza Coactiva: Concepto. Deuda exigible. Funcionarios.
Procedimiento. Medidas cautelares.
Procedimiento Contencioso-Tributario: Concepto. Etapas: reclamación y apelación.
Recurso de Queja.
Procedimiento No Contencioso Tributario: Trámite de las solicitudes.
Proceso Contencioso Administrativo: Requisitos.

Lecturas:
- DANÓS, Jorge. “El Procedimiento de Cobranza Coactiva como manifestación de la potestad de la
administración pública de ejecución forzosa de sus actos”. Revista Thémis. Nº 32. Lima. 1995.
Páginas: 43-50.
- DANÓS, Jorge; y, Diego ZEGARRA. El Procedimiento de ejecución coactiva. Capítulo I: Aspectos
Generales.
- DANÓS, Jorge. El Procedimiento contencioso administrativo en materia tributaria. Revista Themis.
Nº 41. Páginas: 73-95.
- HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis. “La presión tributaria y el procedimiento contencioso tributario”.
Revista Thémis. Nº 34. Páginas: 243-249.
- HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis. “Reclamación sobre tributos internos ante el Poder Judicial”.
Cuadernos Tributarios Nº 3. Páginas: 7-17.
- INDACOCHEA, Francisco. “El procedimiento contencioso tributario en la legislación peruana”.
Revista Jurídica del Perú. Año XLVIII. Nº 17. Páginas: 241-258.
- LIU ARÉVALO, Rocío y Leonardo LOPEZ. “La demanda contencioso-administrativa contra
resoluciones del Tribunal Fiscal”. Revista Estudios Privados. Nº 4. Páginas: 108-119.
- SOTELO CASTAÑEDA, Eduardo. “Algunas reflexiones sobre el procedimiento de cobranza
coactiva de tributos”. Revista Thémis. Nº 34. Páginas: 231-241.
- Los procedimientos tributarios. Informativo Tributario, Informativo Caballero Bustamante. Parte II y
III. Octubre y noviembre, 1998.

TEMA 6: DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR

Infracciones y sanciones tributarias: Conceptos. Distinción. Tipos. Régimen de

Incentivos para la subsanación de infracciones tributarias.
Delitos Tributarios: Concepto. Diferencia entre infracción tributaria y delito tributario.
Clases.
Lecturas:
- MAZUELOS COELLO, Julio F. “Algunas consideraciones para la distinción entre infracción
tributaria e infracción tributaria con significación penal”. Revista del Instituto Peruano de
Investigación y Desarrollo Tributario. Vol. Nº 3.
- VILLEGAS, Héctor. “Derecho Penal Tributario”. Revista del Instituto Peruano de Derecho
Tributario. Vol. Nº 11. Lima. Diciembre, 1986. Páginas: 39-46.

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V. BIBLIOGRAFÍA

 ATALIBA, Geraldo. “Hipótesis de Incidencia Tributaria”. Fundación de

Cultura Económica. Montevideo.
 BRAVO CUCCI, Jorge. “Fundamentos de Derecho Tributario”. Palestra
Editores. Segunda Edición. Lima, 2006.
 CÓDIGO TRIBUTARIO.
 CÓDIGO TRIBUTARIO. DOCTRINA Y COMENTARIOS. Pacífico Editores.
Segunda Edición. Abril, 2009.
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ
 LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL
 MANUAL DEL CÓDIGO TRIBUTARIO. Editorial Economía y Finanzas.
Tomos I y II.
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
 VILLEGAS, Héctor: “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”.
Ediciones Depalma. Buenos Aires.

VI. METODOLOGÍA

La metodología a emplear se basa en clases teórico - prácticas con participación de

los estudiantes, los cuales deberán haber leído de manera previa al desarrollo de
cada una de las clases, las lecturas asignadas.

VII EVALUACIÓN

La evaluación de los estudiantes se efectúa en forma continua e integral, teniendo

en cuenta los objetivos del sílabo.

La evaluación consistirá en:

Controles: 30%
Examen Parcial: 30%
Examen Final: 40%