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LA TASSAZIONE DELLE VENDITE IMMOBILIARI

1) - VENDITE DI FABBRICATI DA IMPRESE COSTRUTTRICI:

A) Fabbricato abitativo non di lusso - Prima casa e/o relative pertinenze - venduti da impresa
costruttrice (entro cinque anni dall'ultimazione):

Iva 4%
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

B) Fabbricato abitativo non di lusso e/o sue pertinenze – venduti da impresa costruttrice (entro
cinque anni dall'ultimazione)

Iva 10% - se fabbricato di lusso: 22%


Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

C) – Fabbricato abitativo non di lusso - Prima casa e/o relative pertinenze - venduti da impresa
costruttrice (dopo cinque anni dall'ultimazione, se vi è opzione in atto per l'applicazione dell'IVA)

Iva 4%
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta di bollo € 230,00


Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

D) - Fabbricato abitativo non di lusso e/o sue pertinenze – venduti da impresa costruttrice (dopo
cinque anni dall'ultimazione, se vi è opzione in atto per l'applicazione dell'IVA)

Iva 10% - se di lusso 22%


Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

E) – Fabbricato abitativo o comunque non strumentale per natura, e/o sue pertinenze – venduti da
impresa costruttrice (dopo cinque anni, dall'ultimazione, senza esercizio di opzione IVA)

Iva Esente art. 10, comma 1, n. 8-bis, DPR 633/72


Imposta di registro 2% se prima casa ovvero 9% se altra abitazione (minimo € 1.000,00)
Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

F) - Fabbricati rurali ad uso abitativo, ceduti da impresa costruttrice (entro cinque anni
dall'ultimazione, o anche dopo cinque anni se vi è opzione Iva)

Iva 4%
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta di bollo € 230,00


Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

G) - Fabbricato non abitativo e non strumentale per natura (categorie catastali B, C, D, E ed


A/10), e/o sue pertinenze, venduti da impresa costruttrice (entro cinque anni dall'ultimazione)

Iva 10% se L. Tupini / 22% altri casi


Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

H) - Fabbricato strumentale per natura (categorie catastali B, C, D, E ed A/10), e/o sue


pertinenze, venduti da impresa costruttrice (entro cinque anni dall'ultimazione)

Iva 10% se L. Tupini / 22% altri casi


Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria 3% con minimo di € 200,00
Imposta catastale 1% con minimo di € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

I) - Fabbricato strumentale per natura, e/o sue pertinenze, venduti da impresa costruttrice (dopo i
cinque anni, se vi è opzione in atto per l'applicazione dell'IVA):

Iva 10% se L. Tupini / 22% altri casi – con revese charge se


acquirente soggetto IVA
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria 3% con minimo di € 200,00
Imposta catastale 1% con minimo di € 200,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta di bollo € 230,00


Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

L) - Fabbricato strumentale per natura, e/o sue pertinenze, venduti da impresa costruttrice (dopo
cinque anni dall'ultimazione, in assenza di opzione in atto per l'applicazione dell'IVA)

Iva Esente

Imposta di registro € 200,00


Imposta ipotecaria 3% con minimo di € 200,00
Imposta catastale 1% con minimo di € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

2) - VENDITE DI FABBRICATI DA IMPRESE NON COSTRUTTRICI

M) - Prima casa e/o relative pertinenze - vendita da impresa non costruttrice

Iva Esente

Imposta di registro 2% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

N) - Fabbricato abitativo, e comunque non strumentale per natura, e/o sue pertinenze, venduti da
impresa non costruttrice

Iva Esente

Imposta di registro 9% con minimo € 1.000,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta ipotecaria € 50,00


Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

O) - Fabbricato strumentale per natura, e/o sue pertinenze, venduti da impresa non costruttrice,
senza esercizio di opzione IVA

Iva Esente

Imposta di registro € 200,00


Imposta ipotecaria 3% con minimo € 200,00
Imposta catastale 1% con minimo € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

P) - Fabbricato strumentale per natura, e/o sue pertinenze, venduti da impresa non costruttrice, se
vi è opzione in atto per l'applicazione dell'IVA

Iva 22% - con reverse charge se


acquirente è soggetto passivo Iva
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria 3% con minimo € 200,00
Imposta catastale 1% con minimo € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

Q) – Fabbricato strumentale per natura ceduto da società di leasing all’utilizzatore in sede di


riscatto (in esercizio dell’opzione di acquisto), senza esercizio di opzione IVA:

Iva Esente

Imposta di registro € 200,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta ipotecaria € 200,00


Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

R) – Fabbricato strumentale per natura ceduto da società di leasing all’utilizzatore in sede di


riscatto (in esercizio di opzione di acquisto), se vi è opzione in atto per l'applicazione dell'IVA:

Iva 22% con Reverse Charge se acquirente soggetto passivo Iva

Imposta di registro € 200,00


Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

3) - VENDITE DI FABBRICATI DA PRIVATI:

S) - Prima casa e/o relative pertinenze - vendita da privato

Imposta di registro 2% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

T) - Fabbricato abitativo o non abitativo, e/o sue pertinenze (diverso dalla prima casa), venduto
da privato

Imposta di registro 9% con minimo € 1.000,00

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.  
 

Imposta ipotecaria € 50,00


Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

4) - VENDITE DI TERRENI:

U) - Terreni non agricoli e relative pertinenze venduti da privato:

Imposta di registro 9% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

V) - Terreni edificabili e relative pertinenze venduti da impresa

IVA 22%
Imposta di registro € 200,00
Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale € 200,00
Imposta di bollo € 230,00
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00

Z) - Terreni non agricoli e non edificabili e relative pertinenze venduti da impresa:

Imposta di registro 9% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente

Studio  DCA  S.r.l.  


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Tassa ipotecaria Esente


Voltura catastale Esente

X) - Terreni agricoli e relative pertinenze venduti da privato o da impresa a coltivatore diretto ad


imprenditore agricolo professionale (senza agevolazioni piccola proprietà contadina):

Imposta di registro 9% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

Y) - Terreni agricoli e relative pertinenze venduti da privato o da impresa a soggetto diverso da


imprenditore agricolo professionale:

Imposta di registro 12% con minimo € 1.000,00


Imposta ipotecaria € 50,00
Imposta catastale € 50,00
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria Esente
Voltura catastale Esente

W) - Terreni agricoli e relative pertinenze venduti da privato o da impresa con agevolazioni per la
piccola proprietà contadina:

Imposta di registro € 200,00


Imposta ipotecaria € 200,00
Imposta catastale %
Imposta di bollo Esente
Tassa ipotecaria € 35,00
Voltura catastale € 55,00
 

Studio  DCA  S.r.l.  


00153  Roma  -­‐  Piazza  dell'Emporio,  11/A  |  t.  06  57305354  -­‐  06  57250165  f.  0657139092  
Partita   I VA,   C odice   F iscale   e   i scrizione   R egistro   I mprese   d i   R oma   n .   1 0722441002  
Iscritta  alla  CCIAA  di  Roma  REA  n.  RM-­‐1251673  |  Capitale  sociale  Euro  10.000,00  iv.