CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIÓN

MANUAL DE SOLUCIONES

CAPÍTULO 5

GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Ejercicios Problemas Problemas Complementarios
E-1 P-1 PC-1
E-2 P-2 PC-2
E-3 P-3 PC-3
E-4 P-4 PC-4
E-5 P-5 PC-5
E-6 P-6 PC-6
E-7 P-7 PC-7
E-8 P-8 PC-8
E-9 P-9 PC-9
E-10 P-10 PC-10
PC-11
CIERA
QUINTA EDICIÓN

s Complementarios
 CUENTA EDO. FINANCIERO
Bancos
Gasto por depreciación
Dividendos
Ingresos por Servicios
Terreno
Capital Social
Gasto por sueldos
Depreciaciòn acumulada
Proveedores
Utilidades Retenidas

INDICE
 GASTO CLASIFICACIÓN
Publicidad
Sueldos de depto. De Contabilidad
Intereses
Materiales de Oficina
Comisiones a vendedores
Sueldos a vendedores
Servicios públicos
Renta de Oficina
Sueldos Secretariales
Depreciación de Equipo de Cómputo

INDICE
 EDO. DE RESULTADOS
Ingresos por Servicios $ 1,520,000.00
Gasto de Ventas:
Gastos por sueldos de ventas 160,000.00
Gastos por publicidad 24,000.00
Comisiones 15,200.00
Total de gasto de ventas $ 199,200.00
Gtos de Administración:
Gastos por sueldos administrativos 495,000.00
Gasto por renta 120,000.00
Gasto por depreciación 30,000.00
Gasto por seguro 17,500.00
Gasto por materiales 12,500.00
Total gastos de administración 675,000.00
Utilidad de operación: $ 645,800.00 $ 645,800.00

INDICE
 BALANCE GENERAL CLASIFICADO

Activos Circulantes Pasivo a corto plazo

Bancos $ 220,000.00 Proveedores $ 156,300.00
Clientes 135,300.00 Impuestos por pagar 34,000.00
Seguro pagado por adelantado 15,000.00 Total pasivo corto plazo 190,300.00
Total activo circulante $ 370,300.00
Activos No Circulantes:
Edificio 900,000.00 Pasivos a largo plazo
Depr. Acumulada de edificio - 130,000.00 Hipoteca por pagar (tres años) 300,000.00
Terreno 600,000.00 Total pasivo largo plazo 300,000.00
Total activo no circulante 1,370,000.00
Total Pasivos
Total Activos $ 1,740,300.00
Capital Contable
Capital social 500,000.00
Utilidades retenidas 750,000.00
Total Cap. Contable 1,250,000.00

Total Pasivos y Capital Contable $ 1,740,300.00

INDICE
 EDO. DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Capital social Utilidades retenidas Total Capital Contable
Saldo Inicial 725,000.00 430,000.00 1,155,000.00
Aumentos:
Aportaciones de capital en el periodo 100,000.00 100,000.00
Utilidad neta del periodo 210,000.00 210,000.00
Disminuciones:
Retiros de capital en el periodo 45,000.00 45,000.00
Dividendos declarados en el periodo 150,000.00 150,000.00
Saldo Final $ 870,000.00 $ 790,000.00 1,660,000.00
1,660,000.00

INDICE
 EDO. DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Capital Social Utilidades Retenidas Total de Capital Contable
Saldo Inicial 470,000.00 165,000.00 635,000.00
Aumentos:
Aportaciones de los socios 150,000.00 150,000.00
Disminuciones:
Pérdida neta - 37,500.00 - 37,500.00
Dividendos - 75,000.00 - 75,000.00
Saldo Final $ 620,000.00 $ 52,500.00 $ 672,500.00
INDICE
 EDO. DE SITUACION
CUENTA ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER

BANCOS 220,000.00
CLIENTES 120,500.00
SEGURO PAGADO POR
18,000.00
ADELANTADO
MATERIALES DE OFICINA 13,500.00
TERRENO 500,000.00
EDIFICIO 1,375,000.00
DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO 517,000.00
EQUIPO DE REPTO. 901,000.00
DEP- ACUMULADO DE EQ.
253,000.00
REPARTO
PROVEEDORES 135,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES 30,000.00
CAPITAL SOCIAL 2,250,000.00
INGRESOS 1,884,000.00
GTO. POR SUELDOS 1,100,000.00
GTO. POR PUBLICIDAD 580,000.00
GTO. POR MANTENIMIENTO 200,500.00
GASTOS VARIOS 40,500.00
PERDIDA NETA -$ 37,000.00
TOTALES $ 1,921,000.00 $ 1,884,000.00 $ 3,148,000.00 $ 3,148,000.00

INDICE
Proveedores Ingresos
Depreciación acumulada Terreno
Dividendos Capital Social
Gasto por depreciación Gasto por renta
Utilidades Retenidas Anticipos de clientes
Comisiones a vendedores Bancos
Sueldos Gasto por intereses

INDICE
a) Cuentas que deben cerrarse:

b) _____________a Pérdidas y Ganancias

para cerrar cuentas acreedoras:

c) ____________ a Pérdidas y Ganancias

para cerrar cuentas Deudoras:

d) ____________ a Utilidades Retenidas

por:

INDICE
a)
Margen de utilidad

b)
Razón circulante

c)
Rotación de cuentas por cobrar

INDICE
 Olivares y Asociados,S.C.
Estado de Resultados del 1 al 30 de Abril 200X+1

Ingresos por Servicios $ 1,095,380.00

- Gastos generales

Gastos de Administración
Gasto por sueldo administrativo 180,000.00
Gasto por teléfono 65,215.00
Gasto por energía eléctrica 71,251.00
Gasto por materiales de oficina 9,300.00
Gasto por depreciación de edificio 12,500.00
Gasto por depreciación de equipo de oficina 3,850.00
Total de Gastos Admistrativos 342,116.00

Gastos de ventas
Gasto por sueldo de ventas 102,000.00
Gasto por comisiones de venta 120,000.00
Gasto por publicidad 30,000.00
Total de Gastos de ventas 252,000.00

Total de Gastos de Generales 594,116.00

- Gastos Financieros 140,000.00
+ Ingresos Extraordinarios 20,000.00
- Gastos Extraordinarios 3,500.00
Utilidad antes de impuestos a la utilidad 377,764.00
- Gasto por impuestos 129,634.00
Utilidad Neta $ 248,130.00

Olivares y Asociados,S.C.
Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 30 de Abril 200X+1

Capital social Ut. Retenidas Capital contable

Saldo Inicial 1,500,000.00 350,000.00 1,850,000.00
Aumentos: 248,130.00 248,130.00
Aporte de capital
Disminuciones:
Dividendos - 100,000.00 - 100,000.00
Saldo Final $ 1,500,000.00 $ 498,130.00 $ 1,998,130.00

Olivares y Asociados,S.C.
Estado de situación financiera al 30 de Abril 200X+1

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 135,000.00 Proveedores $ 138,500.00
Clientes 247,500.00 Sueldos por pagar 72,450.00
Renta pagada por adelantado 86,400.00 ISR por pagar 34,750.00
Materiales de oficina 7,430.00
Total Activos Circulantes 476,330.00 Total pasivo a corto plazo 245,700.00

Activos No circulantes Pasivos a Largo Plazo

 Terreno 1,200,000.00 Préstamo bancario a larg 400,000.00
Edificio 2,300,000.00 Hipoteca por pagar a lar 1,000,000.00
(Deprec. acum. de edificio) - 410,000.00 Total pasivo a largo plazo 1,400,000.00
Equipo de oficina 90,000.00
(Deprec. acum. de equipo de oficina) - 12,500.00 Total pasivo 1,645,700.00
Total no circulantes 3,167,500.00
Capital Contable
Capital social 1,500,000.00
Utilidades retenidas 498,130.00
Total Capital Contable: 1,998,130.00

Total Activos $ 3,643,830.00 Total pasivo y capital $ 3,643,830.00

INDICE
 OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.

Asientos de Cierre

Abril 30,200X+1
1)
Ingresos por servicios 1,095,380.00
Ingresos extraordinarios 20,000.00
Pérdidas y ganancias 1,115,380.00
2)
Pérdidas y ganancias 867,250.00
Gasto por sueldo administrativo 180,000.00
Gasto por teléfono 65,215.00
Gasto por energía eléctrica 71,251.00
Gasto por materiales de oficina 9,300.00
Gasto por depreciación de edificio 12,500.00
Gasto por depreciación de equipo de oficina 3,850.00
Gasto por sueldo de ventas 102,000.00
Gasto por comisiones de venta 120,000.00
Gasto por publicidad 30,000.00
Gastos Financieros 140,000.00
Gastos Extraordinarios 3,500.00
Gasto por impuestos 129,634.00
3)
Pérdidas y ganancias 248,130.00
Utilidades retenidas 248,130.00
4)
Utilidades retenidas 100,000.00
Dividendos 100,000.00

Olivares y Asociados,S.C.
Balanza de Comprobación Desp. Cierre del 1 al 30 de Abril 200X+1
Bancos $ 135,000.00
Clientes 247,500.00
Renta pagada por adelantado 86,400.00
Materiales de oficina 7,430.00
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,300,000.00
Depreciación acumulada edificio 410,000.00
Equipo de oficina 90,000.00
Depreciación acumulada oficina 12,500.00
Proveedores $ 138,500.00
Sueldos por pagar 72,450.00
ISR por pagar 34,750.00
Préstamo bancario a largo plazo 400,000.00
Hipoteca por pagar a largo plazo 1,000,000.00
Capital social 1,500,000.00
Utilidades Retenidas 498,130.00
4,066,330.00 4,066,330.00

INDICE
Asientos de Cierre
Sep. 30 200X
1
Ingresos por servicios 270,400.00
Ingresos por intereses 4,200.00
Pérdidas y Ganancias 274,600.00
2
Pérdidas y Ganancias 208,300.00
Gasto por intereses 5,100.00
Gasto por sueldos 98,000.00
Gasto por materiales 95,200.00
Gasto por depreciación/equipo de transporte 10,000.00
3
Pérdidas y Ganancias 66,300.00
Utilidades Retenidas 66,300.00

Balanza de Comprobación Post-Cierre

al 30 de Septiembre 200X

Bancos 110,420.00
Clientes 236,400.00
Renta pagada por adelantado 39,750.00
Materiales 250,510.00
Documentos por cobrar LP 200,000.00
Equipo de transporte 680,000.00
(Dep. acum. equipo de transporte) - 120,000.00
Proveedores 193,670.00
Impuestos por pagar 74,800.00
Documentos por pagar LP 350,000.00
Capital Social 600,000.00
Utilidades Retenidas 178,610.00
TOTALES $ 1,397,080.00 $ 1,397,080.00
1,517,080.00 1,517,080.00

INDICE
a) Asientos de diario:
1
Dic.2 Sueldos por pagar 10,500.00
Gasto por sueldo 5,500.00
Bancos 16,000.00
2
Dic.5 Productos de belleza 35,000.00
Proveedores 35,000.00
3
Dic.7 Bancos 13,500.00
Ingresos por servicios 13,500.00
4
Dic.9 Impuestos por pagar 9,700.00
Bancos 9,700.00
5
Dic.10 Proveedores 8,200.00
Bancos 8,200.00
6
Dic.13 Bancos 9,750.00
Clientes 9,750.00
7
Dic.15 Gasto por alquiler 7,000.00
Bancos 7,000.00
8
Dic.18 Gasto por servicios públicos 5,198.00
Bancos 5,198.00
9
Dic.21 Bancos 13,250.00
Ingresos por servicios 13,250.00
10
Dic.24 Proveedores 4,500.00
Bancos 4,500.00
11
Dic.28 Clientes 5,520.00
Ingresos por servicios 5,520.00

b) Pases al mayor
Bancos
22,300.00 16,000.00
13,500.00 9,700.00
9,750.00 8,200.00
13,250.00 7,000.00
5,198.00
4,500.00
58,800.00 50,598.00
8,202.00

Dep.Acum.Equipo
24,000.00

Mobiliario
62,000.00

Sueldo por pagar

10,500.00 10,500.00
 0.00

Doc.por pagar
45,000.00

Gasto por Sueldos

5,500.00

Gasto por alquiler

7,000.00

Gasto por Ser. Pub.

5,198.00

c)
Estética Elite
Balanza de Comprobación
Al 31 de Diciembre

Bancos 8,202.00
Clientes 13,270.00
Seguro pagado por adelantado 14,500.00
Productos de Belleza 43,250.00
Equipo 75,000.00
Depr. Acumulada Equipo 24,000.00
Mobiliario 62,000.00
Dep. Acumulada Mobiliario 22,000.00
Proveedores 40,900.00
Sueldo por pagar -
Impuestos por pagar -
Documentos por pagar 45,000.00
Capital Social 50,000.00
Utilidades Retenidas 19,750.00
Ingreso por servicios 32,270.00
Gasto por sueldos 5,500.00
Gasto por alquiler 7,000.00
Gasto por Serv. Públicos 5,198.00
TOTALES $ 233,920.00 $ 233,920.00

d)
Estética Elite
Estado de Resultados
del 1 al 31 Diciembre

Ingresos por Servicios $ 32,270.00

Gasto por sueldos 5,500
Gasto por alquiler 7,000
Gasto por Serv. Públicos 5,198
Total de Gastos 17,698
Utilidad Neta del periodo $ 14,572.00

Estética Elite
Estado de Variaciones en el Capital Contable
del 1 al 31 Diciembre

Capital social Ut. Retenidas Capital Contable

 Saldo Inicial 50,000 19,750 69,750
Aumentos:
Utilidad Neta del periodo 14,572
Saldo Final $ 50,000.00 $ 34,322.00 $ 84,322.00
e)
Estética Elite
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre

Activo Pasivo
Activos circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 8,202.00 Proveedores 40900
Clientes 13,270.00 Sueldo por pagar 0
Seguro pagado por adelantado 14,500.00 Impuestos por pagar 0
Productos de Belleza 43,250.00 Documentos por pagar 45000
Total activos circulantes 79,222.00
Activos no circulantes Total pasivos 85,900.00
Equipo 75000
Depr. Acumulada Equipo -24000 Capital contable
Mobiliario 62000 Capital Social 50000
Dep. Acumulada Mobiliario - 22,000.00 Utilidades Retenidas $ 34,322.00
Total Activos Fijos 91,000.00 Total Cap. Contable 84,322.00

Total Activos $ 170,222.00 Total Pasivos y Capital Contable $ 170,222.00

f)
Asientos de Cierre
1
32,270.00
32,270.00
2
17,698.00
5,500.00
7,000.00
5,198.00
3
14,572.00
14,572.00
 Clientes Seg. Pag.por Adel.
17,500.00 9,750.00 14,500.00
5,520.00
23,020.00 9,750.00 Equipo
13,270.00 75,000.00

Dep.Acum.Mobiliario Productos de Belleza

22,000.00 8,250.00
35,000.00
Imp.por pagar 43,250.00
9,700.00 9,700.00
0.00

Capital Social Proveedores

50,000.00 8,200.00 18,600.00
4,500.00 35,000.00
Ingreso por Servicios 12,700.00 53,600.00
13,500.00 40,900.00
 13,250.00
5,520.00
32,270.00 Utilidades Retenidas
19,750.00

Capital Contable
INDICE
a)
Asientos de Diario
1
Enero 2 Bancos 125,000.00
Ingreso por Servicios 125,000.00
2
Enero 4 Proveedores 120,000.00
Bancos 120,000.00
3
Enero 5 Mat. Oficina 7,200.00
Proveedores 7,200.00
4
Enero 8 Bancos 120,000.00
Clentes 120,000.00
5
Enero 10 Bancos 15,000.00
Clentes 95,000.00
Ingreso por Servicios 110,000.00
6
Enero 12 Gasto por Publicidad 8,500.00
Bancos 8,500.00
7
Enero 15 Gasto por Sueldos 61,250.00
Bancos 61,250.00
8
Enero 17 Deudores Diversos 40,000.00
Bancos 40,000.00
9
Enero 19 Acreedores diversos 75,000.00
Bancos 75,000.00
10
Enero 23 Doc. por pagar 25,000.00
Bancos 25,000.00
11
Enero 25 Bancos 70,000.00
Clentes 70,000.00
Ingreso por Servicios 140,000.00
12
Enero 29 Gasto por Serv. Pub. 19,200.00
Bancos 19,200.00
13
Enero 31 Gasto por Sueldos 61,250.00
Bancos 61,250.00
b)

Bancos Clientes
100,000.00 120,000.00 275,000.00 120,000.00
125,000.00 8,500.00 95,000.00
120,000.00 61,250.00 70,000.00
15,000.00 40,000.00 440,000.00 120,000.00
70,000.00 75,000.00 320,000.00
25,000.00
19,200.00
61,250.00
430,000.00 410,200.00 Material de Ofna.
 19,800.00 12,500.00
7,200.00

Equipo de cómputo 19,700.00

50,000.00

50,000.00
Acreedores diversos
75,000.00 75,000.00
Proveedores
120,000.00 175,000.00
7,200.00
120,000.00 182,200.00
62,200.00 -

Utilidades Retenidas Ingreso por Servicios

202,500.00 125,000.00
110,000.00
Gasto por Sueldos 140,000.00
61,250.00 375,000.00
61,250.00
122,500.00
Deudores Diversos
40,000.00

c)
Juárez, Morelos y Asociados
Balanza de Comprobación
al 31 de Enero 200X+1

Bancos 19,800.00
Clientes 320,000.00
Equipo cómputo 50,000.00
Materiales de Oficina 19,700.00
Seguro Pagado por Anticipado 15,000.00
Deudores Diversos 40,000.00
Biblioteca Legal 500,000.00
Depr.Acum.Bib.Legal 125,000.00
Proveedores 62,200.00
Acreedores diversos -
Documentos por Pagar 100,000.00
Capital Social 250,000.00
Utilidades Retenidas 202,500.00
Ingresos por Servicios 375,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Servicios Públicos 19,200.00
1,114,700.00 1,114,700.00

d)
a1 Gasto por Depr. Bib.Legal 12,000.00
Depreciación Bibl. Legal 12,000.00
 a2 Gasto por seguro 5000
Seguro pagado por adelantado 5000

a3 Gasto por materiales 12,220.00

Materiales de oficina 12,220.00

a4 Gasto por intereses 1,600.00

Intereses por pagar 1,600.00

Gasto por Depr. Bib.Legal Gasto por Seguro

Gasto por Materiales Gasto por Intereses

Intereses por Pagar

e)
Juárez, Morelos y Asociados
Balanza de Comprobación Ajustada
al 31 de Enero 200X+1
Bancos 19,800.00
Clentes 320,000.00
Equipo cómputo 50,000.00
Mat. Oficina 7,480.00
Seguro pag x Ant. 10,000.00
Deudores Diversos 40,000.00
Biblioteca Legal 500,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal 137,000.00
Proveedores 62,200.00
Acreedores diversos -
Intereses por pagar 1,600.00
Doc. por pagar 100,000.00
Capital Social 250,000.00
Utilidades Retenidas 202,500.00
Ingreso por Servicios 375,000.00
Gasto por Depr. Bib. Legal 12,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Serv. Pub. 19,200.00
Gasto por seguros 5000
Gasto por materiales 12,220.00
Gasto por intereses 1,600.00
TOTALES 1,128,300.00 1,128,300.00 -

f)
Juárez, Morelos y Asociados
Estado de resultados
al 1 al 31 de Enero 200X+1
Ingresos por Servicios 375,000.00
- Gasto generales
Gasto por Depr. Bib. Legal 12,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Serv. Pub. 19,200.00
Gasto por seguros 5,000.00
Gasto por materiales 12,220.00
Total de Gastos generales 179,420.00
Gasto por intereses 1,600.00
Utilidad Neta $ 193,980.00

Juárez, Morelos y Asociados

Estado de Variaciones en el Capital Contable
al 1 al 31 de Enero 200X+1
Capital Social Ut. Retenidas Capital Contable
Saldo Inicial 250,000.00 202,500.00 452,500
Aumento:
Utilidad del ejercicio 193,980.00 193,980
Saldo Final $ 250,000.00 $ 396,480.00 $ 646,480.00

Juárez, Morelos y Asociados

Estado de Situación Financiera
al 31 de Enero 200X+1

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 19,800.00 Proveedores $ 62,200.00
Clentes 320,000.00 Acreedores diversos -
Equipo cómputo 50,000.00 Intereses por pagar 1,600.00
Mat. Oficina 7,480.00 Doc. por pagar 100,000.00
Total Pasivos a
Seguro pag x Ant. 10,000.00 Corto Plazo 163,800.00
Deudores Diversos 40,000.00
Total Activos Circulantes 447,280.00 Total Pasivos 163,800.00

Activos No Circulantes Capital contable

Biblioteca Legal 500,000.00 Capital Social 250,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal 137,000.00 Ut. Retenidas 396,480.00
Total Capital
Total Activos No Circulantes 363,000.00 Contable 646,480.00

Total pasivos y
Total activos $ 810,280.00 capital contable $ 810,280.00

g)
Asientos de cierre

1 Ingreso por servicios 375,000.00

Pérdidas y Ganancias 375,000.00

2 Pérdidas y Ganancias 181,020.00

Gasto por Depr. Bib. Legal 8,500.00
Gasto por Publicidad 122,500.00
Gasto por Sueldos 19,200.00
Gasto por Serv. Pub. 12,000.00
Gasto por seguros 5,000.00
Gasto por materiales 12,220.00
 Gasto por intereses 1,600.00

3 Pérdidas y Ganancias 193,980.00

Utilidades Retenidas 193,980.00

h)
Juárez, Morelos y Asociados
Balanza de comprobación post-cierre
al 31 de Enero 200X+1
Bancos 19800
Clientes 320000
Equipo de cómputo 50000
Materiales de oficina 7480
Seguro pag. Por adelantado 10000
Deudores Diversos 40000
Biblioteca Legal 500,000.00
Depr. Acum.Bib. Legal 137,000.00
Proveedores 62,200.00
Acreedores diversos -
Intereses por pagar 1,600.00
Documentos por pagar 100,000.00
Capital Social 250,000.00
Utilidades Retenidas 202,500.00
TOTALES 947,280.00 947,280.00
Seg.pag.x adelantado
15,000.00
15,000.00
 Biblioteca Legal
500,000.00

Depr.Acum.Bib.Legal
125,000.00

125,000.00

Documentos por pagar

25,000.00 125,000.00
100,000.00

Capital Social
250,000.00

Gasto por Publicidad

8,500.00

Gasto por Serv.Públicos

19,200.00
Material de Ofna.

7,480.00
INDICE
a)
Errores:
1

2
3
4

b)
Asientos de cierre correctos
1
Ingreso por servicios 214,300.00
Pérdidas y ganancias 214,300.00
2
Pérdidas y ganancias 130,550.00
Gasto por sueldos 58,000.00
Gasto por mantenimiento 22,300.00
Gasto por servicio público 14,100.00
Gasto por publicidad 25,300.00
Gastos varios 5,850.00
Gasto por depreciación de mobiliario 5,000.00
3
Pérdidas y ganancias 83,750.00
Utilidades retenidas 83,750.00
4
Utilidades retenidas 50,000.00
Dividendos 50,000.00
c)
Pérdidas y Ganancias
130,550 214,300
83,750
d)
Utilidad Neta = Total de Ingresos - Total Gastos
Utilidad Neta = 83,750
Utilidad Neta =

e)
Utilidades Retenidas
50,000 128,490
83,750
50,000 212,240
162,240

INDICE
a)
Margen de Utilidad = 42.91%
b)
Razón Circulante= 417%
c)
Rendimiento sobre el capital contable 140%
d)
Rotación de cuentas por cobrar 15.37 24
e)
Ingresos - Gastos de operación -32%
(Ingresos - Gastos totales) - Ingresos *
50%

Otra alternativa: Disminuir los costo

para que la Utilidad Neta aumente a
pesar que los ingresos no cambien. 543800 100
174016 30 0.3
369784 70

0.32 0.32

f)
Razón Circulante = 0.73

g)
Rotación de C x C = 24.41 15
h)
Rendimiento sobre el capital contable = 145%

i)
Precio por acción = capital contable/no. de acciones
Precio por acción = $ 10.17

INDICE
a)
Capital contable = Total Activos - Total Pasivos
AC S/. 2,120,000.00
AF S/. 5,300,000.00
AT S/. 7,420,000.00
PCP S/. 2,080,000.00
PLP S/. 520,000.00
PT S/. 2,600,000.00
CC S/. 4,820,000.00

b)
Razón circulante = 1.02
c)
Margen de Utilidad Entretenimiento Infantiles Didácticos

43.1% 34.8% 50.5%

d)
Rendimiento sobre Capital Contable Entretenimiento Infantiles Didácticos

6.7% 11.2% 6.8%

e)

INDICE
 200X+1 200X
a) Margen de Utilidad 32.1% 33.9%

b) Porque la utilidad disminuyó (los gastos se incrementaron)

200X+1 200X
c) Razón Circulante 1.91 1.78

200X+1 200X
d) Rotación de cuentas por 1.18 1.94
cobrar
308 188

INDICE
a)
200X+2
Ingresos 426
Gastos generales 173
Gastos Financieros 15
Util. Antes impuestos. 238
Gto. Por Impuestos 76
Utilidad Neta 162

Margen de Utilidad
b) 38.0%
200X+1 200X
Rendimiento sobre el capital
contable 37.6% 40.5%

c) Se repartieron dividendos
48.6%

d)
200X+1 200X
Precio de la acción 43000.00 40000.00
e)

INDICE
 TEMPORAL O PERMANENTE DEBE CERRARSE
GASTO POR MATERIALES x
EQUIPO DE OFICINA x
MATERIALES x
CAPITAL SOCIAL x
SUELDOS POR PAGAR x
DIVIDENDOS x
GASTO POR SUELDOS x
GASTO POR DEPRECIACION DE EQUIPO x
TERRENO x
INGRESOS POR SERVICIOS x
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO x
ANTICIPOS DE CLIENTES x
UTILIDADES RETENIDAS x
BANCOS x
IMPUESTOS POR PAGAR x

INDICE
a)

Pérdidas y ganancias $ 406,280.00

Gastos $ 406,280.00

Ingresos por servicios $ 624,195.00

Pérdidas y
ganancias $ 624,195.00

Saldo de Pérdidas y
b) Ganancias = Pérdidas y ganancias
$ 406,280.00 $ 624,195.00
$ 217,915.00

c) Pérdidas y ganancias $ 217,915.00

Utilidades retenidas $ 217,915.00

Utilidades retenidas $ 75,000.00

Dividendos $ 75,000.00

d) Utilidades retenidas
$ 75,000.00 $ 217,915.00

$ 142,915.00
INDICE
a) Dividendos
Gastos
Ingresos

b) Ingresos $ 736,000.00 Pérdidas y ganancias

Pérdidas y ganancias $ 736,000.00

Pérdidas y ganancias $ 135,500.00

Gastos $ 58,000.00
$ 4,000.00
$ 19,500.00
$ 11,200.00
$ 29,000.00
$ 13,800.00

c) Pérdidas y ganancias $ 600,500.00

Utilidades retenidas $ 600,500.00

Utilidades retenidas $ 80,000.00

Dividendos $ 80,000.00

d) Utilidades retenidas
$ 80,000.00 $ 600,500.00

$ 80,000.00 $ 600,500.00
$ 520,500.00

INDICE
a)

b) $185,500 Pérdidas y ganancias

$185,500

$75,700
###
###
###
$1,800
$2,400
$4,900

$109,800
$109,800

$ 55,000.00
$ 55,000.00

c) Utilidades retenidas

INDICE
a) $ 393,200.00 Pérdidas y ganancias
$ 393,200.00

$ 70,700.00
$ 27,900.00
$ 5,600.00
$ 6,000.00
$ 14,000.00
$ 9,000.00
$ 8,200.00

$ 322,500.00
$ 322,500.00

$ 91,000.00
$ 91,000.00

b) Utilidades Retenidas

INDICE
a) Invisible S.A.
Estado de Resultados del 1 al 30 deSeptiembrel 200X

Ingreso por composturas $ 193,500.00

Ingreso por planchaduría $ 27,100.00
Total de ingresos $ 220,600.00

Gastos de Generales
Gasto por depreciación de máquinas de coser $ 7,500.00
Gasto por depreciación de mobiliario $ 8,600.00
Gasto por sueldos $ 32,000.00
Gasto por renta $ 17,000.00
Gasto por servicios $ 15,400.00
Gasto por material de compostura $ 14,700.00
Gasto por seguro $ 13,500.00
Gastos varios $ 3,100.00
Total de Gastos Generales $ 111,800.00
Utilidad Neta $ 108,800.00

b) Invisible S.A.
Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 30 de Septiembre de 200X

Capital social Ut. Retenidas Capital contable

Saldo Inicial $ 589,100.00 $ 14,300.00 $ 603,400.00
Aumentos:
$ 108,800.00 $ 108,800.00
Disminuciones:
$ 62,600.00 $ 62,600.00
Saldo Final $ 589,100.00 $ 60,500.00 $ 649,600.00

c) Invisible S.A.
Estado de situación financiera al 30 de Septiembre de 200X

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 204,500.00 Proveedores diversos $ 22,400.00
Clientes $ 37,100.00 Acreedores diversos $ 10,500.00
Material para composturas $ 46,700.00 Sueldos por pagar $ 21,000.00
Seguro pagado por adelantado $ 43,200.00 Total pasivo $ 53,900.00
Renta pagada por adelantad $ 24,000.00
Total Activos Circulantes $ 355,500.00

Activos No circulantes
Máquinas de coser $ 404,000.00
(Depreciación de máquinas de coser) -$ 152,000.00 Capital Contable
Mobiliario local $ 123,800.00 Capital social $ 589,100.00
(Depreciación acum. mobiliario) -$ 27,800.00 Utilidades retenidas $ 60,500.00
Total no circulantes $ 348,000.00 Total Capital Contable: $ 649,600.00

Total Activos $ 703,500.00 Total pasivo y capital $ 703,500.00

d) Ingreso por composturas $ 193,500.00

Ingreso por planchaduría $ 27,100.00
Pérdidas y ganancias $ 220,600.00
Pérdidas y ganacias $ 111,800.00
Gasto por depreciación de máquinas de coser $ 7,500.00
Gasto por depreciación de mobiliario $ 8,600.00
Gasto por sueldos $ 32,000.00
Gasto por renta $ 17,000.00
Gasto por servicios $ 15,400.00
Gasto por material de compostura $ 14,700.00
Gasto por seguro $ 13,500.00
Gastos varios $ 3,100.00

Pérdidas y ganacias $ 108,800.00

Utilidades retenidas $ 108,800.00

Utilidades retenidas $ 62,600.00

Dividendos $ 62,600.00
INDICE
a) $ 338,670.00
$ 338,670.00

$ 170,200.00
$ 53,790.00
$ 23,680.00
$ 19,430.00
$ 24,605.00
$ 36,575.00
$ 12,120.00

$ 168,470.00
$ 168,470.00

$ 115,568.00
$ 115,568.00

b) Envíos Rápidos, S.A.

Balanza de Comprobación
31 de diciembre del 200X

Bancos
Clientes
Materiales de oficina
Equipo de Reparto
Depreciación acumulada equipo reparto
Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada mobiliario y equipo
Acreedores Diversos Utilidades retenidas
Anticipo clientes
Sueldos y salarios por pagar
Crédito Bancario ( 3 años)
Capital social
Utilidades Retenidas
$ 1,406,852.00 $ 1,406,852.00

INDICE
Utilidades retenidas
a) Cero Manchas S.A.
Estado de Resultados del 1 al 31 de julio 200X

Ingreso de servicios de limpieza $ 186,700.00

Ingreso por servicios de lavado de alfombra $ 35,120.00
Total de ingresos $ 221,820.00

Gastos de Generales
Gasto por depreciación equi $ 9,450.00
Gasto por depreciación equi $ 4,900.00
Gasto por sueldos $ 38,170.00
Gasto por renta de local $ 18,000.00
Gasto por material de limpi $ 18,100.00
Gasto por material de oficin $ 4,500.00
Gasto por publicidad $ 13,500.00
Gastos varios $ 3,460.00
Total de Gastos Generales $ 110,080.00
Gastos por intereses $ 1,350.00 $ 111,430.00
Utilidad Neta $ 110,390.00

b) Cero Manchas S.A.

Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 31 de Julio de 200X

Capital social Ut. Retenidas Capital contable

Saldo Inicial $ 250,000.00 $ 126,350.00 $ 376,350.00
Aumentos:
$ 110,390.00 $ 110,390.00
Disminuciones:
$ 12,500.00 $ 12,500.00
Saldo Final $ 250,000.00 $ 224,240.00 $ 474,240.00

c) Cero Manchas S.A.

Estado de situación financiera al 31 de Julio de 200X

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 118,110.00 Acreedores diversos $ 9,600.00
Clientes $ 48,250.00 Anticipo de clientes $ 12,450.00
Material para limpieza $ 47,890.00 Sueldos por pagar $ 11,040.00
Material para oficina $ 11,430.00 Documentos por pagar $ 22,100.00
Renta pagada por adelanta $ 36,000.00 Total pasivo a corto plaz $ 55,190.00
Total Activos Circulantes $ 261,680.00
Pasivos a Largo Plazo
Activos No circulantes Créditos bancario $ 125,000.00
Equipo de limpieza $ 272,500.00 Total pasivo a largo plaz $ 125,000.00
Depreciación acum.
equipo de limpieza -$ 40,650.00
Equipo de transporte $ 213,820.00 Total Pasivo $ 180,190.00
Depreciación acum.
equipo de transporte -$ 52,920.00
Total no circulantes $ 392,750.00 Capital social $ 250,000.00
Utilidades retenidas $ 224,240.00
 Total Capital Contable: $ 474,240.00

Total Activos $ 654,430.00 Total pasivo y capital $ 654,430.00

d) Ingreso de servicios de limp $ 186,700.00

Ingreso por servicios de la $ 35,120.00
Pérdidas y ganancias $ 221,820.00

Pérdidas y ganancias $ 111,430.00

Gasto por depreciación equipo limpieza $ 13,500.00
Gasto por depreciación equipo transporte $ 9,450.00
Gasto por sueldos $ 4,900.00
Gasto por renta de local $ 18,100.00
Gasto por material de limpieza $ 38,170.00
Gasto por material de oficina $ 18,000.00
Gasto por publicidad $ 4,500.00
Gastos varios $ 3,460.00
Gastos por intereses $ 1,350.00

Pérdidas y ganancias $ 110,390.00

Utilidades retenidas $ 110,390.00

Utilidades retenidas $ 12,500.00

Dividendos $ 12,500.00

e) Cero Manchas, S.A.

Balanza de Comprobación
al 31 de julio del 200X

Bancos
Clientes
Material para limpieza
Material de oficina
Renta pagada por
adelantado
Equipo para limpieza
Depreciación acumulada
equipo limpieza
Equipo de transporte
Depreciación acumulada
equipo transporte
Acreedores Diversos
Anticipo clientes
Sueldos por pagar
Documentos por pagar
Crédito Bancario ( 2 años)
Capital social
Utilidades retenidas
$ 118,110.00
$ 48,250.00
$ 47,890.00
$ 11,430.00
$ 36,000.00
$ 272,500.00
$ 40,650.00
$ 213,820.00
$ 52,920.00
$ 9,600.00
$ 12,450.00
$ 11,040.00
$ 22,100.00
$ 125,000.00
$ 250,000.00
$ 224,240.00
$ 748,000.00 $ 748,000.00

f) Razón circulante = Activo Circulante 474.1%

Pasivo a corto plazo

g) Rendimiento sobre Capital Utilidad Neta 23.3%

Capital Contable
INDICE
a) Planifica S.A.
Estado de Resultados del 1 al 30 de septiembre 200X

Total de ingresos

Gastos de Generales

Total de Gastos Generales

Gastos por intereses
Utilidad antes de impuestos
Gasto por impuestos
Utilidad Neta

b) Planifica S.A.
Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 30 de septiembre de 200X

Capital social Ut. Retenidas

Saldo Inicial $ 750,000.00 $ 70,262.00
Aumentos:

Disminuciones:

Saldo Final

c) Planifica S.A.
Estado de situación financiera al 30 de septiembre de 200X

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo

Total pasivo a corto plazo

Total Activos Circulantes $ 655,090.00 Pasivos a Largo Plazo

Activos No circulantes Total pasivo a largo plazo

Total Pasivo

Total no circulantes $ 395,906.00

Total Capital Contable:

Total Activos $ 1,050,996.00 Total pasivo y capital

d) $ 325,080.00
$ 54,040.00
$ 379,120.00

$ 140,254.00
$ 10,000.00
$ 6,720.00
$ 3,220.00
$ 12,264.00
$ 58,940.00
$ 11,704.00
$ 19,950.00
$ 7,728.00
$ 2,000.00
$ 7,728.00

$ 238,866.00
$ 238,866.00

$ 214,340.00
$ 214,340.00

e) Planifica, S.A.
Balanza de Comprobación
al 30 de septiembre del 200X

Bancos
Clientes
Materiales de oficina
Seguro pagado por adelantado
Renta pagada por adelantado
Mobiliario de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario de oficina
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada de equipo de cómputo
Acreedores Diversos
Sueldos por pagar
Crédito Bancario ( 30 meses)
Anticipo clientes
Capital social
Utilidades retenidas
$1,150,396 $1,150,396

f) Margen de utilidad = Utilidad neta

Ventas netas

g) Rotación de cuentas por cobrar = Ventas

Cuentas por cobrar
de 200X

Capital contable
$ 820,262.00

X
INDICE
a) Investigaciones Privadas San Pedro
Estado de Resultados del 1 al 30 de noviembre 200X

Total de ingresos
Gastos Generales

Total de Gastos Generales

Utilidad antes de impuestos
Gasto por impuestos
Utilidad Neta

b) Investigaciones Privadas San Pedro

Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 30 de noviembre de 200X

Capital social Ut. Retenidas

Saldo Inicial $ 1,200,000.00 $ 199,470.00
Aumentos:

Disminuciones:

Saldo Final

c) Investigaciones Privadas San Pedro

Estado de situación financiera al 30 de noviembre de 200X

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo

Total Activos Circulantes $ 1,011,098.00 Total pasivo a corto plazo

Activos No circulantes Pasivos a Largo Plazo

Total pasivo a largo plazo

Total Pasivo

Total no circulantes $ 931,380.00

Total Capital Contable:
 Total Activos $ 1,942,478.00 Total pasivo y capital

d) $ 539,614.00
$ 34,978.00
$ 574,592.00

$ 270,073.00
$ 20,768.00
$ 12,890.00
$ 10,462.00
$ 15,714.00
$ 5,840.00
$ 3,744.00
$ 158,736.00
$ 19,500.00
$ 5,454.00
$ 1,625.00
$ 15,340.00

$ 304,519.00
$ 304,519.00

$ 100,000.00
$ 100,000.00

e) Investigaciones Privadas San Pedro

Balanza de comprobación
al 30 de noviembre del 200X

Bancos
Clientes
Materiales de oficina
Seguro pagado por adelantado
Equipo oficina
Depreciación acumulada de equipo de oficina
Equipo para investigaciones
Depreciación equipo investigaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Acreedores Diversos
Anticipo clientes
Sueldos por pagar
Renta por pagar
Préstamo bancario (18 meses)
Capital social
Utilidades retenidas
$2,148,660 $2,148,660

f) Rendimiento sobre Capital Contable = Utilidad Neta

Capital Contable

g) Razón circulante = Activo Circulante

Pasivo a corto plazo
de 200X

Capital contable
$ 1,399,470.00
INDICE
 1
a) Enderezados Sepúlveda S.A.
Estado de Resultados del 1 al 31 de agosto de 200X

Ingresos por servicios

Total de Gastos Generales

Utilidad Neta

b) Enderezados Sepúlveda S.A.

Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 31 de agosto de 200X

Capital social Ut. Retenidas

Saldo Inicial $ 120,000.00 $ 35,990.00
Aumentos:

Disminuciones:

Saldo Final

c) Enderezados Sepúlveda S.A.

Estado de situación financiera al 31 de agosto de 200X

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo

Total Activos Circulantes $ 240,940.00

Total pasivo a corto plazo
Activos No circulantes
Pasivos a Largo Plazo

Total pasivo a largo plazo

Total no circulantes $ 255,400.00
Total Pasivo

Total Capital Contable:

Total Activos $ 496,340.00 Total pasivo y capital

2 Capital de trabajo = Activo Circulante - Pasivo Corto Plazo =

Razón circulante = Activo Circulante

Pasivo a corto plazo
200X

Capital contable
$ 155,990.00

INDICE